Роб. Зошит 3 Рахунки.. Свиридов 281

Завдання 3
Рахунки і подвійний запис
ЗАВДАННЯ 3
Вправа 3.1
Таблиця 3.1
Тематичний словник
Пор. Пор. Значення (визначення) Примітки
Назва терміну
№ № терміну (джерело)
1 2 3 4 5
Спосіб групування однорідних Навч.-метод.
Рахунки об’єктів обліку (активів, пасивів, література
1.1 2.4
(система рахунків) процесів), поточного їх обліку і
контролю
Умовна назва лівої сторони рахунка Навч.-метод.
1.2 Дебет 2.1
література
1.3 Кредит 2.5 Ум. назва правої сторони рахунка
Рахунки, які призначені для обліку
1.4 Активні рахунки 2.11
активів
Рахунки, які призначені для обліку
1.5 Пасивні рахунки 2.2
пасивів
Активно-пасивні Рахунки, які поєднують ознаки як
1.6 2.16
рахунки активних так і пасивних рахунків
Залишок Наявність певного об’єкта обліку на
1.7
(сальдо) 2.6 визначену дату
1.8 Оборот 2.15 Сума змін за рахунком
Рахунки, які призначені для
Синтетичні 2.7 отримання узагальненої за об’єктами
1.9
рахунки обліку інформації (рахунки першого
порядку)
Проміжна ланка між синтетичними і
1.10 Субрахунки 2.3 аналітичними рахунками (рахунки
другого порядку)
Закінчнення табл. 3.1
1 2 3 4
Рахунки, які призначені для
Аналітичні
1.11 отримання деталізованої інформації
рахунки
2.13 за відповідним синтетичним рахунком
1.12 План рахунків 2.9 Систематизований перелік рахунків
1.13 Подвійний запис 2.8 Спосіб запису суми господарської
19
Завдання 3
операції за дебетом і одночасно за
2.8 кредитом відповідних рахунків
Взаємозв’язок між рахунками, що
Кореспонденція виникає у результаті відображення
1.14 2.10 господарських операцій методом
рахунків
подвійного запису
Проста Запис господарської операції за
бухгалтерська дебетом одного і кредитом іншого
1.15 2.17
проводка рахунку.
(проведення)
Запис по дебету декількох рахунків і
Складна бухгалтер- кредиту одного рахунку або за
1.16 ська проводка 2.14 дебетом одного рахунку і кредиту
(проведення) декількох рахунків. Однак суми по
дебету і кредиту повинні бути рівні.
2.12 Форма (спосіб) періодичного
Оборотна відомість узагальнення залишків і оборотів за
1.17
(оборотний баланс) рахунками
20
Завдання 3
Вправа 3.2
Таблиця 3.2
Кореспонденція рахунків
Д-т:
К-т:
Пор. — Назва
Зміст господарських — Назва рахунків; Тип
№ рахунків; госп.
операцій — Код рахунків;
опер. — Код рахунків; опер.
— Класифікація
— Класифікація
рахунків щодо
рахунків щодо
балансу
балансу
1 2 3 4 5
Оприбутковані в касу гроші, Поточний
Каса
1 які отримані з поточного рахунок 1
30А+
рахунку в банку 31А-
З каси виплачена заробітна
Зарплата
плата працівникам Каса
2 66П - 4
підприємства 30А-
Зі складу відпущені матеріали,

Виробництво
які витрачені на виробництво Матеріали
3 23А+ 1
продукції А-
На склад оприбуткована
готова продукція, що надійшла Готова продукція Виробництво
4 1
з виробництва А+ 23А-
Нарахована заробітна плата

робітникам основного Виробництво Зарплата
5 3
виробництва 23А+ 66П+
Із заробітної плати утриманий

податок (ПДФО), який слід
6 64П-? 66П+? 2
перерахувати до бюджету
З поточного рахунку в банку

перераховані в бюджет
7 661П - 33А- 4
податки, які утримані із
заробітної плати
Збільшено резервний капітал за
8 рахунок нерозподіленого 44П- 43П+ 2
прибутку
21
Завдання 3
Вправа 3.3
Таблиця 3.3
Кореспонденція рахунків
Пор. Д-т: К-т: Тип

Зміст господарських
№ — Назва рахунків; — Назва рахунків; госп.
операцій
опер. — Код рахунків; — Код рахунків; опер.
— Класифікація — Класифікація
рахунків щодо балансу рахунків щодо балансу
1 2 3 4 5
Розрахунки
Рахунки в банках з покупцями
На поточний рахунок в банку
1 31 та замовниками 1
надійшли кошти від покупців
Активний + 36
Активний -
Рахунки в банках З поточного рахунку
з постач. та підряд.
2 31 погашена заборгованість 4
63
Активний- перед постачальниками.
Пасивний -
За рахунок короткострокової
позики погашена
заборгованість перед
Розрахунки Короткострокові постачальником
з постач. та підряд. позики
3 2
63 60
Пасивний - Пасивний +
Виробництво Нараховано ЕСВ
за страхуванням
4 23 (страхування) робітникам 3
65
Активний + основного виробництва
Пасивний П+
З поточного рахунку банку

Розрахунки погашена заборгованість за
Рахунки в банках страхуванням
за страхуванням
5 31 4
65
Активний-
Пасивний-
Нерозподілені Розрахунки
З чистого накопленого
прибутки з учасниками
6 прибутку були взяті гроші
44 67
для розрахунку з учасниками
Пасивний- Пасивний+
22
Завдання 3
Були витрачені кошти на
Загальновиробничі Знос основних виправлення зносу основних
витрати засобів засобів .
7
91 131
Активний+ Пасивний+
Каса З каси були взяті гроші для
з підзвітними особами
8 30 розрахунку з підзвітними
372
Активний- особами
Активний+
Вправа 3.4
Таблиця 3.4
ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ ТОВ «АЛЬФА»

за листопад 201_ року
№ Тип
опера Сума, опера
Зміст господарської операції Дебет Кредит
грн
ції ції
1 2 3 4 5 6
1 Відпущено у виробництво матеріали 23А+ 20А- 20000 1
2 Нараховано амортизацію основних засобів,
23А+ 13П+ 2000 3
задіяних в основному виробництві
Нараховано заробітну плату робітникам
3 основного виробництва 23А+ 66П+ 8000 3
Нараховано внесок на обов’язкове державне

4 соціальне страхування (ЄСВ) робітників 23А+ 65П+ 3000 3
основного виробництва
5 Оприбутковано за фактичною собівартістю
виготовлену за місяць готову продукцію 26А+ 23А- 33000 1
Відпущено продукцію покупцю і визнано 36А+ 70П+ 37000 3
6 дохід від реалізації за відпускними цінами
Надійшли на поточний рахунок гроші від 31А+ 36А- 37000 1
7 покупця готової продукції
Списано собівартість відпущеної готової 90А+ 26А- 33000 1
8 продукції.
Списано на фінансовий результат собівартість 79А+ 90А- 33000 1
9 відпущеної (реалізованої) продукції
Списано на фінансовий результат дохід від 70П- 79П+ 37000 2
10 реалізації продукції за відпускними цінами
23
Завдання 3
Визначено і відображено прибуток від 79А+ 441П+ 4000 3
11 діяльності підприємства за звітний період
СХЕМИ РАХУНКІВ,
задіяних у відображені операцій за листопад 201_ року
Рах. 13 «Знос (амортизація)

необоротних активів» (пасивний)
Дт Субрах. 131 «Знос осн. засобів» (пасивний) Кт
С-до на 1/ХI_ 13 000
Оборот за Х I Оборот за ХI №2 2000

С-до на 1/ХII 15000
Рах. 20 «Виробничі запаси» (активний)

Дт Субрах. 201 «Сировина й матеріали» (активний) Кт
С-до на 1/ХI___ 26 000__
Оборот за ХI Оборот за ХI №1 20000
Дт Рах. 23 «Виробництво» (активний) Кт

С-до на 1/ХI_4000_
Оборот за ХI 33000
24
Завдання 3
№1 20000
№2 2000 №3 8000 №4 3000
Оборот за ХI 33000
Дт Рах. 26 «Готова продукція» (активний) Кт

С-до на 1/ХI_ 26000
Оборот за ХI 33000 Оборот за ХI 33000

Рах. 31 «Рахунки в банках» (активний)

Дт Субрах. 311 «Поточний рахунок» (активний) Кт
С-до на 1/ХI___31000______
Оборот за ХI 37000 Оборот за ХI

Дт Рах. 36 «Розрахунки з покупцями» (активний) Кт

С-до на 1/ХI__36000_____

25
Завдання 3
Дт Рах. 44 «Нерозподілені прибутки» (пасивний) Кт
С-до на 1/ХI__4400
Оборот за Х I Оборот за ХI 4000

Дт Рах. 65 «Розрах. за страхуванням» (пасивний) Кт
С-до на 1/ХI__6500
Дт Рах. 66 «Розрах. за виплат. прац.» (пасивний) Кт

С-до на 1/ХI__6600 ____

Дт Рах. 70 «Доходи від реалізації» (пасивний) Кт
С-до на 1/ХI___
Оборот за Х I 37000 Оборот за ХI 37000

С-до на 1/ХII
Дт Рах. 79 «Фінансові результати» (пасивний) Кт
С-до на 1/ХI__
Оборот за ХI 33000 4000 Оборот за ХI 37000

26
Завдання 3
Дт Рах. 90 «Собівартість реалізації» (активний) Кт

С-до на 1/ХI___

Таблиця 3.5
Назва підприємства: ТОВ «Альфа»

Оборотна відомість (Оборотний баланс)
за синтетичними рахунками
за листопад 201_ року
№ та назва Залишок на Оборот Залишок на

рахунку, 1-е листопада за листопад 1-е грудня
або субрахунку
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
(скорочено)
10-Осн. засоби 91800 - - - 91800 -
15- Капіт.інвестиції 150000 - - - 150000 -
131- Знос ОЗ (13000) - - 2000 (15000) -
14-Довг. фін. ін вест. - -
140000 - 140000 -
201-Матеріали 26000 - 20000 6000 -
22-МШП 2000 - - - 2000 -
23-Виробництво 4000 - 33000 33000 4000
26-Готова прод. 26000 33000 33000 26000
30-Каса 30 - 30
311-Поточ. рахунок 31000 37000 68000
35-Поточ. фінінвест 35000 - 35000
36-Розрах. з покуп 36000 37000 37000 36000
372-Розр з підзв. особ -
370 370
40- Стат. капітал 400000 - 400000
27
Завдання 3
43-Резерв. капітал 43000 - 43000
44-Нерозпод. приб 4400 - 4000 8400
50-Довг. позики 50000 - 50000
60-Корот. позики 6000 - 6000
63-Розр. з постач. 6300 - 6300
64-Розр. з бюдж. 6400 - 6400
65-Розр. за страх. 6500 - 3000 9500
66-Розр за випл.прац. - 8000 14600
6600
70-Доход від реал. - - 37000 37000 - -
79-Фін. результати - - 37000 37000 - -
90-С/варт. реал прод - - 33000 33000 - -
Баланс
Баланс 529200 529200 247000 247000 544200 544200
Вправа 3.5
Таблиця 3.6
ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
за грудень 201_ р.
№ Тип
Сума,
опера Дата Короткий зміст операції Дебет Кредит опера
грн
ції ції
1 2 3 4 5 6 7
28
Завдання 3
Закінчення табл. 3.6
1 2 3 4 5 6 7
29
Завдання 3
СИНТЕТИЧНІ РАХУНКИ ТА СУБРАХУНКИ
Рахунок 10 «Основні засоби»
Дебет Кредит
№ і короткий зміст операції Сума № і короткий зміст операції Сума
Сальдо на 01.12
Оборот за грудень Оборот за грудень -

30
Завдання 3
Рахунок 13 «Знос необоротних активів»
Субрахунок 131 «Знос основних засобів»
Оборот за грудень Оборот за грудень

Рахунок 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»


Рахунок 15 «Капітальні інвестиції»

Рахунок 20 «Виробничі запаси»

Субрахунок 201 «Сировина й матеріали»
31
Завдання 3

Рахунок 22 «Малоцінні та швидкозношувальні предмети»


Рахунок 23 «Виробництво»
Рахунок 26 «Готова продукція»

32
Завдання 3

Рахунок 30 «Каса»

Рахунок 31 «Рахунки в банках»

Субрахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті»

Рахунок 34 «Поточні фінансові інвестиції»

Рахунок 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
33
Завдання 3

Рахунок 37 «Розрахунки з різними дебіторами»

Субрахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами»

Рахунок 40 «Статутний капітал»


Рахунок 43 «Резервний капітал»


Рахунок 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»

34
Завдання 3

Рахунок 50 «Довгострокові позики»


Рахунок 60 «Короткострокові позики»


Рахунок 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»

35
Завдання 3

Рахунок 64 «Розрахунки за податками й платежами»


Рахунок 65 «Розрахунки за страхуванням»


Рахунок 66 «Розрахунки за виплатами працівникам»

36
Завдання 3
Рахунок 68 «Розрахунки за іншими операціями»

Субрахунок 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

Рахунок 70 «Доходи від реалізації»

Рахунок 79 «Фінансові результати»

Рахунок 90 «Собівартість реалізації»
37
Завдання 3
Рахунок 91 «Загальновиробничі витрати»


Рахунок 92 «Адміністративні витрати»
Рахунок 93 «Витрати на збут»

38
Завдання 3
Рахунок 98 «Податок на прибуток»

Таблиця 3.7
Оборотний баланс ТОВ «Альфа»
за синтетичними рахунками
за грудень 201_ р.
Залишок Залишок
№ та назва рахунку Оборот за грудень
на 1-е грудня на 31-е грудня
(скорочено)
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
39
Завдання 3
Баланс
Таблиця 3.8
ТОВ «Альфа»
Звіт про фінансові результати

за _______________201_ р.
Форма № 2-м 1801007

Код за ДКУД
За
Код За аналогічний
Стаття ряд- звітний період
ка період попереднього
року
1 2 3 4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів,
010
робіт, послуг)
Непрямі податки та інші вирахування з доходу 020 ( ) ( )
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції
030
(товарів, робіт, послуг) (010 – 020)
Інші операційні доходи 040
Інші доходи 050
Разом чисті доходи (030 + 040 + 050) 070
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, 080 ( ) ( )
40
Завдання 3
послуг)
Інші операційні витрати 090 ( ) ( )
у тому числі 091 ( ) ( )
092 ( ) ( )
Інші витрати 100 ( ) ( )
Разом витрати (080 + 090 + 100) 120
Фінансовий результат до оподаткування (070 – 120) 130
Податок на прибуток 140 ( ) ( )
Чистий прибуток (збиток) (130 – 140) 150
195
Керівник _ Головний бухгалтер ____________________
Вправа 3.6
Аналітичні рахунки (Картки кількісно-вартісного обліку)
до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»
Назва матеріалу:
Одиниця Аналітичний
Субрахунок Розмір Сорт Ціна
201_ р. виміру рахунок
Бух. запис Надходження Вибуття Залишок

Зміст запису
Дата № К-ть Сума К-ть Сума К-ть Сума
Залишок на
Всього:

Залишок на
41
Завдання 3
Всього:

Залишок на
Всього

Залишок на
Всього
Аналітичні рахунки (Контокорентні картки)

до синтетичного рахунку 63
«Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
Назва постачальника:
201_ р. Субрахунок Номер картки Аналіт. рахунок
Бух. запис
42
Завдання 3
Дата № Зміст запису Дебет Кредит
Залишок на
Оборот
Залишок на
Назва постачальника:
201_ р. Субрахунок Номер картки Аналіт. рахунок
Бух. запис
Дата № Зміст запису Дебет Кредит
Залишок на
Оборот
Залишок на
Оборотна відомість за аналітичними рахунками

до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»
Оборот за
№ Залишок на Залишок на
Назва Од.
аналіт. Надходження Вибуття
матеріалів вим.
рах.
К-ть Сума К-ть Сума К-ть Сума К-ть Сума
1
2
43
Завдання 3
3
4
Всього × × × × ×
Оборотна відомість за аналітичними рахунками

до синтетичного рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками»
№ Назва поста- Залишок на Оборот за Залишок на

аналіт
рах. чальників Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Всього
44

Роб. Зошит 3 Рахунки.. Свиридов 281

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Роб. Зошит 3 Рахунки.. Свиридов 281

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Завдання 3

Рахунки і подвійний запис

Рахунки і подвійний запис

Зі складу відпущені матеріали,

Нарахована заробітна плата

Із заробітної плати утриманий

З поточного рахунку в банку

Пор. Д-т: К-т: Тип

З поточного рахунку банку

ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ ТОВ «АЛЬФА»

Нараховано внесок на обов’язкове державне

Рах. 13 «Знос (амортизація)

С-до на 1/ХI_ 13 000

Оборот за Х I Оборот за ХI №2 2000

Рах. 20 «Виробничі запаси» (активний)

С-до на 1/ХI___ 26 000__

Оборот за ХI Оборот за ХI №1 20000

С-до на 1/ХII 6000

Дт Рах. 23 «Виробництво» (активний) Кт

Дт Рах. 26 «Готова продукція» (активний) Кт

Оборот за ХI 33000 Оборот за ХI 33000

Рах. 31 «Рахунки в банках» (активний)

Оборот за ХI 37000 Оборот за ХI

Дт Рах. 36 «Розрахунки з покупцями» (активний) Кт

Оборот за ХI 37000 Оборот за ХI 37000

Оборот за Х I Оборот за ХI 4000

Дт Рах. 66 «Розрах. за виплат. прац.» (пасивний) Кт

Оборот за Х I Оборот за ХI №3 8000

Дт Рах. 70 «Доходи від реалізації» (пасивний) Кт

Оборот за Х I 37000 Оборот за ХI 37000

Оборот за ХI 33000 4000 Оборот за ХI 37000

Дт Рах. 90 «Собівартість реалізації» (активний) Кт

Оборот за ХI 3300 Оборот за ХI 33000

Назва підприємства: ТОВ «Альфа»

№ та назва Залишок на Оборот Залишок на

Баланс 529200 529200 247000 247000 544200 544200

Закінчення табл. 3.6

СИНТЕТИЧНІ РАХУНКИ ТА СУБРАХУНКИ

Рахунок 10 «Основні засоби»

Оборот за грудень Оборот за грудень -

Оборот за грудень Оборот за грудень

Рахунок 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»

Оборот за грудень Оборот за грудень

Рахунок 15 «Капітальні інвестиції»

Оборот за грудень Оборот за грудень

Рахунок 20 «Виробничі запаси»

Оборот за грудень Оборот за грудень

Рахунок 22 «Малоцінні та швидкозношувальні предмети»

Оборот за грудень Оборот за грудень

Оборот за грудень Оборот за грудень -

Рахунок 26 «Готова продукція»

Оборот за грудень Оборот за грудень

Оборот за грудень Оборот за грудень

Рахунок 31 «Рахунки в банках»

Оборот за грудень Оборот за грудень

Оборот за грудень Оборот за грудень

Рахунок 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»

Оборот за грудень Оборот за грудень -

Рахунок 37 «Розрахунки з різними дебіторами»

Оборот за грудень Оборот за грудень

Рахунок 40 «Статутний капітал»

Оборот за грудень Оборот за грудень

Рахунок 43 «Резервний капітал»

Оборот за грудень Оборот за грудень

С-до на 1/ХI_ 26 000