TRUNG TÂM KINH TẾ GEC

ĐỀ KIỂM TRA
Môn: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Thời gian làm bài: 60 phút

Họ Tên học viên:

Lớp: Ngày khai giảng:

Điểm kết luận của bài kiểm tra

Ghi bằng số Ghi bằng chữ

1. Bài 1: ( 2đ) Ngày 10/6/N:Tạm ứng tiền mặt cho anh Tú (bộ phận Quản lý sản xuất) đi công tác, số
tiền là : 6.500.000 đ.
…………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………
- Ngày 18/6/N: Anh Tú đi công tác về và làm thủ tục thanh toán tạm ứng với kế toán công ty.
Các chứng từ của anh Tú bao gồm :
- Hoá đơn vé máy bay: giá chưa thuế 2.000.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10%
- Hoá đơn tiền thuê khách sạn : giá chưa thuế 1.000.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10%
- Mua tài liệu tập huấn: giá chưa thuế 700.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10%
- Chi phí đi lại bằng taxi : giá chưa thuế 300.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10%
- Số tiền tạm ứng thừa, anh Tú hoàn trả bằng tiền mặt.
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
……………………
Yêu cầu : Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Bài 2 : (3đ) Phòng kế toán doanh nghiệp Hoàng Gia có tài liệu phát sinh trong tháng 3/N như
sau:
I. Số dư đầu kỳ của TK 154 : 864.000đ.
II. Tình hình sản xuất trong tháng:
1. Xuất kho vật liệu chính dùng để sản xuất sản phẩm 24.600.000đ, dùng phục vụ sản xuất
302.000đ.
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………
115
 2. Xuất kho vật liệu phụ dùng để sản xuất SP M là 2.600.000đ, phục vụ sản xuất 480.000đ.
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………
3. Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất là 13.000.000đ, nhân viên quản lý phân xưởng là
8.420.000đ.
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………
4. Trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định : công ty chịu 23,5%, trừ lương người lao động
10,5%.
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
……………………
5. Tiền điện phải trả ở phân xưởng sản xuất là 2.600.000đ.
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………
6. Khấu hao tài sản cố định ở phân xưởng sản xuất là 4.395.000đ.
…………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………
7. Chi phí khác chi bằng tiền mặt cho quản lý sản xuất là 1.917.000đ.
…………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………
8. Báo cáo sản xuất của phân xưởng :
+ Vật liệu chính sử dụng không hết nhập lại kho là 2.018.000đ.
………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………
+ Phế liệu thu hồi từ vật liệu chính nhập kho là 484.650đ.
………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………
+ Trong tháng đã sản xuất và nhập kho 2.950 sản phẩm M, còn dở dang 50 sản phẩm
(được đánh giá theo chi phí vật liệu chính).
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
Yêu cầu: _ Tính toán, định khoản tính giá thành đơn vị sản phẩm M.
_ Lập phiếu tính giá thành sản phẩm M.

116
 PHIẾU TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
Loại sản phẩm :
Số lượng :…………sản phẩm
Tháng : 3/N
Đơn vị tính : đổng
Khoản
CPSX phát CPSX dở Giá
CPSX dở điều Tổng giá
Khoản mục chi phí sinh trong dang cuối thành
dang đầu kỳ chỉnh thành
kỳ kỳ đơn vị
giảm
1. Chi phí NVL trực tiếp
_ Chi phí VL chính
_ Chi phí vật liệu phụ
2. Chi phí NC trực tiếp
3. Chi phí SX chung
Tổng
Bài 3 (5đ):Tại Công ty sản xuất thương mại Thiên Trường tháng 12/20XX có tình hình sau:
1/. Ngày 01/12: Nhập kho 1.000 thành phẩm từ quá trình sản xuất, tổng giá thành 80.000.000đ.
………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………..
2/. 02/12: Xuất kho 500 thành phẩm đem tiêu thụ, giá bán chưa thuế GTGT 200.000đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%, chưa
thu tiền khách hàng X, hóa đơn GTGT số 003618. Gía xuất kho 80.000đ/sản phẩm theo PXK 01/12.
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………..
3/. 05/12 : Bán 300 sản phẩm cho KH Y thu ngay bằng TGNH, giá bán chưa thuế GTGT 180.000đ/sp, thuế GTGT 10%,
hóa đơn sô 003619, Giấy báo có 125. Gía xuất kho 80.000đ/sp (PXK 02/12)

4/. 27/12: Tiền lương phải trả trong tháng cho bộ phận bán hàng 6.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.000.000đ
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………..
5/. 27/12: Các khoản trích theo tiền lương là 34% gồm: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảo hiểm
thất nghiệp, trong đó trừ lương người lao động 10,5%.
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………..

117
6/. 28/12: Bán 200 sản phẩm cho KH Z bán trả góp, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT 180.000đ/sp, thuế GTGT 10%, lãi
bán trả góp 20.000đ/sp, hóa đơn sô 003620. Gía xuất kho 80.000đ/sp, PXK 03/12.Đã thu tiền tháng thứ nhất bằng
TGNH. Đã kết chuyển lãi bán trả góp.
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………..

7/. 29/12: Chi phí bằng tiền mặt : phục vụ bán hàng 3.000.000đ, phục vụ bộ phận quản lý 4.000.000đ, thuế GTGT khấu
trừ 10%.
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………….
8/. 30/12: Mua trả góp 1 TSCĐ phục vụ bộ phận bán hàng theo hóa đơn GTGT 011405 , giá thanh toán 70.000.000
đồng, giá bán trả ngay chưa thuế là 60.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, số tiền lãi trả góp là 4.000.000 đồng, chưa thanh
toán. Công ty trả góp trong 10 tháng. Kế toán đã chuyển khoản thanh toán thanh toán tháng thứ nhất. Đã phân bổ lãi
mua trả góp tháng thứ nhất.
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………..
9/. Thanh lý 1 xe tải nguyên giá 300.000.000đ, đã khấu hao 290.000.000đồng. Bán thanh lý thu TGNH giá chưa thuế
50.000.000đ, thuế GTGT 10% theo hóa đơn 003621. Chi phí thanh lý chưa thuế 4.000.000đ, thuế GTGT 10%, hóa đơn
17602 chi bằng tiền mặt theo PC 015/12.
………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
10/. 31/12: Khấu hao TSCĐ phục vụ bán hàng: 1.600.000đ, phục vụ quản lý: 1.400.000đ

118
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
11/. Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 12: 750.000đ
………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
12/. 31/12 :Cuối tháng kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh Tháng 12/20XX.
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………..
13/.- 31/12 Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ theo thuế suất thuế TNDN 20%(nếu có)
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………….

14/. 31/12 :Kết chuyển lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp.
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………….
Yêu cầu:
1.Tính toán, định khoản các nghiệp vụ phát sinh trên (4đ).
2. Ghi sổ nhật ký chung, sổ cái TK 511, 515,711, 632,635,641,642,811,821,911
2. Lập báo cáo kết quả kinh doanh tháng 12/20XX ( 1đ)
Biết rằng : Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng tồn kho theo
phương pháp bình quân gia quyền liên hoàn, kế toán thuế GTGT phương pháp khấu trừ thuế suất 10%. Tài khoản 155
không có số dư đầu kỳ .

119
Đơn vị : ............................................................................ Mẫu số S03a-DN
(Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-
Địa chỉ : ....................................................................... BTC ngày 22/12/2014 của BT BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng .......năm .......... Trang : ..........

Ngày Diễn giải Đã

tháng Chứng từ gh STT Số hiệu Số phát sinh
ghi Ngày, i dòng TK
Số hiệu Nợ Có
sổ tháng sổ
cái

Cộng chuyển trang sau :

120
Đơn vị: ........................................................................... Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: .......................................................................... (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng ….... Năm ......
Tên tài khoản: ....................................................................... Số hiệu:......................
Đơn vị tính: đ
Chứng từ NKC Số tiền
Ngày Số hiệu
tháng Số Ngày Diễn giải Trang STT TK đối
Nợ Có
ghi sổ hiệu tháng số dòng ứng

Số dư đầu kỳ:

Cộng phát sinh

Số dư cuối kỳ:

121
 Ngày ........tháng.......năm .......
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)

122
Đơn vị báo cáo: ………………………… Mẫu số B 02 - DN
Địa chỉ: : …………………………………. (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Năm …… Đơn vị tính : ……………………
Thuyết
Chỉ tiêu Mã số Năm nay Năm trước
minh

1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01

2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02

3. Doanh thu thuần về hàng bán và cung cấp dịch

10
vụ (10 = 01 - 02)

4. Giá vốn hàng bán 11

5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)
20
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21

7. Chi phí tài chính 22

_ Trong đó: Chi phí lãi vay 23

8. Chi phí bán hàng 25

9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 26

10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

30
(30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)

11. Thu nhập khác 31

12. Chi phí khác 32

13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40

14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 +40) 50

15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51

16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52

17. Lợi nhuận sau thuế TNDN

60
(60 = 50 - 51 -52)

18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70

19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71

Page 123 of 10
Page 124 of 10