Завдання 2

Бухгалтерський баланс

ЗАВДАННЯ 2

Бухгалтерський баланс

Вправа 2.1

Таблиця 2.1

Тематичний словник
Пор. Назва Пор. Примітки
Значення (визначення) терміну
№ терміну № (джерело)
1 2 3 4 5
Ресурси, контрольовані підприємством ЗУ «Про
у результаті минулих подій, бухгалтерський
використання яких, як очікується, облік та
1.1 Активи 2.4
приведе до отримання економічних фінансову
вигод у майбутньому звітність в
Україні», Ст. 1
Звіт про фінансовий стан
підприємства, який відображає на П(С)БО № 1,
1.2 Баланс 2.11
певну дату його активи, зобов’язання і п. 3
власний капітал
Частина в активах підприємства , що П(С)БО № 1
Власний
1.3 2.13 залишилися після вирахування його
капітал
зобов’язань.
Найліквідніші активи підприємства
та включає готівку в касі, кошти на
Грошові рахунках в банках, електронні гроші, Навчальний
1.4 2.2
кошти які емітуються у відкрито посібник
циркулюючій системі, депозити до
запитання та кошти в дорозі.
Дата на яку складений баланс
підприємства. Звичайно датою Навчальний
1.5 Дата балансу 2.8
балансу є кінець останнього дня посібник
звітного періоду.
Дебіторська Сума заборгованостіі дебіторів
Навчальний
1.6 заборгова- 2.1 підприємства на певну дату.
посібник
ність
Дебітори - це юридичні та фізичні
особи, які внаслідок минулих подій
заборгували підприємству певні суми Навчальний
1.7 Дебітори 2.5
аосібник
грошових коштів, їх еквівалентів ...

11
 Завдання 2
Бухгалтерський баланс

Продовження табл. 2.1

1 2 3 4 5

2.16 Короткострокові високоліквідні
Еквіваленти фінансові інвестиції, які вільно П(С)БО № 2
1.8 грошових конвертуються у певні суми грошових П4
коштів коштів і які характеризуються
незначним ризиком зміни їх вартості

Зобов’язання з невизначеною сумою Навчальний

1.9 Забезпечення 2.17
або часом погашення посібник
Активи, які: 1)утримуються для
подальшого продажу за умов
здійснення господарської діяльності;
2)перебувають у процесі виробництва
1.10 Запаси 2.18 з метою подальшого продажу
продукту; 3)утримуються для
споживання під час виробництва й
виконання робіт та надання послуг, а
також управління підприємством.
Звітний (податковий) період — період
Звітний , за який платник податку
1.11 (податковий) 2.6 зобов'язаний проводити розрахунки
період податку та сплачувати його до
бюджету. ...
Заборгованість підприємства, яка
виникла внаслідок минулих подій і
погашення якої, як очікується, П(С)БО № 2
1.12 Зобов’язання 2.21
призведе до зменшення ресурсів
підприємства, що втілюють в собі
економічні вигоди.
Статті балансу, що відображають
грошові кошти в касі, на рахунках в
установах банків, а також такі
Монетарні
1.13 2.20 активи і зобов'язання, що будуть
статті
отримані чи сплачені у фіксованій чи
визначеній сумі грошей або їх
еквівалентів.

12
 Завдання 2
Бухгалтерський баланс

Продовження табл. 2.1

1 2 3 4 5
Об'єкти інтелектуальної, в тому
числі промислової власності, а також
Нематеріаль- інші аналогічні права, визнані у
1.14 2.9
ний актив порядку, встановленому відповідним
законодавством, об'єктом права
власності платника податку.
Ресурси підприємства термін
використання яких більше року або П(С)БО № 2
Необоротні П4 аб. 10
1.15 2.19 протягом операційного циклу, якщо
активи
він більше року.
Всі активи, що не є оборотними.
Грошові кошти та їх еквіваленти, що
не обмежені у використанні, а також
інші активи, призначені для реалізації
чи споживання
Оборотні П(С)БО № 2
1.16 2.18 протягом операційного циклу чи
активи
протягом дванадцяти місяців з
дати балансу.
Значну частку оборотних активів на
підприємствах складають запаси.
Проміжок часу між придбанням
запасів для здійснення діяльності та
Операційний отриманням коштів (еквівалентів П(С)БО № 1
1.17 2.22
цикл грошових коштів) від реалізації
виробленої з них продукції або товарів
і послуг.
Це матеріальні цінності, що
використовуються у виробничій
діяльності підприємства понад один
Основні календарний рік з початку введення їх в
1.18 2.14
засоби експлуатацію, а також предмети
вартістю за одиницю понад 2500 (згідно з
новим податковим кодексом України)
гривень (за ціною придбання).
Сукупність усіх зобов'язань (джерел
1.19 Пасиви 2.10
формування засобів) підприємства.
Кінцевий фінансовий результат
діяльності підприємства, що включає в
себе фінансові результати від різних
1.20 Прибуток 2.7
видів його діяльності (продаж продукції,
послуги, прибуток від звичайної
діяльності, надзвичайних подій)
Статутний Капітал акціонерного товариства, що
1.22 9.12
капітал утворюється з суми номінальної

13
 Завдання 2
Бухгалтерський баланс
вартості всіх розміщених акцій
товариства.

Вправа 2.2

Таблиця 2.2
Баланс ТОВ «Альфа»
на 1 листопада 2012р.

Актив Пасив
№ та назва розділів,
№ та назва розділів,
Сума які характеризують джерела Сума
які характеризують склад
(грн.) утворення господарських (грн.)
господарських засобів
засобів
1 2 3 4
Необоротні активи 447400
368800 Власний капітал

Оборотні активи 160400 Забезпечення наступних -

витрат і цільове фінансування
Витрати майбутніх періодів - Довгострокові зобов’язання 50000
Необоротні активи та групи
- 31800
вибуття Поточні зобов’язання
Доходи майбутніх періодів -
Баланс (Валюта балансу) Баланс (Валюта балансу)
529200 529200

Вправа 2.3
Таблиця 2.3
Баланс ТОВ «Альфа»
На 1 листопада 2012 р.

   Форма N 1-м  Код за ДКУД  1801006

Код На початок На кінець

Актив
рядка звітного року звітного періоду

1 2 3 4
I. Необоротні активи

14
 Завдання 2
Бухгалтерський баланс

Незавершене будівництво  020 150000

Основні засоби:

 залишкова вартість  030

 первісна вартість  031 91800

 знос  032 (13000) ( )

Довгострокові біологічні активи: 

 справедлива (залишкова) вартість  035

 первісна вартість  036

 накопичена амортизація  037 ( 0 ) ( )

Довгострокові фінансові інвестиції  040 140000

Інші необоротні активи  070

Усього за розділом I  080 368800

II. Оборотні активи 

Виробничі запаси  (матеріали - 26000 ,

100 32000
МШП - 2000 , виробництво - 4000 )

Поточні біологічні активи  110

Готова продукція  130 26000

Дебіторська заборгованість за товари, роботи,

послуги: 

 чиста реалізаційна вартість (в баланс) 160 36000

 первісна вартість  161 36000

15
 Завдання 2
Бухгалтерський баланс

 резерв сумнівних боргів  162 ( ) ( )

Дебіторська заборгованість за розрахунками з

170
бюджетом 

Інша поточна дебіторська заборгованість  210 370

Поточні фінансові інвестиції  220 35000

Грошові кошти та їх еквіваленти:  31030

 в національній валюті (каса - 30, п/р -31000) 230

 в іноземній валюті 240

Інші оборотні активи  250

Усього за розділом ІІ  260 160400

III. Витрати майбутніх періодів  270

IV. Необоротні активи та групи вибуття 275

Баланс  280 529200

Код На початок На кінець

Пасив
рядка звітного року звітного періоду

1 2 3 4

I. Власний капітал 

Статутний капітал  300 400000

Додатковий капітал  320

Резервний капітал  340 43000

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)  350 4400

16
 Завдання 2
Бухгалтерський баланс

Неоплачений капітал  360 ( ) ( )

Усього за розділом I  380 447400

II. Забезпечення наступних витрат і цільове

430
фінансування 

III. Довгострокові зобов'язання  480 50000

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків  500 6000

Поточна заборгованість за довгостроковими

510
зобов'язаннями

Кредиторська заборгованість за товари, роботи,

530 6300
послуги 
Поточні зобов'язання за розрахунками:

 з бюджетом  ( ПДФО - 1600, ПДВ - 5000 ) 550 6400

 зі страхування  570 6500

 з оплати праці  580 6600

Інші поточні зобов'язання  610

Усього за розділом IV  620 31800

V. Доходи майбутніх періодів  630

Баланс  640 529200

Керівник Головний бухгалтер

17
 Завдання 2
Бухгалтерський баланс

Вправа 2.4

Таблиця 2.4
Розрахунок
показників платоспроможності (ліквідності),
заборгованості (структури капіталу) тощо,
для оцінки фінансового стану
малого підприємства – ТОВ «Альфа»

Опти- Фактичне значення

Пор
Назва показника Алгоритм розрахунку мальне На 1-е На 31-е
№
значення листопада грудня
1 2 3 4 5 6
Загальний
Оборотні активи / 160400/31800 =
1 коефіцієнт > 2,0
Поточні зобов’язання 5,04
ліквідності
Коефіцієнт
Оборотні активи – Запаси / (160400 – 26000)
2 швидкої > 0,3
Поточні зобов’язання / 31800 = 4,2
ліквідності
Коефіцієнт
Грошові кошти / 31030 / 31800 =
3 абсолютної 0,2-0,3
Поточні зобов’язання 0,98
ліквідності
Чистий робочий Оборотні активи – Макс 160400 – 31800
4
капітал Поточні зобов’язання + =128600
Наявність Власний капітал + Довгострокові
Макс 447400 +50000 -
5 власних обігових зобов’язання –
+ 368800 = 128600
коштів Необоротні активи

18
 Завдання 2
Бухгалтерський баланс
Коефіцієнт
Власний капітал / 447600 / 529200
6 незалежності > 0,5
Валюта балансу = 0,85
(автономії)
Коефіцієнт Поточні зобов’язання +
(31800+50000) /
7 загальної Довгострокові зобов’язання / < 0,5 529200 = 0,15
заборгованості Валюта балансу
Коефіцієнт
Залишкова вартість ОЗ / Первісна Макс
8 реальної вартості
вартість ОЗ до 1,0
ОЗ
9

19