1.

POJAM I VRSTE KRATKOROČNIH OBVEZA

- KRATKOROČNE OBVEZE - obveze koje su plative na zahtjev vjerovnika i obveze koje se moraju podmiriti u

roku od jedne godine od dana bilance

- VRSTE KRATKOROČNIH OBVEZA:

- obveze za vrijednosne papire

- obveze prema dobavljačima

- obveze prema povezanim društvima

- obveze na temelju kratkoročnih zajmova, kredita i predujmova

- obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe

- obveze iz rezultata poslovanja

- obveze prema zaposlenima i ostale kratkoročne obveze

- obračun i obveze za brutoplaće, nadnice i naknade

2. OBVEZE ZA IZDANE VRIJEDNOSNE PAPIRE

- OBVEZE ZA IZDANE MJENICE proizlaze iz mjenica danih dobavljaču pri izvršenoj isporuci sirovina,
materijala, proizvoda i robe ili banci kao osiguranje plaćanja duga

- KONTA koja nam trebaju za knjiženje obveza za izdane mjenice:

- žiroračun

- izdane mjenice za obveze u zemlji

- dobavljači u zemlji

- odstupanje za kamate na mjesečnu svotu

- kupovna vrijednost po obračunu dobavljača

- pretporez u primljenim računima

- kamate

3. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA

- OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA knjiže se na temelju ispostavljenog računa (ulaznog računa)
- u svoti obveze prema dobavljaču sadržana je vrijednost isporuke dobara ili obavljene usluge i svota

obračunanog PDV-a
- KONTA koja nam trebaju za knjiženje: - žiroračun

- dobavljači u zemlji
- kupovna vrijednost po obračunu dobavljača

- pretporez u primljenim računima

- VJEROVNIK je svaka fizička i pravna osoba koja potražuje i kojoj treba platiti

- DOBAVLJAČI potražuju od nas za isporučeni materijal tako dugo da im ne platimo taj materijal, oni su naši
vjerovnici ili kreditori

- dužnik (debitor) je kupac, a vjerovnik (kreditor) je dobavljač

4. ANALITIČKO KNJIGOVODSTVO DOBAVLJAČA
- ANALITIČKA KNJIGOVODSTVA KUPACA i dobavljača pripadaju pomoćnim poslovnim knjigama trgovačkog

društva, a kao ustrojna jedinica to je knjigovodstvo u sastavu računovodstva

- dobavljači (a+b+c+d) - sintetički konto (zbrojni) - sastoji se od dobavljača a, b, c i d

- u poslovanju s dobavljačima potrebni su temeljiti podatci o tome:

a) koji dobavljač, koliko i na temelju čega potražuje

b) isporučuje li uredno
c) poštuje li reklamacije

d) odobrava li popuste
e) daje li povoljnije rokove plaćanja

- analitičko knjigovodstvo dobavljača - saldakonto dobavljača

Ulazni račun
- ULAZNI RAČUN (faktura) - isprava o obavljenoj nabavi materijala, robe, odnosno o pruženoj usluzi
- ulazni račun dostavlja dobavljač i tereti za vrijednost navedene robe (isporuke), materijala ili usluge i poreza

na dodatnu vrijednost
- ulazni račun je isprava na kojoj se zasniva potraživanje dobavljača i naš dug prema njemu

- ulazni račun se sastoji od kupovne vrijednosti robe i PDV-a

- ulazni račun je isprava nabave

- drugi naziv za rok plaćanja - valuta plaćanja

- u knjigu ulaznih računa kronološkim redom unosimo sve račune primljene od dobavljača

Knjiženje u sintetičkom knjigovodstvu dobavljača

- za knjiženje na sintetičkom kontu dobavljača u financijskom knjigovodstvu služe nalozi za knjiženje koje

smo ispostavili na temelju specifikacije obveza prema dobavljačima 1.siječnja 20..., knjiga ulaznih računa i
izvadaka iz žiroračuna

- ti su nalozi zbrojni jer su ispostavljeni na temelju više izvornih isprava i služe za knjiženja na sintetičkom
kontu „Dobavljači u zemlji“ s protustavkama po sustavu dvojnog knjigovodstva

Knjiga ulaznih računa

- knjiga ulaznih računa je operativna evidencija o primljenim ulaznim računima

- u knjigu ulaznih računa unose se ulazni računi dobavljača s podatcima vrijednosti nabavljenog dobra ili
obavljene usluge od drugih, u iznosu bez PDV-a, iznosu PDV-a i ukupnom iznosu računa s PDV-om

- razlika između ukupnog iznosa računa (s PDV-om) i vrijednosti nabavljenog dobra (usluge) jest ostvareni
pretporez po ulaznim računima

Knjiga ulaznih računa u funkciji je porezne knjige jer osigurava podatke o primljenim računima i ostvarenom
pravu na pretporez
5. OBVEZE ZA NEFAKTURIRANU ROBU
- na kontu Obveze za nefakturiranu robu najčešće se evidentira obveza za preuzetu isporuku materijala,

sitnog inventara, ambalaže ili trgovačke robe za koju dobavljač još nije ispostavio račun, nego samo
otpremnicu

- KONTA koja nam trebaju za knjiženje: - žiroračun

- obveze za nefakturiranu robu

- kupovna vrijednost po obračunu dobavljača

- dobavljači u zemlji

- pretporez u primljenim računima

(Račun:125) puta 100 = kupovna vrijednost

(Račun:125) puta 25 = PDV

6. OBVEZE NA TEMELJU KRATKOROČNIH ZAJMOVA, KREDITA I PREDUJMOVA

- unutar konta evidentiraju se obveze prema povezanim društvima za primljeni kredit s rokom dospijeća od

jedne godine
- na iznos odobrenog kredita obračunavaju se kamate

- KONTA koja nam trebaju za knjiženje: - obveze prema povezanim društvima za zajmove
- žiroračun

- financijski rashodi iz odnosa s povezanim društvima

Obveze za kredite banaka

- unutar konta evidentiraju se obveze na temelju kratkoročnih kredita (zajmova) prema kreditorima -
bankama u zemlji, s rokom vraćanja od jedne godine
- KONTA koja nam trebaju za knjiženje: - obveze za kredite banaka
- žiroračun

- obveze za kamate

- kamate

Obveze za primljene predujmove

- PREDUJAM (avans) obuhvaća plaćanja unaprijed izvršena u ime buduće isporuke proizvoda, robe ili

pružanja usluga

7. OBVEZE ZA POREZE, DOPRINOSE I DRUGE PRISTOJBE, OBVEZE IZ REZULTATA POSLOVANJA

Obveza poreza iz dobiti

- prihodi - rashodi = dobit

- dobit - porez iz dobiti = netodobit

- RAZLIKA između konačne obveze i predujma uplaćenog tijekom poslovne godine:
a) ako je na ime predujma uplaćeno više od konačno utvrđene obveze, razlika s stornira i knjiži se

povrat više uplaćenog predujma na ime poreza na dobiti

b) ako je na ime predujma uplaćeno manje od konačne obveze, razlika se naknadno uplaćuje

- KONTA koja nam trebaju za knjiženje: - žiroračun

- obveze za PDV

- raspored dobiti

Obveze na temelju udjela u rezultatu

- UDJELI I DIVIDENDE za dioničara ostvareni su dohodak i isplaćuju se dioničarima prema odluci skupštine, iz
iznosa odobrenog za dividende

- POREZ NA DOHODAK od kapitala plaća se na primitke od dividendi i udjela u dobiti na temelju udjela u
kapitalu i to po stopi od 12%

- PRIREZ POREZU NA DOHODAK plaća se na iznos poreza na dohodak i to u slučaju kada obveznik ima
prebivalište odnosno uobičajeno boravište na području općine ili grada koji je svojom odlukom propisao

prirez porezu na dohodak

- KONTA koja nam trebaju za knjiženje: - dobit tekuće godine

- obveze prema dioničarima za izglasovanu dividendu

- obveze za porez na dohodak

- obveze za prirez na dohodak

- žiroračun

Obveze prema zaposlenima za naknadu troškova i ostala nematerijalna prava koja

nemaju obilježje dohodaka
- KONTA koja nam trebaju za knjiženje: - žiroračun

- obveze na osnovi troškova službenog putovanja

- dnevnice za službeno putovanje

- troškovi uporabe privatnog automobila na službenom

putovanju

- troškovi noćenja na službenom putovanju

- pretporez

8. OBVEZE ZA PDV
- pretporez se knjiži na ulaznim računima, a porez na izlaznim
- KONTA koja nam trebaju za knjiženje: - pretporez

- obveze za PDV u izlaznim računima

- žiroračun

- obveze za razliku PDV-a

9. UTJECAJ OBVEZA NA PROMJENE EKONOMSKIH KATEGORIJA

Nastanak troškova - knjiženje

Trošak - povećanje troškova

Potraživanja za pretporez - povećavaju se kratkoročna potraživanja (pretporez)

Obveze prema dobavljačima - povećanje obveze (prema dobavljačima)

Povećanje kratkotrajne imovine (zaliha) - knjiženje

Zaliha - povećanje zaliha
Potraživanja za pretporez - povećavaju se kratkoročna potraživanja (pretporez)

Obveze prema dobavljačima - povećanje obveze (prema dobavljačima)

Podmirenje obveze prema dobavljačima - knjiženje

Obveze prema dobavljačima - smanjuju se obveze (prema dobavljačima)

Žiroračun - smanjuje se novčana imovina (stanje na žiroračunu)