BÀI TẬP TỔNG HỢP (THU, CHI VÀ XĐKQHĐ NSNN CẤP DƯỚI DẠNG LỆNH CHI TIỀN)

Bài 2
Tại 1 đơn vị HCSN có tình hình về 1 hoạt động không thường xuyên như sau:
1. Nhận kinh phí do NSNN cấp bằng lệnh chi tiền thực chi qua tài khoản TGKB để thực hiện
một nhiệm vụ không thường xuyên là 100.000.000 đ.
2. Rút TGKB nhập quỹ tiền mặt 10.000.000 đ và mua vật liệu 50.000.000 đ đưa ngay vào sử
dụng cho hoạt động không thường xuyên.
3. Mua 1 TSCĐ hữu hình có giá thanh toán là 30.000.000 đ, chưa trả tiền cho người bán.
4. Rút TGKB để trả tiền mua TSCĐ cho người bán ở nghiệp vụ 3.
5. Chi tiền mặt thanh toán dịch vụ dùng cho hoạt động không thường xuyên 10.000.000 đ.
6. Cuối năm, kết chuyển thu hoạt động do ngân sách cấp, chi phí hoạt động và số thặng dư
(thâm hụt) của hoạt động không thường xuyên.
7. Kết chuyển toàn bộ số kinh phí không thường xuyên đã tiếp nhận và đã rút sử dụng từ
năm nay thành năm trước để chờ quyết toán.
8. Quyết toán được phê duyệt theo đúng số chi thực tế. Đơn vị nộp trả NSNN số kinh phí
không sử dụng hết bằng TGKB, đồng thời thực hiện các bút toán xóa sổ toàn bộ số kinh
phí đã tiếp nhận và rút sử dụng trong năm trước.
Yêu cầu: Định khoản và phản ánh vào các TK 511, 611 và 012 (chi tiết theo hoạt động không
thường xuyên và chi tiết theo niên độ).

Bài 2*
Tại 1 đơn vị HCSN có tình hình về 1 hoạt động không thường xuyên như sau:
1. Nhận kinh phí do NSNN cấp bằng lệnh chi tiền tạm ứng qua tài khoản TGKB để thực
hiện một nhiệm vụ không thường xuyên là 100.000.000 đ.
2. Rút TGKB nhập quỹ tiền mặt 10.000.000 đ và mua vật liệu 50.000.000 đ đưa ngay vào
sử dụng cho hoạt động không thường xuyên.
3. Mua 1 TSCĐ hữu hình có giá thanh toán là 30.000.000 đ, chưa trả tiền cho người bán.
4. Rút TGKB để trả tiền mua TSCĐ cho người bán ở nghiệp vụ 3.
5. Chi tiền mặt thanh toán dịch vụ dùng cho hoạt động không thường xuyên 10.000.000 đ.
6. Cuối năm, kết chuyển thu hoạt động do ngân sách cấp, chi phí hoạt động và số thặng dư
(thâm hụt) của hoạt động không thường xuyên.
6*. Kế toán tổng hợp toàn bộ hồ sơ, chứng từ liên quan đến các khoản chi ở trên để
thanh toán tạm ứng với kho bạc.
7. Kết chuyển toàn bộ số kinh phí không thường xuyên đã tiếp nhận và đã rút sử dụng từ
năm nay thành năm trước để chờ quyết toán.
8. Quyết toán được phê duyệt theo đúng số chi thực tế. Đơn vị nộp trả NSNN số kinh phí
không sử dụng hết bằng TGKB, đồng thời thực hiện các bút toán xóa sổ toàn bộ số kinh
phí đã tiếp nhận và rút sử dụng trong năm trước.
Yêu cầu: Định khoản và phản ánh vào các TK 511, 611 và 013 (chi tiết theo hoạt động không
thường xuyên và chi tiết theo niên độ).