ACC101

Chapter 1: Preview
- Accounting uses: External và internal user
External bao gồm:
+ Lender: xem thử doanh nghiệp có khả năng trả
nợ hay k
+ Shareholder: cổ đông-bán hoặc mua cổ phiếu
+ External Auditors: Kiểm toán độc lập
+ Regulators: Chính quyền
+ Customer
Internal bao gồm:
+ HR
+ Production
+ Distribution
+ Marketing
+ R&D

- Fundamentals of accounting
Generally accepted accounting principles(GAAP)
Nguyên tắc của accounting
1. Revenue Recognition: khi sp/dv được đến KH và
mong đợi dc nhận từ KH
2. Cost Principle: Ghi nhận giá ban đầu của sp k
theo giá thị trường
3. Matching Principle:
 4. Full Disclosure: Ko được che giấu các thông tin
về BCTC
Giả định của accounting:
1. Going-Concern Assumption: Tiếp tục hđ
2. Business Entity: Thực thể kd
3. Monetary Unit: thước đo tiền tệ
4. Time Period: Kỳ kế toán

- Transaction analysis
Accounting equation( Pt cân bằng kế toán ):
Assets(Tài sản)= Liabilities(Vốn nợ)+Equity(Vốn chủ sở hữu)

Assets bao gồm: cash(tiền mặt), account

receivable(khoản thu), supplies(hàng hoá),
equipment(trang tb), land.
Liabilities bao gồm: account payaple( khoản mình
phải trả), loans(vay nợ), taxes payaple(thuế), wage
payble
Financial statement
+ Balance sheet( bảng cân đối kế toán ): xác định
tình hình tài chính của doanh nghiệp at một điểm
thời gian. hỉ cho biết vào ngày cụ thể

+ Income statement:
Revenue= expenses+profit/loss

+ Statement of cash flows: nơi cashe tập trung và

dc dùng trong 1 doanh nghiệp
Operating ( qt nhất )
Investing:
Financing:
+ Statement of owner’s equity
 Notes for financial statements

Chapter 2: Nguyên tắc hạch toán các

nghiệp vụ cơ bản

1) Source documents: chứng từ kế toán

+ Sale tickets: gd về dthu
+ Bank statements: sao kê
+ Purchase order
+ Bills from Supplier
+ Check
 + Employee earnings records
Account: record that shows increases or decreases in a specific asset,
liability, equity, revenue or expense

Asset Accounts:
+ Cash:
+ Account Receivable:
+ Building Accounts:
+ Prepaid Account: khoản trả cho chi phí tương lai

Liability Accounts:
+ Account payable:
+ Unearned revenue account( nhận tiền nhưng ch giao hàng):
+ Accrued Liabilities:

Equity Accounts:

2. DOUBLE – ENTRY ACCOUNTING: hệ thống hạch toán kép

• At least two accounts are involved, with at least one debit and one
credit.
• Total amount debited must equal total amount credited.
 TRIAL BALANCE
List tất cả account và số tiền của nó ra trước
Tính tổ credit và debit

CHAPTER 3: ADJUSTING ACCOUNT

1. Timing and Period
Accrual Basis VS Cash Basis
+ Accrual Basis: Kế toán cơ sở dồn tích ghi nhận
doanh thu khi dịch vụ và sản phẩm được cung cấp và
ghi nhận chi phí khi phát sinh (khớp với doanh thu)
+ Cash Basis: Kế toán cơ sở tiền mặt ghi nhận doanh
thu khi nhận tiền mặt và ghi nhận chi phí khi thanh
toán tiền mặt. Thu nhập cơ bản bằng tiền mặt là các
khoản thu bằng tiền mặt trừ đi các khoản thanh toán
bằng tiền mặt.
2. Adjusting deferal of expenses ( Prepaid Expenses )
 Framwork for Adjustments ( kh ung điều chỉnh )

Prepaid ( Deferred )Expenses: khoản trả trước mua về ch

sài-> asset giảm tài sản tăng chi phí
Unearned Rev: giảm nợ tăng doanh thu
Xài r điều chỉnh giá trị tài sản thành chi phí
Depreciation(khấu hao): là quá trình phân bố chi phí của
tài sản cố định trong suốt tg sử dụng hữu ich ( ko dc trừ
trực tiếp vào gt tài sản )

Plant asset: tài sản cố định

Khấu hao/năm=asset cost-salvage value/usefull life
Salvage value: giá trị còn lại
Useful life: tg sd hữu ích
Accumulated depreciation: hao mòn luỹ kế/tháng
=khấu hao một năm chia 12 nhân số tháng sử dụng

Asset cost:30tr
Salvage value:10tr
Usefull life:10 năm
2tr/năm
166/month
3 Adjustin deferal of rev

4 Adjusting Accured Expenses

là những chi phí phát sinh trong kỳ nhưng chưa được
thanh toán và chưa được ghi nhận. Chi phí phải trả được
báo cáo trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
trong kỳ khi phát sinh.

5 Adjusting Accured Rev

là doanh thu kiếm được trong kỳ chưa được ghi nhận và
chưa nhận được bằng tiền mặt (hoặc tài sản khác)

Chapter 4: Complete the accounting

cycle

Lập WORK SHEET Financial statement

 Step 1: Enter Unadjusted Trial
Balance

Step 2: Enter Adjustment

Step 3: Prepare Adjusted Trial

Balance

Step 4: Sort Adjusted Trial Balance

Amounts to Financial Statements

Step 5: Total Statement Columns,

Compute Profits or Loss, and Balance
columns

Closing Account Procress: Resets revenue, expense, and

withdrawals account balances to zero at the end of each
period. Helps summarize a period’s revenues and
expenses
+ Temporary Acc: Rev, Ex, Withdraw, Income Summary
+ Permanent Acc: Assets, Lia, Owner Cap
 • Step 1: Close credit balances in Revenue Account to
Income Summary
• Step 2: Close Debit Balances in Expense Accounts to
Income Summary
• Step 3: Close Income Summary to Owner’s Capital
• Step 4: Close Withdrawals Account to Owner’s
Capital

Chapter5: Accounting for merchandising

Operations
Merchandise company: sell product
Net sales – Cost of goods sold =Gross Profit
Gross Profit - Ex=Net income

Inventory ( current asset): hàng hoá mua về để bán

Pt hàng tồn kho:
Ending Inventory= Beginning inven+Net cost of purchase-COGS

Hàng tồn kho có 2 phương pháp kiểm kê

ØPerpetual systems -
phương pháp kê khai
thường xuyên
Øcontinually update
accounting records for
merchandising
transactions
2 Accounting for merchandise business
2.1 For merchandise purchase
- Purchases without Cash Discounts
+Dr Inven
+Cr Cash
- Purchases with Cash Discounts
+ Purchase Discount: A deduction from the invoice price
granted to induce early payment of the amount due.
Purchase on credit:
+ Dr Inventory
+ Cr Acc Payable
Paid in Disscount Period:
+ Dr Acc Payable
+ Cr Cash
Inventory
- Purchases with Returns and Allowances
Return merchanside:
+ Dr: Account Payable
+ Cr: Inven
- Purchases and Transportation Costs
+ FOB shipping point: Người mua tới kho lấy hàng và
chịu trách nhiệm từ lúc hàng tới kho giao hàng ( buyer
paid cost)
+ FOB destination:Người bán lấy hàng từ kho và gửi đến
cho ng mua ( seller paid cost )
2.2 ACCOUNTING FOR MERCHANDISE SALES
Sales without Cash Discounts
Rev Side Cost side
+ Dr Acc Recei + Dr COGS
+ Cr Rev + Inventory

v Sales with Cash Discounts

Rev Side Cost side
+ Dr Acc Recei + Dr COGS
+ Cr Rev + Inventory

+ Dr Cash
Sale Discount
+ Cr Acc Receivable

v Sales with Returns and Allowances

Sales with Returns
Revenue Side
+ Dr Sales Returns and Allowances
+ Cr Acc Recei

Cost Side
+ Dr Inventory
+ Cr COGS

Sales with Allowances

Revenue Side
+ Dr Sales Returns and Allowances
+ Cr Acc Recei