‫تمهيد‬

‫إن فعالية شركات التأمين تظهر من خالل األنشطة التأمينية التي تساهم في االقتصاد الوطني وكونها تنتمي الى‬

‫الشركات المالية جعل منها مركز مالي جيد وقادرة على الوفاء بالتزاماتها المحددة في العقود المبرمة بينها وبين‬

‫المؤمن لهم وتحقق بذلك فائض نقدي‬

‫وقد تم اختيار الشركة الجزائرية للتأمين لتقييم ادائها كونها ذات أسبقية في الميدان التأميني بالمقارنة مع‬

‫الشركات األخرى باإلضافة الى سمعتها الحسنة عل الصعيد الوطني‬

‫وسنتطرق اليها من خالل هذا الفصل والذي يتكون من ثالث مباحث‬

‫المبحث األول ‪ :‬التعريف بالشركة الجزائرية للتأمين‬

‫المبحث الثاني ‪ :‬الهيكل التنظيمي للشركة الجزائرية للتأمين‬

‫المبحث الثالث ‪ :‬تحليل الميزانية المالية للشركة الجزائرية للتأمين‬

‫‪37‬‬
‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫المبحث األول‪ :‬التعريف بالشركة الجزائرية للتأمين‬

‫تعتبر الشركة الجزائرية للتأمين من أبرز شركات التأمين التي لها صدى كبير على المستوى االقتصادي‬

‫باعتبارها شركة مالية ذات رأسمال وتعدد فروعها ‪.‬‬

‫المطلب األول‪ :‬نشأة الشركة الجزائرية للتأمين‬

‫يمكننا تعريف الشركة الجزائرية للتامين كما يلي‪:‬‬

‫أوال‪ :‬تقديم الشركة الج ازئرية للتأمين‬

‫جدول رقم ‪ :10‬تقديم الشركة الجزائرية للتامين‬

‫الشركة الجزائرية للتأمين‬

‫‪3691‬‬ ‫سنة التأسيس‬

‫‪ 10033303330333‬دج‬ ‫رأس المال المدفوع‬

‫‪ 30‬شارع أرنستوشي غيفا ار‪-‬الجزائر‬ ‫العنوان‬

‫‪323237293-323232121‬‬ ‫الهاتف‬

‫‪323232239‬‬ ‫التلفاكس‬

‫‪SAA@wisaal.com.dz‬‬ ‫البريد اإللكتروني‬

‫‪http://www.SAA.com.dz‬‬ ‫الموقع على االنترنيت‬

‫الجزائر العاصمة‪-‬الجزائر‬ ‫المدينة والدولة‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبة استنادا على المعلومات السابقة‬

‫ثانيا‪ :‬لمحة تاريخية عن الشركة الجزائرية للتأمين‬

‫أنشأت الشركة الجزائرية للتأمين بموجب القانون ‪ 198/91‬المؤرخ في‪ 32‬ديسمبر ‪ 3691‬وبدأت ممارسة‬

‫‪47‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫نشاطها الفعلي على شكل شركة مختلطة مصرية جزائرية في سنة ‪ 3697‬ثم خضعت للتخصص انطالقا من‬

‫‪ 3629‬إلى غاية ‪ 3607‬بهدف تحسين خ دماتها العامة المقدمة للمؤمن لهم وأسندت لها الدولة مهمة تأمين‬

‫األخطار البسيطة كتأمين السيارات و األشخاص وهذا من أجل إنشاء وتطوير شبكات توزيع وثائق التأمين‬

‫‪1‬‬
‫واالقتراب من الزبائن وفتح وكاالت جهوية عبر كامل التراب الوطني‬

‫المطلب الثاني‪ :‬مهام الشركة الجزائرية للتامين‬

‫‪2‬‬
‫مﻦ بين مهام الشركة ‪‪‬ما يلي‪:‬‬

‫أوال‪ :‬عﺮﺽ ضمانات للﺰبﻮﻥ على األخطار الممكن ﺃﻥ تلحق به في حياته ‪‪‬االجتماعية ﻭالمهنية ‪ ،‬ﺇﺫ تقوم‬

‫بتنظيم نشاط التأمين بداللة الحاجات ﻭﺍلﺮغباﺕ المحتملة للﺰبائﻦ ‪.‬‬

‫ثانيا ‪‪ :‪‬ﺃﻥ شﺮكة ‪ SAA ‪‬مﺮتبﻄة بالتﻄﻮﺭ للبالﺩ ﻭتﺮتﻜﺰ على ﺇستﺮﺍتيجية تﻮسيع ﺍلقاعﺪﺓ ﺍلصناعية‪.‬‬

‫ثالثا‪ ‪ ‪ :‬ممارسة كﻞ عملياﺕ ﺍلتأمﲔ ‪‪.‬‬

‫رابعا‪ :‬تمويل المشاريع اإلنمائية ‪.‪‬‬

‫خامسا‪:‬ﺍلعمﻞ على ﺩﺭﺍسة سﻮﻕ ﺍلتأميناﺕ واقتراح مقاييس فعالة لمؤازرة ﺍإلقتصاﺩ في ﺇﻃاﺭ سياسة البالد‬

‫ﺍلقياﻡ باستشارات سياسية ﻭ اجتماعية ‪‪.‬‬

‫سادسا‪ :‬تستعمﻞ سياسة االدخار ﻭتساهﻢ ﻭتشاﺭﻙ كمستثمﺮ تأسيسي ‪.‪‬‬

‫سابعا‪ :‬تنويع محفظة ﺍلشﺮكة ﻭتﻮسيع نشاﻃها ‪ ،‬ﺫلﻚ بتغطية ﺍألخﻄاﺭ ﺍلصناعية ﺍلبسيﻄة على األشخاص‬

‫و غيرهم ‪.‪‬‬

‫معلومات مقدمة من طرف موظف في وكالة التامين بدائرة جامعة ‪ ،‬بتاريخ ‪ 37\30\2337‬على الساعة ‪. am 36:30‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪2‬نقال عن ‪ WWW.SAA.DZ‬في ‪pm33:33 ، 20\37\2337‬‬

‫‪47‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫‪1‬‬
‫المطلب الثالث‪ :‬أهمية الشركة الجزائرية للتامين‬

‫‪ ‪‬تحتل الشركة الجزائرية للتامين مكانة هامة في ﺍإلقتصاﺩ الوطني نﻈﺮﺍ للمهاﻡ الداخلية و الخارجية التي تقﻮم‬

‫‪‪‬بها ‪‪ .‪‬ﻭلعﻞ ما يفسر ذلك هو المرتبة التي تحتلها الشركة في قطاع التأمينات ‪ ،‬ال سيما أنها احتلت المرتبة‬

‫ﻦ ‪‪‬حيث رقم ﺍألعمال اإلجمالي هذا في جهة ‪ ،‪‬ﻭمﻦ جهة ﺃخﺮﻯ تسيﻄﺮ الشركة على ‪ %01‬مﻦ رقم‬
‫االولى م ‪‪‬‬

‫ﺍألعمال للقﻄاع ‪ ‪‬ككﻞ سنة ‪‪ ،‪ 2336‬فمﻦ ﺃهﻢ المهام التي أعطيت لشركة التأمينات‪ ،‬ﻭمﻦ خالل النتائج المقدمة‬
‫‪‪‬‬

‫مﻦ ﻃﺮﻑ الشركة قﺮﺭ ﻭﺯﻳ‪‪‬ﺮ التأمينات تﻄﻮﻳﺮ شبكة التوزيع الوطنية ‪ ،‬بإنشاء وحدات ﻭ وكاالت جديدة لمواجهة‬

‫الشركات ﺍألخﺮﻯ مثﻞ ‪ CAAT ،CAAR :‪‬وكذلك تشجيع االدخار في المدى الطويل‬
‫‪‪‬‬ ‫الطلب المتزايد ﻭمنافسة‬

‫و المساهمة في ﺍإلقتصاﺩ الوطني ﻭتﻮظيف ﺭﺅﻭﺱ ﺍألمﻮﺍل على شكﻞ ودائع لدى البنوك ‪ ‪.‬كما تم إعطاء‬

‫ﺍلشﺮكة حق سير االحتياط ﻭالمقدر بـ‪ % 33‬من مجموع االحتياطات في كﻞ شﺮكاﺕ التامين ‪‪‬ﺍألخﺮﻯ في‬

‫الجزائر إلعاﺩﺓ التامين ‪‪ ‪.‬ومع التوازن مع هذا ارتبطت مهمة تسيير االتفاقيات الجزائرية مع شﺮكاﺕ في مجال‬

‫خدمة المعاشات ‪‪ ،‪‬ونظ ار لألبحاث التي تقﻮﻡ ‪‪‬بها ﺍلشﺮكة في مجال التأمين و اطالعها المتواصل على كﻞ‬

‫في ‪‪‬ﺍإلقتصاﺩ الوطني مﻦ جهة ﻭتماشيا مع سياساﺕ ﺍلتنمية ﺍإلقتصاﺩية مﻦ جهة ﺃخﺮﻯ ﻭ‬
‫االحتياطات ﺍلتأمينية ‪‪‬‬

‫كة ‪‪‬ﺍلفعالة تغطيات ﻭضماناﺕ فيما يخص التامين ﺍلفالحي وتطوير االنتاج االدخار ﻭالتقاعد‬
‫ﻃﺮحﺖ هﺬﻩ ﺍلشﺮ ‪‪‬‬

‫كة ‪‪‬من أجل تأمين الحياة ‪‪ .‪‬كما ﺃﻥ ﺍلشﺮكة عملت على إظهار أهميتها في مجال المساهمات‬
‫ﻭتسعى لفتح ﺍلشﺮ ‪‪‬‬

‫تقدم ‪‪‬مساهمتهم في شركات عدة بـ ‪ 060 103‬مليﻮﻥ جﺰﺍئﺮﻱ ‪.‪‬‬

‫و امتالك ﺍألسهﻢ ﻭتشغيلها بحيث ‪‪‬‬

‫‪1‬‬
‫‪ ‪‬معلﻮمات‪‪‬مقدمة‪‪‬مﻦ‪‪‬طﺮف‪‪‬مدﻳﺮ‪‪‬وكالة‪‪‬جامعة‪‪‬للتاميﻦ‪‪saa‪‬ﻳﻮم‪pm 01:01،01\12\4102‪‬‬

‫‪47‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫المبحث الثاني‪ :‬الهيكل التنظيمي للشركة الجزائرية للتأمين‬

‫يتكون تنظيم الشركة الجزائرية للتأمين من رئيس الشركة ومصلحة اإلنتاج ‪ ،‬مصلحة الحوادث ‪ ،‬مصلحة‬

‫المالية والمحاسبة ‪ ،‬حيث أن هذﻩ المصالح تحت إشراف رئيس الشركة و الذي تسند إليه جملة من المهام‬

‫باعتبارﻩ المسؤول األول على تسيير شؤونها ‪ ،‬وسوف نوضح ذلك من خالل الشكل التالي‪:‬‬

‫الشكل رقم ‪3‬‬

‫الهيكل التنظيمي للشركة الجزائرية للتأمين‬

‫رئيس الشركة‬

‫خلية الحراسة واألمان‬ ‫األمانــة‬

‫مصلحة المالية والمحاسبة‬ ‫مصلحة اإلنتاج‬

‫مصلحة الحوادث‬

‫_ رئيس المصلحة‬ ‫_ رئيس المصلحة‬

‫_ أعوان إداريين‬ ‫_ محررين وأعوان‬

‫_ رئيس المصلحة‬

‫_ أعوان إداريين‬

‫المصدر ‪ :‬معلومات مقدمة من طرف مدير وكالة التامين بدائرة جامعة‬

‫المطلب األول‪ :‬مصلحة اإلنتاج‬

‫تقوم هـذﻩ المصلـحـة بإنتاج بـولـيـصـات الـتـأمـيـن الخـاصـة بجمـيع المركبات المتعلقة بمحرك ( سيارات ‪،‬‬
‫شاحنات‪ ،‬حافالت ‪ ،‬عتاد األشغال ‪ ،‬الج اررات )‪.‬باستخدام البرنامج ‪ 0ORASS‬هذا البرنامج يساعد على عملية‬
‫حساب قيمة التأمين بطريقة آلية‪.‬‬

‫‪44‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫يتم اختيار نوع عقد التامين حسب عدد الضمانات كالتالي‪:‬‬

‫جدول رقم‪10‬‬

‫جدول يوضح عدد الضمانات‬

‫المالحظات‬ ‫الضمانات‬ ‫اسم التأمين‬

‫عمر السيارة ال يتجاوز خمس‬ ‫المسؤولية المدنية \ السرقة والحريق‬

‫سنوات‬
‫الدفاع والمتابعة \ سرقة الراديو‬ ‫ضد جميع األخطار‬

‫الركاب المنقولة \ كسر الزجاج‬

‫أضرار التصادم ال يتجاوز عمر‬ ‫المسؤولية المدنية \ كسر الزجاج‬

‫السيارة عشر سنوات‬
‫أضرار التصادم \ الدفاع والمتابعة‬ ‫ستة ضمانات‬

‫األشخاص المنقولة \ السرقة والحريق‬

‫الدفاع والمتابعة وهذا من اجل‬ ‫المسؤولية المدنية‬

‫التامين اإلجباري‬
‫المحماة أو محضر قضائي‬
‫الدفاع والمتابعة‬

‫المصدر‪ :‬معلومات من طرف وكالة التأمين لدائرة جامعة‬

‫‪1‬‬
‫مثال نموذجي ‪:‬‬

‫يتقدم السيد فوزي خبزي شركة التأمين ‪ SAA‬من أجل تأمين سيارته فيقوم المكلف بتأمين السيارات بطلب‬

‫الوثائق الخاصة بالسيارة ‪ :‬البطاقة الرمادية ( وصل إيداع بطاقة صفراء ) و رخصة السياقة ‪ .‬و هذا لالطالع‬

‫عليها و إدخال المعلومات الضرورية في الحاسوب ‪ .‬قام هذا الزبون باختيار ستة ضمانات ‪:‬‬

‫مقابلة شخصية مع موظف في وكالة التامين بجامعة والية الوادي بتاريخ ‪am 1 33:33 ، 32\30\2337‬‬

‫‪47‬‬
‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫الضمانات ‪:‬‬

‫المسؤولية المدنية ‪ 022.10 :‬دج‬

‫كسر الزجاج ‪ 003.33 :‬دج‬

‫أضرار التصادم ‪ 099.32 :‬دج‬

‫الدفاع و المتابعة ‪ 323.33 :‬دج‬

‫األشخاص المنقولة ‪ 930.33 :‬دج‬

‫السرقة و الحريق ‪ 1.003.33 :‬دج‬

‫تفصيل القسط ‪:‬‬

‫إجمال القسط الصافي = ‪ 9.090.70‬دج‬

‫اإلضافات = ‪ 233.33‬دج‬

‫الرسم على القيمة المضافة ‪ 3.372.20 = )%32( :‬دج‬

‫ص ‪ .‬خ ‪ .‬س = ‪ 21.12‬دج‬

‫الطوابع = ‪ 071.33‬دج‬

‫القسط اإلجمالي =‪ 0.102.00‬دج‬

‫‪47‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫المطلب الثاني ‪ :‬مصلحة الحوادث‬

‫يتم تصريح بالحادث في مدة معينة شرط أن ال يتجاوز ‪ 32‬أيام من تاريخ وقوع الحادث ‪ ،‬وهناك نوعان المادية‬
‫‪1‬‬
‫منها أو الجسمانية ‪.‬‬

‫أوال‪ :‬وقوع الحادث المادي ‪:‬‬

‫يتقدم المؤمن له إلى مصلحة الحوادث مرفق بالوثائق التالية ‪:‬‬

‫‪ )3‬عقد تأمين لسيارته ‪.‬‬

‫‪ )2‬البطاقة الرمادية ‪.‬‬

‫‪ )1‬رخصة السياقة للذي قام بالحادث سواء المؤمن أو غيرﻩ‬

‫مثال توضيحي‪:‬‬

‫‪ -‬تبليغ بالحادث‪.‬‬

‫‪ -‬ملء المعلومات الخاصة بالمؤمن له في وثيقة المعاينة الودية مع شرح ظروف الحادث‪.‬‬

‫‪ -‬فتح ملف أصفر وندرجه في البرنامج الذي تعمل به شركة التامين‬

‫ثانيا‪ :‬وقوع الحادث الجسماني‪ :‬ويتم ذلك من خالل العمليات التالية ‪:‬‬

‫‪ )3‬تبليغ بالحادث‪.‬‬

‫‪ )2‬ملء المعلومات الخاصة بالمؤمن له في وثيقة المعاينة الودية مع شرح ظروف الحادث‪.‬‬

‫‪ )1‬تحقيق األمن أو الدرك‬

‫‪ )7‬فتح ملف أحمر وندرجه في البرنامج ‪ ORASS‬الخاص بالشركة‬

‫‪1‬مقابلة شخصية مع موظف في وكالة التامين بدائرة جامعة ‪.‬‬

‫‪78‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫‪)0‬التسوية ويتم فيها تعويض األضرار الالحقة بالضحية في حالة الجروح أو الوفاة طبقا للجدول القانوني ويكون‬

‫التعويض كالتالي ‪:‬‬

‫‪ -‬في حالة الجروح ‪ :‬البد من توفر وثائق أساسية هي ‪:‬‬

‫‪ ‬كشف راتب الضحية لشهر في تاريخ الحادث ‪.‬‬

‫‪ ‬شهادة الحالة المدنية ‪.‬‬

‫‪ ‬شهادة طبية تحديد العجز عن العمل ‪.‬‬

‫‪ ‬تقرير الطبيب الشرعي ‪.‬‬

‫‪ ‬شهادة منح أو عدم التعويضات المسلمة من طرف صندوق الضمان اجتماعي وصاحب العمل ‪.‬‬

‫‪ ‬الفريضة بالنسبة للمتزوج ‪.‬‬

‫_ في حالة الوفـــاة ‪ :‬الوثائق المطلوبة‪:‬‬

‫‪ ‬شهادة طبية تثبت الوفاة ‪.‬‬

‫شهادة عائلية ‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫كشف األجور ‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫شهادة مدرسية للطفل‬

‫المطلب الثالث ‪ :‬مصلحة المالية والمحاسبة‬

‫تتكون هذﻩ المصلحة من رئيس المصلحة ومحاسب رئيسي ‪ ،‬ويتم على هذﻩ المصلحة مراقبة الحسابات الخاصة‬

‫‪1‬‬
‫بالشركة يوميا ( إيرادات ومصاريف )‪.‬‬

‫إجابة لبعض األسئلة المطروحة على الموظفين بوكالة التامين جامعة ‪.‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪78‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫أوال‪ :‬جمع وحوصلة جميع العمليات المحاسبية بالشركة في تقرير شهري‪.‬‬

‫ثانيا‪ :‬استقبال التقارير الخاصة بكشوف الرواتب للمواطنين ودفعها ‪.‬‬

‫ثالثا‪ :‬تسديد جميع المصاريف الخاصة بالشركة وتسجيلها ‪ ( :‬مصاريف الخبرة ‪ ،‬الهاتف ‪ ،‬الكهرباء‪) .‬‬

‫رابعا‪ :‬تحليل ميزانية الشركة والتنبؤ بالوضعية المالية لها‪.‬‬

‫المبحث الثالث‪ :‬تحليل الميزانية المالية للشركة الجزائرية للتأمين‬

‫تتمثل ميزانية الشركة الجزائرية للتأمين في جدول يوضح حالة ذمتها المالية في مدة زمنية معينة وتأخذ بذلك‬

‫شكل جدول يحتوي على األصول والخصوم‬

‫وفي هذا المبحث نوضح ما يلي‪:‬‬

‫‪78‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫جدول رقم ‪13‬‬

‫الميزانية المالية للشركة الجزائرية للتأمين لسنوات ‪2336 - 2330 – 2332‬‬

‫وحدة القياس ‪ :‬دج‬

‫‪2009‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2007‬‬ ‫السنة‬

‫المبالغ‬ ‫المبالغ‬ ‫المبالغ‬ ‫األصول‬
‫األصول الثابتة‬
‫‪5349927430‬‬ ‫‪55,305,159.09‬‬ ‫‪55,455,159.09‬‬ ‫قيم معنوية‬
‫‪3001995876‬‬ ‫‪29,569,958.76‬‬ ‫‪29,569,954.92‬‬ ‫أراضي‬
‫‪167328169067‬‬ ‫‪1,525,335,998.15‬‬ ‫‪1,458,662,262.00‬‬ ‫تجهيزات انتاج‬
‫‪5143003165‬‬ ‫‪53,819,412.11‬‬ ‫‪30,477,961.21‬‬ ‫تجهيزات اجتماعية‬
‫‪29230058745‬‬ ‫‪414,330,015.64‬‬ ‫‪452,582,955.20‬‬ ‫استثمارات قيد التنفيذ‬
‫‪1577266202632‬‬ ‫‪16,067,920,887.69‬‬ ‫‪10,883,337,459.00‬‬ ‫حقوق االستثمارات‬
‫‪8049300‬‬ ‫‪4,495,673.05‬‬ ‫‪3,384,013.68‬‬ ‫ديون الشركاء‬
‫‪1788327406224‬‬ ‫‪18,150,777,104.49‬‬ ‫‪12,913,469,765.10‬‬ ‫مجموع األصول الثابتة‬

‫األصول المتداولة‬
‫قيم االستغالل‬
‫‪8154305526‬‬ ‫‪71,325,259.50‬‬ ‫‪70,883,731.65‬‬ ‫مواد ولوازم‬
‫‪8154305526‬‬ ‫‪71,325,259.50‬‬ ‫‪70,883,731.65‬‬ ‫المجموع‬
‫قيم محققة‬
‫‪117556886‬‬ ‫‪2,993,909.96‬‬ ‫‪3,875,373.82‬‬ ‫ح‪,‬المدينة للخصوم‬
‫‪15250894239‬‬ ‫‪151,699,477.64‬‬ ‫‪151,906,847.80‬‬ ‫حقوق تقنية‬
‫‪21942826‬‬ ‫‪962,504.39‬‬ ‫‪88,923.50‬‬ ‫حقوق المخزون‬
‫‪62379029527‬‬ ‫‪564,615,964.45‬‬ ‫‪520,473,059.66‬‬ ‫تسبيقات لحساب‬
‫‪72291980541‬‬ ‫‪770,560,717.21‬‬ ‫‪564,615,964.45‬‬ ‫تسبيقات االستغالل‬
‫‪30253496885‬‬ ‫‪285,381,029.53‬‬ ‫‪279,556,466.56‬‬ ‫ديون على الزبائن‬
‫المجموع‬
‫‪180314900905‬‬ ‫‪1,776,213,603.18‬‬ ‫‪2,089,272,303.09‬‬
‫قيم جاهزة‬
‫‪32329449615‬‬ ‫‪305,906,436.87‬‬ ‫‪570,647,243.56‬‬
‫مجموع األصول المتداولة‬
‫‪220798656046‬‬ ‫‪2,153,445,299.55‬‬ ‫‪2,730,803,278.30‬‬

‫‪2009126062170‬‬ ‫‪20,304,222,404.10‬‬ ‫‪15,644,273,043.40‬‬ ‫المجموع‬

‫المبالغ‬ ‫المبالغ‬ ‫المبالغ‬ ‫الخصوم‬

‫األموال الدائمة‬
‫‪456355010499‬‬ ‫‪4,655,776,861.77‬‬ ‫‪3,694,367,809.01‬‬ ‫األموال المملوكة‬

‫‪78‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫‪310000000000‬‬ ‫‪3,100,000,000.00‬‬ ‫‪2,500,000,000.00‬‬ ‫األموال الجماعية‬
‫‪3951877374‬‬ ‫‪1,222,501.57‬‬ ‫‪9,000.00‬‬ ‫االحتياطات‬
‫‪4753596331‬‬ ‫‪47,535,963.31‬‬ ‫‪461,144,463.31‬‬ ‫فروق اعادة التقدير‬
‫‪67611556214‬‬ ‫‪612,534,262.99‬‬ ‫‪581,384,634.71‬‬ ‫مؤونات تقنية‬
‫‪52066326951‬‬ ‫‪401,120,400.11‬‬ ‫‪33,925,843.71‬‬ ‫نتائج قيد التخصيص‬
‫‪18072902380‬‬ ‫‪494,907,161.65‬‬ ‫‪123,041,646.39‬‬ ‫مؤونات الخسائر والتكاليف‬
‫)‪101248751‬‬ ‫)‪(1,543,427.86‬‬ ‫)‪(5,137,779.11‬‬ ‫مصاريف اعدادية‬
‫الديون الطويلة األجل‬
‫ديون االستثمارات‬
‫مجموع األموال الدائمة‬
‫‪25623792985‬‬ ‫‪235,601,077.74‬‬ ‫‪195,124,851.32‬‬ ‫الديون قصيرة األجل‬
‫‪25623792985‬‬ ‫‪235,601,077.74‬‬ ‫‪195,124,851.32‬‬ ‫ح‪،‬الدائنة لألصول‬
‫‪481978803484‬‬ ‫‪4,891,377,939.51‬‬ ‫‪3,889,492,660.33‬‬ ‫ديون تقنية‬
‫ديون المخزون‬
‫‪2302212‬‬ ‫‪119,393.23‬‬ ‫‪193,741.99‬‬ ‫محجوزات للغير‬
‫‪1126772128951‬‬ ‫‪10,346,495,461.15‬‬ ‫‪9,848,000,814.65‬‬ ‫ديون تجاه شركاء‬
‫‪556832844‬‬ ‫‪3,281,996.45‬‬ ‫‪1,727,424.75‬‬ ‫ديون االستغالل‬
‫‪275767485590‬‬ ‫‪3,964,315,862.55‬‬ ‫‪865,980,683.36‬‬ ‫ديون تجاه المؤمن لهم وشركات‬
‫‪25012445253‬‬ ‫‪0.00‬‬ ‫‪186,537,425.26‬‬ ‫اعادت التأمين‬
‫‪30479907871‬‬ ‫‪496,211,773.86‬‬ ‫‪539,176,341.20‬‬ ‫تسبيقات بنكية‬

‫‪52791517365‬‬ ‫‪569,394,178.41‬‬ ‫‪280,139,629.58‬‬

‫‪15764638600‬‬ ‫‪60,025,798.88‬‬ ‫‪33,024,322.39‬‬
‫‪15,271,472,586.90‬‬ ‫‪15,412,844,464.53‬‬ ‫‪11,754,780,383.18‬‬ ‫مجموع الديون قصيرة األجل‬

‫‪20,091,260,621.70‬‬ ‫‪20,304,222,404.10‬‬ ‫‪15,644,273,043.40‬‬ ‫المجموع‬

‫المصدر‪www.saa.com.dz :‬‬

‫‪77‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫المطلب األول ‪ :‬نسبة السيولة‬

‫تتعامل شركات التأمين في غالب األحيان بأموال المؤمن لهم‪ ،‬لذلك ينبغي على إدارتها الحرص في اتخاذ‬

‫ق ارراتها االستثمارية حتى ال تتعرض لعسر مالي ‪ .‬لذا تزود نسب السيولة معلومات مفيدة لشركات التأمين ‪،‬‬

‫والجدول اآلتي يبين أهم مضامين نسب السيولة في شركات التأمين‪:‬‬

‫جدول رقم ‪14‬‬

‫كشف نسب السيولة للشركة الجزائرية للتأمين خالل سنوات ‪0112-0112-0112‬‬

‫وحدة القياس‪ :‬نسبة مئوية‬

‫‪2336‬‬ ‫‪2330‬‬ ‫‪2332‬‬ ‫كيفية حسابها‬ ‫النسبة‬

‫‪%209.13‬‬ ‫‪%200.23‬‬ ‫‪%101.88‬‬ ‫المؤونات التقنية÷ أصول‬ ‫المؤونات التقنية‬
‫سائلة‬ ‫لألصول السائلة‬

‫‪%2.12‬‬ ‫‪%2.98‬‬ ‫‪%4.85‬‬ ‫األصول السائلة ÷ ديون‬ ‫الخزينة الحالية‬

‫قصيرة األجل‬
‫‪%14.46‬‬ ‫‪%13.97‬‬ ‫‪%23.23‬‬ ‫األصول المتداولة ÷الديون‬ ‫السيولة القانونية‬
‫قصيرة األجل‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبة استنادا على معلومات مستخرجة من الشركة الجزائرية للتأمين‬

‫يالحظ من خالل الكشف أن الشركة ال تتوفر لديها السيولة الالزمة للوفاء بالتزاماتها المالية والمتعلقة‬

‫أساسا بالتعويضات للمؤمن لهم‪ ،‬غير أنها تزداد باستمرار حيث وصلت إلى نسبة ‪ % 209.13‬سنة ‪2009‬‬

‫مما يدل على أن الشركة تحتاج إلى سيولة وال تمتلك نقدية كافية لتغطية احتياجاتها الدورية ‪ ،‬كما نالحظ أن‬

‫‪%23.23‬سنة‬ ‫قدرة األصول المتداولة على سداد الديون القصيرة األجل تتناقص باستمرار حيث بلغت‬

‫‪77‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫‪ 2332‬وانخفضت لتصل إلى ‪ %14.46‬سنة ‪ 2336‬كما أنها تمثل مقدار الخسارة التي يمكن أن تتحملها‬

‫الشركة عند تحويل أصولها المتداولة إلى نقدية سائلة دون أن يؤثر ذلك على السداد الكامل للديون‪.‬‬

‫كما ان المعدل المقبول للسيولة يكون أقل من ‪ %333‬هذا ما يدل على ان الشركة لديها سيولة واذا كانت تفوق‬

‫‪ %333‬فإن الشركة بحاجة الى سيولة‪.‬‬

‫المطلب الثاني‪ :‬نسبة النشاط‬

‫تقيس نسب النشاط مدى كفاءة إدارة الشركة في استخدام مواردها المالية المتاحة بفعالية وكفاءة في توليد العوائد‬

‫من خالل استثمار أصولها‪ ،‬و فيما يلي نوضح نسب النشاط في شركات التامين‪:‬‬

‫جدول رقم ‪15‬‬

‫كشف نسب النشاط للشركة الجزائرية للتامين للسنوات ‪0112-0112-0112‬‬
‫وحدة القياس ‪ :‬نسبة مئوية‬

‫‪2336‬‬ ‫‪2330‬‬ ‫‪2332‬‬ ‫كيفية حسابها‬ ‫النسبة‬

‫‪%93.78‬‬ ‫‪%94.48‬‬ ‫‪%95.94‬‬ ‫األقساط الصافية ÷ إجمالي اإلقساط‬ ‫االحتفاظ‬

‫‪%30.15‬‬ ‫‪%26.47‬‬ ‫‪%30.16‬‬ ‫مصاريف التسيير÷ رقم األعمال‬ ‫تكلفة الحصول‬

‫اإلجمالي‬ ‫على رقم االعمال‬
‫‪%17.31‬‬ ‫‪%17.60‬‬ ‫‪%22.43‬‬ ‫مصاريف المستخدمين ÷ رقم األعمال‬ ‫تكلفة مصاريف‬
‫اإلجمالي‬ ‫المستخدمين‬
‫‪%80.94‬‬ ‫‪%75.92‬‬ ‫‪%75.98‬‬ ‫تكلفة الحوادث ÷ األقساط الصافية‬ ‫تكلفة الحوادث‬
‫للدورة الحالية‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبة استنادا على معلومات من الشركة الجزائرية للتامين‬

‫‪77‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬
‫من خالل كشف نسب النشاط نالحظ أن موارد الشركة الجزائرية للتامين تتشكل من األقساط المقدمة من طرف‬

‫المؤمن لهم نظير الخدمة التأمينية التي تقدمها لهم‪ ،‬فالشركة احتفظت بنسبة كبيرة من األقساط اإلجمالية بنسبة‬

‫‪%95.94‬سنة ‪ 2007‬والتي انخفضت تدريجيا خالل السنوات الموالية لتصل إلى نسبة ‪ % 93.78‬سنة‬

‫‪ ،2009‬مما يدل على أن الشركة قامت بالتخلي عن نسبة من أقساط المؤمن لهم إلى شركات أخرى مما يدل‬

‫على أن الشركة انتهجت سياسة التنازل عن بعض مبالغ أقساطها لصالح شركات إعادة التأمين لتفادي أي‬

‫تأخير في دفع التعويضات‪.‬‬

‫وبالنظر إلى النتائج المتحصل عليها في الجدول أعالﻩ يتبين أن نسبة تكلفة الحصول على رقم‬

‫األعمال قد تراوحت بنسبة ‪ %30.16‬سنة ‪ 2007‬و ‪ %26.47‬سنة ‪ ، 2008‬ثم نسبة ‪% 30.15‬‬

‫سنة ‪ ،2009‬والذي يفسر بشروع الشركة في تحويل أجور مستخدميها من الثبات إلى التغير وذلك وفقا لرقم‬

‫أعمالها المحقق‪.‬‬

‫نالحظ انخفاضا في حجم تكلفة مصاريف المستخدمين مقارنة مع تكاليف التسيير‪ ،‬حيث أن تكلفة اليد‬

‫العاملة الالزمة لتحقيق رقم األعمال في تدني مستمر خالل السنوات الثالثة‪ ،‬وهذا راجع النخفاض مصاريف‬

‫المستخدمين من جهة وارتفاع رقم األعمال من جهة أخرى‬

‫كما نالحظ ان تكلفة الحوادث في ارتفاع مستمر وهذا ما يدل على ان الشركة تقدم عدد كبير من التعويضات‬

‫للمؤمن لهم‪.‬‬

‫كما ان المعدل المقبول للنشاط يرتكز على نسبة االحتفاظ حيث يكون أكثر من ‪%03‬‬

‫‪74‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬

‫المطلب الثالث ‪ :‬نسبة الربحية‬

‫تقوم نسب الربحية بقياس كفاءة الشركة وذلك من خالل الكشف التالي ‪:‬‬

‫جدول رقم ‪16‬‬

‫كشف نسبة الربحية للشركة الجزائرية للتامين للسنوات ‪0112-0112-0112‬‬

‫وحدة القياس‪ :‬نسبة مئوية‬

‫‪2336‬‬ ‫‪2330‬‬ ‫‪2332‬‬ ‫كيفية حسابها‬ ‫النسبة‬

‫‪%11.41‬‬ ‫‪%8.33‬‬ ‫‪%2.63‬‬ ‫نتيجة الدورة ÷ األموال الخاصة‬ ‫الربحية‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبة استنادا على المعلومات المستخرجة من الشركة الجزائرية للتامين‬

‫يتبين من خالل النسب أن الشركة الجزائرية للتامين حققت معدل عائد على أموالها الخاصة في سنة‬

‫‪ 2332‬يمكن وصفه بالمقبول فقد بلغ ‪ ،% 2.63‬وهذا ما يفسر بتحقيق نتيجة دورة إيجابية ‪ .‬غير أن هذا‬

‫المعدل قد عرف ارتفاعا حادا خالل سنتي ‪ 2008‬و ‪ 2009‬حيث وصل نسبة ‪ % 0011‬و‪%33073‬‬

‫على التوالي‪ ،‬بسبب ارتفاع قيمة نتيجة الدورتين مع ارتفاع قيمة األموال الخاصة لنفس الدورتين‪ ،‬مما‬

‫سيؤدي دون شك إلى ارتفاع األرباح المحتجزة‪.‬‬

‫كما ان المعدل المقبول للربحية يتراوح ما بين ‪ %30‬و‪%33‬‬

‫‪77‬‬
 ‫دراسة حالة الشركة الجزائرية للتأمين‬ ‫الفصل الثالث‬

‫الخالصة‬

‫‪ ‬رغم األهمية الكبيرة للشركة الجزائرية للتامين ‪ ،‬إال أنها ال تزال تعاني الكثير من الصعوبات في مجتمعنا‬

‫الجزائري‪ ،‬وهذا راجع بالدرجة األولى إلى قلة الوعي التأميني في مجتمعنا‪.‬‬

‫‪ ‬ال يمكن أن نحتج بفكرة أن الجزائر من ضمن الدول النامية أي أن وتيرة هذا القطاع ال تزال في طور‬

‫النمو‪ ،‬فهناك دول نامية أخرى قد سجلت نتائج مرضية في هذا المجال‪ ،‬كتونس وماليزيا‪،‬‬

‫‪ ‬نشاط التأمين يعرف في بالدنا تطور بطيئا على الرغم من مرحلة االنفتاح واالنتقال إلى سياسة اقتصاد‬

‫السوق التي بدأت بصورة جلية في التسعينات وذلك من خالل عزم الجزائر في االنضمام إلى منظمة‬

‫التجارة العالمية وبالتالي االندماج في االقتصاد العالمي ‪.‬‬

‫‪77‬‬