‫التسوية البنكية‬

Presented by

Nihal Hamdi

P1 / 10
 ‫ما هي التسوية البنكية‬

‫ٌتعرف التسوية البنكية بعملية المقارنة بين الرصيد في السجالت‬

‫المحاسبية (دفتر األستاذ) بالرصيد في الحساب البنكي ألي نشاط‬
‫تجاري خالل فترة زمنية معينة‪ ،‬ثم إجراء التعديالت المطلوبة‬
‫لمطابقة الرصيدين‪.‬‬
‫وتهدف هذه العملية إىل التأكد من الفروق بين االثنين ودراسة‬
‫التغيرات التي تؤثر عىل الحساب المصرفي‬

‫‪NihalHamdi‬‬

‫‪P2 / 10‬‬
 ‫الفرق بين كشف الحساب‬
‫البنكي والسجالت المحاسبية‬
‫للشركة‬
‫‪ .1‬كشف حساب البنك هو سجل يلخص جميع المعامالت‬
‫المصرفية لتاجر التجزئة التي تمت منذ إصدار الكشف‬
‫السابق إىل وقت إصدار الكشف الحالي‪ ،‬مثل‪ :‬مدفوعات‬
‫الفواتير‪ ،‬مبيعات العمالء‪.‬‬
‫‪ .2‬السجالت المحاسبية تشمل جميع العمليات المالية‬
‫والمعامالت التي تمت في النشاط التجاري وتم تسجيلها‬
‫في دفتر األستاذ‪ ،‬مثل‪ :‬التحويالت والمدفوعات‬
‫واالستالمات التي تمت خالل فترة معينة‪.‬‬

‫‪P2 / 10‬‬
‫ما أسباب عدم تطابق كشف‬
‫حساب البنكي والسجالت‬
‫المحاسبية؟‬

‫‪ .1‬اإليداعات والسحوبات‬
‫‪ .2‬رسوم االستقطاع للبنك‬
‫‪ .3‬الحواالت البنكية والشيكات‬
‫‪ .4‬الودائع الجارية‬
‫‪ .5‬فوائد األرباح‬
‫‪ .6‬الشيكات المرتجعة‬

‫‪P2 / 10‬‬
‫كيفية التوفيق بين الحسابات‬
‫المصرفية‬

‫‪ .1‬المراجعة الدقيقة لكشف الحساب البنكي والمقارنة‬

‫الجيدة بين الشيكات‪.‬‬
‫‪ .2‬تحديد الشيكات غير المدفوعة‪ ،‬أو الشيكات التي‬
‫تحتاج إىل معالجة‬
‫‪ .3‬إضافة فوائد األرباح وسندات القبض التي حصلت‬
‫عليها الشركة إىل قيمة المبلغ النقدي في حساب‬
‫الشركة البنكي‬
‫‪ .4‬خصم قيمة رسوم جميع الخدمات البنكية‬
‫‪ .5‬التاكد في النهايه من مطابقه االرصده‪.‬‬

‫‪P2 / 10‬‬
‫متطلبات انشاء مذكرة تسوية‬
‫البنك‬
‫واهميتها‬

‫‪ .1‬كشف حساب بنكي‪.‬‬

‫‪ .2‬دفتر النقدية (أو األستاذ المساعد في‬
‫البنك)‪.‬‬
‫‪ .3‬آخر مذكرة تسوية معدة‪.‬‬

‫عمل التسويات البنكية يعتبر مع أهم‬

‫اإلجراءات التي يجب عملها بشكل دوري‬
‫سواء لمستخدمي أساس اإلستحقاق أو‬
‫االساس النقدي عىل حد سواء وذلك‬
‫إلكتشاف اإلخطاء في وقتها وتصحيحها و‬
‫وأيضا يساهم بشكل فّع ال بإكتشاف أي‬
‫عملية إحتيالية يمكن أن تحدث‪.‬‬

‫‪P2 / 10‬‬
Thank
You

‫التسوية البنكيه‬

Nihal Hamdi