SSP SOFTWARE SOLUTION CENTER (SSP-SOFT) www.ssp.com.

vn
www.quantriketoan.vn
123 Truong Dinh Str., Dist.3, HCMC, VIETNAM www.quantrinhansu.vn
Tel: (84-8) 39 320 990 - Fax: (84-8) 39 320 993 www.dieuhanhtructuyen.vn

BÀI TẬP THỰC HÀNH

Mô tả thông tin chung
Công ty Thiên Thanh (Blue Sky Co.,Ltd.) hoạt động trong lĩnh vực thương mại và sản xuất
(Sản xuất: Sản xuất các sản phẩm may mặc theo hợp đồng và đơn đặt hàng
của khách hàng trong nước và nước ngoài.). Tuy nhiên đến tháng 3/2014
Công ty chưa hoạt động chức năng này.
Thương mại: Mua bán vải các loại.
 Trụ sở : 1024 Nguyễn Huệ Q.1 Tp.HCM
 Mã số thuế: 0301103241-1. Giấy phép kinh doanh số: 4100324321, do Sở Kế hoạch
đầu tư TP.HCM cấp ngày 5.12.2006.
 Chế độ kế toán và báo cáo áp dụng theo quyết định 15/2006 QĐ BTC ban hành ngày
20/03 năm 2006
 Báo cáo thuế áp dụng theo thông tư 60/2009/TT BTC
 Hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung
 Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.
 Tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền (1 lần cuối tháng).
 Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
I. Số dư đầu kỳ:
I.1 Số dư đầu kỳ các tài khoản

Số hiệu Tên TK Dư nợ VNĐ Dư có VNĐ Ghi chú

TK

1111 Tiền mặt 278.354.792

1121 Tiền gửi ngân hàng 343.789.658 Ngân hàng

VCB

131 Phải thu khách hàng 60.200.000 Nhập theo chi

tiết công nợ

1331 Thuế GTGT đầu vào 40.284.991

156 Hàng hóa 438.614.606 Nhập theo chi

tiết hàng hóa
tồn kho

1/7
 SSP SOFTWARE SOLUTION CENTER (SSP-SOFT) www.ssp.com.vn
www.quantriketoan.vn
123 Truong Dinh Str., Dist.3, HCMC, VIETNAM www.quantrinhansu.vn
Tel: (84-8) 39 320 990 - Fax: (84-8) 39 320 993 www.dieuhanhtructuyen.vn

211 Tài sản cố định 50.000.000

331 Phải trả cho người bán 74.000.000

3334 Thuế TNDN 312.000

411 NV kinh doanh 1.000.000.000

414 Quỹ đầu tư phát triển 50.000.000

415 Quỹ dự phòng tài chính 24.000.000

4211 Lợi nhuận năm trước 60.200.000

4212 Lợi nhuận năm nay 3.355.747

1.211.555.747 1.211.555.747

I.2 Số dư công nợ

Số hiệu TK Mã Đối Tên Đối tượng Dư nợ Dư có
tượng

131 KH01 Công ty 28 60.200.000

331 NCC01 Công ty Dệt Thành Công 50.000.000

NCC02 Công ty Dệt Phương Đông 24.000.000

I.3 Số dư hàng hóa tồn kho

Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền

TT01 Vải thun trơn Mét 820,2 12.000 9.842.400

WNH81 Vải WNH81 Mét 11.349,6 29.494,97 334.756.111,51

WN203 Vải WN203 Mét 2.811,5 13.174,19 37.039.235,19

PT1 Vải PT1 Mét 85 22.621,01 1.922.785,85

PT2 Vải PT2 Mét 1.697,4 20.936,09 35.536.919,17

Vải WN269 Vải WN269 Mét 1.533,5 12.727 19.516.854.5

2/7
 SSP SOFTWARE SOLUTION CENTER (SSP-SOFT) www.ssp.com.vn
www.quantriketoan.vn
123 Truong Dinh Str., Dist.3, HCMC, VIETNAM www.quantrinhansu.vn
Tel: (84-8) 39 320 990 - Fax: (84-8) 39 320 993 www.dieuhanhtructuyen.vn

II. Phát sinh trong kỳ

Trong tháng 3/2014 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
(1) (R)Phiếu thu số 111, ngày 4/3/2014 bán vải Công ty Thiên Nga, địa chỉ: 41 Nguyễn
Du, Q.1, Tp.HCM, mã số thuế: 0301034611-1, thu bằng tiền mặt, hoá đơn 846525,
ký hiệu AA2014N, 4/3/2014. –R-

Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền

WN269 Vải 269 Mét 257,00 13.700 3.520.900

Cộng tiền hàng 3.520.900

Tiền thuế GTGT 10% 352.090

Tổng cộng tiền thanh toán 3.872.990

(2) Mua vải của Công ty Dệt Thành Công, địa chỉ số 12 Phan Đình Phùng, TP. Thái
Bình, mã số thuế: 1000 123 789 -1,, hoá đơn số 145672, ký hiệu AS2014N,
5/3/2014, PNK101, 5/3/2014, đã trả bằng tiền mặt Phiếu Chi 112, 5/3/2014 –R-

Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền

WN491 Vải 491 Mét 90.5 29.545 2.673.823

WNH481 Vải WNH481 Mét 862,2 29.545 25.473.699

WNH481 Vải WNH481 Mét 415 28.806 11.954.490

Cộng tiền hàng 40.102.012

Tiền thuế GTGT 10% 4.010.201

Tổng cộng tiền thanh toán 44.112.213

(3) Chi trả tiền thuê gian hàng hội chợ tại Công Viên Tao đàn, địa chỉ số 12 Huỳnh Phúc
Kháng, TPHCM Phiếu Chi 113, 5/3/2014, thanh toán theo hoá đơn GTGT số 456123,
ký hiệu BN2014N– 2/3/2014, mã số thuế 0100123400-1: Giá chưa thuế GTGT
2.000.000, thuế GTGT 10%: 200.000 –R-

3/7
 SSP SOFTWARE SOLUTION CENTER (SSP-SOFT) www.ssp.com.vn
www.quantriketoan.vn
123 Truong Dinh Str., Dist.3, HCMC, VIETNAM www.quantrinhansu.vn
Tel: (84-8) 39 320 990 - Fax: (84-8) 39 320 993 www.dieuhanhtructuyen.vn

(4) (R)Phiếu thu số 112, ngày 8/3/2014 bán vải cho Công ty Hải Hạnh, địa chỉ 12 Tây
Sơn, Hà Nội thu bằng tiền mặt, hoá đơn số 846526, 8/3/2014, mã số thuế 01 007 456
00-1 –R-

Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền

WNH481 Vải WNH481 Mét 289,5 32.0 9.264.00

0 00 0

Cộng tiền hàng 9.264.000

Tiền thuế GTGT 10% 926.400

Tổng cộng tiền thanh toán 10.190.400

(5) Mua vải của Công ty Dệt Thành Công, địa chỉ số 14 Quang Trung, TP. Thái Bình, mã
số thuế 1000 123 789 -1, PNK 102, 11/3/2014, hoá đơn GTGT số 423756 ký hiệu
PL2014N, 11/3/2014, chưa trả tiền người bán: -R-

Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền

WN269 Vải WN269 Mét 532 12.727 6.770.764

WNH481 Vải WNH481 Mét 415 28.806 11.954.490

Cộng tiền hàng 18.725254

Tiền thuế GTGT 10% 1.872.525

Tổng cộng tiền thanh toán 20.597.779

(6) Ngày 12/3/2014 bán vải cho Công ty 28, địa chỉ 200 Cầu Giấy, Hà Nội, hoá đơn số
846527, mã số thuế 0156789456-1, 12/3/2014, chưa thu được tiền, khách hàng chấp
nhận thanh toán. – R-

Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền

WNH481 Vải WNH481 Mét 289,50 32.000 9.264.000

WN269 Vải 269 Mét 257,00 13.700 3.520.900

Cộng tiền hàng 12.784.900

Tiền thuế GTGT 10% 1.278.490

Tổng cộng tiền thanh toán 14.063.390

4/7
 SSP SOFTWARE SOLUTION CENTER (SSP-SOFT) www.ssp.com.vn
www.quantriketoan.vn
123 Truong Dinh Str., Dist.3, HCMC, VIETNAM www.quantrinhansu.vn
Tel: (84-8) 39 320 990 - Fax: (84-8) 39 320 993 www.dieuhanhtructuyen.vn

(7) Phiếu Chi 114, 14/3/2014, trả nợ tiền mua vải của Công ty Dệt Thành Công
20.000.000 đ – R-
(8) Phiếu Chi 115, 14/3/2014, nộp tiền mặt vào ngân hàng Vietcombank TP.HCM
20.000.000đ – R -
(9) Giấy báo có của Ngân hàng Vietcombank ngày 15/3/2014, Cty 28 đã thanh toán tiền
hàng theo hoá đơn 846527, 12/3/2014: 14.063.390đ –R-
(10) Phiếu Chi 116, 15/3/2014, tạm ứng lương đợt 1 cho nhân viên văn phòng 9.000.000,
nhân viên bán hàng 7.000.000. –R-
(11) Phiếu Chi 117, 15/3/2014, thanh toán tiền mua văn phòng phẩm cho Công ty Hưng
Loan, 12 Minh Khai, TP. Thái Bình, theo hoá đơn GTGT số 159763– 15/3/2014, ký
hiệu : Giá chưa thuế GTGT 1.2.000.000, thuế GTGT 10%: 120.000đ, mã số thuế của
Công ty Hưng Loan: 1000 123 753-1 –R-
(12) Mua một xe tải hiệu Daewoo,2 tấn, của Công ty DAEWOO Việt Nam, mã số thuế
0148975612-1địa chỉ 14 Mỹ ĐÌnh Hà Nội, số tài khoản 421 156 789 4563 tại ngân
hàng VietCombank hà nội, sản xuất tại VN. Trị giá 180.000.000đ hoá đơn GTGT số
723895, 15/3/2014, ký hiệu NL2014N đã làm ủy nhiệm chi thanh toán chuyển khoản
qua ngân hàng Vietcombank TP.HCM –R-
(13) Phiếu Chi 118, 16/3/2014, thanh toán tiền lệ phí trước bạ xe tải Daewoo Biên lai lệ
phí trước bạ, ký hiệu LK2014N, số 241139 ngày 16/3/2014: 2.600.000 và Biên lai lệ
phí làm biển số xe, ký hiệu UH2014N số 654789 16/3/2014: 1.400.000đ –R-
(14) Giấy nộp tiền bằng chuyển khoản tiền thuế môn bài năm 2014: 850.000đ, ngày
16/3/2014
(15) Phiếu Chi 119, 16/3/2014, thanh toán tiền thuê văn phòng từ tháng 3/2014 đến
2/2008 cho Công ty Metropolitan, địa chỉ 30 Nguyễn Khuyến, Hà Nội, mã số thuế
0112345687-1 theo hoá đơn GTGT số853126, ký hiệu HN2014N – 15/3/2014: Giá
chưa thuế GTGT 60.000.000, thuế GTGT 10%: 6.000.000đ
(16) Phiếu thu số 113, ngày 16/3/2014 bán vải cho Công ty 28 địa chỉ 200 Cầu Giấy, Hà
Nội, hoá đơn số 846528, mã số thuế 0156789456-1, 16/3/2014

Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền

WNH481 Vải WNH481 Mét 2.500 32.000 80.000.000

WN269 Vải 269 Mét 100 13.700 1.370.000

Cộng tiền hàng 81.370.000

Tiền thuế GTGT 10% 8.137.000

Tổng cộng tiền thanh toán 89.507.000

5/7
 SSP SOFTWARE SOLUTION CENTER (SSP-SOFT) www.ssp.com.vn
www.quantriketoan.vn
123 Truong Dinh Str., Dist.3, HCMC, VIETNAM www.quantrinhansu.vn
Tel: (84-8) 39 320 990 - Fax: (84-8) 39 320 993 www.dieuhanhtructuyen.vn

(17) Phiếu thu số 114, ngày 17/3/2014 thu nợ (cũ) bán vải cho Công ty 28 trong tháng
1/2014: 32.000.000đ
(18) Ngày 20/3/2014 bán vải cho Công ty 28 địa chỉ 200 Cầu Giấy, Hà Nội, hoá đơn số
846529, mã số thuế 0156789456-1 , khách hàng chấp nhận thanh toán sau 30 ngày.

Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền

WNH481 Vải WNH481 Mét 8.500 31.000 263.500.000

Cộng tiền hàng 263.500.000

Tiền thuế GTGT 10% 26.350.000

Tổng cộng tiền thanh toán 289.850.000

(19) Tiền lương phải trả cho CNV tháng 3/2014: nhân viên văn phòng 20.000.000,
nhân viên bán hàng 14.000.000.
(20) Công ty Trích BHXH, BHYT, Kinh phí công đoàn, BHTN theo tỷ lệ tiền lương
quy định.
(21) Phiếu Chi 120, 25/3/2014, thanh toán tiền lương đợt 2 của tháng 3/2014 cho
CNV.
(22) Khấu hao Tài sản cố định tăng trong tháng 2/2014, gồm máy vi tính 2 bộ:
35.000.000đ (mỗi bộ 17.500.000đ), và Máy photocopy Toshiba 1 bộ 15.000.000đ.
Hai loại tài sản cố định bắt đầu tính khấu hao từ tháng 3/2014, thời gian khấu hao là 3
năm. Biết rằng 1 máy vi tính sử dụng tại bộ phận quản lý doanh nghiệp,1 máy cho bộ
phận bán hàng. Máy Photocopy sử dụng tại bộ phận bán hàng.
(23) Tính và hạch toán chi phí tiền thuê văn phòng tháng 3/2014.
(24) Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ.
(25) Lập Bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hoá tháng 3/2014.
(26) Tính btổng số phát sinh nợ, phát sinh có tất cả các tài khoản trong sổ cái. Sau đó hãy
xác định kết quả kinh doanh tháng 3/2014.
(27) Lập bảng cân đối phát sinh tháng 3/2014.
(28) Lập Tờ khai nộp thuế GTGT tháng 3/2014 và các bảng kê mua vào, bán ra có liên
quan.
(29) Lập Báo cáo tài chính quý 1/2014.

6/7
 SSP SOFTWARE SOLUTION CENTER (SSP-SOFT) www.ssp.com.vn
www.quantriketoan.vn
123 Truong Dinh Str., Dist.3, HCMC, VIETNAM www.quantrinhansu.vn
Tel: (84-8) 39 320 990 - Fax: (84-8) 39 320 993 www.dieuhanhtructuyen.vn

- Kế toán mua hàng:

- Kế toán tài sản cố định
Vào danh mục tài sản, thêm tài sản vào

7/7