Khoa Kinh tế

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI BÀI TẬP LỚN

MÔN: Kế toán thuế
Hệ: Chính quy
Thời gian làm bài: ......................

Tên đơn vị: Công tyTNHH Sản xuất Thương mại TM

Trụ sở: 70AX Hoàng Hoa Thám – Ba Đình – Hà Nội
Mã số thuế: 0101102835
Chế độ kế toán áp dụng theo Thông tư 200/2014
xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ
Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
doanh thu của năm N-1 là 51.000.000.000 đ
I SỐ DƯ MỘT SỐ TÀI KHOẢN Ở THỜI ĐIỂM 01/01/200N:
1.Tài khoản 133: 12.567.532 đ
2.Tài khoản 3334 dư Nợ: 13.000.0000 đ
II. NGHIỆPVỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG THÁNG 01/200N NHƯ SAU:
Nghiệp vụ 1:
Ngày 5/1, Nhập kho rượu vang nồng độ 13,5% từ nhập khẩu theo tờ khai hải quan
TK/010N, đối tác là công ty HS – Pháp, đơn giá mua theo hợp đồng 3 USD/ chai, số lượng 18000
chai, thuế nhập khẩu 50%, thuế tiêu thụ đặc biệt 35%, thuế giá trị gia tăng nhập khẩu 10%, chưa
thanh toán cho người bán, theo hợp đồng ghi nhớ mua trên 15.000 chai /1 lần được Chiết khấu
thượng mại 10%, thuế đã nộp đủ bằng chuyển khoản, cước vận chuyển chi tiền mặt 16.000.000 đ
gồm cả thuế GTGT 10%, theo hóa đơn VM/200N, số 234, Công ty Văn Minh mã số thuế
0102756482 (tỷ giá áp thuế trên tờ khai 23.285đ/usd đồng thời là tỷ giá ghi sổ)
Nghiệp vụ 2:
Xuất kho rượu vang bán cho công ty hiệp thành , mst 0104567890 , giá vốn theo nghiệp vụ
1, giá bán 160.000 đồng / chai chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10%, số lượng 11000 chai, hóa
đơn bán hàng TM/200N, số 567, khách hàng nợ 3 tháng, ngày 10/1, khách hàng mua từ 5.000 chai/
một lần được chiết kâhú thượng mại 5%
Nghiệp vụ 3:
Thanh toán tiền điện (sử dụng tại văn phòng công ty) cho Công ty điện lực Hà Nội với tổng
số tiền 18.500.000 VNĐ bằng tiền mặt, trong đó gồm
Thuế GTGT (thuế suất 10%)
Theo hóa đơn số 00987, số seri AQ/20N. MST: 0100076532, ngày 12/1

Nghiệp vụ 4:

Ghi chú: - Sinh viên làm 4 ÷ 5 trang khổ A4, giãn dòng 1.5; font chữ Times New Roman, cỡ chữ 13.
Không copy bài giống nhau.
 Giấy báo Nợ của ngân hàng VCB theo số chứng từ 075/BN ngày 15/01/200N, thanh toán
tổng tiền mua Bánh Hàn quốc cho Công ty cổ phần AD số tiền 65.000.000 VNĐ, Hóa đơn AD/N,
691, ngày 15/1, số lượng 1000 hộp, đã nhập kho đủ., thuế giá trị gia tăng của bánh Hàn Quốc là
10%, bánh đã nhập kho
Nghiệp vụ 5:
Giấy báo Có của ngân hàng VIB, ngày 15/01/200N, nhận tiền hàng của Công ty TNHH SX
& TM TT số tiền 70.000.000 VNĐ, Hóa đơn bán hàng TM/200N, số 568, sản phẩm bánh hộp hàn
quốc, số lượng 1000 hộp ( bao gồm thuế GTGT 10%)
Nghiệp vụ 6:
Biên bản điều chỉnh hóa đơn số 567 vì lý do giảm giá do rượu vang giao không đúng quy cách thỏa
thuận: tỷ lệ giảm giá là 5% trên giá bán, trừ vào số tiền người bán nợ, ngày 18/1
Nghiệp vụ 7:
Giấy báo Nợ số 15/BN ngày 18/01/200N thanh toán tiền nước cho Công ty cấp nước Hà Nội
với tổng số tiền 2.300.000 đ, trong đó:
Tiền nước: 2.000.000 VNĐ
Thuế GTGT (thuế suất 5%) , thuế bảo vệ môi trường 10%
Theo hóa đơn số 00087, số seri AQ/N. MST: 010003579.
Nghiệp vụ 8:
Ngày 20/01/200N xuất hóa đơn GTGT số 569, TM/N, xuất bán cho Công ty TNHH Hiếu
Long (mã số thuế: 0103333333), 400 chai rượu, giá bán chưa thuế GTGT là 160.000VNĐ, thuế
GTGT 10%, 100 hộp bánh hàn quốc giá bán 60.000 đ/hộp chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10%
Đã nhận Giấy báo Có ngân hàng VIB chứng từ số 14/BC công ty TNHH Hiếu Long thanh toán
10.000.000 đ, còn lại nợ trong 1 tháng.
III. YÊU CẦU:
1. Lập bảng kê hóa đơn đầu vào đầu ra trong kỳ, lâp 1 hóa đơn đầu vào, 01 đầu ra liên quan
tới bảng kê ( sinh viên tùy chọn)
2. Trình bày tóm tắt lý thuyết kế toán thuế giá trị gia tăng theo khấu trừ (phương pháp tính,
định khoản kế toán, chứng từ), áp dụng thực hiện định khoản với đề bài đã cho
3. Lập tờ khai thuế gtgt tháng 1
4. Tháng 2 hãy lập tờ khai thuế GTGT sao cho số thuế phải nộp là X.900.000 đ
( X có giá trị từ 0-9)

Ghi chú: - Sinh viên làm 4 ÷ 5 trang khổ A4, giãn dòng 1.5; font chữ Times New Roman, cỡ chữ 13.
Không copy bài giống nhau.