Правові

основи
фінансового
контролю

Студентка групи П-12

Охримчук Анастасія
 Фінансовий контроль визначають як цілеспрямовану діяльність законодавчого і
виконавчих органів публічної влади і недержавних організацій, спрямовану на
забезпечення законності, фінансової дисципліни і раціональності в ході мобілізації,
розподілу і використання коштів централізованих і децентралізованих грошових
фондів держави з метою найефективнішого соціально-економічного розвитку всіх
суб’єктів фінансових правовідносин

Принципи фінансового контролю:

незалежність гласність превентивність дієвість об'єктивність

 Завдання фінансового контролю
1) забезпечити своєчасне, найбільш ефективне, повне збирання грошових коштів,
сприяти їх збільшенню, пошук нових джерел доходів ;
2) перевірка фінансових планів підприємств, установ і організацій, планів
виробництва, планів по собівартості, прибутку, платежах у бюджет тощо з метою
раціонального використання коштів ;
3) забезпечення виконання і додержання законів і фінансової дисципліни всіма
державними, громадськими організаціями, посадовими особами і громадянами ;
4) попередження та усунення порушень фінансової дисципліни
За суб’єктним складом органів, що здійснюють фінансовий
контроль, його поділяють на такі види:

1) фінансовий контроль органів законодавчої влади і місцевого самоврядування;

2) фінансовий контроль Президента України;
3) фінансовий контроль органів виконавчої влади загальної компетенції;
4) фінансовий контроль органів виконавчої влади спеціальної компетенції;
5) фінансовий контроль фінансових установ;
6) відомчий фінансовий контроль;
7) внутрішньогосподарський фінансовий контроль;
8) громадський фінансовий контроль;
9) аудиторський фінансовий контроль
Новий закон
про Фінансовий моніторинг
Якщо у банкірів з’являється найменший сумнів у
походженні коштів, вони не тільки не виплатять
їх з рахунку, але навіть не зарахують на
депозит. Фінансовий моніторинг стосується без
винятку всіх клієнтів, як фізосіб, так підприємців і
юросіб. Всі вони повинні показати походження
коштів. Банки цікавить, що за кошти зараховані на
рахунок та звідки вони, чи сплачені податки, чи
відповідає загальна сума надходжень інформації у
декларації тощо
Фінансовий
контроль і змісту, характеру та мети фінансової операції;

моніторинг
суми фінансової операції, її документального
передбачає обґрунтування та форми розрахунку;

перевірку: відповідності документального обґрунтування

фінансової операції (контракту чи інвойсу)
діяльності, якою займаються сторони;

місця проживання (реєстрації) сторін

фінансової операції
Віртуальні (цифрові) цінності за
законом про фінмоніторинг
Операції з віртуальними активами підпадають
під фінансовий моніторинг і контроль з дня
набрання юридичної сили новим законом. Його
дія розповсюджується на операції з
криптовалютами та іншими цифровими
активами. Компанії, які надають послуги з обміну,
зберігання, реалізації та переказу цифрових активів,
зобов’язані здійснювати первинний фінансовий
моніторинг. Відповідно, верифікація клієнтів і
застосування методу оцінки ризиків є обов’язковими
Суб’єкти первинного фінансового
моніторингу: нотаріуси, юристи,
бухгалтери, консультанти та аудитори

Юристи об’єднання, з більш ніж десятирічним досвідом

консультування з питань фінмоніторингу, вказують на суттєві
наслідки дії норм нового закону. Фундаментальна зміна старих
правил – розширення переліку суб’єктів первинного
фінмоніторингу. Віднесення до їх числа юристів і бухгалтерів ще
більше обмежує можливості бізнесу у пошуку оптимальної
стратегії побудови з використанням способів податкової
оптимізації. Відповідальність, яка покладається на бухгалтерів,
аудиторів, юристів і консультантів, призводить до того, що
консультування з питань фінмоніторингу та податкової
оптимізації відбувається неформально, без укладення договору.
Такі побічні наслідки дії нового закону. З іншого боку – розглянуті
сьогодні зміни і процеси є очікуваними та відбуваються у всіх
державах світу
ПЕРСПЕКТИВИ РОЗВИТКУ
ФІНАНСОВОГО КОНТРОЛЮ В УКРАЇНІ
У загальному для посилення дієвості та ефективності фінансового контролю необхідно:
— удосконалити правове забезпечення діяльності контролюючих органів, що передбачає створення
чіткої і повної нормативної та методологічної бази фінансового контролю;
— розширити комплексність ревізійних дій, зокрема результати перевірок мають надавати
об’єктивні, ясні та вичерпні висновки щодо забезпечення законності, ефективності, фінансової
дисципліни і раціональності в процесі формування; розподілу, володіння, використання та
відчуження активів, що належать державі;
— активізувати аналітичну роботу з питань посилення фінансової дисципліни в державі,
забезпечення виявлення чинників, що призводять до порушення фінансової і бюджетної
дисципліни, злочинів в сфері економіки, розробити і внести пропозиції щодо змін в чинному
законодавстві з метою усунення цих негативних явищ;
— забезпечити прозорість роботи контролюючих органів через активізацію і налагодження нових
форм взаємодії з місцевими органами виконавчої влади та самоврядування