Bài tập 17.

2: Phải trả người lao động

1/ Chuyển khoản ứng lương kỳ I cho nhân viên:
Nợ TK 334: 30,000,000
Có TK 112: 30,000,000

2/ Trích trước lương nghỉ phép cho công nhân trực tiếp sản xuất
Nợ TK 622: 2,100,000
Có TK 335: 2,100,000

3/ Chi phí lương và các khoản trợ cấp BHXH

Nợ TK 622: 73,000,000
Nợ TK 627: 11,000,000
Nợ TK 641: 8,500,000
Nợ TK 642: 12,500,000
Nợ TK 338: 2,500,000
Có TK 334: 107,500,000

4/ Trích các khoản theo tiền lương (DN 22.5%, NLĐ 10,5%)
Nợ TK 622: 16,425,000
Nợ TK 627: 2,475,000
Nợ TK 641: 1,912,500
Nợ TK 642: 2,812,500
Nợ TK 334: 11,025,000
Có TK 338: 34,650,000

5/ Tiền thưởng phải trả cho NLĐ từ quỹ khen thưởng

Nợ TK 3531: 25,000,000
Có TK 334: 25,000,000

6/ Nhận giấy báo có về khoản BHXH cấp cho quý I/N

Nợ TK 112: 25,000,000
Có TK 338: 25,000,000

7/ Chuyển khoản nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ kỳ này

Nợ TK 338: 34,650,000
Có TK 112: 34,650,000

8/ Khấu trừ lương các thuế TNCN, tạm ứng thừa cho người lao động
Nợ Tk 334: 5,000,000
Có TK 338: 4,000,000
Có TK 141: 1,000,000

9/ Chuyển khoản thanh toán lương và các khoản khác vào kỳ II

Nợ Tk 334: 86,475,000
 Có TK 112: 86,475,000
(tiền lương phải trả = 107 500 000 + 25 000 000 - 30 000 000 - 11 025 000 - 5 000 000 = 86 475 000)
00 000 = 86 475 000)