PONTIFICA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL PERÚ

ESCUELA DE POSTGRADO

CASO 03 - PREPARACIÓN DE EEFF

CONTABILIDAD GERENCIAL

PRESENTADO POR GRUPO 05:

Giancarlo Gonzales Campomanes
Luisa Pia Morcos Gonzales
Ronald David Zambrano Quispe

PROFESOR
Sergio Raúl Cabrera Tejada

Surco, Julio 2023

 ACTIVO
Caja y Cuentas por Mercaderías Gastos pagados Depreciacion
Inmuebles, Maquinaria y
Bancos Cobrar comerciales por anticipado Equipos Acumulada

0. 1,500,000.00 3,500,000.00 4,500,000.00 8,850,000.00 300,000.00

1. 4,956,000.00 3,304,000.00

2. 1,132,800.00 2,400,000.00

3. 2,500,000.00 2,500,000.00

4. 120,000.00

5. 120,000.00 120,000.00

6. 220,000.00

7. 450,000.00

8. 516,000.00

9 98,000.00

10. 20,000.00

11. 100,000.00

12. 1,976,000.00

13. 100,000.00

14.

15 381,700.00

16 5,420,000.00

17

18

19
 20 256,487.11

21

TOTAL 4,662,712.89 4,304,000.00 1,480,000.00 20,000.00 9,366,000.00 681,700.00

Muebles 12,000.00 10% 1,200.00

Terrenos 2,500,000.00
Edificios 6,258,000.00 5% 312,900.00
Vehiculos 80,000.00 20% 16,000.00
Vehiculos 516,000.00 20% 51,600.00

381,700.00
 PASIVO Y PATRIMONIO
Total Cuentas por Pagar Otras Cuentas Tributos por Deuda Capital
Comerciales por pagar Pagar a largo plazo social

18,050,000.00 5,076,000.00 250,000.00 1,924,000.00 6,000,000.00

8,260,000.00 1,260,000.00

1,267,200.00 1,699,200.00 432,000.00

0.00

120,000.00 120,000.00

0.00

220,000.00 220,000.00

450,000.00 450,000.00

516,000.00 516,000.00

98,000.00

20,000.00

100,000.00 100,000.00

1,976,000.00 1,924,000.00

100,000.00

0.00 30,000.00

381,700.00

5,420,000.00

0.00 89,830.00

0.00 238,498.65

0.00
 256,487.11

0.00 51,297.42

19,151,012.89 5,985,200.00 1,124,328.65 828,000.00 0.00 6,151,297.42

TRIMONIO ESTADO DE RESULT
Reserva Resultados Total Ventas Costo Gastos
legal Acumulados de Ventas Administrativos

600,000.00 4,200,000.00 18,050,000.00

7,000,000.00 8,260,000.00 7,000,000.00

1,267,200.00

0.00

120,000.00

0.00

220,000.00

450,000.00

516,000.00

98,000.00 98,000.00 98,000.00

20,000.00 20,000.00

100,000.00

52,000.00 1,976,000.00

100,000.00 100,000.00 100,000.00

30,000.00 0.00

381,700.00 381,700.00 -381,700.00

5,420,000.00 5,420,000.00 -5,420,000.00

89,830.00 0.00

238,498.65 0.00

56,997.14 56,997.14 0.00

 256,487.11 256,487.11

51,297.42 0.00

656,997.14 4,405,189.69 19,151,012.89 7,000,000.00 5,420,000.00 579,700.00

ESTADO DE RESULTADOS
Gastos de Ingresos / Gastos Participación a los Impuesto Total
Ventas Financieros Trabajadores A la Renta

7,000,000.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

98,000.00

20,000.00 20,000.00

0.00

52,000.00 52,000.00

100,000.00

30,000.00 30,000.00

381,700.00

-5,420,000.00

-89,830.00 89,830.00

-238,498.65 238,498.65
30,000.00 72,000.00 89,830.00 238,498.65 569,971.35
 Nombre de la Empresa
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del año 2021 y año 2022
(expresado en unidades monetarias)

Año 2023 Año 2022

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 4,662,713 1,500,000
Cuentas por cobrar comerciales 4,304,000 3,500,000
Cuentas por cobrar diversas
Existencias 1,480,000 4,500,000
Gastos pagados por anticipado 20,000 0
Total del activo corriente 10,466,713 9,500,000
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, muebles y enseres 9,366,000 8,850,000
Depreciacion acumulada -681,700 -300,000
Total del activo no corriente 8,684,300 8,550,000

PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO 19,151,013 18,050,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMON

sa
NANCIERA
y año 2022
etarias)

Año 2023 Año 2022

ASIVO Y PATRIMONIO
ASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 5,985,200 5,076,000
Otras cuentas por pagar 1,124,329 250,000
Impuesto por pagar 828,000 0

Total del pasivo corriente 7,937,529 0 5,326,000

ASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 0 1,924,000

Total del pasivo no corriente 0 1,924,000

ATRIMONIO NETO
Capital social 6,151,297 6,000,000
Reserva legal 656,997 600,000
Resultados acumulados 4,405,190 4,200,000
Total patrimonio neto 11,213,484 10,800,000

OTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 19,151,013 18,050,000

 Nombre de la Empresa
Estado de Resultados
Por los años terminado el 31 de diciembre del año 2022
(expresado en unidades monetarias)

Ventas Netas 7,000,000.00

Costo de Ventas -5,420,000.00

UTILIDAD BRUTA 1,580,000.00

GASTOS DE OPERACIÓN

GASTOS ADMINISTRATIVOS -579,700.00

GASTOS DE VENTAS -30,000.00

UTILIDAD OPERATIVA 970,300.00

OTROS INGRESOS (EGRESOS)

INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS -72,000.00

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES Y DEL IMPUESTO A LA RENTA 898,300.00

Participación de los trabajadores -89,830.00

Impuesto a la renta -238,498.65

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 569,971.35

Nota: bajo las NIIF, el monto de participaciones se coloca como parte de los gastos operativos.
En este modelo, para fines didáctivos, se considera antes del Impuesto a la Renta.

RESERVA LEGAL 10% S/ 56,997.14

UTILIDAD DISTRIBUIBLE S/ 512,974.22

REPARTO DE UTILIDADES 40% S/ 256,487.11

CAPITALIZACION PATRIMONIAL S/ 51,297.42

 Nombre de la Empresa
Estado de Flujos de Efectivo
Por los años terminado el 31 de diciembre del año 2022
(expresado en unidades monetarias)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN falta completar y debe ser igual al saldo de caja del estado de situacion financiera
Cobranza a clientes 7,456,000.00 TRANSACCION 1 Y 3
Pago a proveedores -4,018,800.00 TRANSACCION 2, 4, 5, 6, 7 Y 12
Pago de planilla y beneficios sociales -98,000.00 TRANSACCION 9
Total Actividades de Operación 3,339,200.00
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
N.A. 0.00
Total Actividades de Inversión 0.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aporte capital 100,000.00 TRANSACCION 11
Pago de intereses bancarios -20,000.00 TRANSACCION 10
Pago dividendo a accionistas -256,487.11 TRANSACCION 20
Total Actividades de Financiamiento -176,487.11

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 1,500,000.00

SALDO FINAL DE CAJA 4,662,712.89
 Nombre de la Empresa
Estado de cambios en el patrimonio neto
Por los años terminado el 31 de diciembre del año 2022
(expresado en unidades monetarias)

Capital social Reserva Legal Resultados acumulados

Saldo al 1 de Enero de 2011 6,000,000.00 600,000.00 4,200,000.00

Dividendos Declarados -256,487.11
Aporte de Capital 100,000.00
Reserva Legal del Ejercicio 56,997.14 -56,997.14
Capitalización patrimonial 51,297.42 -51,297.42
Utilidad neta del ejercicio 569,971.35
Saldos al 31 de Enero del 2011 6,151,297.42 656,997.14 4,405,189.69
 Total

10,800,000.00
-256,487.11
100,000.00
0.00
0.00
569,971.35
11,213,484.24