Professional Documents
Culture Documents
التمرين 𝟐𝟎:
قدمت لك وضعية القيم المنقولة للتوظيف لمؤسسة "النجاح" وذلك بتاريخ 𝟏𝟑:𝟐𝟎𝟏𝟗/𝟏𝟐/
مالحــــــــظات القيمة السوقية للسند تكلفة االقتناء للسند عدد السندات ر/ح
في 𝟏𝟑𝟐𝟎𝟏𝟗/𝟏𝟐/ في 𝟎𝟏𝟐𝟎𝟏𝟗/𝟎𝟔/
تنازلت عن ربع السندات (𝟒 )𝟏/بقيمة 𝟎𝟔𝟓𝟏 دج للسند
الواحد ،وذلك بتاريخ 𝟏𝟎.𝟐𝟎𝟏𝟗/𝟏𝟐/ دج 𝟎𝟒𝟓𝟏 دج 𝟎𝟎𝟕𝟏 𝟎𝟎𝟓 𝟑𝟎𝟓
تنازلت عن 𝟎𝟖𝟏 سند بقيمة إجمالية 𝟎𝟎𝟎𝟖𝟖𝟐 دج ،وذلك
بتاريخ 𝟓𝟐.𝟐𝟎𝟏𝟗/𝟏𝟏/ دج 𝟎𝟏𝟔𝟏 دج 𝟎𝟎𝟓𝟏 𝟎𝟖𝟑 𝟔𝟎𝟓
مالحظة هامة :عمليات التنازل تمت بشيكات بنكية والمحاسب لم يسجل قيود التنازل إلى غاية 𝟏𝟑.𝟐𝟎𝟏𝟗/𝟏𝟐/
المطلوب:
سجل قيود التسوية بتاريخ 𝟏𝟑( .𝟐𝟎𝟏𝟗/𝟏𝟐/مع تبرير العمليات الحسابية).
التمرين 𝟑𝟎:
من ميزان المراجعة قبل الجرد بتاريخ 𝟏𝟑 𝟐𝟎𝟏𝟗/𝟏𝟐/لمؤسسة "الرياض" استخرجت أرصدة الحسابات التالية:
ــ 𝟎𝟎𝟎𝟗𝟔𝟐 السندات ،قسائم الخزينة وقسائم الصندوق قصيرة األجل 𝟔𝟎𝟓
صفحة 𝟏 من 𝟒
إعداد :توام عبد الصمد EMAIL: touam.abdessamed@gmail.com
حل السلسلة 𝟎𝟏
صفحة 𝟐 من 𝟒
إعداد :توام عبد الصمد EMAIL: touam.abdessamed@gmail.com
𝟐) ــ حـ 𝟔𝟎𝟓 السندات ،قسائم الخزينة وقسائم الصندوق قصيرة األجل:
تكلفة االقتناء للسندات المباعة = 𝟎𝟖𝟏 × 𝟎𝟎𝟓𝟏 = 𝟎𝟎𝟎𝟎𝟕𝟐 دج.
سعر البيع = 𝟎𝟎𝟎𝟖𝟖𝟐 دج.
ــ نتيجة التنازل = 𝟎𝟎𝟎𝟖𝟖𝟐 𝟏𝟖𝟎𝟎𝟎 + = 𝟐𝟕𝟎𝟎𝟎𝟎 −دج(.ربح حـ 𝟕𝟔𝟕).
ــ تسوية السندات المتبقية:
𝟏) ــ حـ 𝟑𝟎𝟓 األسهم األخرى أو السندات المخولة حقا في الملكية:
عدد السندات المتبقية = 𝟎𝟎𝟓 𝟑𝟕𝟓 = 𝟏𝟐𝟓 −سند.
تكلفة االقتناء للسندات المتبقية = 𝟓𝟕𝟑 × 𝟎𝟎𝟕𝟏 = 𝟎𝟎𝟓𝟕𝟑𝟔 دج.
القيمة السوقية بتاريخ 𝟏𝟑 𝟓𝟕𝟕𝟓𝟎𝟎 = 𝟏𝟓𝟒𝟎 × 𝟑𝟕𝟓 = 𝟐𝟎𝟏𝟗/𝟏𝟐/دج.
فارق التقييم = القيمة السوقية -تكلفة االقتناء = 𝟎𝟎𝟓𝟕𝟕𝟓 𝟔𝟎𝟎𝟎𝟎 − = 𝟒𝟐𝟎𝟎𝟎𝟎 −دج( ،ناقص قيمة حـ 𝟓𝟔𝟔).
صفحة 𝟑 من 𝟒
إعداد :توام عبد الصمد EMAIL: touam.abdessamed@gmail.com
تسجيل قيود التسوية بتاريخ 𝟏𝟑:𝟐𝟎𝟏𝟗/𝟏𝟐/
أوال :تبرير العمليات الحسابية:
𝟏) ــ حـ 𝟑𝟎𝟓 األسهم األخرى أو السندات المخولة حقا في الملكية:
ــ عملية التنازل بربح قدرة 𝟎𝟎𝟎𝟒𝟐 دج.
ــ تسوية السندات المتبقية:
عدد السندات المتبقية = 𝟎𝟓𝟒 𝟐𝟓𝟎 = 𝟐𝟎𝟎 −سند.
تكلفة اقتناء السندات المتبقية = 𝟎𝟓𝟐 × 𝟎𝟎𝟎𝟏 = 𝟎𝟎𝟎𝟎𝟓𝟐 دج.
القيمة السوقية للسندات المتبقية = 𝟎𝟓𝟐 × 𝟎𝟕𝟗 = 𝟎𝟎𝟓𝟐𝟒𝟐 دج.
فارق التقييم = القيمة السوقية -تكلفة االقتناء = 𝟎𝟎𝟓𝟐𝟒𝟐 𝟕𝟓𝟎𝟎 − = 𝟐𝟓𝟎𝟎𝟎𝟎 −دج( ،ناقص قيمة حـ 𝟓𝟔𝟔).
التسوية الالزمة:
فارق التقييم = القيمة السوقية −القيمة المحاسبية = 𝟎𝟎𝟎𝟓𝟖𝟐 𝟏𝟔𝟎𝟎𝟎 + = 𝟐𝟔𝟗𝟎𝟎𝟎 −دج( ،فوائض قيمة حـ 𝟓𝟔𝟕).
صفحة 𝟒 من 𝟒