CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN X A630 1/2

Tên khách hàng: Công ty Cổ phần Dược phẩm Trung ương

Tên Ngày
Codupha
Người thực hiện
Ngày kết thúc kỳ kế toán: 31/12/2022
Người soát xét 1
Nội dung: TRAO ĐỔI VỚI BỘ PHẬN KTNB/BKS Người soát xét 2
VỀ GIAN LẬN

A. MỤC TIÊU
CMKiT số 240 yêu cầu KTV phải trao đổi/phỏng vấn bộ phận KTNB/BKS về các thủ tục mà bộ phận KTNB/BKS đã
thực hiện trong năm nhằm phát hiện gian lận và biện pháp xử lý của BGĐ đối với các phát hiện đó (nếu có).
B. CÔNG VIỆC THỰC HIỆN
Ghi lại danh sách các cá nhân được phỏng vấn và thời điểm phỏng vấn:
Người được phỏng vấn 1/Chức vụ: Chu Thị Bích Hồng / Trưởng BKS. Ngày phỏng vấn: 26/2/2023
Người được phỏng vấn 2/Chức vụ: Trương Chí Thiện / Thành viên BKS. Ngày phỏng vấn: 26/2/2023

Mô tả/
STT Nội dung câu hỏi Tham chiếu
Ghi chú
1. Đánh giá của bộ phận KTNB/BKS về rủi ro có thể có sai sót Bộ phận KTNB/BKS đã thực hiện việc đánh giá
do gian lận trong BCTC? rủi ro có thể có sai sót do gian lận trong BCTC
một cách thường xuyên và có nhận thức về khả
năng có sai sót trong quá trình này.
2. Bộ phận KTNB/BKS có biết về bất kỳ gian lận nào trong Bộ phận KTNB/BKS không có thông tin cụ thể
thực tế, nghi ngờ có gian lận hoặc cáo buộc gian lận nào ảnh về bất kỳ trường hợp gian lận nào trong thực tế,
hưởng đến đơn vị hay không? nghi ngờ có gian lận hoặc cáo buộc gian lận ảnh
hưởng đến đơn vị.
3. Các thủ tục mà bộ phận KTNB/BKS đã thực hiện trong năm Trong năm, bộ phận KTNB/BKS đã thực hiện
nhằm phát hiện gian lận? các thủ tục kiểm toán nội bộ định kỳ, kiểm tra
sự tuân thủ chính sách và quy trình, đánh giá rủi
ro có gian lận và kiểm tra các giao dịch quan
trọng:
1. Kiểm Tra Chính Sách và Quy Trình: Bộ phận
KTNB/BKS đã kiểm tra và đánh giá sự tuân thủ
của các phòng ban và đơn vị con đối với chính
sách và quy trình của công ty. Điều này bao
gồm việc đảm bảo rằng mọi người trong công ty
đang tuân thủ các quy định và hướng dẫn liên
quan đến kiểm soát gian lận.
2. Đánh Giá Rủi Ro Có Gian Lận: Bộ phận
KTNB/BKS đã tiến hành đánh giá rủi ro có gian
lận trong các hoạt động kinh doanh của công ty.
Điều này bao gồm việc xác định các lĩnh vực có
nguy cơ cao về gian lận và phân tích các biện
pháp kiểm soát để ngăn chặn gian lận trong các
quy trình.
3. Kiểm Tra Các Giao Dịch Quan Trọng: Bộ
phận KTNB/BKS đã kiểm tra các giao dịch
quan trọng và các sự kiện tài chính trong năm
để đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của
thông tin tài chính và báo cáo.
4. Kiểm Tra Sự Tuân Thủ Chính Sách và Quy
Trình KSNB: Bộ phận KTNB/BKS đã kiểm tra
sự tuân thủ của công ty đối với các Kế Hoạch
Sự Nghiệp Bền Vững (KSNB) và các biện pháp

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2020)
(Ban hành theo Quyết định số 496 -2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 của Chủ tịch VACPA)
 CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN X A630 2/2
Tên khách hàng: Công ty Cổ phần Dược phẩm Trung ương
Tên Ngày
Codupha
Người thực hiện
Ngày kết thúc kỳ kế toán: 31/12/2022
Người soát xét 1
Nội dung: TRAO ĐỔI VỚI BỘ PHẬN KTNB/BKS Người soát xét 2
VỀ GIAN LẬN

Mô tả/
STT Nội dung câu hỏi Tham chiếu
Ghi chú
kiểm soát liên quan. Điều này bao gồm việc xác
định xem công ty đã thực hiện các biện pháp
cần thiết để giảm thiểu rủi ro gian lận trong các
mục tiêu KSNB.
4. Các phát hiện của bộ phận KTNB/BKS trong năm (nếu Trong năm, không có phát hiện cụ thể nào liên
có)? quan đến gian lận được bộ phận KTNB/BKS
báo cáo.
5. BGĐ đã có biện pháp xử lý như thế nào đối với các phát - BGĐ đã hợp tác với bộ phận KTNB/BKS để
hiện của bộ phận KTNB/BKS? Bộ phận KTNB/BKS đánh xem xét và xử lý các phát hiện một cách thích
giá như thế nào về mức độ thích hợp của các biện pháp xử hợp. Các biện pháp xử lý thường được thiết lập
lý này? để cải thiện quản lý rủi ro và tuân thủ chính sách
và quy trình.
- Bộ phận KTNB/BKS đánh giá cao mức độ
thích hợp của các biện pháp xử lý của BGĐ.
Các biện pháp này đã đóng vai trò quan trọng
trong việc duy trì tính minh bạch và đáng tin
cậy trong hoạt động kinh doanh và kiểm soát
gian lận trong công ty.
C. KẾT LUẬN
I. Kết Luận/Nhận Định về Khả Năng Xảy Ra Rủi Ro:
Dựa trên thông tin được cung cấp trong quá trình phỏng vấn, có thể kết luận rằng công ty đã thực hiện một loạt
các biện pháp và quy trình để ngăn chặn và phát hiện gian lận trong hoạt động kinh doanh. Bộ phận Kiểm Toán Nội Bộ
(KTNB) hoặc Bộ Phận Kiểm Soát (BKS) đã thực hiện kiểm toán nội bộ định kỳ, đánh giá rủi ro có gian lận và thực
hiện các thủ tục kiểm tra sự tuân thủ chính sách và quy trình.
Mặc dù không có thông tin cụ thể về các trường hợp gian lận cụ thể nào đã xảy ra hoặc nghi ngờ, điều này có thể
được coi là một dấu hiệu tích cực về sự quản lý hiệu quả của rủi ro trong công ty.
II. Các Thủ Tục Kiểm Toán Cần Quan Tâm Thực Hiện:
Các thủ tục kiểm toán nội bộ định kỳ nên tiếp tục được thực hiện để theo dõi và đánh giá tính hiệu quả của biện
pháp kiểm soát và để phát hiện gian lận một cách kịp thời.
- Kiểm tra sự tuân thủ chính sách và quy trình nên tiếp tục đảm bảo rằng mọi người trong công ty đang tuân thủ
các quy định và hướng dẫn liên quan đến kiểm soát gian lận.
- Đánh giá rủi ro có gian lận và phân tích các biện pháp kiểm soát trong các quy trình quan trọng cần tiếp tục
được thực hiện để đảm bảo tính minh bạch và đáng tin cậy trong hoạt động kinh doanh của công ty.
Để cải thiện quản lý rủi ro và tuân thủ chính sách và quy trình, bộ phận KTNB/BKS nên tiếp tục hợp tác chặt chẽ
với Ban Giám Đốc (BGĐ) và các phòng ban khác trong công ty.

Lưu ý:
Kết thúc quá trình trao đổi/phỏng vấn, KTV phải đưa ra kết luận/nhận định về việc có hay không có khả năng xảy ra rủi
ro và thủ tục kiểm toán cần quan tâm thực hiện là gì.

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2020)
(Ban hành theo Quyết định số 496 -2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 của Chủ tịch VACPA)