Na temelju odredbi lanka 53.

Statuta Osnovne kole Ante Kovaia,

kolski odbor Osnovne kole Ante Kovaia dana 23. 12. 2011. godine,
donosi

PRAVILNIK
O TOKOVIMA I KONTROLI KNJIGOVODSTVENIH ISPRAVA U
PROCESU IZVRAVANJA PRORAUNA
I.

OPE ODREDBE
lanak 1.

Pravilnik ima namjenu osigurati

od strane upravnih tijela
upravljanje
knjigovodstvenim
ispravama
u
procesu
izvravanja
Financijskog plana Osnovne kole Ante Kovaia (u daljnjem tekstu:
Plana).
Primjena Pravilnika odnosi se na sve knjigovodstvene isprave koje
su vezane uz izvravanje obveza predvienih Planom.
Upravljanje
knjigovodstvenim
ispravama
podrazumijeva
da
se
poslovne promjene iskazuju i evidentiraju pravovremeno i tono, u cilju
ostvarivanja zakonitosti, svrhovitosti, uinkovitosti i ekonominosti
raspolaganja proraunskim sredstvima.

II.

DEFINICIJA KNJIGOVODSTVENIH ISPRAVA

lanak 2.

Knjigovodstvene
isprave
pisani
su
dokazi
ili
memorirani
elektronski zapisi o nastalom poslovnom dogaaju koji slue kao podloga
za unoenje podataka u poslovne knjige, nadzor nad obavljenim poslovnim
dogaajem i upravljanje procesom izvravanja Plana.

lanak 3.
Knjigovodstvene isprave izdaju se u izvorniku. Za obradu podataka
kole mogu se upotrebljavati podaci primljeni na odgovarajuem nositelju
elektronike obrade podataka, kao i preslika izvorne isprave pod uvjetom
da su na njoj navedeni mjesto uvanja izvorne isprave, razlog uporabe
preslike te potpis ovlatene osobe.

lanak 4.
Knjigovodstveni dokumenti mogu biti po svom porijeklu eksterni, a
po nainu nastajanja izvorni (originalni) i izvedeni.
Eksterni knjigovodstveni dokumenti (rauni, ugovori, privremene
okonane situacije, dostavnice i dr.) su oni koji su dospjeli u Osnovnu
kolu
iz poslovnih odnosa s treim osobama, potom su
zaprimljeni
urudbirani i predani u raunovodstvo.
Izvorni (originalni) knjigovodstveni dokumenti
prilikom nastajanja poslovnog dogaaja od strane
dogaaju.

ispostavljeni su
uesnika u tom

Izvedeni knjigovodstveni dokumenti ispostavljeni su knjigovodstvu

na osnovu izvornih knjigovodstvenih dokumenata ili podataka iz poslovnih
knjiga (specifikacije, rekapitulacije i sl.).

lanak 5.
Knjigovodstvene isprave moraju nedvojbeno i istinito predstavljati
poslovne promjene i obuhvatiti sve podatke potrebne za unos u poslovne
knjige.
Smatra se da je isprava za knjienje uredna kad se iz nje
nedvosmisleno moe utvrditi mjesto i vrijeme njezina sastavljanja i
njezin materijalni sadraj, to znai narav, vrijednost i vrijeme
nastanka poslovne promjene povodom koje je sastavljena.
Vjerodostojna je isprava
nastali poslovni dogaaj.

ona

koja

III. ZAPRIMANJE I KONTROLA

potpuno

istinito

odraava

KNJIGOVODSTVENIH ISPRAVA

lanak 6.
Knjigovodstvene isprave obvezno se zaprimaju u pisarnici, gdje
dobivaju svoj prijemni tambilj sa datumom primitka. Niti jedan ulazni
dokument koji nije proao pisarnicu i nema njezin tambilj ne moe se
uzeti u razmatranje kao valjana knjigovodstvena isprava.
Ravnatelj kole vri kontrolu isprave, da li je usluga izvrena,
radovi obavljeni ili roba zaprimljena sukladno provedenom postupku.
Knjigovodstvena se isprava mora dostaviti u raunovodstvo kole
najkasnije u roku od 5 (pet) radnih dana od dana zaprimanja ili
najkasnije 3 (tri) radna dana prije valute plaanja.

Nakon to je izvrena kontrola isprave, odobrava se

tambilja te mora biti potpisana od strane ravnatelja.

plaanje

putem

Ukoliko dokumentacija nije odobrena u navedenom roku

raunovodstvu
kole se dostavlja obrazloenje razloga kanjenja, odnosno razloga zbog
kojeg se dokument ne moe odobriti uz navod poduzetih radnji (povrat
isprave izdavatelju, ispravak isprave ili dr.).

lanak 7.
U prilogu se ispravi za knjienje dostavlja ovjerena popratna
dokumentacija (narudbenica, Ugovor, odluka, zakljuak i drugo).
Raunovodstvo kole vodi centralnu evidenciju svih Ugovora u pravilu, u
originalu, koji generiraju uinke na izvravanje Plana.
Isprava koja ne udovoljava slijedeim vezama u procesu zaprimanja
i evidentiranja nee se smatrati vjerodostojnom ispravom za knjienje;
a) raun narudbenica , primka ili zakljueni ugovor
b) privremena ili okonana situacija zakljueni
zakljuak

IV.

ugovor

ili

OVJERA ISPRAVE
lanak 8.

Raunovodstvo kole obavlja sutinsku kontrolu knjigovodstvenih

isprava to znai da ista mora odgovarati narudbi ili ugovoru, Planu i
planiranoj dinamici izvravanja Plana, kao i da li se pri koritenju
sredstava provode propisani postupci o nabavi roba, usluga i ustupanja
radova.
Ravnatelj kole odgovoran je za ovjeru (parafom) knjigovodstvene
isprave, preuzimanje obveza, verifikaciju obveza, izdavanje naloga za
plaanje na teret materijalnih trokova kole, te za izdavanje naloga za
naplatu u korist materijalnih trokova kole.

lanak 9.
Raunovodstvo kole
odreuje proraunsku poziciju za nastalu
obvezu kao potvrdu da na poziciji postoje proraunom predviena
sredstva.

lanak 10.
Knjigovodstvene isprave kontroliraju se sa stajalita raunske,
formalne i sutinske ispravnosti.
Kontrolom raunske ispravnosti utvruje se raunska tonost
iskazanih iznosa na knjigovodstvenoj ispravi, dok kontrola formalne
ispravnosti provjerava jesu li u ispravi navedeni svi bitni podaci te
jesu li potpisani od strane odgovornih i ovlatenih osoba.
Sve navedene kontrole knjigovodstvenih isprava nakon svih ovjera
predstavljaju vjerodostojnu i urednu
ispravu temeljem koje se moe
evidentirati poslovna promjena.

V.

SASTAVNI DIJELOVI KNJIGOVODSTVENE ISPRAVE

lanak 11.

Kako bi knjigovodstvena isprava bila vjerodostojna,

ispravna mora sadravati slijedee bitne podatke:

uredna

naziv i adresu izdavatelja i primatelja isprave

naziv i redni broj isprave

datum i mjesto izdavanja isprave

kratki opis poslovnog dogaaja

vrijednost poslovnog dogaaja

potpis i peat ovlatene osobe (izdavatelja isprave),osim ako

je raun napravljen elektronski, te je kao takav punovaan

prema Zakonu o Porezu

sadravati dodatno:

na

dodanu

vrijednost

rauni

trebaju

osobni identifikacijski broj (OIB) izdavatelja i primatelja rauna

te

posebno iskazanu vrijednost poreza (vrijednost bez PDV-a, PDV,

vrijednost s PDV-om)

Ravnatelj kole
potpisom jami da je isprava istinita i da realno
prikazuje nastali poslovni dogaaj.

VI.

ISPRAVAK KNJIGOVODSTVENIH ISPRAVA

lanak 12.

Knjigovodstvena isprava mora biti uredno i itko popunjena kako ne

bi dolo do pogrenog evidentiranja poslovnih promjena.
Ispravke u knjigovodstvenim ispravama u tekstu ili brojevima se
odobravaju na nain da ne dovode u sumnju vjerodostojnost isprave.
Uz ispravku se stavlja potpis ovlatene osobe za popunjavanje
dokumenata i datum kada je ispravak izvren. Ispravak se ovjerava
peatom.

VII. ISPLATA KNJIGOVODSTVENIH ISPRAVA

lanak 13.
Na temelju kontrolirane i ovjerene knjigovodstvene
raunovodstvo kole priprema Nalog za plaanje.

isprave,

Nalog sadri ovjeru ravnatelja da je upoznat s poslovnom promjenom

koja proizlazi iz knjigovodstvene isprave te da odobrava isplatu na
teret materijalnih trokova kole.
Posebnu panju potrebno je obratiti na datum izdavanja rauna duniko vjerovniki odnos (DVO) i datum valute kada se raun mora
podmiriti. Rauni se u pravilu ne mogu podmiriti prije datuma valute.

VIII.

ROKOVI UVANJA ISPRAVA

lanak 14.

1)
Knjigovodstvene isprave uvaju se kao izvorne isprave, ili na
nositelju elektronikog
zapisa ili nositelju mikrografske obrade.
(2)
Knjigovodstvene isprave uvaju se u sljedeim rokovima, ako drugim
propisima nije odreen drugi rok:
1. trajno se uvaju isplatne liste ili analitika evidencija
plaa,
2. najmanje jedanaest godina uvaju se isprave na temelju kojih
su uneseni podaci u
dnevnik i glavnu knjigu,
3. najmanje sedam godina uvaju se isprave na temelju kojih su
uneseni podaci u
pomone knjige.

XI.

ZAVRNE ODREDBE

lanak 15.
Za postupanje po ovom Pravilniku odgovoran je ravnatelj kole.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom donoenja.

KLASA:003-05/11-01/6
URBROJ:238/19-120-11-1
Marija Gorica, 23.12.2011.
Predsjednica kolskog
odbora:
Sandra Sabol Valenak