Bài tập 4: Công ty TNHH TM Anpha chuyên mua bán vải có quy mô nhỏ.

Công ty có trụ sở ở
TP.HCM và có 1 Chi Nhánh ở Q.8. Chi nhánh Q.8 chuyên bán các sỉ và lẻ các loại vải mà công
ty chuyển xuống. Chi nhánh hạch toán phụ thuộc. Công ty có tổ chức ứng dụng công nghệ thông
tin vào hoạt động kinh doanh tại doanh nghiệp. Các máy tính tại công ty và chi nhánh có kết nối
internet, tại bộ phận kế toán có sử dụng phần mềm kế toán.
Bộ phận kế toán có nhân sự trẻ, có trình độ đại học, có chuyên môn nghiệp vụ cao, có khả năng
sử dụng thành thạo máy vi tính, các phần mền ứng dụng phổ biến.
Yêu cầu: Căn cứ vào các thông tin trên (có thể thêm các thông tin giả định nếu cần thiết) hãy:
1. Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung.
2. Xác định chức năng nhiệm vụ của các thành viên trong bộ máy kế toán đó?
3. Nêu rõ các chứng từ kế toán, báo cáo kế toán mà chi nhánh cần gửi về công ty làm cơ sở ghi
sổ kế toán.

1. Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung.

MÔ HÌNH BỘ MÁY KẾ TOÁN TẬP TRUNG

TẠI CÔNG TY TNHH TM ANPHA

Kế toán trưởng kiêm

kế toán tổng hợp

Kế toán tiền mặt, Kế toán tiền Kế toán bán

TGNH, công nợ lương, bảo hiểm hàng( kiêm thủ Thủ quỹ
kho)

Ghi chú:
Quan hệ chỉ đạo:
Quan hệ hợp tác:
Sơ đồ: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

2. Xác định chức năng nhiệm vụ của các thành viên trong bộ máy kế toán

Công ty TNHH TM Anpha chuyên mua bán vải có quy mô nhỏ. Công ty tổ chức bộ máy kế toán
theo hình thức tập trung.
Tại chi nhánh cử một nhân viên kế toán bán hàng xuống đây làm việc, ở đây tuân thủ theo chế độ
ghi chép ban đầu, căn cứ vào phiếu nhập kho, xuất kho để ghi vào thẻ kho, cuối tháng báo cáo
lên phòng kế toán.
Bên cạnh đó, công ty còn áp dụng khoa học kĩ thuật vào công tác hạch toán như ghi chép, lưu trữ
và kiểm tra số liệu bằng máy tính.
Phòng kế toán gồm có 4 nhân viên với 4 chức năng nhiệm vụ như sau:
 Kế toán trưởng : Là người chịu trách nhiệm chung toàn bô công việc kế toán, có nhiệm
vụ giám sát, giao dịch hướng dẫn, chỉ đạo hạch toán, kiểm tra các công việc kế toán của công
ty,là kế toán tổng hợp các số liệu từ các bộ phận kế toán. Thưc hiện các quyết định tài chính kế
toán, lập báo cáo tài chính của công ty vào cuối năm tài chính, chịu trách nhiệm trước giám đốc
và cơ quan thuế về những thông tin kế toán đã cung cấp.

 Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công nợ: Theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,
tình hình công nợ phải thu, phải trả khách hàng, nhà cung cấp, gửi báo cáo cho ban lãnh đạo để
có kế hoạch kịp thời.

 Kế toán tiền lương, bảo hiểm: Tổ chức hạch toán, cung cấp thông tin về tình hình sử
dụng lao động ở chi nhánh và ở công ty. Thực hiên tính lương, các khoản trích nộp BH, thanh
toán tiền lương cho công nhân viên trong công ty và chi nhánh.

 Kế toán bán hàng (kiêm thủ kho) : theo dõi chi tiết các hoạt động bán hàng, tiêu thụ vải
trên thị trường và theo dõi sự biến động của thị trường may mặc để đưa ra các biện pháp kinh
doanh hữu hiệu.Theo dõi tình hình xuất nhập tồn kho của mặt hàng vải ở trong công ty. Thực
hiện công việc hạch toán kế toán công tác bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty.
Cuối tháng phải tâp hợp các chứng từ gốc để lập báo cáo tổng hợp nhập xuất tồn kho cho kế toán
trưởng.

Đồng thời chịu trách nhiệm theo dõi,giám sát việc xuất, nhập kho hàng hoá trực tiếp tại chi
nhánh, cuối tháng phải tổng hợp số liệu về kho về cho kế toán trưởng

Ngoài ra căn cứ vào các hoá đơn mua hàng, hoá đơn bán hàng, kế toán bán hàng sẽ phải theo dõi
và hạch toán thuế GTGT, lập các bảng kê chi tiết, khai thuế, lập các báo cáo tài chính.

 Thủ quỹ : Trực tiếp quản lý thu chi tiền tại công ty, dựa trên các chứng từ thu, chi để ghi
vào sổ quỹ. Hàng ngày kiểm kê tiền mặt tại quỹ, ghi vào sổ quỹ, cuối tháng tổng sổ quỹ đưa cho
kế toán trưởng

Tuy bộ máy kế toán gọn nhẹ nhưng làm việc rất có hiệu quả,mỗi nhân viên kế toán trong phòng
đều năng nổ, nhiệt tình hoàn thành đầy đủ các công việc được giao. Bộ phận kế toán này giúp
cho Giám đốc giám sát tốt tình hình kinh doanh, đồng thời còn tham mưu cho Giám đốc những
phương án tổ chức kinh doanh phù hợp nhất.

3. Nêu rõ các chứng từ kế toán, báo cáo kế toán mà chi nhánh cần gửi về công ty làm cơ sở
ghi sổ kế toán

Bộ chứng từ kế toán bán hàng bao gồm: 

 Hoá đơn GTGT
 Hoá đơn bán hàng
 Phiếu xuất kho và phiếu xuất kho kiêm vân chuyển nội bộ
 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý (nếu chi nhánh có bán hàng qua các đại lý).
 Báo cáo bán hàng; Bảng thanh toán hàng đại lý (ký gửi).
 Thẻ quầy hàng; Giấy nộp tiền; Bảng kê nhận hàng và thanh toán hàng ngày
 Các Biên bản thừa thiếu hàng, Biên bản giảm giá hàng bán, Biên bản hàng bán bị trả lại….
 Phiếu thu, giấy báo Có…
 Bảng kiểm kê bán sỉ lẻ hàng hoá.
 Báo cáo thẻ kho chi tiết/ tổng hợp ở chi nhánh
 Báo cáo hàng xuất chi tiết/ tổng hợp ở chi nhánh
 Theo dõi tình hình mua bán, nhập, xuất tồn
 Báo cáo lãi lỗ theo hàng hoá.

Hình thức trả lương: Giả sử Công ty TNHH TM Anpha áp dụng hình thức trả lương theo sản
phẩm và theo thời gian.
+ Trả lương sản phẩm căn cứ vào khối lượng công việc hoàn thành, số lượng sản phẩm bán
được, đơn giá sản phẩm và đơn giá tiền lương đã dược xây dựng cho từng công việc.
Các chứng từ sử dụng :
 Bảng chấm công – Mẫu số 01 – LĐTĐ.
 Bảng thanh toán tiền lương – Mẫu số 02 – LĐTĐ.
 Bảng thanh toán BHXH .– Mẫu số04 – LĐTĐ.
 Bảng thanh toán tiền thưởng – Mẫu số 05 – LĐTĐ.
 Phiếu báo làm thêm giờ - Mẫu số 07 – LĐTĐ.
 Hợp đồng giao khoán - Mẫu số 08 – LĐTĐ.