THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (VALUE ADDED TAX)

1. Đối tượng chịu thuế: Giá trị gia tăng của HHDV
2. Đối tượng nộp thuế: Tổ chức, cá nhân sản xuất, lưu thông, tiêu dùng HHDV chịu thuế
GTGT
3. Đối tượng không chịu thuế
- Nhóm HHDV là sản phẩm nông nghiệp, là dịch vụ đầu vào của sx nông nghiệp
- Nhóm HHDV ko chịu thuế theo các cam kết quốc tế
- HHDV ko chịu thuế GTGT vì lý do xã hội, phục vụ xã hội hoặc HHDV do nhà nước trả
tiền (GD, y tế, bảo hiểm, dịch vụ công cộng, công ích,...QP, AN, NN, chính trị,...)
- Theo thông lệ quốc tế (tín dụng, quỹ đầu tư, chuyển khẩu, quá cảnh, TNTX, TXTN, SX
gia công xuất khẩu, Giao dịch giữa các khu CX, khu phi thuế quan
- Do người kinh doanh có thu nhập thấp (hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm
<=100tr)
- Khác...
4. PP tính thuế
4.1 Các vấn đề cơ bản
- Hoá đơn GTGT (Lưu ý TH chứng từ đặc thù)
- Tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của hoá đơn GTGT
- Hoá đơn đầu ra, hoá đơn đầu vào
- Xử lý hoá đơn ghi sai thuế suất
- Xử lý hoá đơn chỉ ghi giá thanh toán
4.2 PP tính thuế GTGT: PP khấu trừ và PP trực tiếp
TÍNH THUẾ GTGT THEO PP KHẤU TRỪ
- Điều kiện được áp dụng PP Khấu trừ?
- VAT phải nộp theo PP khấu trừ = ?
- ĐK để được khấu trừ VAT đầu vào?
- Thuế GTGT = giá tính thuế GTGT x ts thuế GTGT
 Thuế suất: 0%, 5% và 10%
 Lưu ý TH thuế suất 0% (xuất khẩu, các TH ko áp dụng mức 0%)
 Thuế suất 0% và không chịu thuế khác nhau chỗ nào?
 Giá tính thuế GTGT:
+ Trả chậm, trả góp
+ Cho thuê tài sản
+ Gia công, đại lý
+ Trao đổi, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ, khuyến mãi
+ Hoạt động xây dựng: có bao thầu vật tư và không bao thầu vật tư
+ Sách (TH bán đúng giá bìa và TH bán khác giá bìa)
- Thực hành xác định thuế GTGT phải nộp theo PP khấu trừ đối với Công ty Hà
Trung kỳ tính thuế tháng 1 và tháng 2
HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ GTGT TRÊN PHẦN MỀM HTKK
 Làm bài tập 1, 2, 4, 5, 7, 9, 10