‫الدليل المسطري للتدبير المالي والمحاسبي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫مارس ‪2021‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫تقديـم‬

‫انسجاما مع التوجهات العامة للوزارة الرتبية الوطنية والتكوين املهين والتعليم العايل والبحث العلمي والرامية أساسا إىل ترسيخ ثقافة‬
‫الالمركزية والالمتركز وإعطاء صالحيات أكرب وأوسع لتدبري الشأن اجلهوي واإلقليمي واحمللي‪ .‬وتعزيزا لدور املؤسسة ابعتبارها نقطة‬
‫ارتكاز يف إصالح منظومة الرتبية والتكوين‪ ،‬عمدت الوزارة إىل إحداث مجعيات دعم مدرسة النجاح ابعتبارها إطارا مؤسساتيا‬
‫وماليا داعما لثقافة العمل ابملشروع والتدبري الذايت‪ ،‬واليت متثل مقاربة ومدخال عمليا متقدما يف حتديد الرؤى الفاحصة‪ ،‬والتخطيط‬
‫املناسب‪ ،‬وإحداث الدينامية الضرورية للرقي ابألداء الرتبوي والتدبريي للمؤسسة التعليمية من خالل تطوير مؤشرات اإلجناز الكمية‬
‫والنوعية‪ ،‬خصوصا مؤشرات اجلودة املتعلقة ب‪:‬‬

‫الرفع من معدالت النجاح؛‬

‫الرفع من نسبة النجاح؛‬
‫الرفع من درجة االحتفاظ ابملتعلمات واملتعلمني‪.‬‬
‫وبغية توفري الظروف املناسبة والضامنة لبلورة مشاريع تربوية تتماشى مع هذه األهداف االسرتاتيجية‪ ،‬يف بعدها املايل‪ ،‬فقد مت إعداد‬
‫دليل مسطري يف شأن التدبري املايل "جلمعيات دعم مدرسة النجاح"‪ .‬ويروم هذا الدليل املسطري إىل‪:‬‬
‫توضيح جماالت صرف ميزانية مجعيات "دعم مدرسة النجاح" ومشروع املؤسسة؛‬
‫تقدمي الدعم واملساندة ملسريي مجعيات "دعم مدرسة النجاح" لتدبري املوارد املالية املتعلقة مبشروع املؤسسة؛‬
‫توفري ضماانت التحكم والرتشيد والعقلنة يف تدبري امليزانية‪.‬‬
‫ويتألف هذا الدليل املسطري من احملاور التالية‪:‬‬
‫أبواب امليزانية‪ ،‬من مداخيل ومصاريف؛‬
‫طرق مسك السجالت احملاسبية‪ ،‬وضبط واثئق اإلثبات؛‬
‫آليات التتبع والتقومي‪.‬‬
‫ولقد مت إعداد دليل مسطري يف شأن التدبري املايل "جلمعيات دعم مدرسة النجاح" من طرف مديرية امليزانية هبذا القطاع خالل سنة‬
‫‪ ،2009‬إبشراك بعض مديري املؤسسات التعليمية ابجملالني القروي واحلضري والسلكني االبتدائي والثانوي بكل من أكادميييت‬
‫الدار البيضاء الكربى ودكالة ‪ -‬عبدة خالل املراحل النهائية لصياغته وتنقيحه‪.‬‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫إال أن املمارسة أظهرت ضرورة إجراء بعض التعديالت على الدليل وهو ماعمدت إليه مديرية الشؤون العامة وامليزانية واملمتلكات‬
‫بناء على توصيات ومقرتحات الفاعليني امليدانيني وخمرجات أشغال ورشات العمل يف هذا الشأن املتوصل هبا من أكادميية جهة‬
‫طنجة‪-‬تطوان‪-‬احلسيمة وأكادميية جهة فاس‪-‬مكناس وأكادميية جهة مراكش‪-‬أسفي‪.‬‬

‫‪3‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫حمتوى الدليل‬

‫‪5‬‬ ‫اإلطار العام للدليل‬

‫‪7‬‬ ‫امليزانية‬
‫تعريف امليزانية‬ ‫‪7‬‬
‫أهداف امليزانية‬ ‫‪7‬‬
‫املدى الزمين للميزانية‬ ‫‪7‬‬
‫مراحل إعداد امليزانية‬ ‫‪7‬‬

‫العالقة بني ميزانية اجلمعية ومقاربة املشروع‬ ‫‪9‬‬

‫مكوانت امليزانية‬ ‫‪9‬‬

‫‪9‬‬ ‫املداخيل‬
‫أنواع املداخيل‬ ‫‪9‬‬
‫مسطرة حتصيل املداخيل‬ ‫‪10‬‬
‫‪12‬‬ ‫املصاريف‬
‫جماالت الصرف‬ ‫‪12‬‬
‫مسطرة الصرف‬ ‫‪15‬‬
‫‪18‬‬ ‫مسك السجالت احملاسبية وواثئق اإلثبات‬
‫مسك السجالت احملاسبية‬ ‫‪18‬‬

‫حفظ واثئق اإلثبات‬ ‫‪20‬‬

‫‪21‬‬ ‫التتبع والتقييم‬
‫‪23‬‬ ‫ملحقات‬
‫‪6‬‬

‫‪4‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫اإلطار العام للدليل املسطري‬

‫إن التدبري السليم للجمعيات املدرسية يقتضي إعمال أدوات احلكامة اجليدة‪ .‬ومن بني هذه األدوات وأمهها ما يتعلق ابحلكامة املالية‬
‫التيتهتم حبسن تدبري املوارد وترشيد استعماهلا‪.‬‬

‫ويهدف هذا الدليل إىل أتطري عملية صرف منحة مجعية دعم مدرسة النجاح موضوع املذكرة املسطرية الصادرة عن مديرية امليزانية‬
‫بقطاع التعليم املدرسي بتاريخ ‪9‬أكتوبر ‪ ،2009‬كما أييت أيضا يف إطار متكني مسريي مجعيات دعم مدرسة النجاح من وسائل‬
‫التدبري املايل املسؤول‪ ،‬السيما بعد االنطالق الفعلي هلذه العملية‪ .‬كما أنه يعترب أداة عملية داعمة للتكوين يف اجملال املايل‪ ،‬ابلنسبة‬
‫ملسريي هذه اجلمعيات‪ ،‬ميكن إغناؤها بشكل مستمر بناء على التجربة واملمارسة امليدانيتني‪.‬‬

‫وجيدر التذكري أن حسن تدبري هذه اجلمعيات يتوقف بشكل كبري على حسن تنظيم ماليتها وتنظيم حماسبتها‪ ،‬الشيء الذي سيساهم‬
‫يف الرفع من أدائها‪ .‬ويشمل التسيري املايل جمموع العمليات اليت تتيح املتابعة اليومية جلميع املعامالت املالية للجمعية والذي‬
‫يستهدف حتقيق توازن بني املداخيل واملصاريف وتقدمي معلومات منتظمة من أجل حتديد الوضعية املالية للجمعية‪.‬‬

‫كما يهدف هذا الدليل املسطري إىل املسامهة يف تعزيز احلكامة املالية هلذه اجلمعيات بغية حتقيق أهداف العملية برمتها‪ ،‬وذلك من‬
‫خالل إعمال مبادئ أساسية‪:‬‬
‫التبسيط أي اعتماد ميزانية سهلة الفهم والتناول واالجناز‪،‬‬
‫الوضوح ويتجلى يف التوفر على رؤية واضحة ابلنسبة لكل املوارد ولكل النفقات‪،‬‬
‫الشفافية وذلك ابعتماد واثئق اإلثبات لكل العمليات املنجزة‪،‬‬
‫املصداقية وجماهلا تسجيل وتقييد وتدوين العمليات تباعا ابلسجالت احملاسبية‪،‬‬
‫التتبع واملراقبة لكل مصاريف اجلمعية ومداخيلها من طرف األجهزة املسرية هلا وكذا املاحنني‪.‬‬

‫ويتضمن التشريع اجلمعوي عددا من املقتضيات القانونية ‪ -‬السيما الفصل ‪32‬من الظهري الشريف الصادر بتاريخ ‪15‬نوفمرب –‬
‫‪ 1958‬اليت تلزم اجلمعيات اليت تتلقى دوراي إعاانت يتجاوز مبلغها عشرة آالف درهم من إحدى اجلماعات واملؤسسات العمومية‬
‫أو الشركات اليت تساهم الدولة أو اجلماعات واملؤسسات السالفة الذكر يف رأمساهلا كليا أو جزئيا‪ ،‬أن تقدم حساابهتا للهيئات اليت‬
‫متنحها اإلعاانت املذكورة‪.‬‬

‫‪5‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫ويستشف من املقتضيات السالفة الذكر أمهية إعمال القواعد احملاسباتية السليمة يف تدبري ماليةاجلمعيات ابلنظر ملصداقيتها الداخلية‬
‫جتاه أجهزهتا ومصداقيتها اخلارجية جتاه خمتلف الشركاءوخصوصا اجلهات املاحنة‪.‬‬
‫ويتطرق هذا الدليل إىل احملاور التالية‪:‬‬

‫امليزانية‬
‫املوارد ‪ /‬املداخيل‬
‫املصاريف ‪ /‬النفقات‬
‫مسك السجالت احملاسبية وواثئق اإلثبات‬
‫التتبع والتقييم‬

‫‪8‬‬

‫‪6‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫‪.1‬امليـزانـيـة‬

‫‪ .1.1‬تعريف امليزانية‬
‫تقدم امليزانية الوسائل واملوارد الضرورية لتحقيق املهام املنوطة مبؤسسة ما‪ .‬وميكن تعريفها على أهنا الرتمجة املالية ملخطط أو‬
‫برانمج معني‪ .‬إذ ال يتم حتديدها إال بعد إعداد خطة عمل مفصلة‪ .‬وابلتايل‪ ،‬فإن من شأن توفر امليزانية أن يساعد على‬
‫حتقيق أغراض ومهام اجلمعية‪ .‬حتدد بواسطتها املصاريف الالزمة إلجناز األنشطة ونفقات التسيري العام‪ ،‬وكذلك نفقات‬
‫التجهيزات الالزمة‪.‬‬

‫‪ .2.1‬أهداف امليزانية‬
‫هتدف إىل ضمان املوارد الالزمة إلجناز برانمج العمل عرب استباق اخلصاص والبحث عن التمويل يف الوقت املناسب يف إطار‬
‫شامل وموحد‪ ،‬ذلك أهنا تضع احلدود اليت ال جيب جتاوزها على مستوى املصاريف وحتدد احلدود الدنيا اليت جيب تعبئتها‬
‫على مستوى املوارد‪ ،‬أي أن امليزانية متكن من ضبط املصاريف املسموح هبا‪ ،‬والعائدات املالية الضرورية لتغطية هذه‬
‫املصاريف‪.‬‬

‫‪ .3.1‬املدى الزمين للميزانية‬

‫تقوم اجلمعية خالل دورة حماسبية بعدد من العمليات املالية‪ ،‬اليت تسعى إىل حتقيق أهداف برانجمالعمل‪ ،‬مثل حتصيل العائدات‬
‫والشراء وتسديد املصاريف‪ ...‬وميكن أن تكون هذه الدورة سنوية أونصف سنوية طبقا ملا مت االتفاق عليه يف األجهزة املقررة للجمعية‪.‬‬
‫إال أن ميزانية مجعية دعم مدرسة النجاح ينبغي أن تكون سنوية حبيث متتد من يناير إىل دجنرب من كل سنة مالية‪.‬‬

‫‪ .4.1‬مراحل إعداد امليزانية‬

‫مثة العديد من املراحل اليت يتعني إتباعها إلعداد امليزانية من أبرزها حتليل احمليط الذي تتواجد فيهاجلمعية‪ ،‬وحتديد نقاط قوهتا ومواقع‬
‫ضعفها واستخالص العرب من جتربة السنوات الفارطة على مستوى اإلجناز واألداء‪ .‬وعلى العموم ميكن حتديد هذه املراحل يف ما يلي‪:‬‬

‫اعتماد نتائج التشخيص والتخطيط املتعلقة ببلورة مشروع املؤسسة؛‬

‫الرجوع إىل النتائج احملصلة خالل السنة املنصرمة؛‬
‫األخذ بعني االعتبار املوارد املتوقعة مبا يف ذلك املوارد املتوفرة يف بداية السنة املالية ومنها الفائض المالي المتبقي عن‬
‫السنة المنصرمة الذي يجب إعادة برمجته؛‬
‫احتساب كلفة كل العمليات اليت سيتم متويلها من امليزانية املستقلة؛‬
‫احتساب جمموع املصاريف املتوقعة؛‬
‫احلرص على املوازنة بني جمموع املوارد املتوقعة واملصاريف املتوقعة؛‬
‫إعداد برجمة ميزانياتية لثالث سنوات؛‬

‫‪7‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫مصادقة جملس التدبري؛‬

‫إعداد برانمج العمل السنوي؛‬
‫مصادقة جملس التدبري؛‬
‫إعداد امليزانية السنوية؛‬
‫وجيب التأكيد على أن مشروع امليزانية جيب أن يشمل كافة املصاريف وكافة املداخيل املتوقعة‪.9‬‬

‫‪8‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫‪ .5.1‬العالقة بني ميزانية اجلمعية ومقاربة املشروع‬

‫يعترب مشروع املؤسسة املندمج إطارا منهجيا وآلية عملية للتدبري الشامل للمؤسسة والتكامل والتناسق والإللتقائية بني تدخالت‬
‫خمتلف مكوانت الوسط التعليمي‪ .‬وأييت إحداث مجعية دعم مدرسة النجاح يف سياق تعزيز االستقاللية املالية للمؤسسات التعليمية‪،‬‬
‫ووضع آلية عملية لتمويل مشاريعها الرتبوية‪ ،‬من خالل متكينها من إعانة تضاف إىل املوارد املالية املعبأة من طرف اجلمعية عن طريق‬
‫الشراكات لتنفيذ برامج العمل السنوية‪ ،‬وتتبعها وتقييمها وفق مقاربة تنبين على التدبري ابلنتائج وتفعيل آليات املشاركة يف اختاذ‬
‫القرارات وتعبئة الشركاء‪ .‬وتندرج ميزانية هذا األخري ضمن ميزانية اجلمعية حبيث تتضمن مجيع ميزانيات املشاريع اليت تعتزم اجلمعية‬
‫إجنازها‪ .‬كما أنه من املمكن أن متتد فرتة املشروع على مدى سنة أو أكثر‪ ،‬يف احلالة األوىل‪ ،‬أنخذ بعني االعتبار جمموع ميزانية‬
‫املشروع ويف احلالة الثانية توزع ميزانية املشروع على السنوات ويدرج فقط اجلزء اخلاص مبيزانية السنة‪.‬‬

‫‪ .6.1‬مكوانت امليزانية‬
‫تتألف ميزانية اجلمعية من مكونني‪:‬‬
‫املداخيل وهي منتوج العمليات اليت تؤدي إىل حتصيل األموال لفائدة اجلمعية؛‬
‫املصاريف وهي جمموع العمليات اليت تؤدي إىل صرف االعتمادات‪.‬‬
‫ويشمل املرفق رقم ‪ 1‬منوذجا مليزانية مجعية دعم مدرسة النجاح‪.‬‬
‫مالحظة مهمة‪:‬‬
‫حتويل االعتمادات املالية بني أسطر امليزانية يتطلب ابلضرورة موافقة جملس تدبري املؤسسة وكذا مراسلة املديرية اإلقليمية يف‬
‫هذا الشأن من أجل اإلخبار‪ .‬ويقصد ابألسطر بنود امليزانية الواردة يف وثيقة امليزانية املقرتحة (أنظر وثيقة امليزانية)‪.‬‬
‫‪ .2‬املداخيل ‪ /‬املوارد‬

‫‪ .1.2‬أنواع املداخيل‪/‬املوارد‬
‫ميكن عرض املوارد اليت حتتاجها اجلمعية على الشكل التايل‪:‬‬

‫موارد بشرية‪ :‬متدخلون‪ ،‬مستفيدون أو متطوعون؛‬

‫موارد فنية‪ :‬أدوات‪ ،‬جتهيزات ‪...‬‬
‫موارد تقنية‪ :‬دعم تقين‪ ،‬دراسات‪ ،‬توجيهات‪ ،‬استشارات أو عملية تتبع؛‬
‫موارد مالية‪ :‬واجب االخنراط‪ ،‬منحة‪ ،‬هبة‪ ،‬بيع (سلع)‪ ،‬دخل من نشاط مدر للربح‪.‬‬
‫ويعترب املال أحد أهم املوارد اليت حتتاجها اجلمعية كي تتمكن من العمل‪ ،‬غري أن هذا ال ينفي أن هناك موارد أخرى تظل أيضا مفيدة‬
‫كما ورد أعاله‪ .‬ومن الضروري التمييز بني األنواع التالية من املداخيل‪:‬‬

‫‪9‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫‪ .1.1.2‬مداخيل قارة‬
‫وهي تلك املداخيل اليت ال تتغري كل سنة وتتمثل يف‪:‬‬
‫واجب االخنراط السنوي لألعضاء‪ ،‬وهو ذلك املبلغ الذي حيدد بقوانني اجلمعية وبدونه تظل العضوية انقصة؛‬
‫اشرتاكات األعضاء‪ ،‬وهي تلك االشرتاكات اليت حيددها األفراد فيما بينهم إما شهراي أو دوراي أو سنواي من أجل املسامهة‬
‫يف نفقات التسيري‪ ،‬أو االشرتاكات اإللزامية مقابل احلصول على منشورات أو دورايت تصدرها اجلمعية‪.‬‬

‫‪ .2.1.2‬مداخيل األنشطة‬
‫وتتمثل يف املداخيل اليت جتنيها اجلمعية من وراء األنشطة اليت تقوم هبا‪ ،‬وأتخذ شكل‪:‬‬
‫اشرتاكات املستفيدين‪ :‬تلك املسامهات‪ ،‬االشرتاكات أو االخنراطات اليت يدفعها املستفيدون مقابل املشاركة أو االستفادة‬
‫من نشاط (مثال واجب اشرتاك يف رحلة مدرسية)؛‬
‫مقابل اخلدمات‪ :‬تلك املسامهات اليت تقدمها املؤسسات املختلفة للجمعيات اليت تؤدي بعض اخلدمات‪ ،‬كالتكوين‪ ،‬أو‬
‫تنظيم بعض التظاهرات‪...‬‬
‫مقابل املنتوجات‪ :‬تلك املداخيل اليت أتيت من عرض اجلمعية لبعض منتوجاهتا أو منتوجات مستفيديها للبيع (كاملنشورات‪،‬‬
‫الدالئل‪ ،‬لوحات فنية‪ ،‬الصور الفوتوغرافية‪.)....‬‬
‫‪ .3.1.2‬املنح واهلبات‬
‫هي تلك املداخيل اليت تتأتى من اإلعاانت واملنح الصادرة عن املؤسسات واألفراد‪:‬‬
‫منحة اجمللس اجلماعي‪ :‬يف جمموعة من املناطق ختصص اجلماعات احمللية منحا للجمعيات؛‬
‫متويل يف إطار مشروع‪ :‬تلك املداخيل اليت قد تبعثبها منظمات‪ ،‬أو شركات‪ ،‬أو أفراد من أجل متويل إحدى مشاريع‬
‫اجلمعية؛‬
‫اهلبات‪ :‬هي تلك املبالغ اليت تصدر غالبا عن أفراد أو منظمات يف إطار اإلحسان دومنا حاجة إىل تقدمي مشروع معني‪.‬‬
‫وميكن أن تكون هذه اهلبات عينية كحاسوب أو آلة تصوير‪...‬‬

‫‪1.4.1.2‬مداخيل استثنائية‬
‫هي تلك املداخيل اليت تتأتى عرضا واليت ال يعول عليها وال تدخل يف أية خانة من خاانت امليزانية‪ .‬أما ابلنسبة جلمعية دعم مدرسة‬
‫النجاح فيمكنها أن تستفيد أيضا من منح من اإلدارة املركزية ومن منح من األكادميية اجلهوية للرتبية والتكوين‪.‬‬

‫ولإلشارة فإن مجيع املداخيل كيفما كان مصدرها تودع يف حساب واحد ووحيد للجمعية يفتح بناء على طلب من رئيس اجلمعية‬
‫وأمني املال‪.‬‬

‫‪10‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫‪ .2.2‬مسطرة حتصيل املداخيل‬

‫تعترب املداخيل أساسا يف حياة اجلمعيات‪ ،‬حبيث يعترب حتديدها مرجعا يف حتديد سقف املصاريف الالزمة إلجناز أنشطة اجلمعية مبا‬
‫فيها مصاريف التسيري‪.‬‬
‫وتتلقى اجلمعيات أنواع املداخيل‪ ،‬املفصلة أعاله‪ ،‬عن طريق حتويالت بنكية أو مبالغ نقدية أو مداخيل عينية‪.‬‬

‫‪ .1.2.2‬التحويالت البنكية‬
‫عندما تتلقى اجلمعية أي حتويل بنكي فإهنا تقوم ابخلطوات التالية‪:‬‬
‫تسجيل اإلشعار ابلدائنية ‪ Avis de crédit‬بسجل الواردات (أنظر املرفق رقم ‪ (22‬للجمعية؛‬
‫تسجيل املبلغ الذي تلقته اجلمعية يف حساهبا يف خانة املداخيل بسجل البنك للجمعية (أنظر املرفق رقم ‪ )18‬بتاريخ‬
‫ومراجع العملية البنكية؛‬
‫حتيني الرصيد بسجل البنك )خصم املصاريف من املداخيل(؛‬
‫تسجيل املبلغ الذي تلقته اجلمعية يف حساهبا ابلسجل اليومي للعمليات (أنظر املرفق رقم ‪ )17‬يف خانة املداخيل؛‬
‫حتيني الرصيد ابلسجل اليومي للعمليات )خصم املصاريف من املداخيل)‪.‬‬

‫‪ .2.2.2‬املداخيل نقدا‬
‫عندما تتلقى اجلمعية أي مداخيل نقدية )اشرتاكات‪ ،‬اخنراطات‪ ،‬تربع‪ )...‬فإن عملية االستخالص جيب أن تتم عن طريق اخلطوات‬
‫التالية‪:‬‬
‫تدوين العملية وجواب بدفرت الوصوالت‪ 1‬املخصص للمداخيل (أنظر املرفق رقم ‪(9‬؛‬
‫تسليم وصل مؤرخ ومرقم وموقع مقابل املبلغ للطرف املسلم واالحتفاظ بنسخة من الوصل املسلم يف أصل دفرت‬
‫الوصوالت‪،‬‬
‫تدوين العملية بتارخيها ومرجعها (رقم واتريخ الوصل املسلم) يف سجل الصندوق خبانة املداخيل؛‬
‫إيداع املبلغ أو املبالغ املتسلمة ابحلساب البنكي للجمعية يف أجل ال يتعدى ثالثة أايم مفتوحة ابلنسبة للوسط احلضري‬
‫والشبه احلضري ومثانية أايم مفتوحة للوسط القروي؛‬
‫تدوين العملية بتارخيها ومرجعها (رقم واتريخ الوصل املسلم) يف سجل الصندوق خبانةاملصاريف؛‬
‫حتيني رصيد الصندوق )خصم املصاريف من املداخيل(؛‬
‫تدوين العملية بتارخيها ومرجعها (رقم واتريخ وصل اإليداع املسلم من طرف البنك) يف سجل البنك خبانة املداخيل؛‬
‫حتيني الرصيد بسجل البنك للجمعية (خصم املصاريف من املداخيل)‪.‬‬
‫تدوين العملية بتارخيها ومرجعها (رقم واتريخ وصل اإليداع املسلم من طرف البنك) يف السجل اليومي للعمليات خبانة‬
‫املداخيل؛‬
‫حتيني الرصيد ابلسجل اليومي للعمليات (خصم املصاريف من املداخيل)‪.‬‬

‫‪1‬يمكن اعتماد النماذج المتداولة والتي تباع في المكتبات‪.‬‬

‫‪11‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫لإلشارة فإنه يتوجب اعتماد دفرت وصوالت موحد مرقم يكون حتت تصرف أمني املال بصفته املكلف ابلتحصيل‪ .‬كما أنه ال‬
‫ميكن أبي حال من األحوال مقاصة‪ 2‬املداخيل واملصاريف بل تسجل كافة املداخيل طبقا ملا متت اإلشارة إليه آنفا وتودع‬
‫ابحلساب كما تؤدى املصاريف طبقا ملسطرة الصرف أسفله‪ ،‬الشيء الذي من شأنه أن يسمح بتتبع كافة املداخيل وكافة املصاريف‪.‬‬

‫‪ .3.2.2‬املداخيل العينية‬
‫ابلنسبة للمداخيل العينية فإن املسطرة املتبعة تتجلى يف اخلطوات التالية‪:‬‬
‫تسليم وصل تسلـم (أنظر املرفق رقم ‪ )14‬للجهة املاحنة مقابل التجهيز أو املواد املتسلمة حبيث يتم فيه توصيف التجهيز‬
‫أو املواد املتسلمة‪.‬‬
‫تسجيل التجهيز أو املواد املتسلمة بدفرت اجلرد‪.‬‬

‫ملحوظة هامة‬
‫يف حالة تلقي اجلمعية ملساعدات أجنبية يتعني التصريح بذلك مباشرة لدى األمانة العامة للحكومة برسالة (أنظر املرفق رقم ‪(15‬‬
‫حتدد املبالغ احملصل عليها ومصدرها داخل أجل ثالثني يوما كاملة من اتريخ التوصل ابملساعدة‪.3‬‬

‫‪ .3‬املصاريف ‪ /‬النفقات‬

‫يتطرق هذا احملور إىل جماالت الصرف ومسطرة الصرف‪.‬‬

‫‪ .1.3‬جماالت الصرف‬
‫تعترب مجعيات دعم مدرسة النجاح إطارا مران لصرف االعتمادات املخصصة ملشروع املؤسسة مبا يف ذلك نفقات القرب‪ 4‬اخلاصة‬
‫ابملؤسسات التعليمية‪ .‬وتشمل نفقات القرب التحمالت الصغرى ذات الصبغة التدبريية امللحة أو ذات الطبيعة االستعجالية‪.‬‬

‫وال يعين هذا أن مجعيات دعم مدرسة النجاح ستتكفل بكافة نفقات تسيري املؤسسة املعنية يف املرحلة احلالية حبيث تستفيد هذه‬
‫األخرية من حصتها من اعتمادات التسيري السنوية طبقا حلاجياهتا ومعايري التوزيع داخل اجلهة أو املديرية اإلقليمية‪ ،‬أي أن األكادميية‬
‫أو املديرية اإلقليمية ستستمر يف تدبري النفقات األخرى وخصوصا الكربى منها‪.‬‬

‫‪2‬املقاصة‪ : la compensation‬عندما يتم خصم مصاريف محلة طبية مثال من مداخيل هذه احلملة ويسجل الفرق فقط ابلسجالت‬
‫‪3‬الفصل ‪32‬مكرر مرتني من الظهري الشريف الصادر بتاريخ ‪15‬نوفمرب ‪1958‬اخلاص بتنظيم حق أتسيس اجلمعيات‪.‬‬
‫‪4‬املذكرة املسطرية يف شأن صرف منحة مجعية مدرسة النجاح الصادرة عن مديرية امليزانية بقطاع التعليم املدرسي بتاريخ ‪09‬أكتوبر‪.2009‬‬

‫‪12‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫وميكن إمجال جماالت النفقات فيما يلي‪:‬‬

‫‪ .1.1.3‬نفقات تدبريية صغرى‬

‫وتشمل النفقات الالزمة لسد اخلصاص يف بعض وسائل العمل األساسية للتدبري اليومي من لوازم تعليمية ولوازم معلوماتية صغرية‬
‫(أقراص مدجمة‪ ،‬حرب الطابعة‪ )... ،‬ومن طباعة واستنساخ الواثئق ومصاريف الربيد‪ .‬وميكن أن تندرج فيها أيضا مصاريف اللوازم‬
‫الطبية اليت ختص اقتناء الطواقم الطبية (‪ (Kits médicaux‬املطابقة للمواصفات التقنية املعمول هبا داخل الوزارة‪.‬‬

‫‪ .2.1.3‬نفقات الصيانة الوقائية‬

‫وتدخل فيها النفقات الصغرية والضرورية للحفاظ على احلالة العامة للمؤسسة يف وضعية حسنة واملسامهة يف أتمني استمرار‬
‫صيانتها بغية توفري ظروف مادية جيدة للمدرسني والتالميذ وحتسني مجالية الفضاءات املدرسية واالعتناء مبحيط املؤسسات التعليمية‪.‬‬
‫وتشمل هذه النفقات مصاريف صيانة وإصالح بنيات وجتهيزات املؤسسة والعقاقري والصباغة ولوازم التنظيف والتطهري ولوازم صحية‬
‫وكذا لوازم النظافة واالستحمام ابلداخليات‪ ،‬يف حالة عدم توفريها من طرف األكادميية‪.‬‬

‫‪ .3.1.3‬نفقات التظاهرات املدرسية‬

‫وتشمل بعض النفقات اجلزئية املصاحبة إلقامة االستقباالت واملناسبات املدرسية كاملسامهة يف نفقات التغذية املرتبطة ابالستقباالت‬
‫واملسامهة يف نفقات كراء معدات املناسبات وامللصقات وتنقل وتغدية التالميذ املشاركني يف التظاهرات‪.‬‬

‫‪ .4.1.3‬نفقات تشجيع التميز واإلبداع واالبتكار‬

‫وتشمل بعض النفقات اجلزئية املتعلقة بتوزيع اجلوائز على التالميذ لتشجيع التميز وكذا توزيع اجلوائز على األطر الرتبوية واإلدارية‬
‫العاملة ابملؤسسة لتشجيع اإلبداع واالبتكار‪.‬‬

‫‪ .5.1.3‬نفقات النوادي املدرسية‬

‫وهتم متويل أنشطة األندية ذات الطبيعة الرتبوية داخل املؤسسة مثل أندية املسرح والسينما واملوسيقى والبيئة‪ .‬ويتعلق األمر مبقتنيات‬
‫وسائل العمل الصغرية ومكرتايت صغرية مرتبطة خبدمات التنشيط ونفقات التواصل والنشر‪.‬‬

‫‪ .6.1.3‬نفقات تقوية القدرات واملهارات‬

‫ويتعلق األمر بنفقات تكوين األطر الرتبوية للمؤسسة وذلك من أجل حتسني القدرات واملهارات التعليمية والرتبوية لديهم عن طريق‬
‫اكتساب األساليب والتقنيات اليت من شأهنا تعزيز جودة التعلمات واحلياة املدرسية‪.‬‬
‫وجتدر اإلشارة أن هذا النوع من النفقات ال ميكن برجمته إال بعد احلصول على موافقة املدير اإلقليمي‪ ،‬ويبقى هلذا األخري حق الرفض‬
‫يف حالة‪:‬‬
‫برجمة نفس التكوين من طرف األكادميية اجلهوية للرتبية والتكوين أو املديرية اإلقليمية؛‬
‫حمتوى التكوين ال يتناسب مع توجهات وزارة الرتبية الوطنية؛‬
‫رفض جمالس املؤسسة لربانمج التكوين املقرتح‪.‬‬

‫‪13‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫‪ .6.1.3‬نفقات الدعم االجتماعي والرتبوي‪:‬‬

‫وهتم املسامهة يف تقدمي الدعم للتالميذ من عائالت ذات الدخل احملدود ويتعلق األمر بتكاليف شراء بعض املعدات الطبية (نظارات‬
‫طبية‪ ،‬مساعات‪ )....‬واملالبس واللوازم املدرسية أخذا بعني االعتبار الفئات غري املستفيدة من برامج أخرى للوزارة‪.‬‬
‫كما هتم هذه النفقات املسامهة يف تكاليف الدعم الرتبوي للتالميذ املتعثرين دراسيا ابستثناء التعويضات املرتبطة ابلساعات اإلضافية‬
‫ألطر التدريس املرتبطة هبذه العملية‪ ،‬ويدخل يف هذا اإلطار شراء وطباعة ونسخ مراجع تربوية وكذا إنتاج ونسخ أقراص مدجمة وكذا‬
‫املسامهة يف انتاج وتصوير موارد رقمية بعد احلصول على موافقة مكتوبة من املديرية اإلقليمية‪.‬‬

‫‪ .7.1.3‬نفقات شراء بعض التجهيزات الصغرية‪:‬‬

‫ويتعلق األمر بشراء بعض العتاد والتجهيزات الضرورية ذات تكلفة مالية حمدودة اليت من شأهنا تعزيز جودة التعلمات أو احلياة‬
‫املدرسية كتجهيزات خاصة ابملكتبة والقاعة متعددة التخصصات وخلية االنصات والوساطة أو شراء بعض العتاد اخلاص بدوي‬
‫االحتياجات اخلاصة‪.‬‬

‫‪ .8.1.3‬نفقات استثنائية‬
‫وخيص هذا اجملال بعض النفقات الناجتة عن تدبري ظروف استثنائية واليت قد ينجم عنها تعثر أو عرقلة للسري العادي للمؤسسة‬
‫التعليمية كانقطاع مفاجئ للتموين عن املطاعم والداخليات أو كاهنيار سـور أو عطب مفاجئ غري متوقع مثال‪ ،‬كما تندرج ضمن‬
‫هذه اخلانة نفقات غري متوقعة انمجة عن إعمـال املخطط املدرسي للوقاية من املخاطر وتدبري األزمات‪.‬‬
‫ويف مجيع األحوال وكيفما كانت درجة االستثناء‪ ،‬جيب استشارة املدير اإلقليمي بصفته ممثال عـن اجلهة املاحنة‪ ،‬بصفة قبلية‪ ،‬أي‬
‫قبل الشروع يف صرف هذا النوع من النفقات‪.‬‬
‫إال أنه إبمكان املؤسسات التعليمية البعيدة واملتواجدة ابملناطق اجلبلية الـوعرة واملناطق النائية طلب ترخيص مسبق من املدير‬
‫اإلقليمي يف بداية كل سنة الستعمال هذه النفقات كلما تطلب األمر ذلك‪.‬‬

‫وعلى العموم تتكون نفقات اجلمعية من املصاريف التالية‪:‬‬

‫مصاريف التجهيزات‪ ،‬وهتم مجيع التجهيزات اليت ستقتنيها اجلمعية خالل السنة كالتجهيزات املكتبية والتجهيزات املنقولة‪.‬‬
‫مصاريف التسيري وتشمل‪:‬‬
‫مصاريف األنشطة اليت حتتاجها اجلمعية إلجناز أنشطتها‪ .‬وهي متعددة وخمتلفة حبسب أنشطة كل مجعية‪ ،‬مثل شراء أدوات‬
‫الرسم ابلنسبة ملعمل تربوي‪.‬‬
‫مصاريف عامة‪ ،‬وهي اليت حتتاجها اجلمعية لتتبع عملها اليومي بغض النظر عن حاجيات ومصاريف األنشطة مثل لوازم‬
‫املكتب‪ ،‬والربيد ومصاريف التنقل‪frais de transport5.‬‬
‫وجتدر اإلشارة إىل أن هذه النفقات رغم أولويتها ليست حصرية بل ميكن أن تتسع ابتساع موارد اجلمعية وشراكائها لتشمل جماالت‬
‫أخرى كالنقل املدرسي مثال‪.‬‬

‫‪ 5‬هي املصاريف احلقيقية املؤداة فعال‪ ،‬وختتلف عن تعويضات التنقل يف كون هذه األخرية عبارة عن تعويضات جزافية عن التنقل‬

‫‪14‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫على أنه يف املقابل ال ميكن أبي حال من األحوال أن تتحمل اجلمعية تعويضات التنقل )‪ (indemnités de déplacement‬وكذا‬
‫نفقات األجور‪ ،‬كما أن اجلمعية ال ميكن أن تتحمل بصفة كلية مصاريف التظاهرات املدرسية وتشجيع التميز واإلبداع بل جيب‬
‫أن تكون مسامها ابإلضافة إىل مسامهني آخرين‪.‬‬

‫‪.2.3‬مسطرة الصرف‬
‫تكتسي مسطرة الصرف أمهية ابلغة من حيث حتديد املتدخلني وإبراء ذمة اجلمعية جتاه املتعاملني معها‪ .‬وجيب اللجوء إىل املنافسة‬
‫كقاعدة عامة تضمن حصول اجلمعية على أحسن العروض‪.‬‬
‫هذا وميكن‪ ،‬ابلنسبة للمؤسسات املتواجدة ابملناطق ذات الطابع القروي أو املناطق اجلبلية الـوعرة واملناطق النائية اليت تبعد عن‬
‫املراكز التجارية واليت يصعب إجياد متنافسني هبا خبصوص بعض املـواد‪ ،‬الرتخيص مبباشرة االقتناء دون إعمال قاعدة املنافسة من‬
‫طرف املدير اإلقليمي وذلك بصفته ممـثال عن اجلهة املاحنة‪.‬‬
‫وتنقسم مسطرة الصرف إىل آليتني أساسيتني مها آلية الشراء بواسطة سند الطلب )‪ (Bon de commande‬وآلية الشراء بواسطة‬
‫سند الصندوق )‪.(Bon de caisse‬‬

‫‪.1.2.3‬آلية الشراء بواسطة سند الطلب )‪(Bon de commande‬‬

‫ميكن القيام بواسطة سندات الطلب‪ ،‬ابقتناء توريدات )‪ (Fournitures‬وإبجناز أشغال أو خدمات حسب ما هو حمدد يف خاانت‬
‫امليزانية‪ .‬وذلك طبقا للخطوات التالية‪:‬‬

‫‪ .1‬التعبري عن احلاجيات‬
‫يتم التعبري عن احلاجيات يف إطار برانمج العمل السنوي للجمعية‪ ،‬وابلنسبة للحاجيات ذات الصبغة االستعجالية وغري املتوقعة يعترب‬
‫توقيع الرئيس الزما‪ .‬وتدرج هذه احلاجيات يف إطار طلب عروض أمثان)‪.)Demande de devis‬‬

‫أمثان )‪(Demande de devis‬‬ ‫‪ .2‬طلب عرض‬

‫توجه على األقل ‪ 03‬طلبات عروض األمثان إىل ثالثة ممونني يف نفس التاريخ وتتضمن حتديد مدة إرجاع الرد اليت ينبغي أال تتعدى‬
‫‪15‬يوما) املرفق‪ .(2‬ويتعني حتديد أوصاف ونوعية املواد أو التجهيزات املطلوبة‪.‬‬
‫‪ .3‬حتديد املمون‬
‫تكون جلنة للمشرتايت منبثقة عن املكتب املسري للجمعية خيتارها الرئيس )املرفق ‪ ،(4‬للبث يف عروض األمثان وحتديد‬
‫املمون‪ .‬وجيب أن تضم ابإلضافة إىل كل من الرئيس وأمني املال أعضاء آخرين من املكتب‪.‬‬

‫نفعا ‪le mieux disant‬‬ ‫تعتمد اللجنـة العرض األقل مثنا ‪ le moins disant‬ويف حالـة ما إذا اعتمدت العرض األكثر‬
‫بغض النظر عن األقل مثنا‪ ،‬جيب عليها تربير ذلك يف حمضر اجتماع اللجنة ببيان تطبيق مقياس اجلودة‪/‬الثمن ‪Qualité/Prix‬‬
‫حترر اللجنة حمضر اجتماع دراسة عروض األمثان (‪ (Devis‬وفق النموذج املتضمن يف (املرفق رقم ‪(5‬؛ حبيث يتضمن نتيجة‬
‫التداول ويوقع وجواب من طرف كافة أعضاء اللجنة‪ ،‬ويتم بعد ذلك تسجيل وأتريخ وحفظ هذا احملضر أبرشيف اجلمعية‪.‬‬

‫‪15‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫‪ .4‬إعداد سند الطلب‬

‫يستدعى املمون الذي وقع عليه االختيار لتسلم سند الطلب (املرفق رقم ‪ .(6‬يعترب سند الطلب تعبريا رمسيا عن طلب التزود من‬
‫طرف اجلمعية‪ .‬وجيب التأكد مسبقا من توفر املوارد املالية الضرورية لتغطية هذه النفقة‪.‬‬

‫‪ .5‬تسليم السلع أو اخلدمات أو اجناز األشغال‬

‫يعاين أمني املال هذه العملية ويتأكد من االجناز طبقا للمواصفات املتضمنة يف سند الطلب‪ ،‬وبعداالنتهاء يتم التوقيع على سند‬
‫التسليم ‪)Bon de livraison‬املرفق رقم ‪(7‬من طرف أمني املال واملمون‪.‬‬

‫‪ .6‬اإلدالء ابلفاتورة‬
‫تسلم الفاتورة )املرفق رقم ‪ (8‬من طرف املمون طبقا ملا مت تسليمه فعال من مواد وخدمات وأشغال أي ما هو مبني يف وثيقة سند‬
‫التسليم‪ .‬ويراقب أمني مال اجلمعية األمثنة الفردية واجملاميع ويسلمها قصد التصديق لرئيس اجلمعية‪ .‬وبناء عليه ينبغي أن حتمل الفاتورة‬
‫عباريت "عمل منجز‪/‬خدمة منجزة" » ‪ «Service fait‬وقابل لألداء »‪. «Bon à Payer‬ويستحسن أن تكون هاتني العبارتني بواسطة‬
‫خامت)‪.(Cachet‬‬

‫‪ .7‬األداء‬
‫ميثل األداء ابلشيك القاعدة يف مجيع احلاالت‪ ،‬وحيمل ابلضرورة توقيعي كل من رئيس اجلمعية وأمني املال‪.‬‬
‫يتم إعداد ملف عملية األداء ويتضمن الواثئق التالية‪:‬‬
‫حمضر جلنة البث يف عروض األمثان الواردة على اجلمعية مرفوقا بعروض األمثان )‪ (Devis‬املقدمة من طرف خمتلف املتنافسني؛‬
‫النسخة األصلية لسند الطلب ؛‬
‫سند التسليم ؛‬
‫النسخة األصلية للفاتورة ؛‬
‫الشيك اخلاص ابلعملية‪.‬‬

‫حيرر الشيك يف اسم املمون أو يف اسم املقاولة احلائزة على سند الطلب‪ .‬وجيب أن يكون مسطرا )‪ (barré‬ومدوان عليه عبارة غري‬
‫قابل للتظهري )‪ (Non endossable‬حىت يودع الشيك يف احلساابلبنكي للمعين ابألمر‪.‬‬

‫حىت‬ ‫وإذا كان املمون ال يتوفر على حساب بنكي‪ ،‬فيتم االقتصار على عبارة شيك غري قابل للتظهري نقدا )‪(chèque non endossable‬‬
‫يتمكن من سحبه نقدا‪.‬‬

‫حتفظ وجواب نسخة )‪ (Photocopie‬من الشيك املوقع يف امللف اخلاص ابلعملية مع الواثئق املذكورة أعاله‪.‬‬

‫بدفاترها ‪(Talons de‬‬ ‫‪9‬يسلم الشيك للممون بعد أن يوقع يف سجل تسليم الشيكات )أنظر املرفق رقم ‪ (21‬وحتفظ جذور الشيكات‬
‫)‪ chèques‬يف أرشيف اجلمعية‪.‬‬

‫‪16‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫‪ .8‬التقييدات احملاسبية‬
‫تدون العملية مبختلف مراجعها وتوارخيها يف السجل اليومي للعمليات )أنظر احملور اخلاص مبسكالسجالت احملاسبية)‪ .‬كما تدون‬
‫العمليات املؤداة عن طريق الشيك يف سجل البنك وحيني الرصيد يف كال السجلني‪.‬‬

‫‪ .2.2.3‬آلية الشراء بواسطة سند الصندوق )‪(Bon de Caisse‬‬

‫يتطلب التسيري اليومي ألنشطة اجلمعية بعض املصاريف الصغرى املستعجلة‪ .‬وابلتايل يستحسن إحداث صندوق صغري )ما بني ‪500‬‬
‫درهم و‪ 3000‬درهم ( على مستوى اإلدارة من أجل التمكن من صرف النفقات يف الوقت املناسب‪ .‬ومن شأن ذلك أن يسهل‬
‫التسيري اليومي‪ .‬غري أن استعمال الصندوق جيب أن يكون منظما ومهيكال مع حتديد املسؤول عنه‪.‬‬

‫وعلى املدير اإلقليمي حتديد سقف مبلغ الصندوق أخدا بعني االعتبار جمموعة من املعايري كخصوصية كل مؤسسة‪ ،‬متوقعها‬
‫اجلغرايف‪ ،‬بعدها اجلغرايف عن البنك‪.....،‬‬

‫لذا فكل نفقة‪ ،‬مهما قلت أمهيتها‪ ،‬جيب أن يتم حتملها عن طريق مستند إثبايت )سند أو إبراء)‪ .‬وعليه‪ ،‬ابلنسبة للعمليات ذات‬
‫املبالغ القليلة )أقل من سقف الصندوق ( واليت يكون املتعامل معه ال يتوفر على حساب بنكي )مالك انقلة بضائع مثال( فإن‬
‫األداء يتم نقدا ويف هذه احلالة جيب األداء بواسطة سندات الصندوق حسب اخلطوات التالية‪:‬‬

‫‪ .1‬متويل الصندوق )‪(Alimentation de la caisse‬‬

‫هلذه الغاية تتبع العمليات التالية‪:‬‬

‫حترير إذن ابلسحب مببلغ العملية من احلساب الربيدي أو حساب اخلزينة للجمعية )املرفق ‪(11‬؛‬
‫تسجيل العملية بسجل البنك كمصاريف )املرفق ‪(18‬؛‬
‫حتيني الرصيد بسجل البنك‪،‬‬
‫تسجيل العملية بسجل الصندوق كمداخيل )املرفق ‪.(19‬‬

‫‪2‬تعبئة األمر ابألداء مببلغ العملية وتوقيعه من طرف الرئيس )املرفق ‪(10‬؛‬ ‫‪.2‬‬
‫تعبئة سند الصندوق مببلغ العملية )املرفق ‪(12‬؛‬ ‫‪.3‬‬
‫‪(bon de‬‬ ‫تسليم املعين ابألمر مبلغ السلعة أو اخلدمة مقابل توقيع سند تسلم املبلغ (‪réception‬‬ ‫‪.4‬‬
‫)أنظر املرفق ‪(13‬؛‬
‫تسجيل العملية بسجل الصندوق كمصاريف؛‬ ‫‪.5‬‬
‫حتيني الرصيد بسجل الصندوق للجمعية؛‬ ‫‪.6‬‬

‫تسجيل العملية ابلسجل اليومي للعمليات كمصاريف )املرفق‪ (17‬؛‬ ‫‪.7‬‬

‫حتيني الرصيد ابلسجل اليومي للعمليات‪.‬‬ ‫‪.8‬‬

‫‪17‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫مالحظات مهمة خبصوص عمليات الصندوق‬

‫جيب اعتماد دفرت لسندات الصندوق وآخر لسندات التسلم موحدين ومرقمني تسلسليا‪.‬‬

‫خبصوص عمليات الصندوق‪ ،‬جتدر اإلشارة إىل ضرورة جتنب االحتفاظ مببالغ مالية يف شكل سيولة أكثر من سقف الصندوق‬
‫حبوزة الرئيس أو أمني املال على إثر حتصيلها‪ .‬بل جيب إما تسليمها ألصحاهبا أوإيداعها يف احلساب‪.‬‬

‫‪.4‬مسك السجالت احملاسبية وواثئق اإلثبات‬

‫يشمل التوثيق املايل‪ ،‬عمليات مسك السجالت والدفاتر احملاسبية ابإلضافة إىل حفظ كل واثئق اإلثبات واملستندات واحملاضر‬
‫اليت ارتكزت عليها كل العمليات املالية خالل سنة مالية بعينها‪.‬‬

‫وتعترب السجالت احملاسبية مبثابة وثيقة أساسية تستند إليها مجيع املعامالت املالية‪ ،‬وتتيح للمستعملني احلصول على املعلومات الكافية‬
‫حول طبيعة العمليات املنجزة كما يستند إليها عند تسليم املهام (املرفق رقم ‪ )25‬مبناسبة تغيري أمني املال أو رئيس اجلمعية‪.‬‬
‫غري أن مسك السجالت والدفاتر احملاسبية وحفظ الواثئق ال ينحصر يف مستوى ختزين املعطيات واملعلومات املالية‪ ،‬بل يتجاوزه إىل‬
‫إصدار التقارير وإبالغ املعلومة الصحيحة لألجهزة املسؤولة أواملاحنة قصد اختاذ التدابري والقرارات املناسبة ‪.‬ومتسك هذه‬
‫السجالت يف دفاتر موحدة‪ ،‬مرقمةالصفحات ومؤشر عليها من طرف الرئيس وعضو من املكتب غري أمني املال ‪.‬ويشار يف‬
‫الصفحةاألوىل إىل عدد صفحات السجل‪.‬‬

‫وعليه فإن مبدأي الوضوح والشفافية يف التسيري املايل يقتضيان مسك السجالت والدفاتر احملاسبية التييتسىن من خالهلا تتبع املداخيل‬
‫واملصاريف بشكل يومي‪.‬‬

‫مثال) من أجل تدوين العمليات وذلك من أجل املسامهة يف‬ ‫) ‪Excel‬‬ ‫كما ميكن (يف حالة االستطاعة) استخدام النظام املعلوميايت‬
‫تسهيل حفظ الواثئق وكذا تيسري العمليات احلسابية املتعلقة بصرف االعتمادات واستخالص املداخيل‪.‬‬

‫‪ .1.4‬مسك السجالت احملاسبية‬

‫‪ .1.1.4‬السجل اليومي للعمليات‬
‫يتعلق األمر بوثيقة أساسية ابلنسبة للمحاسبة وهي جتمع كافة العمليات املسجلة يف املستندات احملاسبية)البنك والصندوق(‪ ،‬كما‬
‫أن هذا السجل يعترب أيضا مبثابة مرجع من أجل إعداد التقارير املالية‪.‬‬
‫املبلغ‬
‫الرصيد‬ ‫بيان العملية‬ ‫اتريخ العملية‬ ‫املرجع‬ ‫الرقم الرتتييب للعملية‬
‫مصاريف‬ ‫مداخيل‬
‫‪................‬‬ ‫املنقول‬
‫‪01‬‬
‫‪02‬‬

‫‪18‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬

‫يعترب السجل اليومي سجال جامعا لكل العمليات سواء منها اليت مت أداءها عن طريق البنك أو تلكاليت مت أداءها نقدا‪ .‬وتقيد كل‬
‫عملية على حدة يف السجل مبراعاة التسلسل الزمين مع اإلشارة إىلمراجع األداء (فاتورة‪ ،‬سند الصندوق‪. (....‬‬

‫‪ .2.1.4‬سجل البنك‬
‫تقيد يف سجل البنك مجيع املداخيل اليت مت استخالصها و مجيع املصاريف اليت مت أداؤها عن طريقالبنك بواسطة الشيك‪.‬‬

‫املبلغ‬ ‫الرقم الرتتييب‬

‫الرصيد‬ ‫بيان العملية‬ ‫اتريخ العملية‬ ‫املرجع‬
‫مصاريف‬ ‫مداخيل‬ ‫للعملية‬
‫‪................‬‬ ‫املنقول‬

‫‪01‬‬

‫‪02‬‬

‫‪03‬‬

‫‪04‬‬

‫‪05‬‬

‫ملحوظة ‪:‬للتأكد من رصيد احلساب البنكي املقدم من طرف البنك جيب املقابلة(‪(Rapprochement‬بني العمليات املسجلة يف‬
‫سجل البنك وتلك املسجلة يف الكشوفات البنكية‪.‬‬

‫‪ .3.1.4‬سجل الصندوق‬
‫تقيد يف سجل الصندوق مجيع املداخيل اليت مت استخالصها ومجيع املصاريف اليت مت أداؤها نقدا‪ ،‬وميثل األداء نقدا استثناءا‪ ،‬يف‬
‫حني يعترب األداء عن طريق الشيك هو القاعدة‪.‬‬

‫‪19‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫املبلغ‬
‫الرصيد‬ ‫بيان العملية‬ ‫اتريخ العملية‬ ‫املرجع‬ ‫الرقم الرتتييب للعملية‬
‫مصاريف‬ ‫مداخيل‬
‫‪................‬‬ ‫املنقول‬
‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬

‫تعترب كل هذه السجالت ضرورية حبيث يتم من خالهلا تقييد مجيع العمليات املالية اليت مت إجراءها‪.‬‬
‫و يتم حتيني الرصيد بعد كل عملية حبيث يكون جمموع رصيدي كل من الصندوق والبنك هوالرصيد املسجل ابلسجل اليومي‬
‫للعمليات ‪.‬ويف مؤخرة كل صفحة من السجل يعترب الرصيدمنقوال (‪(Report‬للصفحة املوالية إذ جيب إعادة كتابته‪.‬‬

‫‪ .4.1.4‬سجل اجلرد‬
‫يسجل بسجل اجلرد العتاد واملعدات اليت مت اقتناؤها أو التوصلبها عن طريق هبات ويدون عليها رقماجلرد اخلاصبها‪.‬‬

‫مراجع‬ ‫اتريخ‬ ‫القيمة عند‬ ‫اتريخ‬ ‫رقم‬ ‫نوع‬ ‫الرقم‬

‫املرجع‬ ‫املصدر‬
‫احلذف‬ ‫احلذف‬ ‫احليازة‬ ‫احليازة‬ ‫اجلرد‬ ‫التجهيزات‬ ‫الرتتييب‬

‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬

‫يتم حتيني سجالت اجلرد بصفة سنوية‪ ،‬حبيث حيذف من السجالت العتاد واملعدات الغري قابلة لالستعمال واملتالشية ويدون‬
‫حمضر يف املوضوع‪.‬‬
‫العتاد الصغري )‪ (fongible‬والذي تقل قيمته عن‪100‬درهم (أقالم‪ ،‬أقراص مدجمة ‪ ،) ...‬ابإلضافة للمواد املخصصة لالستهالك‬
‫اليومي (‪ (consommables‬مثل حرب الطابعة‪ ،‬ال يسجل بدفاتر اجلرد وإمنا يتداول طبقا ملبادئ احملاسبة املادية )املرفق رقم ‪.(24‬‬

‫‪ .2.4‬حفظ واثئق اإلثبات‬

‫تعتمد احملاسبة عند تسجيلها للعمليات اليت تقوم هبا اجلمعيات على واثئق إثبات قانونية تبني طبيعة العملية وقيمتها‪ .‬وتكتسي هذه‬
‫الواثئق أمهية قصوى إذ تعترب حججا تثبت أبن اجلمعية أجنزت فعالعملياهتا بكامل الشفافية يف نطاق األغراض املسطرة يف قانوهنا‬
‫األساسي‪.‬‬
‫وميكن للشركاء واجلهات املاحنة مطالبة إدارة اجلمعية بواثئق اإلثبات عن املنح املتوصل هبا وإال فإن املصاريف غري املثبتة متس‬
‫مبصداقية اجلمعية الداخلية واخلارجية وترتتب عنها مسؤولية قانونية أمام املؤسسات املختصة‪.‬‬

‫‪20‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫وميكن التمييز بني نوعني من واثئق اإلثبات‪:‬‬

‫واثئق إثبات خارجية‪ :‬تطالب هبا اجلمعية األطراف اخلارجية اليت تتعامل معها‪ ،‬مثل الفاتورة أو كشف بنكي؛‬ ‫‪.1‬‬

‫واثئق إثبات داخلية‪ :‬حترر من طرف إدارة اجلمعية قصد تربير العمليات املنجزة‪ ،‬مثل وصل املداخيل وسند املصاريف‪.‬‬ ‫‪.2‬‬

‫ويتعني حفظ واثئق اإلثبات ملدة ال تقل عن مخس سنوات من أجل تقدميها لدى كل مراقبة من أعضائها أو من طرف اجلهات‬
‫املاحنة للتمويل أو املكلفة مبهمة املراقبة‪.‬‬

‫‪ .5‬التتبع والتقييم‬

‫تكتسي عملية مراقبة وتتبع بنود امليزانية‪ ،‬وحتيينها ابنتظام حسب األحداث واملتغريات أمهية خاصة يف جمال تسيري مالية اجلمعية‬
‫(حذف مصاريف ألسباب قاهرة ‪ )...‬حبيث تقتضي عملية التتبع واملراقبة إصدار وضعيات مالية بدورية منتظمة متكن من‪:‬‬

‫حتديد املبلغ الباقي بشكل دوري على مستوى البنك ابلنسبة لكل مشروع على حدة؛‬
‫مراقبة النفقات حسب كل مشروع؛‬
‫مسك حماسبة‪ ،‬أي تدوين مجيع العمليات ابلسجالت بشكل يومي‪ ،‬ابلنسبة لكل مشروع إذا اقتضى األمر ذلك؛‬
‫اإلطالع على مدى التقدم احلاصل يف إجناز املشروع املذكور؛‬
‫تتبع استعمال امليزانيات املدفوعة؛‬
‫التمييز بني أموال خمتلف الشركاء‪.‬‬

‫التقرير السنوي‬
‫يتعني على كل مجعية أن تقوم إبعداد تقرير سنوي وأن تعرضه على أنظار اجلمع العام‪ .‬ويتضمن هذاالتقرير النتائج احملصلة ابلنظر‬
‫إىل األهداف احملددة ‪.‬كما أنه يعكس احلالة الصحية املالية للجمعية‪.‬‬

‫ويشتمل هذا التقرير على خمتلف املداخيل‪ /‬املصاريف املنجزة خالل السنة‪ ،‬والوضعية اإلمجالية للخزينة (البنك والصندوق) والوضعية‬
‫حسب كل مشروع‪ .‬وأخريا‪ ،‬من املهم أن تتم اإلشارة يف هذا التقرير إىل خمتلف النواقص أو املشاكل اليت متت مواجهتها وكذا‬
‫الدروس املستخلصة‪.‬‬

‫ولإلشارة فإنه تطبيقا ملقتضيات الفصل ‪ 32‬مكرر مرتني‪ ،‬من الظهري الشريف الصادر بتاريخ ‪15‬نوفمرب ‪ 1958‬اخلاص بتنظيم حق‬
‫أتسيس اجلمعيات‪ ،‬فإنه "يتعني على اجلمعيات اليت تتلقى دوراي إعاانت يتجاوز مبلغها عشرة آالف درهم من إحدى اجلماعات‬

‫‪21‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫واملؤسسات العمومية أو الشركات اليت تساهم الدولة أو اجلماعات واملؤسسات السالفة الذكر يف رأمساهلا كليا أو جزئيا‪ ،‬أن‬
‫تقدم حساهبا للهيئات اليت متنحها اإلعاانت املذكورة‪".‬‬

‫وميكن اعتماد منوذج التقرير املايل املرفق هبذا الدليل )املرفق رقم ‪ )16‬مع ضرورة تكييفه مع خصوصيات اجملال املتواجدة فيه املؤسسة‪.‬‬
‫وجيب أن يتضمن التقرير الوضعية املالية اإلمجالية للجمعية وأال يقتصر فقط على اإلعانة املقدمة من طرف األكادميية‪ .‬ويرسل‬
‫هذا التقرير إىل كل من جملس تدبري املؤسسة واملديرية اإلقليمية اليت تتواجد املؤسسة داخل تراهبا قبل ‪15‬يناير من السنة اليت تلي‬
‫تلقي املنحة أو اإلعانة‪.‬‬

‫‪22‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫مـلـح ـقــات‬
‫‪28‬‬

‫‪23‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج وثيقة امليزانية‬ ‫املرفق ‪1‬‬

‫املصاريف‬ ‫املداخيل‬
‫املبلغ‬ ‫بنود امليزانية‬ ‫اجملال‬ ‫املبلغ‬ ‫بنود امليزانية‬
‫لوازم تعليمية صغرية‬ ‫مداخيل قارة‬
‫لوازم معلوماتية صغرية (أقراص مدجمة‪ ،‬حرب الطابعة‪)... ،‬‬
‫طباعة وإعادة إنتاج الواثئق‬ ‫نفقات تدبريية‬
‫واثئق‬ ‫صغرى‬
‫مصاريف الربيد‬
‫نقل البضائع‬ ‫جمموع املداخيل القارة‬
‫جمموع النفقات التدبريية الصغرى‬ ‫مداخيل األنشطة‬
‫عقاقري وصباغة‬
‫عتاد صغري وجتهيز صغري‬
‫الصيانة الوقائية‬
‫لوازم التنظيف و التطهري‬
‫لوازم صحية‬
‫جمموع الصيانة الوقائية‬
‫شراء عتاد ديداكتيكي‬
‫جتهيزات صغرية‬
‫شراء جتهيزات للمكتبة‬
‫جمموع التجهيزات‬
‫مسامهة يف نفقات االستقباالت‬
‫مسامهة يف نفقات توزيع اجلوائز للتالميذ‬ ‫التظاهرات املدرسية‬
‫واألطر الرتبوية و اإلدارية للمؤسسة‬ ‫وتشجيع التميز‬
‫كراء معدات املناسبات واقتناء امللصقات‬ ‫واالبداع‬

‫تنقل املشاركني يف التظاهرات‬ ‫جمموع مداخيل األنشطة‬

‫جمموع التظاهرات املدرسية وتشجيع التميز‬ ‫املنح واهلبات‬
‫مقتنيات وسائل العمل الصغرية‬
‫مكرتايت صغرية خلدمات التنشيط‬ ‫النوادي املدرسية‬
‫نفقات التواصل والنشر‬
‫جمموع النوادي املدرسية‬
‫مساعدات للتالميذ املنحدرين من أسر حمدودة الدخل‬
‫الدعم االجتماعي‬
‫(نظارات‪ ،‬لوازم مدرسية)‬
‫جمموع الدعم االجتماعي‬
‫حتمل استثنائي ومؤقت النقطاع التموين‬
‫نفقات استثنائية‬
‫نفقات غري متوقعة انمجة عن تدبري األزمات‬ ‫جمموع املنح واهلبات‬
‫جمموع النفقات االستثنائية‬ ‫مداخيل استثنائية‬
‫اجملموع العام‬ ‫اجملموع العام‬

‫‪24‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج طلب عرض أمثان‬ ‫املرفق ‪2‬‬

‫اجلمعية‪.......................................... :‬‬

‫العنوان‪........................................... :‬‬

‫اهلاتف‪/‬الفاكس ‪...................................:‬‬

‫طلب عرض أمثان رقم……………… ‪Demande de devis N°:‬‬

‫………………………‬ ‫السنة املالية‬
‫الكمية‬ ‫التعيني‬
‫رقم الرتتيب‬
‫‪Quantité‬‬ ‫‪Désignation‬‬

‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬

‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪..........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪......‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬

‫حرر ب……………………بتاريخ ……………‪..‬‬

‫رئيس اجلمعية أو الشخص املفوض له‬

‫‪25‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج عرض أمثان‬ ‫املرفق ‪3‬‬

‫‪..................‬‬ ‫رقم الضريبة املهنية ‪: Patente‬‬ ‫‪.......................‬‬ ‫سم املمون أو الشركة أو املقاولة‬

‫‪..................‬‬ ‫رقم القيد يف السجل التجاري‪:‬‬ ‫‪.......................‬‬ ‫رقم ص ‪.‬و ‪.‬ض ‪ .‬ج‬

‫‪..................‬‬ ‫اهلاتف والفاكس‬ ‫‪.......................‬‬ ‫العـنوان االجتماعي‬

‫رقم ‪:‬عرض أمثان…………… ‪Devis N :‬‬

‫………………………‬ ‫السنة املالية‬

‫الثمن اإلمجايل‬ ‫الثمن الفردي‬ ‫الكمية‬ ‫التعيني‬ ‫رقم‬
‫‪Prix total‬‬ ‫‪Prix unitaire‬‬ ‫‪Quantité‬‬ ‫‪Désignation‬‬ ‫الرتتيب‬

‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬

‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬

‫) ‪TOTAL ( HORS TVA EN DH‬اجملموع دون احتساب الضريبة على القيمة املضافة‬

‫‪ TOTAL TVA‬جمموع الضريبة على القيمة املضافة‬

‫) ‪ TOTAL TTC EN DH‬اجملموع ابحتساب الضريبة على القيمة املضافة‬

‫……………………………………‪Arrêté le présent Devisà la somme de :‬‬

‫‪…………………………………………………………………………………….‬‬

‫‪Fait à …………………… le ……………………………….‬‬

‫توقيع أعضاء جلنة فتح األظرفة يف خلف الوثيقة‬ ‫توقيع املمون‬

‫‪26‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج دعوة املشاركة يف جلنة دراسة عروض األمثان‬ ‫املرفق ‪4‬‬

‫اجلمعية ‪.......................................... :‬‬
‫العنوان ‪.......................................... :‬‬
‫‪…………………………………....‬‬
‫اهلاتف‪/‬الفاكس‪.................................‬‬

‫دعوة للمشاركة يف جلنة دراسة عروض األمثان‬

‫رقم‪.....................‬‬

‫تتشرف اجلمعية بدعوة‬

‫السيد (ة)‪ ..............‬عضو(ة) مبكتب اجلمعية؛‬

‫وذلك من أجل املشاركة ضمن جلنة دراسة طلبات عروض األمثان املتعلقة ب‪........................................‬‬

‫بتاريخ ‪ ........................‬على الساعة‪...............‬‬

‫امضاء رئيس الجمعية‬

‫‪27‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج حمضر اجتماع جلنة دراسة عروض األمثان‬ ‫املرفق ‪5‬‬

‫اجلمعية ‪.......................................... :‬‬

‫العنوان‪.......................................... :‬‬
‫………………………………………‬
‫اهلاتف‪/‬الفاكس‪.....................................‬‬

‫حمضر اجتماع جلنة دراسة عروض األمثان‬

‫رقم‪.....................‬‬

‫اجتمعت جلنة البث يف عروض األمثان جلمعية ب ‪..............................‬‬

‫بتاريخ ‪ ........................‬على الساعة‪...............‬وقد حضر االجتماع‪:‬‬
‫السيد ‪ ..............‬رئيسا ؛‬
‫السيد ‪ ..............‬أمني املال ؛‬
‫السيد ‪ ..............‬عضو مبكتب اجلمعية؛‬
‫السيد ‪ ..............‬عضو مبكتب اجلمعية؛‬
‫يف حني تغيب السادة ‪:‬‬
‫‪ ............................................‬؛‬
‫‪ ............................................‬؛‬
‫وذلك من أجل البث يف طلبات عرض األمثان عدد ‪.............‬بتاريخ‪ .................‬واملتعلقة‬
‫ب‪..............................................‬‬
‫عند افتتاح اجللسة تال رئيسها الئحة املتنافسني املتوصل بعروضهم يف األجل سواء بواسطة الربيد املضمون أو اليت مت إيداعها‬
‫مقابل إيصاالت لدى إدارة اجلمعية‪.‬‬
‫ومت حصر الئحة املتنافسني يف ‪:‬‬
‫‪.................................................-‬‬
‫‪................................................ -‬‬
‫‪.................................................-‬‬
‫ومت بعد ذلك شــرع يف دراســة األمثان املدىل هبا يف طلبات املتنافســني حيث أســفرت الدراســة على النتائج املتضــمنة يف اجلدول‬
‫التايل‪:‬‬

‫‪28‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫العروض املالية‬
‫املتنافسون‬
‫ابحلروف‬ ‫ابألرقام‬

‫وبعد املداولـ ــة ومقارنة عروض األمثان من جهـ ــة‪ ،‬ومع املواصفـ ــات احملددة يف طلب عروض األمثان‪ ،‬وقع اختيـ ــار اللجنـ ــة على عرض‬
‫املتنــافس ‪ ،..........................................‬والــذي قــدم العرض املــايل البــالغ قــدره‪ ........................ :‬درمهــا‬
‫‪( ...............................................................................‬ابحلروف) درمها‪.‬‬
‫ملحوظة هامة‪:‬‬
‫جيب على اللجنة يف حالة عدم اختيارها العرض األقل مثنا ‪ Le moins disant‬أن تض ـ ـ ــمن يف حمض ـ ـ ــرها‪ ،‬يف حالة ما إذا اعتمدت‬
‫العرض األكثر نفعـ ــا ‪ Le mieux disant‬بغض النظر عن األقل مثنا‪ ،‬تربير ذلك ببيان تطبيق مقياس اجلودة‪/‬الثمن ‪Prix/Rapport‬‬
‫‪.Qualité‬‬
‫حرر ب‪................‬يف‪.................‬‬

‫توقيعات أعضاء اللجنة‬

‫التوقيعات‬ ‫أمساء أعضاء اللجنة‬

‫‪29‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج سند الطلب‬ ‫املرفق ‪6‬‬

‫اجلمعية ‪.......................................... :‬‬

‫العنوان‪......................................... :‬‬
‫………………………………………‬
‫اهلاتف‪/‬الفاكس‪.....................................‬‬

‫رقم ‪:‬سند الطلب …………… ‪Bon de Commande N° :‬‬

‫السنة املالية ………………………‬

‫املمون…‪Nom et Prénom du fournisseur……….………………………..‬‬

‫إسم‬
‫عنوان املمون………………………………‪Adresse :…………………………..‬‬

‫الثمن اإلمجايل‬ ‫الثمن الفردي‬ ‫الكمية‬ ‫التعيني‬ ‫رقم‬

‫‪Prix total‬‬ ‫‪Prix unitaire‬‬ ‫‪Quantité‬‬ ‫‪Désignation‬‬ ‫الرتتيب‬

‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬

‫‪...........‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫اجملموع دون احتساب الضريبة على القيمة املضافة ) ‪TOTAL ( HORS TVA EN DH‬‬

‫جمموع الضريبة على القيمة املضافة‪TOTAL TVA‬‬

‫) ‪TOTAL (TTC EN DH‬‬ ‫اجملموع ابحتساب الضريبة على القيمة املضاف‬

‫حرر ب……………………بتاريخ ……………‪..‬‬

‫أمني املال أو الشخص املفوض له‬

‫‪30‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج سند التسليم‬ ‫املرفق ‪7‬‬

‫‪..................‬‬ ‫رقم الضريبة املهنية ‪: Patente‬‬ ‫‪.......................‬‬ ‫إسم املمون أو الشركة أو املقاولة‬
‫‪..................‬‬ ‫رقم القيد يف السجل التجاري‪:‬‬ ‫‪.......................‬‬ ‫رقم ص ‪.‬و ‪.‬ض ‪ .‬ج‬

‫‪..................‬‬ ‫اهلاتف والفاكس‬ ‫‪.......................‬‬ ‫العـنوان االجتماعي‬

‫رقم ‪:‬سند التسليم…………‪Bon de Livraison N°:‬‬

‫السنة املالية …‪…….‬سند الطلب رقم ‪.............. :‬بتاريخ ‪................. :‬‬
‫الكمية‬ ‫التعيني‬ ‫رقم الرتتيب‬
‫‪Quantité‬‬ ‫‪Désignation‬‬

‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬

‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫……‬ ‫‪..................................................................‬‬ ‫‪........‬‬
‫حرر ب……………………بتاريخ ……………‪Fait à ……….…………… le..‬‬
‫ملحوظــة ‪ :‬حتمــل وجواب توقيع املسـ ـ ـ ـ ــؤول عن خمزن‬ ‫توقيع املمون‬
‫اجلمعية (أمني املال)‬

‫‪31‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج الفاتورة‬ ‫املرفق ‪8‬‬

‫‪..................‬‬ ‫رقم الضريبة املهنية ‪: Patente‬‬ ‫‪.......................‬‬ ‫إسم املمون أو الشركة أو املقاولة‬

‫‪..................‬‬ ‫رقم القيد يف السجل التجاري‪:‬‬ ‫‪.......................‬‬ ‫رقم ص ‪.‬و ‪.‬ض ‪ .‬ج‬

‫‪..................‬‬ ‫اهلاتف والفاكس‬ ‫‪.......................‬‬ ‫العـنوان االجتماعي‬

‫فاتورةرقم ‪Facture N° : ……………:‬‬
‫السنة املالية ……………………سند الطلب رقم ‪..............:‬بتاريخ ‪................. :‬‬
‫الثمن اإلمجايل‬ ‫الثمن الفردي‬ ‫الكمية‬ ‫التعيني‬ ‫رقم‬
‫‪Prix total‬‬ ‫‪Prix unitaire‬‬ ‫‪Quantité‬‬ ‫‪Désignation‬‬ ‫الرتتيب‬

‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬

‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪............‬‬ ‫‪........‬‬ ‫‪...............................‬‬ ‫‪.....‬‬
‫اجملموع دون احتساب الضريبة على القيمة املضافة) ‪TOTAL ( HORS TVA EN DH‬‬

‫جمموع الضريبة على القيمة املضافة‪TOTAL TVA‬‬

‫) ‪TOTAL )TTC EN DH‬‬ ‫اجملموع ابحتساب الضريبة على القيمة املضافة‬

‫…………………‪Arrêté la présente facture à la somme de : ……………..…………......‬‬

‫‪…………………………………….....................................…………..............……………..‬‬
‫‪Fait à ………………………… le ……………………………….‬‬
‫ملحوظة ‪ :‬جيب أن حتمل الفاتورة وجواب أتش ــرية رئيس اجلمعية أو الش ــخص املفوض‬ ‫توقيع املمون‬
‫له‬
‫حتمل الفاتورة وجواب عباريت ‪:‬‬
‫‪ “ -‬عمل منجز ‪ /‬خدمة منجزة ““ ‪.“Service fait‬‬
‫‪“ -‬قابل لألداء ”‪“Bon à Payer‬‬

‫‪32‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج وصل املداخيل ‪Bon de recette‬‬ ‫املرفق ‪9‬‬

‫‪ .‬في‪.....................:‬‬ ‫‪.............‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫المؤسسة‪..……..……:‬‬
‫وصل مداخيل‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع أسفله ‪.....................................................................................................‬‬
‫بصفتي‪.................................................................................................................‬‬
‫تسلمت من السيد‪.....................................................................................................:‬‬
‫مبلغ (شيك‪/‬نقدا)‪.......................................................................................................‬‬
‫‪.......................................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‪..................................:‬‬

‫أمين المال‬

‫‪33‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج أمر ابألداء‬ ‫املرفق ‪10‬‬

‫‪ ...........‬في‪...................:‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫المؤسسة‪..……..……:‬‬
‫أمر باألداء‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع أسفله ‪.................................................................................................‬‬
‫بصفتي‪............................................................................................................‬‬
‫أرخص بأداء مبلغ مالي قدره‪....................................................................................‬‬
‫‪...................................................................................................................‬‬
‫لتغطية النفقات الخاصة ب‪.................................................................................... :‬‬
‫‪...................................................................................................................‬‬

‫اإلمضاء‪..................................:‬‬

‫الرئيس أو من ينوب عنه‬

‫‪34‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج إذن ابلسحب من احلساب البنكي‬ ‫املرفق ‪11‬‬

‫‪...............‬في‪............ :‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫المؤسسة‪..….....…:‬‬

‫إذن بالسحب من الحساب البنكي‬

‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع أسفله ‪..............................................................................................................‬‬
‫بصفتي‪.........................................................................................................................‬‬
‫أرخص بسحب مبلغ مالي قدره‪................................................................................... :‬‬
‫‪................................................................................................‬من حساب الجمعية‪.‬‬
‫لتغطية النفقات الخاصة ب‪....................................................................................... :‬‬
‫‪......................................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‪..................................:‬‬

‫الرئيس أو من ينوب عنه‬

‫‪35‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج سند الصندوق‬ ‫املرفق ‪12‬‬

‫‪ ..............‬في‪........................:‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫المؤسسة‪..……..……:‬‬
‫سند الصندوق‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫المبلغ‪...........................................................................................‬‬
‫‪..............................................................................................‬‬
‫ألجل‪.............................................................................................‬‬
‫‪..................................................................................................‬‬
‫‪.................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‪..................................:‬‬

‫أمين المال‬

‫‪36‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج سند تسلم مبالغ نقدية‬ ‫املرفق ‪13‬‬

‫‪ .............‬في‪..................:‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫المؤسسة‪..……..……:‬‬

‫سند تسلم‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع أسفله‪.............................................................................................‬‬
‫بصفتي‪.........................................................................................................‬‬
‫أشهد أني تسلمت من السيد‪....................................................................................‬‬
‫مبلغا ماليا قدره‪............................................................................................:‬‬
‫وذلك في مقابل ب‪..........................................................................................:‬‬
‫‪...............................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‪..................................:‬‬

‫‪37‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج وصل تسلم جتهيز‬ ‫املرفق ‪14‬‬

‫‪ ..............‬في‪......................:‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫المؤسسة‪..……..……:‬‬
‫وصل تسلم تجهيز‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع أسفله ‪...........................................................................................‬‬
‫بصفتي‪........................................................................................................‬‬
‫أشهد أني تسلمت من ‪.....................................................................................:‬‬
‫التجهيز التالي (المواصفات)‪.........................................................................:‬‬
‫‪...............................................................................................................‬‬
‫‪..............................................................................................................‬‬
‫‪..............................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‪..................................:‬‬

‫‪38‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج التصريح بتلقي اجلمعية ملساعدة أجنبية‬ ‫املرفق ‪15‬‬

‫اسم اجلمعية‬
‫العنوان‬
‫رئيس اجلمعية املسماة‬
‫”‪“…....................................................‬‬
‫إىل‬
‫السيد األمني العام للحكومة‬
‫مديرية اجلمعيات واملهن املنظمة‪،‬حي الوزارات شالة‬
‫الرابط‬

‫املوضوع ‪:‬التصرحيبتلقياجلمعيةملساعدةأجنبية‪.‬‬

‫وبعد‪،‬عمالمبقتضيااتلفصل ‪ 32‬مكررمنالظهري الشريفرقم ‪ 376.58.1‬الصادربتاريخ ‪ 3‬مجاداىألول ‪ 1378‬هاملوافقل ‪ 15‬نونرب‬

‫‪1958‬بتنظيمحقتأسيساجلمعيات كما وقعتتميمهوتغيري؛‬

‫شرفنيأأنصرح لديكم بتلقي اجلمعية املسماة ”‪“…....................................................‬‬

‫ابملساعدااتلتالية‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫وقدمتتخصيصهذهاملساعداتل‪…...............................................‬‬

‫وتفضلوا‪،‬السيداألمينالعامللحكومة‪،‬بقبولعبارااتلتقديرواالحرتام‪.‬‬
‫حررب‪،......................‬يف‪..............................‬‬
‫املرفقات ‪:‬نسخةمنبيانكشفاحلساابملتعلقباملساعدةاملذكورة‪.‬‬

‫‪39‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج التقرير املايل‬ ‫املرفق ‪16‬‬

‫التقرير املايل‬
‫اجلمع العام العادي رقم‪: …...............‬‬
‫السنة‪: …...............................‬‬

‫املصاريف‬ ‫املداخيل‬
‫املبلغ‬ ‫الفقرات‬ ‫املبلغ‬ ‫الفقرات‬
‫أ‪ -‬مصاريف التجهيزات‬ ‫مداخيل قارة‬
‫ب‪ -‬مصاريف األنشطة‬ ‫مداخيل األنشطة‬
‫د‪ -‬مصاريف التسيري‬ ‫املنح واهلبات‬
‫ج‪ -‬مصاريف استثنائية‬ ‫مداخيل استثنائية‬

‫اجملموع العام‬ ‫اجملموع العام‬

‫التحليل‪:‬‬
‫‪ ‬حلل العالقة بني املصاريف واملنجزات‬
‫‪..........................................................................................................‬‬
‫‪ ‬وضح نسب مصاريف كل رافعة بعالقة مع اجملموع العام‬
‫‪..........................................................................................................‬‬
‫‪ ‬قم بتربير النتيجة احملصل عليها يف الرصيد إن كانت إجيابية فلماذا وإن كانت سلبية فلماذا‬
‫‪.........................…..................................................................................................‬‬
‫‪ ‬ماهي إكراهات التدبري املايل للجمعية‪ ،‬والتدابري اإلجرائية املتخذة لتجاوزها‬
‫‪..........................................................................................................................‬‬
‫‪ ‬االستدامة املالية‪ :‬وضح ماهي السياسة اليت مت إتباعها من أجل ضمان االستدامة املالية‬
‫‪...........................…..................................................................................................‬‬
‫اإلمضاء‬
‫أمني املال‬ ‫الرئيس‬

‫‪40‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج السجل اليومي للعمليات‬ ‫املرفق ‪17‬‬

‫املبلغ‬ ‫الرقم الرتتييب‬

‫الرصيد‬ ‫بيان العملية‬ ‫اتريخ العملية‬ ‫املرجع‬
‫مصاريف‬ ‫مداخيل‬ ‫للعملية‬
‫‪.................‬‬ ‫املنقول‬

‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬
‫‪06‬‬
‫‪07‬‬
‫‪08‬‬
‫‪09‬‬
‫‪10‬‬
‫‪11‬‬
‫‪12‬‬
‫‪13‬‬
‫‪14‬‬
‫‪15‬‬
‫‪16‬‬
‫‪17‬‬
‫‪18‬‬
‫‪19‬‬
‫‪20‬‬
‫‪21‬‬
‫‪22‬‬
‫‪23‬‬
‫‪24‬‬
‫‪25‬‬

‫‪41‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج سجل البنك‬ ‫املرفق ‪18‬‬

‫املبلغ‬ ‫الرقم الرتتييب‬

‫الرصيد‬ ‫بيان العملية‬ ‫اتريخ العملية‬ ‫املرجع‬
‫مصاريف‬ ‫مداخيل‬ ‫للعملية‬
‫‪.................‬‬ ‫املنقول‬

‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬
‫‪06‬‬
‫‪07‬‬
‫‪08‬‬
‫‪09‬‬
‫‪10‬‬
‫‪11‬‬
‫‪12‬‬
‫‪13‬‬
‫‪14‬‬
‫‪15‬‬
‫‪16‬‬
‫‪17‬‬
‫‪18‬‬
‫‪19‬‬
‫‪20‬‬
‫‪21‬‬
‫‪22‬‬
‫‪23‬‬
‫‪24‬‬
‫‪25‬‬

‫‪42‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج سجل الصندوق‬ ‫املرفق ‪19‬‬

‫املبلغ‬ ‫الرقم الرتتييب‬

‫الرصيد‬ ‫بيان العملية‬ ‫اتريخ العملية‬ ‫املرجع‬
‫مصاريف‬ ‫مداخيل‬ ‫للعملية‬
‫‪.................‬‬ ‫املنقول‬

‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬
‫‪06‬‬
‫‪07‬‬
‫‪08‬‬
‫‪09‬‬
‫‪10‬‬
‫‪11‬‬
‫‪12‬‬
‫‪13‬‬
‫‪14‬‬
‫‪15‬‬
‫‪16‬‬
‫‪17‬‬
‫‪18‬‬
‫‪19‬‬
‫‪20‬‬
‫‪21‬‬
‫‪22‬‬
‫‪23‬‬
‫‪24‬‬
‫‪25‬‬

‫‪43‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج سجل اجلرد ‪Registre d’inventaire‬‬ ‫املرفق ‪20‬‬

‫الرقم‬
‫نوع التجهيزات املصدر املرجع رقم اجلرد اتريخ احليازة القيمة عند احليازة اتريخ احلذف مراجع احلذف‬
‫الرتتييب‬

‫‪01‬‬

‫‪02‬‬

‫‪03‬‬

‫‪04‬‬

‫‪05‬‬

‫‪06‬‬

‫‪07‬‬

‫‪08‬‬

‫‪09‬‬

‫‪10‬‬

‫‪11‬‬

‫‪12‬‬

‫‪13‬‬

‫‪14‬‬

‫‪15‬‬

‫‪16‬‬

‫‪17‬‬

‫‪18‬‬

‫‪19‬‬

‫‪20‬‬

‫‪21‬‬

‫‪22‬‬

‫‪23‬‬

‫‪24‬‬

‫‪25‬‬

‫‪44‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج سجل تسليم الشيكات‬ ‫املرفق ‪21‬‬

‫مالحظــات‬ ‫التوقيع‬ ‫الطرف القابض‬ ‫املبلغ‬ ‫التاريخ‬ ‫رقم الشيك*‬

‫يراعى ترتيب الشيكات‪ ،‬وتسجل مجيع الشيكات مبا فيها امللغاة حبيث تسجل هذه األخرية مبالحظة "ملغى"‪.‬‬ ‫*‬

‫‪45‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج سجل الواردات ‪Registre arrivées‬‬ ‫املرفق ‪22‬‬

‫مالحظات‬ ‫املصدر‬ ‫موضوع املراسلة‬ ‫التاريخ‬ ‫الرقم‬

‫‪46‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج سجل الصادرات ‪Registre départs‬‬ ‫املرفق ‪23‬‬

‫مالحظات‬ ‫موجهة إىل‬ ‫موضوع املراسلة‬ ‫التاريخ‬ ‫الرقم‬

‫‪47‬‬
‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج سجل اخلزين‬ ‫املرفق ‪24‬‬

‫الباقي‬
‫مالحظات‬ ‫اخلروج‬ ‫الدخول‬ ‫الوحدة*‬ ‫املادة‬ ‫التاريخ‬
‫ابخلزين‬

‫*وحدة القياس‪ ،‬مثل الكيلوغرام أو املرت‬

‫‪48‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫منوذج حمضرتسليم املهام املالية‬ ‫املرفق ‪25‬‬

‫‪............‬يف‪.........................:‬‬ ‫مجعية دعم مدرسة النجاح‬

‫املؤسسة‪.................:‬‬
‫حمضر تسليم املهام املالية‬

‫مت يف التاريخ املشار إليه أعاله مبؤسسة ‪..........................................................................‬‬

‫وحبضور السيد(ة)‪.....................................................................‬رئيس اجلمعية‪،‬‬
‫تسليم املهام‬
‫بني السيد(ة)‪....................................................‬أمني املال السابق‬
‫و السيد(ة)‪......................................................‬أمني املال اجلديد‬

‫وبعد االطالع على الوضعية املالية للجمعية ومراجعة السجالت احملاسبية مت حصر الوضعية املالية فيما يلي‪:‬‬

‫الرصيد ابلبنك‬
‫الرصيد ابلصندوق‬
‫اجملموع‬

‫ولقد تسلم أمني املال اجلديد املبلغ املتبقي ابلصندوق وهو (ابألرقام)‪...........................................................‬‬
‫(ابحلروف)‪....................................................................................................‬‬
‫وبناء عليه مت حصر كل من السجل اليومي للعمليات وسجل الصندوق وسجل البنك يف اترخيه‪.‬‬

‫وبعد ذلك مت اإلطالع على مجيع الواثئق والتقارير والسجالت املعتمدة يف التسيري املايل للجمعية‪ ،‬مت تسليم هذه الواثئق ألمني املال اجلديد وهي على الشكل التايل ‪:‬‬
‫‪ -‬السجل اليومي للعمليات‬
‫‪ -‬سجل البنك‬
‫‪ -‬سجل الصندوق‬
‫‪ -‬دفرت اجلرد‬
‫‪ -‬سجل تسليم الشيكات‬
‫‪ -‬دفرت‪/‬دفاتر الشيكات وجدور الشيكات املستعملة‪.‬‬
‫‪ -‬التقرير املايل عن السنة املاضية‬
‫‪ -‬وثيقة امليزانية للسنة اجلارية‬

‫‪49‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫‪ -‬دفاتر الوصوالت املعتمدة لدى اجلمعية (وصل مداخيل‪ ،‬أمر ابألداء‪،‬إذن ابلسحب من احلساب البنكي‪ ،‬سند الصندوق‪ ،‬سند تسلم‪ ،‬وصل تسلم جتهيز‪)...،‬‬
‫هذا ابإلضافة لكل واثئق األرشيف املايل للجمعية‪.‬‬
‫وقد مت تسجيل املالحظات التالية‪:‬‬
‫‪-----------------------------------------------------------------1‬‬
‫‪--------------------------------------------------------------2‬‬
‫‪--------------------------------------------------------------3‬‬
‫توقيع رئيس اجلمعية‬ ‫توقيع أمني املال اجلديد‬ ‫توقيع أمني املال السابق‬

‫‪50‬‬