‫وزارت احیاء و انکشاف دهات‬

‫برنامه مــــلی میثاق شهرووندی‬

‫دیپارتمنت مالی‬
‫وجوه مالی‬

‫رهمنود عملیاتی – بخش وجوه مالی‬

‫حسابداری شوراهای انکشافی‬
‫)‪(1‬‬

‫اهداف‬
‫‪ -1‬وجوۀ مالی خدمات معیاری‬
‫‪ -2‬نقاط کلیدی پالیسی های حسابداری شواری انکشافی قریه‬
‫‪ -3‬طرزالعمل های حسابداری شواری انکشافی قریه‬
‫‪ -4‬پالیسی پرداخت اقساط وجۀ مالی میثاق شهروندی برای قریه‬
‫‪ -5‬پالیسی منبع آب اشامیدنی‬
‫‪ -6‬جریان پول نقدی میثاق شهروندی‬
‫‪ -7‬عملیه برابر سازی حسابات بانکی (بانک ریکانسیلیشن)‬
‫‪ -8‬فورمهای حسابداری شورای انکشافی قریه‬
‫‪ -9‬فورمهای پرداخت وجوه شورای انکشافی قریه‬
‫وجوۀ مالی خدمات معیاری‪:‬‬
‫وجوۀ مالی خدمات معیاری روستایی‪RASS /‬‬ ‫‪‬‬
‫وجوۀ مالی مناطق شهری‪UAB/‬‬ ‫‪‬‬
‫قیمت مجموعی موارد ذکر شده فوق تعیین خواهند شد‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ 10‬فیصد مجموع قیمت پروژه سهم قریه میباشد‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ 90‬فیصد دیگراز وجوۀ مالی خدمات معیاری ساحات روستایی تادیه میگردد‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫وجوۀ مالی خدمات معیاری روستایی تقریبا ً برای ‪ 14200‬قریه روستایی در ‪124‬‬ ‫‪‬‬
‫ولسوالی منتخب همه ‪ 34‬والیت‪ ،‬پرداخته می شود‪.‬‬
 ‫)‪(2‬‬

‫نقاط کلیدی پالیسی های حسابداری شواری انکشافی قریه‬

‫الف ‪ :‬مبنا حسابداری نقده‬
‫‪ ‬رسید پول زمانیکه نقده حصول میشود‬
‫‪ ‬مصارف‪/‬تادیه زمانیکه نقده پرداخت شود‬
‫ب‪ :‬حسابداری پیش پرداخت‬
‫‪ ‬واحد پولی حسابداری‬
‫‪ ‬حسابداری پروژه وار‬
‫‪ ‬حسابداری باید به شکل پروژه وار صورت گیرد‪.‬‬

‫طرزالعمل های حسابداری شواری انکشافی قریه‬

‫نمایش ‪ : 1‬سایکل حسابداری شورای انکشافی قریه‬

‫کنترل داخلی‪/‬‬ ‫حساب بانکی‬

‫ختم فعالیت‬ ‫مصارف‬ ‫دریافت‬ ‫درخواست اقساط‬
‫گزارش دهی‬ ‫شورا‬

‫پروژه فرعی‬ ‫گزارش مصارف‬ ‫فعالیتهای فروشنده‬ ‫دریافت وجه مالی‬ ‫قسط اول‬ ‫فُرم ‪ 3‬الف‬

‫تعدیل‪ /‬برابرسازی‬ ‫برداشت وجه مالی‬ ‫قسط دوم‬

‫وجه مالی‬
‫حساب بانکی‬ ‫(فُرم ‪ 3‬ب)‬

‫سهم شورا‬ ‫قسط سوم‬

‫حساب بانکی‬
 ‫)‪(3‬‬

‫‪2. CDC Accounting system procedures‬‬ ‫‪ .2‬طرزالعمل های سیستم حسابداری شورای انکشافی قریه ‪/‬‬

‫کتاب بانک‬ ‫پرداخت های چک‬ ‫پیمانکار(قراردادی)‬

‫پرداخت های پول نقد‬
‫پرداخت های پول نقد‬

‫دریافت‬
‫وجه مالی‬
‫مصرف‬
‫پرداخت های پول نقد‬ ‫گزارش مصرف‬
‫مواد‬
‫کتاب نقده (پروژه فرعی) ‪1‬ب‬
‫کتاب گدام‬

‫پول نقد‬ ‫کتاب نقده (پروژه فرعی) ‪1‬ب‬ ‫مصرف‬

‫کارگر‬ ‫سند ثبت سهم شورا و کتاب نقده‬ ‫اسناد ثبت ساعات کار‬

‫دریافت‬
‫مواد‬ ‫سند ثبت سهم شورا و کتاب نقده‬ ‫کتاب گدام‬ ‫گزارش مصرف‬
‫سهم مردم‬

‫پالیسی پرداخت اقساط وجۀ مالی برنامه ملی میثاق شهروندی برای قریه‬
‫جدول الف‪ .‬پرداخت اقساط وجه مالی برنامه ملی میثاق شهروندی برای قریه‪ /‬منطقه شهری‬

‫جدول ب‪ .‬به راه اندازی پرداخت‬

 ‫)‪(4‬‬

‫ادامه ‪ -‬پالیسی پرداخت اقساط وجۀ مالی میثاق شهروندی برای قری‬
‫قبل از خانه پوری فورم ‪ 12‬تاریخچۀ مالی قریه‪/‬منطقۀ شهری پول مصرف نشده بیشتر از ‪ 5000‬افغانی‬ ‫‪‬‬
‫باید به حساب بازگشت داده شود ‪.‬‬
‫شورای انکشافی نمی تواند که مصارف اداری بیشتر از ‪ 15000‬افغانی یا ‪ %5‬مجموع وجوۀ مالی‬ ‫‪‬‬
‫برای شورای انکشافی‪/‬کلستر را به مصرف برساند‪.‬‬
‫هزینه اداری شامل (مگر مقید نمیباشد) مصارف اعالنات تدارکاتی‪ ،‬مصارف ترانسپورت‪ ،‬مصارف‬ ‫‪‬‬
‫محل بود و باش‪ ،‬غذا‪ ،‬قرطاسیه‪ ،‬سایر مصارف مانند کرایه ممکن برای معامالت بانکی‪ ،‬تدارکاتی‪،‬‬
‫مدیریت مالی وغیره که به تطبیق پروژۀ برنامۀ میثاق شهروندی ربط داشته باشد‪ ،‬میباشد‪.‬‬
‫در برنامه ملی میثاق شهروندی پروژه های تبدیلی نداریم‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫پالیسی پرداخت برای منبع آب‬

‫زمان‪ :‬از ماه جون ‪ 2017‬الی ماه می ‪.2018‬‬ ‫‪‬‬
‫به اساس فورمه های ‪ 8‬و ‪ 3‬الف برای پروژه فرعی منبع آب ‪ %100‬پرداخت صورت خواهد گرفت‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫آنعده قریه های که در این کتگوری قرار میگیرند‪ ،‬باید ‪ 2‬پروژه فرعی داشته باشند‪ ،‬الف = منبع آب‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫ب = یک پروژه دیگر طوریکه در رهنمود عملیاتی ذکر شده است‪.‬‬
‫زمانیکه ارایه پیشنهاد پروژه فرعی ‪ 2‬صورت میگیرد‪ ،‬توافقنامۀ سه جانبه و فورمه های درخواست‬ ‫‪‬‬
‫پرداخت‪ ،‬جزئیات پروژه فرعی منبع آب که قبالً برای آن تادیه صورت گرفته را دربر خواهد داشت‬
‫وهمچنان جزئیات پروژه دوم اختیاری را نیز در برخواهد داشت‪.‬‬
‫تمام شرایط مربوطه بعدی مانند راپورهای مصارف‪ ،‬راپور حالت نهایی پروژه فرعی و فورمه های‬ ‫‪‬‬
‫تاریخچه مالی شورای انکشافی قریه در رهنمود عملیاتی عین چیز باقی خواهند ماند‪.‬‬

‫( فُرم های ‪M16‬بخش خزائن وزارت مالیه‬ ‫جریان پول نقد میثاق شهروندی‬
‫و سفارشات انتقال پول را تصویب و تصدیق میکند)‬

‫مسئول دیپارتمنت مالی فُرم های‬ ‫دونر (تمویل کننده)‬

‫‪M16‬را همراه‬
‫با اسناد تقویتی دیگر‬
‫تهیه میدارد‪.‬‬ ‫تخصیص خاص برای هر وزارت‬
‫مسئول دیپارتمنت مالی فُرم های‬
‫‪ M16‬را همراه‬
‫با اسناد تقویتی دیگر‬
‫پاک کردن حسابات مالی مربوط به تخصیص خاص هر وزارت مربوطه‬
‫تهیه میدارد‪.‬‬
‫مسئول برنامه ملی میثاق شهروندی در‬
‫سطح والیت (اسناد را از نظر میگذراند و‬
‫پیشنهادات پروژه را تصدیق میکند)‬

‫قریه‪ /‬شورای انکشافی (اسناد را‬

‫تهیه و پیشنهادات‪ /‬موافتنامه را‬ ‫حساب بانکی شورای انکشافی قریه‬
‫تهیه و سپس ارسال میدارد)‬
 ‫)‪(5‬‬

‫عملیه برابر سازی حسابات بانکی (بانک ریکانسیلیشن)‬

‫‪ ‬بانک ریکا نسیلیشن عبارت از روند مقایسه و تطابق ارقام کتاب بانک با صورت حساب بانکی میباشد‪.‬‬
‫جهت بازرسی ازدرستی کتاب بانک‪ ،‬توسط تصفیه بیالنس‪ ،‬کتاب بانک با بیالنس صورت حساب‬
‫بانکی صورت میگیرد‪.‬‬
‫‪ ‬مقاصد‬
‫‪ o‬برای دریافت معامالت شناسایی شده از سوی بانک که شورای انکشافی قریه آگاه نمیباشد (یعنی هزینه‬
‫بانکی‪ ،‬درج نادرست)‬
‫‪ o‬چک های که توضیح گردیده ولی برای پرداخت آن در بانک حاضر نشده اند‪.‬‬
‫‪ o‬خزانه دار را در شناسایی اشتباهات و آن چیزکه ازثبت قلم مانده قادر میسازد‪.‬‬
‫‪ ‬دالیل تفاوت ها ‪:‬‬
‫کتاب بانکی شورای انکشافی قریه و صورت حساب بانکی نسبت دالیل ذیل باهم یکسان نمیباشد‪:‬‬
‫‪ o‬اشتباهات (از جانب بانک ویا شورای انکشافی قریه)‬
‫‪ o‬هزینه بانکی‬
‫‪ o‬رسید وجوه مالی‬
‫‪ o‬چک های حاضر نشده‬
‫‪ ‬شرایط‬
‫‪ o‬آخرین صورت حساب بانکی‬
‫‪ o‬کتاب چک‬
‫‪ o‬کتاب بانک‬
‫فورم های حسابداری شوراها ‪2. CDC Accounting forms‬‬
 (6)

2. CDC Disbursement forms ‫فورم های پرداخت شورا‬