BT 17.

Tình hình tiền lương tháng 1/N tại 1 DN, ĐVT: đồng

1. Chuyển khoản ứng lương kỳ I cho nhân viên:

Nợ TK 334 30.000.000

Có TK 112 30.000.000

2. Trích lương nghỉ phép của CN trực tiếp ssx theo tỷ lệ 3% trên tiền lương chính

Nợ TK 622 2.100.000

Có TK 335 2.100.000

3.

- Khoản phải trả tiền lương chính:

Nợ TK 622 70.000.000

Nợ TK 627 10.000.000

Nợ TK 641 8.000.000

Nợ TK 642 12.000.000

Có TK 334 100.000.000

- Lương nghỉ phép

Nợ TK 335 3.000.000

Nợ TK 627 1.000.000

Nợ TK 641 500.000

Nợ TK 642 500.000

Có TK 334 5.000.000

- Trợ cấp BHXH phải trả: 1.000.000+200.000+800.000+500.000= 2.500.000

Nợ TK 3383 2.500.000

Có TK 334 2.500.000

4. Trích các khoản theo lương: quy định hiện hành

KPCĐ 2%
- Các khoản trích BH, KPCĐ trừ vào CP doanh nghiệp: 24.675.000

Nợ TK 622 17.155.000 ((70.000.000+3.000.000)*23.5%)

Nợ TK 627 2.585.000 ((10.000.000+1.000.000)*23.5%)

Nợ TK 641 1.997.500 ((8.000.000+500.000)*23.5%)

Nợ TK 642 2.937.500 ((12.000.000+500.000)*23.5%)

Có TK 3383 18.375.000 ((73.000.000+11.000.000+8.500.000+12.500.000)*17.5%)

Có TK 3384 3.150.000 ((73.000.000+11.000.000+8.500.000+12.500.000)*3%)

Có TK 3386 1.050.000 ((73.000.000+11.000.000+8.500.000+12.500.000)*1%)

Có TK 3382 2.100.000 ((73.000.000+11.000.000+8.500.000+12.500.000)*2%)

- Các khoản trích BH, KPCĐ vào lương của lao động

Nợ TK 334 11.025.000 ((73.000.000+11.000.000+8.500.000+12.500.000)*10.5%)

Có TK 3383 8.400.000 ((73.000.000+11.000.000+8.500.000+12.500.000)*8%)

Có TK 3384 1.050.000 ((73.000.000+11.000.000+8.500.000+12.500.000)*1%)

Có TK 3386 1.575.000 ((73.000.000+11.000.000+8.500.000+12.500.000)*1.5%)

5. Tiền thưởng phải trả cho NLD 25tr từ quỹ khen thưởng

Nợ TK 3531 25.000.000

Có TK 334 25.000.000

6. Nhận GBC của NH về BHXH do cơ quan BHXH cấp cho quý 1/N

Nợ TK 112 7.000.000

Có TK 3383 7.000.000

Câu 6 không chắc lắm

7. Chuyển tiền nộp trích BH và KPCĐ:

Nợ TK 3383 26.775.000

Nợ TK 3384 4.200.000

Nợ TK 3386 2.625.000

Nợ TK 3382 2.100.000

Có TK 112 35.700.000

8. Khấu trừ lương Thuế TNCN 4tr, các khoản tạm ứng thừa cho người lao động

Nợ TK 334 5.000.000

Có TK 3335 4.000.000

Nợ TK 154 1.000.000

9. Chuyển lương và các khoản khác cho NLD vào kỳ lương đợt 2
Nợ TK 334 86.475.000

Có 112 86.475.000