‫ﺗﻌﻤﻴﻢ إﻟﻰ اﻟﻤﺼﺎرف رﻗﻢ ‪٢٤٢‬‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف‬

‫ﺑﻴﺮوت‪ ،‬ﻓﻲ ‪٢٠٠٤/٦/٣٠‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﻌﻤﻴﻢ رﻗﻢ ‪٢٤٢‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﻣﻮﺟّﻪ إﻟﻰ اﻟﻤﺼﺎرف واﻟﻤﺆﺳﺴﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﻟﺒﻨﺎن‬ ‫‪R‬‬

‫وإﻟﻰ ﻣﻔﻮﺿﻲ اﻟﻤﺮاﻗﺒﺔ ﻟﺪﻳﻬﺎ‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﻤﻮﺿﻮع ‪ :‬أﺳﺲ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻓﻲ اﻟﻤﺼﺎرف واﻟﻤﺆﺳﺴﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪U‬‬ ‫‪U‬‬

‫ﺗﻄﺒﻴﻘ ًﺎ ﻟﻠﻘﺮار رﻗﻢ ‪ ٧٧٣٧‬ﺗﺎرﻳﺦ ‪ ٢٠٠٠/١٢/١٥‬ﻣﻮﺿﻮع ﺗﻌﻤﻴﻢ ﻣﺼﺮف ﻟﺒﻨﺎن أﺳﺎﺳﻲ رﻗﻢ ‪٧٧‬‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﻤﺘﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﺮﻗﺎﺑﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ ﻟﺪى اﻟﻤﺼﺎرف‪،‬‬

‫ﻟﻤﺎ آﺎﻧﺖ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺗﻬﺪف إﻟﻰ اﻟﺘﻌﺮّف ﻋﻠﻰ اﻷﺣﺪاث اﻟﻤﺮﺗﻘﺒﺔ واﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺤﺘﻤﻠﺔ وﻗﻴﺎس هﺬﻩ‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﺗﻘﺪﻳﺮ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﺘﻲ ﻳﻤﻜﻦ أن ﺗﺘﺄﺗﻰ ﻋﻨﻬﺎ‪ ،‬وإدارﺗﻬﺎ ﻣﻦ أﺟﻞ إﺑﻘﺎء هﺬﻩ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻋﻨﺪ ﻣﺴﺘﻮى ﻣﻌﻴّﻦ‬
‫ﻳﻤﻜﻦ ﻟﻠﻤﺼﺮف أن ﻳﺘﺤﻤّﻠﻬﺎ‪ ،‬وﺑﺎﻟﺘﺎﻟﻲ ﻣﺴﺎﻋﺪة اﻹدارة اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻋﻠﻰ اﺧﺘﻴﺎر اﻟﻨﺸﺎﻃﺎت واﻷﻋﻤﺎل اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ‬
‫اﻟﻤﻨﻮي اﻟﻘﻴﺎم ﺑﻬﺎ‪،‬‬

‫وﺑﻬﺪف ﺗﻄﻮﻳﺮ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻓﻲ اﻟﻘﻄﺎع اﻟﻤﺼﺮﻓﻲ اﻟﻠﺒﻨﺎﻧﻲ ﺑﺸﻜﻞ ﻳﺴﺘﻨﺪ إﻟﻰ ﻣﻨﻬﺠﻴﺔ ﻣﻮﺣّﺪة ﺗﺮﺗﻜﺰ‬ ‫‪R‬‬

‫ﻋﻠﻰ هﻴﻜﻠﻴﺔ ﺷﺎﻣﻠﺔ‪ ،‬وﺗﻤﺎﺷﻴًﺎ ﻣﻊ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎت ﺑﺎزل ‪ ٢‬واﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ اﻟﺪوﻟﻴﺔ‪،‬‬

‫وﺑﺴﺒﺐ اﻷهـﻤﻴﺔ اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ واﻟﻤﺘـﺰاﻳﺪة ﻹدارة اﻟﻤﺨـﺎﻃﺮ ﻓـﻲ اﻟﻤﺼﺎرف واﻟﻤﺆﺳـﺴﺎت اﻟﻤـﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬وﻷن‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﺮﻗـﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف أﺻﺒﺤﺖ ﻓﻲ اﻟـﻮﻗﺖ اﻟﺤﺎﺿﺮ ﺗـﺮآﺰ ﺑﺸﻜﻞ آﺒـﻴﺮ ﻋـﻠﻰ اﻟﻤﺨـﺎﻃﺮ ) ‪Risk Focused‬‬
‫‪R‬‬

‫‪،(Supervision‬‬ ‫‪R‬‬

‫وﻋﻄﻔ ًﺎ ﻋﻠﻰ ﻣﺬآﺮة ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف رﻗﻢ ‪ ٢٠٠٤/١‬ﺗﺎرﻳﺦ ‪ ٢٠٠٤/١/٢٦‬ﺣﻮل‬ ‫‪R‬‬

‫اﺧﺘﺼﺎﺻﻴﻲ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻓﻲ اﻟﻤﺼﺎرف واﻟﻤﺆﺳﺴﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪،‬‬

‫ﻳُﻄﻠﺐ ﻣﻦ اﻟﻤﺼﺎرف واﻟﻤﺆﺳﺴﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻌﺎﻣﻠﺔ ﻓﻲ ﻟﺒﻨﺎن اﻟﺘﻘﻴّﺪ ﺑﻤﺎ ﻳﻠﻲ ‪:‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪ -‬ﺗﻮزﻳﻊ ﻣﺠﻤﻞ أﻧﻮاع اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻲ ﻳﺘ ّﻢ اﻟﺘﻌﺮّف ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺑﺤﻴﺚ ﺗﺸﻤﻞ آﺤ ّﺪ أدﻧﻰ اﻟﻔﺌﺎت اﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪ :‬ﻣﺨﺎﻃﺮ‬ ‫‪R‬‬

‫اﻻﺋﺘﻤﺎن ) ‪ ،( Credit Risk‬ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻮق ) ‪ ،( Market Risk‬ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ ) ‪( Operational Risk‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫وأﻳﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ أﺧﺮى )آﻤﺨﺎﻃﺮ ﺳﻮء اﻟﺴﻤﻌﺔ وﻏﻴﺮهﺎ(‪.‬‬

‫‪R‬‬

‫‪ ١‬ﻣﻦ ‪٨‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﻌﻤﻴﻢ إﻟﻰ اﻟﻤﺼﺎرف رﻗﻢ ‪٢٤٢‬‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف‬

‫‪ -‬ﺗﻘﺪﻳﺮ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺘﺒﻘﻴﺔ ) ‪ ( Residual Risks‬ﺑﻌﺪ اﺗﺨﺎذ آﺎﻓﺔ اﻟﺘـﺪاﺑﻴﺮ وإﺟﺮاءات اﻟﻀﺒﻂ ﻟﻠﺘﺤﻜﻢ‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺑﺎﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ‪.‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪ -‬إدارة ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن ﺣﺴﺐ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎت ﺗﻌﻤﻴﻢ ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ رﻗﻢ ‪ ،٢٣٨‬وإدارة ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻮق وﻣﺨﺎﻃﺮ‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﺘﺸﻐـﻴﻞ واﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺘﺒﻘﻴﺔ ﺣﺴﺐ ﻣﻌﺎﻳﻴﺮ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﺻﺪرت ﻋﻦ ﺟﻤﻌﻴﺔ‬
‫اﻟﻤﺼﺎرف ) ‪ ،( Generic Risk Management‬وأﻳﺔ ﺗﻌﺎﻣﻴﻢ ﻻﺣﻘﺔ ﻗﺪ ﺗﺼﺪر ﻋﻦ ﻣﺼﺮف ﻟﺒﻨﺎن وﻟﺠﻨﺔ‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف ﺑﻬﺬا اﻟﺨﺼﻮص‪.‬‬

‫‪ -‬إﻳﻼء إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ) ‪ ( Risk Management‬اﻷهﻤﻴﺔ اﻟﻼزﻣﺔ ﺑﺤﻴﺚ ﺗﻜﻮن ﺟﺰءًا أﺳﺎﺳﻴًﺎ ﻣﻦ إدارة‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬ﻳﺸﺘﺮك ﺑﺎﻹﺷﺮاف ﻋﻠﻴﻬﺎ أﻋﻀﺎء ﻏﻴﺮ ﺗﻨﻔﻴﺬﻳﻴﻦ ﻣﻦ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة‬
‫واﻹدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ‪ ،‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﻣﻮﻇﻔﻴﻦ ﺁﺧﺮﻳﻦ‪ ،‬آﻞ ﺣﺴﺐ اﺧﺘﺼﺎﺻﻪ واﻟﻤﺴﺆوﻟﻴﺎت اﻟﻤﻮآﻠﺔ إﻟﻴﻪ‪،‬‬
‫وذﻟﻚ وﻓﻘًﺎ ﻟﻄﺒﻴﻌﺔ أﻧﺸﻄﺔ اﻟﻤﺼﺮف وﺣﺠﻢ أﻋﻤﺎﻟﻪ وﻣﺎ ﺗﻘﺘﻀﻴﻪ ﻣﻮﺟﺒﺎت ﺗﺠﻤﻴﻊ اﻟﺒﻴﺎﻧﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ .‬ﻋﻠﻰ‬
‫أن اﻟﻐﺎﻳﺔ اﻟﻨﻬﺎﺋﻴﺔ ﻟﻬﺬﻩ اﻟﻌﻤﻠﻴﺔ هﻲ اﻟﺘﺤﻘﻖ ﻣﻦ أن أهﺪاف اﻟﻤﺼﺮف اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﻜﺎﻓﺔ أﻧﺸﻄﺘﻪ ﺗﺒﻘﻰ ﺿﻤﻦ‬
‫اﻟﻤﺴﺘﻮى اﻟﻤﻘﺒﻮل ﻟﻠﻤﺨﺎﻃﺮ‪.‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪ -‬ﺗﺤﺪﻳﺪ ﻣﻬﺎم وﻣﺴﺆوﻟﻴﺎت آﻞ ﻣﻦ اﻷﻃﺮاف اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ اﻟﻤﺬآﻮرة أدﻧﺎﻩ ﻓﻲ ﻋﻤﻠﻴﺔ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﻓﻘًﺎ ﻟﻤﺎ‬ ‫‪R‬‬

‫ﻳﻠﻲ ‪:‬‬

‫‪ -١‬ﻣﺴﺆوﻟﻴﺔ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة ﻓﻲ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﻘﻊ ﻋﻠﻰ ﻋﺎﺗﻖ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة اﻟﻤﺴﺆوﻟﻴﺔ اﻟﻨﻬﺎﺋﻴﺔ ﻋﻦ إدارة ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﻮﺻﻮل‬ ‫‪R‬‬

‫إﻟﻰ اﻷهﺪاف اﻟﻤﺤﺪدة‪ ،‬وﻋﻠﻴﻪ ﻓﻲ هﺬا اﻟﺼﺪد أن ﻳﻘﻮم ﺑﻤﺎ ﻳﻠﻲ ‪:‬‬

‫أ‪ -‬ﺗﺤـﺪﻳﺪ اﻷهـﺪاف اﻹﺳﺘـﺮاﺗﻴﺠﻴﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ وﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻨـﺸﺎﻃﺎت واﻷﻋﻤﺎل اﻟﺘﻲ ﻳﻘﻮم أو ﻳﻨﻮي اﻟﻖ ـ ﻳﺎم ﺑﻬﺎ‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬واﻟﺘﺨـﻄﻴﻂ ﻟﻠﻤﺸﺎرﻳﻊ اﻟﻤﺴﺘـﻘﺒﻠﻴﺔ‪ ،‬وﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﺨﺪﻣﺎت أو اﻟﺒـﺮاﻣﺞ أو‬
‫اﻟﻤﻨﺘـﺠﺎت اﻟﺠﺪﻳﺪة اﻟﺘﻲ ﻳﻘﺪﻣﻬﺎ أو ﻳﻤـﻜﻦ أن ﻳﻘﺪﻣﻬﺎ اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬وذﻟﻚ ﺿﻤﻦ‬
‫هـﺎﻣﺶ اﻟﻤﺨـﺎﻃﺮة اﻟﺬي ﻳﺴﺘﻄﻴﻊ اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻘﻴﺎم ﺑﻪ ) ‪Risk‬‬
‫‪R‬‬

‫‪ (Tolerance/Appetite‬واﻟﺬي ﻳﺴﻤﺢ ﺑﻪ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة‪ ،‬ﺑﻨﺎ ًء ﻋﻠﻰ اﻗﺘﺮاﺣﺎت اﻹدارة اﻟﻌﺎﻣﺔ‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﺔ وﻣﺪﻳﺮ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪.‬‬

‫‪R‬‬

‫ب‪ -‬اﻟﻤﺼﺎدﻗﺔ ﺧﻄﻴًﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﺴﻴـﺎﺳﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻹدارة اﻟﻤﺨـﺎﻃﺮ ) ‪ ( Risk Management Policy‬ﺑﻤﺎ ﻓﻴـﻬﺎ‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﺤﺪﻳﺪ ﺳﻘﻮف اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ) ‪ ( Risk Limits‬ﺑﻜﺎﻓﺔ أﻧﻮاﻋﻬﺎ‪ ،‬اﻟﻤﻌﺪّة ﻣﻦ ﻗﺒﻞ اﻹدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ وﻣﺮاﺟﻌﺘﻬﺎ‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪R‬‬‫دورﻳﺎً‪ ،‬ﺑﻤﻌﺪّل ﻣﺮّة ﻓﻲ اﻟﺴﻨﺔ ﻋﻠﻰ اﻷﻗﻞ وآﻠﻤﺎ دﻋﺖ اﻟﺤﺎﺟﺔ‪.‬‬

‫اﻟﺘﺄآﺪ ﻣﻦ أن ﻧﻄﺎق ﻋﻤﻞ آﻞ ﻣﻦ ﻣﻔﻮض اﻟﻤﺮاﻗﺒﺔ ووﺣﺪة اﻟﺘﺪﻗﻴﻖ اﻟﺪاﺧﻠﻲ إﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﺑﺮاﻣﺞ‬ ‫‪R‬‬ ‫ج‪-‬‬
‫اﻟﺘﺪﻗﻴﻖ اﻟﻤﻮﺿﻮﻋﺔ ﻣﻦ آﻞ ﻣﻨﻬﻤﺎ ﺗﻐﻄﻲ إﺟﻤﺎﻟﻲ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺼﺮف ) ‪.( Risk Exposure‬‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪ ٢‬ﻣﻦ ‪٨‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﻌﻤﻴﻢ إﻟﻰ اﻟﻤﺼﺎرف رﻗﻢ ‪٢٤٢‬‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف‬

‫ﺗﻌﻴﻴﻦ ﻣﺪﻳﺮ ﻣﺴﺘﻘﻞ ﻹدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻳﺮﻓﻊ ﺗﻘﺎرﻳﺮﻩ ﻣﺒﺎﺷﺮة إﻟﻰ آﻞ ﻣﻦ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة واﻹدارة‬ ‫‪R‬‬ ‫د‪-‬‬
‫اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪) ،‬وﻳﻤﻜﻦ ﻟﻤﺪﻳﺮ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ أن ﻳﻘﻮم ﺑﺄﻋﻤﺎل أﺧﺮى ﺗﺘﻌﻠﻖ‬
‫ﻼ ﻋﻦ إدارة اﻟﻌﻤﻠﻴﺎت(‪ ،‬ﻋﻠﻰ أن‬
‫ﺑﺈدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ آﺈدارة اﻟﺘﺴﻬﻴﻼت اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﻴﺔ‪ ،‬ﻋﻠﻰ أن ﻳﺒﻘﻰ ﻣﻨﻔﺼ ً‬
‫ﻳﺘ ّﻢ إﻋﻼم ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗـﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف ﺑﻬﺬا اﻟﺘﻌﻴﻴﻦ وﺑﺄي ﺗﻌﺪﻳﻞ ﻻﺣﻖ وذﻟﻚ وﻓﻘًﺎ ﻷﺣﻜﺎم ﺗﻌﻤﻴﻢ‬
‫اﻟﻠﺠﻨﺔ رﻗﻢ ‪ ٢١٤‬ﺗﺎرﻳﺦ ‪.١٩٩٩/٦/٢٩‬‬

‫هـ‪ -‬اﺗﺨﺎذ اﻟﺘﺪاﺑﻴﺮ اﻟﺘﺼﺤﻴﺤﻴﺔ اﻟﻤﻨﺎﺳﺒﺔ ﻟﺘﺤﺴﻴﻦ أﻧﻈﻤﺔ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وزﻳﺎدة آﻔﺎءﺗﻬﺎ وﻓﻌﺎﻟﻴﺘﻬﺎ وذﻟﻚ‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺑﻨﺎ ًء ﻋﻠﻰ اﻟﻤﻼﺣﻈﺎت واﻻﻗﺘﺮاﺣﺎت واﻟﺘﻮﺻﻴﺎت اﻟﻮاردة ﻓﻲ ﺗﻘﺎرﻳﺮ ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف‪،‬‬
‫وﻣﻔﻮض اﻟﻤﺮاﻗﺒﺔ‪ ،‬واﻟﻤﺴﺆول ﻋﻦ وﺣﺪة اﻟﺘﺪﻗﻴﻖ اﻟﺪاﺧﻠﻲ وﻣﺪﻳﺮ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺑﻨﺘﻴﺠﺔ ﻣﻤﺎرﺳﺘﻬﻢ‬
‫ﻟﻤﻬﺎﻣﻬﻢ‪.‬‬

‫‪ -٢‬ﻣﺴﺆوﻟﻴﺎت اﻹدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﺔ‬ ‫‪R‬‬

‫ﻞ ﻣﻦ اﻟﻤﺪﻳﺮ اﻟﻌﺎم‪ ،‬اﻟﻤﺪراء اﻟﻌﺎﻣﻴﻦ‬

‫ﻳﻘﺼﺪ ﺑﺎﻹدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﺔ ﻟﻠﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ آ ّ‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﻤﺴﺎﻋﺪﻳﻦ‪ ،‬ﻣﺪراء آﺎﻓﺔ اﻷﻗﺴﺎم اﻟﺮﺋﻴﺴﻴﺔ‪ ،‬ﻣﺴﺆوﻟﻲ آﺎﻓﺔ اﻟﻠﺠﺎن اﻟﻤﺘﺨﺼﺼﺔ وآﻞ ﻣﻦ ﻳﻌﻴّﻨﻪ ﻣﺠﻠﺲ‬
‫اﻹدارة‪.‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﻋﻠﻰ اﻹدارة اﻟﻌـﻠﻴﺎ اﻟﺘﻨﻔـﻴﺬﻳﺔ ﻟﻠﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤـﺎﻟﻴﺔ رﺳﻢ اﻟﺴﻴـﺎﺳﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻹدارة اﻟﻤﺨـﺎﻃﺮ ) ‪Risk‬‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪ (Management Policy‬ﺣﺴﺐ اﻗﺘﺮاﺣﺎت ﻣـﺪﻳﺮ اﻟﻤﺨـﺎﻃﺮ‪ ،‬وذﻟـﻚ ﻓـﻲ ﺣـﺪود درﺟـﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ) ‪Risk‬‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪ ( Risk Appetite /Tolerance‬وهﻮاﻣﺶ ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﻌﻤﻠﻴﺎت اﻟﻤﻮاﻓﻖ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة‪ ،‬وﻋﻠﻴﻬﺎ‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﻟﺘﺤﻘﻴﻖ ذﻟﻚ ‪:‬‬

‫‪ ١-٢‬ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻷهﺪاف اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻹدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﻃﺮق ﺗﺤﻘﻴﻘﻬﺎ ) ‪ ( Objective Setting‬وﻣﻦ أهﻢ هﺬﻩ‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫اﻷهﺪاف ‪:‬‬ ‫‪R‬‬

‫أ( أن ﺗﻜﻮن اﻟﻌﻤﻠﻴﺎت ﻓﻌّﺎﻟﺔ‪،‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪R‬‬ ‫ب( أن ﺗﻜﻮن اﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎت اﻟﻮاردة ﻓﻲ اﻟﺘﻘﺎرﻳﺮ )اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﻏﻴﺮ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ( دﻗﻴﻘﺔ وواﺿﺤﺔ‪،‬‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ج( أن ﻳﺘ ّﻢ اﻟﺘﻘﻴّﺪ ﺑﺎﻷﻧﻈﻤﺔ واﻟﻘﻮاﻧﻴﻦ اﻟﻨﺎﻓﺬة‪.‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪R‬‬‫‪ ٢-٢‬اﺳﺘﻘﺮاء اﻷﺣﺪاث واﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺮﺗﻘﺒﺔ ) ‪( Event & Risk Identification‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪ -‬اﺳﺘﻘـﺮاء اﻷﺣﺪاث اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ اﻟﻤﺖ ـ وﻗﻌﺔ‪ ،‬ﺑﻐﺾ اﻟﻨﻈﺮ ﻋﻦ ﺗﺄث ـ ﻳﺮاﺗﻬﺎ اﻹﻳﺠﺎﺑﻴﺔ )اﻟﻔﺮص( أو‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﺴﻠﺐ ـ ﻳﺔ )اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ(‪ ،‬ﻋﻠﻰ أن ت ـ ؤﺧﺬ ﻓﻲ اﻻع ـ ﺗﺒﺎر اﻟﻌﻮاﻣﻞ ال ـ داﺧﻠﻴﺔ )ﺣﺠﻢ اﻟﻤﺼﺮف أو‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬اﻟﻤﺆﺳﺴﺎت اﻟﻤﺮﺗﺒﻄﺔ‪ ،‬ﻃﺒﻴﻌﺔ اﻟﻨﺸﺎط‪ ،‬آﻔﺎءة اﻟﻤﻮﻇﻔﻴﻦ وﻣﺆهﻼﺗﻬﻢ‪ ،‬اﻟﺘﻐﻴّﺮات‬
‫اﻹدارﻳﺔ اﻟﻤﺮﺗﻘﺒﺔ‪ ،‬ﺳﻼﻣﺔ ﺑﻴﺌﺔ اﻟﻌﻤﻞ‪ (...‬إﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﻟﻌﻮاﻣﻞ اﻟﺨﺎرﺟﻴﺔ )ﺗﻐﻴّﺮات ﻓﻲ اﻟﻈﺮوف‬
‫اﻻﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ‪ ،‬ﺗﻄﻮرات ﺗﻜﻨﻮﻟﻮﺟﻴﺔ وﺗﺸﺮﻳﻌﺎت ﺟﺪﻳﺪة‪.(....‬‬
‫‪R‬‬

‫‪ ٣‬ﻣﻦ ‪٨‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﻌﻤﻴﻢ إﻟﻰ اﻟﻤﺼﺎرف رﻗﻢ ‪٢٤٢‬‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف‬

‫‪ -‬ﺗﺠﻤﻴﻊ آﺎﻓﺔ اﻷﺣﺪاث اﻟﺘﻲ ﺗ ّﻢ اﻟﺘﻌﺮّف ﻋﻠﻴﻬﺎ وإﻋﺎدة ﺗﻮزﻳﻌﻬﺎ وﻓﻘ ًﺎ ﻟﺸﺮاﺋﺢ ﻣﻌﻴّﻨﺔ ﻳﺴﻬﻞ ﻣﻌﻬﺎ‬ ‫‪R‬‬

‫ﻼ ﻋﻠﻰ ﺣﺪة‬‫اﺳﺘﺨﺮاج اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻣﻨﻬﺎ ) ‪ ،( Risk Capturing‬وﻣﻦ ﺛﻢ دراﺳﺔ هﺬﻩ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ آ ‪‬‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫وﻣﻘﺎرﻧﺘﻬﺎ ﻣﻊ ﺑﻌﻀﻬﺎ اﻟﺒﻌﺾ ﻟﺘﺤﺪﻳﺪ ﻣﺪى ﺗﺄﺛﻴﺮ آﻞ ﻣﻨﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺗﺤﻘﻴﻖ اﻷهﺪاف اﻟﻤﺤﺪدة‪.‬‬

‫‪ ٣-٢‬ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ) ‪( Risk Assessment‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﻘـﺪﻳﺮ درﺟﺔ ﺗﺄﺛﻴﺮ اﻷﺣﺪاث اﻟﻤﺮﺗﻘـﺒﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﺤﻘﻴﻖ اﻷهﺪاف اﻟﻤﻮﺿﻮﻋﺔ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ اﻟﻤﺼﺮف أو‬ ‫‪R‬‬ ‫أ‪-‬‬
‫اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬ﻣﻦ ﺧﻼل ﺗﻘـﻴﻴﻢ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻧﻄﻼﻗًﺎ ﻣﻦ اﻋﺘﺒﺎرﻳْﻦ أﺳﺎﺳﻴﻴْﻦ هﻤﺎ ‪ :‬اﺣﺘﻤﺎل وﻗﻮع‬
‫اﻷﺣﺪاث اﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ ) ‪ ،( Event Likelihood‬وﺣﺠﻢ ودرﺟﺔ ﺗﺄﺛﻴﺮ هﺬﻩ اﻷﺣﺪاث ) ‪.( Impact‬‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ب‪ -‬ﺗﻘﺪﻳﺮ ﻣﺪى ﺗﺮاﺑﻂ اﻷﺣﺪاث اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﺑﻌﻀﻬﺎ ﻣﻊ ﺑﻌﺾ ) ‪ ( Event Interdependencies‬وﻣﺪى‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﺪاﺧﻞ أﺣﺪاث ﻣﻌﻴّﻨﺔ ﺑﺒﻌﻀﻬﺎ‪ ،‬ﺑﺤﻴﺚ ﺗﺸﻜﻞ ﺗﻬﺪﻳﺪات ﺣﻘﻴﻘﻴﺔ‪.‬‬

‫‪R‬‬

‫ﺗﻘﻴﻴﻢ ﻣﺪى آﻔﺎءة وﻓﻌﺎﻟﻴﺔ اﻟﺴﻴﺎﺳﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻹدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ) ‪.( Risk Management Policy‬‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫ج‪-‬‬

‫‪ ٤-٢‬ﻗﻴﺎس اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ) ‪( Risk Measurement‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﻋﻠﻰ إدارة اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﺿﻊ واﻋﺘﻤﺎد أﻧﻈﻤﺔ ﻟﻘﻴﺎس اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻲ ﺗ ّﻢ اﻟﺘﻌﺮّف‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﻋﻠﻴﻬﺎ‪ ،‬وذﻟﻚ ﻋﺒﺮ ‪:‬‬

‫أ‪ -‬ﻗﻴﺎس اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺑﺎﻋﺘﻤﺎد اﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﻤﻼﺋﻤﺔ ﻟﻘﻴﺎس آﺎﻓﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺤﺘﻤﻠﺔ ‪ :‬ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎن‪،‬‬
‫‪R‬‬

‫ﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺴﻮق وﻣﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ وﻏﻴﺮهﺎ ﻣﻦ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪ ،‬اﻟﺘﻲ ﺗﺤﺪّدهﺎ أو اﻟﺘﻲ ﺗﻘﺒﻞ ﺑﻬﺎ‬
‫‪R‬‬‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف ﺧﻼل ﻣﺮاﺟﻌﺎﺗﻬﺎ اﻟﺪورﻳﺔ‪.‬‬

‫ب‪ -‬اﻟﻘﻴﺎم ﺑـﺪراﺳﺔ ﺳﻴﻨﺎرﻳﻮهﺎت )‪ (Scenario Analysis‬ﻋﺎﺋﺪة ﻻﺣﺘﻤﺎل ﺗﻘﻠﺒﺎت ﻓﻲ اﻟﻤﻌﻄﻴﺎت‬

‫ﻣﻦ أﺳﻌـﺎر ﻓـﺎﺋﺪة وأﺳﻌﺎر ﻗـﻄﻊ وﻧﺴﺐ ﻧﻤﻮ وارﺗﻔﺎع ﻓﻲ اﻷﺳﻌﺎر وﻏﻴﺮهﺎ‪ ،‬وﻣﺪى ﺗﺄﺛﻴﺮ‬
‫هﺬﻩ اﻟﺘﻘﻠﺒﺎت ﻋﻠﻰ ﺣﺠﻢ أﻋﻤﺎل ورﺑﺤﻴﺔ وﺳﻴﻮﻟﺔ وﻣﻼءة اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬

‫ج‪ -‬اﻟﻘﻴﺎم ﺑﺎﺧﺘﺒـﺎرات ﻟﺤﺎﻻت ﺿﺎﻏﻄﺔ ﻣﺨﺘﻠﻔﺔ )‪ (Stress-Testing‬ﻟﻤﻌﺮﻓﺔ ﻣﺪى ﺗﺄﺛﻴﺮ أﺣﺪاث‬
‫ﻣﺨﺘـﻠﻔﺔ ﺗﺆدي إﻟﻰ ﺗﻐﻴﻴﺮات ﻣﻬﻤﺔ ﻓﻲ ﻣﻌﻄﻴﺎت اﻟﺴﻮق ﻋﻠﻰ أوﺿﺎع اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ‬
‫اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬

‫‪ ٤‬ﻣﻦ ‪٨‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﻌﻤﻴﻢ إﻟﻰ اﻟﻤﺼﺎرف رﻗﻢ ‪٢٤٢‬‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف‬

‫ﺗﻮﻓﻴﺮ اﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎت واﻷرﻗﺎم واﻟﺘﻘﺎرﻳﺮ واﻟﺒﻴﺎﻧﺎت ﺑﺸﻜﻞ واﺿﺢ وﺻﺤﻴﺢ ودﻗﻴﻖ ﻋﻦ اﻟﻔﺘﺮات‬ ‫‪R‬‬ ‫د‪-‬‬
‫اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬

‫هـ‪ -‬ﺗﺤﻠﻴﻞ هﺬﻩ اﻟﻤﻌﻄﻴﺎت واﻟﻨﺘﺎﺋﺞ اﻟﺘﻲ ﺗﺘﺮﺗﺐ ﻋﻨﻬﺎ وﻗﻴﺎس ﻣﺪى ﺗﺮاﺑﻄﻬﺎ وﺣﺠﻢ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻟﺘﻲ‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﻨﺘﺞ ﻋﻨﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ ٥-٢‬ﻣﻮاﺟﻬﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ) ‪( Risk Response‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﻋﻠﻰ إدارة اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬ﺑﻌﺪ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﻃﺒﻴﻌﺔ وﻣﺴﺘﻮى آﺎﻓﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﺤﺘﻤﻠﺔ‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ ﺧﻴﺎراﺗﻬﺎ اﻻﺳﺘﺮاﺗﻴﺠﻴﺔ‪ ،‬أن ﺗﻘﻮم ﺑﻤﺎ ﻳﻠﻲ ‪:‬‬

‫أ‪ -‬ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﺴﻘﻮف ) ‪ ( Risk Limits‬اﻟﻤﻘﺒﻮﻟﺔ ﻟﻜﺎﻓﺔ اﻷﻧﺸﻄﺔ )أﻧﺸﻄﺔ اﻻﺋﺘﻤﺎن‪ ،‬أﻧﺸﻄﺔ اﻟﺴﻮق‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬وآﺎﻓﺔ اﻷﻧﺸﻄﺔ اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ اﻷﺧﺮى(‪ ،‬ﺑﻨﺎ ًء ﻋﻠﻰ أﺳﺲ ﻋﻠﻤﻴﺔ وﺑﺤﺴﺐ أﻧﻈﻤﺔ اﻟﻌﻤﻞ‬
‫ﻓﻲ اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻮﺟﺐ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺪراء اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﻴﻦ ﻓﻲ آﺎﻓﺔ اﻷﻗﺴﺎم‬
‫ﻋﺪم ﺗﺠﺎوزهﺎ‪.‬‬

‫ب‪ -‬ﺗﺤﺪﻳﺪ اﻟﻌﻤﻠﻴﺎت واﻟﻤﻨﺘﺠﺎت اﻟﺘﻲ ﻳﻤﻜﻦ أن ﻳﻘﻮم ﺑﻬﺎ اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وأن‬ ‫‪R‬‬

‫ﻳﺘﺤﻤّﻞ ﻣﺨﺎﻃﺮهﺎ ﻟﺘﻔﺎدي ﻣﻮاﺟﻬﺔ ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻏﻴﺮ ﻣﻘﺒﻮﻟﺔ‪ ،‬ﺣﻴﺚ ﻳﻔﺘﺮض ﺗﻮزﻳﻊ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬
‫وﻓﻘًﺎ ﻷرﺑﻊ ﺷﺮاﺋﺢ ﻟﻴﺴﻬﻞ اﻟﺘﻌﺎﻣﻞ ﻣﻌﻬﺎ واﻟﺘﺤﻜﻢ ﺑﻬﺎ ‪:‬‬
‫‪R‬‬

‫‪ -١‬اﻟﻤﺨـﺎﻃﺮ اﻟﺘﻲ ﻳﺠﺐ ﺗﺠﻨﺒﻬﺎ ) ‪ ( Risk Avoidance‬وهﻲ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻮاﻗﻌﺔ ﺧﺎرج ﻗﺪرة‬
‫‪RR‬‬
‫‪U‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪U‬‬ ‫‪R‬‬

‫وﻗﺎﺑﻠﻴﺔ اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﺤﻤّﻠﻬﺎ ) ‪.( Risk Appetite‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪ -٢‬اﻟﻤﺨﺎﻃـﺮ اﻟﺘﻲ ﻳﻤﻜﻦ إﺷﺮاك أﻃﺮاف أﺧﺮى ﻓﻲ ﺗﺤﻤّﻠﻬﺎ ) ‪ ( Risk Sharing‬وذﻟﻚ‬

‫‪RR‬‬
‫‪U‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪U‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام إﺟﺮاءات وﺗﺪاﺑﻴﺮ ﻣﺜﻞ ‪ :‬ﻋﻤﻠﻴﺎت اﻟﺘﺤﻮّط ﺑﺎﺳﺘﺨﺪام ﻣﺸﺘﻘﺎت ﻣﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬ﺷﺮاء‬
‫ﺑﻮاﻟﺺ ﺗﺄﻣﻴﻦ‪ ،‬ﺗﻜﻠﻴﻒ ﻣﺆﺳﺴﺎت ﻣﺘﺨﺼﺼﺔ اﻟﻘﻴﺎم ﺑﻤﻬﺎم ﻣﺤﺪدة ) ‪( Outsourcing‬‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫آﺎﻟﺘﺪﻗﻴﻖ اﻟﺪاﺧﻠﻲ أو أﻧﻈﻤﺔ اﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺗﻴﺔ وﻏﻴﺮهﺎ‪.‬‬

‫‪R‬‬

‫‪ -٣‬اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻲ ﻳﺠﺐ اﻟﺘﺨﻔﻴﻒ ﻣﻦ وﻃﺄﺗﻬﺎ ) ‪ ( Risk Reduction‬وهﻲ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻲ‬

‫‪RR‬‬
‫‪U‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪U‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﻳﻤﻜﻦ ﺗﺤﻤّﻠﻬﺎ وﻟﻜﻨﻬﺎ ﺑﺤﺎﺟﺔ إﻟﻰ اﺗﺨﺎذ ﺗﺪاﺑﻴﺮ وإﺟﺮاءات وأﻧﻈﻤﺔ ﺿﺒﻂ داﺧﻠﻲ ﻟﻠﺘﺤﻜﻢ‬
‫ﺑﻬﺎ‪.‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪ -٤‬اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﻤﻘﺒﻮﻟﺔ وﻣﻌﺎﻳﻴﺮ ﻗﺒﻮﻟﻬﺎ ) ‪. ( Risk Acceptance Criteria‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪RR‬‬
‫‪U‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪U‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪ ٥‬ﻣﻦ ‪٨‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﻌﻤﻴﻢ إﻟﻰ اﻟﻤﺼﺎرف رﻗﻢ ‪٢٤٢‬‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف‬

‫‪ ٦-٢‬ﺗﻔﻌﻴﻞ أﻧﺸﻄﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ) ‪) ( Control Activities‬وﺿﻊ أﻧﻈﻤﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ وإﺟﺮاءات اﻟﻀﺒﻂ‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﺪاﺧﻠﻲ(‬

‫ﻋﻠﻰ اﻹدارة وﺿﻊ اﻟﻤﺨﻄﻄﺎت اﻟﺘﻨﻈﻴﻤﻴﺔ واﻟﺴﻴـﺎﺳﺎت واﻹﺟﺮاءات اﻟﺘﻲ ﺗﺴﺎﻋﺪ ﻋﻠﻰ ﺗﻨﻔﻴﺬ ﺳﺒﻞ‬ ‫‪R‬‬

‫ﻣﻮاﺟﻬﺔ آﺎﻓﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻋﻠﻰ أن ﺗﺸﻤﻞ ﺗﻠﻚ اﻷﻧﻈﻤﺔ آﺎﻓﺔ اﻷﻗﺴﺎم واﻟﻮﺣﺪات واﻷﻧﺸﻄﺔ واﻟﻠﺠﺎن ﻓﻲ‬
‫اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﺤﻴﺚ ﺗﺘﻀﻤّﻦ ‪:‬‬

‫أ‪ -‬ﺗﺤﺪﻳﺪًا واﺿﺤًﺎ ﻟﺼﻼﺣﻴﺎت وﻣﺴﺆوﻟﻴﺎت اﻟﻤﺪراء واﻟﻤﻮﻇﻔﻴﻦ ﻓﻲ آﺎﻓﺔ اﻷﻗﺴﺎم‪.‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ب‪ -‬ﻓﺼﻞ اﻟﺼﻼﺣﻴﺎت ) ‪ ( Segregation of Duties‬ﻟﺘﺠﻨﺐ أي ﺗﻌﺎرض ﺑﻴﻦ ﻣﺨﺘﻠﻒ اﻟﻮﺣﺪات‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫اﻹدارﻳﺔ‪.‬‬ ‫‪R‬‬

‫وﺿﻊ اﻟﻤﺨﻄﻄﺎت اﻟﺘﻨﻈﻴﻤﻴﺔ ) ‪ ( Organisation Charts‬اﻟﺘﻲ ﺗﺤﺪد ﻗﻨﻮات اﻟﺘﻮاﺻﻞ‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫ج‪-‬‬
‫اﻹداري ﺑﻴﻦ آﺎﻓﺔ ﻣﺴﺘﻮﻳﺎت اﻟﻬﻴﻜﻠﻴﺔ اﻟﺘﻨﻈﻴﻤﻴﺔ ﺑﺎﻟﺸﻜﻞ اﻟﺬي ﻳﺴﻤﺢ ﻟﺠﻤﻴﻊ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻣﻌﺮﻓﺔ‬
‫اﻟﺴﻴﺎﺳﺎت واﻹﺟﺮاءات وأﻧﻈﻤﺔ اﻟﻀﺒﻂ اﻟﺪاﺧﻠﻲ اﻟﻤﻘﺮّرة ﻣﻦ ﻗﺒﻞ اﻹدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ وأﻳﺔ‬
‫ﺗﻌﺪﻳﻼت ﺗﻄﺮأ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﻮﻗﺖ اﻟﻤﻨﺎﺳﺐ‪ ،‬وآﺬﻟﻚ ﺿﻤﺎن ﺳﻬﻮﻟﺔ اﻹﺑﻼغ‪ ،‬ﻓﻲ أﺳﺮع وﻗﺖ‪،‬‬
‫ﻋﻦ أي ﺧﻠﻞ أو ﻧﻘﺎط ﺿﻌﻒ ﻣﻦ اﻟﻤﻤﻜﻦ أن ﺗﻌﺘﺮي هﺬﻩ اﻷﻧﻈﻤﺔ ﻋﻨﺪ ﺗﻄﺒﻴﻘﻬﺎ ﻋﻠﻰ آﺎﻓﺔ‬
‫اﻟﻤﺴﺘﻮﻳﺎت‪.‬‬

‫‪ -٣‬دور وﻣﺴﺆوﻟﻴﺔ ﻣﺪﻳﺮ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ) ‪( Risk Manager‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫أ‪ -‬ﻣﺴﺎﻋﺪة اﻹدارة اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﺔ ﻓﻲ اﻟﻘﻴﺎم ﺑﺎﻟﻤﻬﺎم اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺈدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻟﻤﺤﺪدة ﻓﻲ اﻟﺒﻨﺪ ‪ ٢‬ﻣﻦ هﺬا‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﺘﻌﻤﻴﻢ‪.‬‬ ‫‪R‬‬

‫ب‪ -‬اﻟﺘﻨﺴـﻴﻖ ﺑﻴﻦ اﻟﻠﺠﺎن اﻟﻤﺘﺨﺼﺼﺔ اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ ﻟﻤﺠﻠﺲ اﻹدارة اﻟﻤﻨـﺸﺄة ﺗﻄﺒﻴﻘًﺎ ﻟﻘـﺮار ﻣﺼﺮف ﻟﺒﻨﺎن رﻗﻢ‬ ‫‪R‬‬

‫‪ ٧٧٧٦‬ﺗﺎرﻳﺦ ‪ ٢٠٠١/٠٢/٢١‬ﻣﻮﺿﻮع ﺗﻌﻤﻴﻢ ﻣﺼﺮف ﻟﺒﻨﺎن رﻗﻢ ‪ ٨١‬اﻟﻤﺘﻌﻠﻖ ﺑﻌﻤﻠﻴﺎت اﻟﺘﺴﻠﻴﻒ‬

‫واﻟﺘﻮﻇﻴﻒ واﻟﻤﺴﺎهﻤﺔ واﻟﻤﺸﺎرآﺔ‪ ،‬آﻠﺠﻨﺔ اﻟﺘﺴﻠﻴﻒ وﻟﺠﻨﺔ اﻟﻤﻮﺟﻮدات واﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺎت وأﻳﺔ ﻟﺠﺎن‬
‫ﻣﺘﺨﺼﺼﺔ أﺧﺮى‪.‬‬ ‫‪R‬‬

‫إﻋﺪاد إﺟﺮاءات ﻋﻤﻞ دﻗﻴﻘﺔ وﺷﺎﻣﻠﺔ ) ‪ ( Procedures‬ﺗﻤﻜﻦ اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻣﻦ اﻟﺤ ّﺪ‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫ج‪-‬‬
‫ﻣﻦ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪ ،‬واﻟﺘﻘﻴّﺪ ﺑﺎﻟﺘﻌﻠﻴﻤﺎت اﻟﺼﺎدرة ﻋﻦ ﻣﺼﺮف ﻟﺒﻨﺎن وﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف ﻓﻲ‬
‫هﺬا اﻟﺨﺼﻮص‪.‬‬ ‫‪R‬‬

‫اﻻﺳـﺘـﻌـﺎﻧـﺔ ﺑﺎﻷﻧـﻈـﻤـﺔ واﻹﺟـﺮاءات اﻟـﻮاردة ﻓـﻲ دﻟـﻴـﻞ إدارة اﻟﻤـﺨـﺎﻃـﺮ ) ‪Generic Risk‬‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫د‪-‬‬
‫‪ (Management Manual‬اﻟﺼﺎدر ﻋﻦ ﺟﻤﻌﻴﺔ ﻣﺼﺎرف ﻟﺒﻨﺎن‪ ،‬واﻟﻌﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﺗﻄﺒﻴﻖ هﺬا اﻟﺪﻟﻴﻞ‬ ‫‪R‬‬

‫وﺗﻄﻮﻳﺮﻩ ﺑﻤﺎ ﻳﺘﻼءم ﻣﻊ ﺣﺠﻢ وﻃﺒﻴﻌﺔ ﻧﺸﺎط اﻟﻤﺼﺮف وأﻧﻮاع اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻌﺮّض ﻟﻬﺎ‪.‬‬
‫‪R‬‬

‫‪ ٦‬ﻣﻦ ‪٨‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﻌﻤﻴﻢ إﻟﻰ اﻟﻤﺼﺎرف رﻗﻢ ‪٢٤٢‬‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف‬

‫هـ‪ -‬ﺗﺤﺪﻳﺪ آﻔﺎﻳﺔ رأس اﻟﻤﺎل ﻟﻤﻮاﺟﻬﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻲ ﺗ ّﻢ ﻗﻴﺎﺳﻬﺎ داﺧﻠﻴﺎً‪ ،‬ﺣﻴﺚ ﻳﻨﻄﺒﻖ‪ ،‬ﻣﻊ اﻷﺧﺬ ﺑﺎﻻﻋﺘﺒﺎر‬ ‫‪R‬‬

‫ﻧﺴﺒﺔ اﻟﻤﻼءة اﻟﺘﻲ ﺗﺤـﺪدهﺎ اﻟﺴﻠﻄﺎت اﻹﺷﺮاﻓﻴﺔ ﺗﻤﺎﺷﻴ ًﺎ ﻣﻊ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎت ﻟﺠﻨﺔ ﺑﺎزل اﻟﺪوﻟﻴﺔ‪.‬‬
‫‪R‬‬

‫ﻣﺴﺎﻋﺪة اﻹدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ ﻓﻲ رﺳﻢ ﺳﻴﺎﺳﺔ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ) ‪ ،( Risk Policy‬وﻣﺴﺎﻋﺪﺗﻬﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﺘﻌﺮّف‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫و‪-‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﻗﻴﺎﺳﻬﺎ وﺗﺤﻠﻴﻠﻬﺎ‪.‬‬

‫‪R‬‬

‫اﻟﻤﺸﺎرآﺔ ﻓﻲ ﻟﺠﻨﺔ إدارة اﻟﻤﻮﺟﻮدات واﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺎت ) ‪.( ALCO‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫ز‪-‬‬

‫إﻋﺪاد وﺗﺪرﻳﺐ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻻآﺘﺴﺎب اﻟﻤﻬﺎرة واﻟﺨﺒﺮة اﻟﻼزﻣﺔ ﻹدارة آﺎﻓﺔ أﻧﻮاع اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪.‬‬ ‫‪R‬‬ ‫ح‪-‬‬

‫ﻣﺴﺎﻋﺪة اﻟﻤﺴﺆوﻟﻴﻦ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﻴﻦ ﻣﻦ ﻣﺨﺘﻠﻒ اﻟﻤﺴﺘﻮﻳﺎت ﻋﻠﻰ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﺗﻘﻨﻴﺎت اﻟﺘﻌﺮّف ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬ ‫‪R‬‬ ‫ط‪-‬‬
‫وﻗﻴﺎﺳﻬﺎ واﻟﺘﺤﻜﻢ ﺑﻬﺎ اﻧﺴﺠﺎﻣًﺎ ﻣﻊ اﻹﻃﺎر اﻟﻌﺎم اﻟﻤﺤﺪد ﻣﻦ ﻗﺒﻞ اﻹدارة اﻟﻌﻠﻴﺎ‪.‬‬
‫‪R‬‬

‫ي‪ -‬اﻟﻤﺮاﻗﺒﺔ اﻟﻴﻮﻣﻴﺔ ﻟﻤﺠﻤﻞ اﻷﻧﺸﻄﺔ واﻟﺘﺄآﺪ ﻣﻦ ﻣﺪى اﻟﺘﻘﻴّﺪ ﺑﺎﻟﺴﻘﻮف واﻟﻬﻮاﻣﺶ اﻟﻤﺤﺪدة ﻓﻲ اﻟﺴﻴﺎﺳﺔ‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻹدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪.‬‬

‫‪R‬‬

‫ك‪ -‬رﻓﻊ ﺗﻘﺎرﻳﺮ ﻓﺼﻠﻴﺔ إﻟﻰ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة ﺣﻮل ﻧﻘﺎط اﻟﻀﻌﻒ اﻟﺘﻲ ﺗﻈﻬﺮ ﻋﻨﺪ ﺗﻄﺒﻴﻖ أﻧﻈﻤﺔ إدارة‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ واﻗﺘﺮاح اﻟﺘﺤﺴﻴﻨﺎت اﻟﻤﻨﺎﺳﺒﺔ‪.‬‬

‫‪R‬‬

‫‪ -٤‬دور وﻣﺴﺆوﻟﻴﺔ وﺣﺪة اﻟﺘﺪﻗﻴﻖ اﻟﺪاﺧﻠﻲ ﻓﻲ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬ ‫‪R‬‬

‫أ‪ -‬ﻣـﺴﺎﻋـﺪة ﻣﺠـﻠﺲ اﻹدارة واﻹدارة اﻟﻌـﻠﻴﺎ ﻓﻲ رﺳـﻢ اﻟﺴﻴـﺎﺳﺔ اﻟﻌـﺎﻣﺔ ﻹدارة اﻟﻤﺨـﺎﻃﺮ ) ‪Risk‬‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫‪ (Management Policy‬وذﻟﻚ ﺑﺘﻘﺪﻳﻢ ﺧﺪﻣﺎت اﺳﺘﺸﺎرﻳﺔ واﻗﺘﺮاﺣﺎت ﻣﺤﺪدة‪.‬‬

‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ب‪ -‬اﻟﺘﺤﻘﻖ ﻣﻦ ﻣﺪى اﻟﺘﻘﻴّﺪ ﺑﺎﻷﻧﻈﻤﺔ واﻹﺟﺮاءات اﻟﻮاردة ﻓﻲ اﻟﺴﻴﺎﺳﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻹدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪.‬‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﻘﻴﻴﻢ ﻣﺪى آﻔﺎﻳﺔ وﻓﻌﺎﻟﻴﺔ أﻧﻈﻤﺔ اﻟﺘﻌﺮف ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وأﻧﻈﻤﺔ اﻟﻘﻴﺎس اﻟﻤﺘﺒﻌﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮى آﺎﻓﺔ‬ ‫‪R‬‬ ‫ج‪-‬‬
‫اﻷﻧﺸﻄﺔ واﻟﻌﻤﻠﻴﺎت داﺧﻞ اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬
‫‪R‬‬

‫ﺗﻘﻴﻴﻢ ﻣﺪى آﻔﺎﻳﺔ وﻓﻌﺎﻟﻴﺔ أﻧﻈﻤﺔ اﻟﻀﺒﻂ اﻟﺪاﺧﻠﻲ وإﺟﺮاءات اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ اﻟﻤﻮﺿﻮﻋﺔ ﻓﻲ ﺳﺒﻴﻞ اﻟﺘﺤﻜﻢ‬ ‫د‪-‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺑﺎﻟﻤﺨﺎﻃﺮ اﻟﺘﻲ ﺗ ّﻢ اﻟﺘﻌﺮّف ﻋﻠﻴﻬﺎ واﻟﺘﺄآﺪ ﻣﻦ ﺻﺤﺔ ﻗﻴﺎس هﺬﻩ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪.‬‬

‫هـ‪ -‬ﺗﻘﻴﻴﻢ اﻟﺘﻘﺎرﻳﺮ اﻟﻤﻌﺪة ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﻣﺪﻳﺮ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺣﻮل ﺗﻄﺒﻴﻖ اﻹﻃﺎر اﻟﻌﺎم ﻹدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ وﺳﺮﻋﺔ‬ ‫‪R‬‬

‫اﻹﺑﻼغ ﻋﻦ اﻻﻧﺤﺮاﻓﺎت واﻟﺒﺖ ﺑﻤﻌﺎﻟﺠﺘﻬﺎ وإﺟﺮاءات اﻟﺘﺼﺤﻴﺢ اﻟﻤﺘﺨﺬة‪.‬‬

‫‪R‬‬

‫‪ ٧‬ﻣﻦ ‪٨‬‬ ‫‪R‬‬

‫ﺗﻌﻤﻴﻢ إﻟﻰ اﻟﻤﺼﺎرف رﻗﻢ ‪٢٤٢‬‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف‬

‫رﻓﻊ ﺗﻘﺎرﻳﺮ إﻟﻰ ﻣﺠﻠﺲ اﻹدارة ﻟﺘﻘﻴﻴﻢ آﻔﺎءة وﻓﻌﺎﻟﻴﺔ إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻓﻲ اﻟﻤﺼﺮف أو اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ‬
‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫‪R‬‬ ‫و‪-‬‬
‫اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ آﻜﻞ‪ ،‬وﺗﻘﻴﻴﻢ آﺎﻓﺔ اﻷﻧﺸﻄﺔ واﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻓﻴﻬﺎ وﻧﻘﺎط اﻟﻀﻌﻒ اﻟﺘﻲ ﺗﻌﺘﺮﻳﻬﺎ‪ ،‬وأﻳﺔ اﻧﺤﺮاﻓﺎت ﻋﻦ‬
‫اﻷﻧﻈﻤﺔ واﻟﺴﻴﺎﺳﺎت واﻹﺟﺮاءات اﻟﻤﻮﺿﻮﻋﺔ‪ ،‬ﻋﻠﻰ أن ﺗﻌ ّﺪ هﺬﻩ اﻟﺘﻘﺎرﻳﺮ ﻣﺮّة ﻓﻲ اﻟﺴﻨﺔ ﻋﻠﻰ اﻷﻗﻞ‬
‫وآﻠﻤﺎ دﻋﺖ اﻟﺤﺎﺟﺔ‪.‬‬

‫ﻳُﻌﻤﻞ ﺑﻬﺬا اﻟﺘﻌﻤﻴﻢ اﺑﺘﺪا ًء ﻣﻦ ‪.٢٠٠٥/١/١‬‬ ‫‪R‬‬

‫رﺋﻴﺲ ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺼﺎرف‬ ‫‪R‬‬

‫اﻟﺮﺋﻴﺲ‬ ‫‪R‬‬

‫‪ ٨‬ﻣﻦ ‪٨‬‬ ‫‪R‬‬