BÀI TẬP TỔNG HỢP (THU, CHI VÀ XĐKQHĐ NSNN CẤP DƯỚI DẠNG GIAO DỰ TOÁN)

Bài 1
Tại 1 đơn vị HCSN có tình hình về hoạt động HCSN như sau:
1. Nhận quyết định giao dự toán chi hoạt động thường xuyên là 110.000.000 đ và dự toán
chi hoạt động không thường xuyên là 50.000.000 đ.
2. Rút dự toán chi thường xuyên 20.000.000 đ và dự toán chi không thường xuyên 5.000.000
về nhập quỹ tiền mặt
3. Rút dự toán chi thường xuyên mua NLVL 15.000.000 đ và CCDC 8.000.000 đ nhập kho.
4. Xuất kho NLVL 10.000.000 đ và CCDC 5.000.000 đ dùng cho hoạt động thường xuyên.
5. Tiền lương phải trả cho NLĐ là 40.000.000 đ. Trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ tính
vào chi phí và trừ vào lương theo quy định.
6. Rút dự toán chi thường xuyên nộp tất cả khoản trích theo lương cho cơ quan chức năng.
7. Rút dự toán chi thường xuyên chuyển tiền vào tài khoản TGNH để trả lương cho NLĐ.
8. Chuyển TGNH thanh toán lương cho NLĐ qua tài khoản ATM.
9. Tạm chi bổ sung thu nhập 10.000.000 đ, chi khen thưởng, phúc lợi 3.000.000 đ cho NLĐ
trong đơn vị bằng tiền mặt.
10. Rút dự toán chi không thường xuyên mua một TSCĐ hữu hình đưa vào sử dụng ngay
cho hoạt động HCSN có giá thanh toán là 45.000.000 đ. Chi phí trước khi sử dụng trả
bằng tiền mặt 5.000.000 đ.
11. Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên E đi công tác 6.000.000 đ.
12. Nhân viên E đi công tác về và làm thủ tục thanh toán tạm ứng, tính vào chi phí hoạt động
4.000.000 đ và nộp trả số tiền còn thừa bằng tiền mặt.
13. Rút dự toán chi thường xuyên trả tiền dịch vụ dùng cho hoạt động thường xuyên
11.000.000 đ.
14. Chi tiền mặt trả tiền tiếp khách của đơn vị 3.000.000 đ.
15. Tính hao mòn TSCĐ thuộc nguồn NSNN cấp dùng cho hoạt động thường xuyên là
40.000.000 đ.
16. Cuối năm, kết chuyển giá trị NLVL, CCDC xuất kho và giá trị hao mòn TSCĐ trong kỳ theo
quy định.
17. Rút hết dự toán chi thường xuyên xác định là kinh phí tiết kiệm vẫn chưa sử dụng hết về
nhập quỹ tiền mặt. Đồng thời kết chuyển số tạm thu đã tạm chi ở nghiệp vụ 9 cũng được
xác định là kinh phí tiết kiệm để ghi tăng thu hoạt động do NSNN cấp.
18. Kết chuyển thu hoạt động do ngân sách cấp, chi phí hoạt động và số thặng dư (thâm hụt).
19. Kết chuyển số đã tạm chi bổ sung thu nhập, chi khen thưởng, phúc lợi trong năm. Số kinh
phí tiết kiệm vẫn chưa sử dụng hết được trích lập quỹ dự phòng ổn định thu nhập.
20. Kết chuyển toàn bộ số dự toán chi hoạt động đã tiếp nhận và đã rút sử dụng từ năm nay
thành năm trước để chờ quyết toán.
21. Quyết toán được phê duyệt theo đúng số chi thực tế. Kế toán thực hiện các bút toán xóa
sổ toàn bộ số dự toán đã tiếp nhận và rút sử dụng trong năm trước.
Yêu cầu: Định khoản và phản ánh vào các TK 511, 611 và 008 (chi tiết theo hoạt động thường
xuyên, không thường xuyên và chi tiết theo niên độ). NV9, 19 để sang chủ đề 5 thực hiện sau.