Nhung Rui Ro Trong Phuong Thuc Thanh Toan Tin Dung Thu LC Va Cac Bien Phap Phong Tranh 0337

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA NGÂN HÀNG
TIỂU LUẬN
Đề tài: Những rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng
thư L/C và các biện pháp phòng tránh
Gv hướng dẫn: Th.S Phan Chung Thủy

Nhóm sinh viên giảng đường Kiểm toán I
Khóa 33
Thư tín dụng L/C Trang 1

Danh sách sinh viên
1. BÙI THỊ MỸ ANH---KI3

2. NGUUYỄN VŨ HẢO---KI1
3. NGUYỄN THỊ THIấN KIM--KI3
4. LƯƠNG THỊ LAN---KI3
5. Lấ ĐèNH LONG--KI3
6. NGUYỄN HẢI NAM--KI3
7. KHU VIỆT NGHĨA---KI3
8. HỒ MINH QUỐC--KI3
9. NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THƠM---KI3
10. NGUYỄN THỊ QUỲNH TRÂM---KI3

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN
ÔÔ♣♣ÔÔ
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................

MỤC LỤC
ÔÔ♣♣ÔÔ
Lời mở đầu
CHƯƠNG I:
QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN
TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
I. KHÁI NIỆM .............................................................................................................................................. 10
II. QUY TRÌNH MỞ THƯ TÍN DỤNG........................................................................................................ 10
III. QUY TRÌNH THANH TOÁN ................................................................................................................ 12
3.1. Trường hợp thanh toán ngay ................................................................................................................. 12
a) Thanh toán tại NH mở L/C .......................................................................................................................... 12
b) Thanh toán tại NH chỉ định thanh toán trên L/C........................................................................................... 13
3.2. Trường hợp chiếu khấu .......................................................................................................................... 13
3.3. Trường hợp thanh toán chậm ................................................................................................................ 14
a) Thanh toán bằng chấp nhận hối phiếu .......................................................................................................... 14
b) Cam kết thanh toán khi đến hạn .................................................................................................................. 16
CHƯƠNG II
THƯ TÍN DỤNG (LETTER OF CREDIT - L/C )
I. KHÁI NIỆM VÀ CÁC BấN LIÊN QUAN 18
1.1. Khái niệm L/C ........................................................................................................................................ 18
1.2. Cỏc bờn liên quan ................................................................................................................................... 18
a) Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant)................................................................................... 18

b) Người thụ hưởng (Beneficiary) ..................................................................................................... 18
c) NH mở hay NH phát hành thư tín dụng (Issuing bank) 19
d) NH thông báo thư tín dụng (Advising bank) .................................................................................. 19
e) NH xác nhận (Confirming bank) ................................................................................................... 19

f) NH chỉ định (Nominating bank) ..................................................................................................... 19
g) NH thanh toán (The paying bank) ................................................................................................. 20
h) NH chiết khấu (Negotiating bank) ................................................................................................. 20
i) NH chấp nhận (Accepting Bank) .................................................................................................... 20
j) NH bồi hoàn (Reimbursing bank)................................................................................................... 20
k) NH chuyển nhượng (Transfering bank) ......................................................................................... 20
II. PHÂN LOẠI L/C........................................................................................................................ 20
2.1. Chia theo tính chất có thể hủy ngang ...................................................................................... 20
a) Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable Letter of Credit) ........................................................................ 20
b) Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable Letter of Credit) ................................................................. 20
2.2. Chia theo tính chất của L/C ................................................................................................................... 20
a) Thư tín dụng không thể huỷ ngang và không thể truy đòi tiền (Irrevocable without recourse Letter of
Credit) ................................................................................................................................................................ 20
b) Thư tín dụng xác nhận (Confirmed Letter of Credit) .................................................................................... 20
c) Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit) ....................................................................... 21
d) Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit) ................................................................................... 21
e) Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back Letter of Credit) ............................................................................... 21
f) Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit)....................................................................................... 21
g) Thư tín dụng dự phòng (Standby Letter of Credit) ....................................................................................... 21
2.3. Chia theo thời hạn thanh toán của L/C ................................................................................... 21
a) Thư tín dụng trả ngay (Sight Letter of Credit) .............................................................................................. 22
b) Thư tín dụng trả chậm (Deferred Letter of Credit) ....................................................................................... 22
c) Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause Letter of Credit) ........................................................................... 22
III. NỘI DUNG CỦA L/C ............................................................................................................... 23

3.1. Phần 1: thông báo người lập L/C, người thụ hưởng, NH phát hành, giá trị L/C, cách thức
thanh toỏn… ........................................................................................................................................ 23
3.2. Phần 2: cách thức chuyển giao hàng hoá, mô tả về hàng hoá chuyển giao… .............................. 28
3.3. Phần 3: các thông tin có liên quan khác: chứng từ đi kèm, NH thông báo, cam kết của NH… .... 20
CHƯƠNG III
RỦI RO VÀ GIẢI PHÁP

I. RỦI RO ĐỐI VỚI NHÀ XUẤT KHẨU
1.1. Rủi ro từ phía nhà NK ............................................................................................................................ 38
a) Rủi ro do nhà NK không nhận hàng ............................................................................................................. 38
b) Rủi ro do nhà NK không có khả năng thanh toán hoặc không có thiện chí trong giao dịch............................ 39
c) Rủi ro do nhà XK không nắm rừ cỏc điều khoản được quy định trong L/C ................................................... 41
1.2. Rủi ro từ phía NH phát hành L/C .......................................................................................................... 47
II. RỦI RO ĐỐI VỚI NHÀ NHẬP KHẨU ................................................................................................... 48
2.1. Rủi ro từ phía nhà NK gây ra: Rủi ro về thời hạn mở L/C ...................................................................... 48
2.2. Rủi ro từ phía NH mở L/C: NH này không đảm bảo khả năng thanh toán ............................................... 50
2.3. Rủi ro từ phía nhà XK: .......................................................................................................................... 50
a) Không cung cấp hàng hóa theo đúng quy định của L/C mặc dù nhà NK đã mở L/C đã thực hiện
ký quỹ ở NH. ..................................................................................................................................................... 51
b) Nhà XK không thực hiện đúng những quy định trong L/C..................................................................... 51
2.4. Rủi ro trong thanh toán .......................................................................................................................... 54
2.5. Rủi ro do hãng tàu không tin cậy, do hư hỏng mất mát khi vận chuyển .............................................. 55
III. RỦI RO ĐỐI VỚI CÁC NH ................................................................................................................... 56
3.1. Rủi ro đối với NH phát hành .................................................................................................................. 56
a) Rủi ro kỹ thuật ............................................................................................................................................ 56
b) Rủi ro đạo đức ............................................................................................................................................ 56
3.2. Rủi ro đối với NH thông báo .................................................................................................................. 56
a) Rủi ro kỹ thuật ............................................................................................................................................ 56
b) Rủi ro đạo đức ............................................................................................................................................ 56
3.3. Rủi ro đối với NH xác nhận .................................................................................................................... 57
a) Rủi ro kỹ thuật ............................................................................................................................................ 57
b) Rủi ro đạo đức ............................................................................................................................................ 57
3.4. Rủi ro đối với NH chiết khấu ................................................................................................................. 57
a) Rủi ro kỹ thuật ............................................................................................................................................ 57
b) Rủi ro đạo đức ............................................................................................................................................ 57
3.5. Biện pháp ................................................................................................................................................ 57

a) Đối với NH phát hành ................................................................................................................................. 57
b) Đối với NH xác nhận .................................................................................................................................. 58
c) Đối với NH thông báo ................................................................................................................................. 58
d) NH chiết khấu ............................................................................................................................................. 58
Kết luận
Tài liệu tham khảo
Phụ lục
Chương I:
QUY TRÌNH
NGHIỆP VỤ CỦA
PHƯƠNG THỨC
I. KHÁI NIỆM
Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một thoả thuận mà trong đó một NH (NH mở
thư tín dụng) đáp ứng những yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) cam
kết hay cho phép NH khác chi trả hoặc chấp nhận những yêu cầu cựa người thụ hưởng khi
xuất trình chứng từ phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng.
II. QUY TRÌNH MỞ THƯ TÍN DỤNG
Quy trình mở tín dụng bắt đầu từ lúc đơn vị NK lập giấy đề nghị mở L/C gửi vào NH và kết
thúc khi đơn vị XK nhận được L/C do NH thông báo chuyển đến. Toàn bộ chu trình này liên
quan đến bốn bên: Đơn vị nhõp khẩu, NH mở L/C , NH thông báo và đơn vị XK, trong đó
đơn vị XK và NH mở L/C đóng vai trò chủ động.
Quy trình mở L/C
L/C
NH mở L/C NH thông báo
L/C
(2)
Giấy đề nghị
(3) L/C
mở L/C
(1)
Người yêu cầu Hợp Người hưởng
mở L/C lợi L/C
đồng
Bước 1: Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngoại thương (hoặc hóa đơn chào hàng) đơn vị NK
viết giấy đề nghị mở thư tín dụng và gửi đến NH phục vụ cho mình. Sau khi tiếp nhận, NH
sẽ kiểm tra và thông báo cho khách hàng. Bên cạnh giấy đề nghị mở L/C cần phải có những
chứng từ quan trọng sau đây:
- Giấy phép kinh doanh xuất NK trực tiếp.
- Giấy phép NK lô hàng hoặc quota nhập.

- Hoa đơn Ngoại thương, phương án sản xuất kinh doanh.
- Báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, …
Bước 2: Căn cứ vào yêu cầu đề nghị mở thư tín dụng và các giấy tờ liên quan, nếu đồng ý,
NH trích tài khoản của đơn vị NK để thực hiện ký quỹ (mức ký quỹ tùy thuộc vào việc thẩm
định hồ sơ). Sau đó NH lập thư tín dụng gửi cho đơn vị XK thông qua NH thông báo tại
nước XK bằng đường hàng không bưu chính hoặc bằng điện tín, hoặc bằng hệ thống swift.
Bước 3: Khi nhận được thư tín dụng của NH mở L/C gửi đến, NH thông báo sẽ kiểm tra rồi
chuyển bản chính L/C cho đơn vị XK dưới hình thức văn bản “nguyờn bản”
Trường hợp 1: NH phục vụ người thụ hưởng L/C là NH đại lý của NH phát hành L/C.
L/C Thông báo L/C
NH phát VCB Người thụ
hành LC HCM hưởng
Trường hợp 2: NH phục vụ người thụ hưởng L/C không là NH đại lý của NH phát hành
L/C.
NH phát L/C NH thông báo Thông báo L/C Thông báo L/C Người thụ
thứ nhất VCB
hành LC hưởng
Trường hợp 3: NH đại lý của NH phát hành không phải là NH phục vụ người thụ hưởng
L/C NH thông
NH phát hành Thông báo L/C Thông báo L/C Người thụ
VCB báo thứ hai
LC hưởng
LC

III. QUY TRÌNH THANH TOÁN
3.1. Trường hợp thanh toán ngay

a) Thanh toán tại NH mở L/C
NH mở L/C (7) Thanh toán NH thông

báo L/C
(6) Bộ chứng từ/ thư đòi tiền
(7)//(9) (5) (6)

Thanh
bộ Thanh
toán & L/C
chứng từ toán
nhận bộ
chứng từ
(4) hàng hóa

NK XK
Bước 4: Đơn vị XK nhận được thư tín dụng do NH thông báo gửi đến, tiến hành kiểm tra,
dịch thuật, đối chiếu với hoá đơn ngoại thương đã ký. Sau khi kiểm tra nếu đồng ý thì tiến
hành giao hàng cho đơn vị NK, nếu không đồng ý thì đề nghị điều chỉnh hoặc bổ sung thêm
cho đến khi hoàn chỉnh thì mới giao hàng. (Thông thường chi phí tu chỉnh L/C do đơn vị
XK chịu)
Bước 5: Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, đơn vị XK lập bộ chứng từ thanh toán gồm:
thư yêu cầu thanh toán chứng từ hàng xuất theo hình thức L/C (phải có đầy dủ chữ ký của
chủ tài khoản và chữ ký của kế toán trưởng), các chứng từ chi tiết phù hợp với những điều
khoản ghi trong thư tín dụng xuất trình cho NH phục vụ mình để yêu cầu thanh toán.
Bước 6: NH phục vụ đơn vị XK nhận, kiểm tra và xử lý bộ chứng từ do đơn vị XK nộp vào.
6.1 Nếu bộ chứng từ không có sai sót thì NH phục vụ của đơn vị XK chuyển bộ chứng từ
kèm theo thư đòi tiền gởi về ngần hàng phát hành để yêu cầu thanh toán.
6.2 Nếu bộ chứng từ có sai sót thì tất cả các sai sót hoặc bất hợp lệ của chứng từ đều được
thanh toán viên ghi vào phiếu kiểm chứng từ XK. Sau đó phân chia và xử lý các sai sót ra
thành hai loại: Sai sót có thể sửa chữa và Sai sót không thể sửa chữa.

Bước 7: NH mở L/C nhận được bộ chứng từ thanh toán do NH phục vụ của đơn vị XK gửi
đến, tiến hành kiểm tra đối chiếu với những điều hoản quy định trên L/C đã mở trước đây.
- Nếu phù hợp: NH mở L/C sẽ thanh toán cho đơn vị XK thông qua NH phục vụ đơn vị XK.
- Nếu không phù hợp: NH mở L/C có quyền từ chối thanh toán L/C hoặc có thể xin ý kiến
của người yêu cầu mở L/C về việc thanh toán lô hàng NK.
Thời gian hiệu lực để kiểm tra và thanh toán bộ chứng từ là 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận
bộ chứng từ.
Bước 8: Nhận được điện báo Có từ NH mở L/C, NH phục vụ đơn vị XK tiến hành báo cáo
cho đơn vị XK và cũng có thể nhận được thông báo về sự từ chối của NH mở L/C.
Bước 9: NH mở L/C đề nghị người yêu cầu mở L/C thanh toán bộ chứng từ và chuyển bộ
chứng từ cho người yêu cầu mở L/C.
- Nếu bộ chứng từ phù hợp với những điều khoản đã ghi trong L/C thì hoàn trả lại tiền cho
NH mở L/C hoặc vay NH để thanh toán L/C.
- Nếu đơn vị NK từ chối thanh toán thỡ tựy trường hợp mà NH mở L/C sẽ giải quyết.
b) Thanh toán tại NH chỉ định thanh toán trên L/C
(8) Bồi hoàn
NH mở L/C NH thông
báo L/C
(7) Bộ chứng từ
(9) (5) (6)
Thanh L/C
toán & Bộ Thanh
nhận bộ chứng toán
chứng từ (4) Hàng hóa từ
NK XK
Quy trình thanh toán tương tự như trường hợp thanh toán tại NH mở L/C nhưng chỉ khác là
thay vì thanh toán tại NH mở L/C thì thanh toán tại NH được chỉ định trên L/C.
3.2. Trường hợp chiếu khấu
(8) Bồi hoàn
NH mở L/C NH thông
báo L/C
(7) Bộ chứng từ/ chỉ thị đòi tiền
(10)
(5) (6) (9)
Thanh
L/C
toán & Bộ Chiết Báo
nhận bộ chứng khấu có
chứng từ (4) Hàng hóa từ
NK XK

- Nếu trong L/C có chỉ định cụ thể NH chiết khấu thì L/C chỉ có thể được chiết khấu tại NH
đó.
- Nếu trong L/C không chỉ định NH cụ thể thì được chiết khấu tại bất kỳ NH nào.
Đối với trường hợp thanh toán có chiết khấu như trên, quy trình thanh toán tương tự như
thanh toán tại NH mở L/C nhưng chỉ khác từ bước 6 trở đi.
Bước 6: Sau khi đơn vị xuất trình bộ chứng từ tại NH chiết khấu thì NH này thực hiện kiểm
tra một cách cẩn trọng với các điều khoản của L/C.
- Nếu phù hợp: sẽ thực hiện chiết khấu và tiến hành bỏo Cú về số tiền chiết khấu cho đơn vị
XK.
- Nếu bộ chứng từ có sai sót thì tất cả các sai sót hoặc bất hợp lệ của chứng từ đều được
thanh toán viên ghi vào phiếu kiểm chứng từ XK. Sau đó phân chia và xử lý các sai sót ra
thành hai loại: sai sót có thể sửa chữa và sai sót không thể sửa chữa.
Bước 7: NH chiết khấu sẽ gửi bộ chứng từ và chỉ thị đòi tiền đến NH mở L/C theo L/C quy
định bằng TTR hoặc bằng thư.
Bước 8: NH mở LC nhận được bộ chứng từ thanh toán do đơn vị XK tiến hành kiểm tra, đối
chiếu với LC
- Nếu phù hợp sẽ thanh toán cho đơn vị XK thông qua NH chiết khấu.
- Nếu không phù hợp, có quyền từ chối thanh toán L/C hoặc có thể xin ý kiến của người mở
L/C về việc thanh toán.
Bước 9: Nhận được điện báo Có về khoản thanh toán bộ chứng từ hàng XK, NH chiết khấu
báo Có phần chênh lệch ngoài số tiền đã chiết khấu cho đơn vị XK và cũng có thể nhận
được thông báo từ chối.
Bước 10: NH mở L/C đề nghị đơn vị yêu cầu mở L/C thanh toán bộ chứng từ.
- Nếu bộ chứng từ phù hợp với những điều khoản đã ghi trong L/C thì hoàn trả lại tiền cho
ngần hàng mở L/C hoặc vay NH để thanh toán L/C.
- Nếu đơn vị NK từ chối thanh toán thỡ tựy trường hợp mà NH mở L/C sẽ giải quyết.
3.3. Trường hợp thanh toán chậm
a) Thanh toán bằng chấp nhận hối phiếu
Quy trình thanh toán

(11) T/T
NH mở L/C (7) Chấp nhận thanh NH bên XK
toán
(9) (6) Bộ chứng từ/ chỉ thị đòi tiền (8)
(10) (5) (12)
Thanh
Thanh Thông
toán & L/C Bộ Báo
toán khi báo
nhận bộ chứng có
đến kì chấp
chứng (4) Hàng hóa từ
hạn nhận
từ XK
NK TT
Bước 4: Đơn vị XK nhận được thư tín dụng từ NH thông báo gửi đến, tiến hành kiểm tra đối
chiếu với hợp đồng ngoại thương.
- Nếu đồng ý thì giao hàng.
- Nếu không đồng ý thì đề nghị đơn vị NK điều chỉnh cho phù hợp rồi mới giao hàng.
Bước 5: Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, đơn vị XK lập bộ chứng từ thanh toán gồm:
thư yêu cầu thanh toán chứng từ hàng xuất theo hình thức L/C (phải có đầy dủ chữ ký của
chủ tài khoản và chữ ký của kế toán trưởng), các chứng từ chi tiết theo đúng điều khoản
trong thư tín dụng xuất trình cho NH phục vụ mình để yêu cầu thanh toán.
Bước 6: Ngần hàng phục vụ đơn vị XK nhận, kiểm tra và xử lý bộ chứng từ do đơn vị XK
nộp vào.
Nếu bộ chứng từ không có sai sót thì NH phục vụ của đơn vị XK chuyển bộ chứng từ và
yêu cầu NH mở L/C chấp nhận thanh toán hối phiếu.
Bước 7: NH mở L/C nhận được bộ chứng từ thanh toán do NH phục vụ của đơn vị XK gửi
đến, tiến hành kiểm tra đối chiếu với những điều hoản quy định trên L/C đã mở trước đây.
- Nếu phù hợp: NH mở L/C sẽ tiến hành ký chấp nhận hối phiếu và gửi thông báo chấp nhận
thanh toán cho NH phục vụ cho đơn vị XK.
- Nếu không phù hợp: NH mở L/C có quyền từ chối thanh toán L/C hoặc có thể xin ý kiến
của người yêu cầu mở L/C về việc thanh toán lô hàng NK.
Bước 8: Sau khi nhận được thông báo chấp nhận thanh toán của NH mở L/C, NH thông báo
gửi thông báo cho phục vụ đơn vị XK và cũng có thể nhận được thông báo từ chối.
Bước 9: NH mở L/C yêu cầu người xin mở L/C cam kết chấp nhận thanh toán bộ chứng từ
khi đến hạn và chuyển bộ chứng từ cho người xin mở L/C.
Đơn vị NK kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với điều kiện trong L/C thì cam kết
thanh toán khi đến hạn. NH mở L/C tiến hành ký hậu vận đơn và giao bộ chứng từ cho đơn
vị NK nhận hàng.
Nếu đơn vị NK từ chối, NH mở L/C sẽ giải quyết theo tùy trường hợp.
Bước 10: Đến hạn thanh toán, đơn vị NK thanh toán tiền cho NH mở L/C.

Bước 11: NH mở L/C sẽ thanh toán cho đơn vị XK thông qua NH phục vụ đơn vị XK.
Bước 12: Sau khi nhận được điện chuyển tiền của NH mở L/C, NH phục vụ sẽ báo cáo có
cho đơn vị XK.
b) Cam kết thanh toán khi đến hạn
Tương tự như trường hợp đối với L/C thanh toán trả chậm bằng hối phiếu, NH cam kết
thanh toán với kỳ hạn cụ thể và có nghĩa vụ thanh toán trả sau cho đơn vị XK mà không cần
phải sử dụng hối phiếu. Việc thanh toán có thể thực hiện nhiều lần như thỏa thuận.

Chương II:
THƯ TÍN DỤNG

(LETTER OF
CREDIT - L/C )

I. KHÁI NIỆM VÀ CÁC BÊN LIÊN QUAN
1.1. Khái niệm L/C

Thư tín dụng (Letter of Credit ) là văn bản do NH mở L/C lập ra theo yêu cầu của nhà NK
(Người yêu cầu mở L/C) nhằm cam kết trả cho đơn vị XK (Người thụ hưởng) một số tiền
nhất định, trong một thời gian nhất định với điều kiện người này thực hiện đúng và đầy đủ
những điều khoản qui định trong văn bản đó.
Nói cách khác, một L/C là:
- Một loại chứng từ thanh toán.
- Do bên mua (hoặc bên NK) yêu cầu mở.
- Liên lạc thông qua cỏc kờnh NH.
- Được trả bởi NH phát hành hoặc NH xác nhận thông qua NH thông báo (advising bank tại
nước người thụ hưởng) trong một khoảng thời gian xác định nếu đã xuất trình các loại chứng
từ hoàn toàn phù hợp với các điều kiện, điều khoản.
Các tổ chức tài chính không phải là NH cũng có thể phát hành L/C. L/C cũng có thể là
nguồn thanh toán cho một giao dịch, nghĩa là một nhà XK sẽ được trả tiền bằng cách mua lại
L/C. L/C được sử dụng chủ yếu trong giao dịch thương mại quốc tế có giá trị lớn. L/C cũng
được dùng để bảo đảm rằng những cơ sở hạ tầng công cộng đã được phê duyệt (như đường
xá, vỉa hè, đê chắn sóng ..v.v) sẽ được xây dựng.
Tuy nhiên, người nộp đơn xin mở L/C không phải là một bên trong L/C. Hầu hết các L/C
được sử dụng hiện nay là L/C không hủy ngang. Trong quá trình tiến hành giao dịch, L/C
kết hợp những chức năng thông thường của séc và ký quỹ trực tiếp. Trong hình thức này,
thực chất NH đã đứng ra bảo lãnh thanh toán cho người NK. Vì vậy, NH sẽ đưa ra một số
yêu cầu đối với khách hàng như: Đề nghị ký quỹ, vay vốn…Căn cứ vào khả năng thanh
toán, uy tín của khách hàng, NH có thể áp dụng mức miễn, giảm ký quỹ khác nhau do Giám
đốc từng địa bàn NH công bố trong từng thời kỳ cụ thể.
1.2. Cỏc bờn liên quan
Qua khái niệm thư tín dụng, có thể thấy cỏc bờn liên quan gồm có:
a) Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant): Thông thường là người mua hay là đơn vị
NK. Theo điều 2 UCP 600, người yêu cầu mở L/C là bên mà theo yêu cầu của bờn đú,một
thư tín dụng được phát hành.
b) Người thụ hưởng (Beneficiary): Là người bán hay đơn vị XK hàng hóa. Theo điều 2
UCP 600, là bên mà vì quyền lợi của bờn đú, một thư tín dụng được phát hành.

c) NH mở hay NH phát hành thư tín dụng (Issuing bank): Là NH đại diện cho người
NK, ở bên nước người NK, nó cung cấp tín dụng cho người NK . Là NH thường được hai
bên NK và XK thỏa thuận lựa chọn và được qui định trong hợp đồng , nếu chưa có sự qui
định trước . người NK có quyền lựa chọn.
Quyền lợi và nghĩa vụ:
+ Thông báo nội dung thư tín dụng cùng với bản gốc của thư tín dụng cho người XK. Việc
gửi và thông báo thư tín dụng phải thông qua một NH đại lý của NH mở L/C ở nước người
XK . Không loại trừ NH này gửi trực tiếp bản gốc L/C cho người XK .
+ Sửa đổi bổ sung những yêu cầu của người xin mở thư tín dụng , của người XK đối với thư
tín dụng đã được mở nếu có sự đồng ý của họ.
+ Kiểm tra chứng từ thanh toán của người XK gửi đến.
+ NH được miễn trách nhiệm trong trường hợp NH này rơi vào các bất khả kháng như:
chiến tranh, đình công, nổi loạn, lụt lội, hỏa hoạn, động đất … Nếu như tính dụng hết hạn
giữa lúc đó. NH cũng không chịu trách nhiệm thanh toán những bộ chứng từ gửi đến vào dịp
đó, trừ khi đó cú những quy đinh dự phòng.
+ Mọi hậu quả sinh ra do lỗi của mình, NH mở thư tín dụng phải chịu trách nhiệm. NH được
hưởng một khoản thủ tục phí mở thư tín dụng từ 0.125% đến 0.5% giá trị của thư tín dụng.
d) NH thông báo thư tín dụng (Advising bank): là NH pahic vụ người XK, thông báo cho
người XK biết thư tín dụng đã mở; thường ở nước người XK và có thể là NH chi nhánh
hoặc đại lý của NH phát hành thư tín dụng.
Quyền và nghĩa vụ:
+ Khi nhận được điện thông báo thư tín dụng của NH mở thư tín dụng , NH này sẽ chuyển
toàn bộ nội dung thư tín dụng đã nhận được người XK dưới hình thức văn bản .
+ NH thông báo chỉ phải chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn bản bức điện đó: Thường ở
cuối bức điện “phease note that we assume no responsibility for any error or omission in the
transmission and translation of the cable” (chúng tôi không chịu trách nhiệm về bất cứ một
sự lỗi lầm nào hay thiếu sót trong khi chuyển và dịch bức điện này).
+ Khi nhận được bộ chứng từ thanh toán của người XK chuyển tới , NH phải chuyển ngay
và nguyên vẹn bộ chứng từ đó đến NH mở tín dụng . NH không chịu trách nhiệm về những
hậu quả phát sinh do sự chậm trễ hoặc mất mát chứng từ trên đường đi đến NH mở tín dụng
miễn là họ chứng minh được mình đã gửi nguyên vẹn và đúng hạn bộ chứng từ đó.
Ngoài các bên tham gia ở trên, còn có thể có các NH khác tham gia trong phương thức thanh
toán này, đó là:
e) NH xác nhận (Confirming bank): là NH xác nhận trách nhiệm của mình sẽ cùng NH
mở thư tín dụng bảo đảm việc trả tiền cho người XK trong trường hơp NH mở thư tín dụng
không đủ khả năng thanh toán . NH xác nhận có thể vừa là NH thông báo thư tín dụng hay là
một NH khác do người XK yêu cầu .
f) NH chỉ định (Nominating bank): là NH do NH mở L/C chỉ định thực hiện các công việc
cụ thể qui định trong L/C. Theo điều 2 UCP 600,NH chỉ định là NH mà với NH đó tín dụng
thư có giá trị thanh toán hoặc bất cứ NH nào trong trường hợp tín dụng thư có giá trị thanh
toán tại một NH bất kỳ.

g) NH thanh toán (The paying bank): là NH đứng ra thương lượng bộ chứng từ , có thể là
NH mở thư tín dụng hoặc có thể là một NH khác được NH mở thư tín dụng chỉ định.
Trường hợp L/C quy định thương lượng tự do thì bất kỳ NH nào cũng có thể là NH thương
lượng.
h) NH chiết khấu (Negotiating bank): là NH được NH mở cho phép chiết khấu bộ chứng
từ theo L/C và thường cũng là NH thông báo L/C. Trường hợp L/C quy định chiết khấu tự
do thì bất kỳ NH nào cũng có thể là NH chiết khấu. Tuy nhiên cũng có trường hợp L/C quy
định chiết khấu tại một NH nhất định.
i) NH chấp nhận (Accepting Bank): là NH thực hiện chấp nhận hối phiếu kỳ hạn.
j) NH bồi hoàn (Reimbursing bank): là NH có nhiệm vụ bồi hoàn tiền cho NH thanh toán
bộ chứng từ.
k) NH chuyển nhượng (Transfering bank): là NH thực hiện chuyển nhượng giá trị tín
dụng thư được đề cập trong L/C chuyển nhượng.
Các NH trên có quan hệ với nhau trong việc giao dịch thông tin, chuyển tiền và luân chuyển
chứng từ.
II. Phân loại L/C
2.1. Chia theo tính chất có thể hủy ngang

a) Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable Letter of Credit): là L/C mà đơn vị NK có
thể huỷ bỏ , bổ sung hoặc huỷ bỏ bất cứ lúc nào mà không cần báo trước cho người hưởng
lợi L/C (loại này đã bị bỏ theo UCP600 và tất cả các thư tín dụng là không thể hủy ngang
trong trường hợp L/C dẫn chiếu UCP600).
b) Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable Letter of Credit): là loại thư tín dụng
mà NH mở L/C phải chịu trách nhiệm thanh toán tiền cho nhà XK trong thời gian hiệu lực
của L/C, không có quyền đơn phương tự ý sửa chữa hay huỷ bỏ L/C đó.
Loại L/C này đảm bảo quyền lợi cho nhà XK và đang được sử dụng phổ biến.
2.2. Chia theo tính chất của L/C
a) Thư tín dụng không thể huỷ ngang và không thể truy đòi tiền (Irrevocable without
recourse Letter of Credit): là loại L/C không thể huỷ ngang trong đó NH mở L/C sau khi
thanh toán tiền cho nhà XK không được quyền truy đòi lại tiền với bất cứ trường hợp nào.
Khi sử dụng loại L/C này đơn vị XK lỳc kớ phỏt hối phiếu phải ghi cõu “khụng được truy
đòi lại tiền người kớ phỏt“ (without recourse to drawers )
b) Thư tín dụng xác nhận (Confirmed Letter of Credit): là thư tín dụng không huỷ ngang
và được một NH khác uy tín hơn đứng ra bảo đảm việc trả tiền theo thư tín dụng đó cùng
với NH mở L/C.
Nguyên nhân có loại L/C này là do đơn vị XK không hoàn toàn tin tưởng vào NH mở L/C
và giá trị L/C tương đối lớn

c) Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit): là loại L/C không thể
huỷ ngang trong đó qui định quyền được chuyển nhượng một phầm hay toàn bộ giá trị L/C
cho một hay nhiều người hưởng lợi thứ hai. Việc chuyển nhượng chỉ tiến hành một lần, chỉ
cho phộp tỏi chuyển nhượng từ người hưởng lợi thứ hai cho người thứ nhất. trách nhiệm và
chi phí chuyển nhượng do người hưởng lợi đầu tiên thanh toán.
Được sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế. có hai hình thức chuyển nhượng theo L/C
này :
+ Chuyển nhượng giữa các đối tác trong cùng một nước
+ Chuyển nhượng được thực hiện giữa các đối tác trong và ngoài một quốc gia
Thường được sử dụng khi mua hàng qua các đại lý, mua hàng qua trung gian, hàng do công
ty con, chi nhánh giao nhưng công ty mẹ là người hưởng lợi .
L/C này giúp cho đơn vị XK tiến hành các dịch vụ XK mà không cần đến vốn của mình
d) Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit): là loại L/C không thể huỷ ngang
trong đó qui định rằng khi L/C sử dụng hết kim ngạch hoặc sau khi hết hạn hiệu lực của L/C
thỡ nú tự động có giá trị như cũ cứ như vậy L/C cứ tuần hoàn cho đến khi hoàn tất giá trị
hợp đồng. Loại L/C này được áp dụng trong trường hợp hai bên XK và NK có quan hệ
thường xuyên và dối tượng thanh toán không thay đổi và hợp đồng có giá trị lớn.
Khi áp dụng L/C tuần hoàn đơn vị nhấp khẩu sẽ có lợi : không bị động vốn, giảm được phí
tổn do việc mở L/C.
e) Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back Letter of Credit): là thư tín dụng không thể huỷ
ngang được mở căn cứ vào L/C khác làm đảm bả. Theo L/C này đơn vị XK căn cứ vào L/C
của đơn vị NK mở yêu cầu NH mở một thư tín dụng cho đơn vị XK khác hưởng.
Được sử dụng trong các trường hợp:
+ L/C gốc không cho phép chuyển nhượng.
+ Khi các chứng từ cần có theo L/C gốc không trùng hợp với các chứng từ của L/C thứ hai
+ Khi người trung gian muốn bí mật một số thông tin
Khi áp dụng cần thoả mãn những điều kiện sau:
+ Hai thư tín dụng giáp lưng phải thong qua một NH trực tiếp phục vụ tổ chức XK.
+ Số tiền L/C thứ nhất phải lớn hơn hoặc bằng kim ngạch L/C thứ hai ( L/C giáp lưng). Tổ
chức xuất NK trung gian hưởng chênh lệch này
f) Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit): là L/C không thể huỷ ngang trong
đó qui định L/C chỉ có hiệu lực khi L/C khác đối ứng do đơn vị XK được mở ra .
Được sử dụng khi giữa hai bên xuất NK có quan hệ thanh toán trên cơ sở mua bán đổi hàng
hoặc gia công .
g) Thư tín dụng dự phòng (Standby Letter of Credit): là một văn bản trong đó NH cam
kết sẽ thanh toán cho người thụ hưởng khi người này xuất trình những chúng từ yêu cầu
thanh toán và những chứng từ chúng minh việc không thực hiện những nghĩa vụ của người
yêu cầu mở L/C với điều kiện còn trong thời gian hiệu lực của L/C.
2.3. Chia theo thời hạn thanh toán của L/C

a) Thư tín dụng trả ngay (Sight Letter of Credit): là thư tín dụng không thể huỷ ngang
trong dó qui định NH mở L/C hay NH xác nhận L/C phải thanh toán toàn bô số tiền L/C
ngay lập tức khi người thụ hưởng xuất trình L/C và bộ chứng từ kèm theo.
b) Thư tín dụng trả chậm (Deferred Letter of Credit): là thư tín dụng không thể huỷ
ngang trong dó qui định NH mở L/C hay NH xác nhận L/C phải cam kết thanh toán toàn bô
số tiền L/C vào một thời hạn cụ thể ghi trên L/C sau khi nhận được chứng từ mà không cần
hối phiếu.
c) Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause Letter of Credit): là loại L/C có điều khoản
đặc biệt, trước đây được ghi bằng mực đỏ. Thông thường trong điều khoản đặc biệt , người
mở L/C cho phép đơn vị XK được quyền ứng trước một số tiền nhất định trước khi giao
hàng nờn cũn được gọi là thư tín dụng ứng trước

III. NỘI DUNG CỦA L/C
Một L/C có thể chia tương đối thành ba phần:

- Phần 1: thông báo người lập L/C, người thụ hưởng, NH phát hành, giá trị L/C, cách thức
thanh toỏn…
- Phần 2: cách thức chuyển giao hàng hoá, mô tả về hàng hoá chuyển giao…
- Phần 3: các thông tin có liên quan khác: chứng từ đi kèm, NH thông báo, cam kết của
NH…
Các điểm lưu ý trước khi tìm hiểu L/C:
- Căn bản các L/C được viết đa phần là tiếng Anh. Do vậy, cần thiết phải biết và có một vốn
ngữ tiếng Anh kha khá.
- Nội dung L/C khác nhau do L/C còn tùy thuộc vào văn phong người lập, cách sử dụng từ
ngữ, các từ đồng nghĩa …
- L/C luôn được viết ở dạng ngắn gọn và súc tích nhất theo các điều khoản của UCP 600.
- Khi đọc L/C không chỉ cần hiểu các mục khác nhau mà cần phải biết kết hợp các mục lại
với nhau để hiểu rõ hơn về yêu cầu, quy định, thủ tục đòi hỏi của L/C, nhà NK …
Phân tích L/C: Mẫu L/C phát hành qua hệ thống SWIFT.
(Mẫu L/C được dùng để phân tích: Giáo trình Thanh Toán Tế – Trường Đại Học Kinh Tế
TP HCM; Trang 289 – 291)
3.1. Phần 1: Thông báo
Thông báo người lập L/C, người thụ hưởng, NH phát hành, giá trị L/C, cách thức thanh
toỏn…
1. Đầu thư tín dụng:
-------------------------- INSTANCE TYPE AND TRANSMISSION --------------------------
NOTIFICATION (TRANSMISSION) OF ORIGINAL SENT TO SWIFT (ACK)
NETWORK DELIVERY STATUS: NETWORK ACK
PRIORITY/DELIVERY : NORMAL
------------------------------------ MESSAGE HEADER ----------------------------------------
SWIFT INPUT : FIN 700 ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT
2. Địa chỉ, trụ sở liên lạc của NH mở thư tín dụng - Địa diểm mở L/C
(Issuing place):
SENDER : EACBVNVXXXX
DONGA BANK

HO CHI MINH CITY, VIET NAM
Trong phần Sender nhập ISO Bank Identify Code của NH.
Địa điểm mở L/C là nơi NH mở L/C (tức là nước người mua) cam kết trả tiền cho người
hưởng lợi. Địa điểm này liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng giải quyết mâu thuẫn
hay bất đồng xảy ra nếu có.
3.NH nhận L/C (NH đại diện cho nhà XK):
RECEIVER : BFCESGSGXXX
NATIXIS
SINGAPORE SG
Phần Receiver nhập tên NH thông báo đầu tiên và phải là NH có quan hệ đại lý với NH mở
L/C, được nhập theo SWIFT code (mỗi NH đăng ký mạng SWIFT đều có 1 code riêng biệt).
4. Số thứ tự của trang/ Tổng số trang:
27: SEQUENCE OF TOTAL
1/1
Nếu L/C dài 2 trang thì trang thứ nhất ghi “27: 1/2” và trang thứ hai ghi “27: 2/2”.
5.Loại thư tín dụng (Form of DCs):
40A: FORM OF DOCUMENTARY CREDIT
IRREVOCABLE
Do mỗi loại L/C đều có tính chất, nội dung khác nhau, quyền lợi và nghĩa vụ của những
người có liên quan cũng rất khác nhau nên khi mở thư tín dụng, người có nhu cầu cần phải
xác định cụ thể loại thư tín dụng nào cần mở. Nếu trong phần này không ghi gì hết thì theo
điều 3 UCP 600 coi như là thư tín dụng không thể hủy ngang.
Chọn 1 trong những thuật ngữ sau:
 Irrevocable: không hủy ngang.
 Comfirmed Irrevocable: không hủy ngang có xác nhận.
 Transferable: chuyển nhượng.
 Stand by: dự phòng.
 Others
Cú các loại L/C sau đây:
Chia theo tính chất có thể hủy ngang:
 Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable Letter of Credit).
 Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable Letter of Credit).
 Thư tín dụng không hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable Letter of
Credit).
 Thư tín dụng không thể hủy ngang và không được truy đòi lại tiền (Irrevocable
without recourse Letter of Credit).

Chia theo tính chất của L/C:
 Thư tín dụng xác nhận (Confirmed Letter of Credit).
 Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit).
 Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit).
 Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back Letter of Credit).
 Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit}.
 Thư tín dụng dự phòng (Standby Letter of Credit).
Chia theo thời hạn thanh toán của L/C:
 Thư tín dụng trả ngay (Sight Letter of Credit).
 Thư tín dụng trả chậm (Deferred Letter of Credit).
 Thư tín dụng thanh toán hỗn hợp (Mixed Payment Letter of Credit).
 Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause Letter of Credit).
6.
Số hiệu L/C (DCs number):
20: DOCUMENTARY CREDIT NUMBER
00L/C01081910005
Tất cả các L/C đều phải có số hiệu riêng của nó. Tác dụng của số hiệu là dùng để trao đổi
thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện L/C. Số hiệu của L/C còn được dùng để ghi
vào các chứng từ có liên quan trong bộ chứng từ thanh toán của L/C, đặc biệt dùng để tham
chiếu khi lập hối phiếu đòi tiền.
7. Ngày mở L/C (Date of issue):
31C: DATE OF ISSUE
080710
Ngày mở L/C là ngày bắt đầu phát sinh và có hiệu lực về sự cam kết của NH mở L/C đối với
người thụ hưởng. Ngày mở L/C còn có ý nghĩa như là ngày NH mở L/C chính thức chấp
nhân giấy yêu cầu mở L/C của đơn vị NK, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và
cũng là căn cứ để nhà XK kiểm tra xem đơn vị NK có mở L/C đúng với quy định đã thỏa
thuận hay không.
8. Quy tắc áp dụng:
40E: APPLICABLE RULES
UCP LATEST VERSION
Hiện nay các L/C đều được áp dụng theo chuẩn UCP 600 của phòng thương mại quốc tế.
Các quy tắc này ràng buộc tất cả cỏc bờn.
9.Địa điểm và ngày hết hạn hiệu lực L/C (Date and place of expiry):
31D: DATE AND PLACE OF EXPIRY
080921AT NEGO BANK IN SIGAPORE
Ngày hết hiệu lực của L/C:

Thời hạn hiệu lực của L/C là thời hạn mà NH mở L/C cam kết trả tiền cho đơn vị XK, nếu
đơn vị XK xuất trình bộ chứng từ thanh toán trong thời hạn đó và phù hợp với những điều
quy định trong L/C. Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầu từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu
lực của L/C.
Đối với nhà XK, trước khi đến ngày này nhà XK có thể cung cấp dần các hồ sơ chứng từ và
bổ sung sai sót nếu như NH phát hiện có lỗi sai. Tuy nhiên vẫn phải hết sức chú ý đến thời
gian quy định.
Cần xác định một thời gian hiệu lực của L/C hợp lý để tránh ứ đọng vốn cho đơn vị NK, vừa
không gây khó khăn trong việc xuất trình chứng từ thanh toán của đơn vị XK. Việc xác định
này cần tuân thủ các nguyên tắc sau đây:
 Ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C và không được
trùng với ngày hết hạn hiệu lực của L/C.
 Ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng một thời gian hợp lý (tối thiểu bằng
tổng số của số ngày cần phải có để thông báo mở L/C, số ngày lưu L/C ở NH
thông báo, số ngày chuẩn bị hàng để giao cho đơn vị nhập khấu). Đặc biệt, theo
UCP, nếu L/C không cấm việc giao hàng trước ngày mở L/C, các NH liên quan
buộc phải chấp nhận các chứng từ ( trong đó có B/L làm cơ sở xác định ngày giao
hàng) được phát hành trước ngày mở L/C và trên thực tế, việc này vẫn xảy ra dù
không phổ biến.
 Ngày hết hạn hiệu lực của L/C phải sau ngày giao hàng một thời gian hợp lý
(bằng tổng số của số ngày hoàn chỉnh bộ chứng từ, ngày kiểm tra bộ chứng từ
theo L/C tại NH phục vụ đơn vị XK, thời gian luân chuyển chứng từ).
Địa điểm hết hiệu lực của L/C:
Địa điểm hết hạn hiệu lực L/C rất quan trọng, có thể tại nước người bán, tại nước người mua
hay tại nước thứ ba. Nhưng thông thường là tại nước người bán. Tuy nhiên, người mua hay
người bán đều muốn địa điểm hết hạn hiệu lực tại nước mình:
 Với nhà XK: họ muốn địa điểm hết hạn hiệu lực của L/C tại NH thông báo vì
như vậy sẽ thuận tiện và chủ động trong việc xuất trình.
 Với nhà NK: họ muốn địa điểm hết hạn hiệu lực L/C tại NH phát hành L/C vì
họ có thể kéo dài thời gian trả tiền. Ngoài ra còn có thể giảm thiểu được chi phí
chuyển tiền và các chi phí khác phát sinh có liên quan, đồng thời NH nước mình
có thể thu được thủ tục phí.
Ví dụ:
 Expiry date May 20 2009 at opening bank (có hiệu lực tới ngày 20/5/2009 tại
NH mở L/C).
 Date and place of expiry May 20 2009 at your counter (có hiệu lực đến hết
ngày 20/5/2009 tại NH của quý ngài).
 Availability valid until May 20 2009 at your counter (có hiệu lực đến hết ngày
20/5/2009 tại NH của quý ngài).

10. Tên, địa chỉ của những người liên quan (Full name and address of
parties to the documentary credits):
NH mở L/C:
51D: APPLICANT BANK – NAME & ADDRESS
DONGA BANK,
BUSINESS TRANSACTION CENTER HCMC
VIET NAM
Tên, địa chỉ nhà NK (bên yêu cầu mở thư tín dụng):
50: APPLICANT
DIEN QUANG LAMP JOINT STOCK COMPANY
125 HAM NGHI STR., DIST.1 HOCHIMINH CITY, VIETNAM
Tên, địa chỉ nhà XK (người được hưởng lợi):
59: BENEFICIARY – NAME & ADDRESS
TOUTON FAR EAST PTE LTD
38 CARPENTER STREET HEX 04 – 00
SINGAPORE 059917
11.
Số tiền của thư tín dụng (Amount):
32B: CURRENCY CODE, AMOUNT
CURRENCY : USD (US DOLLAR)
AMOUNT : #510000,#
Những lưu ý khi ghi số tiền trên L/C:
 Phải ghi tên đơn vị tiền tệ rõ ràng cụ thể.
 Số tiền ghi trên thư tín dụng phải phù hợp với số tiền ghi trong hóa đơn, số
tiền ghi bằng chữ và số phải thống nhất với nhau.
 Ghi bằng số tuyệt đối trong trường hợp hàng hóa dễ cân, đo, đong, đếm một cách chính
xác. Tuy nhiên, cách ghi này ít được sử dụng trong thực tế vì giá trị hàng hóa giao nhận ít
khi chính xác với số tiền quy định trong L/C.
 Ghi một số giới hạn mà đơn vị XK có thể đạt được khi giao hàng trong trường hợp hàng
hóa khú cõn, đo, đong, đếm (hóa chất, phân bón, quặng mỏ…). Theo điều 30 UCP 600, có
thể dựng cỏc từ như “about” hoặc “circa” hoặc những từ tương tự để nói về số tiền của L/C
hoặc số lượng hoặc đơn giá ghi trong L/C và được hiểu là không biến động quá 10% so với
số tiền hoặc số lượng đơn giá mà từ ngữ ấy nói đến.
 Trừ khi L/C quy định việc giao hàng nhiều hơn hay ít hơn số lượng quy định thì một dung
sai lớn hơn hoặc kém hơn 5% có thể được chấp nhận miễn là L/C không quy định số lượng
tính bằng đơn vị bao kiện hoặc chiếc.
 Ngay cả khi không cho phép giao hàng từng phần, dung sai không vượt ít hơn 5% số tiền
thư tín dụng được cho phép với điều kiện số lượng hàng hóa trong L/C phải được giao đủ,
đơn giá không giảm xuống.
12. Dung sai cho phép đối với số tiền trị giá L/C:

39A: PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE
10/10
13.Mục quy định việc thanh nhà XK sẽ xuất trình chứng từ cho ai,
cách thức nào,… để nhận được tiền:
41D: AVAILABLE WITH………BY…….
ANY BANK
BY NEGOTIATION
Đối với L/C này nhà XK sẽ nhận được thanh toán tại bất kỳ NH nào thông qua thương
lượng giữa cỏc bờn.
Trong mục này, nếu bạn đang trong tư thế người XK thỡ hóy đọc kỹ để hiểu rõ cách thức
mà mình sẽ được thanh toán từ nhà NK thông qua L/C. Trường hợp này L/C sẽ cú cỏc cỏch
ghi như sau:
 Cách thức trả tiền tại NH xác định:
AVAILABLE BY payment at advising bank’s counter
AVAILABLE BY payment at your counter
AVAILABLE BY payment at the issuing bank’s counter
AVAILABLE WITH ( name of bank) BY payment
 Cách thức trả tiền thông qua NH thương lượng:
AVAILABLE any bank in bebeficiary’s country by negotiation
AVAILABLE WITH advising bank BY negotiation.
14. Thời hạn trả tiền của L/C (Date of payment):
Liên quan đến việc trả tiền ngay hay trả chậm, tuỳ thuộc vào quy định của hợp đồng thương
mại đã ký kết.
 Nếu trả tiền ngay thì việc trả tiền phải được thực hiện ngay sau khi xuất trình
hối phiếu trả ngay và phải nằm trong thời gian hiệu lực của L/C.
 Nếu trả tiền chậm bằng hối phiếu có kỳ hạn thì thời hạn trả tiền được tính toán
cụ thể với từng loại hối phiếu kỳ hạn, do đó việc trả tiền có thể nằm ngoài thời
gian hiệu lực của L/C nhưng ngày xuất trình và chấp nhận thanh toán hối phiếu
phải nằm trong thời gian hiệu lực của L/C.
 Trường hợp cam kết trả chậm không sử dụng hối phiếu thì NH cam kết thanh
toán trong thời gian hiệu lực L/C nhưng thời điểm trả tiền có thể nằm ngoài thời
gian hiệu lực L/C.
Mục 42C quy định về dự thảo thanh toán (trả ngay hay trả chậm):
42C: DRAFTS AT …
SIGHT FOR 100PCT INVOICE VALUE
Cách thức ghi trên có nghĩa là: “DRAFT AT SIGHT DRAWN ON THE ISSUING BANK
FOR 100 PERCENTS OF INVOICE VALUE” cũng tương tự như: “AVAILABLE BY

NEGOTIATION OF BENEFICIARY’S DRAFT AT SIGHT DRAWN ON US” tức có
nghĩa là sau khi nhận được L/C nhà XK phải lập Hối phiếu đến NH phát hành L/C này để
thanh toán hợp đồng.
Mục 42A quy định đơn vị chịu trách nhiệm thanh toán (người trả tiền):
42A: DRAWEE- NAME AND ADDRESS
DONGA BANK, BUSINESS TRANSACTION
CENTER HCMC,VIETNAM
Trên Hối phiếu DRAWEE thể hiện ở mục TO.
3.2. Phần 2: cách thức chuyển giao
Cách thức chuyển giao hàng hoá, mô tả về hàng hoá chuyển giao…
1. Giao hàng từng phần:
43P: PARTIAL SHIPMENTS
ALLOWED
Tại phần này, phải chú ý những đòi hỏi của nhà NK về việc hàng hoá được chuyển giao như
thế nào?
Giao hàng từng phần là việc giao hàng được tiến hành nhiều lần, nhiều chuyến khác nhau ở
nhiều thời điểm khác nhau trên từng chuyến tàu khác nhau. Giao hàng có thể tiến hành nhiều
lần nhưng trên cùng một phương tiện vận tải, cùng một cuộc hành trình và thể hiện cùng nơi
đến thì được hiểu là không giao hàng từng phần. Giao hàng bằng đường bưu điện, dịch vụ
chuyển phát nhanh sẽ được hiểu là không giao hàng từng phần.
Giao hàng từng phần có nghĩa là thanh toán từng phần, nếu không có quy định gỡ khỏc về
thanh toán. Cũn cú quy định khác về thanh toán phải quy định rõ trong L/C.
 Nếu L/C ghi như trên: “PARTIAL SHIPMENTS: permitted/allowed” nghĩa
là nhà XK có quyền chuyển giao hàng thành từng phần.
 Nếu L/C ghi là: “PARTIAL SHIPMENTS: prohibited/not allowed” nghĩa là
nhà XK không được quyền chuyển giao hàng thành từng phần mà phải chuyển tải
một lần duy nhất.
2. Chuyển tải:
43T: TRANSSHIPMENT
ALLOWED
Chuyển tải có nghĩa là hàng hóa bốc dỡ từ một phương tiện vận tải này lên một phương tiện
vận tải khác trong quá trình vận chuyển đoạn đường từ cảng bốc hàng đến cảng dỡ hàng
cuối cùng. Trong vận chuyển đa phương thức thì đương nhiên là được chuyển tải, miễn là sử
dụng một vận đơn.
 Nếu L/C ghi như trên: “TRANSSHIPMENT: permitted /allowed” nghĩa là nhà
XK có quyền chuyển tải.
 Nếu L/C ghi là: “TRANSSHIPMENT: not permitted / not allowed” nghĩa là
nhà XK không được quyền chuyển tải.
Chú ý: Chuyển tải có thể thực hiện tại một cảng chỉ định do người chuyên chở và người NK
lựa chọn: Transhipment at....port with through Bill of Lading acceptable.

3. Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa:
Các điều kiện, cơ sở giao hàng (FOB, CIF, C&F…), nơi nhận hàng, nơi giao hàng, cách vận
chuyển và cách giao hàng…cũng được thể hiện đầy đủ và cụ thể trong nội dung của L/C.
Thông thường điều kiện giao hàng tùy thuộc vào khả năng cung ứng hàng của đơn vị XK,
khả năng của đơn vị hàng NK, khả năng vận chuyển của phương tiện vận tải, hàng hóa phải
được giao trên boong tàu. Nếu nhận thấy những điều kiện giao hàng ghi trong L/C không
thể thực hiện được thì đơn vị XK có thể đề nghị điều chỉnh L/C.
 Địa điểm xuất hàng:
44E: PORT OF LOADING/AIRPORT OF DEPARTURE
ANY USA PORT
 Địa điểm dỡ hàng:
44F: PORT OF DISCHARGE/AIRPORT OF DESTINATION
HOCHIMINH CITY/CAT LAI PORT, VIETNAM
 Ngoài ra: Nhà XK cũng cần chú ý đến các yêu cầu kốm thờm như: “on deck,
on board, in bulk…”. Khi đó L/C sẽ thể hiện như sau:
44A: ON BOARD/DISP/TAKING CHARGE AT/F
ANY PORT IN EUROPE
4. Thời hạn giao hàng (Date of shipment):
Ngày giao hàng được phép sử dụng một số thuật ngữ sau:
Thời hạn giao hàng vào ngày (on), vào khoảng (about) hoặc những từ ngữ tương tự thì có
nghĩa là nhà XK được phép giao hàng trong thời gian cho phép là trước và sau 5 ngày so với
ngày giao hàng bao gồm cả ngày đầu và ngày cuối.
Ví dụ: Date of shipment on (about) 30/06/2007 có nghĩa là được phép giao hàng từ 25/6 đến
5/7 kể cả hai ngày 25/6 và ngày 5/7.
Những từ như: đến (to, until, till), từ (from), between (giữa) được sử dụng để xác định một
khoảng thời gian giao hàng bao gồm ngày quy định.
Ví dụ: Date of shipment to 30/06/2007: nghĩa là thời hạn giao hàng tớnh luụn ngày
30/06/2007.
Những từ from (từ), after (sau) được sử dụng để xác định ngày đáo hạn không bao gồm ngày
quy định.
Ví dụ: Date of shipment from/after 30/06/2007: nghĩa là thời hạn giao hàng không tính ngày
30/06/2007.
 Nửa đầu tháng: first half of a month (1 – 15).
 Nửa cuối tháng: second half of a month (16 – 30).
 Đầu tháng: beginning of a month (1 – 10).
 Giữa tháng: middle of a month (11 – 20).
 Cuối tháng: end of a month (21 – 30).

Tuy nhiên để đơn giản thuận tiện thì hấu hết trong các mẫu đơn mở L/C của NH hiện nay
đều thiết kế sẵn ngày giao hàng trễ nhất (latest date of shipment).
Mục 44C là ngày trễ nhất để bốc hàng lên tàu.
44C: LATEST DATE OF SHIPMENT
080831
Thời hạn giao hàng có thể được ghi như sau:
 Ngày giao hàng chậm nhất hay sớm nhất: shipment must be effected not later
than ... hoặc ghi time of delivery: latest December 31st, 2000 or earliest
September 1st, 2001.
 Trong vòng: shipment must be effected during....
 Khoảng: shipment must be about...
 Ngày cụ thể: shipment must be effected on....
Thời hạn giao hàng do hợp đồng mua bán ngoại thương quy định. éõy là thời hạn quy định
bên bán phải chuyển giao xong hàng cho bên mua, kể từ khi thư tín dụng có hiệu lực.
Ví dụ:
44D: SHIPMENT PERIOD
FOR 1ST SHIPMENT AND 2ND SHIPMENT: LATEST 060701
FOR 3RD SHIPMENT: LATEST 070101 BUT NOT BEFORE 061215
OR 4TH SHIPMENT: LATEST 070501 BUT NOT BEFORE 070415
Thời hạn giao hàng liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của thư tín dụng. Nếu hai bên
thoả thuận kéo dài thời gian giao hàng thêm một số ngày thì NH mở thư tín dụng cũng sẽ
hiểu rằng thời hạn hiệu lực của thư tín dụng cũng được kéo dài thêm một số ngày tương ứng.
Thực tế, vẫn có trường hợp thời hạn giao hàng được mở rộng nhưng thời hạn hiệu lực thỡ
khụng.
Tùy theo phương tiện vận tải, thời hạn hiệu lực được xác định như sau:
 Phương tiện vận tải đường biển: Ngày giao hàng là ngày hàng chính thức được
bốc lên tàu (shipped on board).
 Nếu hàng hóa được giao nhiều lần nhiều chuyến khác nhau thì ngày giao hàng là ngày
giao hàng của chuyến cuối cùng (ngày giao hàng chậm nhất).
 Điều 19 UCP 600, ngày giao hàng là ngày phát hành chứng từ, trừ khi “onboard” có ghi
ngày kèm theo thì ngày đó được hiểu là ngày giao hàng.
 Điều 27 UCP 600, NH chỉ chấp nhận những chứng từ vận tải hoàn hoản nhưng B/L
không nhất thiết phải đóng đấu “onboard”.
 Phương tiện vận tải đường hàng không, đường sắt, đường bưu điện thì ngày
giao hàng là ngày phát hành chứng từ vận tải khi người chuyên chở nhận hàng
hóa trừ khi trong chứng từ có ghi ngày giao hàng thực tế. Kể cả trong L/C không
quy định thì ngày đó là ngày giao hàng điều 23, 24 UCP 600.

Thời hạn giao hàng phải được quy định chính xác, rõ ràng. Không được dựng cỏc thuật ngữ
sau để diễn tả thời hạn giao hàng: ngay tức thì (promptly), ngay lập tức (immediately), càng
sớm càng tốt (as soon as possible) điều 3 UCP 600. Để thuận tiện, hầu hết các mẫu đơn của
NH hiện này đều được thiết kế sẵn ngày giao hàng trễ nhất (lastest date of shipment).
5. Điều khoản về hàng hóa (Description of good/services):
45A: DESCRIPTION OF GOODS &/OR SERVICES
+ COMMODITY: DISTILLERS DRIED GRAINS WITH SOLUBLES (GOLDEN)]
+ SPECIFICATION:
PROFAT: 36.00 PCT MIN
MOISTURE: 12.00 PCT MAX
+ UNIT PRICE: USD 10.00 PER MT (CFR HOCHIMINH CITY PORT, VIET NAM)
+ QUANTITY: 51.00 MTS (+/ - 10 PCT)
+ TOTAL AMOUNT; USD 510,000.00 (+/ - 10 PCT)
+ PACKING: IN BULK IN CONTAINER 40 OR 20
+ ORIGIN: USA
Là những điều khoản chỉ ra những quy định có liên quan đến hàng hóa, bao gồm tên hàng,
số lượng và trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, kí hiệu,…
3.3. Phần 3: Các thông tin có liên quan khác
Các thông tin có liên quan khác: chứng từ đi kèm, NH thông báo, cam kết của NH…
1. Các chứng từ mà người XK phải xuất trình (Documents required):
46A: DOCUMENTS REQUIRED
+ 5 ORIGINAL(S) AND 3 COPY(S) OF SIGNED COMMERCIAL INVOICE
+ 3/3 ORIGINAL(S) OF CLEAN SHIP ON BOARD OCEAN BILL OF LADING MOADE
OUT TO ORDER OF DONG A BANK, BUSINESS TRANSACTION CENTER HCMC,
MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY THE APPLICAN WITH FULL
ADDRESS
+ 3 ORIGINAL(S) AND 3 COPY(S) OF DETAILED PACKING LIST ISSUED BY
BENEFICIARY
+ 1 ORIGINAL(S) AND 3 COPY(S) OF CERTIFICATE OF ORIGIN ISSUED AND/OR
CERTIFY BY CHAMBER OF COMMERCE IN USA
+ 1 ORIGINAL(S) AND 3 COPY(S) OF WEIGHT AND ANALYSIS CERTIFICATE
ISSUED BY INDEPENDENT SURVEYOR CERTIFYING THE TESTED RESULTS FOR
THE SPECIFICATION STATED IN FIELD 45A
+ 1 ORIGINAL(S) OF BENEFICIARY 5 CETIFICATER CERTIFYING THAT ON SET
OF NON – NEGOTIABLE SHIPPING DOCUMENTS HAVE BEEN FAXED DIRECTLY
TO THE APPICANT BY COURIER SERVICE WITHIN 10 WORKING DAYS AFTER
SHIPMENT DATE. THE FAX REPORT MUST BE PRESENTED FOR NEGOTIATION
WITH FAX NUMBER: 84 –
Yêu cầu về việc ký phát và xuất trình các loại chứng từ cần phải được nêu rõ ràng, cụ thể và
chặt chẽ trong L/C. Các yêu cầu này xuất phát từ đặc điểm của hàng hóa, phương thức vận
tải, công tác thanh toán tín dụng, tính chất hợp đồng và các nguồn pháp lý có liên quan. NH
chỉ thanh toán cho người XK khi người này xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với quy
định của L/C.

NH mở thư tín dụng thường yêu cầu người hưởng lợi đáp ứng những yếu tố liên quan tới
chứng từ sau đây:
 Các loại chứng từ phải xuất trình: căn cứ theo yêu cầu được thoả thuận trong
hợp đồng thương mại. Thông thường một bộ chứng từ gồm có:
 Hối phiếu thương mại (Commerial Bill of Exchange)
 Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice)
 Vận đơn hàng hải (Ocean Bill of Lading)
 Chứng nhận bảo hiểm (Insurance Policy)
 Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin)
 Chứng nhận trọng lượng (Certificate of quality)
 Danh sách đóng gói (Packing list)
 Chứng nhận kiểm nghiệm (Inspection Certificate)
 Số lượng bản chứng từ thuộc mỗi loại.
 Yêu cầu về việc ký phát từng loại chứng từ.
2. Những nội dung khác (Additional conditions):
Những điều kiện khác như phí NH được tính cho bên nào, điều kiện đặc biệt hướng dẫn đối
với NH chiết khấu, phí, trả tiền bằng điện, trả tiền bằng điện cho phép bồi hoàn và dẫn chiếu
số UCP áp dụng… cũng được trình bày trong L/C.
Mục 47A quy định những điều kiện khác bổ sung thêm.
47A: ADDITIONAL CONDITIONS
+ LATE SHIPMENT IS ALLOWED BUT NOT MORE THAN 8 DAYS, DELAY
PENALTY AMOUNT TO BE DEDUCTED IN THE INVOICE VALUE AS FOLLOWS:
 0.5 PCT OF TOTAL INVOICE VALUE FOR 1, 2, 3 OR
4 ADDITIONAL DAYS
 1.0 PCT OF TOTAL INVOICE VALUE FOR 5 OR 6
ADDITIONAL DAYS
 1.5 PCT OF TOTAL INVOICE VALUE FOR 7 OR 8
ADDITIONAL DAYS
THE DEDUCTION MUST BE SHOWN THE INVOICE
+ THIRD PARTY DOCUMENTS ARE ACCEPTABLE, EXCEPT INVOICE AND
PACKING LIST
+ IN CASE THAT GOODS ARRIVE AT PORT OF DISCHARGE PRIOR TO SHIPPNG
DOCUMENTS PRESENT TO ISSUED BY THE ISSUED BANK, ALL BANK
CHARGES RELATE TO THE GUARANTEE ISSUANCE WILL BE BORN BY THE
BENEFICIARY WILL BE DEDUCTED FROM PROCEEDS UPON PAYMENT.
+ THE TESTED RESULTS FOR THE SPECIFICATION SHOW ONN THE WEIGHT
AND ANALYSIS CERTIFICATE ISSUED INDEPENDENT SURVEYOR WILL BE THE
BASIS FOR THE BASIS FOR THE BANK TO DETERMINE WHETHER THE DOCS
HAS DISCREPANCY (IES) OR NOT, BASED ON THE LIMIT FOR EACH
SPECIFICATION SATED IN FIELD 45A.

+ MORE OR LESS 10 PCT ON CREDIT VALUE AND QUANTITY ALLOWED.
+ ALL DOCUMENTS MUST BE SHOWN IN ENGLISH
+ INSURANCE COVER BY THE APPLICANT
Mục 71B quy định về các khoản phí.
71B: CHARGES
ALL BANK CHARGES OUTSIDE VIETNAM FOR BENEFICIARY’S ACCOUNT
3. Thời hạn xuất trình chứng từ (Period for presentation):
48: PERIOD FOR PRESENTATION
DOCUMENTS PRESENTED WITHIN 21 DAYS FROM THE DAY OF SHIPMENT FOR
NEGO BUT WITHIN THTE VALIDITY OF THE CREDIT
Thời gian xuất trình chứng từ là thời hạn quy định xuất trình bộ chứng từ tại nơi thực hiện
thanh toán, nhưng phải nằm trong thời gian hiệu lực của L/C. (Điều 6, UCP 600).
Nếu không ghi ngày xuất trình chứng từ thì thời hạn xuất trình chứng từ trong vòng 21 ngày
sau ngày giao hàng nhưng vẫn trong thời gian hiệu lực của L/C. (Điều 14, UCP 600).
Tóm lại, chứng từ phải được xuất trình chậm nhất là ngày cuối của thời gian xuất trình
chứng từ hoặc ngày hết thời gian hiệu lực của L/C.
4. Hướng dẫn xác nhận:
49: CONFIRMATION INSTRUCTIONS
WITHOUT
Chú ý: Nếu trong L/C ghi chú:
 “No mail confirmation will follow” hay “without” tức có nghĩa là L/C này có
hiệu lực ngay tức khắc khi bạn nhận được L/C và không còn tài liệu đính kèm xác
nhận nào được gửi sau đó.
 “Full details to follow” hay “the mail confirmation is to be the operative credit
instrument” thì khi nhận được L/C bạn phải chờ đợi các tài liệu đi kèm L/C và
L/C này chưa có hiệu lực 1 cách đầy đủ.(hợp đồng, điều khoản bổ sung, giấy xác
nhận, tu chỉnh L/C)
5. Cam kết trả tiền của NH mở thư tín dụng:
Đây là nội dung ràng buộc trách nhiệm mang tính pháp lý của NH mở thư tín dụng đối với
thư tín dụng mà mỡnh đó mở. Đôi khi phần này sẽ không cần thể hiện vì bản chất của thư tín
dụng là 1 sự cam kết. Nội dung của phần cam kết sẽ mang ý nghĩa sau: “Chỳng tụi cam kết
với những người không ký phát hoặc người cầm phiếu rằng các hối phiếu được ký phát và
chiết khấu phù hợp với các điều khoản của L/C này sẽ được thanh toán khi xuất trình và các
hối phiếu được chấp nhận theo điều khoản của tín dụng sẽ được thanh toán.
Mục 78 hướng dẫn NH trả tiền, chấp nhận, chiết khấu.
78: INSTR TO PAYG/ACCPTG/NEGOTG BANK
+ A DISCREPANCY FEE OF 44.00 OR EQUIVALENT WILL BE DEDUCTED FROM
THE PROCEEDS OF ANY DRAWING IF DOCS PRESENT WITH DISCREPANCIES.

+ DOCS INCLUDING DRAFT(S) TO BE DESPATCHED TO DONGA BANK, BUSINEE
TRANSACTION CENTER HCMC 130 PHAN DANG LUU ST, PHU NHUAN DIST,
HOCHIMINH CITY, VIETNAM IN ONE LOT BY TNT/DHL
+ ON RECEIPT OF DOCS ALONG WITH DRAFT(S) STRICTLY COMPLYING WITH
THE TERMS AND CONDITIONS OF THE CREDIT, THE PROCEEDS WILL BE
REMITTED AS STRUCTED.
6. Chữ ký của NH mở L/C:
L/C thực chất là một khế ước dân sự. Do vậy người ký L/C phải là người có năng lực hành
vi, năng lực pháp lý để tham gia và thực hiện một quan hệ dân luật. Nếu gửi bằng telex,
swift thì không có chữ ký, khi đó căn cứ vào mó khúa của L/C.
PKI SIGNATURE: MAC-EQUIVALENT
Tóm lại những nội dung quan trọng trên L/C

Mục Nội Dung
Sender NH mở L/C
Receiver NH nhận L/C
M/40 A Form of Documentary credit
M/20 Documentary credit number: Số hiệu của thư tín dụng
O/23 A Reference to Pre – Advice: Số tham chiếu của thông báo sơ bộ
O/31C Date of issue: Ngày phát hành L/C
M/31D Date and place of expiry: Ngày và nơi hết hạn
51D Applicant bank: NH mở L/C
M/50 Applicant: Tên địa chỉ nhà NK
M/59 Beneficiary: Tên địa chỉ nhà XK
M/32B Currency code amount: Loại tiền
O/39B Maximum Credit Amount: Quy định trị giá bộ chứng từ không vượt quá
trị giá L/C
O/39C Addition Amount Covered: Quy định các khoản tiền khác như phí bảo
hiểm, cước phí, lãi suất,…
O/39A Percentage credit amount tolerance: Biên độ khối lượng, chất lượng hàng
hóa nhận được
M/41D Available with… by…: Nhà XK xuất trình chứng từ cho ai để làm gì
O/42M Mixed Payment Details: Ngày và các phương pháp thanh toán trong L/C
có hiệu lực thanh toán hỗn hợp
O/42P Defer Payment Details: Ngày và các phương pháp thanh toán trong L/C có
hiệu lực thanh toán chậm

O/42C Drafts at…: Trả ngay hay trả chậm
M/42D Drawee…: Người trả tiền
O/43P Partial shipments: allowed – prohibited: Giao hàng từng phần
O/43T Transhipment : Chuyển tải
O/44A Loanding on board …: Cảng bốc hàng lên
O/44B For transportation to …: Cảng bốc hàng xuống
O/44C Lastest date of shipment: Ngày giao hàng cuối cùng (căn cứ vào B/L)
O/44D Shipment Period: Thời gian giao hàng
O/45A Description of goods and/or services : Mô tả hàng hóa
O/46D Documents required: Chứng từ yêu cầu
O/47A Additional conditions: Điều kiện kèm theo
O/71B Charges: Phí
O/48 Period for presentation: Thời hạn xuất trình chứng từ (tối đa 21 ngày)
O/49 Confirmation instructions: Điều kiện bảo lãnh
O/78 Instructions to the paying/ accepting/ negotiating bank: Hướng dẫn NH trả
tiền, chấp nhận, chiết khấu
O/57D Advise through bank: Thông báo qua NH nào
O/72 Sender to Receiver Information: Quy định thông tin nào cho NH thông
báo đầu tiên nếu cần thiết
… …
Lưu ý: các mục bắt đầu bằng chữ M (Mandatory) bắt buộc phải cú; cỏc mục bắt đầu bằng
chữ O (Option) thì có thể bỏ qua.

Chương II:
RỦI RO VÀ GIẢI
PHÁP

I. RỦI RO ĐỐI VỚI NHÀ XUẤT KHẨU
Nhà XK là một trong bốn bên liên quan trong phương thức thanh toán bằng L/C. Và là một
trong hai bên có lợi ích trực tiếp gắn liền với L/C. Vì vậy, việc xem xét các rủi ro đến với
nhà XK là cần thiết để đánh giá rủi ro bằng phương thức thanh toán qua L/C. Rủi ro đến với
nhà XK là rủi ro không nhận được thanh toán như ý muốn.
Rủi ro này xuất phát từ các nguyên nhân sau đây:
1.1. Rủi ro từ phía nhà NK:
a) Rủi ro do nhà NK không nhận hàng:
Xuất phát từ phía nhà NK. Vì một số lí do chủ quan mà nhà NK không chịu nhận hàng. Do
đó, không chịu kí vào biên bản nhận hàng làm cho bộ chứng từ L/C bị thiếu. NH không thể
thực hiện thanh toán cho nhà XK.
* Tình huống (nguồn: www.unctad.com và www.uncitral.com)
Lagergren, một hãng kinh doanh các sản phẩm nội thất lớn của Thuỵ Điển, đó bỏn một lô
hàng đồ gỗ cho tập đoàn Cadtrak Furniture Co.Ltd của Đài Loan. Về phần mình, theo thoả
thuận giữa hai bên, Cadtrak đã mở tại NH của mình một thư tín dụng L/C để chuyển nhượng
số tiền hàng trị giá 760.000 USD cho Lagergren qua một NH Thuỵ Điển. Theo thoả thuận
giữa hai bên, hàng sẽ được giao thành hai chuyến, mỗi chuyến cách nhau muộn nhất là 20
ngày . Tiền hàng cũng được thanh toán làm hai lần và việc thanh toán qua L/C sẽ tuân theo
UCP500.
Có hai điều kiện được quy định cho thư tín dụng. Thứ nhất, NH Đài Loan sẽ tiến hành thanh
toán khi nhận được một bộ đầy đủ vận đơn đường biển đã xếp hàng hoàn hảo. Thứ hai, NH
Thuỵ Điển sẽ phải đợi giấy chấp nhận hàng do NH tại Đài Loan của Cadtrak cấp. Giấy này
sẽ được cấp sau khi có thông báo của Cadtrak rằng họ đã nhận được hàng và hàng đã được
cơ quan y tế Đài Loan tại cảng chấp nhận.
Sau khi hàng đến Đài Loan, NH Thuỵ Điển đã gửi bộ chứng từ của chuyến hàng cho
Cadtrak và đã bị Cadtrak từ chối với lý do thời gian giữa hai chuyến giao hàng đã vượt quá
20 ngày. NH Thuỵ Điển đã không chấp nhận điều này. Do vậy, NH đã thuyết phục Cadtrak
chấp nhận điều không đúng nguyên tắc trên. Sau cùng, Cadtrak chấp nhận thời gian giao
hàng quá 20 ngày nhưng vẫn bảo lưu ý kiến từ chối của mình với lý do đợi sự chấp nhận lô
hàng của Bộ Y tế Đài Loan, cơ quan mà công ty Cadtrak nộp đơn xin kiểm tra hàng. Sau đó
không lâu, Cadtrak thông báo rằng họ chính thức từ chối hàng của Lagergren vì Cơ quan Y
tế Đài Loan tại cảng đã phát hiện ra nguy cơ mối mọt trong lô hàng đồ gỗ này.
Lagergren lập luận rằng, trong biên bản của Cơ quan y tế đã không cú dũng chữ bác bỏ sản
phẩm. Tuy nhiên, Cadtrak vẫn giữ nguyên quan điểm của mình với nhận định rằng: "theo
thông lệ, hàng đồ gỗ phải đủ độ tin cậy để lưu kho trong vòng 12 thỏng”. Cadtrak cho rằng
sản phẩm mà họ đặt đã không được đảm bảo về chất lượng và bởi vậy khăng khăng không
chấp nhận lô hàng này. Về phía Lagergren, hóng đó cú đơn kiện gửi Uỷ ban trọng tài quốc
tế (Unctad) mà hai bên đã lựa chọn giải quyết khi có tranh chấp. Đơn kiện ghi rõ Cadtrak đã

từ chối không đúng cách bộ chứng từ và yêu cầu được thanh toán khoản tiền hàng cộng lãi
suất hàng năm 13%.
Trước hết, Uỷ ban trọng tài cho rằng lý do duy nhất mà hàng chưa thuộc quyền sở hữu của
Cadtrak - người mở thư tín dụng, là do họ đã từ chối lô hàng đó khi hàng đã đến nơi. Quyết
định phải đưa ra là trong tình huống này liệu điều kiện "hàng hoỏ đó được nhận bởi người
mở thư tín dụng" được thoả mãn hay chưa? Tiếp đó, Uỷ ban trọng tài định nghĩa bản chất
của thư tín dụng và cách mà người ta phải hiểu nó: “Thư tín dụng là một sự cam kết chắc
chắn của NH mở thư tín dụng thanh toán hoặc sẽ thanh toán nếu các điều kiện của thư tín
dụng được thoả mãn, nếu thư tín dụng đú dựng để thanh toán (Điều 3 Quy tắc và Thực hành
thống nhất tín dụng chứng từ)”.Bản chất của thư tín dụng là người bán chắc chắn sẽ được
thanh toán nếu xuất trình đúng bộ chứng từ. Một đặc tính cơ bản của tín dụng chứng từ là
tính hình thức của nó. Các chứng từ được xuất trình chỉ có thể là đúng hoặc không đúng. Sự
mập mờ ở đây không được chấp nhận.
Một tín dụng chứng từ không thể được hiểu theo bất cứ một luật quốc gia nào mà cỏc bờn
không có thoả thuận, thư tín dụng phải được hiểu theo các thông lệ được áp dụng cho đối
tượng này trong thương mại quốc tế. Một đặc tính nữa của thư tín dụng là việc thanh toán
bằng phương thức tín dụng chứng từ không phụ thuộc vào ý muốn chủ quan của cỏc bờn.
Chỉ cần các điều kiện trong thư tín dụng được thoả mãn và người hưởng lợi xuất trình đúng
bộ chứng từ thì việc thanh toán sẽ được thực hiện. Cadtrak lập luận rằng trong trường hợp
này, với việc hàng giao không được người mở thư tín dụng chấp nhận nên điều kiện "hàng
đã được nhận bởi người mở thư tín dụng" đã không được thoả mãn. Nhưng theo trong tài thì
việc thư tín dụng có được thanh toán hay không phụ thuộc vào thiện chí của người mở thư
tín dụng (nguời mua). Việc hiểu điều kiện "hàng đã được nhận bởi người mở thư tín dụng"
như vậy mâu thuẫn với mục đích của thư tín dụng chứng từ. Theo đó, việc thanh toán không
được phụ thuộc vào thiện ý hay ý chí chủ quan của Cadtrak. Ở đây, hàng của Lagergren
không có bất cứ sai phạm gì theo thoả thuận giữa hai bên, mà việc hạn sử dụng của hàng hoá
là do Cadtrak không kiểm chứng từ trước, hãng có thể khởi kiện vi phạm hợp đồng chứ
không thể từ chối thanh toán được. Điều đó có nghĩa là nếu căn cứ vào lập luận của Cadtral
thì hoàn toàn không an toàn cho Lagergren.
Như vậy rõ ràng Cadtrak đã sai khi từ chối việc thanh toán hoặc việc cho phép thanh toán
cho NH Thuỵ Điển. Bởi vậy, Uỷ ban trọng tài quyết định Lagergren được hưởng số tiền
hàng cộng với mức lãi suất là 13%/năm trong thời gian thanh toán quá hạn.
* Giải pháp
Nhà XK cần phải nắm thỏa thuận các điều khoản khi kí hợp đồng L/C một cách rõ ràng: về
chất lượng sản phẩm, về số lượng, về thời hạn giao nhận hàng,… Ngoài ra nhà XK nên quy
định rừ cỏc điều khoản xử phạt khi bên NK vi phạm hợp đồng.
b) Rủi ro do nhà NK không có khả năng thanh toán hoặc không có thiện chí trong giao
dịch:
* Tình huống (nguồn http://www.baobinhduong.org.vn)
Chiều ngày 17/9/2008, Thương vụ Việt Nam tại Pakistan đã phát đi thông báo về việc doanh
nghiệp cần thận trọng trong giao dịch mua bán với các đối tác Pakistan.
Bởi thời gian qua, tại Pakistan có một số đối tượng xấu giả danh làm bên NK đã tìm cách vô
hiệu hóa phương thức CAD (Cash Against Documents) bằng cách khi bên NK không hoàn

thành nghĩa vụ thanh toán, bên XK không thể bán lô hàng cho đơn vị NK khác và cũng
không thể tái xuất lô hàng ra khỏi Pakistan. Kết cục thường là bên XK mất trắng lô hàng.
Theo quy định của Hải quan Pakistan, một khi đã mở tờ khai hàng NK thì không được phép
tái xuất lô hàng ra khỏi Pakistan
Theo phương thức CAD (Cash Against Documents), bên NK trả trước cho bên XK một số
tiền (10-30% trị giá hợp đồng). Bên XK sau khi giao hàng xong sẽ gửi bộ chứng từ giao
hàng cho NH của bên NK. Bên NK thanh toán nốt số tiền còn lại cho NH để được nhận bộ
chứng từ giao hàng.
Trong một số trường hợp, khi bên NK không hoàn thành nghĩa vụ thanh toán, bên XK sẽ
yêu cầu NH của bên NK trả lại bộ chứng từ giao hàng để tìm cách bán lô hàng cho đơn vị
NK khác hoặc yêu cầu hãng tầu tái xuất lô hàng đi nước khác hoặc đưa trở lại Việt Nam.
Bên XK sẽ dùng số tiền bên NK đã trả để trang trải các chi phí liên quan đến việc giải quyết
lô hàng.
Tuy nhiên, tại Pakistan, một số đối tượng xấu giả danh làm bên NK đã tìm cách vô hiệu hóa
phương thức này bằng cách khi bên NK không hoàn thành nghĩa vụ thanh toán, bên XK
không thể bán lô hàng cho đơn vị NK khác và cũng không thể tái xuất lô hàng ra khỏi
Pakistan. Kết cục thường là bên XK mất trắng lô hàng. Công ty G. (TP.HCM) ký hợp đồng
XK 1 container hạt tiêu cho Công ty Trade Corporation Services (Pakistan). Trong khi giá
hạt tiêu trên thị trường là khoảng 3.500 USD/tấn thì vị khách Pakistan này đồng ý mua với
giá 4.600 USD/tấn. Công ty G. lập tức tiến hành giao hàng và gửi bộ chứng từ giao hàng cho
NH Pakistan. Sau đó Công ty G. nhận được giấy báo chuyển tiền của NH. Tuy nhiên, Công
ty G. đã cảnh giác và tiến hành thẩm tra giấy báo chuyển tiền với sự giúp đỡ của các chuyên
viên NH và phát hiện ra giấy báo chuyển tiền là giả. Cuộc “đấu khẩu” giữa hai bên diễn ra
và bên NK lộ nguyên hình là đối tượng lừa đảo. Đối tượng này thẳng thừng tuyên bố là
Công ty G. sẽ mất lô hàng vì không thể bán lô hàng này cho khách hàng khác và cũng không
thể tái xuất lô hàng ra khỏi Pakistan. Với kinh nghiệm nhiều năm buôn bán quốc tế với
nhiều nước thuộc thị trường châu Âu, châu Mỹ... Công ty G. không tin lời đe dọa của vị
khách hàng lừa đảo và tìm cách bán lô hàng cho một khách hàng khác. Sau khi gặp một số
khó khăn trong việc bán lô hàng tại Pakistan, công ty quyết định tái xuất lô hàng trở lại Việt
Nam. Sau gần hai tháng cố gắng, sử dụng mọi phương cách, Công ty G. vẫn không thể tái
xuất lô hàng về Việt Nam. Rất may là với sự giúp đỡ của một khách hàng lớn của Pakistan,
Công ty G. đã tránh được kết cục mất trắng lô hàng.
Tại sao đối tượng xấu lại có thể cản trở việc tái xuất lô hàng mặc dù có sự can thiệp kịp thời
và theo đúng luật pháp quốc tế? Phân tích của Thương vụ Việt Nam tại Pakistan cho biết,
hãng tàu với tư cách là người chuyên chở, có trách nhiệm vận chuyển và giao hàng theo sự
chỉ đạo của chủ hàng. Theo yêu cầu của Công ty G., Thương vụ đã gặp đại diện hãng tàu tại
Pakistan và cảnh báo hãng tàu về những diễn biến phức tạp có thể xảy ra. Nhưng cuối cùng
hãng tàu đã không thực hiện được việc tái xuất lô hàng. Thương vụ cũng đã gửi công văn và
trực tiếp gặp Hải quan cảng Karachi, Tổng cục Thuế (cơ quan cấp trên của Hải quan
Pakistan), Bộ Thương mại Pakistan, Bộ Ngoại giao Pakistan, nhưng cũng không thực hiện
được việc tái xuất lô hàng, bởi vị khách hàng lừa đảo đã lợi dụng một quy định của Hải quan
Pakistan nhằm đối phó với hành vi trốn thuế NK của một số doanh nghiệp Pakistan. Quy
định đó là hàng NK một khi đã mở tờ khai hàng NK (Goods Declaration-GD) thì không
được phép tái xuất ra khỏi Pakistan.

* Giải pháp
Nhà XK cũng cần tìm hiểu kĩ đối tác NK về tình hình tài chính, khả năng thanh toán trong
quá khứ cũng như hiện tại để hiểu rõ về mức tín nhiệm của đối tác nhằm hạn chế rủi ro.
Nếu là lần kí kết đầu tiên thì cần có cuộc gặp gỡ trực tiếp để tìm hiểu đối tác, về sự tồn tại tư
cách pháp nhân cũng như tìm hiểu về thiện chí của họ trong giao dịch thương mại.
c) Rủi ro do nhà XK không nắm rừ cỏc điều khoản được quy định trong L/C
Nhà XK chưa nắm rừ cỏc điều khoản được qui định trong L/C và các pháp luật điều chỉnh
có liên quan. Do đó, không đáp ứng được các yêu cầu thanh toán khi cần thiết.
Trong thanh toán TDCT, NH mở L/C đứng ra cam kết thanh toán cho người XK khi họ xuất
trình bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C, NH chỉ làm việc với các chứng từ quy định
trong L/C. Phương thức thanh toán TDCT đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối giữa bộ chứng từ
thanh toán với nội dung quy định trong L/C. Chỉ cần một sơ suất nhỏ trong việc lập chứng
từ thì nhà XK cũng có thể bị NH mở L/C và người mua bắt lỗi, từ chối thanh toán. Do đó,
việc lập bộ chứng từ thanh toán là một khâu quan trọng và rất dễ gặp rủi ro đối với nhà XK.
Một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với L/C phải đáp ứng được các yêu cầu sau:
– Các chứng từ phải phù hợp với luật lệ và tập quán thương mại mà hai nước người
mua và người bán đang áp dụng và được dẫn chiếu trong L/C.
– Nội dung và hình thức của các chứng từ thanh toán phải được lập theo đúng yêu cầu
đề ra trong L/C.
– Những nội dung và các số liệu có liên quan giữa các chứng từ không được mâu thuẫn
với nhau, nếu có sự mâu thuẫn giữa các chứng từ mà từ đó người ta không thể xác định một
cách rõ ràng, thống nhất nội dung thuộc về tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, tổng trị
giá, tên của người hưởng lợi…thỡ cỏc chứng từ đó sẽ bị NH từ chối thanh toán vì bộ chứng
từ đó mâu thuẫn với nhau.
– Bộ chứng từ phải được xuất trình tại địa điểm qui định trong L/C và trong thời hạn
hiệu lực của L/C.
Trên thực tế có rất nhiều sai sót xảy ra trong quá trình lập chứng từ, thường gặp vẫn là:
+ Lập chứng từ sai lỗi chính tả, sai tên, địa chỉ của các bên tham gia, của hãng vận tải
+ Chứng từ không hoàn chỉnh về mặt số lượng.
+ Các sai sót trên bề mặt chứng từ : số tiền trên chứng từ vượt quá giá trị của L/C; các chứng
từ không ghi số L/C, không đánh dấu bản gốc; các chứng từ không khớp nhau hoặc không
khớp với nội dung của L/C về số lượng, trọng lượng, mô tả hàng hoỏ…; cỏc chứng từ không
tuân theo quy định của L/C về cảng bốc dỡ hàng, về hãng vận tải, về phương thức vận
chuyển hàng húa…
Tất cả những sai sót trên đều là những nguyên nhân gây nên rủi ro cho nhà XK khi lập bộ
chứng từ thanh toán.
Ngoài ra, do sự khác biệt về tập quán, luật lệ ở mỗi nước cho nên dễ dẫn đến những sai sót
khi nhà XK hoàn tất bộ chứng từ hàng hoá để gửi NH xin thanh toán.
*Tình huống (nguồn: http://vietforward.com/showthread.php?t=403)

- Tranh chấp về tên hàng (loại hàng hoá)
Trong hợp đồng thuê tàu chuyến quy định về tên hàng không chỉ thể hiện đối tượng chuyên
chở của hợp đồng mà còn là cơ sở giúp người chuyên chở có thể nhận biết được tính chất,
tính nguy hiểm của hàng hoá. Từ đó, người chuyên chở mới có biện pháp xếp đặt và bảo
quản cho phù hợp với hàng hoá.
Sau đây là một số ví dụ minh hoạ cho tranh chấp phát sinh từ vấn đề này.
Giữa năm 1991, Công ty Nhật Secolye mua của một công ty Y ở An giang 200 tấn than gáo
dừa theo điều kiện FOB cảng Hồ Chí Minh. Trong hợp đồng mua bán ghi tên là "than gáo
dừa" và tiếng Anh là "Coconut Shell Carbide'". Ngày 29/9/91, công ty Y thay Secolye ký
hợp đồng thuê tàu chuyến với công ty Younglee của Hồng Kụng để chở hàng với giá
23USD/MT. Công ty Younglee lại thuê công ty Việt Nam Vantaiship chở hàng với giá
25USD/MT. Trong hợp đồng vận tải tên hàng được ghi giống trong hợp đồng mua bán là
"Than gáo dừa" - "Coconut Shell Carbide".
Ngày 03/10/91 than được bốc lên tàu VT 93 trên cơ sở vận đơn số 01/HK. Sau đó để vận
dụng trọng tải, tàu lại nhận chở thêm 241 tấn mủ cao su. Lượng cao su này được xếp lên trên
than vì than được bốc xuống trước.
Ngày 17/10/91 tàu vào trỏnh bóo tại cảng Ba Ngòi và ngày 24/10/91 thuỷ thủ phát hiện ta lô
than gáo dừa cháy ngầm bốc khói. Chỏy đó lan sang cao su, làm cháy nhiều kiện cao su.
Chỏy đó được dập tắt và tàu dỡ hàng lên cảng. Tàu an toàn nhưng số cao su bị thiệt hại tới
200 triệu đồng và tiền cước không thu được lên tới 8000 USD. Tàu để lại hàng ở cảng và ra
đi không chở tiếp nữa.
Ngày 23/2/1992, Công ty Việt Nam Vantaiship kiện Younglee tức là người ký hợp đồng với
mình tại Cơ quan trọng tài kinh tế tỉnh đòi bồi thường tổn hại 200 triệu đồng và 8000 USD.
Trọng tài kinh tế đã buộc Younglee bồi thường số tiền như trên với lập luận như sau: chủ
hàng đã không thông báo cho người vận chuyển biết tính chất nguy hiểm của hàng hoỏ
khụng cung cấp những chỉ dẫn cần thiết để bảo quản hàng cũng như không có mã hiệu đầy
đủ để hướng dẫn người chuyên chở.
Sau đó, Younglee đòi Secolye phải hoàn trả cho mình số tiền mỡnh đó bồi thường theo phán
quyết của Trọng tài kinh tế tỉnh.
Vụ việc còn kéo dài và khi đưa ra Trọng tài kinh tế quốc tế Việt Nam đã nảy sinh nhiều vấn
đề như: chất xếp hàng không hợp lý, người chuyên chở không tuyên bố tổn thất chung, trọng
tài kinh tế địa phương làm trái với thẩm quyền được quy định... Tuy nhiên ở đây chỉ dừng
lại phân tích ở khía cạnh tên hàng hoá trong hợp đồng thuê tàu chuyến.
Ở nước ta nhiều người vẫn nhầm hai tên hàng "than hoạt tính" và "than nguyên liệu để sản
xuất than hoạt tính". Nhầm lẫn đó xảy ra nhiều nhất đối với trường hợp than gáo dừa.
Từ nguyên liệu gáo dừa cho đến khi có được than gáo dừa XK, quy trình công nghệ gồm
nhiều khâu:
- Gáo dừa được than hoá thành than gáo.
- Than gáo dừa được xay, sàng thành than bụi và than gáo dừa dạng hạt.
- Than gáo dừa dạng hạt nếu được XK thì thành "than gáo dừa XK" còn nếu được hoạt hoỏ
thỡ thành " than hoạt tính gáo dừa dạng hạt".

Vì thế nếu coi than gáo dừa XK là loại than hoạt tính thì sự đánh giá đó là thiếu cơ sở khoa
học. Trong tiếng Anh, than gáo dừa là "Coco Charcoal". Trong hợp đồng mua bán cũng như
hợp đồng thuê tàu đều ghi "Coco shell Carbide" là ghi sai. "Carbide" là cacbua (đất đen) chứ
không phải là than. Như vậy trong trường hợp này chủ hàng đã dịch sai tên hàng. Trong án
lệ này, trách nhiệm tổn thất thuộc về nhiều người nếu phân tích một cách đầy đủ và toàn
diện.
Riờng xét về khía cạnh quy định tên hàng trong hợp đồng thuê tàu chuyến thì chủ hàng
(người thuê tàu) là người chịu toàn bộ trách nhiệm về sai lầm này.
Từ án lệ này cần rút ra một điều là cỏc bờn ký hợp đồng thuê tàu chuyến cần phải hết sức
lưu ý đến điều khoản tên hàng. Khi dịch tên hàng sang một ngoại ngữ nào đó cần dịch chính
xác để tránh những nhầm lẫn hoặc tranh cãi đáng tiếc sau này.
- Tranh chấp về tổn thất đối với hàng hoá chuyên chở.
+ Hàng hóa bị tổn thất do chất xếp không đúng quy cách (improper stowage).
Theo các luật lệ hàng hải phổ biến trên thế giới, người chuyên chở phải có trách nhiệm xếp,
chuyển dịch, coi giữ hàng hoá một cách hợp lý. Điều 2 khoản 2 của Quy tắc Hague quy
định: "Người chuyên chở phải tiến hành một cách hợp lý và cẩn thận việc xếp, chuyển dịch,
sắp xếp, chuyên chở, coi giữ, chăm sóc và dỡ những hàng hoá được chuyên chở". Tương tự
trong Bộ luật Hàng Hải Việt Nam cũng có điều 73, khoản 2 quy định về vấn đề này: "Người
vận chuyển phải có nghĩa vụ chăm sóc chu đáo việc bốc hàng, sắp xếp, chằng buộc và ngăn
cách hàng hoá ở trên tàu".
Như vậy trong bất cứ trường hợp nào, ngay cả khi chốn lút sắp xếp hàng theo chỉ thị của
người thuê thì người chuyên chở cũng không được miễn trách nhiệm về việc xếp hàng
không hợp lý.
Tuy nhiên, trong thực tế đã xảy ra không ít những trường hợp người chuyên chở thoái thác
trác nhiệm về sắp xếp hàng không hợp lý. Sau đây là một số trường hợp cụ thể:
* Ví dụ 1: Hai bên ký hợp đồng thuê tàu chuyến theo mẫu Gencon, theo đó tàu Ciechocinek
Ba lan có nhiệm vụ chở khoai tây từ cảng Alexandria đến cảng Boston.
Điều 19 hợp đồng quy định người thuê sẽ cung cấp và chịu chi phí về chốn lút hàng theo
yêu cầu của thuyền trưởng để bảo vệ hàng và chất xếp hàng thích đáng.
Theo điều 49 thì chủ tàu phải nghiêm chỉnh thực hiện chỉ thị của người thuê tàu về mặt tận
dụng tàu và chất xếp hàng. Thuyền trưởng phải giám sát việc này và phải chịu trách nhiệm
về việc chất xếp và chốn lút một cách thích đáng.
Điều 53 quy định: "Chủ tàu phải chịu trách nhiệm nếu hàng hoá giao tại cảng dỡ bị thiếu,
tuy nhiên chủ tàu lại được miễn trách nếu hàng hoà hoá bị hư hỏng, thối rữa do biến chất".
Khi tàu đến cảng dỡ hàng thì một nửa số khoai tây bị thối do chất xếp không hợp lý, 1/3 do
ẩn tỳ. Người thuê đã kiện đòi chủ tàu bồi thường 2/3 giá trị thiệt hại vì chủ tàu chất xếp hàng
không hợp lý. Chủ tàu đã viện dẫn điều 19, 49 và 53 của hợp đồng để biện hộ rằng mình xếp
hàng theo chỉ thị của người thuê để từ chối bồi thường thiệt hại
Vụ việc được đưa ra toà án Anh để giải quyết. Toà ỏn đó lập luận rằng theo các luật lệ hàng
hải thì việc chủ tàu làm theo chỉ thị của người thuê về chốn lút và chất xếp hàng không miễn
trách cho chủ tàu đối với hậu quả của chốn lút không hợp lý. Thêm nữa, nguyên nhân gây

hư hại hàng không phải do lỗi người thuê trong việc cung cấp chốn lút mà do lỗi kỹ thuật
chất xếp chốn lút của tàu không hợp lý gây nên.
Ngoài ra việc chủ tàu viện dẫn điều 53 của hợp đồng để thoái thác trách nhiệm là bất hợp lý
vì chủ tàu chỉ có thể được miễn trách về hư hỏng của hàng nếu hư hỏng đó xảy ra không
phải do lỗi của chủ tàu trong việc thực hiện các nghĩa vụ quy định trong hợp đồng. Nhưng
trong vụ này, chủ tàu lại có lỗi nên không thể được miễn trách.
Như vậy chủ tàu phải bồi thường phần hư hỏng do việc chất xếp không hợp lý của mình là
2/3 giá trị thiệt hại.
Nói tóm lại, bất kể người chuyên chở chất xếp, chốn lút hàng theo hay không theo chỉ thị
của người thuê thì vẫn phải chịu trách nhiệm chất xếp hàng hợp lý và không được miễn
trách đối với hư hỏng do việc chất xếp không hợp lý gây nên.
Trở lại sự việc của hợp đồng chở than gáo dừa đã được đề cập trong phần tranh chấp về tên
hàng:
Vụ việc này được đưa ra Trung tâm Trọng tài Quốc tế Việt Nam (VIAC) xét xử. Theo biên
bản giám định của cơ quan chuyên môn thì "hàng được xếp lên tàu không đúng quy cách
chất xếp, không phù hợp với tính chất loại hàng (hàng nặng xếp lên trên)". Trung tâm khoa
học nghiên cứu than hoạt tính Việt Nam cho biết than gáo dừa chỉ có thể bốc cháy trong
điều kiện nhiệt độ nhất định. Điều này cũng phù hợp với Bộ luật hàng nguy hiểm của IMO
(Class 4-2, trang 4225): những loại than nguyên liệu chỉ có thể bốc cháy sau 12 giờ trong
điều kiện nhiệt độ 2000 C trong thực tiễn thương mại hàng hải có loại hàng mà tên hàng đã
phần nào nói lên đặc điểm và tính chất của loại hàng đó. Người thuyền trưởng mẫn cán phải
biết rằng than là loại hàng dễ cháy. Với kiến thức chất xếp hàng thông thường và với kiến
thức thương mại tối thiểu, khi chuyên chở than với cao su cho những chuyến đi dài ngày thì
phải có sự sắp xếp thích hợp, theo đúng yêu cầu kỹ thuật chất xếp hàng trên tàu để đảm bảo
sự ngăn cách và thông thoáng hợp lý cần thiết như quy định ở điều 67-2 và 73-2 Bộ luật
Hàng Hải Việt Nam cũng như điều II-1-c và III-2 trong quy tắc Hague - Visby.
Như vậy trong vụ này người chuyên chở đã chất xếp hàng không hợp lý nghĩa là đã không
hoàn thành nghĩa vụ của mình. Do đó người chuyên chở phải chịu trách nhiệm bồi thường
tổn thất đối với hàng hoá.
+ Hàng hoá bị tổn thất do mưa ướt trong lúc bốc dỡ tại cảng.
Khi hàng hoá bị ướt mưa trong quá trình bốc dỡ tại cảng dẫn đến tổn thất thỡ bờn nào, người
chủ hàng hay người chuyên chở sẽ phải bồi thưởng tổn thất? Đây là vấn đề khá phức tạp
trong việc nhận định trách nhiệm giữa cỏc bờn vỡ nú tuỳ thuộc vào thời điểm chuyển giao
trách nhiệm, nghĩa vụ bốc dỡ… Vì phức tạp như vậy nên trong thực tế đã phát sinh những
vụ tranh chấp về vấn đề này.
Ví dụ như trong trường hợp hãng tàu A nhận chở một lô đường từ TP Hồ Chí Minh đến
Phỏp trờn con tàu VT 05. Nghĩa vụ bốc hàng lên tàu thuộc về người gửi hàng. Sau khi hàng
được bốc lên tàu xong, thuyền trưởng cấp vận đơn sạch. Khi đến cảng thì phát hiện thấy lô
hàng bị ướt và tổn thất. Người nhận mời công ty giám định đến, biên bản giám định kết luận
200 bao đường bị tổn thất là do bị mưa ướt trong khi bốc hàng lên tàu ở cảng đi.

Người nhận hàng kiện người chuyên chở (hãng tàu A) ra toà án Thương mại Phỏp đũi bồi
thưởng tổn thất. Tại phiên họp xét xử, người chuyên chở yêu cầu được miễn trỏch vỡ việc
bốc hàng lên tàu ở cảng đi là nghĩa vụ của người gửi hàng.
Toà đó bỏc lý lẽ của Hãng tàu A và thoả mãn đơn kiện của người nhận hàng. Phán quyết
như vậy là hoàn toàn hợp lý vì mặc dù nghĩa vụ bốc hàng lên tàu thuộc về người gửi hàng
nhưng người chuyên chở vẫn phải trông nom theo dõi việc bốc hàng. Nếu trời mưa thì phải
yêu cầu ngưng làm hàng, che mưa cho hàng, đồng thời không bốc lên tàu những bao đường
đã bị ướt dưới cảng. Nếu người gửi hàng vẫn bốc các bao ướt lên tàu thì phải ghi bảo lưu
vào B/L. Tuy nhiên trong trường hợp này thuyền trưởng cấp vận đơn sạch chứng tỏ là lúc
bốc hàng lên tàu hàng chưa bị ướt. Vì vậy hãng tàu A phải chịu trách nhiệm bồi thường tổn
thất này là hợp lý.
Như vậy, trong trường hợp nghĩa vụ bốc hàng lên tàu thuộc về người gửi hàng, nếu hàng bị
ướt vì mưa trước lúc đưa lên tàu thì người chuyên chở không hề chịu trách nhiệm, trách
nhiệm thuộc về người gửi hàng. Nếu người gửi hàng bốc cả những kiện bị ướt lên tàu thì
thuyền trưởng phải ghi bảo lưu vào vận đơn để ràng buộc trách nhiệm của người gửi hàng
sau. Nếu thuyền trưởng không phát hiện được hoặc đã phát hiện được nhưng vẫn cấp đơn
sạch thì sau này người chuyên chở phải chịu trách nhiệm trước người nhận hàng.
Nói chung, muốn xác định ai là người chịu trách nhiệm về tổn thất hàng hoá do ướt vì nước
mưa trong khi bốc hàng tại cảng thì phải xác định nghĩa vụ bốc hàng thuộc về bên nào và
phải căn cứ vào pháp luật áp dụng cho hợp đồng.
Hàng hoá có thể bị tổn thất do bị mưa ướt tại cảng bốc hàng hoặc cảng dỡ hàng.
* Tại cảng bốc hàng
Nếu nghĩa vụ bốc hàng lên tàu thuộc về người chuyên chở thì thông thường chủ hàng hoặc
cảng giao hàng sẽ giao hàng cho người chuyên chở tại cầu cảng để người chuyên chở bốc dỡ
lên tàu. Do đó, kể từ khi tàu nhận hàng tại cầu cảng hoặc tại một địa điểm mà từ đó hàng
được bốc lên tàu thì nghĩa vụ chăm sóc hàng thuộc về người chuyên chở. Trong lúc đang
bốc hàng lên tàu mà bị mưa thì trước hết người chuyên chở phải tạm ngưng làm hàng và lập
tức phải che mưa cho hàng. Nếu không có phương tiện che mưa thì coi như tàu không có đủ
khả năng đi biển và người chuyên chở phải chịu trách nhiệm. Nếu có phương tiện mà không
che chắn thì người chuyên chở cũng phải chịu trách nhiệm vì không chăm sóc bảo quản
hàng hoá.
Trong trường hợp hàng đã được bốc lên boong tàu, chưa kịp đưa vào hầm tàu, khoang tàu
mà bị mưa ướt do đó tổn thất thỡ dự áp dụng bất kì luật nào người chuyên chở cũng phải
chịu trách nhiệm. Nếu người chuyên chở để lại những kiện hàng ướt thì người gửi hàng có
quyền đòi người chuyên chở bồi thường vì khi hàng vào tay người chuyên chở thì hàng hoá
chưa hề bị ướt. Trường hợp nghĩa vụ bốc hàng lên tàu thuộc về người gửi hàng (như trong ví
dụ) thì trách nhiệm về hàng ướt trước lúc đưa lên tàu thuộc về người gửi hàng. Khi hàng
được người gửi bốc lên boong tàu để xếp vào hầm tàu thì hàng đó nằm trong phạm vi trách
nhiệm của người chuyên chở. Người chuyên chở phải có trách nhiệm chăm sóc hàng. Hàng
bị ướt trong thời điểm này do hai nguyên nhân: hoặc là tàu không có phương tiện che mưa
hoặc có nhưng thuyền trưởng không yêu cầu che mưa cho hàng. Cả hai nguyên nhân này
đều do lỗi của người chuyên chở. Do vậy người chuyên chở phải chịu trách nhiệm.
* Tại cảng dỡ hàng

Khi được đưa ra khỏi hầm tàu, khoang tàu, hàng đang còn ở trên boong tàu mà bị ướt dẫn
đến tổn thất thì dù ai dỡ hàng, người chuyên chở vẫn phải chịu trách nhiệm vì hàng vẫn còn
đang nằm trong phạm vi trách nhiệm của người chuyên chở. Nếu tàu không có phương tiện
che mưa thì tàu bị coi là không đủ khả năng đi biển, nếu có mà không che thì người chuyên
chở mắc lỗi không chăm sóc hàng.
Khi người nhận hàng tự dỡ hàng hoặc thuê người khác dỡ mà lại không yêu cầu phương tiện
che mưa từ tàu, hoặc không che để hàng bị ướt thì người nhận hàng tự gánh chịu tổn thất do
mưa gây ra.
Trường hợp hàng đã được đưa xuống cầu cảng bị mưa ướt. Theo quy tắc Hague-Vissby, khi
hàng đã được đưa xuống cầu cảng mà bị mưa ướt thì người chuyên chở không chịu trách
nhiệm vì hàng không còn nằm trong phạm vi trách nhiệm của người chuyên chở nữa.
Theo quy tắc Hamburg 1978, hàng đã được đưa xuống cầu cảng và giao cho người nhận
hàng hoặc cho người thứ ba nhận thay cho người nhận hàng thì người chuyên chở không
chịu trách nhiệm về tổn thất do mưa ướt gây ra. Nếu hàng được đưa xuống cầu cảng nhưng
người chuyên chở chưa giao cho người nhận hàng mà bị ướt do mưa thì người chuyên chở
phải chịu trách nhiệm vì trách nhiệm của người chuyên chở đối với hàng chưa kết thúc.
Theo Bộ luật Hàng Hải Việt Nam (điều 108), người chuyên chở có nghĩa vụ chăm sóc hàng
và chịu trách nhiệm về tổn thất do hư hỏng, mất mát từ lúc nhận hàng lên tàu cho đến khi
giao hàng cho người nhận hàng nếu không chứng minh được rằng mình không có lỗi. Như
vậy, nếu hàng tổn thất do mưa trong lúc bốc dỡ hàng mà không phải do lỗi của người
chuyên chở thì người chuyên chở không chịu trách nhiệm. Ở đây người chuyên chở có thể
chứng minh lỗi thuộc về người bốc hàng lên tàu hoặc người dỡ hàng khỏi tàu.
Nếu nghĩa vụ bốc, dỡ hàng thuộc về người thuê tàu mà trong quá trình bốc dỡ hàng bị ướt vì
mưa thì người chuyên chở sẽ không chịu trách nhiệm nhưng với điều kiện người chuyên chở
phải lập được biên bản xác nhận hàng bị ướt do mưa với người bốc dỡ.
Khi nghĩa vụ bốc dỡ hàng hoá theo hợp đồng thuê tàu thuộc về người chuyên chở thì tổn
thất do mưa sẽ do người chuyên chở gánh chịu kể cả khi người chuyên chở không trực tiếp
bốc dỡ.
Trong ví dụ nêu trên, lẽ ra trách nhiệm thuộc về người gửi hàng nhưng vì thuyền trưởng cấp
vận đơn sạch cho những bao đường đã bị ướt nên người chuyên chở phải chịu trách nhiệm
bồi thường tổn thất. Còn trong trường hợp người chuyên chở thuê một người khác để bốc dỡ
hàng thì khi có tổn thất do mưa ướt thì người chuyên chở vẫn chịu trách nhiệm trước người
thuê tàu. Sau đó người chuyên chở có quyền đòi lại ở người bốc xếp. Dưới đây là một sự
việc cụ thể về trường hợp này.
Thực hiện một hợp đồng thuê tàu chuyến, công ty Far East Hongkong cho tàu Inch chở
74.430 bao (chứa 3.571 T) đậu tương từ Dairen đến Hải Phòng. Khi tàu đến cảng và dỡ
xong hàng thì phát hiện lô hàng bị ướt, hư hại nặng. Nguyên nhân một phần là vì ống nước
của tàu bị vỡ, phần vì bị ngấm nước mưa trong lúc dỡ hàng. Người nhận hàng đòi Far East
hai khoản bồi thường:
* 1.938,46 Nhân dân tệ cho hư hại vì nước mưa;
* 22.127,13 Nhân dân tệ cho hư hại vì ống nước vỡ.

Sau đó Far East trả lời là đã hỏi ý kiến Hội Bảo trợ và Bồi thường và đồng ý nhận trách
nhiệm khoản hư hại vì ống nước vỡ nhưng chỉ bồi thường 19.229,47 nhân dân tệ mà không
giải thích vì sao và từ chối trách nhiệm cho thiệt hại vì nước mưa vì cho đó là sơ suất của
người thầu bốc dỡ. Trong trường hợp này chủ tàu lập luận như vậy là bất hợp lý. Chủ tàu đã
nhận trách nhiệm về khoản thiệt hại do ống nước vỡ gây ra thì phải bồi thường đầy đủ trừ
khi có lý do xác đáng. Tàu không tranh chấp nước mưa có phải là bất khả kháng hay không
mà chỉ nêu là do lỗi của người thầu bốc dỡ. Về điểm này người thầu bốc dỡ trong khi làm
việc ở dưới tàu coi như người làm công cho tàu và người chuyên chở phải chịu trách nhiệm
về hành động của họ. Nếu người thầu bốc dỡ không có biện pháp hợp lý để bảo vệ hàng thì
thuyền trưởng phải kháng nghị với họ để đảm bảo quyền lợi của mình. Do đó tàu phải bồi
thường tổn thất cho chủ hàng rồi truy đòi người bốc dỡ sau.
* Giải pháp
Nhà XK phải nắm rừ cỏc điều khoản quy định trong L/C, phải cập nhật thường xuyên các
quy định, điều luật trong phương thức thanh toán L/C, ví dụ như phải cập nhật các thay đổi
trong UCP500, UCP600…
Tuyển dụng và đào tạo một bộ phận có năng lực, có trình độ ngoại ngữ cao, nắm rõ mọi quy
trình xử lý và các điều khoảng trong phương thức thanh toán bằng L/C để chuyên xử lý hoàn
tất các chứng từ trong L/C cũng như có thể xử lý tốt các tình huống phát sinh
1.2. Rủi ro từ phía NH phát hành L/C
NH phát hành L/C không có khả năng thanh toán. Đặc biệt, trong thời gian mà thị trường tài
chính bất ổn như hiện nay. Các rủi ro đến với các định chế tài chính trung gian là rất lớn.
Phương thức thanh toán qua L/C, NH là người thanh toán, doanh nghiệp NK không có trách
nhiệm. Cho nên, nhà XK sẽ bị mất trắng nếu NH bị phá sản.
* Tình huống (Nguồn: AFP)
Nhà băng Lehman Brothers phá sản khiến giới tài chính rung chuyển, nhưng do nhầm lẫn,
NH Tái thiết Đức (KfW) vẫn chuyển 427 triệu USD cho Lehman. Sau vụ này, KfW được
mệnh danh "NH ngớ ngẩn nhất nước Đức".
Lehman tuyên bố nộp hồ sơ xin phá sản lên Bộ Tài chính Mỹ vào 1h sáng ngày 15/9 và
thông tin này lập tức truyền đến các tổ chức tài chính, vì việc NH lớn thứ tư của Mỹ có nguy
cơ sụp đổ được giới tài chính theo dõi rất sát sao.
Tuy nhiên, trong ngày hôm đó, KfW vẫn chuyển 300 triệu euro (427 triệu USD) vào tài
khoản của Lehman.
KfW sau đó đã nhanh chóng phát hiện ra sự nhầm lẫn. Phát ngôn viên của nhà băng này cho
hay, KfW phát hiện lỗi trong quá trình thanh toán và đang điều tra nội bộ để tìm hiểu
nguyên nhân.
* Giải pháp
Nhà XK yêu cầu nhà NK chọn những NH có uy tín để mở L/C, nếu như vẫn chưa yên tâm
thỡ nờn chọn thêm một NH thứ ba để xác nhận nhằm tăng cường mức tín nhiệm.

II. RỦI RO ĐỐI VỚI NHÀ NHẬP KHẨU
2.1. Rủi ro từ phía nhà NK gây ra: Rủi ro về thời hạn mở L/C
* Tình huống (Nguồn: http://www.bwportal.com.vn/?cid=4,4&txtid=1061)
Tyzasme là hãng sản xuất thép hàng đầu tại Đức, sản phẩm của Tyzasme có mặt tại hầu hết
các thị trường châu Âu trong hơn nửa thế kỷ qua. Nhờ danh tiếng tốt của sản phẩm, mối
quan hệ hợp tác kinh doanh giữa Tyzasme và Amex, tập đoàn sản xuất đồ điện tử gia dụng
lớn của Pháp ngày càng phát triển, đem lại cho hai bên nhiều lợi nhuận.
Sau thời gian dài hợp tác, hàng năm Tyzasme và Amex đã ký kết hàng chục hợp đồng mua
bán thép với giá trị ngày một tăng. Vào năm 1999, Tyzasme và Amex đã ký Hợp đồng mua
bán thép theo đó Tyzasme bán cho Amex 1500 tấn thép tấm cỏn núng theo điều kiện C.I.F
cảng Marseile với tổng trị giá là 370.880 USD, giao hàng vào tháng 7 năm 1999, thanh toán
bằng L/C không huỷ ngang có xác nhận, ngày mở chậm nhất là ngày 30 tháng 6 năm 1999.
Điều 7, Hợp đồng quy định rằng trong trường hợp chậm trễ giao hàng hoặc nhận được L/C
chậm hơn 15 ngày so với ngày hợp đồng quy định thỡ bờn bỏn/bờn mua có quyền huỷ hợp
đồng, bên vi phạm phải trả một khoản tiền phạt là 5% tổng trị giá hợp đồng cho bên kia.
Ngày 30 tháng 6 năm 1999 là ngày cuối cùng để mở L/C, do sợ không thu xếp kịp việc mở
L/C đúng hạn theo quy định của hợp đồng nên Amex đã gửi thông báo cho Tyzasme trình
bày khó khăn khách quan của Amex và đề nghị xin huỷ Hợp đồng mua bán đã được ký giữa
hai bên. Khó khăn khách quan được Amex trình bày là Amex chưa trả hết tiền nợ cho NH
nên NH không mở L/C theo đề nghị của Amex.
Ngày 3 tháng 7 năm 1999, tức ba ngày sau khi hết thời hạn mở L/C, Tyzasme đã thông báo
cho Amex, theo đó, Tyzasme đồng ý gia hạn ngày mở L/C đến ngày 7 tháng 6 năm 1999
(07thJune,1999). Nếu Tyzasme không nhận được L/C trong thời gian đó, có nghĩa là Amex
đã không thực hiện Hợp đồng. Trong trường hợp này Amex phải nộp cho Tyzasme tiền phạt
là 18.544 USD theo qui định của Điều 7 Hợp đồng. Amex đã nhận được bản thông báo bằng
fax này. 20 phút sau khi fax cho Amex, Tyzasme phát hiện ra có sự sai sót về ngày tháng,
nờn đó sửa tháng 6 (June) thành tháng 7 (July) và fax lại ngay cho Amex. Nhưng sau này
Amex nói là không nhận được bản Fax sửa đổi này của Tyzasme.
Đến ngày 9 tháng 8 năm 1999, Tyzasme vẫn không nhận được L/C cũng như không nhận
được tiền phạt từ phía Amex. Do vậy, Tyzasme đã kiện Amex ra trọng tài đòi nộp phạt
18.544 USD.
Phản bác lại đơn kiện, Amex trình bày như sau: Ngày 30 tháng 6 năm 1999 Amex đã trình
bày khó khăn khách quan và đề nghị xin huỷ hợp đồng. Ngày 3 tháng 7 năm 1999 Tyzasme
không trả lời về việc huỷ Hợp đồng mà lại thông báo đồng ý gia hạn thêm thời gian cho việc
mở L/C, nhưng lại ghi đến ngày 7 tháng 6 năm 1999 (until June 7th 1999) tức gia hạn lùi về
quá khứ, như vậy Tyzasme có ý đồ thúc ép Amex. Việc Amex xin huỷ hợp đồng đã được
thông báo cho Tyzasme trong một thời hạn hợp lý, cho nên việc làm này không gây thiệt hại
nào cho Tyzasme. Mặt khác lô hàng này đã có sẵn và đã chào bán cho các công ty khác sau
đó mới chào bán cho Amex, cho nên việc Amex không kịp mở L/C trong thời hạn quy định

của Hợp đồng và xin huỷ hợp đồng trong thời hạn này không cấu thành một sự vi phạm chủ
yếu đối với Hợp đồng đã ký. Cơ quan trọng tài đã nghiên cứu và giải quyết vụ việc.
Về việc không mở L/C của Amex:
Hợp đồng mua bán giữa Tyzasme và Amex đã có hiệu lực cho nên Amex phải có nghĩa vụ
mở L/C chậm nhất ngày 30 tháng 6 năm 1999. Đến ngày 9 tháng 8 năm 1999 Amex vẫn
chưa mở L/C và theo quy định của Điều 7 Hợp đồng Amex bị coi là không mở L/C, tức là
Amex đã vi phạm nghĩa vụ hợp đồng.
Amex nêu lý do của việc không mở L/C là vì Amex gặp khó khăn về tài chính, chưa trả hết
nợ cho NH nên NH không cho mở L/C. Lý do này không được Uỷ ban trọng tài công nhận
là chính đáng, không phải là căn cứ miễn trách cho việc không mở L/C, bởi vì Điều 8 của
Hợp đồng cũng như pháp luật, luật hợp đồng của các nước đều không qui định việc gặp khó
khăn về tài chính là một căn cứ miễn trách cho việc không thực hiện hợp đồng.Ngày 30
tháng 6 năm 1999 Amex gửi văn thư cho Tyzasme đề nghị xin hủy hợp đồng vì khó khăn về
tài chính, nhưng Tyzasme không có trả lời gì về vấn đề này. Sự im lặng của Tyzasme không
phải là đồng ý huỷ hợp đồng, do vậy Amex cũng như Tyzasme phải tiếp tục thực hiện hợp
đồng. Sau khi hợp đồng đã được ký và có hiệu lực, cỏc bờn không thống nhất huỷ hợp đồng
mà Amex không mở L/C thì rõ ràng Amex đã vi phạm hợp đồng (không thực hiện hợp
đồng).
Vi phạm hợp đồng nhưng không có căn cứ miễn trách nhiệm thì Amex phải chịu trách
nhiệm trước Tyzasme.
Về sai sót ngày tháng trong Fax gia hạn mở L/C của Tyzasme:
Ngày 3 tháng 7 năm 1999, Tyzasme Fax thông báo cho Amex chấp nhận gia hạn ngày mở
L/C, nhưng lại ghi là đến ngày 7 tháng 6 năm 1999 (until June 7th 1999). Về vấn đề này,
trọng tài xác định rằng: Khi nhận được Telex ngày 3 tháng 7 năm 1999 của Tyzasme thông
báo gia hạn ngày mở L/C đến trước ngày 7 tháng 6 năm 1999, tức gia hạn lùi về quá khứ,
nhưng Amex không hề có phản ứng gỡ, khụng điện hỏi Tyzasme tại sao lại như vậy, cũng
không đề xuất thời gian cụ thể cho việc gia hạn mở L/C. Như vậy việc gia hạn mở L/C của
Tyzasme không làm cho Amex quan tâm. Từ đó sự sai sót về ngày tháng trong Telex gia
hạn mở L/C của Tyzasme hoặc là ý đồ gia hạn L/C lùi về quá khứ của Tyzasme không hề
ảnh hưởng đến ý chí thực của Amex về việc xin huỷ hợp đồng, bởi vì Amex đã đề nghị xin
huỷ hợp đồng vào ngày 30 tháng 6 năm 1999. Mặt khác sự sai sót về ngày tháng trong Telex
gia hạn mở L/C hoặc ý đồ gia hạn lùi về quá khứ của Tyzasme không phải là nguyên nhân
của việc không mở L/C, mà nguyên nhân đích thực của việc không mở L/C là do Amex gặp
khó khăn về tài chính. Vì vậy Amex không được miễn trách nhiệm do không mở L/C.
Về số tiền phạt 18.544 USD:
Theo Điều 7 Hợp đồng Amex có trách nhiệm nộp phạt 5% trị giá hợp đồng cho Tyzasme, cụ
thể là:5% x 370.880 USD = 18.544 USD. Amex lập luận rằng việc Amex xin huỷ hợp đồng,
không mở L/C không hề gây thiệt hại nào cho Tyzasme. Lập luận này không được trọng tài
công nhận, bởi vì Tyzasme chỉ đòi tiền phạt theo quy định của hợp đồng chứ không đòi bồi
thường thiệt hại. Hơn nữa, khi đã qui định tiền phạt do không thực hiện hợp đồng thỡ bờn
không thực hiện phải nộp tiền phạt đó, cho dù không gây thiệt hại cho bên kia. Từ đó trọng
tài quyết định Amex phải nộp cho Tyzasme 18.544 USD tiền phạt.

Qua vụ việc trên, ta có thể nhận thấy Hợp đồng ký kết giữa hai bên mà thời hạn mở L/C
chậm nhất ngày 30 tháng 6 năm 1999, như vậy chỉ có bốn ngày để mở L/C, rõ ràng thời hạn
này là quá ngắn đối với Amex (người mua). Nếu Amex có sẵn tiền, có uy tín với NH thì mới
có thể thực hiện được. Nếu không thì dễ rơi vào tình trạng mở L/C chậm, hoặc không mở
được L/C và phải chịu trách nhiệm. Do đó khi qui định thời hạn mở L/C, người mua hàng
cần phải cân nhắc kỹ, tính toán cho phù hợp đối với khả năng tài chính của mình.
Trong giao thương, sau khi hợp đồng đã được ký, một bên muốn huỷ hợp đồng thì phải đề
nghị với bên kia và bên kia trả lời đồng ý thì đề nghị huỷ hợp đồng mới có giá trị, bên đề
nghị huỷ mới không phải thực hiện hợp đồng nữa. Nếu bên được đề nghị im lặng, không
phát biểu gỡ thỡ đề nghị huỷ hợp đồng không có hiệu lực, bên đề nghị huỷ vẫn phải tiếp tục
thực hiện hợp đồng. Không có luật nào quy định khi gửi đề nghị huỷ hợp đồng cho bên kia
trong thời hạn thực hiện nghĩa vụ hợp đồng thì đó là đề nghị hợp lý, bắt bên kia phải tuân
theo và bên đề nghị không phải thực hiện hợp đồng nữa.
Khi hợp đồng có quy định tiền phạt cho việc không thực hiện hợp đồng và không có quy
định thờm gỡ khỏc thỡ bờn không thực hiện hợp đồng phải nộp tiền phạt cho bên kia, không
phụ thuộc vào việc bên kia có bị thiệt hại hay không, bị thiệt hại nhiều hay ít. Nếu muốn căn
cứ vào việc có thiệt hại mới nộp phạt thì phải qui định trong hợp đồng. Vì trong hợp đồng
giữa Tyzasme và Amex chỉ quy định phạt 5% do không thực hiện hợp đồng nên trọng tài
khụng xột tới Tyzasme có bị thiệt hại hay không và buộc Amex nộp cho Tyzasme 18.544
USD tiền phạt.
Quả thật, để tăng trưởng trong kinh doanh, rất nhiều doanh nghiệp cố gắng nâng cao số
lượng các Hợp đồng giao thương mua bán với rất nhiều đối tác thông qua nhiều ưu đãi trong
thanh toán. Số lượng Hợp đồng tăng lên, doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp cũng
tăng theo. Nhưng dường như đây là “con dao hai lưỡi”, nếu doanh nghiệp không cẩn thận sẽ
bị thiệt hại khá lớn cả về tài chính và uy tín trong con mắt các đối tác kinh doanh nước
ngoài.
* Giải pháp
- Nhà NK phải xem xét kỹ điều khoản và khả năng thanh toán của mình khi ký kết hợp đồng
L/C.
+ Nếu ngày phát hành quá sớm: sẻ gây khó khăn cho khả năng thanh toán, hoặc gây ứ đọng
vốn làm hiệu suất sử dụng vốn không hiệu quả.
+ Nếu ngày phát hành quá trễ thì người bán không chuẩn bị kịp hàng.
- Cần nắm rừ cỏc quy định trong UCP 500 và UCP 600.
Riêng đối với các nhà NK Việt Nam chưa nắm rõ về các quy định này nên rất dễ dàng mắc
phải. Do đó nờn cú bộ phân chuyên trách cho các hoạt động thanh toán bằng L/C.
2.2. Rủi ro từ phía NH mở L/C: NH này không đảm bảo khả năng thanh toán
* Giải pháp
- Yêu cầu mở L/C tại các NH uy tín, có tên tuổi.
- NH xác nhận được chỉ đích danh hay là NH đại lý của NH phát hành L/C tại nước XK.
2.3. Rủi ro từ phía nhà XK:

a) Không cung cấp hàng hóa theo đúng quy định của L/C mặc dù nhà NK đã mở L/C
đã thực hiện ký quỹ ở NH.
* Tình huống (Nguồn: http://www.bwportal.com.vn/?cid=4,4&txtid=1885)
Tập đoàn Nestle có NK bơ từ hãng Latel của Na Uy để sản xuất các loại sữa giàu dinh
dưỡng. Cuộc mua bán được giới thiệu thông quan một số thông tin trên Internet. Do đang
trong lúc cần nguyên liệu gấp nên Nestle đã nhanh chóng thoả thuận hợp đồng NK với
Latel. Họ đã thoả thuận thanh toán theo L/C, vì vội vàng nên Nestle chưa đề cập kỹ các nội
dung cụ thể của L/C mà nhanh chóng chuyển tiền cho Latel theo L/C thông qua một NH do
Nestle chỉ định. Nhưng rồi, tiền thì được gửi đi mà hàng thỡ mói vẫn chưa thấy về. Tìm hiểu
kỹ thì Nestle mới vỡ lẽ ra rằng, Latel chỉ là một công ty ảo trên mạng, không có thật.
* Giải pháp:
Những rủi ro như vậy là rất đáng tiếc và cần có những bước đi cụ thể để tránh rủi ro đáng
tiếc này, cụ thể là:
- Tìm hiểu bạn hàng kỹ lưỡng.
- Tham khảo ý kiến NH về quá trình kinh doanh của đối tác.
- Nghiên cứu kỹ quy định về điều khoản phạt trong hợp đồng (Penalty).
- Yêu cầu cả hai bên ký quỹ tại một NH để đảm bảo thực hiện hợp đồng.
- Yêu cầu phải đưa ra những công cụ đảm bảo an ninh thanh toán của NH như Standby L/C,
Bank Guarantee, Performance Bond.. (chỉ áp dụng đối với những hợp đồng lớn và khách
hàng không quen biết nhau) để đảm bảo quyền lợi của nhà NK. Rủi ro thanh toán do chứng
từ giả, chứng từ không trung thực, mâu thuẫn giữa hàng hoá và chứng từ:
Nếu đối tác không tin cậy hay đối tác có chủ ý “lừa đảo”, rất có thể bạn sẽ gặp rắc rối bởi
những loại giấy tờ giả. Ngoài ra, vấn đề mâu thuẫn giữa hàng và chứng từ cũng là yếu tố cần
để ý, bởi rất có thể hàng hoá khi NK sẽ bị hải quan tịch thu do không có sự trùng khớp với
giấy tờ. Để tránh những rủi ro này, bạn cần:
- Đưa ra các yêu cầu chặt chẽ, thống nhất giữa nội dung và hình thức chứng từ, không yêu
cầu chung chung.
- Chứng từ phải do các cơ quan đáng tin cậy cấp.
- Vận đơn do hãng tàu đích danh lập. Khi xếp hàng hoá phải có sự giám sát của đại diện phía
nhà NK để kịp thời đối chiếu sự thật giả của vận đơn và lịch trình tàu (đối với lô hàng có giá
trị lớn).
- Ðề nghị nhà XK gửi thẳng 1/3 bộ vận đơn gốc (bản chính).
- Hoá đơn thương mại đòi hỏi phải có sự xác nhận của đại diện phía nhà NK hoặc của Phòng
Thương mại hoặc hoá đơn lãnh sự (Consulars invoice).
- Giấy chứng nhận chất lượng do cơ quan có uy tín ở nước XK cấp.
- Giấy chứng nhận số lượng cũng phải có sự kiểm tra, giám sát của đại diện phớa mỡnh hoặc
đại diện thương mại.
- Cung cấp giấy chứng nhận kiểm tra (Certificate of inspection).
b) Nhà XK không thực hiện đúng những quy định trong L/C:

* Phân loại rủi ro:
- Chậm giao hàng do không thu gom và chuẩn bị kịp.
- Chuyờn chở hàng hóa không đúng quy định của L/C dẫn tới : Chuyển tải hàng hóa
- Chuẩn bị hàng hóa không đúng yêu cầu của hợp đồng
* Tình huống
(Nguồn:http://my.opera.com/HoangVietPG/blog/index.dml/tag/Tranh%20ch%E1%BA%A5
p%20ngo%E1%BA%A1i%20th%C6%B0%C6%A1ng_V%E1%BB%A5%203)
Diễn biến của một vụ kiện do trung tâm trọng tài quốc tế VIAC, bên cạnh phòng thương mại
và công nghiệp Việt Nam thụ lý. Chúng ta hãy cùng nhau nghiên cứu và thảo luận.
Nguyên đơn: Công ty TNHH THẫP THÀNH LONG (Người mua Việt Nam).
Bị đơn: Công ty XINXIN TRADING DEVELOPMENT CO.,LTD (Người bán Trung
Quốc).
Ngày 15/5/2006 Nguyên đơn ký hợp đồng số TL/XX0306 mua của Bị đơn 750MT thộp gúc
Q235 (+/- 10%) giá 445 USD/MT CNF FO cảng Hải Phòng theo Incoterms 2000.
- Giao hàng chậm nhất 30/6/2006.
- Thanh toán bằng L/C không huỷ ngang trả tiền ngay.
- Điều 8 của hợp đồng quy định: trong trường hợp chất lượng của hàng ở cảng đến không
phù hợp với hợp đồng, Người mua có thể khiếu nại Người bán bằng biên bản giám định do
SGS cấp và gửi cho Người bán trong vòng 40 ngày kể từ ngày hàng đến cảng đến.
Ngày 17/5/2006, Nguyên đơn mở L/C số 009LC01061370002 tại NH thương mại cổ phần
Đông Á cho Bị đơn hưởng lợi.
Ngày 8/6/2006 lô hàng đầu tiên 436,484 MT đã cập cảng Hải Phòng. Nguyên đơn tự thấy
hàng không đủ tiêu chuẩn chất lượng nên đã không nhận hàng và thông báo cho Bị đơn về
những khiếm khuyết của lô hàng.
Ngày 25/7/2006, Nguyên đơn đã kiện Bị đơn lên VIAC. Trong đơn kiện Nguyên đơn đưa ra
bằng chứng nói Bị đơn thừa nhận lô hàng “cú vấn đề nghiêm trọng” (Trong công văn gửi
Nguyên đơn ngày 23/6/2006) và cam kết “sớm giải quyết vấn đề tái xuất hàng trong thời
gian sớm nhất” (Trong công văn gửi Nguyên đơn ngày 27/6/2006).
Đồng thời trong công văn gửi cho Hải quan Việt Nam và cho Nguyên đơn, Bị đơn đã thừa
nhận lô hàng không đạt tiêu chuẩn XK theo hợp đồng, và cam kết sẽ thay thế hàng trong
thời hạn 10 ngày. Tuy nhiên đến nay Bị đơn vẫn chưa thực hiện việc thay thế lô hàng.
Nguyên đơn yêu cầu Bị đơn phải trả khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng là 8% giá trị toàn bộ
lô hàng, tương đương 26.700 USD, cộng với các khoản thiệt hại khác sẽ tính toán sau.
Trong bản tự bảo vệ ngày 1/10/2006 Bị đơn khẳng định đã giao hàng đúng hợp đồng là loại
thép Q235B, cho rằng “dự mặt lụ thộp có vết chân chim trong phạm vi cho phép, nhưng
không hề ảnh hưởng đến việc sử dung nó một cách bình thường”.
Bị đơn cho rằng Nguyên đơn đã đặt nhầm hàng vì sau đó ngày 2/8/2006 lại kí hợp đồng mua
của Bị đơn thép Q345 với cung quy cách như hợp đồng TL/XX0306, nên không có thiện chí
nhận hàng.

Lô hàng thứ hai 286,898 MT đưa lên thuyền ngày 18/6/2006 cập cảng Hải Phòng ngày
28/6/2006 nhưng Nguyên đơn không đến xem hàng. Bị đơn nhiều lần đề nghị NH thanh toán
nhưng không được thanh toán. Đồng thời Bị đơn đưa ra văn bản Nguyên đơn gửi cho NH
Đông Á trong đó đề nghị huỷ L/C ngày 20/6/2006.
Bị đơn cũng đưa ra lí do đã hơn 80 ngày nhưng chưa nhận được bất kì chứng từ nào của
SGS tức là Nguyên đơn đã tự mình từ chối quyền yêu cầu bồi thường theo hợp đồng.
Trong văn bản trả lời Nguyên đơn phủ nhận việc mua nhầm hàng và nói rằng chất lượng lô
hàng Bị đơn cung cấp là quỏ kộm. Giám đốc bên Bị đơn cũng thừa nhận “hàng có vấn đề
nghiêm trọng về chất lượng” nên không cần mời SGS giám định.
Nguyên đơn cũng khẳng định việc NH Đông Á không tiến hành thanh toán là theo yêu cầu
của NH của Bị đơn. Nguyên đơn cho rằng việc NH này yêu cầu NH Đông Á ngừng việc
thanh toán và trả lại bộ chứng từ là do họ cũng đã nhận ra bộ chứng từ không phù hợp với
chất lượng của lô hàng trên thực tế và không phù hợp với quy định của hợp đồng.
* Giải pháp:
- Đối với rủi ro chậm giao hàng do không thu gom và chuẩn bị kịp:
Ước luợng thời gian chuẩn bị hàng và gom hàng Chúng ta phải ra một khoảng thời gian cụ
thể, quy định trong hợp đồng bắt buộc nhà XK phải thực hiện để tránh tình trạng kéo dài,
dây dưa không chịu giao hàng.việc này hoàn toàn có thể thực hiện được vì đây là quyền lợi
của chúng ta. Đây là việc mà các doanh nghiệp Việt Nam có thể thực hiện và điều này được
quy đinh trong hợp đồng giữa hai bên.
Ước lượng thời gian đưa hàng lên tàu:
Cũng giống như giải pháp ở trên, giải pháp này chúng ta có thể thực hiện được và không hề
tốn chi phí. Thực hiện tu chỉnh L/C khi thấy không thực hiện được:
Nếu cả hai bên đồng ý thì chúng ta mới có quyền điều chỉnh nó. Việc này đôi khi đòi hỏi
phải tốn chi phí vì khi sửa đổi chứng từ thì liên quan đến các cơ quan chứng nhận.
Thời gian đưa hàng lên tàu nên tính toán và thỏa thuận cụ thể, hợp lý. Thực hiện tu chỉnh
L/C nếu thấy không thực hiện được .
- Đối với rủi ro chuyên chở hàng hóa không đúng quy định của L/C dẫn tới :- Chuyển
tải hàng hóa:
+ Khảo sát tuyến vận tải ngay sau khi ký hợp đồng
+ Thuê tàu chuyến nếu hàng nhiều
+ Chọn hãng tàu có thế mạnh về tuyến vận chuyển đó
+ Tu chỉnh L/C nếu cần
Trường hợp giao hàng từng phần: trước hết phải đọc kỹ để nắm vững yêu cầu của L/C:
+ Cho phép giao hàng làm mấy lần
+ Thời gian giao hàng mấy lần
+ Khối luợng hàng giao mấy lần
- Đối với rủi ro chuẩn bị hàng hóa không đúng yêu cầu của hợp đồng:

+ Đọc kỹ, mua và chuẩn bị hàng đúng yêu cầu của hợp đồng
+ Thực hiện tu chỉnh L/C nếu cần.
2.4. Rủi ro trong thanh toán:
Bao gồm rủi ro:
- Do không xuất trình đuợc bộ chứng từ theo đúng quy định L/C
- Tính pháp lý của bộ chứng từ thanh toán: Chứng từ giả, không trung thực, nội dung hàng
hóa không phù hợp với chứng từ
* Tình huống (Nguồn: InfoTv)
Thời gian vừa qua, một số doanh nghiệp Việt Nam mua hàng của khách hàng Hồng Kụng đó
bị lừa mất tiền, nhất là trong thời gian hiện nay nền kinh tế Hồng Kụng nói riêng và thế giới
nói chung gặp nhiều khó khăn do ảnh hưởng khủng khoảng tài chính toàn cầu khiến cho số
lượng các vụ lừa đảo càng gia tăng.
Đó là thông tin từ Thương vụ Việt Nam tại Hồng Kụng cảnh báo đối với các doanh nghiệp
Việt Nam về các rủi ro trong ký kết hợp đồng với khách hàng Hồng kụng.
Cơ quan này còn đưa ra một số vụ điển hình đã xảy ra trong thời gian qua như vụ một doanh
nghiệp vận tải Việt Nam đã chuyển toàn bộ tiền mua dầu và phí đại lý trả trước cho đại lý
tầu biển Hồng Kụng để mua dầu khi ghé qua cảng Hồng Kụng. Tuy nhiên khi tàu ghé qua để
mua dầu thì được biết công ty này đã đóng cửa từ vài tháng nay và không thể liên lạc được.
Một trường hợp khác là doanh nghiệp sản xuất Việt Nam ký hợp đồng với một công ty
Hồng Kụng mua 500 tấn xương thịt trị giá trên 4 tỷ đồng, phương thức thanh toán L/C
stand-by, thanh toán trước 40% trị giá hợp đồng. Tuy nhiên, đối tác Hồng Kụng đó “biến
mất” sau khi nhận được tiền ứng trước hợp đồng.
Doanh nghiệp xuất NK đồ hộp Việt Nam cũng gặp trường hợp tương tự khi mua bột cà chua
của một công ty Hồng Kụng, phương thức thanh toán TTR, thanh toán trước 50% trị giá hợp
đồng cũng bị đối tác “lặn” sau khi đã nhận số tiền thanh toán trước.
Đối với trường hợp sau thì doanh nghiệp Hồng Kụng khụng “lặn” mà điều đáng bàn ở đây
lại là chất lượng sản phẩm. Mặc dù bị nhiễm melamine vượt mức cho phép nhưng doanh
nghiệp Hồng Kụng vẫn làm Giấy chứng nhận kiểm dịch y tế giả mạo để bán cho doanh
nghiệp Việt Nam.
Theo Thương vụ Việt Nam tại Hồng Kụng, cỏc doanh nghiệp Việt Nam bị lừa đảo đa số là
những giao dịch lần đầu, các doanh nghiệp Việt Nam không tìm hiểu và điều tra kỹ đối tác
nên không biết tình hình tài chính của bạn hàng. Có công ty Hồng Kụng đang trong quá
trình làm thủ tục phá sản nhưng vẫn ký hợp đồng bán hàng cho công ty Việt Nam nhằm
chiếm đoạt tiền đặt cọc, tiền ứng trước hợp đồng; Một số công ty Việt Nam chỉ giao dịch
qua thư điện tử, điện thoại, fax nên không có khả năng kiểm tra được tính xác thực của địa
chỉ, số điện thoại, tên công ty có chính xác và có tồn tại trên thực tế hay không; Một số
doanh nghiệp Việt Nam nhận được chào hàng với giá rất hấp dẫn, điều kiện thanh toán, giao
hàng thuận lợi… nờn đó nhanh chóng ký kết hợp đồng và thanh toán ứng trước mà chưa
kiểm tra về đối tác; Nhiều doanh nghiệp Việt Nam vẫn sử dụng phương thức thanh toán
được coi là nhiều rủi ro là TTR, trả trước một tỷ lệ phần trăm khá cao trị giá lô hàng. Ngay

đối với phương thức L/C, phía Việt Nam cũng đã thanh toán trước cho khách hàng một tỷ lệ
nhất định trị giá lô hàng.
* Giải pháp:
- Bố trí nhân sự giỏi về nghiệp vụ ở khâu lập bộ chứng từ
- Làm ăn với đối tác có thiện chí
- Thỏa thuận ngay với nhà NK những chứng từ cần xuất trình ngay khi ký hợp đồng ngoại
thương.
- Nghiên cứu kỹ những rủi ro sai sót thuờng gặp đối với từng chứng từ
- Đọc, nghiên cứu kỹ những quy định của L/C đối với bộ chứng từ. Thực hiện tu chỉnh L/C
nếu cần
- Yêu cầu về nội dung và hình thức của chứng từ phải rõ ràng, không chung chung
- Chứng từ phải do các người có thẩm quyền cấp, C/O, I/P, C/Q, Test Report … Vận đơn do
hãng tàu đứng ra lập và khi xếp hàng húa cú đại diện nhà NK kiểm tra giám sát sự phù hợp
lịch chạy tàu và vận đơn, B/L phải ghi rõ hàng đã xếp lên tàu.
- Đề nghị nhà NK gửi ngay 1/3 bộ vận đơn gốc thẳng tới nhà NK để kiểm tra, đối chiếu với
L/C và hợp đồng
- Chứng chỉ chất luợng do các cơ quan uy tín của NXK hay quốc tế cấp và có sự giám sát,
kiểm tra và ký xác nhận của đại diện NK
- Chứng nhận số luợng có sự kiểm tra của đại diện nhà NK hoặc đại diện thương mại của
Việt Nam.
2.5. Rủi ro do hãng tàu không tin cậy, do hư hỏng mất mát khi vận chuyển .
* Tình huống (Nguồn: http://bwportal.com.vn/?cid=4,4&txtid=548)
Công ty Hapos của Úc đã ký thoả thuận mua hàng với một đối tác Nhật Bản, nhưng trong
những thoả thuận trong hợp đồng Hapos đã để cho đụi tỏc Nhật Bản lựa chọn hãng tàu vận
chuyển. Hapos cứ đinh ninh đợi hàng về, nhưng sự việc bát ngờ đã xảy ra, chiếc tàu của
hãng tàu trên đường từ Nhật bản đến Úc đã bị hải quan bắt giữ vỡ cú vận chuyển hàng cấm
và hàng chưa kê khai hải quan. kết quả là tất cả các hàng hoá mà Hapos đặt cũng bị tịch thu
luôn.
* Giải pháp
- Giành quyền chủ động thuê tàu
- Chỉ định hãng tàu nổi tiếng, đặc biệt nên thuê tàu của cỏc hóng cú văn phòng đại diện tại
nước nhà NK
- Mua bảo hiểm hàng hóa

III. RỦI RO ĐỐI VỚI CÁC NH
3.1. Rủi ro đối với NH phát hành

a) Rủi ro kỹ thuật
Trong nghiệp vụ mở L/C, nếu NH phát hành kiểm tra không kĩ đơn xin mở L/C sẽ dẫn đến
việc chấp nhận cả những điều khoản hàm chứa rủi ro cho NH sau này.
Khi nhận được bộ chứng từ xuất trình, nếu NH phát hành trả tiền hay chấp nhận thanh toán
hối phiếu kỳ hạn mà không có sự kiểm tra một cách thích đáng bộ chứng từ, để bộ chứng từ
có lỗi, nhà NK không chấp nhận, thì NH không thể đòi tiền nhà NK.
NH phát hành phải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo qui định của L/C ngay cả
trong trường hợp nhà NK mất khả năng thanh toán hoặc bị phá sản do kinh doanh thua lỗ.
Trong trường hợp hàng đến trước bộ chứng từ thì NH phát hành hay được yêu cầu chấp
nhận thanh toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy bộ chứng từ. Nếu không có sự chấp
nhận trước của người NK về việc hoàn trả, thì NH phát hành sẽ gặp rủi ro khi bộ chứng từ
có sai sót, khi đó nhà NK không chấp nhận và NH sẽ không truy hoàn được tiền từ nhà NK.
Nếu trong L/C NH phát hành không qui định bộ vận đơn đầy đủ(full set off bills of lading)
thì một người NK có thể lấy được hàng hoá khi chỉ cần xuất trình một phần của bộ vận đơn,
trong khi đó người trả tiền hàng hoá lại là NH phát hành theo cam kết của L/C.
NH phát hành có thể gặp rủi ro do không hành động đúng theo UCP 500, đó là đưa ra quyết
định từ chối bộ chứng từ vượt quá 7 ngày làm việc của NH, theo qui định của UCP 500 là
không quá 7 ngày.
b) Rủi ro đạo đức
NH phát hành là NH đại diện cho người NK, nó cung cấp tín dụng cho người NK. NH này
thường được hai bên NK và XK thoả thuận lựa chọn và được quy định trong hợp đồng, nếu
chưa có sự quy định trước, người NK có quyền lựa chọn. Rủi ro đối với NH phát hành là ở
chỗ NH phát hành phải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo quy định của L/C
trong trường hợp nhà NK chủ tâm không thanh toán hay không có khả năng thanh toán. Vì
thế, trước khi chấp nhận phát hành L/C, NH cần thẩm định một cách chặt chẽ giống như
việc cấp một khoản tín dụng cho khách hàng.
3.2. Rủi ro đối với NH thông báo
NH thông báo có trách nhiệm phải đảm bảo rằng thư tín dụng là chân thật, đồng thời phải
xác minh chữ ký, mó khoỏ (test key), mẫu điện của NH phát hành trước khi gửi thông báo
cho nhà XK. Rủi ro xảy ra với NH thông báo là khi NH này thông báo một L/C giả hoặc sửa
đổi một L/C không có hiệu lực trong khi chính NH chưa xác nhận được tình trạng mó khoỏ
hay chữ ký uỷ quyền của NH mở L/C.

NH thông báo là NH được NH mở yêu cầu thông báo một L/C do NH mở phát hành cho
người bán. NH thông báo phải chịu trách nhiệm về tính chân thật, hợp lệ của thư tín dụng
(bao gồm cả việc xác minh chữ ký, khoỏ mó, mẫu điện…) trước khi gửi thông báo cho nhà
XK. Rủi ro đối với NH thông báo xảy ra khi gặp phải một L/C giả (hoặc sửa đổi giả) mà
không có ghi chú gì. Theo thông lệ quốc tế thì NH thông báo phải chịu hoàn toàn trách
nhiệm với cỏc bờn liên quan.
3.3. Rủi ro đối với NH xác nhận
Nếu bộ chứng từ được xuất trình là hoàn hảo thì NH xác nhận phải trả tiền cho nhà XK bất
luận là có truy hoàn được tiền từ NH phát hành hay không. Như vậy, NH xác nhận chịu rủi
ro tín dụng đối với NH phát hành.
Nếu NH xác nhận trả tiền hay chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn mà không có sự kiểm
tra bộ chứng từ một cách thích đáng, để bộ chứng từ có lỗi, NH phát hành không chấp nhận
thanh toán thì NH xác nhận không thể đòi tiền NH phát hành.
NH xác nhận thường là NH lớn có uy tín hoặc NH có quan hệ tiền gửi, tiền vay với NH mở,
được NH mở yêu cầu xác nhận và cam kết trả tiền cho người bán nếu như NH mở không
thực hiện được nghĩa vụ của mình. Đối với NH xác nhận, khi tham gia xác nhận là họ đã tự
ràng buộc trách nhiệm của mình vào nghĩa vụ thanh toán L/C khi có tranh chấp giữa hai bên.
Rủi ro đối với NH xác nhận xảy ra khi họ không nắm vững được năng lực tài chính của NH
mở mà xác nhận theo yêu cầu của họ để rồi khi xảy ra hậu quả thì lại phải chịu trách nhiệm
thanh toán thay cho NH mở L/C do NH mở L/C thiếu thiện chí hay mất khả năng thanh
toán, thậm chí bị phá sản.
3.4. Rủi ro đối với NH chiết khấu
Các NH được chỉ định không có trách nhiệm thanh toán cho nhà XK trước khi nhận được
tiền hàng từ NH phát hành. Tuy nhiên trong thực tế, trên cơ sở bộ chứng từ được xuất trình,
các NH được chỉ định thường ứng trước cho nhà XK với điều kiện truy đòi để trợ giúp nhà
XK, do đó NH này phải chịu rủi ro tín dụng đối với NH phát hành hoặc nhà XK.
NH chiết khấu là NH được chỉ định cụ thể hoặc bất cứ NH nào nếu L/C cho chiết khấu tự
do. Cũng như NH phát hành, NH chiết khấu có thể gặp phải rủi ro nếu như không thực hiện
chính xác nghiệp vụ cũng như không tuân thủ theo các điều kiện của UCP600. Rủi ro xảy ra
đối với NH chiết khấu phần nhiều phụ thuộc vào thiện chí của NH mở và nhà NK. Các rủi ro
mà NH chiết khấu có thể gặp phải là: Rủi ro do những nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro do
nhà NK trì hoãn thanh toán; rủi ro trong quá trình vận chuyển; rủi ro do nhà NK từ chối
thanh toán bộ chứng từ; rủi ro do NH mở bị phá sản; rủi ro do NH chiết khấu không hành
động đúng theo quy định của UCP600.
3.5. Biện pháp
a) Đối với NH phát hành:
- Kiểm tra kỹ đơn xin mở L/C để trỏnh cỏc điều khoản rủi ro sau này.

- Kiểm tra kỹ bộ chứng từ trước khi thanh toán, vì bộ chứng từ là căn cứ để NH đòi tiền nhà
NK sau này.
- Kiểm tra kỹ khả năng tài chính của nhà NK trước khi cho phép mở L/C vì có thể xảy ra rủi
ro nhà NK phá sản, lúc đó NH buộc phải thanh toán thay cho nhà NK.
- Trong trường hợp hàng đến trước bộ chứng từ thì NH phát hành hay được yêu cầu chấp
nhận thanh toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy bộ chứng từ. Nếu không có sự chấp
nhận trước của người NK về việc hoàn trả, thì NH phát hành sẽ gặp rủi ro khi bộ chứng từ
có sai sót, khi đó nhà NK không chấp nhận và NH sẽ không truy hoàn được tiền từ nhà NK.
- Tuõn thủ đúng theo quy định của UPC 600.
b) Đối với NH xác nhận:
- Không xác nhận những L/C mà không có dẫn chiếu tới UCP 600.
- Không bao giờ xác nhận nếu không có yêu cầu của NH phát hành.
- Không bao giờ xác nhận L/C có thể hủy ngang.
- Khi xác nhận L/C phải nắm rõ được tình hình tài chính của NH phát hành.
- Nếu L/C cú cỏc điều kiện rõ ràng, có thể nhận được tiền hoàn trả ngay, thu được phí thỏa
đàn thì cần lưu ý: uy tín của NHPH, số tiền L/C quá lớn.
c) Đối với NH thông báo:
- Nếu nghi ngờ tính chân thực của người thụ hưởng, cần điện ngay cho NHPH và thông báo
quan điểm của mình.
- Thận trọng với các L/C nhận được từ các NH không có quan hệ đại lí, đặc biệt là các NH
không quen biết.
- Bất kì L/C hoặc sửa đổi L/C nào không xác minh được tính chân thật phải liên lạc ngay với
NHPH để làm rõ. Quy tắc xác định tính chân thật của L/C: L/C bằng thư: xác minh chữ ký;
L/C bằng điện Telex: xác minh testkey; L/C bằng swift: xác minh swift code.
d) NH chiết khấu:
- Kiểm tra kỹ bộ chứng từ.
- Tuõn thủ đúng theo quy định của UPC 600.

Nhung Rui Ro Trong Phuong Thuc Thanh Toan Tin Dung Thu LC Va Cac Bien Phap Phong Tranh 0337

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Nhung Rui Ro Trong Phuong Thuc Thanh Toan Tin Dung Thu LC Va Cac Bien Phap Phong Tranh 0337

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH

KHOA NGÂN HÀNG

Gv hướng dẫn: Th.S Phan Chung Thủy

Thư tín dụng L/C Trang 1

1. BÙI THỊ MỸ ANH---KI3

Thư tín dụng L/C Trang 2

Thư tín dụng L/C Trang 3

II. QUY TRÌNH MỞ THƯ TÍN DỤNG........................................................................................................ 10

III. QUY TRÌNH THANH TOÁN ................................................................................................................ 12

3.1. Trường hợp thanh toán ngay ................................................................................................................. 12

a) Thanh toán tại NH mở L/C .......................................................................................................................... 12

b) Thanh toán tại NH chỉ định thanh toán trên L/C........................................................................................... 13

3.2. Trường hợp chiếu khấu .......................................................................................................................... 13

3.3. Trường hợp thanh toán chậm ................................................................................................................ 14

a) Thanh toán bằng chấp nhận hối phiếu .......................................................................................................... 14

b) Cam kết thanh toán khi đến hạn .................................................................................................................. 16

1.1. Khái niệm L/C ........................................................................................................................................ 18

1.2. Cỏc bờn liên quan ................................................................................................................................... 18

a) Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant)................................................................................... 18

Thư tín dụng L/C Trang 4

2.2. Chia theo tính chất của L/C ................................................................................................................... 20

b) Thư tín dụng xác nhận (Confirmed Letter of Credit) .................................................................................... 20

c) Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit) ....................................................................... 21

d) Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit) ................................................................................... 21

f) Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit)....................................................................................... 21

g) Thư tín dụng dự phòng (Standby Letter of Credit) ....................................................................................... 21

b) Thư tín dụng trả chậm (Deferred Letter of Credit) ....................................................................................... 22

III. NỘI DUNG CỦA L/C ............................................................................................................... 23

Thư tín dụng L/C Trang 5

1.1. Rủi ro từ phía nhà NK ............................................................................................................................ 38

a) Rủi ro do nhà NK không nhận hàng ............................................................................................................. 38

1.2. Rủi ro từ phía NH phát hành L/C .......................................................................................................... 47

II. RỦI RO ĐỐI VỚI NHÀ NHẬP KHẨU ................................................................................................... 48

2.3. Rủi ro từ phía nhà XK: .......................................................................................................................... 50

2.4. Rủi ro trong thanh toán .......................................................................................................................... 54

III. RỦI RO ĐỐI VỚI CÁC NH ................................................................................................................... 56

3.1. Rủi ro đối với NH phát hành .................................................................................................................. 56

a) Rủi ro kỹ thuật ............................................................................................................................................ 56

b) Rủi ro đạo đức ............................................................................................................................................ 56

3.2. Rủi ro đối với NH thông báo .................................................................................................................. 56

a) Rủi ro kỹ thuật ............................................................................................................................................ 56

b) Rủi ro đạo đức ............................................................................................................................................ 56

3.3. Rủi ro đối với NH xác nhận .................................................................................................................... 57

a) Rủi ro kỹ thuật ............................................................................................................................................ 57

b) Rủi ro đạo đức ............................................................................................................................................ 57

3.4. Rủi ro đối với NH chiết khấu ................................................................................................................. 57

a) Rủi ro kỹ thuật ............................................................................................................................................ 57

b) Rủi ro đạo đức ............................................................................................................................................ 57

3.5. Biện pháp ................................................................................................................................................ 57

Thư tín dụng L/C Trang 6

b) Đối với NH xác nhận .................................................................................................................................. 58

c) Đối với NH thông báo ................................................................................................................................. 58

d) NH chiết khấu ............................................................................................................................................. 58

II. QUY TRÌNH MỞ THƯ TÍN DỤNG

Thư tín dụng L/C Trang 8

Thư tín dụng L/C Trang 9

3.1. Trường hợp thanh toán ngay

NH mở L/C (7) Thanh toán NH thông

(7)//(9) (5) (6)

(4) hàng hóa

Thư tín dụng L/C Trang 10

Thư tín dụng L/C Trang 11