EXERCICE 3

La société Virtual est créée le 01/01/N avec un capital de 50 000 €. Le 15/01/N, la société acquiert une
machine pour un montant de 20 000 € réglé au comptant. Durant l'exercice N, elle réalise des ventes
pour un montant de 500 000 €, des achats de matières premières pour 200 000 € et enregistre des
charges de personnel pour 100 000 €, tout est encaissé et décaissé. L’entreprise travaille à flux tendu,
il n’y a pas de stock.

Durant l'exercice N+1, l'entreprise réalise les mêmes ventes et achats et enregistre les mêmes charges
de personnel que durant l'exercice précédent.

Etablir les bilans et les comptes de résultat à la fin des exercices N et N+1.

Hyp : pas d’amortissement ni d’IS à des fins illustratives uniquement

Corrigé :

société Virtual – 01/01/N

(en k€)

Actif VNC Passif

Immobilisations Capitaux propres :
. incorporelles . capital social 50
. corporelles . réserves
. financières . report
. résultat de l’exercice 0
Actif circulant :
. stocks et en-cours
. créances Dettes :
. disponibilités 50 . dettes financières
. dettes non financières
Total 50 Total 50

société Virtual – 03/01/N

(en k€)

Actif VNC Passif

Immobilisations Capitaux propres :
. incorporelles . capital social 50
. corporelles 20 . réserves
. financières . report
. résultat de l’exercice 0
Actif circulant :
. stocks et en-cours
. créances Dettes :
. disponibilités 30 . dettes financières
. dettes non financières
Total 50 Total 50
 société Virtual – 31/12/N
(en k€)

Actif VNC Passif

Immobilisations Capitaux propres :
. incorporelles . capital social 50
. corporelles 20 . réserves
. financières . report
. résultat de l’exercice 200
Actif circulant :
. stocks et en-cours
. créances Dettes :
. disponibilités 230 . dettes financières
. dettes non financières
Total 250 250

société Virtual – exercice N

Charges Produits
Exploitation : Exploitation :
. achats de MP et autres 200 . chiffre d’affaires 500
. variation de stock de MP . production stockée
. achats marchandises . production immobilisée
. variation de stock march. . subvention d‘exploit.
. services . autres
. impôts et taxes . RAP
. personnel 100
. autres
. DAP

Financières : Financiers :

Exceptionnelles : Exceptionnels :
.

Impôt sur les bénéfices xx

Résultat 200 Résultat

Total 500 Total 500

 société Virtual – 31/12/N+1
(en k€)

Actif VNC Passif

Immobilisations Capitaux propres :
. incorporelles . capital social 50
. corporelles 20 . réserves
. financières . report 200
. résultat de l’exercice 200
Actif circulant :
. stocks et en-cours PPRC
. créances
. VMP Dettes :
. disponibilités 430 . dettes financières
. dettes non financières
Total 450 Total 450
 société virtual – exercice N+1

Charges Produits
Exploitation : Exploitation :
. achats de MP et autres 200 . chiffre d’affaires 500
. variation de stock de MP . production stockée
. achats marchandises . production immobilisée
. variation de stock march. . subvention d‘exploit.
. services . autres
. impôts et taxes . RAP
. personnel 100
. autres
. DAP

Financières : Financiers :

Exceptionnelles : Exceptionnels :

Résultat
Impôt sur les bénéfices xxx
Résultat 200

Total 500 Total 500