МІНІСТЕРСТВО НАУКИ ТА ОСВІТИ УКРАЇНИ

ЛЬВІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ АГРАРНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ФІНАНСИ ПІДПРИЄМСТВ
Робочий зошит
для виконання практичних робіт здобувачами вищої освіти
факультету управління, економіки та права
ОС «Бакалавр»

ДУБЛЯНИ 2021
 2

Рекомендовано до друку вченою радою

факультету економіки, управління та
права
Протокол № 1 від 26.08.2021р.

Укладачі Агрес О.Г. - к.е.н., .доцент кафедри фінансів, банківської справи та

страхування;
Верзун А.А. – к.е.н., .доцент кафедри менеджменту ім. Є. Храпливого

Відповідальний за випуск к.е.н., доцент Грицина О.В.

Рецензент Мирончук З.П - к.е.н., доцент

Друкується в авторській редакції.

© ЛЬВІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ АГРАРНИЙ УНІВЕРСИТЕТ, 2021

 3

Тема 2. Грошові кошти, порядок їх зберігання і використання

Завдання. 2.1 Порядок оплати платіжних документів з поточного рахунку в

банку.
Таблиця 2.1
Надходженн Залишок на
Дата Зміст операції Видача
я кінець дня
1.02 Залишок грошових коштів - - 1927
03.02 Одержано виручку від реалізації продукції 6017 - 7944
(платіжне доручення 
8.02

Примітка. У випадку недостатку грошових коштів на рахунку терміни оплати

платіжних документів повинні бути змінені.

Завдання. 2.2 Порядок встановлення ліміту залишку грошових коштів в касі

господарства
Таблиця 2.2
Показники Сума
1. Готівкова виручка, що надходить в касу підприємства (крім
надходжень з установ банку), грн..
2. Середньоденна готівкова виручка, грн..
3. Норма запасу готівки, днів
4. Ліміт залишку готівки в касі, грн..

Завдання. 2.3 Порядок перевірки дотримання ліміту залишку грошових коштів

в касі господарства
 4

Таблиця 2.3
Рух готівки в касі підприємства у вересні 20 __ р.
Надходженн Видача Залишок
Залишок на Понадлімітні
Дата я готівки в готівки з готівки на
початок дня залишки
касу каси кінець дня

Тема 3. Грошові надходження і витрати підприємства

Завдання 3.1 Планування цін реалізації деяких видів продукції
сільськогосподарського господарства продукції.
Таблиця 3.1
Розрахунок середньої ціни реалізації м’яса ВРХ
Показник Сума
Реалізовано м’яса ВРХ, ц. х
а) вища вгодованість
б) середня вгодованість
Всього
Ціна реалізації м’яса ВРХ, грн../ц х
а) вища вгодованість
б) середня вгодованість
Виручка від реалізації м’яса ВРХ, тис.грн. х
а) вища вгодованість
б) середня вгодованість
Всього
Середня реалізаційна ціна м’яса ВРХ, грн../ц.
 5

Таблиця 3.2
Розрахунок середньої реалізаційної ціни на молоко
Показник Сума
Реалізовано молока, ц. х
а) 1 сортом
б) 2 сортом
Всього
Реалізаційна ціна молока базисної жирності, грн../ц х
а) 1 сорту
б) 2 сорту
Виручка від реалізації молока, тис.грн. х
а) 1 сорту
б) 2 сорту
Всього
Середня реалізаційна ціна 1 ц молока, грн..

Завдання 3.2 Планування виручки від реалізації продукції

сільськогосподарського господарства.
Таблиця 3.3
Розрахунок виручки від реалізації сільськогосподарської продукції
Ціна реалі-
Кількість реалізо- Виручка,
Показник зації,
ваної продукції, ц тис.грн.
грн../ц
Пшениця
Цукрові буряки
Картопля
Разом по рослинництву х Х
Молоко
Жива маса ВРХ
Разом по тваринництву х Х
Всього по основному виробництву х Х

Завдання 3.3 Планування виробничої собівартості та витрат на збут продукції

сільськогосподарського господарства.
 6

Таблиця 3.4
Розрахунок планової виробничої собівартості товарної сільськогосподарської
продукції
Собівартість 1 ц., грн..Кількість Собівартість
Вид продукції реалізованої всієї продукції,
виробнича відкоректована продукції, ц. тис.грн.
Пшениця
Цукрові буряки
Картопля
Разом по рослинництву х х х
Молоко
Жива маса ВРХ
Разом по тваринництву х х х
Всього по основному
х х х
виробництву

Таблиця 3.5
Формування планових витрат на збут сільськогосподарської продукції
Витрати
Витрати пов’язанні Кількість
віднесенні на
Вид продукції з реалізацією 1 ц. реалізованої
збут, тис.
продукції, грн.. продукції ц.
грн..
Пшениця
Цукрові буряки
Картопля
Разом по рослинництву Х х
Молоко
Жива маса ВРХ
Разом по тваринництву Х х
Всього по основному
Х х
виробництву

Тема 4. Визначення фінансових результатів господарської діяльності

Завдання 4.1 Планування фінансових результатів від реалізації продукції,

робіт і послуг (метод прямого підрахунку).
 7

Таблиця 4.1
Розрахунок фінансових результатів від реалізації продукції основного виробництва
на плановий рік, тис.грн.
Фінансові
Собівартість Виручка від
результати
Показник реалізованої реалізації
від реаліза-
продукції продукції
ції продукції
Пшениця
Цукрові буряки
Картопля
Разом по рослинництву
Молоко
Жива маса ВРХ
Разом по тваринництву
Промислове виробництво
Реалізація робіт і послуг
Всього по основному виробництву

Завдання 4.2 Планування фінансових результатів від реалізації продукції,

робіт і послуг (аналітичний метод).
Таблиця 4.2
Розрахунок фінансових результатів від реалізації продукції, робіт та послуг на
плановий рік, тис.грн.
Показник Сума
Розмір прибутку за три квартали звітного року
Очікуваний прибуток підприємства у четвертому кварталі звітного
року
Прибуток звітного року, всього
Собівартість реалізованої продукції за три квартали звітного року
Очікувана собівартість товарної продукції у четвертому кварталі
звітного року
Собівартість товарної продукції звітного року, всього
Базовий рівень рентабельності, %
Обсяг товарної продукції в оцінці за собівартістю планового періоду
Планова сума прибутку
 8

Завдання 4.3 Визначення фінансових результатів від операційної та фінансової

діяльності.
Таблиця 4.3
Формування фінансових результатів від реалізації та операційної діяльності
Стаття Сума, тис.грн.
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Непрямі податки
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт,
послуг)
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
Фінансові результати від реалізації:
прибуток (+)
збиток (–)
Інші операційні доходи
Адміністративні витрати
Витрати на збут
Інші операційні витрати
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток (+)
збиток (–)

Таблиця 4.3.
Формування фінансових результатів до оподаткування
Стаття Сума, тис.грн.
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток (+)
збиток (–)
Дохід від участі в капіталі 
Інші фінансові доходи 
Інші доходи
Фінансові витрати 
Втрати від участі в капіталі 
Інші витрати 
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток
збиток
 9

Таблиця 4.4
Формування чистого фінансового результату господарської діяльності підприємства
Стаття Сума, тис.грн.
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток
збиток
Витрати (дохід) з податку на прибуток
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування
Чистий фінансовий результат:  
     прибуток 
     збиток 

Завдання 4.4. Розподіл прибутку

Таблиця 4.5.
Розподіл прибутку, тис грн.
Показник Сума
Прибуток від господарської діяльності
Добровільні внески на створення централізованих фондів
вищестоящої організації
Відрахування в резервний фонд
Потреба в прибутку, всього
а) на розвиток виробництва
в т. ч. на капітальні вкладення
на формування оборотних фондів
б) на соціальний розвиток
в) на матеріальне стимулювання
Максимально можлива сума відрахувань від прибутку, всього
а) на розвиток виробництва
в т. ч. на капітальні вкладення
на формування оборотних фондів
б) на соціальний розвиток
в) на матеріальне стимулювання
Недостаток (-), лишок (+) прибутку
 10

Тема 5. Основи організації взаємовідносин суб’єктів господарювання з

податковими органами та органами соціального страхування
Завдання 5.1. Порядок розрахунку Єдиного податку для 4 групи платників.
Таблиця 5.1.
Розрахунок суми ЄП платника, віднесеного до 4 групи
Грошова оцінка, Сума

Коефіці-
Види

дексації

податку
єнт ін-
Площа, грн. єдиного

Ставка
сільськогосподарських
га всієї податку,
угідь 1 га
площі грн.
Рілля
Сіножаті
Пасовища
Багаторічні насадження
Всього х х
Завдання 5.2. Порядок розрахунку податку на додану вартість.
Таблиця 5.2.
Порядок розрахунку сум ПДВ до сплати (відшкодування)
№ Сума, грн.
з/п Обсяги
Показник Сума
продажу без
ПДВ
урах. ПДВ
Операції з продажу, що оподатковуються за ставкою
1 47963 9592,6
20 %
Операції, що оподатковуються за ставкою 0% х х
а) експортні операції - 0
2 з них товарообмінні (бартерні) операції 0
б) інші операції, що оподатковуються за нульовою
0
ставкою
3 Операції, що не є об’єктом оподаткування х
4 Операції, які звільнені від оподаткування х
5 Загальний обсяг продажу х
6 Коригування на основі попередніх звітних періодів
7 Всього податкових зобов'язань х 9592,6
Придбані з податком на додану вартість товари
(роботи, послуги) вартість яких включається до складу 3623+13195=
8 -
валових витрат виробництва (обігу) та основні фонди і 16818
нематеріальні активи, які підлягають амортизації
Придбані без податку на митній території Україні товари
(роботи, послуги), вартість яких включається до складу
9 х х
валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди,
які підлягають амортизації
10 Придбані з податком на додану вартість товари (роботи х х
послуги), вартість яких не включається до складу
 11
валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди,
які не підлягають амортизації
Коригування перерахованого (-) та недорахованого (+)
11 х
податкового кредиту за попередній звітній період
12 Всього податкового кредиту х
13 Всього податкових зобов'язань 9592,6
14 Всього податкового кредиту 64781
Чиста сума зобов'язань з ПДВ у звітному періоді
55188,4
15 а) позитивне значення (+)
б) від’ємне значення
Примітка. Для спрощення розрахунків в даній частині Декларації не зазначені
коригування платежів з урахуванням положень про вексельну форму оплати податку на додану
вартість, суми податку на додану вартість, які не підлягають оплаті в поточному звітному періоді,
а також інші показники.

Завдання 5.3. Порядок розрахунку податку з доходів фізичних осіб.

Таблиця 5.3.
Порядок розрахунку податку з доходів фізичних осіб
Показник Сума, грн.
Доходи, що приймаються до оподаткування, всього 758
3,07
1118,7=
8701,77
Сума на яку зменшується сукупний місячний оподатковуваний дохід
при розрахунку податку, всього, грн.:
Податкова пільга -
Сума сукупного місячного оподатковуваного доходу, що підлягає 8701,77
оподаткування 18%
Нараховано податку 1566,31

Завдання 5.4. Порядок розрахунку суми виплат на які нараховується єдиний

соціальний внесок.
Таблиця 5.4.
Розрахунок суми виплат на які нараховується єдиний соціальний внесок
Показник Сума, грн.
Сума нарахованого заробітку в грошовій формі, з якого нарахо- 185094
вується єдиний соціальний внесок
Сума нарахованого заробітку в натуральній формі, з якого нарахо- 2571,8
вується єдиний соціальний внесок
Разом сума нарахованого заробітку в грошовій формі, з якого нарахо- 187665,8
вується єдиний соціальний внесок
В т. ч. заробіток інвалідів 11397
сума грошового забезпечення, допомог 153
 12

Завдання 5.5. Порядок нарахування та розподілу єдиного соціального внеску.

Таблиця 5.5.
Розрахунок нарахування ЄСВ
Суми нарахованих внесків за рахунок, грн.
Фонд найманих
роботодавців Всього
працівників
Загальна сума ЄСВ х
в т.ч. нарахована на х х х
зарплату найманих працівників, що 187665,8 41286,47
включає основну, додаткову 22%
зарплату, інші заохочувальні та х
компенсаційні виплати, у тому числі
в натуральній формі
зарплату найманих працівників- 11397 958,48
х
інвалідів 8,41%
суму грошового забезпечення, 153 27,54
х
допомог 2,2295

Таблиця 5.6.
Розрахунок розподілу ЄСВ
Назва ФСС Сума
Загальна сума нарахованого ЄСВ, в т.ч. за напрямами
ПФУ 85,6215%
ФССТВП 9,5727
ФССВБ 4,8058

Завдання 5.6. Порядок нарахування і виплати допомоги з тимчасової

непрацездатності.
Таблиця 5.7.
Розрахунок одноденного заробітку для визначення допомоги по непрацездатності
Сума заробітку для Розрахунко- Середньо-
П.І.П. розрахунку допомоги вий період, денна заро-
з/плата премії разом днів бітна плата
Стародуб М. Р. 2250,0 120
41650,70 43900,70 365
0 ,27
Андрієнко С. К.
Когут Н.Л.
Дорош М.О.
 13

Пекар М. П.
Потапенко Я.Г.

Таблиця 5.8.
Порядок розрахунку допомоги по тимчасовій непрацездатності
Середньо- Сума Виплата допомоги
К-сть днів денна за- нарахо- за рахунок
П.І.П.
непрацездат. робітна ваної госпо-
фонду
плата допомоги дарства
Стародуб М. Р. 23 120,27 2766,21 601,35 2164,86
Андрієнко С. К.
Когут Н.Л.
Дорош М.О.
Пекар М. П. -
Потапенко Я.Г. -
Всього х Х

Тема 6. Організація оборотних активів підприємства.

Завдання 6.1. Розрахунок нормативів власних оборотних засобів за принципом
“максимального завантаження”.
Таблиця 6.1
Розрахунок нормативу власних оборотних даних на насіння і садильний матеріал
№ Кіль- Вартість, Норматив,
Показник
п/п кість, ц грн./ц тис. грн.
1 Насіння і посадковий матеріал, всього х х
2 Насіння власного виробництва, в т.ч.: х х
3 Пшениця яра
4 Ячмінь
5 Картопля
6 Страховий фонд ярих зернових х х
7 Куповане насіння, в т.ч.: х х
8 цукрові буряки
9 кормові буряки
10 багаторічні трави

Таблиця 6.2
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів на молодняк тварин
та тварин на відгодівлі
Кількість, Вартість одиниці, Норматив, тис.
Показники
ц (гол.) грн./ц (гол.) грн.
Молодняк тварин і тварини на
х х
відгодівлі, всього
молодняк великої рогатої худоби
 14

свині
Коні

Таблиця 6.3
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів
на незавершене виробництво в рослинництві
Вартість Норматив,
Показники Кількість
одиниці, грн. тис. грн.
Незавершене виробництво, всього х х
в т.ч.: витрати на сівбу озимих зернових
зяблева оранка
поверхневе поліпшення пасовищ
витрати на снігозатримання
внесення органічних добрив

Таблиця 6.4
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів
на незавершене виробництво в тваринництві
Вартість Норматив,
Показники Кількість
одиниці, грн. тис. грн.
Незавершене виробництво, всього х х
в т.ч.: запаси меду і цукру у вуликах
зариблення ставків і водойм
Таблиця 6.5
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів
на витрати майбутніх періодів
Показники Сума
1. Сума засобів, вкладених у витрати наступних періодів на початок
року, тис.грн.
2. Витрати, що будуть проведені в плановому році згідно з
кошторисом, тис.грн.
3. Витрати, що будуть включені у собівартість продукції планового
року, тис.грн.
4. Витрати погашені за рахунок спеціальних джерел, тис.грн.
5. Норматив власних оборотних засобів, тис.грн.

Завдання 6.2. Розрахунок нормативів власних оборотних засобів за принципом

“мінімального завантаження”.
 15

Таблиця 6.6
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів на паливо і мастильні матеріали,
будівельні матеріали для основної діяльності
Показники Пальне та Будівельні
мастила матеріали
1. Мінімальний залишок (за звітними даними минулого
року), тис.грн.
2. Фактичні витрати пального (будівельних матеріалів),
тис.грн.
3. Одноденна фактична витрата, тис.грн.
4. Норма запасу, днів
5. Планові витрати пального (будівельних матеріалів),
тис.грн.
6. Одноденна планова витрата, тис.грн.
7. Норматив власних оборотних засобів, тис.грн.

Таблиця 6.7
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів на тару і пакувальні матеріали
Показники Сума
1. Мінімальний залишок (за звітними даними минулого року), тис.грн.
2. Фактична реалізація продукції за діючими цінами, тис.грн.
3. Норма оборотних засобів, %
4. Реалізація продукції за планом, тис.грн.
5. Норматив власних оборотних засобів, тис.грн.

Таблиця 6.8
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів на запаси готової продукції
Показники Сума
1. Мінімальний залишок (за звітними даними минулого року), тис.грн.
2. Фактична реалізація продукції за діючими цінами, тис.грн.
3. Норма оборотних засобів, %
4. Реалізація продукції за планом, тис.грн.
5. Норматив власних оборотних засобів, тис.грн.
 16

Таблиця 6.9
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів на малоцінні і швидкозношувані
предмети та допоміжні матеріали
Малоцінні і
швидкозно- Допоміжні
Показники
шувані матеріали
предмети
1. Мінімальний залишок (за звітними даними минулого
року), тис.грн.
2. Вартість зайвих і непотрібних запасів, тис.грн.
3. Вартість мінімального залишку, тис.грн.
4. Валовий вихід продукції рослинництва і
тваринництва за собівартістю за минулий рік, тис.грн.
5. Норма оборотних засобів, %
6. Валовий вихід продукції рослинництва і тваринництва
за собівартістю планового року, тис.грн.
7. Норматив власних оборотних засобів, тис.грн.

Завдання 6.3. Розрахунок нормативів власних оборотних засобів за принципом

“фіксованої частки вкладень”.
Таблиця 6.10
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів на корми і підстилку
Річна потреба
Страховий Норматив,
Показники Кіль- Вартість
запас, % тис.грн.
кість, ц 1ц всього, тис.грн.
Корми, всього х х х х
Зернофураж 8,3
Сіно 15
солома 20
Силос 8,3
Коренеплоди 15

Таблиця 6.11
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів на запасні частини і ремонтно-
технічні матеріали
Річна планова Страховий Норматив,
Показники
потреба, тис.грн. запас, % тис.грн.
Запасні частини до тракторів 10
Запасні частини до автомобілів 5
Запасні частини до сільськогоспо-
дарських машин 15
 17

Ремонтно-технічні матеріали і шини 8,3

Всього х х
Обмінний фонд моторів 0,6
Таблиця 6.12
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів на мінеральні добрива,
отрутохімікати, медикаменти, тверде паливо
Річна планова Страховий
Показники Норматив, тис.грн.
потреба, тис.грн. запас, місяців
Мінеральні добрива 1
Отрутохімікати 1
Медикаменти 1
Тверде паливо 2

Таблиця 6.13
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів на розрахунки з покупцями
Собівартість Одноденна
Норма
продукції за реалізація Норматив,
Реалізована продукція оборотних
планом, продукції за тис.грн.
засобів, днів
тис.грн. планом, тис.грн.
Молоко
Худоба та птиця
Овочі
Разом

Таблиця 6.14
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів по грошових коштах на
невідкладні потреби
Показники Сума
1. Плановий фонд оплати праці, тис.грн.
2. Норма, %
3. Норматив, тис.грн.

Завдання 6.4. Визначення сукупного нормативу власних оборотних засобів.

Таблиця 6.15
Розрахунок сукупного нормативу власних оборотних засобів
№ Норматив,
Показник
п/п тис. грн.
1 насіння і садильний матеріал
2 молодняк тварин та тварин на відгодівлі
3 незавершене виробництво в рослинництві
4 незавершене виробництво в тваринництві
5 витрати майбутніх періодів
6 паливо і мастильні матеріали
 18
7 будівельні матеріали для основної діяльності
8 тара і пакувальні матеріали
9 запаси готової продукції
10 малоцінні і швидкозношувані предмети
11 допоміжні матеріали
12 корми і підстилка
13 запасні частини і ремонтно-технічні матеріали
14 Обмінний фонд двигунів, агрегатів і вузлів
мінеральні добрива, отрутохімікати, медикаменти, тверде
15
паливо
16 розрахунки з покупцями
17 грошові кошти на невідкладні потреби
18 Всього нормованих оборотних засобів

Завдання 6.5 Планування джерел формування власних оборотних засобів.

Таблиця 6.16
Розрахунок мінімальної заборгованості з заробітної плати з відрахуваннями у
позабюджетні фонди
Показники Сума
1. Фонд оплати праці, який враховується при розрахунку сталих
пасивів, тис.грн.
2. Кількість днів від початку місяця до дня видачі заробітної плати, дні
3. Одноденна заробітна плата, тис.грн.
4. Мінімальна заборгованість на заробітну плату, тис.грн.
5. Відрахування у позабюджетні фонди, тис.грн.
6. Мінімальна заборгованість з мінімальної заробітної плати з
відрахуваннями, тис.грн.

Таблиця 6.17
Розрахунок мінімальної заборгованості з резерву наступних платежів
Показники Сума
1. Фактичний мінімальний залишок наступних платежів у попередньому
році, тис.грн.
2. Фонд заробітної плати з відрахуваннями в попередньому році, тис.грн.
3. Фонд заробітної плати з відрахуваннями в поточному році, тис.грн.
4. Мінімальний залишок резерву наступних платежів на плановий рік,
тис.грн.
Таблиця 6.18
Розрахунок забезпеченості господарства власними оборотними засобами
Показники Сума
1. Норматив власних оборотних засобів на початок року, тис.грн.
2. Джерела власних і позичених коштів, тис.грн.
3. Необоротні активи, тис.грн.
 19

4. Наявність власних оборотних засобів, тис.грн.

5. Нестача (–), надлишок (+), власних оборотних засобів, тис.грн.
Таблиця 6.18
Розрахунок потреби в прибутку на формування власних оборотних засобів
Показники Сума
1. Нестача (–), надлишок (+), власних оборотних засобів, тис.грн.
2. Приріст нормативу власних оборотних засобів, тис.грн.
3. Залучені джерела формування власних оборотних засобів, тис.грн.
4. Кредиторська заборгованість, що направляється на формування
оборотних засобів, тис.грн.
5. Потреба в додаткових джерелах формування оборотних засобів,
тис.грн.
6. Може бути направлено прибутку на формування власних оборотних
засобів, тис.грн.
7. Буде направлено прибутку на формування власних оборотних
засобів, тис.грн.
Таблиця 6.19
Розрахунок потреби в джерелах формування власних оборотних засобів
Показники Сума
1. Норматив власних оборотних засобів на кінець планового року,
тис.грн.
2. Наявність власних оборотних засобів на початок планового року,
тис.грн.
3. Залучені джерела формування власних оборотних засобів, тис.грн.
4. Кредиторська заборгованість, що направляється на формування
оборотних засобів, тис.грн.
5. Прибуток, тис.грн.
6. Позичені джерела, тис.грн.
7. Всього джерел, тис.грн.

Тема 7. Організація виробничого кредитування суб’єктів

господарської діяльності
Завдання 7.1 Планування потреби в короткотермінових позиках для основної
діяльності за методом покриття наднормативних залишків оборотних засобів.
Таблиця 7.1
Розрахунок потреби в короткотермінових позиках для основної діяльності за
методом покриття наднормативних залишків оборотних засобів, тис.грн.
Показники І.І І.ІV І. VІІ І.Х І.І
Норматив власних оборотних засобів
Наявність власних оборотних засобів на
початок року
Забезпеченість господарства власними
оборотними засобами
Планова величина прибутку, що спрямовується
 20

на формування оборотних засобів

Потреба в позиці на формування оборотних засобів
Завдання 7.2 Планування потреби в короткотермінових позиках для потреб
основної діяльності за методом руху грошових коштів.
Таблиця 7.2
Розрахунок потреби у короткотермінових позиках для потреб основної діяльності за
методом руху грошових коштів, тис.грн.
Квартали
Показник
І ІІ ІІІ ІV
Грошові кошти на початок періоду
Джерела фінансування, всього
в т.ч.: грошові надходження
зменшення дебіторської заборгованості, що
пов’язана з основною діяльністю
приріст кредиторської заборгованості, що
пов’язана з основною діяльністю
Витрати, всього
в т.ч.: грошові витрати пов’язані з основним
виробництвом
приріст дебіторської заборгованості, що пов’язана
з основною діяльністю
зменшення кредиторської заборгованості, що
пов’язана з основною діяльністю
Грошові кошти на кінець періоду
Погашення позик
Потреба в короткотермінових позиках
Заборгованість по позиках на кінець періоду

Завдання 7.3 Порядок формування кредитних ставок.

Таблиця 7.3
Розрахунок кредитної ставки за короткотерміновим кредитом
Показники Сума
1. Вартість залучення ресурсів банком, %
2. Операційні видатки банку, %
3. Маржа прибутку, %
4. Премія за ризик, %
5. Кредитна ставка, %
 21

Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних фондів

Завдання 8.1.-8.2. Порядок формування договірних цін в будівництві

Таблиця 8.1.
Розрахунок договірної ціни на будівництво тваринницького комплексу
Показник Сума, тис.грн.
Кошторисна вартість
Інші роботи і затрати, що відносяться до основної діяльності
підрядчика, всього
з них: компенсаційна різниця у вартості матеріалів, яка не передбачена
в кошторисах
доплати до заробленої плати
Затрати на складання будівельної частини робочої документації і .

Резерв засобів на непередбачені роботи і затрати, що не включений в Г

кошторис
Договірна ціна будівництва

Завдання 8.3. Порядок планування амортизації

Таблиця 8.2
Розрахунок амортизаційних відрахувань на плановий рік, тис.грн.
Надійде Вибуде Річна Сума
Групи Вартість Серед-
норма нарахова-
основних на поча- середньо- середньо- ньорічна аморти- ної амор-
засобів ток року всього річна всього річна вартість
зації, % тизації
вартість вартість
2 група
3 група
4 група
5 група
6 група
7 група
8 група
9 група
12 група
14 група
16 група
Всього
Таблиця 8.3
Розрахунок амортизаційних відрахувань з використанням прямолінійного методу
Показник Значення
Балансова вартість, грн.
 22
Ліквідаційна вартість, грн.
Термін експлуатації, р.
Річна сума амортизації, грн.
Річна норма амортизаційних відрахувань, %
Місячна сума амортизації, грн.
Таблиця 8.4
Розрахунок норми амортизаційних відрахувань при використанні методу зменшення
залишкової вартості
Показник Значення
Балансова вартість, грн.
Ліквідаційна вартість, грн.
Термін експлуатації, р.
Норма амортизаційних відрахувань, %

Таблиця 8.5
Розрахунок амортизаційних відрахувань з використанням методу зменшення
залишкової вартості
Період, рік Річна сума, грн.  Сума на місяць, грн.  Залишкова вартість, грн. 

Таблиця 8.6
Розрахунок норми амортизаційних відрахувань при використанні методу
прискореного зменшення залишкової вартості
Показник Значення
Термін експлуатації, р.
Норма амортизаційних відрахувань, %
Подвоєна норма амортизації, %
Таблиця 8.7
Розрахунок амортизаційних відрахувань з використанням методу прискореного
зменшення залишкової вартості
Період, рік Річна сума, грн.  Сума на місяць, грн.  Залишкова вартість, грн. 
 23

Таблиця 8.8
Розрахунок кумулятивного коефіцієнта при використанні кумулятивного методу
розрахунку амортизації
Показник Значення
Термін експлуатації, р.
Кумулятивний коефіцієнт

Таблиця 8.9
Розрахунок амортизаційних відрахувань з використанням кумулятивного методу
Період, рік Кумулятивний коефіцієнт Річна амортизація, грн. Місячна амортизація, грн.

Таблиця 8.10
Розрахунок норми амортизаційних відрахувань при використанні виробничого
методу
Показник Значення
Балансова вартість, грн.
Ліквідаційна вартість, грн.
Виробнича потужність, м3
Виробнича ставка амортизації, грн.

Таблиця 8.11
Розрахунок амортизаційних відрахувань з використанням виробничого методу
Період, рік Обсяг виробництва, шт Сума амортизації, грн. Залишкова вартість, грн. 
 24

Завдання 8.4 Планування мобілізації внутрішніх ресурсів в будівництві

Таблиця 8.12
Розрахунок мобілізації внутрішніх ресурсів у будівництві
Сума,
Показники
тис.грн.
Норматив власних оборотних засобів у будівництві
Наявність будівельних матеріалів та конструкцій
Приріст (+), зниження (-) кредиторської заборгованості
Мобілізація (+), іммобілізація (-) внутрішніх ресурсів у будівництві
Таблиця 8.13
Допоміжний розрахунок для визначення нормативів власних оборотних активів у
будівництві
Сума,
Показник
тис.грн.
1 . Обсяг капітальних вкладень на плановий рік, тис.грн.
в т.ч.:
а) капітальне будівництво, що здійснюється господарським способом
б) капітальне будівництво, що здійснюється підрядним способом
в) обладнання, що входить у кошторис будівництва
2. Норми оборотних засобів:
а) на капітальне будівництво, що здійснюється господарським
способом
б) на капітальне будівництво, що здійснюється підрядним способом
в) на обладнання, що входить у кошторис будівництва
3. Норматив власних оборотних засобів у будівництві, тис. грн.:
а) у капітальному будівництві, що здійснюється господарським
способом
б) у капітальному будівництві, що здійснюється підрядним способом
в) на обладнання, що входить у кошторис будівництва
Завдання 8.5 Порядок планування прибутку та довготермінових позик, що
спрямовуються на фінансування капітальних вкладень.
Таблиця 8.14
Розрахунок прибутку та довготермінових позик, що спрямовуються на
фінансування капітальних вкладень
Показник Сума, тис.грн.
Планова сума затрат на капітальні вкладення, всього
Фіксовані джерела фінансування капітальних вкладень
Максимально можлива сума прибутку, що може бути направлена на
фінансування капітальних вкладень
Буде направлено прибутку на фінансування капітальних вкладень
Разом власних джерел фінансування капітальних вкладень
 25
Недостаток (-), лишок (+) джерел фінансування капітальних вкладень
Сума довготермінових позик, що потрібна для фінансування
капітальних вкладень
Завдання 8.6. Порядок розрахунку окупності витрат і термінів погашення
позик на будівництво тваринницького комплексу
Таблиця 8.15
Розрахунок окупності і терміну погашення довготермінового кредиту,
одержаного на будівництво (розширення, реконструкцію і технічне переозброєння
об'єктів виробничого призначення)
Кошторисна вартість Прибуток Відрахування від Разом

Термін окупності
Річна сума
від здій- прибутку в відраху-
амортиза-
Назва в т.ч.буді- снення кре- бюджет, на сплату вань від

Затрат
ційних
кредитного вельно- дитованого процентів на прибут-
Всього відраху-
заходу монтажні заходу в кредит, у фонди ку та
вань на
роботи розрахунку економічного аморти-
реновацію
на рік стимулювання зації

Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства

Завдання 9.1. Аналіз показників оцінки майнового стану підприємства

Таблиця 9.1
Аналіз статей активу балансу
На початок На кінець Відхилення
Актив балансу періоду періоду (+,-)
тис.грн. % тис.грн. % тис.грн. %
Усього майна
в т.ч.
Необоротні активи
Оборотні активи
з них: матеріальні оборотні
активи
грошові кошти
кошти в розрахунках
Необоротні активи, утримувані
для вибуття, та групи вибуття

Таблиця 9.2
Розрахунок показників оцінки майнового стану підприємства
На початок На кінець Відхилення
Показники
періоду періоду (+;-)
Коефіцієнт зносу основних засобів
Коефіцієнт оновлення основних засобів
 26

Коефіцієнт вибуття основних засобів

Завдання 9.2. Аналіз джерел формування капіталу

Таблиця 9.3
Аналіз статей пасиву балансу
На початок На кінець Відхилення
Актив балансу періоду періоду (+,-)
тис.грн. % тис.грн. % тис.грн. %
Усього коштів
Власний капітал
Позичені кошти
Кредиторська заборгованість

Завдання 9.3. Аналіз фінансової стійкості та стабільності підприємства

Таблиця 9.4
Динаміка показників ліквідності
Відхи-
На початок На кінець
Показники лення
періоду періоду
(+;-)
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Коефіцієнт поточної ліквідності
Коефіцієнт загальної ліквідності

Таблиця 9.5
Розрахунок показників фінансової стійкості
Відхи-
На початок На кінець
Показники лення
періоду періоду
(+;-)
Коефіцієнт автономії
Коефіцієнт фінансової залежності
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними
засобами
Коефіцієнт маневреності власного капіталу
 27

Таблиця 9.6
Розрахунок показників ділової активності
На початок На кінець Відхи-
Показники
періоду періоду лення
Коефіцієнт оборотності оборотних активів
Тривалість обороту оборотних активів, днів
Коефіцієнт оборотності виробничих запасів
Тривалість обороту запасів, днів
Коефіцієнт оборотності дебіторської
заборгованості
Тривалість обороту (погашення) дебіторської
заборгованості, днів
Коефіцієнт оборотності кредиторської
заборгованості
Тривалість оборотної кредиторської
заборгованості, днів

Тема 11. Фінансова санація та банкрутство

Оцінювання ймовірності банкрутства за різними методиками

Таблиця 11.1
Оцінювання ймовірності банкрутства за допомогою Z - paxyнку Альтмана
№ Умовне Порядок
Назва показника Значення
п/п позначення розрахунку
відношення власного оборотного
1. Х1
капіталу до сукупних активів
відношення чистого прибутку до
2. Х2
сукупних активів
відношення фінансового результату
3. Х3 від звичайної діяльності до
оподаткування до сукупних активів
відношення між власним і залученим
4. Х4
капіталом
відношення чистого доходу
5. Х5 (виручки) від реалізації продукції до
сукупних активів
 28

інтегральний показник рівня загрози

6. Z
банкрутства
7. Ймовірність банкрутства
Таблиця 11.2
Оцінювання ймовірності банкрутства за допомогою моделі Ліса
№ Умовне
Назва показника Порядок розрахунку Значення
п/п позначення
відношення оборотного
1. Х1
капіталу до всіх активів
відношення прибутку від
2. Х2
реалізації до всіх активів
відношення нерозподіле-
3. Х3 ного прибутку до всіх
активів
відношення власного капі-
4. Х4 талу до позичкового капі-
талу
інтегральний показник рів-
5. Z
ня загрози банкрутства
6. Ймовірність банкрутства

Таблиця 11.3
Оцінювання ймовірності банкрутства за допомогою моделі Таффлера
№ Умовне
Назва показника Порядок розрахунку Значення
п/п позначення
відношення прибутку від
1. Х1 реалізації продукції до ко-
роткострокових зобов'язань
відношення оборотних ак-
2. Х2
тивів до зобов'язань
відношення короткостро-
3. Х3 кових зобов'язань до всіх
активів
відношення чистого доходу
4. Х4 від реалізації продукції до
суми активів
інтегральний показник рів-
5. Z
ня загрози банкрутства
6. Ймовірність банкрутства

Таблиця 11.4
Оцінювання ймовірності банкрутства за допомогою моделі Спрінгейта
№ Умовне
Назва показника Порядок розрахунку Значення
п/п позначення
 29

Співвідношення робочого
1. Х1 капіталу та загальної
вартості активів
2. Х2 Рентабельність активів
Співвідношення прибутку
3. Х3 до короткострокової
заборгованості
4. Х4 Оборотність активів
інтегральний показник рів-
5. Z
ня загрози банкрутства
6. Ймовірність банкрутства
30
31
32