BÀI 4 :

PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG TIỀN LƯƠNG TRONG THÁNG

Chi phí sản xuất kế hoạch = 150 * 40 * 210 = 1260000
Chi phí sản xuất thực hiện = 200 * 35 * 208 = 1456000
- Xác định đối tượng phân tích :
Tổng biến động chi phí sản xuất = 1456000 – 1260000 = 196000
Chi phí sản xuất thực hiện tăng 196000
- Xác định nhân tố ảnh hưởng :
 ảnh hưởng của nhân tố số lượng công nhân sản xuất :
chi phí sản xuất = 200 * 40 * 210 = 1680000
mức độ ảnh hưởng = 1680000-1260000=420000
số lượng công nhân thực hiện sản xuất tăng so với kế hoạch là 50 công
nhân làm cho chi phí sản xuất tăng 420000
 ảnh hưởng của nhân tố đơn giá tiền lương cho 1 giờ lao động :
chi phí sản xuất = 200*35*210=1470000
mức độ ảnh hưởng = 1470000-1680000=-210000
đơn giá tiền lương cho 1 giờ lao động thực hiện sản xuất giảm so với
kế hoạch 5000 đồng làm cho chi phí sản xuất giảm
 ảnh hưởng của nhân tố số giờ lao động trực tiếp trong tháng :
chi phí sản xuất = 200*35*208= 1456000
mức độ ảnh hưởng = 1456000-1470000=-14000
số giờ lao động trực tiếp trong tháng thực hiện sản xuất giảm so với kế
hoạch là 2 giờ làm cho chi phí sản xuất giảm 14000
- tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng = 420000-210000-14000=196000
như vậy chi phí sản xuất tăng chủ yếu do doanh nghiệp đã tăng số lượng
công nhân lao động còn đơn giá lương 1 giờ lao động và số giờ lao động
trực tiếp trong tháng giảm làm cho chi phí sản xuất giảm
pp số chênh lệch
- ảnh hưởng của nhân tố số lượng công nhân sản xuất :
(200-150)*40*210=420000
- ảnh hưởng của nhân tố đơn giá tiền lương 1 giờ lao động :
200*(35-40)*210=-210000
- ảnh hưởng của nhân tố số giờ lao động trực tiếp trong tháng :
200*35*(208-210)=-14000
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng :
420000-210000-14000=196000
 Bài tập 5 :
Số lượng sản xuất kế hoạch = (200500+2000-25000)/5=40000
Số lượng sản xuất thực hiện =(198200+2400-2420 )*4.5 = 44040
- xác định đối tượng phân tích :
tổng biến động của số lượng sản phẩm sản xuất = 44040-40000=4040
số lượng sản phẩm sản xuất tăng 4040
- xác định nhân tố ảnh hưởng :
+ ảnh hưởng của nhân tố vật liệu mua vào :
Số lượng sản phẩm sản xuất = (198200+2000-2500)/5=39540
Mức độ chênh lệch = 39540-40000=-460
Vật liệu mua vào thực hiện giảm so với kế hoạch 2300 kg làm cho số
lượng sản phẩm sản xuất giảm 460
+ ảnh hưởng của nhân tố vật liệu tồn kho đầu kì :
Số lượng sản phẩm sản xuất = (198200+2400-2500)/5 = 39620
Mức độ chênh lệch = 39620-39540 =80
Vật liệu tồn kho đầu kì thực hiện tăng so với kế hoạch 400kg làm cho số
lượng sản phẩm sản xuất tăng 80
+ ảnh hưởng của nhân tố vật liệu tồn kho cuối kì :
Số lượng sản phẩm sản xuất = (198200+2400-2420)/4.5=44040
Mức độ chênh lệch = 44040 – 39620 =4420
Vật liệu tồn kho cuối kì thực hiện giảm so với kế hoạch 80kg làm cho số
lượng sản phẩm sản xuất tăng .