Professional Documents
Culture Documents
ஜிஎஸ்டியின் கீழ் பதிவு
ஜிஎஸ்டியின் கீழ் பதிவு
அறிமுகம்
மத்திய சரக்கு மற்றும் ழசடவ வரிச் சட்டம், 2017 (சிஜிஎஸ்டி சட்டம்) மற்றும்
அந்தந்த மாநில சரக்கு மற்றும் ழசடவ வரிச் சட்டம், 2017 (எஸ்ஜிஎஸ்டி
சட்டம்) விதி 8 முதல் மத்திய சரக்கு மற்றும் ழசடவ வரி விதிகள் 26
வடரயிலாை பிரிவுகள் 22 முதல் 30 வடர பதிவு சதாடர்பாை சட்ட விதிகள்
உள்ளை. , 2017 (CGST விதிகள்) என்பது இந்த விஷயத்தில் நடடமுடற
விதிகள். ஜிஎஸ்டியின் கீ ழ் பதிவு மற்றும் சதாடர்புடடய சசயல்முடறகள்
சபரும்பாலும் ஆன்டலன் சசயல்முடறயாக இருப்பதால், பதிவு சதாடர்பாை
CGST விதிகளின் கீ ழ் 30 எண் சகாண்ட பல்ழவறு படிவங்கள்/வடிவங்கள்
பரிந்துடரக்கப்பட்டுள்ளை. அடைத்து விண்ணப்பங்களும் டிஜிட்டல்
டகசயாப்ப சான்றிதழுடன் மின்ைணு முடறயில் தாக்கல் சசய்யப்பட
ழவண்டும் அல்லது தகவல் சதாேில்நுட்ப சட்டம், 2000 இன் கீ ழ்
குறிப்பிடப்பட்டுள்ள மின் டகசயாப்பம் மூலம் அல்லது ஆதார்
அடிப்படடயிலாை மின்ைணு சரிபார்ப்புக் குறியீடு (EVC) அல்லது மத்திய
வாரியத்தால் அறிவிக்கப்பட்ட டகசயாப்பம் அல்லது சரிபார்ப்பு மூலம்
சரிபார்க்கப்பட ழவண்டும். மடறமுக வரிகள் மற்றும் சுங்கங்கள் (CBIC).
1
GST பதிவில், சப்டளயர்களுக்கு "GSTIN" எைப்படும் 15 இலக்க ஜிஎஸ்டி
அடடயாள எண் ஒதுக்கப்பட்டுள்ளது. அவருக்கு இந்த ஜிஎஸ்டிஐஎன்-ல்
இடணக்கப்பட்ட பதிவுச் சான்றிதழும் வேங்கப்படுகிறது. GSTIN இன் முதல் 2
இலக்கங்கள் மாநிலக் குறியீடு, அடுத்த 10 இலக்கங்கள் சட்டப்பூர்வ
நிறுவைத்தின் PAN, அடுத்த இரண்டு இலக்கங்கள் நிறுவைக் குறியீடு மற்றும்
கடடசி இலக்கம் காழசாடல எண்.
2
விதிக்கக்கூடிய சப்டள" மற்றும் "அவர் எங்கிருந்து சப்டள சசய்கிறார்",
ஆகியடவ முக்கியமாைடவ. அதாவது, ஜிஎஸ்டி சட்டத்தின் கீ ழ் பதிவு
சசய்வதற்கு சபட்ழரால் சபாறுப்ழபற்காது என்று வரி விதிக்கப்படாத சப்டள
சசய்வதில் ஈடுபட்டுள்ள நபர் சசால்வது பிரிவின் வார்த்டதகளிலிருந்து
சதளிவாகிறது. தைிநபர், நிறுவைம், LLP, நிறுவைம் மற்றும் பலவற்டற
உள்ளடக்கிய பரந்த முடறயில் வடரயறுக்கப்பட்ட நபருக்கு வரம்பு
சபாருந்தும். நபரின் அரசியலடமப்பின் அடிப்படடயில் வரம்பு
ழவறுபடுவதில்டல. "அவர் எங்கிருந்து சப்டள சசய்கிறார்" என்ற
வார்த்டதகள் வரி விதிக்கக்கூடிய சபாருட்கள் (சபாதுவாக சபாருட்களின்
விற்படை அல்லது ழசடவகடள வேங்குதல்) சசய்யப்படும் மாநிலங்களில்
பதிவு சசய்ய ழவண்டிய ழதடவடயக் குறிக்கிறது.
3
சிறப்பு வடக மாநிலங்கள் என்பது அரசியலடமப்பின் பிரிவு 279A இன்
உட்பிரிவு (4) இன் உட்பிரிவு (ஜி) இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள மாநிலங்கள்
(ஜம்மு & காஷ்மீ ர் மாநிலங்கள் மற்றும் அடதத் சதாடர்ந்து 1-2-2019
மாநிலங்கள் தவிர, அருணாச்சல பிரழதசம், அசாம், ழமகாலயா மாநிலங்கள் ,
சிக்கிம், இமாச்சல பிரழதசம் மற்றும் உத்தரகாண்ட்). ழமலும் சமநிடல சிறப்பு
வடக மாநிலங்களுக்கு கூட, ஜிஎஸ்டி கவுன்சிலின் பரிந்துடரயின் ழபரில்
மத்திய அரசு இந்த வரம்பாை 10 லட்சத்டத அதிகபட்சமாக INR 20 லட்சமாக
நீட்டிக்க முடியும். GST கவுன்சில் 10-1-2019 அன்று நடந்த கூட்டத்தில்,
சரக்குகடள வேங்குபவர்களுக்கு பதிவு மற்றும் GST சசலுத்துவதில் இருந்து
விலக்கு அளிக்க இரண்டு வரம்புகள் இருக்கும் என்று பரிந்துடரத்தது,
அதாவது INR 40 லட்சம் மற்றும் INR 20 லட்சம். வரம்புகளில் ஒன்டற முடிவு
சசய்ய மாநிலங்களுக்கு விருப்பம் வேங்கப்பட்டது. ழசடவ
வேங்குநர்களுக்காை பதிவுக்காை வரம்பு 20 லட்ச ரூபாயாகவும், சிறப்பு
வடக மாநிலங்களில் INR 10 லட்சமாகவும் சதாடரும். இந்த முடிவின்
விடளவாக, அரசு அறிவிப்பு எண். 10/2019-CT , 7-3-2019 ழததியிட்டது, 1-4-2019
இன் கீ ழ், மாநிலங்களுக்குள் சபாருட்கடள வேங்குவதில் பிரத்திழயகமாக
ஈடுபடும் டீலர்களுக்காை வரம்பு INR ஆக அதிகரிக்கப்பட்டுள்ளது.
அருணாச்சல பிரழதசம், மணிப்பூர், ழமகாலயா, மிழசாரம், நாகாலாந்து,
புதுச்ழசரி, சிக்கிம், சதலுங்காைா, திரிபுரா மற்றும் உத்தரகண்ட் ஆகிய 10
மாநிலங்கள் தவிர அடைத்து மாநிலங்கள் மற்றும் யூைியன் பிரழதசங்களில்
40 லட்சம். இந்த 10 மாநிலங்களில், மணிப்பூர், மிழசாரம், நாகாலாந்து மற்றும்
திரிபுரா ஆகிய நான்கு மாநிலங்கள் மட்டுழம சிஜிஎஸ்டி சட்டத்தின் 22வது
பிரிவின் திருத்தப்பட்ட விதியின்படி சிறப்பு வடக மாநிலங்களாகும் வரம்பு 20
லட்சம் ரூபாய்.
4
ெரக்குகளுக்கு நெமேகள்/கலப்புப்
பிரத்திநயகமோக சபோருட்களுக்கோன ே
மோ ிலத்தின் சபயர்
ேரம்பு ரம்பு
5
ெரக்குகளுக்கு நெமேகள்/கலப்புப்
பிரத்திநயகமோக சபோருட்களுக்கோன ே
மோ ிலத்தின் சபயர்
ேரம்பு ரம்பு
6
ெரக்குகளுக்கு நெமேகள்/கலப்புப்
பிரத்திநயகமோக சபோருட்களுக்கோன ே
மோ ிலத்தின் சபயர்
ேரம்பு ரம்பு
ெரக்குகளுக்கு நெமேகள்/கல
எஸ்.
மோ ிலத்தின் சபயர் பிரத்திநயகமோக ேரம்பு சபோருட்களுக்க
எண்
7
ேரம்பு ேரம்பு நெமேகள்/கலப்
எஸ்.
யூனியன் பிரநதெத்தின் சபயர் பிரத்திநயகமோக சபோருட்களுக்கோ
எண்
சபோருட்கள்
குறிப்புகள்:
8
கூடர ஓடுகள் (அத்தடகய சபாருட்களுக்காை வரம்பு 20 லட்சம் ரூபாய்).
CGST சட்டத்தின் 24வது பிரிவின் கீ ழ் கட்டாயப் பதிவு ழதடவப்படும் நபர்கள்
மற்றும் தன்ைார்வப் பதிவு சசய்யும் நபர்களுக்கும் இது சபாருந்தாது.
9
1. CGST சட்டத்தின் பிரிவு 24 இன் கீ ழ் கட்டாயப் பதிவு சசய்ய ழவண்டிய
நபர்கள்;
10
குறிப்பிட்ட வரம்டப விட குடறவாக உள்ளது. எவ்வாறாயினும், ழமழல
குறிப்பிட்டுள்ள மாநிலங்களுக்கு இடடழய வரி விதிக்கக்கூடிய
சபாருட்கடளச் சசய்யும் நபர்கள் 22-10-2018 ழததியிட்ட அறிவிப்பு எண். 3/2018-
ஒருங்கிடணந்த வரியின்படி CGST விதிகளின் விதி 138 இன் படி PAN ஐப் சபற
ழவண்டும் மற்றும் மின்-ழவ பில் உருவாக்க ழவண்டும் .
11
4.5 மோ ிலங்களுக்கு இமடநயயோன நெமேகமள ேழங்கும்
பணியோளருக்கு ேிலக்கு
12
40 இலட்சம்/20 இலட்சம்/10 இலட்சம் என்ற வரம்டபக் கணக்கிடும் ழபாது
கணக்கில் சகாள்ள ழவண்டிய சபாருட்களின் மதிப்பு பின்வரும்
விளக்கப்படத்தில் சகாடுக்கப்பட்டுள்ளது:
CGST சட்டம், 2017 இன் பிரிவு 2(6) இன் படி, வருடாந்திர சமாத்த வருவாடயக்
கணக்கிடும்ழபாது பின்வருவைவற்டறக் கருத்தில் சகாள்ளக்கூடாது.
13
லட்சம்/40 லட்சத்டதத் தாண்டியவுடன், அவர் சிறப்பு அல்லாத மாநிலத்திலும்
வரி சசலுத்தத் சதாடங்க ழவண்டும்.
மத்திய கலால் சட்டம், நிதிச் சட்டம், 1994 (ழசடவ வரி) மற்றும் அந்தந்த
மாநிலத்தின் VAT சட்டத்தின் கீ ழ் பதிவு சசய்யப்பட்ட நபர்கள், நியமிக்கப்பட்ட
ழததியில் அதாவது 1-7-2017 அன்று ஜிஎஸ்டி சட்டத்தின் கீ ழ் தங்கடளப் பதிவு
சசய்ய ழவண்டும் .
14
2. பிரிவு 2(19) இன் படி, ஒரு காரணமாை வரிக்கு உட்பட்ட நபர் என்பது,
எப்ழபாதாவது சபாருட்கள், ழசடவகள் அல்லது வணிகத்தின் ழபாக்கில்
அல்லது ழமம்பாட்டின் ழபாது இரண்டடயும் வேங்குவது மற்றும் அவர்
விநிழயாகத்தில் ஈடுபடும் மாநிலம் அல்லது யூைியன் பிரழதசத்தில்
நிடலயாை வணிக இடத்டதக் சகாண்டிருக்காதவர். . அத்தடகய
சாதாரண வரி விதிக்கக்கூடிய நபர்கள் கட்டாயமாக பதிவு சசய்ய
ழவண்டும். ஒரு கண்காட்சியில் கண்காட்சித் சதாடக விற்படையில்
ஈடுபடும் நபர் ஒரு உதாரணம்.
15
2.5 லட்சத்திற்கு அதிகமாக இருக்கும்ழபாது 1% என்ற விகிதத்தில் பிரிவு
51 இன் கீ ழ் வரிடயக் கேிக்க ழவண்டும். இது ஜிஎஸ்டியின் கீ ழ்
டிடிஎஸ் எை குறிப்பிடப்படுகிறது. அத்தடகய நபர்கள் TDS
ழநாக்கத்திற்காக பதிவு சபற ழவண்டும். பிரிவு 24 இன் கீ ழ் பதிவு
சசய்ய ழவண்டிய கடடம, அத்தடகய சபறுநர் ஜிஎஸ்டி சட்டத்தின் கீ ழ்
பதிவு சசய்யப்பட்டிருந்தாலும் அல்லது இல்லாவிட்டாலும் சசயல்படும்.
16
ஆபழரட்டரும் முகவராக இல்லாத சபாருட்களுக்கு 2% வரி வசூலிக்க
ழவண்டும்.
8. தன்னோர்ே பதிவு
17
விதிக்கப்படும் ஜிஎஸ்டியின் உள்ள ீட்டு வரிக் கிசரடிட்டடப் சபறுவதற்கு
சபறுநர்/வாங்குபவருக்கு வரி விடலப்பட்டியல் ழதடவப்படும்ழபாது
இத்தடகய ழதடவ சபாதுவாக எழுகிறது.
9. தனித்துேமோன பர்கள்
18
படிவத்தில் ஒரு ஒப்புதடல வேங்கும். பதிவுக்கு சபாறுப்பாை 30
நாட்களுக்குள் பதிவுக்கு விண்ணப்பிக்க ழவண்டும். ஒரு சாதாரண வரி
விதிக்கக்கூடிய நபர் அல்லது குடியுரிடம சபறாத வரி விதிக்கக்கூடிய நபர்
வணிகம் சதாடங்குவதற்கு குடறந்தது ஐந்து நாட்களுக்கு முன்ைர் பதிவு
சசய்ய விண்ணப்பிக்க ழவண்டும்.
19
10. ிரந்தர கணக்கு எண்/ேரி ேிலக்கு கணக்கு எண்
20
சதளிவுபடுத்தல், தகவல் அல்லது ஆவணங்கடள மின்ைணு முடறயில்,
படிவம் GST REG-04 இல், அத்தடகய அறிவிப்பு சபறப்பட்ட நாளிலிருந்து ஏழு
ழவடல நாட்களுக்குள் வேங்க ழவண்டும். சதளிவுபடுத்தப்பட்டால், பதிவு
ஏழு நாட்களில் வேங்கப்படும். மதிப்பீட்டாளரிடமிருந்து எந்த பதிலும்
வரவில்டல என்றால் அல்லது சகாடுக்கப்பட்ட சதளிவு திருப்திகரமாக
இல்டல என்றால், விண்ணப்பம் ஜிஎஸ்டி REG-05 படிவத்தில்
நிராகரிக்கப்படலாம்.
1. ஆகஸ்ட் 21, 2020 முதல், CGST விதிகளின் விதி 8 இன் துடண விதி (4)
இன் கீ ழ் விண்ணப்பத்டத சமர்ப்பிக்கும் ழபாது, விண்ணப்பதாரர் ஆதார்
எண்ணின் அங்கீ காரத்திற்கு உட்படுத்தப்பட ழவண்டும்.
21
2. அத்தடகய சந்தர்ப்பங்களில் விண்ணப்பத்டத சமர்ப்பிக்கும் ழததியாைது
ஆதார் எண்டண அங்கீ கரித்த நாளாக இருக்கும் அல்லது துடண விதி
(4)ன் கீ ழ் படிவம் ஜிஎஸ்டி REG-01 இன் பகுதி B இல் விண்ணப்பத்டத
சமர்ப்பித்த பதிடைந்து நாட்கள் ஆகும். .
22
விண்ணப்பம் அதன் வரி அடடயாள எண் அல்லது தைிப்பட்ட எண்ணுடன்
அந்த நாட்டின் அரசாங்கத்தால் அல்லது அதன் பான் மூலம் அடடயாளம்
காணப்பட்டதன் அடிப்படடயில் சமர்ப்பிக்கப்பட ழவண்டும். கிடடக்கும்.
சசல்லுபடியாகும் பான் எண்டணக் சகாண்ட இந்தியாவில் வசிப்பவராக
இருக்கும் அத்தடகய நபரின் அங்கீ கரிக்கப்பட்ட டகசயாப்பமிட்டவரால்
விண்ணப்பம் டகசயாப்பமிடப்பட ழவண்டும்.
23
11.2 அங்கீ கரிக்கப்பட்ட ஒப்புதல்
24
11.4 பநயோசமட்ரிக் அடிப்பமடயிலோன ஆதோர் அங்கீ கோரம்
25
சசய்ய ழவண்டிய ழததி, எது முந்டதயழதா அது வேங்கப்பட ழவண்டும்.
இந்த விதியின் ஏழதனும் மீ றல் பதிவு ரத்து சசய்ய வேிவகுக்கும்.
*************
26