Які процедури здійснює внутрішній аудитор, щоб попередити

шахрайство?
Внутрішній аудит організації може виконувати ряд процедур, щоб попередити
шахрайство:
1. Оцінювання ризиків. Аудитори досліджують всі можливі ризики, пов'язані з
фінансовою звітністю та іншими процесами. Це допомагає виявити потенційні
сфери шахрайства та визначити ризики, пов'язані з ними.
2. Створення контрольних процедур. Аудитори розробляють та реалізують
ефективні системи контролю, які допомагають запобігати шахрайству. Це можуть
бути контролі над доступом до фінансових ресурсів, системи підтвердження
транзакцій, контроль політик і процедур тощо.
3. Аналіз даних. Аудитори перевіряють та аналізують фінансові дані, щоб
виявити будь-які аномалії або неспівпадіння. Це можуть бути незвичайні
транзакції, незвичайні збитки або прибутки, дублювання платежів тощо.
4. Перевірка внутрішніх процедур. Аудитори перевіряють та оцінюють
ефективність внутрішніх процедур та політик організації. Вони переконуються, що
процедури є належно задокументованими, регулярно оновлюються та виконуються
правильно.
5. Аудит інформаційних систем. Аудитори перевіряють системи обробки
інформації організації, щоб забезпечити їх ефективність та безпеку. Вони
переконуються, що системи мають контролі над доступом до даних, відстеження
змін, резервне копіювання тощо.
6. Запобігання конфліктом інтересів. Аудитори досліджують можливі
конфлікти інтересів серед співробітників та виконавчого персоналу організації.
Вони переконуються, що політики та процедури проти дублювання робочих місць
та контролю над своєрідними транзакціями виконуються.
7. Аудит операцій та фізичних активів. Аудитори перевіряють фізичний стан
та належне використання активів організації. Вони переконуються, що активи
записані правильно, використовуються згідно з політиками та не підлягають
втратам або крадіжкам.
Ці процедури допомагають виявити можливі ознаки шахрайства та запобігти
його здійсненню в організації. Однак, важливо зазначити, що ніяка система
контролю не гарантує повного запобігання шахрайству, тому необхідно постійно
підтримувати відповідність політик і процедур та періодично аудитувати їх
ефективність.