EJEMPLO 10

CUENTA DE RESULTADOS PREVISIONAL

MES MES
1 2

Ingresos totales 22,500.00 0.00

Facturación 22,500.00 0.00
Costes Variables 2,000.00 2,000.00
Consumo de materiales 2,000.00 2,000.00
Coste de estructura (fijos) 10,000.00 10,000.00
Personal (fijos y eventaules) 10,000.00 10,000.00
EBITDA 10,500.00 -12,000.00
Amortización

EBIT 10,500.00 -12,000.00

Intereses

EBT 10,500.00 -12,000.00

Impuesto de Sociedades

Resultado Neto 10,500.00 -12,000.00

PRESUPUESTO DE TESORERÍA

MES MES
1 2

Entradas de tesorería 0.00 0.00

Cobros de facturas 0.00 0.00
Pagos de Costes Variables y Fijos 16,000.00 10,000.00
Page de Materiales 6,000.00 0.00
Pago de Personal (fijos y eventaules) 10,000.00 10,000.00
Cash Flow Explotación -16,000.00 -10,000.00

Inversión en activo no corriente 0.00 0.00

Inversión en activos inmovilizados

Inversión en activo corriente 0.00 0.00

Existencias
Clientes
Proveedores

Cash Flow Libre -16,000.00 -10,000.00

Póliza de Crédito
Amortización del capital
Intereses
Cash Flow Accionista -16,000.00 -10,000.00

Aportación de capital 26,000.00

Pago de dividendos

Cash Flow Financiero 10,000.00 -10,000.00

Cash Flow Financiero Acumulado 10,000.00 0.00

 MES MES MES
3 4 5 TOTAL

22,500.00 0.00 0.00 45,000.00

22,500.00 0.00 0.00 45,000.00 Precio = Coste / (1 – % margen Bº)
2,000.00 0.00 0.00 6,000.00
2,000.00 0.00 0.00 6,000.00
10,000.00 0.00 0.00 30,000.00
10,000.00 0.00 0.00 30,000.00
10,500.00 0.00 0.00 9,000.00
0.00
10,500.00 0.00 0.00 9,000.00
0.00
10,500.00 0.00 0.00 9,000.00
0.00
10,500.00 0.00 0.00 9,000.00

20% -

MES MES MES

3 4 5 TOTAL
22,500.00 0.00 22,500.00 45,000.00
22,500.00 0.00 22,500.00 45,000.00
10,000.00 0.00 0.00 36,000.00
0.00 0.00 0.00 6,000.00
10,000.00 0.00 0.00 30,000.00
12,500.00 0.00 22,500.00 9,000.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
12,500.00 0.00 22,500.00 9,000.00
 0.00
0.00
0.00
12,500.00 0.00 22,500.00 9,000.00

26,000.00
0.00
12,500.00 0.00 22,500.00 35,000.00

12,500.00 12,500.00 35,000.00

EJEMPLO 11

PRESUPUESTO DE COSTES

MES MES MES MES

1 2 3 4

Ingresos totales 20,000.00 25,000.00 30,000.00 0.00

Ingresos por ventas 20,000.00 25,000.00 30,000.00
Coste variables 4,000.00 5,000.00 6,000.00 0.00
Consumo de materiales 4,000.00 5,000.00 6,000.00
MARGEN BRUTO 16,000.00 20,000.00 24,000.00 0.00
Coste de estructura (fijos) 10,000.00 10,000.00 10,000.00 0.00
Personal (fijos y eventaules) 10,000.00 10,000.00 10,000.00

EBITDA 6,000.00 10,000.00 14,000.00 0.00

Amortización

EBIT 6,000.00 10,000.00 14,000.00 0.00

Intereses 0.00 40.74 30.62 20.45
EBT 6,000.00 9,959.26 13,969.38 -20.45
Impuesto de Sociedades

RESULTADO NETO 6,000.00 9,959.26 13,969.38 -20.45

PRESUPUESTO DE TESORERÍA

MES MES MES MES

1 2 3 4

Entradas de tesorería 0.00 20,000.00 25,000.00 30,000.00

Cobros a 30 días 0.00 20,000.00 25,000.00 30,000.00
Pagos 10,000.00 14,000.00 15,000.00 6,000.00
Pagos a proveedores a 30 días 0.00 4,000.00 5,000.00 6,000.00
Pago de Personal (fijos y eventaules) 10,000.00 10,000.00 10,000.00 0.00
Cash Flow Explotación -10,000.00 6,000.00 10,000.00 24,000.00

Inversión en activo no corriente 0.00 0.00 0.00 0.00

Inversión en activos inmovilizados

Inversión en activo corriente 0.00 0.00 0.00 0.00

Existencias
Clientes
Proveedores

Cash Flow Libre -10,000.00 6,000.00 10,000.00 24,000.00

Préstamo 10,000.00 0.00 0.00 0.00

Amortización del capital 2,484.77 2,494.90 2,505.06
Intereses 40.74 30.62 20.45

Cash Flow Accionista 0.00 3,474.48 7,474.48 21,474.48

Aportación de capital 2,500.00

Pago de dividendos

Cash Flow Financiero 2,500.00 3,474.48 7,474.48 21,474.48

Cash Flow Financiero Acumulado 2,500.00 5,974.48 13,448.97 34,923.45

MES
5 TOTAL
0.00 75,000.00
75,000.00
0.00 15,000.00
15,000.00
0.00 60,000.00
0.00 30,000.00
30,000.00

0.00 30,000.00
0.00
0.00 30,000.00
10.25 102.06
-10.25 29,897.94
0.00
-10.25 29,897.94

MES
5 TOTAL

0.00 75,000.00
0.00 75,000.00
0.00 45,000.00
0.00 15,000.00
0.00 30,000.00
0.00 30,000.00

0.00 0.00
0.00
0.00 0.00
 0.00
0.00
0.00
0.00 30,000.00

0.00 10,000.00
2,515.27 10,000.00
10.25 102.06

(2,525.52) 29,897.94

2,500.00
0.00

(2,525.52) 32,397.94

32,397.94
 Interés anual 5.00% Interés anual

Interés mensual equivalente 0.41% interés compuesto

Amortización Capital pendiente de
Mensual Cuota Intereses
capital amortizar interés simple
- - 10,000
1 2,525.52 € 40.74 2,484.77 7,515
2 2,525.52 30.62 2,494.90 5,020
3 2,525.52 20.45 2,505.06 2,515
4 2,525.52 10.25 2,515.27 -
10,102.06 102.06 10,000.00
Interés anual 5.00%

i12 = (1 + 0,05)1/12 – 1 0.41%

i12 = i/12 0.42%

EJEMPLO 12

PRESUPUESTO DE COSTES

MES MES MES MES

1 2 3 4

Precio Venta Unitario 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 €

Nº unidades vendidas 1,000.00 1,000.00 1,100.00 1,100.00
Ingreso total 20,000.00 20,000.00 22,000.00 22,000.00

Costes Variables 9,000.00 9,000.00 9,900.00 9,900.00

Consumo de materias primas 8,000.00 8,000.00 8,800.00 8,800.00
Energía consumida 1,000.00 1,000.00 1,100.00 1,100.00
MARGEN BRUTO 11,000.00 11,000.00 12,100.00 12,100.00

Coste de estructura (fijos) 6,856.50 6,856.50 6,856.50 6,856.50

Sueldos y Salarios 5,250.00 5,250.00 5,250.00 5,250.00

Seguridad Social 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00
Suministros (potencia+alquiler equipos) 31.50 31.50 31.50 31.50
EBIT 4,143.50 4,143.50 5,243.50 5,243.50

Intereses póliza de crédito -79.33 0.00 0.00 0.00

EBT 4,064.17 4,143.50 5,243.50 5,243.50

Impuesto de Sociedades

RESULTADO NETO 0.00 0.00 0.00 0.00

PRESUPUESTO DE TESORERÍA

MES MES MES MES

1 2 3 4

Entrada de tesorería 0.00 0.00 20,000.00 22,000.00

+Cobro 0.00 0.00 20,000.00 22,000.00
Salida de tesorería 4,500.00 8,138.00 14,075.00 16,338.00
-Pago al proveedor 0.00 0.00 8,000.00 8,000.00
-Pago energía 0.00 2,063.00 0.00 2,263.00
-Pago de Salarios 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
-Pago de Seguridad Social 1,575.00 1,575.00 1,575.00
Cash Flow Explotación -4,500.00 -8,138.00 5,925.00 5,662.00
Inversión en activo no corriente 0.00 0.00 0.00 0.00
Inversión en activos inmovilizados

Inversión en activo corriente 0.00 0.00 0.00 0.00

Existencias
Clientes
Proveedores

Cash Flow Libre -4,500.00 -8,138.00 5,925.00 5,662.00

Anticipo del cobro 20,000.00 0.00 0.00 0.00

-Comisión -30.00 0.00 0.00 0.00
- Intereses -49.33 0.00 0.00 0.00
Cash flow accionista 15,420.67 -8,138.00 5,925.00 5,662.00
'Aportación capital social 0.00 0.00 0.00 0.00
' Pago dividendos 0.00 0.00 0.00 0.00
Cash Flow Financiero 15,420.67 -8,138.00 5,925.00 5,662.00

Cash Flow Financiero Acumulado 15,420.67 7,282.67 13,207.67 18,869.67

 MES MES MES AÑO 1
5 6 7 TOTAL

20.00 € 20.00 € - € - € 20.00 €

1,000.00 1,000.00 0.00 0.00 6,200.00
20,000.00 20,000.00 - - 124,000.00

9,000.00 9,000.00 0.00 0.00 55,800.00

8,000.00 8,000.00 0.00 0.00 49,600.00
1,000.00 1,000.00 0.00 0.00 6,200.00
11,000.00 11,000.00 0.00 0.00 68,200.00

6,856.50 6,856.50 0.00 0.00 41,139.00

5,250.00 5,250.00 0.00 0.00 31,500.00
1,575.00 1,575.00 0.00 0.00 9,450.00
31.50 31.50 0.00 0.00 189.00
4,143.50 4,143.50 0.00 0.00 27,061.00

0.00 0.00 0.00 0.00 -79.33

4,143.50 4,143.50 0.00 0.00 26,981.67

0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MES MES MES MES AÑO 1

5 6 7 8 TOTAL

22,000.00 20,000.00 20,000.00 0.00 104,000.00

22,000.00 20,000.00 20,000.00 0.00 104,000.00
14,875.00 21,438.00 9,575.00 8,000.00 96,939.00
8,800.00 8,800.00 8,000.00 8,000.00 49,600.00
0.00 2,063.00 0.00 0.00 6,389.00
4,500.00 9,000.00 0.00 0.00 31,500.00
1,575.00 1,575.00 1,575.00 0.00 9,450.00
7,125.00 -1,438.00 10,425.00 -8,000.00 7,061.00
 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
7,125.00 -1,438.00 10,425.00 -8,000.00 7,061.00

0.00 0.00 0.00 0.00 20,000.00

0.00 0.00 0.00 0.00 -30.00
0.00 0.00 0.00 0.00 -49.33
7,125.00 -1,438.00 10,425.00 -8,000.00 26,981.67
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
7,125.00 -1,438.00 10,425.00 -8,000.00 26,981.67

25,994.67 24,556.67 34,981.67 26,981.67

 MES MES MES MES
' 6.200u x 20 €/u = 124.000
1 2 3 4
Nº unidades vendidas 1.000,00 1.000,00 1.100,00 1.100,0
' 6.200u x 8 €/u = 49.600
' 6.200u x 1 €/u = 6.200
ANTICIPO COBRO FACTURA
30.00 € Comisión
3.00% Interés anual
0.247% Interés mensual equivalente
 MES MES MES MES
3 4 5 6
00 1.100,00 1.100,00 1.000,00 1.000,00