KTNH Chương Dich Vu TT

KEÁ TOAÙN
CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN

Nội dung:
I. Khái quát về dịch vụ thanh toán qua NH.
II. Chuẩn mực kế toán và các quy định.
III. Kế toán các thể thức thanh toán chủ yếu.

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt)
TAØI LIEÄU THAM KHAÛO
 Luaät caùc coâng cuï chuyeån nhöôïng (Luaät soá 49/2005/QH11).

 Nghò ñònh 101/2012/NĐ-CP ngaøy 22/11/2012 cuûa Chính phuû
veà “Thanh toaùn khoâng duøng tiền mặt”
 Thoâng tö soá 23/2014/TT-NHNN ngaøy 19/8/2014 cuûa Thoáng
ñoác NHNN veà “Hướng dẫn việc mở và sử dụng tài khoản thanh
toán tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán” vaø Thoâng tö soá
16/2020/TT-NHNN ngaøy 04/12/2020
ñoác NHNN veà “Höôùng daãn thanh toaùn khoâng duøng tieàn maët”
ñoác NHNN veà “Quy ñònh hoaït ñoäng cung öùng vaø söû duïng
SEC”
I. Khái quát về dịch vụ thanh toán qua NH
1.1. Caùc dịch vụ thanh toaùn chuû yeáu:
1.1.1 Lệnh chi, UÛy Nhieäm Chi (UNC):
* Khaùi nieäm:
Dịch vụ thanh toán UNC việc ngân hàng thực hiện
yêu cầu của bên trả tiền trích một số tiền nhất định trên tài
khoản thanh toán của bên trả tiền để trả hoặc chuyển tiền
cho bên thụ hưởng. Bên thụ hưởng có thể là bên trả tiền.
* Ñaëc ñieåm:
UNC do ngöôøi traû tieàn laäp.
UNC ñöôïc söû duïng thanh toaùn tieàn haøng hoaù, dòch vuï,
noäp ngaân saùch hoaëc chuyeån tieàn cho caù nhaân.
UNC chæ ñöôïc thanh toaùn moät laàn cho toaøn boä soá tieàn.
I. Khái quát về dịch vụ thanh toán qua NH (tt)
1.1. Caùc dịch vụ thanh toaùn chuû yeáu (tt):
1.1.1 UÛy Nhieäm Chi (UNC) (tt):
* Qui trình thanh toaùn:
3
NH traû tieàn NH thuï höôûng
2 4
1
KH traû tieàn KH thuï höôûng
1. Cung öùng haøng hoùa, dòch vuï (khoâng baét buoäc)

2. KH traû tieàn laäp UNC göûi ñeán NH traû tieàn (nôi môû TK)
3. NH traû tieàn chuyeån tieàn thanh toaùn cho NH thuï höôûng
4. NH thuï höôûng thanh toaùn cho KH thuï höôûng
1.1.2 Nhờ thu, UÛy Nhieäm Thu (UNT):
* Khaùi nieäm:
Dịch vụ thanh toán UNT là việc ngân hàng thực
hiện theo đề nghị của bên thụ hưởng thu hộ một số tiền
nhất định trên tài khoản thanh toán của bên trả tiền để
chuyển cho bên thụ hưởng trên cơ sở thỏa thuận bằng
văn bản về việc ủy nhiệm thu giữa bên trả tiền và bên
thụ hưởng.
1.1.2 UÛy Nhieäm Thu (UNT) (tt):
* Ñaëc ñieåm:
UNT do ngöôøi ñoøi tieàn laäp treân cô sôû coù söï thoûa
thuaän baèng vaên baûn giöõa caùc beân.
UNT ñöôïc söû duïng thanh toaùn tieàn haøng hoaù.
UNT chæ ñöôïc thanh toaùn moät laàn cho toaøn boä soá
tieàn.
Neáu UNT khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn, NH coù
theå giöõ laïi vaø thanh toaùn khi TK ngöôøi traû tieàn ñuû
khaû naêng thanh toaùn.
1.1.2 UÛy Nhieäm Thu (UNT) (tt):
5
3
4 2 6
1
1. Cung öùng haøng hoùa, dòch vuï.
2. KH thuï höôûng laäp UNT göûi ñeán NH thuï höôûng (nôi môû TK)
3 & 5. Chuyeån chöùng töø vaø chuyeån tieàn thanh toaùn giöõa 2 NH.
4. NH traû tieàn trích TK KH traû tieàn traû cho NH thuï höôûng.
6. NH thuï höôûng thanh toaùn cho KH thuï höôûng.
1.1.3 SEC:
* Khaùi nieäm:
Séc là giấy tờ có giá do người ký phát lập, ra

lệnh cho người bị ký phát trích một số tiền nhất
định từ tài khoản thanh toán của mình để thanh
toán cho người thụ hưởng.
1.1.3 SEC (tt):
* Ñaëc ñieåm (tt):
Thuû tuïc phaùt haønh SEC:
NHTM ñaêng kyù maãu SEC traéng vôùi NHNN tröôùc khi
söû duïng.
NHTM chæ cung caáp SEC cho KH cuûa mình (KH
khoâng thuoäc dieän bò ñình chæ söû duïng SEC).
NHTM phaûi ghi ñaày ñuû thoâng tin cuûa KH söû duïng
SEC tröôùc khi phaùt haønh SEC cho KH söû duïng.
1.1.3 SEC (tt):
Phaân loaïi SEC:
Caên cöù vaøo ngöôøi thuï höôûng.
Caên cöù vaøo caùch thöùc thanh toaùn.
Caên cöù vaøo khaû naêng ñaûm baûo thanh toaùn.
Caên cöù vaøo loaïi tieàn thanh toaùn.
Chuyeån nhöôïng SEC:
SEC voâ danh.
SEC kyù danh.
1.1.3 SEC (tt):
Caùc yeáu toá thôøi gian:
Ngaøy kyù phaùt: laø ngaøy maø ngöôøi kyù phaùt phaùt haønh
SEC.
Ngaøy xuaát trình: keå töø ngaøy kyù phaùt.
Thôøi haïn xuaát trình: 30 ngaøy keå töø ngaøy xuaát trình.
Thôøi haïn hieäu löïc: 6 thaùng keå töø ngaøy xuaát trình.
1.1.3 SEC (tt):
Ñình chæ thanh toaùn SEC:
Ngöôøi kyù phaùt SEC khoâng ñöôïc yeâu caàu NH ñình
chæ thanh toaùn SEC trong thôøi haïn xuaát trình.
Ngöôøi kyù phaùt SEC ñöôïc quyeàn yeâu caàu NH ñình
chæ thanh toaùn SEC sau thôøi haïn xuaát trình.
1.1.3 SEC (tt):
Xöû lyù SEC khoâng ñuû soá dö:
 Ngöôøi thuï höôûng coù quyeàn yeâu caàu thanh toaùn moät
phaàn tieàn hoaëc töø choái thanh toaùn
 NH bò kyù phaùt phaûi thoâng baùo cho ngöôøi kyù phaùt
 Trong thời gian 05 ngaøy keå töø ngaøy thoâng baùo cho
ngöôøi kyù phaùt, NH bò kyù phaùt phaûi thoâng baùo cho
Trung taâm thoâng tin tín duïng Quoác gia – CIC.
1.1.3 SEC (tt):
5
3
4 2 6
1
KH kyù phaùt KH thuï höôûng
1. KH kyù phaùt SEC cho ngöôøi thuï höôûng.
2. KH thuï höôûng laäp BK noäp SEC + SEC göûi ñeán NH thuï
höôûng (nôi môû TK)
3 & 5. Chuyeån chöùng töø vaø chuyeån tieàn TT giöõa 2 NH.
4. NH traû tieàn trích TK KH traû tieàn traû cho NH thuï höôûng.
6. NH thuï höôûng thanh toaùn cho KH thuï höôûng.
1.2. Caùc hình thöùc thanh toaùn voán qua NH:
1.2.1 Moät soá khaùi nieäm:
* Thanh toaùn voán:
Thanh toaùn voán giöõa caùc ngaân haøng laø nghieäp
vuï chuyeån tieàn, qua ñoù ñeå thanh toaùn caùc khoaûn nôï
phaùt sinh trong noäi boä moät heä thoáng ngaân haøng
(giöõa caùc chi nhaùnh), hoaëc giöõa caùc ngaân haøng.
TTV

1.2. Caùc hình thöùc thanh toaùn voán qua NH (tt):
1.2.1 Moät soá khaùi nieäm (tt):
* Leänh thanh toaùn Coù (traû tieàn):
Laø leänh thanh toaùn cuûa ngöôøi phaùt leänh nhaèm
ghi Nôï taøi khoaûn cuûa ngöôøi phaùt leänh taïi ñôn vò
phuïc vuï ngöôøi phaùt leänh moät khoaûn tieàn xaùc ñònh vaø
ghi Coù cho taøi khoaûn cuûa ngöôøi nhaän leänh taïi ñôn vò
phuïc vuï ngöôøi nhaän leänh veà khoaûn tieàn ñoù.
LTT Coù

* Leänh thanh toaùn Nôï (ñoøi tieàn):
Laø leänh thanh toaùn cuûa ngöôøi phaùt leänh nhaèm
ghi Nôï taøi khoaûn cuûa ngöôøi nhaän leänh taïi ñôn vò
phuïc vuï ngöôøi nhaän leänh moät khoaûn tieàn xaùc ñònh
ñeå ghi Coù taøi khoaûn cuûa ngöôøi phaùt leänh môû taïi ñôn
vò khôûi taïo veà khoaûn tieàn ñoù.
LTT Nôï

* Leänh huûy leänh thanh toaùn Coù:
Laø Leänh ñöôïc khôûi taïo taïi ñôn vò khôûi taïo
Leänh thanh toaùn Coù, coù giaù trò töông töï Leänh thanh
toaùn Nôï => ñoøi tieàn
* Leänh huûy leänh thanh toaùn Nôï:

Laø Leänh ñöôïc khôûi taïo taïi ñôn vò khôûi taïo
Leänh thanh toaùn Nôï, coù giaù trò töông töï Leänh thanh
toaùn Coù => traû tieàn
1.2.2. Thanh toaùn lieân haøng:
* Quan heä thanh toaùn:
Laø quan heä thanh toaùn giöõa caùc chi nhaùnh NH
trong cuøng moät heä thoáng thanh toaùn.
* Ñaëc ñieåm:
Qui trình thanh toaùn do moãi hệ thống thanh toaùn
quy ñònh theo quy ñònh chung cuûa NHNN.
Taát caû caùc leänh thanh toaùn ñeàu ñöôïc chuyeån veà
Trung taâm xöû lyù tröôùc khi chuyeån tieáp cho ñôn vò
nhaän.
1.2.2. Thanh toaùn lieân haøng:
* Taøi khoaûn söû duïng:
Ñieàu chuyeån voán – 519 (taïi CN)
- Soá tieàn CN nhaän -Soá tieàn CN ñaõ
chuyeån coù töø HS chuyeån coù cho HS
- Soá tieàn CN ñaõ -Soá tieàn CN nhaän
chuyeån nôï cho HS chuyeån nôï töø HS
(CN nhaän tieàn) (CN traû tieàn)
Soá tieàn CN Soá tieàn CN
göûi taïi HS ñang nôï HS
Ví duï veà thanh toaùn lieân haøng:
CHI NHAÙNH A HOÄI SÔÛ CHI NHAÙNH B

Ví duï
(KH A) (KH HS) (KH B)
KH A traû
Nôï: TG (KH A) Nôï: 5191 (CN A)
tieàn cho
Coù: 5191 Coù: TG (KH HS)
KH HS
KH A traû
Nôï: TG (KH A) Nôï: 5191 (CN A) Nôï: 5191
tieàn cho
Coù: 5191 Coù: 5191 (CN B) Coù: TG (KH B)
KH B
1.2.3. Thanh toaùn buø tröø (TTBT):
treân cuøng ñòa baøn vaø coù tham gia TTBT.
* Ñaëc ñieåm:
 Coù moät ñôn vò NH treân ñòa baøn ñoùng vai troø trung
taâm thanh toaùn (NH chuû trì).
 Caùc CN NH thaønh vieân phaûi laøm thuû tuïc tham gia
vaø môû taøi khoaûn tieàn göûi KKH taïi NH chuû trì.
 Caùc NH thaønh vieân phaûi ñaûm baûo khaû naêng thanh
toaùn. Neáu vi phaïm nhieàu laàn seõ bò khai tröø.
 Cuoái moãi phieân thanh toaùn, caùc NH thaønh vieân seõ
nhaän keát quaû thanh toaùn töø NH chuû trì. Vaø caùc NH
thaønh vieân chæ thanh toaùn phaàn cheânh leäch.
Neáu PS Nôï TK TTBT > PS Coù TK TTBT: Phaûi thu.
Neáu PS Nôï TK TTBT < PS Coù TK TTBT: Phaûi traû.
TTBT taïi NH TV - 5012
- Soá tieàn NH - Soá tieàn NH
phaûi thu phaûi traû
- Cheânh leäch - Cheânh leäch
phaûi traû khi phaûi thu khi
quyeát toaùn quyeát toaùn
Cheânh leäch Cheânh leäch
phaûi thu chöa phaûi traû chöa
quyeát toaùn quyeát toaùn
Ví duï veà thanh toaùn buø tröø:
TT SOÁ DÖ SOÁ DÖ
THANH TOAÙN KEÁT QUAÛ
ÑAÀU CUOÁI
NGAØY TRONG NGAØY THANH TOAÙN NGAØY
NH
Trả NH B 50
NH A 500
Trả NH C 70
Trả NH A 100
NH B 600
Trả NH D 210
Trả NH B 60
NH C 700
Trả NH D 120
Trả NH A 150
NH D 800
Trả NH C 170
1.2.4. Thanh toaùn töøng laàn qua NHNN:
khaùc heä thoáng vaø khoâng tham gia TTBT.
* Ñaëc ñieåm:
 Caùc CN NHTM phaûi môû taøi khoaûn tieàn göûi KKH
taïi CN NHNN treân ñòa baøn.
 Khi coù nhu caàu thanh toaùn qua NHNN, CN
NHTM laäp Leänh thanh toaùn hoaëc söû duïng UNC.
CN NHNN chæ thöïc hieän thanh toaùn khi TK cuûa
CN NHTM ñuû khaû naêng thanh toaùn.
1.2.4. Thanh toaùn töøng laàn qua NHNN (tt):
TG KKH taïi NHNN - 1113
- Soá tieàn NH -Soá tieàn NH ruùt
göûi vaøo NHNN ra töø NHNN
- Soá tieàn NH nhaän -Soá tieàn NH traû töø
töø phaûi thu TTBT phaûi traû TTBT
Soá tieàn NH hieän
göûi taïi NHNN
Ví duï veà TKTG taïi CN NHNN vaø taïi SGD NHNN
NHTM ABC coù truï sôû taïi Tp.HCM, CN
Tp.HCM vaø CN Haø Noäi
TK
SGD NHNN NHNN Tp.HCM NHNN Haø Noäi
NH
1113 1113
HOÄI SÔÛ 5012
CN
TP.HCM
1113
CN HN 5012
II. Chuaån möïc keá toaùn vaø caùc quy ñònh:
2.1. Chuaån möïc keá toaùn:
Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01 (VAS
01): Chuẩn mực chung
II. Chuaån möïc keá toaùn vaø caùc quy ñònh (tt):
2.2. Caùc quy ñònh:
Taát caû caùc khaùch haøng coù nhu caàu môû vaø söû
duïng taøi khoaûn tieàn göûi khoâng kyø haïn (taøi khoaûn
thanh toaùn) taïi NH ñeàu coù theå söû duïng caùc dòch vuï
thanh toaùn cuûa NH.
2.2. Caùc quy ñònh:
* Yeâu caàu ñoái vôùi KH:
KH phaûi ñaûm baûo khaû naêng thanh toaùn cho caùc
khoaûn thanh toaùn phaùt sinh.
KH phaûi chòu traùch nhieäm veà noäi dung vaø tính
chaát phaùp lyù cuûa caùc khoaûn thanh toaùn qua NH.
KH phaûi tuaân thuû caùc quy ñònh veà thanh toaùn theo
yeâu caàu cuûa NH treân cô sôû caùc cam keát ñaõ ñöôïc
thoûa thuaän.
KH phaûi traû phí dòch vuï thanh toaùn cho NH.
2.2. Caùc quy ñònh (tt):
* Yeâu caàu ñoái vôùi ngaân haøng:
NH phaûi ñaûm baûo phuïc vuï khaùch haøng nhanh choùng,
kòp thôøi vaø chính xaùc.
NH phaûi trang bò cô sôû vaät chaát ñeå thöïc hieän thanh
toaùn hieäu quaû vaø an toaøn.
NH phaûi tuaân thuû caùc quy cheá veà thanh toaùn do
NHNN quy ñònh.
Neáu NH thanh toaùn chaäm treã hoaëc coù sai soùt gaây thieät
haïi cho KH thì NH phaûi boài thöôøng cho KH.
NH ñöôïc thu phí dòch vuï thanh toaùn khi thöïc hieän
thanh toaùn cho KH.
III. Keá toaùn caùc phöông thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt):
3.1 Taøi khoaûn – Chứng từ söû duïng:
3.1.1 Taøi khoaûn söû duïng:
TK Tieàn göûi KKH (TGTT): 4211
Caùc TK thanh toaùn voán: 519, 5012, 1113,…
Phaûi traû KH - 4540 Kyù quyõ TT SEC - 4271ù
Soá tieàn - Soá tieàn NH Soá tieàn KH
Soá tieàn
NH traû thanh toaùn noäp vaøo ñeå
NH nhaän - Soá tieàn NH
cho KH chuyeån ñeán kyù quyõ
traû laïi KH
Soá tieàn NH Soá tieàn kyù
chöa thanh quyõ chöa
toaùn cho KH thanh toaùn
3.1 Taøi khoaûn – Chứng từ söû duïng (tt):
3.1.1 Taøi khoaûn söû duïng (tt):
Phaûi traû khaùc - 4599 Phaûi thu khaùc - 3592
- NH ñöôïc Soá tieàn NH Soá tieàn - NH thu ñöôïc
thanh toaùn chöa ñöôïc NH phaûi - Chuyeån vaøo
- Taát toaùn thanh toaùn thu KH TK thích hôïp
Soá tieàn NH Soá tieàn NH
ñang chôø TT coøn phaûi
thu
Caùc TK lieân quan khaùc: Thu nhaäp DVTT – 711,
VAT phaûi nộp – 4531, chi phí DVTT – 811, VAT
ñaàu vaøo – 3532
3.1 Taøi khoaûn – Chứng từ söû duïng (tt):
3.1.2. Chöùng töø söû duïng:
Chöùng töø tieàn maët: GNT, GRT, SEC tieàn maët,..
Chöùng töø chuyeån khoaûn: UNC, UNT, SEC CK,
PCK,..
Chöùng töø thanh toaùn voán: Leänh thanh toaùn,
baûng keâ Thanh toaùn,…
3.2 Phương phaùp haïch toaùn:
3.2.1. Thanh toaùn UNC:
* Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn:
Khi KH traû tieàn noäp caùc lieân UNC vaøo NH:
Nếu UNC hợp lệ và được NH thanh toán:
Nợ TK TG của KH trả tiền – 4211
Có TK TG của KH thụ hưởng – 4211: cùng NH
hoặc
Có TK TTV (519/5012/1113): khác NH (*)
(*): đồng thời lập LTT Có chuyển đi
3.2 Phương phaùp haïch toaùn (tt):
3.2.1. Thanh toaùn UNC (tt):
*Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng:
Nếu LTT Có chuyển đến và hợp lệ:
Nợ TK TTV (519/5012/1113)
Có TK TG của KH thụ hưởng – 4211
hoặc
Có TK chuyển tiền phải trả – 4540 (*)
(*): đối với khách hàng vãng lai không có TK
3.2.1. Thanh toaùn UNC (tt):
*Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng (tt):
Khi khách hàng vãng lai đến rút tiền:
Nợ TK chuyển tiền phải trả – 4540
Có TK Tiền mặt – 1011 (*)
(*): khách hàng có thể sử dụng số tiền này cho
nhiều mục đích khác: gửi tiết kiệm, mở tài khoản
để gửi tiền vào.
3.2.2. Thanh toaùn UNT:
* Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn:
Khi NH nhaän UNT keøm Hoùa ñôn (töø KH thuï
höôûng hoaëc töø NH thuï höôûng):
Nếu UNT hợp lệ và tài khoản đủ tiền thanh toán:
Có TK TG của KH thụ hưởng – 4211: cùng NH
hoặc
Có TK TTV (519/5012/1113): khác NH (*)
(*): đồng thời lập LTT Có chuyển đi
3.2.2. Thanh toaùn UNT (tt):
* Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn (tt):
Neáu hôïp leä vaø khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn:
NH coù theå giöõ laïi theo yeâu caàu: NH nhaäp soå
theo doõi UNT chaäm traû. Thoâng baùo cho KH.
Khi TK cuûa KH traû tieàn ñuû tieàn thanh toaùn:
Thöïc hieän thanh toaùn vaø NH xuaát soå theo doõi.
* Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng:
Khi KH thuï höôûng noäp caùc lieân UNT keøm Hoùa ñôn
baùn haøng vaøo NH.
Neáu hôïp leä:
NH nhaäp soå theo doõi UNT chôø thanh toaùn, chuyeån
chöùng töø qua NH phuïc vuï khaùch haøng traû tieàn.
Neáu khoâng hôïp leä:
Hoaøn traû cho KH.
* Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng (tt):
Khi NH nhaän LTT Coù chuyeån ñeán:
Nợ TK TTV (519/5012/1113)
Có TK TG của KH (4211)
Neáu NH traû tieàn töø choái thanh toaùn: xuaát soå theo
doõi UNT chôø thanh toaùn. Thoâng baùo cho KH thuï
höôûng.
3.2.3. SEC:
* Thuû tuïc baûo chi SEC (taïi NH phaùt haønh SEC):
Khi KH ñeà nghò baûo chi SEC, neáu NH yeâu caàu KH kyù quyõ:
Nợ TK TG của KH (4211): số tiền ký quỹ
Có TK ký quỹ (4271): số tiền ký quỹ
NH xaùc nhaän baûo chi treân SEC vaø traû SEC cho KH.
Khi NH TT SEC baûo chi, soá tieàn thanh toaùn nhö sau:
1. Töø tieàn kyù quyõ cuûa KH – TK 4271.
2. Trích tieàn göûi thanh toaùn – TK 4211.
3. Neáu khoâng ñuû thì NH phaûi traû thay – TK 2410.
3.2.3. SEC (tt):
* Thanh toaùn SEC cuøng chi nhaùnh NH:
Khi KH thuï höôûng noäp SEC keøm baûng keâ noäp SEC:
Nếu SEC hợp lệ và được NH thanh toán:
Có TK TG của KH thụ hưởng – 4211
hoặc
Có TK Tiền mặt – 1011 (SEC lĩnh tiền mặt)
3.2.3. SEC (tt):
* Thanh toaùn SEC cuøng chi nhaùnh NH (tt):
Đối với SEC bảo chi hợp lệ:
Nợ TK ký quỹ của KH – 4271: tiền ký quỹ
Nợ TK TG của KH – 4211: trích TG của KH *
Nợ TK NH trả thay – 2410: số tiền NH trả thay **
Có TK thích hợp (4211/1011): số tiền trên tờ
SEC bảo chi
3.2.3. SEC (tt):
* Thanh toaùn SEC cuøng chi nhaùnh NH (tt):
Neáu SEC hôïp leä nhöng khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn:
NH xöû lyù theo yeâu caàu cuûa KH thuï höôûng:
1. Thanh toaùn moät phaàn tieàn
2. Töø choái thanh toaùn toaøn boä soá tieàn treân tôø SEC
Ñoàng thôøi:
1. Thoâng baùo cho ngöôøi kyù phaùt
2. Thoâng baùo cho Trung taâm thoâng tin tín duïng Quoác
gia – CIC.
3.2.3. SEC (tt):
* Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH:
Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng:
Nếu SEC hợp lệ và NH thực hiện chuyển nợ:
Nợ TK TTV (519,5012,1113): số tiền trên tờ SEC
Có TK TG – 4211: nếu NH thanh toán ngay
Có TK Phải trả – 4599: nếu NH chờ xác nhận
Ñoàng thôøi laäp LTT Nôï chuyeån ñi.
3.2.3. SEC (tt):
* Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH (tt):
Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng (tt):
Khi nhận được xác nhận thanh toán, nếu trước
đó chuyển nợ và chờ xác nhận: ghi có cho KH
Nợ TK Phải trả – 4599
Có TK TK TG – 4211
Neáu NH traû tieàn töø choái thanh toaùn:
Taát toaùn chuyeån nôï, thoâng baùo cho KH thuï höôûng,
3.2.3. SEC (tt):
Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn, khi NH nhaän LTT Nôï
chuyeån ñeán,
Nếu SEC hợp lệ và được NH thanh toán:
Có TK TTV (519,5012,1113)
Đồng thời thông báo chấp nhận thanh toán.
3.2.3. SEC (tt):
Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn, khi NH nhaän LTT Nôï
chuyeån ñeán.
Đối với SEC bảo chi hợp lệ:
Nợ TK ký quỹ của KH – 4271: tiền ký quỹ
Nợ TK TG của KH – 4211: trích TG của KH *
Nợ TK NH trả thay – 2410: số tiền NH trả thay **
Có: TK TTV (519,5012,1113)
Đồng thời thông báo chấp nhận thanh toán.
3.2.3. SEC (tt):
Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn (tt):
Khi NH nhaän Leänh thanh toaùn nôï chuyeån ñeán (tt):
Neáu SEC khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn (SEC
khoâng baûo chi):
Nợ TK NH phải thu KH – 3592
Có TK TTV (519,5012,1113)
Đồng thời thông báo cho người ký phát SEC.
3.2.3. SEC (tt):
Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn (tt):
Neáu sau ñoù TK KH traû tieàn ñuû khaû naêng thanh toaùn:
Nợ TK TG của KH – 4211
Có TK NH phải thu KH – 3592
Ñoàng thôøi NH thoâng baùo chaáp nhaän chuyeån nôï.
Neáu TK KH traû tieàn khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn:
Taát toaùn nhaän nôï. Thoâng baùo töø choái thanh toaùn.
3.2.4. Phí DVTT:
* Thu nhập từ DVTT:
Nợ TK Thích hợp (1011/4211): tiền phí + VAT
Có TK Thu nhập DVTT – 711: phí
Có VAT phải nộp – 4531: VAT (10% phí )
3.2.4. Phí DVTT (tt):
* Chi phí DVTT:
Nợ TK Chi phí DVTT – 811: tiền phí
Nợ TK VAT đầu vào – 3532: 10% phí
Có TG Thích hợp (1113/1311): tiền phí + VAT

KTNH Chương Dich Vu TT

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

KTNH Chương Dich Vu TT

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

KEÁ TOAÙN

CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN

II. Chuẩn mực kế toán và các quy định.

III. Kế toán các thể thức thanh toán chủ yếu.

 Luaät caùc coâng cuï chuyeån nhöôïng (Luaät soá 49/2005/QH11).

1. Cung öùng haøng hoùa, dòch vuï (khoâng baét buoäc)

Séc là giấy tờ có giá do người ký phát lập, ra

KH traû tieàn KH thuï höôûng

KH traû tieàn KH thuï höôûng

KH traû tieàn KH thuï höôûng

* Leänh huûy leänh thanh toaùn Nôï:

CHI NHAÙNH A HOÄI SÔÛ CHI NHAÙNH B

You might also like