Алгоритм заповнення Д4 Податкового розрахунку

Реквізит Що записати
Рядок 1 Позначте відповідний тип звітності: «Звітний», «Звітний новий» чи
«Уточнюючий» залежно від того, який Податковий розрахунок подаєте.
Зауважте: типу «Довідковий» 4ДФ не передбачає
Рядок 2 Навпроти напису «Звітний (податковий) період» запишіть рік і
порядковий номер звітного кварталу арабськими цифрами від 1 до 4.
Номер місяця у кварталі також відобразіть арабськими цифрами 1, 2, 3.
Номер Податкового розрахунку, до якого додаєте 4ДФ, має відповідати
номеру, що зазначили у заголовній частині Податкового розрахунку.
Нумерація залежить від кількості поданих розрахунків протягом звітного
року. Окрім того, зазначте номер додатка цього виду в Розрахунку від 1
до 3. У 4ДФ за січень, зазначте номер 1, за лютий — 2, за березень — 3
Рядок 3 Найменування юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові (за
наявності) самозайнятої фізичної особи, яка подає Податковий
розрахунок
Рядок 031 ЄДРПОУ юридичної особи або реєстраційний номер облікової картки
платника податків чи серію (за наявності) та номер паспорта фізичної
особи — податкового агента, яка подає Податковий розрахунок
Рядок 032 Дані про відокремлений підрозділ юридичної особи — повне
найменування і код за Кодифікатором за місцезнаходженням підрозділу,
стосовно якого юридична особа подає 4ДФ
Рядок 4 Кількість працівників, які працюють за трудовими договорами
(контрактами) у звітному періоді, яким нараховуєте дохід за ознакою 101
Рядок 5 Кількість працівників, які працюють за договорами цивільно-правового
характеру (ЦПХ) у звітному періоді, яким нараховуєте доходи за ознакою
102
Розділ І (рядок 06)
Графа 1 Порядковий номер кожного рядка, що заповнюєте
Графа 2 Реєстраційний номер облікової картки або серію, номер паспорта
фізичної особи, якій нарахували дохід
Графа 3а Дохід (суму), нарахований фізичній особі. Зазначте окремо за кожною
ознакою доходу, що містить Довідник ознак доходів фізичних осіб
(додаток 2 до Порядку № 4)
Графа 3 Суму доходу, що фактично виплатив податковий агент фізичній особі у
місяці, за який заповнюєте 4ДФ.
Щодо зарплати зважте на особливе правило: зарплату за звітний місяць,
яку виплачуєте у встановлені терміни, тобто не пізніше ніж сьомого
числа наступного місяця, відображайте за той місяць, за який її
нарахували. Наприклад:
• за січень — зарплату, яку нарахували в січні й виплатили у
лютому;
• за лютий — яку нарахували у лютому і виплатили у березні;
• за березень — яку нараховали у березні та виплатили у квітні
Графа 4а Суму ПДФО, який нарахували й утриманли із доходу фізособи
Графа 4 Фактичну суму ПДФО, яку перерахували до бюджету у відповідному
місяці
Графа 5а Нова графа. Відобразіть суму військового збору, яку нарахували й
утримали з доходу, що нарахували платникові податку згідно із
законодавством. Дані зазначайте персоніфіковано щодо кожної фізособіи
Реквізит Що записати
Графа 5 Нова графа. Відобразіть фактичну суму війського збору, що
перерахували до бюджету. Дані зазначте персоніфіковано щодо кожної
фізособи
Графа 6 Ознаку доходу відповідно до Довідника ознак. Наприклад, зарплаті й
лікарняним відповідає ознака доходу «101», винагороді за договором
ЦПХ — ознака «102», декретним — «128». Щодо кожної фізособи
заповнюйте стільки рядків, скільки ознак доходів вона має, тобто одній
ознаці доходу відповідає один окремий рядок у 4ДФ
Графа 7 «Дата прийняття на роботу» — проставте дату (число, порядковий номер
місяця, рік), коли прийняли на роботу фізичну особу. Наприклад, якщо
дата прийняття — 22 березня 2021 року, зазначте «22.03.2021». Графу 7
заповнюйте щодо працівників, яких прийняли на роботу у звітному
періоді
Графа 8 Дату звільнення працівника так само, як у графі 7.
Зауважте: якщо фізособу приймати на роботу й звільняли з роботи
протягом звітного місяця, щодо такої особи заповніть стільки рядків,
скільки разів змінювалося місце її роботи в такому звітному місяці.
Наприклад, якщо працівника звільнили 11 січня, а 25 січня знову
прийняли на роботу, інформацію щодо нього зазначте у графах 7 і 8 в
окремих рядках. Адже дохід у вигляді зарплати нарахували двічі за
окремими підставами та за окремі періоди роботи протягом звітного
місяця.
Але якщо працівника прийняли на роботу 4 січня, а 29 січня звільнили,
інформацію щодо нього зазначте у графах 7 та 8 в одному рядку, оскільки
в такому разі дохід виплатили за однією підставою і за один період.
Не заповнюйте графи 7, 8:
• для фізосіб, які не змінювали місця роботи у звітному періоді;
• щодо договорів ЦПХ
Графа 9 Ознаку пільги. Якщо у звітному періоді фізична особа не мала пільг,
проставте прочерк.
Ознаки доходів та ознаки пільг, на підставі яких заповнють розділ I, не
змінилися — їх містить додаток 2 до Порядку № 4
Графа 10 Заповнюйте лише для «Звітного нового» та «Уточнюючого» Податкових
розрахунків, коли виправляєте раніше подану звітну інформацію.
Зазначте ознаку «0», якщо потрібно ввести рядок, та ознаку «1», якщо
рядок потрібно вилучити
В останньому рядку розділу I зазначте загальні суми показників за графами 3а, 3, 4а, 4,
5а та 5
Рядок 07 або Тут відображайте відомості щодо оподаткування процентів, виграшів
розділ II (призів) у лотерею. Ці дані зазначають лише податкові агенти, що є
банківськими чи іншими фінансовими установами, а також оператори
лотереї.
Окрім того, розділ ІІ містить рядки щодо сум військового збору. Їх
заповнюйте лише тоді, коли потрібно виправити помилки за періоди до
2021 року. Адже з 1 січня поточного року дані щодо військового збору
зазначають у 4ДФ персоніфіковано у розділі І у графах 5а та 5