TÌNH HUỐNG CHO VAY TỪNG LẦN

TÌNH HUỐNG 1:
Ngày 20/10/N, tại NH X, Công Ty A đã thanh toán đầy đủ gốc và lãi cho 1 hợp đồng tín
dụng có hồ sơ như sau:
-Giải ngân 05/7/N vào TK tiền gửi không kỳ hạn cho Công Ty A vay 1.000 trđ, kỳ hạn 3
tháng, lãi suất 16,8%/năm, thu lãi hàng tháng vào ngày 5 qua tài khoản TGKKH của
Công ty A, gốc trả cuối kỳ. Tài sản đảm bảo là giấy tờ nhà được công ty thẩm định đánh
giá là 1.500trđ.
-Công ty trên đã thanh toán lãi 2 tháng đúng hạn.
-Ngày 05/10/N, đến hạn khách hàng không thanh toán lãi và gốc.
Yêu cầu: Hãy hạch toán từ khi giải ngân cho vay dến khi thanh lý hợp đồng tín dụng.
Biết rằng đối với lãi thu định kỳ hàng tháng NH không dự thu và lãi phạt bằng 150% lãi
trong hạn.

Bài làm
Ngày 05/07/N
Giải ngân
Nợ TK 2111 c.ty A: 1.000.000.000đ
Có TK 4211 c.ty A: 1.000.000.000đ
Nợ TK 994: 1.500.000.000 đ
Thu lãi tháng 7 từ 5/7 đến 5/8 ( 31 ngày) ( 5/7 – 31/7: 27 , 1/8- 5/8: 5-1=4 , 27+4=31)
Lãi = 1.000.000.000đ x 16.8% x 31/365 = 14.268.493đ
Nợ TK 4211 c.ty A: 14.268.493đ
Có TK 702: 14.268.493đ
Thu lãi tháng 8 từ 5/8 đến 5/9 ( 31 ngày)
Lãi = 1.000.000.000đ x 16.8% x 31/365 = 14.268.493đ
Nợ TK 4211 c.ty A: 14.268.493đ
Có TK 702: 14.268.493đ
Ngày 5/10 khách hàng không thanh toán lãi và gốc
Lãi phải thu khách hàng từ 5/9 đến 5/10 (30 ngày)
1.000.000.000 * 30 ngày *16.8%/365 = 13.808.219đ
Nợ 941: 13.808.219đ
Ngày 15/10/N, quá hạn trả gốc 10 ngày, kế toán chuyển nợ sang nợ nhóm 2- nợ quá
hạn
Nợ 2112: 1.000.000.000đ
Có 2111: 1.000.000.000đ
Ngày 20/10/N khách hàng tới thanh toán đầy đủ gốc và lãi
Lãi phạt quá hạn của khách hàng từ 5/10 đến 20/10
Lãi = (1.000.000.000 + 13.808.219 ) x 16.8% x 15 x 150%/365 = 10.499.164đ
Tổng lãi phải thu bao gồm lãi trong hạn và lãi quá hạn
Tổng = 13.808.219 + 10.499.164 = 24.307.383đ
Thu gốc
Có TK 4211 c.ty A: 1.000.000.000đ
Nợ TK 2112 c.ty A: 1.000.000.000đ
Thu lãi
Nợ TK 4211 c.ty A: 24.307.383đ
Có TK 702: 24.307.383đ

Có 941: 13.808.219đ

Gỉai phóng tài sản dảm bảo

Có TK 994: 1.500.000.000

TÌNH HUỐNG 2:

Ngày 20/10/N, tại NH X, Công Ty A đã thanh toán đầy đủ gốc và lãi cho 1 hợp đồng tín
dụng có hồ sơ như sau:
-Giải ngân 05/7/N vào TK tiền gửi không kỳ hạn cho Công Ty A vay 1.000 trđ, kỳ hạn 3
tháng, lãi suất 16,8%/năm, thu lãi và gốc vào cuối kỳ. Tài sản đảm bảo là giấy tờ nhà
được công ty thẩm định đánh giá là 1.500trđ.

-Ngày 05/10/N, đến hạn khách hàng không thanh toán lãi và gốc.
Yêu cầu: Hãy hạch toán từ khi giải ngân cho vay dến khi thanh lý hợp đồng tín dụng.
Biết rằng ngân hàng dự thu vào ngày cuối cùng mỗi tháng dương lịch và lãi phạt bằng
150% lãi trong hạn.

Bài làm
Ngày 05/07/N
Giải ngân
Nợ TK 2111 c.ty A: 1.000.000.000đ
Có TK 4211 c.ty A: 1.000.000.000đ
Nợ TK 994: 1.500.000.000 đ
Ngày 31/7/N Dự thu lãi vào thu nhập tháng 7 từ 5/7 đến 31/7 (27 ngày) Lãi =
1.000.000.000đ x 16.8% x 27/365 =
Nợ TK 394:
Có TK 702:
Ngày 31/8/N Dự thu lãi vào thu nhập tháng 8 từ 1/8 đến 31/8 (31 ngày) Lãi =
1.000.000.000đ x 16.8% x 31/365 = 14.268.493đ
Nợ TK 394: 14.268.493đ
Có TK 702: 14.268.493đ
Ngày 30/9/N Dự thu lãi vào thu nhập tháng 9 từ 1/9 đến 30/9 (30 ngày) Lãi =
1.000.000.000đ x 16.8% x 30/365 = 13.808.219đ
Nợ TK 394: 13.808.219đ
Có TK 702: 13.808.219đ
Ngày 5/10 khách hàng không thanh toán lãi và gốc
Lãi phải thu khách hàng từ 5/7 đến 5/10 (91 ngày)
1.000.000.000 * 91 ngày *16.8%/365 =
Nợ 941:
Ngày 15/10/N, quá hạn trả gốc 10 ngày, kế toán chuyển nợ sang nợ nhóm 2- nợ quá
hạn
Nợ 2112: 1.000.000.000đ
Có 2111: 1.000.000.000đ
Đồng thời thoái thu lãi đã dự thu nhưng có khả năng không thu được
Nợ 809:
Có 394:
Ngày 20/10/N khách hàng tới thanh toán đầy đủ gốc và lãi
Lãi phạt quá hạn của khách hàng từ 5/10 đến 20/10
Lãi = (1.000.000.000 +) x 16.8% x 15 x 150%/365 =
Tổng lãi phải thu bao gồm lãi trong hạn và lãi quá hạn
Tổng = 13.808.219 + 10.499.164 = 24.307.383đ
Thu gốc
Có TK 4211 c.ty A: 1.000.000.000đ
Nợ TK 2112 c.ty A: 1.000.000.000đ
Thu lãi trong hạn và lãi phạt
Nợ TK 4211 c.ty A:
Có TK 702:

Có 941:

Gỉai phóng tài sản dảm bảo

Có TK 994: 1.500.000.000