Câu 1:

Câu 1: FTC A4 có ký hợp đồng với công ty SAL, có trụ sở tại Hong Kong, là đơn vị chuyên đào tạo kỹ
năng bán hàng cho khách hàng toàn cầu. Theo hợp đồng đào tạo, SAL sẽ cử một số chuyên gia
nước ngoài sang Việt Nam thực hiện khóa đào tạo 5 ngày cho nhân viên của FTC A4. Toàn bộ chi phí
phát sinh của chuyên gia SAL tại Việt Nam do SAL trực tiếp chi trả. Ngoài khoản phí dịch vụ trả cho
SAL, FTC A4 không phát sinh bất kỳ chi phí nào khác.
Yêu cầu: Tư vấn cho FTC A4 về các nghĩa vụ về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của các bên liên
quan.
Gợi ý:
- Tham khảo Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC
- Lập bảng tóm tắt trên các nội dung sau:

FTC A4 SAL/ Chuyên gia

Nghĩa vụ thông báo và

thời hạn

Nghĩa vụ kê khai thuế

và thời hạn

Cách xác định thu

nhập chịu thuế TNCN
tại Việt Nam

Thuế suất áp dụng

Đối tượng chịu thuế: SAL/ Chuyên gia. Thuộc đối tượng chịu thuế không lưu trú theo Chương I Điều
2.3 Luật số 04/2007/QH12

Thu nhập chịu thuế là tiền lương, tiền công mà FTC A4 trả cho SAL/ Chuyên gia theo Chương I Điều
3.2a Luật số 04/2007/QH12

Nghĩa vụ thông báo và thời hạn: FTC A4 có nghĩa vụ thông báo ngay sau từng lần phát sinh các
khoản thu nhập trả cho đối tượng chịu thuế là SAL/ Chuyên gia. Theo Chương III Điều 33.1 Luật số
04/2007/QH12

Nghĩa vụ kê khai và thời hạn: SAL/ Chuyên gia có trách nhiệm kê khai, nộp thuế theo từng lần phát
sinh thu nhập đối với thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Theo Chương III
Điều 33.2 Luật số 04/2007/QH12

Cách xác định thu nhập chịu thuế:

Thuế suất: 20% theo Chương III Điều 26 Luật số 04/2007/QH12