рекламации,липси, начети, съдебни спорове, дебитори и кредитори в предприятието. Характеристика на разчетите. Възникване и закриване на разчети с доставчици и клиенти от страната и чужбина. Разчети с подотчетни лица в левове и валута. Възникване и закриване на разчети по рекламации, липси, начети и съдебни спорове. Възникване и закриване на разчети с дебитори и кредитори, разчети полихви и застраховки в предприятието. Отчитане на разчетите – документи,счетоводни сметки, стопански операции и счетоводни записвания.
1.Обща характеристика на разчетите
1.1.Същност на разчетите 1.2.Видове разчети-вземания и задължения; вътрешни и външни; дългосрочни и краткосрочни 2.Отчитане на разчетите с доставчици в страната 2.1.Същност 2.2.Документи- фактура, известия към фактура, договор, рекламационно писмо, пътен лист, товарителница, АППДА, складова разписка, известия, платежни документи и др. 2.3.Счетоводни сметки- 401, 402, 403, 404, 405 - характеристика, 4531, гр.50 ,15 , гр.20,21,27,30,31, 709и др. 2.4.Счетоводно отчитане на стопанските операции- отчитане на разчетите с: - доставчици при обичайни покупки-възникване на задължение по повод на доставка на активи или извършване на услуги, изплатено задължение към доставчик, отписано задължение, трансформиране на задължението към доставчик в дял, отправена рекламация към доставчик; -доставчици по аванси- начислен аванс на доставчика, срещу бъдеща доставка на активи, кредитно известие за сторниране на аванса- статията се съставя преди окончателното фактуриране; - доставчици по търговски кредит- начислено задължение към доставчик при условия на търговски кредит, изплатено задължението на падежа, изплатено задължение преди падежа - направен отбив при предсрочно изплащане, изплатено задължение след падежа - начислена лихва при просрочие; -доставчици по доставки при определени условия /при отчитане на бартерни сделки, гаранционно обслужване, острочване на плащането/-начислено задължение към доставчик при доставки при определени условия; изплатено задължение; -доставчици по доставки със свързани лица – Лицата са свързани, когато едното е в състояние да контролира другото или да упражнява върху него значително влияние при вземане на решения от финансово-стопански характер. начислено задължение към доставчик по доставки със свързани лица, изплатено задължението и др 3.Отчитане на разчетите с клиенти в страната 3.1.Същност 3.2.Документи-фактура, дебитни и кредитни известия, договор, платежни документи и др. 3.3.Счетоводни сметки- 411,412,413,414,415 - характеристика, 4532, гр.50,15 гр.70, 609 , 621, 721и др. 3.4.Счетоводно отчитане на стопанските операции- отчитане на разчетите с: -клиенти при обичайни продажби-възникване на вземане при продажба на активи или оказване на услуги, получено вземането по сметка в банка,получени суми от клиенти за погасяване на дължим заем, отписване на продадените активи, отчитане на финансовия резултат от продажбата;отписване на вземанията; - клиенти по аванси-получен аванс, предоставен актив или оказана услуга -клиенти по търговски кредити-възникване на вземане, получено вземането на падежа, получено вземането преди падежа, получено вземането след падежа; - клиенти при продажби при определени условия- възникване на вземане, получено вземане; - клиенти по продажби със свързани лица- възникване на вземане, получено вземане; 4.Отчитане на разчетите с доставчици и клиенти от чужбина 4.1.Същност на доставките в ЕС 4.2.Документи- фактура, митническа декларация, протокол, VIES декларация, справка, протокол за преоценка и др. 4.3.Счетоводни сметки- гр.40, гр.41, 4531, 4532, 4991 ,457, 504, за отчитане на валутните разлики -724, 624;гр.70, гр.20,21,30,31 и др. 4.4.Счетоводно отчитане на стопанските операции- отчитане на : РАЗЧЕТИ С ДОСТАВЧИЦИ ОТ ЧУЖБИНА: А. Внос/ВОП/ от страна членка на ЕС: - отразяване на доставката 301/401; 401/504, за разликите 624 и 724. - начислено ДДС по ВОП и включване в дневника за покупките 4531/4991; - начисляване на ДДС по ВОП и включване в дневника за продажбите 4991/4532; - заприходен актива 30гр./301; за ДА се ползва 613 сметка. Б. Вноса от страна нечленка на ЕС: -получена фактура за внос 301/401, 401/504, за разликите 624 и 724, 123/624, 724/123. - начислени мита и такси, свързани с доставката 301/457, - начислямаве на акциз 301/456 - начисляване на ДДС при покупка 4531/457 – ДДС се начислява върху цялата сума/мито, такси, акцизи и др./; - погасяване на задължението към бюджета 457/503, - заприходен актива 302/301, за ДА се ползва 613 сметка - преоценка на валутно задължение към доставчици от чужбина 624/401; 401/724, 123/624, 724/123. РАЗЧЕТИ С КЛИЕНТИ ОТ ЧУЖБИНА: А. Отчитане на износ към страна извън ЕС: -издадена фактура за продажба в чужбина/курс на БНБ за деня на фактурата/ 411/70 гр., - отписване на актива- предмет на сделката 70 гр./ 20, 30, 61 гр. - отчетен финансовия резултат от продажбата гр.70/123 –печалба и 123/70 гр. - загуба, - получаване на паричните средства от чуждестранния клиент- когато ВК към датата на получаване е по-голям 504/411,724, 724/123 или по-малък ВК към датата на възникване на вземането 504, 624/411, 123/624 - преоценка на валутно вземане от чуждестранен клиент – при понижаване на ВК 624/411, при повишаване 411/724, 123/624, 724/123. Б. Отчитане на вътрешно общностна доставка/ВОД/ м/у страни членки на ЕС, ДДС = 0 Издава се фактура на български език и invoice - продажба 411/70 гр.; - изписване на актива гр.70/ гр.30,20,61 и отчитане на финансовия резултат от продажбата гр.70/123 –печалба и 123/70 гр. - загуба, 5.Отчитане на разчетите с подотчетни лица 5.1.Същност 5.2.Наредба за командировките в страната- пътни , дневни и квартирни – да се характеризира Наредбата 5.3.Документи-заповед за командировка, авансов отчет, ПКО в левове и валута , РКО в левове и валута, фактура, квитанция, разписки, билети и др. 5.4.Счетоводни сметки-422,609,гр.61, 501, 502, гр.20, гр.30, 401, 724, 624 и др. 5.5.Счетоводно отчитане на стопанските операции- -разчети с подотчетни лица в левове-предоставен аванс на подотчетно лице, отчетен служебен аванс, възстановяване на неизползвания аванс, броен преразход; -разчети с подотчетни лица във валута- броен служебен аванс, отчетен служебен аванс при ВК в деня на отчета по-висок от деня на броене на аванса- отчитане на положителна разлика по с/ка 724, отчетен служебен аванс при ВК в деня на отчета по- нисък от деня на броене на аванса- отриц. разлика по с/ка 624, възстановяване на неизползвания аванс-по курс на броене на аванса; броен преразход; 6.Отчитане на разчетите по рекламации 6.1.Същност 6.2.Документи- договор, акт за установяване на различия при приемане на МЗ, рекламационно писмо, складова разписка и др. 6.3.Счетоводни сметки-441,401,4991, гр.20,21,30, гр.50, 4531 и др. 6.4.Счетоводно отчитане на стопанските операции- отправена рекламация, получени активите, за които е отправена рекламацията, получена сумата за отправена рекламацията, непризнаване на рекламацията от доставчика и закрит разчета, заведен съдебен иск по непризнатата от доставчика рекламация. 7.Отчитане на разчетите по липси и начети 7.1.Същност 7.2.Инвентаризация- правила за провеждане и отчитане 7.3.Документи-заповед за инвентаризация, инвентаризационен опис, сравнителна ведомост, протокол за компенсиране на липси с излишъци, акт за начет, ПКО, РПВ и др. 7.4.Счетоводни сметки-442,443, гр.20,21,30, 241, 709, гр.50 и др. 7.5.Счетоводно отчитане на стопанските операции- начетено МОЛ за липсващи ДА, начетено МОЛ за липсващи ДА или материални запаси, внесен начета в касата, удържан начета от работната заплата, приключени ценовите разлики по липси и начети, непризнат начета от МОЛ и заведен съдебен иск, отписване на вземането по липси и начети. 8.Отчитане на съдебните спорове 8.1.Същност 8.2.Документи-молба за заведен съдебен иск, решение на съда, платежни документи и др. 8.3.Счетоводни сметки-444, 445, 441, 442, гр.50, 609 и др. 8.4.Счетоводно отчитане на стопанските операции- заведено дело за непризната рекламация или начет, изплатени съдебни разходи, решаване на делото в полза на предприятието и получено присъдено вземане, решаване на делото в полза на другата страна и приключени разчетите. 9.Отчитане на разчетите с разни дебитори и кредитори 9.1.Същност и видове разчети 9.2.Документи- фактура, договор, застрахователни полици, лихвен лист, платежни документи, справка и др. 9.3.Счетоводни сметки- 491, 492, 493,494, 495,496, 4991, 4992характерстика ; 9.4.Счетоводно отчитане на стопанските операции- отчитане на разчетите с: -разчети с доверители-отчитане на консигнацията - възникване на задължение, начислена комисионна, изплатено задължение; -разчети за гаранции- когато предприятието дава гаранции –внесени гаранции, връщане на дадената от предприятието гаранция, ако предприятието е нарушило дадената гаранция; когато предприятието получава гаранции- получени гаранции, връщане на гаранциите, отнасяне на гаранциите като приход, когато контрагентите нарушат договорните условия; -разчети за застраховки-начислена застрахователна вноска, внасяне на застрахователна вноска, начислено застрахователно обезщетение, получено застрахователно обезщетение; -разчети по лихви-начислена лихва в полза на предприятието, получена начислената лихва, приключена сметка 721, начислена лихва за ползван от предприятието заем, изплатена лихва, приключена сметка 621. -разчети с други дебитори- начислено вземане при продажба на активи или оказване на услуги, получено вземане от дебитори; -разчети с други кредитори- възникване на задължение, изплатени задължения, направени доброволни удръжки от работните заплати
Задача върху разчети с доставчици, клиенти, подотчетни лица,
рекламации,липси, начети, съдебни спорове, дебитори и кредитори в предприятието. Предприятие „Рени”, регистрирано по ЗДДС, има салдо по сметка Клиенти 6 000 долара по 1,40 лв. за долар, Доставчици 15 000 лв. Извършени са следните стопански операции: 1. Закупени са материали за 24 000 лв. + ДДС. Фактура, складова разписка. 2. Задължението към доставчика по първа стопанска операция е изплатено с краткосрочен заем. 3.Начислена е 10 % лихва върху получения заем. Лихвата е преведена със средства от разплащателна сметка. Лихвен лист, извлечение и справка. 4. Събрано е вземането от чуждестранния клиент при централен курс на БНБ в деня на уреждане на разчета 1,45 лв. за долар. Сумата е постъпила по разплащателна сметка. Извлечение и справка. Приключен е прихода. 5. Продадена е продукция на клиенти за 45 000 лв. + ДДС., отчетна стойност 36 000 лв. Отчетен е финансовия резултат. Фактура, нареждане за експедиране и справка. 6. По разплащателна сметка е получено вземането от продажбата на продукцията.Платежно нареждане. 7. При инвентаризация е установена липса на стоки с отчетна стойност 1 500 лв. по вина на МОЛ. Лицето е начетено по пазарна цена с акт за 1 520 лв. + ДДС. Акт за начет. 8. Броен е аванс на подотчетно лице за командировка 300 лв. Заповед за командировка, РКО. 9. Подотчетното лице отчита аванса така: пътни, дневни и квартирни за 285 лв. Неизразходените средства възстановени в касата. Разходът е отнесен за администрацията. Авансов отчет, справка.
Иска се: 1. Да се осчетоводят стопанските операции в мемориален ордер. 2. Да се открият, заведат и приключат счетоводните сметки: 411 Клиенти и 401 Доставчици.