‫‪ MAZARS‬مصطفى شوقي‬ ‫برايس وترهاوس كوبرز عزالدين ودياب وشركاهم‬

‫محاسبون قانونيون ومستشارون‬ ‫محاسبون قانونيون‬

‫مصرف أبوظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر‬

‫شركة مساهمة مصرية‬
‫القوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‪2021‬‬
‫وكذا تقرير مر اقبي الحسابات عليها‪.‬‬
‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫قائمة الدخل املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‪2021‬‬

‫اإليضاحات املرفقة من (‪ )1‬إلى (‪ )44‬متممة لهذه القوائم املالية وتقرأ معها‪.‬‬

‫‪-5-‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫قائمة الدخل الشامل املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‪2021‬‬

‫اإليضاحات املرفقة من (‪ )1‬إلى (‪ )44‬متممة لهذه القوائم املالية وتقرأ معها‪.‬‬

‫‪-6-‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫قائمة التدفقات النقدية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‪2021‬‬

‫‪-7-‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫قائمة التدفقات النقدية املجمعة ‪ -‬تابع‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‪2021‬‬

‫معها‪.‬‬
‫اإليضاحات املرفقة من (‪ )1‬إلى (‪ )44‬متممة لهذه القوائم املالية وتقرأ معها‪.‬‬

‫‪-8-‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫قائمة التغيرفي حقوق امللكية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2020‬‬

‫اإليضاحات املرفقة من (‪ )1‬إلى (‪ )44‬متممة لهذه القوائم املالية وتقرأ معها‪.‬‬

‫‪-9-‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -1‬معلومات عامة‬
‫تأسس مصرف أبو ظبي اإلسالمي – مصر (البنك الوطني للتنمية ‪ -‬شركة مساهمة مصرية سابقا) كشركة مساهمة مصرية بموجب القانون رقم ‪43‬‬
‫لسنة ‪ 1974‬والئحته التنفيذية في جمهورية مصر العربية ويقع املركز الرئيس ي للبنك في محافظة القاهرة ‪ 9‬شارع رستم – جاردن سيتي واملصرف‬
‫مدرج في البورصة املصرية‪.‬‬
‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية يخضع كمؤسسة مالية إلشراف ورقابة البنك املركزي املصري وهو بنك يتوافق مع أحكام‬
‫الشريعة اإلسالمية في املنتجات التي يوفرها لعمالئه سواء كانت هذه املنتجات ودائع استثمار أو صكوك استثمار إسالمية أو حسابات توفير‪ .‬كما يلبي‬
‫املصرف مختلف احتياجات التمويل الخاصة بالعميل من خالل توفير العديد من الخيارات مثل‪ :‬املرابحة (عقد التكلفة اإلجمالية)‪ ،‬املشاركة‬
‫ً‬
‫(املشاريع املشتركة) واإلجارة (التأجير)‪ ،‬فضال عن توفر خيارات إسالمية لخطاب الضمان وخطاب االعتماد والبطاقات املغطاة التي يتم تغطيتها‪.‬‬
‫وللبنك هيئة فتوى ورقابة شرعية تتكون من فقهاء الشريعة ذوي االملام املصرفي والقانوني واالقتصادي‪ ،‬حيث يصدرون الفتاوى والقرارات الشرعية‬
‫بخصوص جميع جوانب املعامالت املصرفية االسالمية القائمة والجديدة‪.‬‬
‫تم التأشير في السجل التجاري بتاريخ ‪ 3‬إبريل ‪ 2013‬بتغيير اسم املصرف من البنك الوطني للتنمية ليصبح مصرف أبو ظبي اإلسالمي – مصر‪.‬‬
‫يقدم مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر‪ -‬ش ركة مساهمة مصرية خدمات املؤسسات والتجزئة املصرفية واالستثمار في جمهورية مصر العربية من‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫خالل ‪ 70‬فرعا ومندوبية ووكالة ويوظف أكثر من ‪ 2,094‬موظفا في تاريخ القوائم املالية‪.‬‬
‫تم اعتماد هذه القوائم املالية املجمعة للسنة املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ ‪ 17‬فبراير ‪2022‬‬
‫تعريفات هامة‬
‫املصطلحات التالية هي املستخدمة في البيانات املالية املستقلة وتعريفاتها محددة كاآلتي‪:‬‬
‫املرابحة‬
‫ُ‬
‫هي عقد يبيع البنك بموجبه للمتعامل أصال عينيا أو سلعة أو سهما مملوكا له وفي حيازته (حقيقة أو حكما) وذلك مقابل ثمن بيع يتكون من تكلفة‬
‫الشراء وهامش ربح متفق عليه‪.‬‬

‫اإلجارة‬
‫عقد يؤجر البنك (املؤجر) بموجبه للمتعامل (املستأجر) أصال عينيا (أو خدمة( معينا بذاته (يمتلكه البنك أو استأجره)‬
‫أو موصوفا في الذمة‪ ،‬ملدة معلومة ومقابل أقساط إيجار محددة‪ ،‬وقد تنتهي اإلجارة ألصل عيني بتمليك املستأجر األصل املؤجر بتعاقد مستقل ناقل‬
‫للملكية‪.‬‬

‫املضاربة‬
‫هي عقد بين البنك واملتعامل بحيث يقدم بموجبه أحد الطرفين (رب املال) مبلغا معينا من املال ويقوم الطرف اآلخر (املضارب( باستثماره في مشروع‬
‫ويوزع الربح بين الطرفين حسب الحصص املتفق عليها في العقد‪ ،‬ويتحمل املضارب الخسارة في حالة التعدي أو التقصير و‪/‬أو مخالفة‬ ‫أو نشاط معين َّ‬
‫أي من شروط عقد املضاربة‪ ،‬وإال فهي على رب املال‪.‬‬
‫الوكالة‬
‫هي عقد بين البنك واملتعامل بحيث يقدم أحد الطرفين (األصيل – املوكل) لألخر (الوكيل) مبلغا من املال ويوكل باستثماره حسب شروط وبنود‬
‫محددة وتكون عمولة الوكيل َّ‬
‫محددة بمبلغ مقطوع وقد يضاف إليها ما زاد عن نسبة محددة من الربح املتوقع كربح تحفيزي للوكيل على حسن األداء‪.‬‬
‫يتحمل الوكيل الخسارة في حالة التعدي أو التقصير أو مخالفة أي من شروط وبنود عقد الوكالة‪ ،‬وإال فهي على األصيل‪.‬‬
‫الصكوك‬
‫وثائق متساوية القيمة تمثل حصصا شائعة في ملكية أصل معين (مؤجر‪ ،‬أو سيؤجر سواء كان قائما أو موصوفا في املستقبل) أو في ملكية حقوق‬
‫مترتبة على بيع أصل قائم بعد أن يتملكه حملة الصكوك‪ ،‬أو في ملكية سلعة مترتبة في الذمة‪ ،‬أو في ملكية مشروعات تدار على أساس املضاربة أو‬
‫الشركة‪ ،‬وفي كل هذه الحاالت يكون حملة الصكوك مالكين لحصتهم الشائعة من األصول املؤجرة‪ ،‬أو من الحقوق أو السلع املترتبة في الذمة‪ ،‬أو من‬
‫أصول مشروعات الشركة أو املضاربة‪.‬‬

‫‪- 10 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -2‬أسس إعداد القوائم املالية‬
‫ً‬
‫يتم إعداد القوائم املالية املجمعة وفقا لقواعد إعداد وتصوير القوائم املالية للبنوك الصادرة عن البنكك املرككزي املصكري والتكي تكم اعتمادهكا مكن مجلكس‬
‫ادارتككه بتككاريخ ‪ 16‬ديسككمبر ‪ 2008‬بشككان قيككام البنككوك املصككرية بإص كدار قككوائم ماليككة دوريككة خككالل عككام ‪ 2019‬طبقككا لقواعككد إعككداد وتصككوير القككوائم املاليككة‬
‫للبنكوك وأسككس االعتكراف والقيككاس الصككادرة عككن البنككك املركككزي املصككري بتككاريخ فككي ذلككك التككاريخ بعككد تأثيرهككا بتطبيككق متطلبككات املعيككار الككدواي للتقككارير املاليككة‬
‫(‪" )9‬االدوات املالي ككة" ف ككي ل ككوء التعليم ككات الص ككادرة ف ككي ‪ 26‬فبراي ككر ‪ ، 2019‬وك ككذا ف ككي ل ككوء مع ككايير املحاس ككبة املص ككرية املعدل ككة الص ككادرة خ ككالل ع ككام ‪2015‬‬
‫وتعديالتها وأحكام القوانين املحلية ذات الصلة‪ .‬وفى لوء القوانين واللوائح املصرية ذات العالقة بإعداد هذه القوائم املالية املجمعة‪.‬‬

‫وقد كان يتم إعداد القوائم املالية للبنك حتى ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2018‬باستخدام قواعد إعداد وتصوير القوائم املالية للبنوك وأسس االعتراف والقياس‬
‫الصادرة من البنك املركزي املصري بتاريخ ‪ 16‬ديسمبر ‪ 2008‬واعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ 2019‬وبناءا على صدور تعليمات البنك املركزي املصري إلعداد القوائم‬
‫املالية للبنوك وفقا ملتطلبات املعيار الدواي للتقارير املالية ( ‪) " 9‬األدوات املالية "بتاريخ ‪ 26‬فبراير ‪ 2019‬فقد قامت اإلدارة بتعديل بعض السياسات‬
‫املحاسبية لتتماش ي مع تلك التعليمات ويبين اإليضاح التااي تفاصيل التغيرات في السياسات املحاسبية‪.‬‬

‫وقد تم تجميع الشركات التابعة تجميعا كليا في القوائم املالية املجمعة وهي الشركات التي آلت للمصرف فيها‪ ،‬بصورة مباشرة وغير مباشرة أكثر من نصكف‬
‫حقوق التصويت ولديه القدرة على السيطرة على السياسات املالية والتشغيلية للشركات التابعة بصرف النظر عن نوعية النشاط‪ ،‬ويمكن الحصول على‬
‫القوائم املالية املستقلة للمصرف من إدارة املصرف‪.‬‬

‫‪ُ -3‬ملخص السياسات املحاسبية‬

‫فيما يلي أهم السياسات املحاسبية املتبعة في إعداد القوائم املالية‪ ،‬وقد تم إتباع هذه السياسكات بببكات لككل الفتكرات املعرولكة فيمكا عكدا اعكادة قيكاس‬
‫االصول املالية واالعتراف باألرباح والخسائر الناتجة خالل سنة املقارنة‪.‬‬
‫االستثمارات في الشركات التابعة والشقيقة‬ ‫أ)‬
‫القوائم املالية املجمعة‬
‫أ‪ - 1/‬الشركات التابعة‬
‫الشركات التابعة هي كافة املنشآت (بما في ذلك املنشآت ألغراض خاصة) والتي يكون للمجموعة سيطرة عليها ويسيطر البنك على منشاة ما عندما‬
‫يتعرض‪ ،‬أو يحق له ‪ -‬عوائد متغيرة من خالل مساهمته في املنشاة املستثمر فيها والقدرة على التأثير على تلك العوائد من خالل سيطرته على املنشأة‪.‬‬
‫ويتم تجميع الشركات التابعة بالكامل من تاريخ حصول البنك على السيطرة ويتوقف البنك عن تجميع املنشاة التابعة عندما تفقد السيطرة‪.‬‬
‫أ‪ - 1/1/‬طريقة االقتناء‬
‫‪ ‬يقوم البنك بتطبيق طريقة االقتناء عند معالجة كل عملية تجميع أعمال‪.‬‬
‫‪ ‬يتم قياس املقابل املادي املحول في عملية تجميع األعمال القتناء منشأة تابعة بالقيمة العادلة التي يتم حسابها على انها القيم العادلة لألصول‬
‫املحولة بمعرفة البنك وااللتزامات التي يتحملها البنك ملالكي املنشأة املقتناه‪ ،‬باإللافة إاى حقوق امللكية التي يصدرها البنك‪ .‬كما يشمل املقابل‬
‫املادي املحول القيمة العادلة ألي أصل أو التزام ناش ئ من الترتيبات املتعلقة بمقابل مادي محتمل‪ .‬يتم قياس األصول املقتناه القابلة للتحديد‬
‫وااللتزامات املحتملة على أساس قيمتها العادلة في تاريخ االقتناء‪ .‬في كل عملية تجميع أعمال يقوم البنك بقياس أية حقوق غير مسيطرة في املنشأة‬
‫التابعة على أساس نسبة من القيم املعترف بها في صافي األصول القابلة للتحديد في املنشاة التابعة في تاريخ اقتنائها‪.‬‬
‫‪ ‬يتم االعتراف بالتكاليف املتعلقة باالقتناء كمصروفات عند تكبدها‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ ‬في تجميع األعمال الذي يتم على مراحل‪ ،‬يقوم البنك بإعادة قياس حقوق امللكية التي احتفظت بها سابقا في املنشأة املقتناه بقيمتها العادلة في‬
‫تاريخ االقتناء‪ .‬ويتم االعتراف باملكسب أو الخسارة الناتجة عن إعادة القياس لمن بنود الدخل الشامل اآلخر‪.‬‬
‫‪ ‬تستبعد بالكامل جميع األصول وااللتزامات وحقوق امللكية والدخل واملصروفات والتدفقات النقدية املتعلقة باملعامالت بين شركات البنك‪ .‬ويتم‬
‫ً‬
‫إجراء التعديالت املناسبة على القوائم املالية للمنشآت التابعة لضمان توافقها مع السياسات املحاسبية للمجموعة‪ ،‬متي كان ذلك لروريا‪.‬‬

‫‪- 11 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫أ‪- 2/1/‬التغيرات على النسبة املحتفظ بها ضمن الحصص املسيطرة‬

‫‪ ‬عند تغير نسبة حقوق امللكية املحتفظ بها لمن الحصص املسيطرة‪ ،‬يقوم البنك بتعديل املبالغ املسجلة للحصص املسيطرة وغير املسيطرة حتى‬
‫تنعكس التغيرات علي حصصهم ذات الصلة في املنشآت التابعة‪ .‬ويعترف البنك بشكل مباشر لمن حقوق ملكية الشركة األم بأي اختالف بين‬
‫مبلغ تعديل الحصص غير املسيطرة والقيمة العادلة للمقابل النقدي املدفوع أو املستلم‪.‬‬

‫أ‪ - 3/1/‬استبعاد الشركات التابعة‬

‫‪ ‬عندما يفقد البنك السيطرة فإنه يقوم باالعتراف بأي استثمارات متبقية في الشركة التي كانت تابعة بقيمتها العادلة في تاريخ فقد السيطرة‬
‫واالعتراف بأي فرق ناتج على أنه ربح أو خسارة منسوبة ااي مالكي الشركة االم‪.‬‬

‫أ‪ - 4/1/‬فترة القياس‬

‫فترة القياس هي الفترة املطلوبة لحصول البنك على كل املعلومات املطلوبة للقياس األواى للبنود الناتجة عن عملية اقتناء الشركة التابعة وال‬
‫تزيد فترة القياس عن اثني عشر شهرا من تاريخ االقتناء‪ .‬وفي حالة حصول البنك على معلومات جديدة خالل فترة القياس تتعلق بعملية‬
‫االقتناء‪ ،‬يتم التعديل بأثر رجعى للمبالغ التي تم االعتراف بها في تاريخ االقتناء وتعديل قيمة الشهرة املعترف بها في تاريخ االقتناء‪.‬‬

‫أ‪ 5/1/‬أسس التجميع‬

‫وفيما يلي بيان بالشركات التابعة املصرية التي تم تجميع أعمالها مع القوائم املالية للمصرف‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫نسبة السيطرة نشاط الشركة‬ ‫الشركة‬

‫(مباشرة وغير‬
‫مباشرة)‬
‫صناعي‬ ‫‪%86.16‬‬ ‫الشركة الوطنية للزجاج والبلور‬
‫تجارى‬ ‫‪%73.16‬‬ ‫الشركة الوطنية للتجارة والتنمية (إنتاد)‬
‫اوراق مالية‬ ‫‪%74.85‬‬ ‫شركة القاهرة الوطنية لالستثمار واألوراق املالية‬
‫التأجير تمويلي والتخصيم والتمويل العقاري‬ ‫‪%99.00‬‬ ‫شركة أبوظبي للتمويل‬
‫تأسيس الشركات‬ ‫‪%99,93‬‬ ‫شركة أبوظبي اإلسالمي القابضة‬
‫ترويج وتغضيه االكتتاب في األوراق املالية‬ ‫‪%99,95‬‬ ‫شركة أبوظبي اإلسالمي كابيتال‬
‫االستثمار العقاري‬ ‫‪%44.24‬‬ ‫شركة ابو ظبى اإلسالمي لالستثمار العقاري‬
‫أدارة وتكوين محافظ األوراق املالية وصناديق‬
‫‪%99,92‬‬ ‫شركة أبوظبي اإلسالمي إلدارة محافظ االوراق املالية وصناديق االستثمار‬
‫االستثمار‬
‫السمسرة في األوراق املالية‬ ‫‪%51.25‬‬ ‫شركة القاهرة الوطنية للسجالت وتداول االوراق املالية‬
‫تمويل املشروعات املتوسطة والصغيرة‬
‫‪%99.92‬‬ ‫شركة أبو ظبي اإلسالمي للتمويالت متناهية الصغر‬
‫ومتناهية الصغر‬
‫التمويل االستهالكي‬ ‫‪%99.92‬‬ ‫شركة أبو ظبي اإلسالمي للتمويل االستهالكي‬
‫االستثمار الزراعي‬ ‫‪%54.87‬‬ ‫شركة أسيوط للتنمية الزراعية‬
‫‪ ‬عند التجميع‪ ،‬يتم استبعاد املعامالت واألرصدة واألرباح غير املحققة الناشئة عن املعامالت بين شركات املصرف‪ ،‬واستبعاد الخسائر غير املحققة‬
‫ً‬
‫لروريا بحيث‬ ‫إال إذا كانت تقدم دليال على وجود المحالل في قيمة األصل املحول ‪.‬ويتم تغيير السياسات املحاسبية للشركات التابعة كلما كان ذلك‬
‫يتم لمان تطبيق سياسات موحدة للمصرف‪.‬‬

‫‪- 12 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫أ‪ 6/1/‬املعامالت مع أصحاب حقوق األقلية‬

‫يعتبر املصرف املعامالت مع أصحاب حقوق األقلية على أنها معامالت مع أطراف خارج املصرف ‪.‬ويتم االعتراف باألرباح والخسائر الناتجة عن البيع إاى‬
‫حقوق األقلية وذلك في قائمة الدخل ‪.‬وينتج عن عمليات الشراء من حقوق األقلية شهرة بما يمثل الفرق بين املقابل املدفوع لألسهم املقتناة والقيمة‬
‫الدفترية لصافي األصول للشركة التابعة‪.‬‬
‫أ‪ - 2/‬الشركات الشقيقة‬
‫الشركات الشقيقة هي كل الشركات التي يكون للمجموعة نفوذ مؤثر عليها ولكن ال يمتد هذا النفوذ إاى أن يكون سيطرة‪ .‬وبصفة عامة تنطبق هذه‬
‫الحالة عندما يمتلك البنك بطريقة مباشرة أو غير مباشرة ما بين ‪ %20‬إاى ‪ %50‬من حقوق التصويت في الشركة الشقيقة‪.‬‬

‫أ‪ - 1/2/‬طريقة حقوق امللكية‬

‫يتم استخدام طريقة حقوق امللكية في املحاسبة عن االستثمارات في شركات شقيقة بحيث يتم االعتراف باالستثمار بتكلفة اقتنائه على أن يتم تعديل‬
‫ً‬
‫تلك التكلفة الحقا لتاريخ االقتناء بما يحدث خالل الفترة الالحقة لالقتناء من تغيير على نصيب البنك في صافي أصول الشركة الشقيقة‪ .‬وتتضمن‬
‫أرباح أو خسائر البنك نصيبها في أرباح أو خسائر الش ركة الشقيقة‪ ،‬كما تتضمن قائمة الدخل الشامل األخر نصيب البنك في الدخل الشامل األخر‬
‫للشركة الشقيقة‪ .‬وذلك مقابل تعديل القيمة الدفترية لالستثمار بأجمااي حصة البنك في التغيرات في حقوق امللكية بعد تاريخ االقتناء‪.‬‬

‫أ‪ - 2/2/‬التغييرات في حقوق امللكية‬

‫إذا انخفضت حقوق ملكية البنك في شركة شقيقة ولكن مع بقاء النفوذ املؤثر‪ ،‬يتم إعادة تبويب املقابل لنسبة التخفيض من مبلغ املكسب أو‬
‫الخسارة املعترف بها فيما سبق لمن الدخل الشامل االخر إاى األرباح أو الخسائر كنتيجة للتخلص من األصول أو االلتزامات ذات الصلة‪.‬‬

‫أ‪ - 3/2/‬خسائرالشركات الشقيقة‬

‫إذا تجاوز نصيب البنك في خسائر الشركات الشقيقة عن حصته في تلك الشركات أو تساوي معها‪ ،‬يتوقف البنك عن االعتراف بنصيبة في الخسائر‬
‫اإللافية‪ .‬وبعد أن تخفض حصة البنك ااي الصفر يتم االعتراف بالخسائر اإللافية كالتزام بقائمة املركز املااي ولكن فقط في حدود ما يتحمله البنك‬
‫من التزامات قانونية أو حكمية‪ .‬وعندما تحقق تلك الشركات أرباحا في الفترات الالحقة يستأنف البنك االعتراف بحصته في تلك األرباح ولكن بعد أن‬
‫تتساوي حصته في األرباح مع حصته في الخسائر التي لم يعترف بها‪.‬‬

‫أ‪ - 4/2/‬املعامالت املتبادلة مع الشركات الشقيقة‬

‫يتم االعتراف باألرباح والخسائر الناتجة عن املعامالت املتبادلة باتجاهيها (التصاعدي والتنازاي) بين البنك (بما في ذلك شركاتها التابعة) والشركة‬
‫الشقيقة في حدود حصص املستثمرين األخرين في الشركة الشقيقة الذين ال تربطهم أي عالقة بالبنك‪.‬‬

‫أ‪ 5/2/‬املخزون‬
‫يتم تقييم عناصر املخزون على النحو التااي‪:‬‬
‫مخزون الخامات وقطع الغيار ومواد التعبئة والتغليف ومخزون الوقود والزيوت واملهمات‪ :‬على أساس التكلفة (بإتباع طريقة املتوسط املرجح)‪ ،‬أو‬
‫صافي القيمة البيعية أيهما أقل‪.‬‬
‫ً‬
‫مخزون اإلنتاج التام‪ :‬على أساس التكلفة الصناعية طبقا لقوائم التكاليف أو صافي القيمة البيعية أيهما أقل‪.‬‬

‫وتشمل التكلفة املواد املباشرة‪ ،‬العمالة املباشرة ونصيب من التكاليف الصناعية غير املباشرة وال تشمل تكلفة اقتراض‪.‬‬
‫ً‬
‫مخزون اإلنتاج تحت التشغيل‪ :‬على أساس التكلفة الصناعية آلخر مرحلة تم االنتهاء منها طبقا لقوائم التكاليف‪.‬‬
‫ً‬
‫صافي القيمة البيعية هي سعر البيع التقديري في سياق النشاط العادي ناقصا التكلفة التقديرية لإلتمام والتكلفة التقديرية الالزمة إلتمام البيع‪.‬‬

‫يتم االعتراف باالنخفاض في قيمة املخزون إاى صافي القيمة البيعية وجميع خسائر املخزون لمن تكلفة املبيعات بقائمة الدخل في الفترة ‪ /‬السنة التي‬
‫حدث فيها االنخفاض أو الخسارة‪ .‬ويتم االعتراف برد االنخفاض في املخزون الناتج من االرتفاع في صافي القيمة البيعية بقائمة الدخل كتخفيض من‬
‫تكلفة املبيعات في الفترة ‪ /‬السنة التي حدث فيها هذا الرد‪.‬‬

‫‪- 13 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫أ‪ 6/2/‬االستثمارالعقاري‬
‫يعترف باألرباح أو الخسائر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة لالستثمارات العقارية لمن أرباح وخسائر الفترة ‪ /‬العام التي نتجت فيها‪.‬‬
‫القيمة العادلة لالستثمارات العقارية هي القيمة التبادلية ألصل معين بين أطراف كل منهم لديه الرغبة في التبادل وعلى بينة من الحقائق ويتعامالن‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫بإرادة حرة وهذا التقدير للقيمة العادلة على وجه الخصوص ال يشمل سعرا مقدرا بالتضخم أو االنكماش بشروط خاصة أو ظروف معينة مثل‬
‫التمويل غير املعتاد أو الترتيبات الخاصة بالبيع مع إعادة التأجير أو املبالغ الخاصة أو االمتيازات التي تمنح من قبل أي طرف له صلة بعملية البيع‪.‬‬
‫تحدد املنشأة القيمة العادلة بدون إجراء أي خصم لتكاليف العملية التي من املمكن أن تتكبدها املنشأة في البيع أو عملية االستبعاد األخرى‪.‬‬

‫أ‪ 7/2/‬املشروعات تحت التنفيذ‬

‫تتمثل املشروعات تحت التنفيذ في املبالغ التي تم إنفاقها بغرض إنشاء أو شراء أصول ثابتة حتى تصبح جاهزة لالستخدام في التشغيل حينئذ تحول‬
‫لبند األصول الثابتة‪ ،‬ويتم تقييم املشروعات تحت التنفيذ بالتكلفة بعد خصم االلمحالل‪.‬‬

‫أ‪ 8/2/‬نظام املزايا املحدد‬

‫تعطى الشركة الوطنية للزجاج والبللور مزايا نهاية الخدمة ملوظفي الشركة‪ ،‬ويحسب الحق في الحصول على هذه املزايا بناء على آخر مرتب وطول فترة‬
‫الخدمة للموظفين‪.‬‬

‫ب) قطاعات التشغيلية‬

‫يتم التقرير عن القطاعات التشغيلية املشاركة في أنشطة أعمال البنك بشكل يتماش ى مع التقارير الداخلية املقدمة لإلدارة املسئولة عن صناعة‬
‫القرارات التشغيلية للبنك على اعتبار ان اإلدارة املتمثلة في مجلس االدارة واالدارة التنفيذية واللجان املختصة ‪ /‬او ما يحل محله لدي الفروع األجنبية‬
‫هي املسئولة عن صناعة القرارات التشغيلية فضال انها تقوم باتخاذ قرارات حول املوارد التي سيتم تخصيصها لقطاعات التشغيل وتقييم أدائها‪.‬‬

‫ت) التقارير القطاعية‬

‫قطاع النشاط هو مجموعه من األصول والعمليات املرتبطة بتقديم منتجات أو خدمات تتسم بمخاطر ومنافع تختلف عن تلك املرتبطة بقطاعات‬
‫أنشطة أخري‪ ،‬بينما يرتبط القطاع الجغرافي بتقديم منتجات أو خدمات داخل بيئة اقتصادية واحدة تتسم بمخاطر ومنافع تخصها عن تلك املرتبطة‬
‫بقطاعات جغرافية تعمل في بيئة اقتصادية مختلفة‪.‬‬
‫وينقسم البنك إاى قطاعين رئيسيين من األعمال‪ ،‬وهما الخدمات املصرفية للشركات والخدمات املصرفية لألفراد ‪.‬وعالوة على ذلك يعتبر مركز‬
‫الشركات كإدارة تمويل مركزية فيما يتعلق بأعمال البنك الرئيسية ‪.‬وفيما يختص بتعامالت إدارة املعامالت ونشاط االستثمارات وغير ذلك من‬
‫األنشطة غير األساسية فانه يتم التقرير عنها لمن الخدمات املصرفية للشركات‬
‫ولغرض إعداد التقارير القطاعية طبقا لتصنيف املناطق الجغرافية‪ ،‬يتم عرض أرباح وخسائر وأصول والتزامات القطاع على أساس أماكن الفروع‪.‬‬
‫ً‬
‫واستنادا إاى أن البنك( مصرف أبو ظبي اإلسالمي – مصر) ليس لديه كيان للتسجيل بالخارج‪ ،‬وما لم يذكر خالف ذلك في إفصاح معين‪ ،‬فإن تلك‬
‫التقارير القطاعية تعرض كافة استثمارات البنك في أدوات حقوق امللكية وأدوات الدين التي أصدرتها مؤسسات أجنبية وكذا تسهيالت االئتمان‬
‫املمنوحة من البنك ألطراف أجنبية على أساس مكان الفرع املحلي الذي تم تسجيل هذه األصول فيه‪.‬‬
‫‪.‬‬

‫‪- 14 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫ث) ترجمة العمالت األجنبية‬

‫ث‪ 1/‬عملة التعامل والعرض‬
‫يتم عرض القوائم املالية للبنك باستخدام عملة البيئة االقتصادية األساسية التي يمارس فيها البنك نشاطه (عملة التعامل)‪ ،‬ويتم عرض القوائم‬
‫املالية للبنك بالجنيه املصري وهو عملة التعامل والعرض للبنك‪.‬‬

‫ث‪2/‬املعامالت واألرصدة بالعمالت األجنبية‬

‫تمسك حسابات البنك بالجنيه املصري‪ ،‬وتثبت املعامالت بالعمالت األخرى خالل السنة املالية على أساس أسعار الصرف السارية في تاريخ تنفيذ‬
‫املعاملة‪ ،‬ويتم إعادة ترجمة أرصدة األصول وااللتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعمالت األخرى في نهاية السنة املالية على أساس أسعار الصرف‬
‫السارية في ذلك التاريخ‪ ،‬ويتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر باألرباح والخسائر الناتجة عن تسوية تلك املعامالت وبالفروق الناتجة عن الترجمة‬
‫لمن البنود التالية‪:‬‬

‫صافي دخل املتاجرة أو صافي الدخل من األدوات املالية املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر وذلك بالنسبة لألصول‪/‬االلتزامات‬ ‫‪‬‬
‫بغرض املتاجرة أو تلك املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر حسب تصنيف االصل او االلتزام‪.‬‬
‫لمن بنود الدخل الشامل االخر بحقوق امللكية وذلك بالنسبة للمشتقات املالية بصفة تغطية ُمؤهلة (مستوفاة للشروط) للتدفقات النقدية أو‬ ‫‪‬‬
‫بصفة تغطية ُمؤهلة لصافي االستثمار‪.‬‬
‫لمن بنود الدخل الشامل االخر بحقوق امللكية بالنسبة لالستثمارات املالية من ادوات حقوق امللكية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل‬ ‫‪‬‬
‫االخر‪.‬‬
‫ايرادات(مصروفات) تشغيل أخرى بالنسبة لباقي البنود‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫يتم تحليل التغيرات في القيمة العادلة لألدوات املالية ذات الطبيعة النقدية بالعمالت األجنبية املصنفة استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل‬
‫ُ‬
‫الشامل االخر ما بين فروق نتجت عن التغيرات في التكلفة املستهلكة لألداة وفروق نتجت عن تغير أسعار الصرف السارية وفروق نتجت عن تغير‬
‫ُ‬
‫القيمة العادلة لألداة‪ ،‬ويتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بالفروق املتعلقة بالتغيرات في التكلفة املستهلكة لمن بند عائد التمويالت واإليرادات‬
‫املشابهة وبالفروق املتعلقة بتغير أسعار الصرف في بند إيرادات (مصروفات) تشغيل أخرى‪ ،‬ويتم االعتراف لمن بنود الدخل الشامل بحقوق امللكية‬
‫بالفروق املتعلقة بالتغير في القيمة العادلة (احتياطي القيمة العادلة ‪ /‬استثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر)‪.‬‬

‫وتتضمن فروق التقييم الناتجة عن البنود ذات الطبيعة غير النقدية األرباح والخسائر الناتجة عن تغير القيمة العادلة مثل أدوات حقوق امللكية‬
‫بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪ ،‬ويتم االعتراف بفروق التقييم الناتجة عن أدوات حقوق امللكية املصنفة استثمارات مالية بالقيمة‬
‫العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل األخر لمن قائمة الدخل الشامل األخر‬

‫‪- 15 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫ج) األصول املالية وااللتزامات املالية‬

‫ج‪ - 1/‬االعتراف والقياس االولي‬

‫يقوم البنك باالعتراف االواي باألصول وااللتزامات املالية في التاريخ الذي يصبح فيه البنك طرف في الشروط التعاقدية لألداة املالية‪.‬‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫يتم قياس األصل أو االلتزام املااي أوليا بالقيمة العادلة‪ .‬وبالنسبة لتلك التي ال يتم قياسها الحقا بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر فإنها‬
‫ً‬
‫تقاس بالقيمة العادلة مضافا إليها تكلفة املعاملة التي ترتبط بشكل مباشر بعملية االقتناء أو اإلصدار‪.‬‬
‫ج‪ - 2/‬التبويب‬
‫األصول املالية‬

‫‪ ‬عند االعتراف األواى يقوم البنك بتبويب األصول املالية إاى أصول مالية بالتكلفة املستهلكة‪ ،‬اصول مالية بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل‬
‫الشامل االخر أو بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪.‬‬
‫‪ ‬يتم قياس االصل املااي بالتكلفة املستهلكة إذا تم استيفاء كال الشرطين التاليين ولم يكن قد تم تخصيصه بمعرفة ادارة البنك عند االعتراف االواي‬
‫بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪:‬‬
‫‪ُ -‬يحتفظ باألصل املااي لمن نموذج أعمال هدفه فقط ھو االحتفاظ باألصل املااي لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية‪.‬‬
‫‪ -‬ينشأ عن الشروط التعاقدية لألصل املااي في تواريخ محددة تدفقات نقدية تعاقدية لألصل تتمثل فقط في أصل مبلغ االداة املالية والعائد‪.‬‬

‫‪ ‬يتم قياس أداة الدين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ولم يكن قد تم تخصيصها عند االعتراف االواي بالقيمة العادلة من خالل‬
‫األرباح والخسائر إذا تم استيفاء كل من الشرطين التاليين‪:‬‬
‫‪ُ -‬يحتفظ باألصل املااي لمن نموذج أعمال هدفه تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وبيع األصل املااي‪.‬‬
‫‪ -‬ينشأ عن الشروط التعاقدية لألصل املااي في تواريخ محددة تدفقات نقدية تعاقدية لألصل ال تتمثل فقط في أصل الدين والعائد‪.‬‬

‫‪ ‬عند االعتراف االواي بأداة حقوق ملكية ليست محتفظ بها بغرض املتاجرة فإنه يمكن للبنك القيام باختيار ال رجعة فيه بأن يتم عرض التغيرات‬
‫الالحقة في القيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل اآلخر‪ .‬ويكون هذا االختيار لكل استثمار على حده‪.‬‬
‫‪ ‬يتم تبويب باقي األصول املالية األخرى كاستثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ ‬باإللافة إاى ذلك‪ ،‬يمكن للبنك عند االعتراف األواي‪ ،‬أن يخصص بشكل ال رجعة فيه – أصال ماليا على أنه ُيقاس بالقيمة العادلة من خالل‬
‫االرباح أو الخسائر‪ ،‬بالرغم من استيفائه لشروط التبويب كأصل مااي بالت كلفة املستهلكة أو بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل‬
‫اآلخر‪ ،‬إذا كان القيام بذلك يمنع أو يقلص ‪-‬بشكل جوهري ‪-‬التضارب الذي قد ينشأ في القياس املحاسبي‪.‬‬

‫‪- 16 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫تقييم نموذج االعمال‬
‫‪ )1‬يتم تصنيف وقياس كل من أدوات الدين وأدوات حقوق امللكية على النحو التااي‪:‬‬

‫ً‬
‫طرق القياس وفقا لنماذج األعمال‬
‫القيمة العادلة‬ ‫األداة املالية‬
‫التكلفة املستهلكة‬
‫من خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫من خالل الدخل الشامل‬
‫املعاملة العادية ألدوات حقوق امللكية‬ ‫خيار ملرة واحدة عند االعتراف األواى‬ ‫أدوات حقوق‬
‫وال يتم الرجوع فيه‬ ‫____‬ ‫امللكية‬
‫نموذج األعمال لألصول املحتفظ بها‬ ‫نموذج األعمال لألصول املحتفظ بها‬ ‫نموذج األعمال لألصول‬ ‫أدوات الدين‬
‫بغرض املتاجرة‬ ‫املحتفظ بها لتحصيل التدفقات لتحصيل التدفقات النقدية‬
‫التعاقدية والبيع‬ ‫النقدية التعاقدية‬

‫‪ )2‬يقوم البنك بإعداد وتوثيق واعتماد نموذج ‪ /‬نماذج االعمال )‪ (Business Models‬بما يتوافق مع متطلبات املعيار الدواي للتقارير املالية (‪)9‬‬
‫ً‬
‫وبما يعكس استراتيجية البنك املولوعة إلدارة االصول املالية وتدفقاتها النقدية وفقا ملا يلي‪:‬‬

‫الخصائص األساسية‬ ‫نموذج األعمال‬ ‫االصل املالي‬

‫‪ ‬الهدف من نموذج األعمال هو االحتفاظ باألصول املالية لتحصيل التدفقات‬

‫النقدية التعاقدية املتمثلة في أصل مبلغ االستثمار والعوائد‪.‬‬
‫نموذج األعمال‬
‫‪ ‬البيع هو حدث عرض ي استبنائي بالنسبة لهدف هذا النموذج وبالشروط الواردة في‬ ‫لألصول املالية‬
‫املعيار املتمثلة في وجود تدهور في القدرة االئتمانية ملصدر االداة املالية‪.‬‬ ‫االصول املالية بالتكلفة‬
‫املحتفظ بها لتحصيل‬
‫املستهلكة‬
‫التدفقات النقدية ‪ ‬أقل مبيعات من حيث الدورية والقيمة‪.‬‬
‫التعاقدية‬
‫‪ ‬يقوم البنك بعملية توثيق واضحة ومعتمدة ملبررات كل عملية بيع ومدي توافقها مع‬
‫متطلبات املعيار‪.‬‬
‫نموذج األعمال‬
‫‪ ‬كال من تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع يتكامالن لتحقيق هدف‬
‫لألصول املالية‬
‫النموذج‪.‬‬ ‫االصول املالية بالقيمة‬
‫املحتفظ بها لتحصيل‬
‫‪ ‬مبيعات مرتفعة (من حيث الدورية والقيمة) باملقارنة مع نموذج أعمال املحتفظ به‬ ‫العادلة من خالل الدخل‬
‫التدفقات النقدية‬
‫لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية‬ ‫الشامل‬
‫التعاقدية والبيع‬
‫نماذج أعمال أخرى‬
‫تتضمن (املتاجرة – ‪ ‬هدف نموذج األعمال ليس االحتفاظ باألصل املااي لتحصيل التدفقات النقدية‬
‫التعاقدية أو املحتفظ به لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع‪.‬‬ ‫إدارة األصول املالية‬
‫على أساس القيمة ‪ ‬تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية حدث عرض ي بالنسبة لهدف النموذج‪.‬‬ ‫االصول املالية بالقيمة‬
‫العادلة – تعظيم‬ ‫العادلة من خالل االرباح‬
‫‪ ‬ادارة االصول املالية بمعرفة علي اساس القيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر‬ ‫والخسائر‬
‫التدفقات النقدية‬
‫تالفيا للتضارب في القياس املحاسبي‪.‬‬
‫عن طريق البيع)‬

‫‪- 17 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫يقوم البنك بتقييم الهدف من نموذج االعمال على مستوى املحفظة التي يتم االحتفاظ باألصل املااي فيها باعتبار أن ذلك يعكس طريقة إدارة‬ ‫‪‬‬
‫العمل وطريقة امداد اإلدارة باملعلومات‪ ،‬وتتضمن املعلومات التي يتم اخذها في االعتبار عند تقييم هدف نموذج االعمال ما يلي‪:‬‬
‫‪ -‬السياسات املعتمدة املوثقة وأهداف املحفظة وتطبيق هذه السياسات في الواقع العملي‪ .‬وعلى وجه الخصوص ما إذا كانت استراتيجية اإلدارة‬
‫تركز فقط على تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية لألصل واالحتفاظ بمعدل عائد معين‪ ،‬ملقابلة تواريخ استحقاق األصول املالية مع تواريخ‬
‫استحقاق االلتزامات التي تمول هذه األصول أو توليد تدفقات نقدية من خالل بيع هذه األصول‪.‬‬
‫‪ -‬كيفية تقييم والتقرير عن أداء املحفظة ااي اإلدارة العليا‪.‬‬
‫‪ -‬املخاطر التي تؤثر على أداء نموذج األعمال بما في ذلك طبيعة األصول املالية املحتفظ بها لمن ذلك النموذج وطريقة إدارة هذه املخاطر‪.‬‬
‫‪ -‬كيفية تحديد تقييم أداء مديري االعمال (القيمة العادلة‪ ،‬العائد على املحفظة‪ ،‬أو كالهما)‪.‬‬
‫‪ -‬دورية وقيمة وتوقيت عمليات البيع في الفترات السابقة‪ ،‬وأسباب هذه العمليات‪ ،‬والتوقعات بشأن أنشطة البيع املستقبلية‪ .‬ومع ذلك فان‬
‫املعلومات عن انشطة البيع ال تؤخذ في االعتبار بشكل منعزل‪ ،‬ولكن كجزء من تقييم شامل لكيفية تحقيق هدف البنك من إدارة األصول‬
‫املالية وكيفية توليد التدفقات النقدية‪.‬‬

‫إن األصول املالية التي يحتفظ بها بغرض املتاجرة أو التي يتم ادارتها وتقييم أدائها على أساس القيمة العادلة‪ ،‬يتم قياسها بالقيمة العادلة من‬ ‫‪‬‬
‫خالل األرباح والخسائر حيث انها ليست محتفظ بها لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية أو لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية وبيع اصول مالية‬
‫ً‬
‫معا‪.‬‬

‫تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية لألصل تمثل دفعات تقتصرفقط على أصل مبلغ االداة والعائد‬ ‫‪‬‬
‫‪ -‬لغرض هذا التقييم يقوم البنك بتعريف املبلغ األصلي لألداة املالية بانة القيمة العادلة لألصل املااي عند االعتراف االواي‪ .‬ويعرف العائد بأنه‬
‫مقابل القيمة الزمنية للنقود واملخاطر االئتمانية املرتبطة باملبلغ األصلي خالل فترة محددة من الزمن ومخاطر التمويل االساسية األخرى‬
‫والتكاليف (مثل خطر السيولة والتكاليف اإلدارية) وكذلك هامش الربح‪.‬‬
‫‪ -‬ولتقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية لألصل تتمثل في دفعات تقتصر فقط على أصل االداة املالية والعائد‪ ،‬فإن البنك يأخذ في‬
‫اعتباره الشروط التعاقدية لألداة‪ .‬ويشمل ذلك تقييم ما إذا كان األصل املااي يتضمن شروط تعاقدية قد تغير توقيت أو مبلغ التدفقات‬
‫النقدية التعاقدية مما يجعلها ال تقابل ذلك الشرط‪ .‬وإلجراء ذلك التقييم يأخذ البنك في اعتباره ما يلي‪:‬‬
‫‪ -‬االحداث املحتملة التي قد تغير من مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية‪.‬‬
‫‪ -‬خصائص الرافعة املالية (سعر العائد‪ ،‬اآلجال‪ ،‬نوع العملة ‪.)...‬‬
‫‪ -‬شروط السداد املعجل ومد األجل‪.‬‬
‫‪ -‬الشروط التي قد تحد من قدرة البنك على املطالبة بتدفقات نقدية من أصول معينة‪.‬‬
‫‪ -‬الخصائص التي قد تعدل مقابل القيمة الزمنية للنقود (إعادة تحديد سعر العائد دوريا)‪.‬‬

‫‪- 18 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫االلتزامات املالية‬

‫عند االعتراف األواى يقوم البنك بتبويب االلتزامات املالية إاى التزامات مالية بالتكلفة املستهلكة‪ ،‬والتزامات مالية بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫‪‬‬
‫األرباح والخسائر وذلك بناء علي هدف نموذج االعمال للبنك‪.‬‬
‫يتم االعتراف أوليا بكافة االلتزامات املالية بالقيمة العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه البنك طرف في الشروط التعاقدية لألداة املالية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫يتم قياس االلتزامات املالية املبوبة بالتكلفة املستهلكة الحقا على اساس التكلفة املستهلكة وباستخدام طريقة العائد الفعلي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫ً‬
‫يتم قياس االلتزامات املالية بالقيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر الحقا بالقيمة العادلة ويتم االعتراف بالتغير في القيمة العادلة املتعلق‬ ‫‪‬‬
‫بالتغير في درجة التصنيف االئتماني للبنك في قائمة الدخل الشامل اآلخر في حين يتم عرض املبلغ املتبقي من التغير في القيمة العادلة في‬
‫االرباح والخسائر‪.‬‬
‫إعادة التبويب‬

‫ال يتم إعادة تبويب االصول املالية بعد االعتراف االواي إال عندما – وفقط عندما – يقوم البنك بتغيير نموذج االعمال الخاص بإدارة هذه‬ ‫‪‬‬
‫األصول‪.‬‬
‫في كافة االحوال ال يتم اعادة التبويب بين بنود االلتزامات املالية بالقيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر وبين االلتزامات املالية بالتكلفة‬ ‫‪‬‬
‫املستهلكة‪.‬‬

‫ج ‪ - 3/‬االستبعاد‬
‫‪ -1‬األصول املالية‬

‫يتم استبعاد األصل املااي عندما تنتهي فترة سريان الحق التعاقدي في الحصول على تدفقات نقدية من األصل املااي أو عندما يقوم البنك‬ ‫‪‬‬
‫بتحويل الحق في استالم التدفقات النقدية التعاقدية في معاملة يتم بموجبها تحويل املخاطر واملنافع املرتبطة بامللكية بشكل جوهري ااى طرف‬
‫آخر‪.‬‬

‫عند استبعاد أصل مااي يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بالفرق بين القيمة الدفترية لألصل (أو القيمة الدفترية املخصصة للجزء من‬ ‫‪‬‬
‫األصل الذي تم استبعاده) ومجموع كال من املقابل املستلم (متضمنا أي أصل جديد تم الحصول علية مخصوما منة أي التزام جديد تم‬
‫تحمله) وأي أرباح أو خسائر مجمعة سبق االعتراف بها لمن احتياطي القيمة العادلة لالستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل قائمة‬
‫الدخل الشامل االخر‪.‬‬
‫اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ 2019‬فإن أي أرباح او خسائر متراكمة تم االعتراف بها في قائمة الدخل الشامل االخر متعلقة باالستثمار في أدوات حقوق‬ ‫‪‬‬
‫ملكية تم تخصيصها كاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل االخر‪ ،‬ال يتم االعتراف بها في األرباح والخسائر عند‬
‫استبعاد ذلك األصل‪ .‬وان أية حصة نشأت أو تم االحتفاظ بها من األصل املؤهل لالستبعاد (مستوفى شروط االستبعاد) فيتم االعتراف بها‬
‫كأصل أو التزام منفصل‪.‬‬
‫عندما يدخل البنك في معامالت يقوم بموجبها بتحويل أصول سبق االعتراف بها في قائمة املركز املااي‪ ،‬ولكنة يحتفظ بكل أو بشكل جوهري‬ ‫‪‬‬
‫بمعظم املخاطر واملنافع املرتبطة باألصل املحول أو جزء منه‪ .‬ففي هذه األحوال‪ ،‬ال يتم استبعاد األصل املحول‪.‬‬

‫بالنسبة للمعامالت التي ال يقوم فيها البنك باالحتفاظ وال بتحويل بشكل جوهري كل املخاطر واملنافع املرتبطة بملكية األصل ويحتفظ‬ ‫‪‬‬
‫بالسيطرة على األصل‪ ،‬يستمر البنك في االعتراف باألصل في حدود ارتباطه املستمر باألصل املااي‪ ،‬ويتحدد االرتباط املستمر للبنك باألصل املااي‬
‫بمدى تعرض البنك للتغيرات في قيمة األصل املحول‪.‬‬

‫في بعض املعامالت يحتفظ البنك بالتزام خدمة األصل املحول مقابل عمولة‪ ،‬عندها يتم استبعاد األصل املحول إذا كان يفي بشروط‬ ‫‪‬‬
‫االستبعاد‪ .‬ويتم االعتراف بأصل او التزام لعقد الخدمة إذا كانت عمولة الخدمة أكبر من القدر املناسب (أصل) او اقل من القدر املناسب‬
‫(التزام) لتأدية الخدمة‪.‬‬

‫‪- 19 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -2‬االلتزامات املالية‬

‫‪ ‬يقوم البنك باستبعاد االلتزامات املالية عندما يتم التخلص من او الغاء او انتهاء مدته الواردة بالعقد‪.‬‬
‫ج ‪ - 4/‬التعديالت على األصول املالية وااللتزامات املالية‬
‫‪ -1‬األصول املالية‬

‫‪ ‬إذا تم تعديل شروط أصل مااي‪ ،‬يقوم البنك بتقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية لألصل املعدل مختلفة بشكل جوهري‪ .‬فإذا كانت‬
‫ً‬
‫التدفقات النقدية مختلفة جوهريا فان الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من األصل املااي األصلي تعتبر انتهت ومن ثم يتم استبعاد األصل‬
‫املااي األصلي ويتم االعتراف بأصل مااي جديد بالقيمة العادلة واالعتراف بالقيمة الناتجة من تعديل القيمة الدفترية االجمالية كأرباح او‬
‫خسائر لمن األرباح والخسائر‪ .‬اما إذا كان هذا التعديل قد حدث بسبب صعوبات مالية للمقترض‪ ،‬فان األرباح يتم تأجيلها وتعرض مع‬
‫مجمع خسائر االلمحالل في حين يتم االعتراف بالخسائر في قائمة االرباح والخسائر‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ ‬إذا كانت التدفقات النقدية لألصل املعدل املعترف به بالتكلفة املستهلكة ليست مختلفة جوهريا‪ ،‬فان التعديل ال ينتج عنه استبعاد األصل‬
‫املااي‪.‬‬
‫‪ -2‬االلتزامات املالية‬
‫ً‬
‫‪ ‬يقوم البنك بتعديل التزام مااي عندما يتم تعديل شروطه وتكون التدفقات النقدية لاللتزام املعدل مختلفة جوهريا‪ .‬في هذه الحالة يتم‬
‫ً‬
‫االعتراف بالتزام مااي جديد بناءا على الشروط املعدلة بالقيمة العادلة‪ .‬ويتم االعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية لاللتزام املااي القديم‬
‫وااللتزام املااي الجديد بالشروط املعدلة لمن األرباح والخسائر‪.‬‬

‫ح) املقاصة بين االصول املالية وااللتزامات املالية‬

‫يتم إجراء املقاصة بين األصول وااللتزامات املالية إذا كان هناك حق قانوني حال قابل للنفاذ إلجراء املقاصة بين املبالغ املعترف بها وكانت‬
‫هناك النية إلجراء التسوية على أساس صافي املبالغ‪ ،‬أو الستالم األصل وتسوية االلتزام في آن واحد‪.‬‬
‫ً‬
‫تجرى املقاصة بين اإليرادات واملصروفات فقط إذا كان مسموحا بذلك وفقا ملعايير املحاسبة املصرية املعدلة أو ناتج األرباح أو الخسائر عن‬
‫مجموعات متماثلة كنتيجة من نشاط املتاجرة او ناتج فروق ترجمة ارصدة االصول وااللتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعمالت االجنبية او‬
‫ناتج ارباح (خسائر) التعامل في العمالت االجنبية‪.‬‬

‫خ) قياس القيمة العادلة‬

‫‪ ‬يحدد البنك القيمة العادلة على اساس انها السعر الذي سيتم الحصول عليه لبيع أصل أو الذي سيتم سداده لنقل التزام في معاملة منظمة‬
‫بين املشاركين في السوق في تاريخ القياس مع االخذ في االعتبار عند قياس القيمة العادلة خصائص األصل أو االلتزام في حال أخذ املشاركون في‬
‫السوق تلك الخصائص بعين االعتبار عند تسعير األصل و‪/‬أو االلتزام في تاريخ القياس حيث تشتمل هذه الخصائص على حالة األصل وموقعه‬
‫والقيود على بيع األصل أو استخدامه لكيفية نظر املشاركين في السوق‪.‬‬
‫‪ ‬يستخدم البنك منهج السوق لتحديد القيمة العادلة لألصول وااللتزامات املالية باعتبار ان هذا املنهج يستخدم االسعار واملعلومات األخرى‬
‫ذات الصلة الناجمة عن معامالت بالسوق تتضمن أصول أو التزامات أو مجموعة من األصول وااللتزامات‪ ،‬وتكون مطابقة أو قابلة للمقارنة‪.‬‬
‫وبالتااي قد يستخدم البنك أساليب التقييم املتفقة مع منهج السوق مثل مضاعفات السوق املشتقة من مجموعات قابلة للمقارنة‪ .‬وعندها‬
‫يقتض ي اختيار املضاعف املالئم من لمن النطاق استخدام الحكم الشخص ي مع األخذ في االعتبار العوامل الكمية والنوعية الخاصة‬
‫بالقياس‪.‬‬

‫‪ ‬عندما ال يمكن االعتماد على مدخل السوق في تحديد القيمة العادلة ألصل مااي او التزام مااي‪ ،‬يستخدم البنك منهج الدخل في تحديد القيمة‬
‫العادلة والذي بموجبه يتم تحويل املبالغ املستقبلية مثل التدفقات النقدية أو الدخل واملصروفات إاى مبلغ حااي (مخصوم) بحيث يعكس‬
‫قياس القيمة العادلة توقعات السوق الحالية حول املبالغ املستقبلية‪.‬‬

‫‪- 20 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ ‬عندما ال يمكن االعتماد على مدخل السوق او منهج الدخل في تحديد القيمة العادلة ألصل مااي او التزام مااي‪ ،‬يستخدم البنك منهج التكلفة‬
‫ً‬
‫في تحديد القيمة العادلة بحيث يعكس املبلغ الذي يتم طلبه حاليا الستبدال االصل بحالته الراهنة (تكلفة االستبدال الحالية)‪ ،‬بحيث تعكس‬
‫القيمة العادلة التكلفة التي يتحملها املشارك في السوق كمشترى من اقتناء أصل بديل له منفعة مماثلة حيث ان املشارك في السوق كمشترى‬
‫لن يدفع في األصل أكثر من املبلغ الذي يستبدل به املنفعة لألصل‪.‬‬
‫‪ ‬يوضح الجدول أدناه اساليب قياس األصول وااللتزامات املالية بالقيمة العادلة في القوائم املالية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬لمن التسلسل الهرمي‬
‫للقيمة العادلة‪ ،‬بناء على مستويات املدخالت التي تعتبر جوهرية لقياس القيمة العادلة ككل‬

‫‪ -‬املستوي األول – وتتمثل مدخالت املستوي األول في األسعار املعلنة (غير املعدلة) في األسواق النشطة ألصول أو التزامات مطابقة تستطيع‬
‫البنك الوصول إليها في تاريخ القياس‪.‬‬
‫‪ -‬املستوي الثاني – وتتمثل مدخالت املستوي الثاني في كافة املدخالت بخالف أسعار معلن عنها لمن املستوي األول وتكون هذه املدخالت‬
‫ملحوظة لألصل أو االلتزام بشكل مباشر أو غير مباشر‪.‬‬
‫‪ -‬املستوي الثالث – وتتمثل مدخالت املستوي الثالث في املدخالت غير امللحوظة لألصل أو االلتزام‪.‬‬
‫يوضح الجدول التااي التغير في اساليب قياس القيمة العادلة لألصول املالية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬عن االرقام املقارنة في ‪ 31‬ديسمبر ‪2020‬‬

‫(خ‪ )1/‬األدوات املالية باملستوي األول‬

‫ً‬
‫تحدد القيم العادلة لألدوات املالية املتداولة في سوق نشط‪ ،‬بناء على األسعار املعلنة في تاريخ القوائم املالية‪ .‬ويعتبر السوق نشطا عندما تتماثل‬
‫البنود التي يتم التعامل فيها في السوق وأن يتواجد عادة مشترين وبائعين لديهم الرغبة في التعامل في أي وقت بشكل طبيعي‪ .‬وقد قام البنك‬
‫باستخدام سعر العرض املعلن في تحديد القيمة العادلة لهذا املستوي‪ .‬وتتضمن األدوات املدرجة في املستوى األول االستثمارات املحتفظ بها بغرض‬
‫املتاجرة في البورصات‪.‬‬
‫(خ‪ )2/‬األدوات املالية باملستوي الثاني‬
‫تحدد القيم العادلة لألدوات املالية الغير متداولة في سوق نشط‪ ،‬باستخدام أساليب للتقييم‪ .‬وتعتمد أساليب التقييم بشكل أساس ي على‬
‫املدخالت امللحوظة لألصل او االلتزام سواء كانت مباشرة أو غير مباشرة‪ .‬ويتم إدراج اسلوب تحديد القيمة العادلة في املستوى الثاني إذا كانت كافة‬
‫املدخالت الهامة ملحوظة طوال مدة األصل أو االلتزام املااي‪ ،‬أما إذا كان أحد املدخالت الهامة غير ملحوظة‪ ،‬يتم إدراج األداة املالية في املستوى‬
‫الثالث‪.‬‬
‫أساليب التقييم املستخدمة في تحديد القيمة العادلة لألداة املالية تتضمن‪:‬‬

‫‪ ‬األسعار املعلنة لألصول أو االلتزامات املماثلة في أسواق نشطة‪.‬‬

‫ً‬
‫‪ ‬عقود مبادلة أسعار الفائدة باحتساب القيمة الحالية للتدفقات النقدية املستقبلية املتوقعة بناءا على منحنيات العوائد امللحوظة‪.‬‬
‫‪ ‬القيمة العادلة للعقود املستقبلية ألسعار العمالت باستخدام القيمة الحالية لقيمة التدفق النقدي املتوقع باستخدام سعر الصرف‬
‫املستقبلي للعملة محل التعاقد‪.‬‬
‫‪ ‬تحليل التدفقات النقدية املخصومة في تحديد القيمة العادلة لألدوات املالية األخرى‪.‬‬

‫‪- 21 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫د) أدوات املشتقات املالية ومحاسبة التغطية‬

‫ً‬
‫يتم االعتراف باملشتقات بالقيمة العادلة في تاريخ الدخول في عقد املشتقة‪ ،‬ويتم إعادة قياسها الحقا بقيمتها العادلة‪ .‬ويتم الحصكول على القيمة‬
‫العادلكة من األسعكار السوقية املعلنة في األسواق النشطة‪ ،‬أو املعامالت السوقية الحديثة‪ ،‬أو أساليب التقييم مثل نماذج التدفقات النقدية‬
‫املخصومة ونماذج تسعير الخيارات‪ ،‬بحسب األحوال‪ .‬وتظهر جميع املشتقات لمن األصول إذا كانت قيمتها العادلة موجبة‪ ،‬أو لمن االلتزامات‬
‫إذا كانت قيمتها العادلة سالبة‪.‬‬
‫ال يتم فصل عقود املشتقات الضمنية عندما تكون املشتقة مرتبطة بأصل مااي وبالتااي يتم تصنيف عقد املشتقات الضمنية بالكامل مع األصل‬
‫املااي املرتبط به‪.‬‬

‫تعتمد طريقة االعتراف باألرباح والخسائر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة على ما إذا كانت املشتقة مخصصة أداة تغطية‪ ،‬وعلى طبيعة البند‬
‫ً‬
‫املغطى‪ .‬ويقوم البنك بتخصيص بعض املشتقات على أنها أيا مما يلي‪:‬‬
‫‪ .1‬تغطيات مخاطر القيمة العادلة لألصول وااللتزامات املعترف بها أو االرتباطات املؤكدة (تغطية القيمة العادلة)‪.‬‬
‫ُ‬ ‫ُ‬
‫‪ .2‬تغطيات مخاطر تدفقات نقدية مستقبلية متوقعة بدرجة كبيرة تنسب إاى أصل أو التزام معترف به‪ ،‬أو تنسب إاى معاملة متنبأ بها (تغطية‬
‫التدفقات النقدية)‪.‬‬
‫يتم استخدام محاسبة التغطية للمشتقات املخصصة لهذا الغرض إذا توافرت فيها الشروط املؤهلة للمحاسبة عنها كأدوات تغطية‪.‬‬
‫يقوم البنك عند نشأة املعاملة بالتوثيق املستندي للعالقة بين البنود املغطاة وأدوات التغطية‪ ،‬وكذلك أهداف إدارة الخطر واالستراتيجية من‬
‫ً‬
‫الدخول في معامالت التغطية املختلفة‪ .‬ويقوم البنك أيضا عند نشأة التغطية وبصفة مستمرة بالتوثيق املستندي لتقدير ما إذا كانت املشتقات‬
‫املستخدمة في معامالت التغطية فعالة في مقابلة التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية للبند املغطى‪.‬‬

‫‪- 22 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫د‪ - 1/‬تغطية القيمة العادلة‬
‫يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بالتغيرات في القيمة العادلة للمشتقات املخصصة املؤهلة لتغطيات مخاطر تغير القيمة العادلة‪ ،‬وذلك‬
‫مع أية تغيرات في القيمة العادلة املنسوبة لخطر األصل أو االلتزام املغطى‪.‬‬
‫يتم االعتراف بأثر التغيرات الفعالة في القيمة العادلة لعقود مبادالت سعر العائد والبنود املغطاة املتعلقة بها لمن بند "صافي الدخل من العائد‬
‫"‪ .‬في حين يتم االعتراف بأثر التغيرات الفعالة في القيمة العادلة لعقود العملة املستقبلية لمن بند "صافي دخل االستثمارات املالية بالقيمة‬
‫العادلة من خالل األرباح والخسائر‪.‬‬
‫ُ‬
‫يتم االعتراف بأثر عدم الفعالية في كافة العقود والبنود املغطاة املتعلقة بها الواردة في الفقرة السابقة لمن بند " صافي دخل االستثمارات املالية‬
‫بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر "‬
‫ُ‬
‫إذا لم تعد التغطية تفي بشروط محاسبة التغطية‪ ،‬يتم استهالك التعديل الذي تم على القيمة الدفترية للبند املغطى الذي يتم املحاسبة عنه‬
‫ُ‬
‫بطريقة التكلفة املستهلكة‪ ،‬وذلك بتحميله على األرباح والخسائر على مدار الفترة ‪ /‬العام حتى االستحقاق‪ .‬ويستمر االعتراف بحقوق امللكية‬
‫بالتعديالت التي أجريت على القيمة الدفترية ألداة حقوق امللكية املغطاة حتى يتم استبعادها‪.‬‬

‫د‪ - 2/‬تغطية التدفقات النقدية‬

‫يتم االعتراف في قائمة الدخل الشامل االخر بالجزء الفعال من التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات املخصصة املؤهلة لتغطيات التدفقات‬
‫النقدية‪ .‬ويتم االعتراف على الفور باألرباح والخسائر املتعلقة بالجزء غير الفعال في قائمة األرباح والخسائر لمن بند " صافي دخل االستثمارات‬
‫املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر "‪.‬‬
‫يتم ترحيل املبالغ التي تراكمت في قائمة الدخل الشامل االخر إاى قائمة األرباح والخسائر في نفس الفترات التي يكون للبند املغطى تأثير على األرباح‬
‫أو الخسائر‪ .‬وتؤخذ األرباح أو الخسائر املتعلقة بالجزء الفعال من مبادالت العملة والخيارات إاى " صافي دخل االستثمارات املالية بالقيمة العادلة‬
‫من خالل األرباح والخسائر "‪.‬‬
‫ُ‬
‫عندما تستحق أو تباع أداة تغطية أو إذا لم تعد التغطية تفي بشروط محاسبة التغطية‪ ،‬يستمر االعتراف باألرباح أو الخسائر التي تراكمت في‬
‫الدخل الشامل االخر في ذلك الوقت لمن بنود الدخل الشامل االخر‪ ،‬ويتم االعتراف بها في قائمة األرباح والخسائر عندما يتم االعتراف في النهاية‬
‫باملعاملة املتنبأ بها‪ .‬أما إذا لم يعد من املتوقع أن تحدث املعاملة املتنبأ بها‪ ،‬عندئذ يتم ترحيل األرباح أو الخسائر التي تراكمت في الدخل الشامل‬
‫االخر على الفور إاى قائمة األرباح والخسائر‪.‬‬

‫د‪ - 3/‬املشتقات غيراملؤهلة ملحاسبة التغطية‬

‫يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر لمن "صافي دخل االستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر" بالتغيرات في القيمة‬
‫العادلة للمشتقات غير املؤهلة ملحاسبة التغطية‪ ،‬ويتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر "صافي الدخل من األدوات املالية بالقيمة العادلة من‬
‫خالل األرباح والخسائر" وذلك باألرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات التي يتم إدارتها باالرتباط مع األصول‬
‫وااللتزامات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪.‬‬

‫‪- 23 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫ذ) إيرادات ومصروفات العائد‬

‫‪ -‬يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر لمن بند "عائد التمويالت واإليرادات املشابهة" أو "تكلفة الودائع والتكاليف املشابهة" بإيرادات‬
‫ُ‬
‫ومصروفات العائد باستخدام طريقة العائد الفعلي لجميع األدوات املالية التي تحمل بعائد فيما عدا تلك املبوبة بغرض املتاجرة أو التي تم‬
‫تبويبها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪.‬‬

‫ُ‬
‫‪ -‬طبقا لطريقة العائد الفعلي يتم حساب التكلفة املستهلكة ألصل أو التزام مااي وتوزيع إيرادات العائد أو مصاريف العائد على مدار عمر األداة‬
‫املتعلقة بها‪ .‬ويمثل معدل العائد الفع لي املعدل الذي يستخدم لخصم التدفقات النقدية املستقبلية املتوقع سدادها أو تحصيلها خالل العمر‬
‫ً‬
‫املتوقع لألداة املالية‪ ،‬أو فترة زمنية أقل إذا كان ذلك مناسبا وذلك للوصول بدقة إاى القيمة الدفترية ألصل أو التزام مااي‪ .‬وعند حساب معدل‬
‫العائد الفعلي‪ ،‬يقوم البنك بتقدير التدفقات النقدية باألخذ في االعتبار جميع شروط عقد األداة املالية (مثل خيارات السداد املبكر) ولكن ال‬
‫يؤخذ في االعتبار خسائر االئتمان املستقبلية*‪ ،‬وتتضمن طريقة الحساب كافة األتعاب املدفوعة أو املقبولة بين أطراف العقد التي تعتبر‬
‫ً‬
‫جزءا من معدل العائد الفعلي‪ ،‬كما تتضمن تكلفة املعاملة وأية عالوات أو خصومات‪.‬‬

‫‪ -‬عند تصنيف التمويالت أو املديونيات لمن التمويالت واملديونيات املضمحلة (املرحلة الثالثة) ال يتم االعتراف بإيرادات العائد الخاص بها ويتم‬
‫ً‬
‫قيدها في سجالت هامشية خارج القوائم املالية‪ ،‬ويتم االعتراف بها لمن االيرادات وفقا لألساس النقدي وذلك وفقا ملا يلي‪:‬‬

‫‪ ‬عندما يتم تحصيلها وذلك بعد استرداد كامل املتأخرات بالنسبة للتمويالت االستهالكية والعقارية لإلسكان الشخص ي والتمويالت الصغيرة‬
‫لألنشطة االقتصادية‪.‬‬
‫ً ً‬ ‫ً‬
‫‪ ‬بالنسبة للتمويالت املمنوحة للمؤسسات يتبع األساس النقدي أيضا حيث يعلى العائد املحسوب الحقا وفقا لشروط عقد الجدولة على‬
‫التمويل لحين سداد ‪ %25‬من أقساط الجدولة وبحد أدنى انتظام ملدة سنة وفي حالة استمرار العميل في االنتظام يتم إدراج العائد‬
‫املحسوب على رصيد التمويل القائم باإليرادات (العائد على رصيد الجدولة املنتظمة) دون العائد املهمش قبل الجدولة الذي ال يدرج‬
‫باإليرادات إال بعد سداد كامل رصيد التمويل في امليزانية قبل الجدولة‪.‬‬
‫ر) إيرادات األتعاب والعموالت‬

‫‪ -‬يتم االعتراف باألتعاب املستحقة عن عملية مصرفية أو خدمة تمويل أو تسهيل لمن اإليرادات عند تأدية الخدمة ويتم إيقاف االعتراف‬
‫بإ يرادات األتعاب والعموالت املتعلقة بالتمويالت أو املديونيات املضمحلة‪ ،‬حيث يتم قيدها في سجالت هامشية خارج القوائم املالية‪ ،‬ويتم‬
‫االعتراف بها لمن اإليرادات وفقا لألساس النقدي عندما يتم االعتراف بإيرادات العائد وفقا ملا ورد ببند (‪ -2‬ط) بالنسبة لألتعاب التي تمثل‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫جزءا مكمال للعائد الفعلي لألصل املااي بصفة عامة يتم معالجتها باعتبارها تعديال ملعدل العائد الفعلي‪.‬‬

‫‪ -‬يتم تأجيل أتعاب االرتباط على التمويالت إذا كان هناك احتمال مرجح بأنه سوف يتم استخدام هذه التمويالت وذلك على اعتبار أن أتعاب‬
‫االرتباط التي يحصل عليها الب نك تعتبر تعويضا عن التدخل املستمر القتناء األداة املالية‪ ،‬ثم يتم االعتراف بها بتعديل معدل العائد الفعلي‬
‫على التمويل‪ ،‬وفي حالة انتهاء فترة االرتباط دون إصدار البنك للتمويل يتم االعتراف باألتعاب لمن اإليرادات عند انتهاء فترة سريان‬
‫االرتباط‪ .‬وإذا لم يكن هناك احتمال مرجح بأنه سوف يتم استخدام هذه التمويالت فإنه يتم االعتراف بأتعاب االرتباط على أساس التوزيع‬
‫الزمني النسبي على مدار فترة االرتباط‪.‬‬

‫‪ -‬يتم االعتراف باألتعاب املتعلقة بأدوات الدين التي يتم قياسها بقيمتها العادلة لمن اإليراد عند االعتراف األواي ويتم االعتراف بأتعاب ترويج‬
‫التمويالت املشتركة لمن اإليرادات عند استكمال عملية الترويج وعدم احتفاظ البنك بأي جزء من التمويل أو كان البنك يحتفظ بجزء له‬
‫ذات معدل العائد الفعلي املتاح للمشاركين اآلخرين‪.‬‬

‫‪- 24 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -‬يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر باألتعاب والعموالت الناتجة عن التفاوض أو املشاركة في التفاوض على معاملة لصالح طرف آخر‬
‫مثل ترتيب شراء أسهم أو أدوات مالية أخرى أو اقتناء أو بيع املنشآت – وذلك عند استكمال املعاملة املعنية‪ .‬ويتم االعتراف بأتعاب‬
‫االستشارات اإلدارية والخدمات األخرى عادة على أساس التوزيع الزمني النسبي على مدار أداء الخدمة‪ .‬ويتم االعتراف بأتعاب إدارة التخطيط‬
‫املااي وخدمات الحفظ التي يتم تقديمها على فترات طويلة من الزمن على مدار الفترة ‪ /‬العام التي يتم أداء الخدمة فيها‪.‬‬

‫ز) إيرادات توزيعات األرباح‬

‫‪ -‬يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بتوزيعات األرباح على استثمارات البنك في أدوات حقوق ملكية وما شابهها عند صدور الحق في‬
‫تحصيلها‪.‬‬

‫س) اتفاقيات الشراء وإعادة البيع واتفاقيات البيع واعادة الشراء‬

‫ُ‬
‫‪ -‬يتم عرض األدوات املالية املباعة بموجب اتفاقيات إلعادة شرائها لمن األصول ببند أذون الخزانة وأوراق حكومية أخرى باملركز املااي‪ .‬ويتم‬
‫االعتراف بالفرق بين سعر البيع وسعر اعادة الشراء على أنه عائد ُيستحق على مدار مدة االتفاقيات باستخدام طريقة معدل العائد‬
‫الفعلي‪.‬‬

‫ش) اضمحالل األصول املالية‬

‫‪ ‬يتم اثبات خسائر االلمحالل عن الخسائر االئتمانية املتوقعة لألدوات املالية التالية والتي ال يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل األرباح‬
‫والخسائر وهي‪:‬‬

‫‪ )1‬األصول املالية التي تمثل أدوات دين‪.‬‬

‫‪ )2‬املديونيات املستحقة‪.‬‬
‫‪ )3‬عقود الضمانات املالية‪.‬‬
‫‪ )4‬ارتباطات التمويالت وارتباطات ادوات الدين املشابهة‪.‬‬
‫‪ ‬ال يتم اثبات خسائر المحالل في قيمة االستثمارات في أدوات حقوق امللكية‪.‬‬

‫‪- 25 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ ‬ادوات الدين املتعلقة بمنتجات التجزئة املصرفية واملشروعات الصغيرة واملتناهية الصغر‬

‫‪ )1‬يقوم البنك بتجميع ادوات الدين املتعلقة بمنتجات التجزئة املصرفية واملشروعات الصغيرة واملتناهية الصغر علي اساس مجموعات‬
‫ذات مخاطر ائتمانية متشابهة على اساس نوع املنتج املصرفي‪.‬‬
‫‪ )2‬يقوم البنك بتصنيف ادوات الدين داخل مجموعة منتج التجزئة املصرفية او املشروعات الصغيرة واملتناهية الصغر ااي ثالث مراحل بناء‬
‫على املعايير الكمية والنوعية التالية‪:‬‬

‫املرحلة الثالثة‬ ‫املرحل الثانية‬ ‫املرحلة األولي‬ ‫تصنيف االداة‬

‫املالية‬
‫املحدد‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد االضافي‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد االضافي‬ ‫املحدد‬
‫االضافي‬ ‫االساس ي‬ ‫(املعاييرالنوعية)‬ ‫االساس ي‬ ‫(املعايير‬ ‫االساس ي‬
‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬ ‫النوعية)‬ ‫(املعايير‬
‫النوعية)‬ ‫الكمية)‬ ‫الكمية)‬ ‫الكمية)‬

‫تدخل في نطاق‬ ‫ال توجد‬ ‫ادوات مالية‬

‫املخاطر املقبولة‬ ‫متأخرات‬ ‫منخفضة‬
‫املخاطر‬
‫االئتمانية‬
‫إذا واجه املقترض واحدا أو‬
‫أكثر من األحداث التالية على االقل ‪:‬‬ ‫تأخير يزيد عن‬
‫ادوات مالية‬
‫‪ 30‬يوم من‬
‫‪ -‬تقدم املقترض بطلب لتحويل السداد قصير‬ ‫حدث بشأنها‬
‫تاريخ استحقاق‬
‫االجل ااى طويل االجل نتيجة تأثيرات سلبية‬ ‫زيادة جوهرية في‬
‫االقساط‬
‫متعلقة بالتدفقات النقدية للمقترض‪.‬‬ ‫املخاطراالئتمان‬
‫التعاقدية‪.‬‬
‫‪ -‬إلغاء أحد التسهيالت املباشرة من جانب‬
‫البنك بسبب ارتفاع املخاطر االئتمانية‬
‫للمقترض‪.‬‬
‫‪ -‬تمديد املهلة املمنوحة للسداد بناء على‬
‫طلب املقترض‪.‬‬
‫‪ -‬متأخرات سابقة متكررة خالل ال ‪ 12‬شهرا‬
‫السابقة‪.‬‬
‫‪ -‬تغيرات اقتصادية‪/‬تشريعية‪/‬تكنولوجية‬
‫مستقبلية سلبية تؤثر على التدفقات‬
‫النقدية املستقبلية للمقترض‬

‫ال يوجد‬ ‫عندما يتأخر‬ ‫ادوات مالية‬

‫املقترض أكثر‬ ‫مضمحلة‬
‫من ‪ 90‬يوما‬
‫عن سداد‬
‫اقساطه‬
‫التعاقدية‬

‫‪- 26 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ ‬ادوات الدين املتعلقة باملؤسسات واملشروعات املتوسطة‬

‫‪ )1‬يقوم البنك بتجميع ادوات الدين املتعلقة املؤسسات واملشروعات املتوسطة علي اساس مجموعات ذات مخاطر ائتمانية متشابهة علي‬
‫اساس وحدة العميل املقترض (‪.)ORR‬‬
‫يقوم البنك بتصنيف العمالء داخل كل مجموعة ااي ثالث مراحل بناء على املعايير الكمية والنوعية التالية‪:‬‬ ‫‪)2‬‬

‫املرحلة الثالثة‬ ‫املرحل الثانية‬ ‫املرحلة األولي‬ ‫تصنيف‬

‫االداة‬
‫املالية‬
‫املحدد االضافي‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد االضافي‬ ‫املحدد االساس ي‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد‬
‫(املعاييرالنوعية)‬ ‫االساس ي‬ ‫(املعاييرالنوعية)‬ ‫(املعاييرالكمية)‬ ‫االضافي‬ ‫االساس ي‬
‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬
‫الكمية)‬ ‫النوعية)‬ ‫الكمية)‬
‫تدخل في‬ ‫ال توجد‬ ‫ادوات‬
‫نطاق‬ ‫متأخرات‬ ‫مالية‬
‫املخاطر‬ ‫منخفضة‬
‫املقبولة‬ ‫املخاطر‬
‫االئتمانية‬

‫إذا كان املقترض على قائمة املتابعة‬ ‫تأخير يزيد عن ‪ 30‬يوم‬ ‫ادوات‬
‫و‪ /‬أو األداة املالية واجهت واحدا أو‬
‫أكثر من األحداث التالية على االقل‪:‬‬ ‫من تاريخ استحقاق‬ ‫مالية‬
‫‪ -‬زيادة كبيرة بسعر العائد على‬ ‫االقساط التعاقدية‪.‬‬ ‫حدث‬
‫االصل املااي كنتيجة لزيادة‬ ‫بشأنها‬
‫املخاطر االئتمانية‬ ‫زيادة‬
‫‪ -‬تغييرات سلبية جوهرية في النشاط‬ ‫جوهرية‬
‫والظروف املالية أو االقتصادية‬ ‫في املخاطر‬
‫التي يعمل فيها املقترض‪.‬‬ ‫االئتمان‬

‫‪ -‬طلب إعادة الجدولة‪.‬‬

‫‪ -‬تغييرات سلبية جوهرية في نتائج‬
‫التشغيل الفعلية أو املتوقعة او‬
‫التدفقات النقدية‪.‬‬
‫‪ -‬تغييرات اقتصادية مستقبلية‬
‫سلبية تؤثر على التدفقات‬
‫النقدية املستقبلية للمقترض‪.‬‬
‫‪ -‬العالمات املبكرة ملشاكل التدفق‬
‫النقدي‪/‬السيولة مثل التأخير في‬
‫خدمة الدائنين‪/‬التمويالت‬
‫التجارية‪.‬‬

‫‪- 27 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫املرحلة الثالثة‬ ‫املرحلة الثانية‬ ‫املرحلة األولي‬ ‫تصنيف‬

‫االداة‬
‫املالية‬
‫املحدد االضافي‬ ‫املحدد االساس ي‬ ‫املحدد االضافي‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد‬
‫(املعاييرالنوعية)‬ ‫(املعاييرالكمية)‬ ‫(املعاييرالنوعية)‬ ‫االساس ي‬ ‫االضافي‬ ‫االساس ي‬
‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬
‫الكمية)‬ ‫النوعية)‬ ‫الكمية)‬
‫عندما يعجز املقترض عن‬ ‫عندما يتأخر املقترض‬ ‫ادوات‬
‫تلبية واحد او أكثر من‬ ‫أكثر من ‪ 90‬يوما عن‬ ‫مالية‬
‫املعايير التالية‪ ،‬مما يشير‬
‫إاى أن املقترض يواجه‬ ‫سداد اقساطه‬ ‫مضمحلة‬
‫صعوبة مالية كبيرة‪.‬‬
‫التعاقدية‬
‫‪ -‬وفاة أو عجز املقترض‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ -‬تعثر املقترض ماليا‪.‬‬
‫‪ -‬الشروع في جدولة نتيجة‬
‫تدهور القدرة االئتمانية‬
‫للمقترض‪.‬‬
‫‪ -‬عدم االلتزام بالتعهدات‬
‫املالية‪.‬‬
‫‪ -‬اختفاء السوق النشط‬
‫لألصل املااي او أحد‬
‫االدوات املالية للمقترض‬
‫بسبب صعوبات مالية‪.‬‬
‫‪ -‬منح املمولين امتيازات‬
‫تتعلق بصعوبة مالية‬
‫للمقترض ما كانت تمنح‬
‫في الظروف العادية‪.‬‬
‫‪ -‬احتمال أن يدخل املقترض‬
‫في مرحلة اإلفالس او‬
‫اعادة الهيكلة نتيجة‬
‫صعوبات مالية‪.‬‬
‫‪ -‬إذا تم شراء أصول‬
‫املقترض املالية بخصم‬
‫كبير يعكس خسائر‬
‫االئتمان املتكبدة‪.‬‬

‫‪ -‬يتم تصنيف االصول املالية التي انشأها او اقتناها البنك وتتضمن معدل مرتفع من خطر االئتمان عن معدالت البنك لألصول املالية منخفضة املخاطر‬
‫عند االعتراف االواى باملرحلة الثانية مباشرة‪.‬‬

‫‪- 28 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫قياس الخسائراالئتمانية املتوقعة‬
‫يقوم البنك بتقييم محافظ ادوات الدين على أساس ربع سنوي على مستوى املحفظة لجميع االصول املالية لألفراد واملؤسسات واملشروعات‬ ‫‪-‬‬
‫الصغيرة واملتوسطة واملتناهية الصغر وعلى اساس دوري فيما يتعلق باألصول املالية للمؤسسات املصنفة لمن قائمة املتابعة بهدف مراقبة‬
‫خطر االئتمان املتعلق بها‪ ،‬كما يتم هذا التقييم على مستوى الطرف املقابل على أساس دوري‪ ،‬ويتم مراجعة ومراقبة املعايير املستخدمة‬
‫لتحديد الزيادة الجوهرية في خطر االئتمان دوريا من قبل ادارة املخاطر االئتمانية‪.‬‬
‫يقوم البنك في تاريخ القوائم املالية بتقدير مخصص خسائر االلمحالل لالداه املالية بقيمة مساوية للخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى‬ ‫‪-‬‬
‫عمر األداة املالية فيما عدا الحاالت التالية والتي يتم تقدير مخصص خسائر االلمحالل فيها بقيمة مساوية للخسائر االئتمانية املتوقعة على‬
‫مدى أثني عشر شهرا‪:‬‬
‫اداة دين تم تحديدها على انها ذات مخاطر ائتمانية منخفضة في تاريخ القوائم املالية (ادوات الدين باملرحلة االواي)‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫أدوات مالية أخرى لم تكن املخاطر االئتمانية في تاريخ التقرير قد زادت بشكل جوهري منذ االعتراف األواى (ادوات الدين باملرحلة االواي)‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫يعتبر البنك الخسائر االئتمانية املتوقعة هي تقدير احتمااي مرجح للخسائر االئتمانية املتوقعة والتي يتم قياسها كما يلي‪:‬‬ ‫‪-‬‬
‫تقاس خسائر االئتمان املتوقعة لألصول املالية باملرحلة االواي على اساس القيمة الحالية إلجمااي العجز النقدي املحسوب علي اساس‬ ‫‪-‬‬
‫معدالت احتماالت االخفاق التاريخية املعدلة بتوقعات متوسط سيناريوهات مؤشرات االقتصاد الكلية ملدة اثني عشر شهرا مستقبلية‬
‫مضروبة في القيمة عند االخفاق مع االخذ في االعتبار الترجيح بمعدالت االسترداد املتوقعة عند حساب معدل الخسارة وذلك لكل مجموعة من‬
‫ادوات الدين ذات املخاطر االئتمانية املتشابهة‪ .‬ونظرا ألن الخسائر االئتمانية املتوقعة تأخذ في الحسبان مبلغ وتوقيت الدفعات‪ ،‬فإن الخسائر‬
‫االئتمانية تنشأ حتى إذا كانت املنشأة تتوقع أن يتم السداد بالكامل ولكن في وقت الحق بعد أن يصبح الدين واجب السداد بموجب الشروط‬
‫التعاقدية‪ .‬وتعتبر الخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى أثني عشر شهرا جزء من الخسائر االئتمانية املتوقعة على مدار حياة االصل والتي‬
‫تنتج عن أحداث التعثر في السداد ألداة مالية واملحتملة خالل أثني عشر شهرا بعد تاريخ القوائم املالية‪.‬‬
‫تقاس خسائر االئتمان املتوقعة لألصول املالية باملرحلة الثانية على اساس القيمة الحالية إلجمااي العجز النقدي املحسوب علي اساس‬ ‫‪-‬‬
‫معدالت احتماالت االخفاق التاريخية املعدلة بتوقعات متوسط سيناريوهات مؤشرات االقتصاد الكلية ملدة حياة االصل املااي مضروبة في‬
‫القيمة عند االخفاق مع االخذ في االعتبار الترجيح بمعدالت االسترداد املتوقعة عند حساب معدل الخسارة وذلك لكل مجموعة من ادوات‬
‫الدين ذات املخاطر االئتمانية املتشابهة‪.‬‬
‫األصول املالية املضمحلة ائتمانيا في تاريخ القوائم املالية تقاس بالفرق بين إجمااي املبلغ الدفتري لألصل والقيمة الحالية للتدفقات النقدية‬ ‫‪-‬‬
‫املستقبلية املتوقعة‪.‬‬

‫يقوم البنك عند حساب معدالت الخسارة األخذ في االعتبار معدالت االسترداد املتوقعة من القيمة الحالية للتدفقات النقدية املتوقعة سواء‬ ‫‪‬‬
‫من الضمانات النقدية والعينية او معدالت السداد التاريخية او املستقبلية املتوقعة وذلك على النحو التااي‪:‬‬
‫بالنسبة ألدوات الديون املصنفة لمن املرحلة االواي يتم االعتداد فقط بقيمة الضمانات النقدية وما في حكمها املتمثلة في النقدية واالدوات‬ ‫‪-‬‬
‫املالية األخرى التي يمكن تحويلها ااي نقدية بسهولة في مدي زمني قصير (‪ 3‬شهور او اقل) وبدون ان يحدث تغير (خسارة) في قيمتها نتيجة مخاطر‬
‫االئتمان وذلك بعد خصم نسبة ‪ %10‬مقابل الظروف غير املتوقعة‪.‬‬
‫بالنسبة ألدوات الديون املصنفة لمن كال من املرحلة الثانية او الثالثة يتم االعتداد فقط بأنواع الضمانات طبقا للقواعد الصادرة عن البنك‬ ‫‪-‬‬
‫املركزي املصري في ‪ 2005/5/24‬بشأن تحديد الجدارة االئتمانية للعمالء وتكوين املخصصات في حين يتم حساب قيمة تلك الضمانات طبقا ملا‬
‫وارد بقواعد اعداد وتصوير القوائم املالية للبنوك واسس االعتراف والقياس الصادرة عن البنك املركزي املصري في ‪ 16‬ديسمبر ‪ 2008‬وذلك‬
‫بعد خصم نسبة ‪ %10‬و ‪ %20‬للضمانات النقدية وللقيمة الحالية للتدفقات النقدية املستقبلية للضمانات العينية املعتد بها علي التوااي‪.‬‬
‫بالنسبة ألدوات الدين املحتفظ بها لدى البنوك التي تعمل خارج مصر‪ ،‬يتم تحديد معدالت احتماالت االخفاق على اساس التصنيف االئتماني‬ ‫‪-‬‬
‫للمركز الرئيس ي للبنك الذي يعمل خارج مصر وبما ال يزيد عن التصنيف االئتماني لدولة املركز الرئيس ي ومع مراعاة التعليمات الصادرة عن‬
‫البنك املركزي بشأن مخاطر الدول‪ ،‬ويحتسب معدل الخسارة بواقع ‪.%45‬‬

‫‪- 29 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫بالنسب ككة ألدوات املحتفظ بها لدي البن ككوك التي تعمل داخل مصر‪ ،‬يتم حساب معدالت احتماالت االخفاق على اساس تصنيف البنك من قبل‬ ‫‪-‬‬
‫مؤسسات التصنيف الدولية الخارجية وتعامل فروع البنوك املصرية بالخارج معاملة املركز الرئيس ي‪ ،‬كما تعامل فروع البنوك االجنبية التي‬
‫تعمل داخل مصر معاملة املركز الرئيس ي لها‪ ،‬ويحتسب معدل الخسارة بواقع ‪.%45‬‬
‫بالنسبة ألدوات الدين التي تصدرها الجهات بخالف البنوك‪ ،‬يتم حساب معدالت احتماالت االخفاق على اساس تصنيف الجهة املصدرة لألداة‬ ‫‪-‬‬
‫املالية من قبل مؤسسات التصنيف الدولية الخارجية وبما ال يزيد عن التصنيف االئتماني لدولة الجهة املصدرة في حالة الجهات الخارجية‪،‬‬
‫ويحتسب معدل الخسارة بواقع ‪.%45‬‬
‫يتم خصم مخصص االلمحالل الخاص باألصول املالية املعترف بها باملركز املااي من قيمة ذات االصول املالية عند تصوير قائمة املركز املااي‪،‬‬ ‫‪-‬‬
‫في حين يتم االعتراف بمخصص االلمحالل املتعلق بارتباطات التمويالت وعقود الضمانات املالية وااللتزامات العرلية لمن بند املخصصات‬
‫األخرى بالتزامات املركز املااي‪.‬‬
‫بالنسبة لعقود الضمانات املالية يقوم البنك بتقدير الخسارة االئتمانية املتوقعة على اساس الفرق بين الدفعات املتوقع سدادها لحامل‬ ‫‪-‬‬
‫الضمانة مخصوما منها اي مبالغ أخرى يتوقع البنك استردادها‪.‬‬
‫الترقي من املرحلة الثانية الى املرحلة االولى‬
‫‪ -‬ال يقوم البنك بنقل االصل املااي من املرحلة الثانية ااي املرحلة االواي اال بعد استيفاء كافة العناصر الكمية والنوعية الخاصة باملرحلة االواي وان‬
‫اجمااي املتحصالت النقدية من االصل املااي اصبحت تساوي او تزيد عن كامل قيمة االقساط املستحقة لألصل املااي ان وجدت ‪ -‬والعوائد‬
‫املستحقة ومض ي ثالثة أشهر متصلة من االستمرار في استيفاء الشروط‪.‬‬

‫الترقي من املرحلة الثالثة الي املرحلة الثانية‬

‫ال يقوم البنك بنقل االصل املااي من املرحلة الثالثة ااي املرحلة الثانية – بما في ذلك عمليات الجدولة ‪ -‬اال بعد استيفاء كافة الشروط التالية‪:‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪ )1‬استيفاء كافة العناصر الكمية والنوعية الخاصة باملرحلة الثانية‪.‬‬
‫‪ )2‬سداد ‪ %25‬من ارصدة االصل املااي املستحقة بما في ذلك العوائد املستحقة املجنبة ‪ /‬املهمشة – حسب االحوال‪.‬‬
‫‪ )3‬االنتظام في سداد أصل مبلغ االصل املااي وعوائده املستحقة ملدة ‪ 12‬شهرا متصلة على االقل‪.‬‬

‫‪- 30 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫األصول املالية املعاد هيكلتها‪:‬‬
‫‪ -‬إذا تم إعادة التفاوض بشأن شروط أصل مااي او تعديلها او إحالل أصل مااي جديد محل أصل مااي حااي بسبب الصعوبات املالية للمقترض فإنه‬
‫يتم اجراء تقييم ما إذا كان ينبغي استبعاد األصل املااي من الدفاتر وتقاس الخسائر االئتمانية املتوقعة كما يلي‪:‬‬
‫‪ ‬إذا كانت إعادة الهيكلة لن تؤدى ااى استبعاد األصل الحااي فإنه يتم استخدام التدفقات النقدية املتوقعة الناتجة عن األصل املااي املعدل عند‬
‫احتساب العجز النقدي في األصل الحااي‪ .‬ويتم حساب خسائر االئتمان املتوقعة على عمر االداة‪.‬‬
‫‪ ‬إذا كانت إعادة الهيكلة ستؤدي إاى استبعاد األصل الحااي‪ ،‬فإن القيمة العادلة املتوقعة لألصل الجديد يتم معالجتها كتدفقات نقدية نهائية من‬
‫األصل املااي الحااي وذلك عند استبعاده‪ .‬ويتم استخدام هذه القيمة في حساب العجز النقدي من األصل املااي الحااي والتي تم خصمها من التاريخ‬
‫املتوقع الستبعاد األصل حتى تاريخ القوائم املالية باستخدام معدل الفائدة الفعال األصلي لألصل املااي الحااي‪.‬‬

‫عرض مخصصات الخسائراالئتمانية املتوقعة في قائمة املركزاملالي‬

‫‪ -‬يتم عرض مخصص الخسائر االئتمانية املتوقعة في قائمة املركز املااي كما يلي‪- :‬‬
‫االصول املالية التي يتم قياسها بالتكلفة املستهلكة كخصم من إجمااي القيمة الدفترية لألصول‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫ارتباطات عن التمويالت وعقود الضمانات املالية‪ :‬بصفة عامة‪ ،‬كمخصص‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫ً‬
‫عندما تتضمن األداة املالية كال من املستخدم وغير املستخدم من الحد املسموح به لتلك األداة‪ ،‬وال یمکن للبنك تحديد الخسائر االئتمانية‬ ‫‪‬‬
‫املتوقعة للجزء غير املستخدم بشکل منفصل‪ ،‬يقوم البنك بعرض مخصص خسارة مجتمعة للمستخدم وغير املستخدم ويتم عرض املبلغ‬
‫املجمع كخصم من إجمااي القيمة الدفترية للمستخدم ويتم عرض أي زيادة في مخصص الخسارة على إجمااي مبلغ املستخدم كمخصص للجزء‬
‫غير املستخدم‪.‬‬
‫أدوات الدين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر ال يتم اثبات مخصص المحالل في قائمة املركز املااي وذلك الن القيمة الدفترية‬ ‫‪‬‬
‫لتلك االصول هي قيمتها العادلة‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬يتم االفصاح عن مخصص االلمحالل ويتم االعتراف به في احتياطي القيمة العادلة‪.‬‬

‫اعدام الديون‬

‫‪ -‬يتم اعدام الديون (إما جزئيا أو كليا) عندما ال يكون هناك احتمال واقعي السترداد تلك الديون‪ .‬وبصفه عامة عندما يقوم البنك بتحديد ان‬
‫املقترض ال يملك اصول او موارد او مصادر الدخل التي يمكن أن تولد تدفقات نقدية كافية لتسديد املديونيات التي سوف يتم اعدامها ومع‬
‫ذلك‪ ،‬فإن االصول املالیة املعدومة قد تظل خالعة للمتابعة في لوء االجراءات التي يقوم بها البنك السترداد املبالغ املستحقة‪ .‬ويتم الخصم‬
‫على حساب مخصص االلمحالل بالديون التي يتم اعدامها سواء كان مكونا لها مخصص ام ال‪ ،‬ويتم االلافة ااي مخصص االلمحالل بأي‬
‫متحصالت عن تمويالت سبق إعدامها‪.‬‬

‫‪- 31 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ص) األصول غيرامللموسة‬
‫ص‪ 1/‬برامج الحاسب األلى‬

‫يككتم االعت كراف باملصككروفات املرتبطككة بتطككوير أو صككيانة ب كرامج الحاسككب اآلاككي كمصككروف فككي قائمككة االربككاح والخسككائر عنككد تكبككدها ويككتم االعت كراف‬ ‫‪-‬‬
‫كأصل غير ملموس باملصروفات املرتبطة مباشرة ببرامج محددة وتحت سيطرة البنك ومن املتوقع أن يتولد عنهكا منكافع اقتصكادية تتجكاوز تكلفتهكا‬
‫ألكث ككر م ككن س ككنة والت ككي تتض ككمن ايض ككا املص ككروفات املباش ككرة املتعلق ككة بتكلف ككة الع ككاملين ف ككي فري ككق تط ككوير الب كرامج باإلل ككافة إا ككى نص ككيب مناس ككب م ككن‬
‫املصروفات العامة ذات العالقة‪.‬‬
‫يكتم االعتكراف كتكلفكة تطكوير باملصكروفات التكي تكؤدى إاكى الزيكادة أو التوسكع فكي أداء بكرامج الحاسكب اآلاكي عكن املواصكفات األصكلية لهكا‪ ،‬وتضكاف إاككى‬ ‫‪-‬‬
‫تكلفة البرامج األصلية عند توافر كافة الشروط التالية‪:‬‬

‫يكون لدي البنك النية والقدرة الستكمال واستخدام تلك البرامج‪ .‬و‬ ‫‪‬‬

‫انه يمكن قياس املصروفات املتعلقة بالتطوير بدرجة موثوقا فيها‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫يتم استهالك تكلفة برامج الحاسب اآلاي املعترف بها كأصل على مدار الفترة املتوقع االستفادة منها وذلك على النحو التااي‪:‬‬ ‫‪-‬‬

‫العمراالفتراض ي‪ /‬معدل االستهالك‬ ‫نوع االصل‬

‫‪ 3‬سنوات‬ ‫برامج الحاسب االاي‬

‫ص‪ 2/‬األصول غيرامللموسة األخرى‬

‫تتمثل األصول غير امللموسة األخرى في كافة االصول غير امللموسة األخرى بخالف الشهرة وبرامج الحاسب اآلاي‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫يككتم االعت كراف باألصككول غيككر امللموسككة األخككرى بتكلفككة اقتنائهككا ويككتم اسككتهالكها بطريقككة القسككط الثابككت أو علككى أسككاس املنككافع االقتصككادية املتوقككع‬ ‫‪-‬‬
‫تحققهككا منهككا‪ ،‬وذلككك علككى مككدار األعمككار االنتاجيككة املقككدرة لهككا‪ ،‬وبالنسككبة لألصككول التككي لككيس لهككا عمككر إنتككا ي محككدد‪ ،‬فككال يككتم اسككتهالكها‪ ،‬إال أنككه يكتم‬
‫ً ُ‬
‫اختبار االلمحالل في قيمتها سنويا وتحمل قيمة االلمحالل (إن وجد) على قائمة االرباح والخسائر‪.‬‬

‫ض) األصول الثابتة‬

‫ً‬
‫‪ -‬تتمثل األراض ي واملباني بصفة أساسية في مقار املركز الرئيس ي والفروع واملكاتكب‪ .‬وتظهكر جميكع األصكول الثابتكة بالتكلفكة التاريخيكة ناقصكا اإلهكالك‬
‫وخسائر االلمحالل‪ .‬وتتضمن التكلفة التاريخية النفقات املرتبطة مباشرة باقتناء بنود األصول الثابتة‪.‬‬
‫ً‬ ‫ً‬ ‫ً‬
‫كتقال‪ ،‬حسككبما يكككون مالئمككا‪ ،‬وذلككك عنككدما يك كون‬ ‫‪ -‬ويككتم االعت كراف بالنفقككات الالحقككة لككمن القيمككة الدفتريككة لألصككل القككائم أو باعتبارهككا أصككال مسك‬
‫ً‬
‫مح ككتمال ت ككدفق من ككافع اقتص ككادية مس ككتقبلية مرتبط ككة باألص ككل اا ككى البن ككك وك ككان م ككن املمك ككن تحدي ككد ه ككذه التكلف ككة بدرج ككة موث ككوق به ككا‪ .‬وي ككتم تحمي ككل‬
‫مصروفات الصيانة واإلصالح في الفترة ‪ /‬العام التي يتم تحملها لمن مصروفات التشغيل األخرى‪.‬‬
‫ال يككتم إهككالك األراض ك ي‪ ،‬ويككتم حسككاب اإلهككالك لألص كول الثابتككة األخككرى باسككتخدام طريقككة القسككط الثابككت لتوزيككع التكلفككة بحيككث تصككل ااككى القيمككة‬ ‫‪-‬‬
‫التخريدية على مدار األعمار اإلنتاجية‪ ،‬كالتااي‪:‬‬
‫العمر االفتراض ي‪ /‬معدل االستهالك‬ ‫نوع االصل‬
‫‪ 20‬سنة‬ ‫املباني‬
‫‪ 20‬سنة‬ ‫الديكورات والتجهيزات‬
‫‪ 5‬سنوات‬ ‫نظم آلية متكاملة ومعدات‬
‫‪ 5‬سنوات‬ ‫وسائل نقل وانتقال‬
‫‪10‬سنوات‬ ‫أثاث وتركيبات‬
‫‪10‬سنوات‬ ‫معدات أخرى‬
‫‪ 1‬سنة‬ ‫أجهزة محمول‬

‫‪- 32 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ً‬
‫‪ -‬ويككتم مراجعككة القيمككة التخريديككة واألعمككار اإلنتاجيككة لألصككول الثابتككة فككي تككاريخ كككل قككوائم ماليككة‪ ،‬وتعككدل كلمككا كككان ذلككك لككروريا‪ .‬ويككتم مراجعككة‬
‫األصككول التككي يككتم إهالكهككا بغككرض تحديككد االلككمحالل عنككد وقككوع أحككداث أو تغيكرات فككي الظككروف تشككير ااككى أن القيمككة الدفتريككة قككد ال تكككون قابلككة‬
‫لالسترداد‪ ،‬ويتم تخفيض القيمة الدفترية لألصل على الفور ااى القيمة االستردادية إذا زادت القيمة الدفترية عن القيمة االستردادية‪.‬‬
‫‪ -‬وتمثكل القيمكة االسكتردادية صكافي القيمكة البيعيككة لألصكل أو القيمكة االسكتخدامية لألصكل‪ ،‬أيهمكا أعلككى‪ ،‬ويكتم تحديكد أربكاح وخسكائر االسككتبعادات‬
‫مككن األصككول الثابتككة بمقارنككة صككافي املتحصككالت بالقيمككة الدفتريككة‪ ،‬ويككتم إدراج األربككاح (الخسككائر) لككمن إي كرادات (مصككروفات) تشككغيل أخككرى فككي‬
‫قائمة األرباح والخسائر‪.‬‬
‫ط) اضمحالل األصول غيراملالية‬
‫ً‬
‫‪ -‬ال يككتم اسككتهالك األصككول التككي لككيس لهككا عمككر إنتككا ي محككدد ويككتم اختبككار الككمحاللها سككنويا‪ .‬ويككتم دراسككة الككمحالل األصككول التككي يككتم اسككتهالكها‬
‫كلما كان هناك أحداث أو تغيرات في الظروف تشير إاى أن القيمة الدفترية قد ال تكون كليا او جزئيا قابلة لالسترداد‪.‬‬

‫‪ -‬ويتم االعتراف بخسارة االلمحالل وتخفيض قيمة األصل بكاملبلغ الكذي تزيكد بكه القيمكة الدفتريكة لألصكل عكن القيمكة االسكتردادية‪ .‬وتمثكل القيمكة‬
‫االسككتردادية صككافي القيمككة البيعيككة لألصككل أو القيمككة االسككتخدامية لألصككل‪ ،‬أيهمككا أعلككى‪ .‬ولغككرض تقككدير االلككمحالل‪ ،‬يككتم ربككط األصككل بأصككغر‬
‫وحككدة توليككد نقككد ممكنككة ويككتم مراجعككة األصككول غيككر املاليككة التككي ُوجككد فيهككا الككمحالل لبحككث مككا إذا كك كان هنككاك رد لاللككمحالل ااككى قائمككة االربككاح‬
‫والخسائر وذلك في تاريخ إعداد كل قوائم مالية‪.‬‬

‫ظ) اإليجارات‬
‫ً‬
‫‪ -‬يتم املحاسبة عن اإليجار التمويلي طبقا للقانون ‪ 95‬لسنة ‪ 1995‬بشأن التأجير التمويلي‪ ،‬وذلكك إذا ككان العقكد يمكنح الحكق للمسكتأجر فكي شكراء‬
‫األصككل فككي تككاريخ محككدد وبقيمككة محككددة وكانككت فتككرة العقككد تمثككل مككا ال يقككل عككن ‪ % 75‬مككن العمككر اإلنتككا ي املتوقككع لألصككل علككى االقككل‪ ،‬أو كانككت‬
‫القيمة الحالية إلجمااي مدفوعات اإليجار تمثل ما ال يقل عن ‪ %90‬من قيمة األصل‪ ،‬وتعد عقود اإليجار األخرى عقود إيجار تشغيلي‪.‬‬
‫ظ‪ 1/‬االستئجار‬

‫‪ -‬بالنسككبة لعقككود اإليجككار التمككويلي يعتككرف بتكلفككة اإليجككار‪ ،‬بمككا فككي ذلككك تكلفككة الصككيانة لألصككول املسككتأجرة‪ ،‬لككمن املصككروفات فككي قائمككة األربككاح‬
‫ً‬
‫والخسكائر عككن السككنة التككي حككدثت فيهككا‪ ،‬وإذا قككرر البنككك ممارسككة حككق الشكراء لألصككول املسككتأجرة يككتم رسككملة تكلفككة حككق الشكراء باعتبارهككا أصككال‬
‫لمن األصول الثابتة ويهلك على مدار العمر اإلنتا ي املتبقي من عمر األصل املتوقع بذات الطريقة املتبعة لألصول املماثلة‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ -‬ويككتم االعت كراف باملككدفوعات تحككت حسككاب اإليجككار التشككغيلي ناقصككا أيككة خصككومات تككم الحصككول عليهككا مككن املككؤجر لككمن املصككروفات فككي قائمككة‬
‫االرباح والخسائر بطريقة القسط الثابت على مدار فترة العقد‪.‬‬

‫ظ‪ 2/‬االستئجار‬

‫‪ -‬بالنسبة لألصول املؤجرة تأجيرا تمويليا‪ ،‬يتم االعتراف بالقيمة الحالية ألرصدة ديون التكأجير التمكويلي لكمن االصكول املاليكة بقائمكة املرككز املكااي‬
‫املجمعة مقابل استبعاد االصول املؤجرة تأجيرا تمويليا وادراج الفروق بقائمة االرباح والخسائر لمن بند ايرادات ‪ /‬مصروفات تشغيل اخري‪.‬‬
‫‪ -‬عنككدما توجككد أدلككه مولككوعية علككى أن البنككك لككن يسككتطيع تحصككيل كككل او جككزء مككن أرصككدة مككديني اإليجككار التمككويلي‪ ،‬يككتم تخفيضككها إاككى القيمككة‬
‫املتوقع استردادها كما لو كانت ارصدة ادوات دين ويحسب لها مخصص االلمحالل بنفس الطرق واالساليب املتبعة بالنسبة ألدوات الدين‪.‬‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫‪ -‬بالنسبة لألصول املؤجرة إيجارا تشغيليا تظهر لمن األصول الثابتة في قائمة املركز املااي ُوتهلك على مدار العمكر اإلنتكا ي املتوقكع لألصكل بكذات‬
‫ُ‬ ‫ً‬ ‫ُ‬
‫الطريقككة املطبقككة علككى األصككول الثابتككة املماثلككة‪ ،‬ويثبككت إيكراد اإليجككار ناقصككا أيككة خصككومات تمككنح للمسككتأجر بطريقككة القسككط الثابككت علككى مككدار‬
‫فترة العقد بقائمة االرباح والخسائر‬

‫ع) النقدية وما في حكمها‬

‫‪ -‬ألغ كراض عككرض قائمككة التككدفقات النقديككة تتضككمن النقديككة ومككا فككي حكمهككا األرصككدة التككي ال تتجككاوز اسككتحقاقاتها ثالثككة أشككهر مككن ت كاريخ االقتنككاء ‪،‬‬
‫وتتض ككمن النقدي ككة ‪ ،‬واألرص ككدة ل ككدى البن ككك املرك ككزي خ ككارج إط ككار نس ككب االحتي ككاطي اإللزام ككي واألرص ككدة ل ككدى البن ككوك واألوراق الحكومي ككة األخ ككرى ‪.‬‬

‫‪- 33 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫غ) املخصصات األخرى‬
‫‪ -‬يكتم االعتكراف باملخصصككات األخككرى عنكدما يكككون هنككاك التكزام قككانوني أو اسكتدالاي حككااي نتيجككة ألحككداث سككابقة ويككون مككن املككرجح أن يتطلككب ذلككك‬
‫استخدام موارد البنك لتسوية هذه االلتزامات‪ ،‬مع إمكانية إجراء تقدير قابل لالعتماد عليه لقيمة هذا االلتزام‪.‬‬
‫‪ -‬وعندما يكون هناك التزامات متشابهة فإنه يتم تحديد التدفق النقدي الخارج الذي يمكن استخدامه للتسوية باألخذ في االعتبار هكذه املجموعكة‬
‫من االلتزامات‪ ،‬ويتم االعتراف باملخصص حتى إذا كان هناك احتمال لئيل في وجود تدفق نقدي خارج بالنسبة لبند من داخل هذه املجموعة‪.‬‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫‪ -‬ويتم رد املخصصات التي انتفى الغرض منها كليا أو جزئيا لمن بند إيرادات (مصروفات) تشغيل أخرى‪.‬‬
‫‪ -‬ويككتم قيككاس القيمككة الحاليككة للمككدفوعات املقككدر الوفككاء بهككا لسككداد االلتزامككات املحككدد لسككدادها أجككل بعككد سككنة مككن تككاريخ املركككز املككااي باسككتخدام‬
‫معدل مناسب لذات أجكل سكداد االلتكزام – دون تكأثره بمعكدل الضكرائب السكاري – الكذي يعككس القيمكة الزمنيكة للنقكود‪ ،‬وإذا ككان األجكل أقكل مكن‬
‫ً‬
‫سنة تحسب القيمة املقدرة لاللتزام ما لم يكن أثرها جوهريا فتحسب بالقيمة الحالية‪.‬‬
‫ف) االرتباطات عن تمويالت وعقود الضمانات املالية‬
‫‪ -‬تمثل الضمانات املالية العقود التي يكون فيها البنك كفيال او لامنا لتمويالت أو حسابات جارية مدينة (مضاربة) امام جهات أخكرى‪ ،‬وهكي بكذلك‬
‫ً‬ ‫ب‬
‫تتطلككب مككن البنككك أن يقككوم بمككدفوعات معينككة لتعككويض املسككتفيد منهككا عككن خسككارة تحملهككا بسككبب عككدم وفككاء مككدين عنككدما يسككتحق السككداد وفقككا‬
‫لشروط أداة الدين‪ .‬ويتم تقديم تلك الضمانات املالية للبنوك واملؤسسات املالية وجهات أخرى نيابة عن عمالء البنك‪.‬‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫‪ -‬االرتباطككات ع ككن تم ككويالت هككي االرتباط ككات الت ككي بموجبهككا يلت ككزم البن ككك بم ككنح ائتمككان وفق ككا لش ككروط محككددة مس ككبقا وه ككي تتضككمن ب ككذلك االج كزاء غي ككر‬
‫املسككتخدمة مككن الحككدود االئتمانيككة املمنوحككة فككي حككدود املبككالغ التككي يتوقككع البنككك اسككتخدامها فككي املسككتقبل‪ .‬ويككتم االعتكراف األواككي بعقككود الضككمانات‬
‫املاليكة واالرتباطكات بمكنح تمكويالت بأسكعار فائككدة أقكل مكن سكعر السكوق فككي القكوائم املاليكة بالقيمكة العادلكة فككي تكاريخ مكنح الضكمان ‪ /‬االرتبكاط‪ .‬ويكتم‬
‫ً‬
‫استهالك القيمة العادلة املعترف بها أوليا على مدار عمر الضمان ‪ /‬االرتباط‪.‬‬
‫‪ -‬عند القياس الالحق‪ ،‬يتم قياس التزام البنك بموجب الضمان ‪ /‬االرتباط على النحو التااي‪:‬‬

‫‪ ‬اعتبار من ‪ 1‬يناير ‪ :2019‬القيمة املستهلكة أو قيمة خسائر االلمحالل أيهما أكبر‪.‬‬

‫ً‬
‫‪ ‬قبل ‪ 1‬يناير ‪ :2019‬على أساس مبلغ القياس األول‪ ،‬ناقصا االستهالك املحسوب لالعتراف بأتعاب الضمان في قائمة االرباح والخسكائر بطريقكة‬
‫القسط الثابت على مكدار عمكر الضكمان‪ ،‬أو أفضكل تقكدير للمكدفوعات املطلوبكة لتسكوية أي التكزام مكااي نكاتج عكن الضكمانة املاليكة ‪ /‬االرتبكاط فكي‬
‫ً‬
‫تاريخ املركز املااي أيهما أعلى‪ .‬ويتم تحديد تلك التقديرات وفقا للخبرة في معامالت مشابهة والخسائر التاريخية‪ ،‬معززة بحكم اإلدارة‪.‬‬

‫‪ -‬لم يقم البنك خالل الفترة ‪ /‬السنة بإصدار أية ارتباطات عن تمويالت يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪.‬‬
‫‪ -‬بالنسبة لالرتباطات األخرى عن التمويالت‪:‬‬

‫‪ ‬اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ :2019‬يعترف البنك بخسائر المحالل‪.‬‬

‫‪ ‬قبل ‪ 1‬يناير ‪ :2019‬يعترف البنك بمخصص إذا كانت تلك العقود تم اعتبارها محملة بخسائر‪.‬‬

‫‪- 34 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -‬ي ككتم االعت كراف بااللتزام ككات الناتج ككة ع ككن عق ككود الض ككمانات املالي ككة ل ككمن املخصص ككات وي ككتم االعت كراف ف ككي قائم ككة االرب ككاح والخس ككائر بأي ككة زي ككادة ف ككي‬
‫االلتزامات الناتجة عن الضمانة املالية لمن بند ايرادات (مصروفات) تشغيل اخري بقائمة االرباح والخسائر‪.‬‬
‫‪ -‬يككتم االعتكراف باملخصككص املحسككوب لالرتباطككات عككن تمككويالت لككمن مخصككص الككمحالل التمككويالت لكككل ديككن علككى حككده ااككي املككدي الككذي يسككاوي‬
‫قيمككة املسككتخدم مككن التمويككل‪ .‬ويككتم االعتكراف بأيككة زيككادة فككي مخصككص االرتبككاط عككن تمككويالت عككن قيمككة املسككتخدم لككمن بنككد املخصصككات بقائمككة‬
‫املركز املااي‪.‬‬

‫ق) التزامات مزايا القاعد‬

‫ق ‪ 1/‬صندوق العاملين‬

‫‪ -‬في االول من يوليو ‪ 2013‬أنشأ املصرف صندوق تأمين اجتماعي خاص (الصندوق) بموجب قانون رقم ‪ 54‬لسنة ‪ " 1975‬قكانون صكناديق التكأمين‬
‫الخاصككة والئحتهككا التنفيذيككة‪ ،‬وقككد قككام املصككرف بتسككجيل الصككندوق بتككاريخ ‪ 14‬ينككاير ‪ 2014‬ورقككم تسككجيل الصككندوق لككدى الهيئككة العامككة لرقابككة‬
‫املالية (‪ )884‬وقد بدأ العمل في الصندوق في االول من ابريل ‪ 2014‬وتسري أحكام هذا الصندوق وتعديالتها على جميع العكاملين بكاملركز الرئيسك ي‬
‫للمصرف وفروعه بجمهورية مصر العربية‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ -‬ويلتزم املصرف بأن يؤدى إاى الصندوق االشتراكات املستحقة عن كل شهر واملحسوبة طبقا لالئحة الصكندوق وتعكديالتها‪ ،‬ويكتم تمويكل الصكندوق‬
‫عامة من خالل االشتراكات الشهرية وبعض املوارد األخرى املحددة في الئحة الصندوق‪.‬‬
‫‪ -‬تصكرف املزايكا التأمينيكة فككي حالكة انتهكاء الخدمككة بسكبب بلكوو العضككو سكن التقاعكد او الوفككاة او العجكز الكلكى املسككتديم او العجكز الجزئكي املسككتديم‬
‫املنهى للخدمة‪ .‬وفى حالة ان تقل مدة العضوية عن ثالث سنوات يصكرف لعضكو الصكندوق الرصكيد الختكامي لحسكابه املقابكل الشكتراكاته املسكددة‬
‫منه للصندوق في تاريخ انتهاء الخدمة او العضوية‪.‬‬
‫ق ‪ 2/‬نظام املنافع املحددة للرعاية الطبية لقدامى العاملين اثناء فترة الخدمة وما بعد التقاعد‬

‫‪ -‬يطبكق املصكرف نظكام االشكتراك الطبكي املحككدد لقكدامى ال عكاملين خكالل الخدمكة ومككا بعكد التقاعكد‪ .‬ويتمثكل االلتكزام الككذي تكم االعتكراف بكه فكي امليزانيكة‬
‫فيما يتعلق بنظم املزايا املحددة فكي القيمكة الحاليكة اللتزامكات املزايكا املحكددة فكي تكاريخ امليزانيكة بعكد خصكم القيمكة العادلكة ألصكول الالئحكة وخصكم‬
‫(الافة) تسويات األرباح (الخسائر) االكتوارية غير املحققة وتكلفة املزايا االلافية املتعلقة بمدد الخدمة السابقة‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ -‬ويتم حساب التزام نظم املزايا املحددة سنويا (التدفقات النقدية املستقبلية املتوقع دفعها) عن طريكق خبيكر اكتكواري مسكتقل باسكتخدام طريقكة‬
‫الوحدة اإللافية املقدرة‪ .‬ويكتم تحديكد القيمكة الحاليكة اللتكزام نظكم املزايكا املحكددة عكن طريكق خصكم هكذه التكدفقات النقديكة املسكتقبلية املتوقكع‬
‫دفعهككا وذلككك باسككتخدام سككعر عائككد سككندات شككركات ذات جككودة عاليككة أو سككعر العائككد علككى سككندات حكوميككة بككذات عملككة سككداد املزايككا ولهككا ذات‬
‫ً‬
‫أجل استحقاق التزام مزايا املعاش املتعلق بها تقريبا‪.‬‬
‫‪ -‬ويتم حساب االرباح (الخسائر) الناجمة عن التعديالت والتغيرات في التقديرات واالفترالات االكتوارية وتخصم تلك األرباح (وتضاف الخسكائر)‬
‫على قائمة الدخل إذا لم تزد عن ‪ ٪10‬من قيمة أصول الالئحة أو ‪ ٪10‬من التزامات املزايا املحددة‪ ،‬أيهما أعلى‪ ،‬وفى حالة زيادة األرباح (الخسائر)‬
‫عن هذه النسبة يتم خصم (الافة) الزيادة وذلك في قوائم الدخل على مدار متوسط املتبقي من سنوات العمل ‪.‬‬
‫ُ‬
‫‪ -‬وي ككتم االعت كراف بتك ككاليف الخدم ككة الس ككابقة مباش ككرة ف ككي قائم ككة ال ككدخل ببن ككد املص ككروفات اإلداري ككة‪ ،‬م ككا ل ككم تك ككن التغيي كرات الت ككي أدخل ككت عل ككى الئح ككة‬
‫املعاشكات مشككروطة ببقككاء العكاملين فككي الخدمككة لفتككرة زمنيككة محككددة (فتككرة االسككتحقاق ‪ .)Vesting period‬وفككي هككذه الحالككة‪ ،‬يككتم اسككتهالك تكككاليف‬
‫الخدمة السابقة باستخدام طريقة القسط الثابت علي مدار فترة االستحقاق‪.‬‬
‫ك) االقتراض‬
‫ً‬ ‫ً‬ ‫ً‬
‫يتم االعتراف بالتمويالت التي يحصل عليها البنك أوال بالقيمة العادلة ناقصا تكلفه الحصول على التمويل‪ ،‬ويقاس التمويل الحقا بالتكلفة‬
‫املستهلكة‪ ،‬ويتم تحميل قائمة االرباح والخسائر بالفرق بين صافي املتحصالت وبين القيمة التي سيتم الوفاء بها على مدار فترة االقتراض‬
‫باستخدام طريقة العائد الفعلي‪.‬‬

‫‪- 35 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫ل) أرقام املقارنة‬

‫ً‬
‫‪ -‬يعاد تبويب أرقام املقارنة كلما كان ذلك لروريا لتتوافق مع التغيرات في العرض املستخدم في الفترة الحالية‪.‬‬

‫م) ضرائب الدخل‬

‫‪ -‬تتضمن لريبة الدخل على ربح أو خسارة السنة كل من الضريبة الجارية والضريبة املؤجلة‪ ،‬ويتم االعتراف بها بقائمة الدخل باستبناء لريبة‬
‫الدخل املتعلقة ببنود الدخل الشامل االخر التي يتم االعتراف بها مباشرة بقائمة الدخل الشامل االخر‪.‬‬
‫‪ -‬يتم االعتراف بضريبة الدخل على أساس صافي الربح الخالع للضريبة باستخدام أسعار الضريبة السارية في تاريخ املركز املااي باإللافة إاى‬
‫التسويات الضريبية الخاصة بالسنوات السابقة‪.‬‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫‪ -‬ويتم االعتراف بالضرائب املؤجلة الناشئة عن فروق زمنية مؤقتة بين القيمة الدفترية لألصول وااللتزامات طبقا لألسس املحاسبية وقيمتها طبقا‬
‫لألسس الضريبية‪ ،‬هذا ويتم تحديد قيمة الضريبة املؤجلة بناء على الطريقة املتوقعة لتحقق أو تسوية قيم األصول وااللتزامات باستخدام‬
‫أسعار الضريبة السارية في تاريخ املركز املااي‪.‬‬
‫‪ -‬يتم االعتراف باألصول الضريبية املؤجلة عندما يكون هناك احتمال مرجح بإمكانية تحقيق أرباح تخضع للضريبة في املستقبل يمكن من خاللها‬
‫االنتفاع بهذا األصل‪ ،‬ويتم تخفيض قيمة األصول الضريبية املؤجلة بقيمة الجزء الذي لن يتحقق منه املنفعة الضريبية املتوقعة خالل السنوات‬
‫التالية‪ ،‬على أنه في حالة ارتفاع املنفعة الضريبية املتوقعة يتم زيادة األصول الضريبية املؤجلة وذلك في حدود ما سبق تخفيضه‪.‬‬

‫‪ -4‬إدارة املخاطراملالية‬
‫‪ -‬يتعرض البنك نتيجة األنشطة التي يزاولها إاى مخاطر مالية متنوعة‪ ،‬اخذا في االعتبار ان املخاطر هو أساس النشاط املااي ويتم تحليل وتقييم‬
‫ً‬
‫وإدارة بعض املخاطر أو مجموعة من املخاطر مجتمعة معا‪ ،‬ولذلك يهدف البنك إاى تحقيق التوازن املالئم بين الخطر والعائد وإاى تقليل اآلثار‬
‫السلبية املحتملة على األداء املااي للبنك‪ُ ،‬ويعد أهم أنواع املخاطر املالية خطر االئتمان وخطر السوق‪ .‬ويتضمن خطر السوق خطر أسعار‬
‫صرف العمالت األجنبية وخطر سعر العائد ومخاطر السعر األخرى‪.‬‬
‫‪ -‬يتم ولع سياسات إدارة املخاطر لتحديد املخاطر وتحليلها لولع حدود للخطر والرقابة عليه‪ ،‬وملراقبة املخاطر وااللتزام بالحدود من خالل‬
‫ً‬
‫أساليب ُيعتمد عليها ونظم معلومات ٌمحدثة أوال بأول‪ .‬ويقوم البنك بمراجعة دورية لسياسات ونظم إدارة املخاطر وتعديلها بحيث تعكس‬
‫التغيرات في األسواق واملنتجات والخدمات وأفضل التطبيقات الحديثة‪.‬‬
‫‪ -‬تتم إدارة املخاطر عن طريق كال من لجنة املخاطر وادارتي مخاطر السوق ومخاطر االئتمان وذلك في لوء السياسات املعتمدة من مجلس‬
‫اإلدارة‪ .‬وتقوم إدارات املخاطر بتحديد وتقييم وتغطية املخاطر املالية بالتعاون الوثيق مع الوحدات التشغيلية املختلفة بالبنك‪ ،‬ويوفر مجلس‬
‫اإلدارة مبادئ مكتوبة إلدارة املخاطر ككل‪ ،‬باإللافة إاى سياسات مكتوبة تغطى مناطق خطر محددة مثل خطر االئتمان وخطر أسعار صرف‬
‫ُ‬
‫العمالت األجنبية‪ ،‬وخطر أسعار العائد‪ ،‬واستخدام أدوات املشتقات وغير املشتقات املالية‪ .‬باإللافة إاى ذلك‪ ،‬فإن لجنة املخاطر تعد مسئولة‬
‫عن املراجعة الدورية إلدارة املخاطر وبيئة الرقابة بشكل مستقل‪.‬‬

‫‪- 36 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫استراتيجية إدارة املخاطر‬
‫يمارس البنك أنشطته من خالل خطوط عمل يتولد عنها العديد من املخاطر التي قد تختلف فيما بينها من حيث درجة تكرارها وجسامتها وتقلبها ‪.‬‬
‫لذا أتخذ البنك إجراءات لضمان اإلدارة الفعالة لتلك املخاطر ومنها زيادة القدرة على توحيد درجة اإلقدام على املخاطر ومحددات املخاطر‪،‬‬
‫وتطوير االختصاصات األساسية إلدارة املخاطر‪ ،‬وكذلك تطبيق هيكل إلدارة املخاطر يتسم بالكفاءة وبأداء عااي املستوى ‪.‬لذا تتمثل األهداف‬
‫األساسية إلطار عمل إدارة املخاطر بالبنك فيما يلي‪:‬‬
‫‪ -‬املساهمة في تطوير خطوط عمل البنك املختلفة للوصول إاى حد أمثل للخطر العام‪.‬‬
‫‪ -‬لمان استمراريه البنك‪ ،‬من خالل تطبيق بنية أساسية إلدارة املخاطر تتسم بجودة عالية‪.‬‬
‫‪ -‬وفي تعريف املستوى العام لإلقدام على املخاطر الخاص بالبنك‪ ،‬ولعت إدارة البنك في حسبانها اعتبارات مختلفة ومتغيرات من لمنها‪:‬‬
‫‪ ‬املوازنة النسبية بين الخطر والعائد ألنشطة البنك املختلفة‪.‬‬
‫‪ ‬درجة حساسية األر باح لدورات العمل والدورات االئتمانية واالقتصادية‪.‬‬
‫الوصول ااي تحقيق حزمة متوازية من تدفقات األرباح بشكل جيد‬
‫حوكمة إدارة املخاطر واملبادئ الخاصة بإدارة املخاطر‬
‫تقوم حوكمة إدارة املخاطر بالبنك على ما يلي‪:‬‬
‫‪ -1‬تدخل إداري قوي في جميع مستويات املؤسسة بدءا من مجلس اإلدارة ووصوال إاى إدارة فر ق العمل امليداني املسئولة عن التشغيل‪.‬‬
‫‪ -2‬إطار عمل محكم لإلجراءات الداخلية واملبادئ اإلرشادية‪.‬‬
‫‪ -3‬مراقبة مستمرة من قبل خطوط األعمال والوظائف املعاونة وكذلك من جانب هيئة مستقلة للرقابة على املخاطر وااللتزام بتنفيذ القواعد‬
‫واإلجراءات‪.‬‬
‫وتعتبر لجان املخاطر واملراجعة داخل مجلس اإلدارة مسؤولة بشكل أكثر خصوصية عن فحص مدى توافق إطار العمل الداخلي بغية رصد‬
‫املخاطر ومدى االلتزام بالقواعد‪.‬‬

‫فئات املخاطر‪:‬‬
‫من املخاطر املرتبطة بأنشطة البنك املصرفية ما يلي‪:‬‬
‫‪ 1/4‬خطراالئتمان‬

‫‪ -‬تمثل مخاطر االئتمان الخسائر املحتملة الناتجة عن احتمال إخفاق املقترلين أو األطراف املقابلة في الوفاء بالتزاماتهم وفقا للشروط التعاقدية‪.‬‬
‫وينشأ خطر االئتمان بشكل رئيس ي من االرصدة لدي البنوك والتمويالت والتسهيالت للبنوك ولألفراد واملنشآت الصغيرة واملتوسطة او متناهية‬
‫ً‬
‫الصغر واملؤسسات واالرتباطات املتعلقة بتلك األنشطة‪ ،‬وقد ينشأ أيضا خطر االئتمان من التمويالت التدعيمية‪ /‬الضمانات االئتمانية املمنوحة‬
‫مثل الخيارات االئتمانية (عقود مبادلة اإلخفاق الناتج عن ادوات االئتمان)‪ Credit Default Swap‬وعقود الضمانات املالية وخطابات االئتمان‬
‫وخطابات الضمان‪.‬‬
‫‪ -‬يتعرض البنك أيضا لخطر االئتمان من أنشطة االستثمار في أدوات الدين واملراكز غير املسددة من أنشطة املتاجرة واملشتقات املالية‪.‬‬
‫‪ -‬يعتبر خطر االئتمان أهم املخاطر للنشاط للبنك وبالتااي يدير البنك مخاطر التعرض لخطر االئتمان بعناية‪ ،‬وتتركز إدارة والرقابة على خطر‬
‫االئتمان لدى البنك في فريق إدارة خطر ائتمان التجزئة املصرفية واملؤسسات لدي ادارة املخاطر التي ترفع تقاريرها إاى كال من لجنة املخاطر‬
‫واالدارة العليا ورؤساء وحدات النشاط ومجلس اإلدارة بصفة دورية منتظمة‪.‬‬

‫‪- 37 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫\‬

‫‪ 1/1/4‬قياس خطراالئتمان‬
‫ً‬
‫التمويالت والتسهيالت للبنوك والعمالء (متضمنا االرتباطات وعقود الضمانات املالية)‬
‫يعتبر تقدير التعرض ملخاطر االئتمان ألغراض إدارة املخاطر االئتمانية امرا معقدا يتطلب استخدام النماذج االحصائية وااللكترونية‪ ،‬حيث يتغير‬
‫مستوي التعرض للمخاطر االئتمانية مع التغيرات في ظروف السوق والنواحي االقتصادية األخرى بدرجة معقدة وسريعة‪ ،‬كما يتغير التعرض‬
‫للمخاطر االئتمانية مع التغيرات في مستوي وقيمة وزمنية التدفقات النقدية املتوقعة وايضا بمرور الزمن‪ .‬وبالتااي فإن تقييم مخاطر االئتمان‬
‫ملحفظة األصول يتطلب املزيد من التقديرات حول احتماالت حدوث اإلخفاق ومعدالت الخسارة املرتبطة بها‪ .‬ويقوم البنك بقياس خسائر مخاطر‬
‫االئتمان باستخدام معدالت احتماالت اإلخفاق (عدم الوفاء بااللتزامات التعاقدية) (‪ )Probability of Default‬علي اساس الرصيد الدفتري لألداة‬
‫املالية في تاريخ اإلخفاق (‪ ،)Exposure at Default‬ومعدل الخسارة عند اإلخفاق (‪.)Loss given default‬‬

‫فئات التصنيف الداخلي للبنك‬

‫مدلول التصنيف‬ ‫التصنيف‬

‫ديون جيدة‬ ‫املرحلة االواي‬

‫املتابعة الخاصة‬ ‫املرحلة الثانية‬
‫ديون غير منتظمة‬ ‫املرحلة الثالثة‬

‫تصنيف مخاطراالئتمان‬
‫يقوم البنك بتقييم احتمال اإلخفاق على مستوي كل عميل‪ /‬مجموعة مرتبطة ‪ /‬منتج ائتماني‪ ،‬باستخدام أساليب لتصنيف العمالء بمختلف الفئات‬
‫مع االخذ في االعتبار الحد األدنى للتصنيف طبقا لتعليمات البنك املركزي املصري بشأن تحديد الجدارة االئتمانية للعمالء وتكوين املخصصات‬
‫ً‬
‫الصادرة خالل عام ‪ .2005‬وبالتااي يقوم البنك باستخدام مجموعة من النماذج وأساليب التقييم املصممة داخليا لفئات الجهات املقابلة والعمالء‬
‫وطبيعة التمويالت املختلفة في ظل املعلومات املتاحة التي يتم تجميعها في تاريخ تطبيق النموذج املستخدم( مثل‪ :‬مستوي الدخل‪ ،‬مستوى الدخل‬
‫القابل لإلنفاق والضمانات للعمالء األفراد‪ ،‬و اإليرادات و نوع الصناعة واملؤشرات املالية وغير املالية األخرى للمؤسسات)‪ ،‬ويستكمل البنك هذه‬
‫املؤشرات بمجموعة من البيانات الخارجية مثل تقارير االستعالم من البنك املركزي املصري وشركات االستعالم االئتماني عن املقترلين وتقارير‬
‫مؤسسات التصنيف االئتماني املحلية والخارجية األخرى‪ .‬وباإللافة إاى ذلك‪ ،‬فإن النماذج التي يستخدمها البنك تسمح بممارسة التقدير املنهجي‬
‫للخبراء من مسئواي مخاطر االئتمان في التصنيف االئتماني الداخلي النهائي‪ ،‬وبالتااي يتيح ذلك األخذ في االعتبار أمورا ومؤشرات اخري قد ال يكون تم‬
‫االخذ بها كجزء من مدخالت البيانات األخرى في نماذج واساليب التقييم املصممة داخليا او من خالل املصادر الخارجية‪.‬‬
‫يتم معايرة الدرجات االئتمانية بحيث تزيد مخاطر اإلخفاق بشكل متزايد عند كل درجة أعلى من املخاطر‪ ،‬وهذا يعني أن الفرق في معدالت اإلخفاق بين‬
‫الدرجة تصنيف ‪ A‬و‪ -A‬أقل من الفرق في معدالت اإلخفاق بين الدرجة تصنيف ‪ B‬و‪ .-B‬وفيما يلي اعتبارات إلافية لكل نوع من املحافظ االئتمانية التي‬
‫يحتفظ بها البنك‪:‬‬

‫‪ ‬األفراد ومنتجات التجزئة املصرفية واملشروعات الصغيرة ومتناهية الصغر‬

‫بعد تاريخ االعتراف األواى‪ ،‬يتم مراقبة سلوك السداد للمقترض على أساس دوري الحتساب مقياس لنمط السداد كما ان أي معلومات أخرى‬
‫معروفة عن املقترض يحددها البنك قد تؤثر على جدارة االئتمان مثل معدالت البطالة وسوابق عدم السداد حيث يتم أدراجها لقياس نمط‬
‫السداد ثم يتم بناء على ذلك يتم تحديد معدالت إخفاق لكل مقياس لنمط السداد‪.‬‬

‫‪- 38 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ ‬املؤسسات والشركات (الكبيرة واملتوسطة)‬

‫يتم تحديد التصنيف على مستوى املقترض ‪ /‬املجموعات ذات املخاطر االئتمانية املتشابهة‪ ،‬ويتم إدراج أي معلومات أو تقييمات محدثة أو‬
‫جديدة لالئتمان في نظام االئتمان بشكل مستمر ودوري‪ .‬وباإللافة إاى ذلك‪ ،‬يتم أيضا تحديث املعلومات حول الجدارة االئتمانية للمقترض‪/‬‬
‫املجموعات ذات املخاطر االئتمانية املتشابهة على فترات دورية من مصادر اخري مثل القوائم املالية والبيانات املالية وغير املالية األخرى املنشورة‪.‬‬
‫على ان يحدد ذلك درجة التصنيف االئتماني الداخلي املحدث ومعدالت اإلخفاق‪.‬‬
‫‪ ‬أدوات الدين الصادرة عن الحكومة املصرية والبنك املركزي‬
‫أدوات الدين واذون الخزانة والسندات الحكومية‬

‫‪ -‬يقوم البنك باستخدام التصنيفات الخارجية من املؤسسات الواردة بتعليمات البنك املركزي إلدارة خطر االئتمان بالنسبة ألدوات الدين بمحفظة‬
‫االستثمار‪ ،‬ويتم رصد وتحديث ه ذه التصنيفات املنشورة باستمرار وبصفة دورية‪ .‬ويتم تحديد معدالت اإلخفاق املرتبطة بكل تصنيف على أساس‬
‫املعدالت املحققة على مدى االثني عشر شهرا السابقة كما تنشرها وكاالت التصنيف املذكورة‪ .‬وتعتبر معدل الخسارة ألدوات الدين الحكومية‬
‫والبنك املركزي بالعملة املحلية تساوي صفرا‪.‬‬
‫‪ -‬ويتضمن تصنيف البنك للجدارة االئتمانية ألدوات الدين الحكومية حيث يعطي املقياس الرئيس ي كل فئة تصنيف نطاقا محددا الحتماالت اإلخفاق‬
‫عن السداد‪ ،‬وهي مستقرة على مر الزمن‪ .‬ويقوم البنك بمقابلة فئات التصنيف الداخلية مع فئات التصنيف املحددة من قبل البنك املركزي‬
‫املصري طبقا لتعليمات تحديد الجدارة االئتمانية وتكوين املخصصات مع ومراجعة تلك املقابلة بصفة دورية منتظمة‪ .‬وتخضع أساليب التصنيف‬
‫إاى إعادة معايرتها والتحقق من صحتها بصفة دورية بحيث تعكس أحدث التوقعات في لوء جميع االفترالات التي لوحظت في الواقع‪.‬‬

‫‪ 2/1/4‬البيانات املستقبلية املستخدمة في نموذج الخسائراملتوقعة‪.‬‬

‫‪ -‬يتم استخدام البيانات املستقبلية في تحديد ما إذا كان هناك زيادة جوهرية في املخاطر االئتمانية لألدوات املالية‪ ،‬وكذا تقدير الخسائر االئتمانية‬
‫املتوقعة “‪ .”ECL‬وتقوم إدارة البنك بتحديد املتغيرات االقتصادية الرئيسية التي تؤثر على املخاطر االئتمانية والخسائر االئتمانية املتوقعة لكل‬
‫محفظة ائتمانية عن طريق اجراء تحليالت للبيانات التاريخية‪ .‬وتختلف املتغيرات االقتصادية والتأثير املتعلق بها على كال من احتماالت ال‬
‫إخفاق‪ ”Probability of Default “PD‬واملبالغ املعرض للخسارة عند ال اخفاق‪ ”Exposure at Default “EAD‬والخسارة عند االخفاق ‪Loss Given‬‬
‫‪ ”Default “LGD‬باختالف األصل املااي‪ .‬ويقوم البنك باالستعانة بآراء الخبراء فيما يتعلق بتلك االفترالات والتقديرات ان لزم االمر‪.‬‬
‫‪ -‬تقوم ادارات املخاطر وادارات االئتمان بالبنك بعمل تقديرات لتلك املتغيرات االقتصادية على أساس ربع سنوي‪ .‬كما تقوم أيضا بتحديد أفضل‬
‫تقدير لتلك املتغيرات على مدار الخمس سنوات القادمة‪ ،‬وفيما بعد الخمس سنوات يتم استخدام طريقة ارتداد املتوسطات “ ‪Mean Reversion‬‬
‫‪ ”Approach‬في تقدير تلك املتغيرات على مدار العمر الباقي ل كل أصل مااي وبالتااي فإنه على املدى الطويل تتجه تلك املتغيرات االقتصادية ااى‬
‫مستوى املتوسطات املقدرة حاليا أو متوسطات النمو املقدرة في الفترة الحالية في خالل فترة من ‪ 5-2‬سنوات‪.‬‬
‫‪ -‬ومن أجل تحديد أثر تلك املتغيرات االقتصادية على كال من معدالت احتماالت اإلخفاق ‪ ”Probability of Default “PD‬والتعرض عند ال‬
‫إخفاق”‪ Exposure at Default “EAD‬ومعدل الخسارة عند ال اخفاق”‪ Loss Given Default “LGD‬تقوم إدارة البنك بإجراء تحليالت انحدار‬
‫“‪ ”Regression Analysis‬وذلك من أجل تفهم األثار التاريخية الناتجة عن تلك املتغيرات على معدالت اإلخفاق واملدخالت املستخدمة في حساب كال‬
‫من التعرض عند ال إخفاق‪ EAD‬عند اإلخفاق والخسارة عند التعثر ‪.LGD‬‬
‫‪ -‬باإللافة للتصورات االقتصادية األساسية‪ ،‬تقوم ادارة البنك بعمل سيناريوهات محتملة أخرى باإللافة لتصورات متعلقة بكل سيناريو على حدة‪.‬‬
‫‪ -‬تقوم ادارة البنك بإجراء تلك التصورات االقتصادية لجميع املنتجات االئتمانية الهامة وذلك للتأكد من حصر جميع املتغيرات الغير مرتبطة “‪Non-‬‬
‫‪ ،”linearities‬ويتم مراجعة تلك التصورات والسمات املتعلقة بها في تاريخ املركز املااي‪.‬‬

‫‪- 39 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -‬يتم استخدام احتماالت االخفاق مدى العمر “‪ ”Lifetime PD‬املتعلقة بكال من التصور األساس ي والتصورات االخرى حيث يتم ايجاد حاصل‬
‫الضرب لكل تصور مع االحتماالت املخصصة لكل منهم باإللافة ااى مؤشرات مساندة ومؤشرات نوعية‪ .‬وبناءا على نتائج تلك الدراسة يتم تقدير ما‬
‫إذا كان ذلك األصل املااي يقع في املستوى األول أو الثاني أو الثالث والذي يتم على أساسه تحديد ما إذا كانت الخسائر االئتمانية املتوقعة “‪”ECL‬‬
‫سوف يتم احتسابها على أساس ‪ 12‬شهرا “‪ ”month ECL-12‬أو مدى عمر االداة املالية “‪.”Lifetime ECL‬‬
‫‪ -‬تخضع التوقعات واحتماالت الحدوث لدرجة عالية من عدم التأكد كما هو معروف بالنسبة ألي من التوقعات االقتصادية‪ ،‬لذا فإن النتائج‬
‫الفعلية قد تختلف بشكل كبير عن تلك التي تم توقعها‪ .‬ويقوم البنك بإجراء أفضل تقدير لتلك التوقعات املحتملة وعمل دراسة تحليلية للعوامل‬
‫الغير مرتبطة والغير متشابهة بالنسبة للمحافظ االئتمانية املختلفة وذلك من أجل الوصول لتصورات مالئمة لكافة التصورات املحتملة‪.‬‬
‫االفتراضات االقتصادية املتغيرة‬
‫محفظة املؤسسات‬
‫‪ ‬الناتج املحلى اإلجمااي (‪.)GDP‬‬
‫‪ ‬مؤشر سوق البورصة (‪)Stock Exchange Market Index‬‬
‫محفظة األفراد‬
‫‪ ‬الناتج املحلى اإلجمااي (‪.)GDP‬‬
‫‪ ‬االنفاق الفردي (‪)Private consumption‬‬

‫تحليالت الحساسية‬
‫تتمثل أهم االفترالات التي تؤثر على مخصص الخسائر االئتمانية املتوقعة ”‪ “ECL‬فيما يلي‬
‫محفظة االفراد واملؤسسات‬
‫فيما يلي بيان بأهم التحليالت الحساسية والتي تم استخدامها لتقدير الخسائر االئتمانية املتوقعة في ‪ 31‬ديسمبر‪: 2021‬‬
‫‪ -‬يتم إجراء ثالث سيناريوهات على األقل لدراسة التنبؤات املستقبلية ومعرفة تأثيرها على متغيرات نموذج قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة‪،‬‬
‫حيث تمثل هذه السيناريوهات كل من‪:‬‬
‫‪ -‬سيناريو عادى )‪(Basic Scenario‬‬
‫‪ -‬سيناريو أسوأ )‪(Downside Scenario‬‬
‫‪ -‬سيناريو أفضل ()‪Upside Scenario‬‬
‫‪ -‬احتساب الخسائر االئتمانية املتوقعة يعكس وبدون أي تحيز القيمة االحتمالية املرجحة )‪ (Weighted Scenario‬والتي يتم تحديدها اعتمادا على‬
‫ً‬
‫تقييم مجموعة من النتائج املتوقعة بدال من االعتماد على أفضل السيناريوهات أو أسوأها‪.‬‬

‫‪- 40 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫تصنيف األدوات املتعلقة بالخسائر املقاسة على أساس املجموعات املتشابهة‬
‫بالنسبة ملخصصات خسائر االئتمان املتوقعة ”‪ ،“ECL‬يتم تصنيف املجموعات على أساس خصائص املخاطر االئتمانية املتشابهة‪ ،‬بحيث يكون‬
‫التعرض للمخاطر داخل البنك متجانسا‪ .‬وعند القيام بهذا تصنيف‪ ،‬يتم االخذ في االعتبار أن تكون هناك معلومات كافية تمكن البنك من‬
‫تصنيف البنك بمصداقية إحصائية‪ .‬وعند عدم توافر املعلومات الكافية‪ ،‬يأخذ البنك في االعتبار البيانات املرجعية الداخلية‪ /‬الخارجية‬
‫التكميلية‪ .‬وفيما يلي أمثلة لتلك الخصائص وأية بيانات تكميلية تستخدم لتحديد التصنيف‪:‬‬
‫تمويالت األفراد – يتم تكوين املجموعات في ظل‪:‬‬
‫‪ ‬نسبة التمويل إاى قيمة األصل (بالنسبة للتمويالت لشراء أصول)‬
‫‪ ‬أو التصنيف االئتماني‬
‫‪ ‬أو نوع املنتج (مثل السكن ‪ /‬شراء الرهن العقاري‪ ،‬السحب على املكشوف‪ ،‬بطاقة االئتمان‪ ،‬تمويالت السيارات)‬
‫‪ ‬أو نوع السداد (سداد أصل ‪ +‬العائد ‪ /‬العائد فقط) أو نسبة املستخدم من الحد املصرح به‬

‫تمويالت املؤسسات ‪ -‬يتم تكوين املجموعات في ظل‪:‬‬

‫‪ ‬الصناعة‬
‫‪ ‬أو نوع الضمانات‬
‫‪ ‬أو التصنيف االئتماني‬
‫‪ ‬أو املنطقة الجغرافية للتعرض للمخاطر‬

‫‪ 3/1/4‬التعرض لخطراالئتمان‪:‬‬
‫أ‪ -‬الحد األقص ى للتعرض ملخاطراالئتمان ‪-‬األدوات املالية الخاضعة لالضمحالل في القيمة‬
‫يتضمن الجدول التااي تحليل للحد األقص ى املعرض ملخاطر االئتمان لألدوات املالية والذي تم االعتراف بشأنها بمخصص خسائر االئتمان املتوقع‬
‫)‪.(ECL‬‬
‫يمثل الجدول التالي إجمالي القيمة الدفترية لألصول املالية أدناه الحد األقص ى للتعرض ملخاطراالئتمان على هذه األصول املالية‪.‬‬

‫*تتضمن املرحلتين الثانية والثالثة بعض الديون التي انتظمت ولم تستوف بعد جميع شروط الترقي للمرحلة االعلى‪.‬‬

‫‪- 41 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫أ‪ -‬الحد األقص ى للتعرض ملخاطراالئتمان ‪-‬األدوات املالية الخاضعة لالضمحالل في القيمة ‪ -‬تابع‬

‫ب‪ -‬الضمانات االئتمانية‬

‫‪ -‬يستخدم البنك مجموعة من السياسات واملمارسات للحد من مخاطر االئتمان‪ .‬وأكثرها تطبيقا هو قبول الضمانات ألدوات الدين وارتباطات‬
‫التمويالت‪ .‬ولدى البنك سياسات داخلية بشأن فئات الضمانات التي يمكن قبولها للحد من أو تخفيض مخاطر االئتمان‪.‬‬
‫‪ -‬يقوم البنك بإعداد تقييم للضمانات التي تم الحصول عليها عند إنشاء التمويالت وتتم مراجعة هذا التقييم بشكل دوري‪ .‬وتتمثل أنواع الضمانات‬
‫الرئيسية للتمويالت فيما يلي‪:‬‬
‫‪ ‬النقدية وما في حكمها‬
‫‪ ‬الرهون العقارية‪.‬‬
‫‪ ‬اتفاقية الهامش للمشتقات التي أبرمت مع البنك كجزء من اتفاقيات مقاصة رئيسية‪.‬‬
‫‪ ‬الرهون التجارية‪.‬‬
‫‪ ‬رهن األدوات املالية مثل ادوات الديون وادوات حقوق امللكية‪.‬‬

‫‪ -‬تعتمد الضمانات املحتفظ بها كضمان لألصول املالية بخالف التمويالت والتسهيالت على طبيعة األداة حيث أن سندات الدين والسندات‬
‫الحكومية واألذون املؤهلة األخرى غير مضمونة عموما‪ ،‬باستبناء األوراق املالية املدعومة باألصول واألدوات املماثلة املضمونة بمحافظ األدوات‬
‫ً‬
‫املالية‪ ،‬كما أن املشتقات غالبا ما تكون مضمونة‪.‬‬
‫‪ -‬لم تتغير سياسات البنك بشكل جوهري فیما یتعلق بالحصول على الضمانات خالل الفترة ‪ /‬السنة املالية ولم یکن هناك تغير في جودة تلك‬
‫الضمانات التي يحتفظ بها البنك باملقارنة مع السنة املالية السابقة‪.‬‬
‫‪ -‬يراقب البنك عن كثب الضمانات املحتفظ بها لألصول املالية التي تعتبر منخفضة القيمة االئتمانية‪ ،‬حيث يصبح من املرجح أن البنك سوف‬
‫يحتفظ بضمانات للتخفيف من الخسائر االئتمانية املحتملة‪.‬‬

‫‪- 42 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ 4/1/4‬التعديالت على شروط التمويالت وإعادة جدولتها‬

‫‪ -‬يقوم البنك في بعض األحيان بتعديل شروط التمويالت املقدمة للعمالء بسبب إعادة التفاوض التجاري أو التمويالت املتعثرة بغرض تعظيم فرص‬
‫االسترداد‪ .‬وتشمل أنشطة إعادة الهيكلة هذه ترتيبات تمديد مدة السداد‪ ،‬وفترات السماح‪ ،‬واإلعفاء من السداد او بعض او كل العوائد‪ .‬وتستند‬
‫سياسات وممارسات إعادة الهيكلة إاى مؤشرات أو معايير تشير ‪ -‬في تقدير اإلدارة ‪ -‬إاى أن السداد سيستمر على األرجح‪ .‬وتظل هذه السياسات قيد‬
‫املراجعة املستمرة‪.‬‬
‫‪ -‬يستمر البنك في مراقبة ما إذا كانت هناك زيادة جوهرية في خطر االئتمان فيما يتعلق بتلك األصول من خالل استخدام نماذج محددة لألصول‬
‫املعدلة‪.‬‬

‫‪ 5/1/4‬سياسات الحد من وتجنب املخاطر‬

‫يقوم البنك بإدارة والحد والتحكم في تركز خطر االئتمان على مستوي املدين واملجموعات والصناعات والدول‪.‬‬
‫يقوم بتنظيم مستويات خطر االئتمان الذي يقبله وذلك بولع حدود ملقدار الخطر التي سيتم قبوله على مستوي كل مقترض‪ ،‬أو مجموعة مقترلين‪،‬‬
‫وعلى مستوي األنشطة االقتصادية والقطاعات الجغرافية‪ .‬ويتم مراقبة تلك املخاطر بصفة مستمرة وتكون خالعة للمراجعة السنوية أو بصورة‬
‫ُ‬
‫متكررة إذا دعت الحاجة إاى ذلك‪ .‬ويتم اعتماد الحدود للخطر االئتماني على مستوي املقترض ‪ /‬البنك واملنتج والقطاع والدولة من ِقبل مجلس اإلدارة‬
‫بصفة ربع سنوية‪.‬‬
‫يتم تقسيم حدود االئتمان ألي مقترض بما في ذلك البنوك وذلك بحدود فرعية تشمل املبالغ داخل وخارج املركز املااي‪ ،‬وحد املخاطر اليومي املتعلق‬
‫ببنود املتاجرة مثل عقود الصرف األجنبي اآلجلة‪ .‬ويتم مقارنة املبالغ الفعلية مع الحدود يوميا‪.‬‬
‫يتم أيضا إدارة مخاطر التعرض لخطر االئتمان عن طريق التحليل الدوري لقدرة املقترلين واملقترلين املحتملين على مقابلة سداد التزاماتهم وكذلك‬
‫ً‬
‫بتعديل حدود التمويل كلما كان ذلك مناسبا‪.‬‬
‫وفيما يلي بعض وسائل الحد من الخطر‪:‬‬
‫الضمانات‬
‫يضع البنك العديد من السياسات والضوابط للحد من خطر االئتمان‪ .‬ومن هذه الوسائل الحصكول علكى لكمانات مقابكل األمكوال املمولكة‪ .‬ويقكوم البنكك‬
‫بولع قواعد استرشاديه لفئات محددة من الضمانات املقبولة‪.‬‬
‫ومن األنواع الرئيسية لضمانات التمويالت والتسهيالت‪:‬‬
‫النقدية وما في حكمها‬ ‫‪‬‬
‫الرهون العقارية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫الرهون التجارية‬ ‫‪‬‬
‫رهن أدوات مالية مثل أدوات الدين وحقوق امللكية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫ً‬
‫وغالب ككا م ككا يك ككون التموي ككل عل ككى امل ككدى األط ككول التموي ككل للش ككركات مض ككمونا بينم ككا تك ككون التس ككهيالت االئتماني ككة لألف كراد ب ككدون ل ككمان‪ .‬ولتخف ككيض خس ككارة‬
‫االئتم ككان إا ككى الح ككد األدن ككى يس ككعي البن ككك للحص ككول عل ككى ل ككمانات إل ككافية م كن األط كراف املعني ككة وعن ككد ظه ككور مؤش كرات االل ككمحالل ألح ككد التم ككويالت أو‬
‫التسهيالت‪.‬‬
‫يككتم تحديككد الضككمانات املتخككذة لككمانا ألصككول أخككرى بخككالف التمككويالت والتسككهيالت بحسككب طبيعككة األداة وعككادة مككا تكككون أدوات الككدين وأذون الخزانككة‬
‫بدون لمان فيما عدا مجموعات األدوات املالية املغطاة بأصول ‪ Asset-Backed Securities‬واألدوات املثيلة التكي تككون مضكمونة بمحفظكة مكن األدوات‬
‫املالية‪.‬‬

‫‪- 43 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫االرتباطات املتعلقة باالئتمان‬

‫تمثككل ارتباطككات مككنح االئتمككان الجككزء غيككر املسككتخدم مككن املصككرح بككه ملككنح التمككويالت أو الضككمانات أو االعتمككادات املسككتندية‪ .‬ويتعككرض البنككك لخسككارة‬
‫محتملككة بمبلككغ يسككاوي إجمككااي االرتباطككات غيككر املسككتخدمة وذلككك بالنسككبة لخطككر االئتمككان النككاتج عككن ارتباطككات مككنح االئتمككان‪ .‬إال أن مبلككغ الخسككارة‬
‫املرجح حكدوهها فكي الواقكع يقكل عكن االرتباطكات غيكر املسكتخدمة وذلكك نظكرا ألن أغلكب االرتباطكات املتعلقكة بمكنح االئتمكان تمثكل التزامكات محتملكة لعمكالء‬
‫يتمتعون بمواصفات ائتمانية محددة‪ .‬ويراقب البنك املدة حتى تكاريخ االسكتحقاق الخاصكة بارتباطكات االئتمكان حيكث أن االرتباطكات طويلكة األجكل عكادة‬
‫ما تحمل درجة أعلي من خطر االئتمان باملقارنة باالرتباطات قصيرة األجل‪.‬‬
‫‪ 6/1/4‬سياسات االضمحالل واملخصصات‬
‫تركز النظم الداخلية للتقييم السابق ذكرها بدرجة كبيرة على تخطيط الجودة االئتمانية وذلك من بداية إثبكات أنشكطة التمويكل واالسكتثمار‪ .‬وبخكالف‬
‫ذل ككك‪ ،‬ي ككتم االعتك كراف فق ككط بخس ككائر االل ككمحالل الت ككي وقع ككت ف ككي ت ككاريخ الق ككوائم املالي ككة ألغك كراض التق ككارير املالي ككة بن ككاء عل ككى أدل ككة مول ككوعية تش ككير إا ككى‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫االل ككمحالل وفق ككا مل ككا س ككيرد ذك ككره به ككذا اإليض ككاح ونظ كرا الخ ككتالف الط ككرق املطبق ككة‪ ،‬تق ككل ع ككادة خس ككائر االئتم ككان املحمل ككة عل ككى الق ككوائم املالي ككة ع ككن مبل ككغ‬
‫الخسارة املقدر باستخدام نموذج الخسارة املتوقعة املستخدم ألغراض قواعد البنك املركزي املصري‪.‬‬
‫مخصص خسائر االلمحالل الوارد في القوائم املاليكة فكي نهايكة السكنة مسكتمد مكن درجكات التقيكيم الداخليكة األربعكة‪ .‬ومكع ذلكك‪ ،‬فكإن أغلبيكة املخصكص‬
‫ين ككتج م ككن آخ ككر درج ككة م ككن التص ككنيف‪ .‬ويب ككين الج ككدول الت ككااي النس ككبة للبن ككود داخ ككل الق ككوائم املالي ككة املنتهي ككة ف ككي ‪ 31‬ديس ككمبر ‪ 2021‬املتعلق ككة ب ككالتمويالت‬
‫والتسهيالت وااللمحالل املرتبط بها لكل من فئات التقييم الداخلي للمصرف‪:‬‬

‫ً‬
‫تساعد أدوات التقييم الداخلية اإلدارة على تحديد ما إذا كانت هناك أدلة مولوعية تشير إاى وجود المحالل طبقا ملعيار املحاسبة املصري‬
‫ً‬
‫رقم (‪ ،)26‬واستنادا إاى املؤشرات التالية التي حددها املصرف‪:‬‬
‫‪ ‬صعوبات مالية كبيرة تواجه العميل أو املدين‪.‬‬
‫‪ ‬مخالفة شروط اتفاقية التمويل مثل عدم السداد‪.‬‬
‫‪ ‬توقع إفالس العميل أو دخول في دعوة تصفية أو إعادة هيكل التمويل املمنوح له‪.‬‬
‫‪ ‬تدهور الولع التنافس ي للعميل‪.‬‬
‫‪ ‬قيام املصرف ألسباب اقتصادية أو قانونية بالصعوبات املالية للعميل بمنحه امتيازات أو تنازالت قد ال يوافق املصرف على منحها في‬
‫الظروف العادية‪.‬‬
‫‪ ‬المحالل قيمة الضمان‪.‬‬
‫‪ ‬تدهور الحالة االئتمانية‪.‬‬
‫ً‬
‫تتطلب سياسات املصرف مراجعة كل األصول املالية التي تتجاوز أهمية نسبية محددة على األقل سنويا أو أكثر عندما تقتض ي الظروف ذلك‬
‫ويتم تحديد عبء االلمحالل على الحسابات التي تم تقييمها على أساس فردي وذلك بتقييم الخسارة املحققة في تاريخ القوائم املالية على‬
‫أساس كل حالة على حدة‪ ،‬ويجري تطبيقها على جميع الحسابات التي لها أهمية نسبية بصفة منفردة‪ .‬ويشمل التقييم عادة الضمان القائم‪،‬‬
‫بما في ذلك إعادة تأكيد التنفيذ على الضمان والتحصيالت املتوقعة من تلك الحسابات‪.‬‬
‫ويتم تكوين مخصص خسائر االلمحالل على أساس املجموعة من األصول املتجانسة باستخدام الخبرة التاريخية املتاحة والحكم الشخص ي‬
‫واألساليب اإلحصائية‪.‬‬

‫‪- 44 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ 7/1/4‬نموذج قياس املخاطرالبنكية العام‬

‫باإللافة إاى فئات البنك الداخلية األر بعة لتصنيف الجدارة املبينة أعاله‪ ،‬تقوم اإلدارة بتصنيف القروض والتسهيالت في شكل مجموعات فرعية‬
‫أكثر تفصيال بحيث تتفق مع متطلبات البنك املركزي املصري ‪.‬ويتم تصنيف األصول املعرلة لخطر االئتمان في هذه املجموعات وفقا لقواعد‬
‫وشروط تفصيلية تعتمد بشكل كبير على املعلومات املتعلقة بالعميل ونشاطه وولعه املااي ومدى انتظامه في السداد‪.‬‬

‫ويقوم البنك بحساب املخصصات املطلوبة ملقابلة المحالل األصول املعرلة لخطر االئتمان‪ ،‬بما في ذلك االرتباطات املتعلقة باالئتمان‪ ،‬على أساس‬
‫نسب محددة من قبل البنك املركزي املصري‪ .‬وفي حالة زيادة مخصص خسائر االلمحالل املطلوب وفقا لقواعد الجدارة االئتمانية للبنك املركزي‬
‫املصري عن املخصص املطلوب باستخدام الخسائر االئتمانية املتوقعة‪ .‬يتم تجنيب الزيادة في املخصص كاحتياطي مخاطر بنكية عام لمن حقوق‬
‫امللكية خصما على األر باح املحتجزة بمقدار تلك الزيادة‪.‬‬
‫ً‬
‫وفيما يلي بيان فئات الجدارة للمؤسسات وفقا ألسس تحديد الجدارة االئتمانية للعمالء طبقا لتعليمات البنك املركزي املصري في هذا الشأن ونسب‬
‫ُ‬
‫املخصصات املطلوبة اللمحالل األصول املعرلة لخطر االئتمان‪:‬‬
‫مدلول‬ ‫التصنيف‬ ‫نسبة املخصص‬ ‫مدلول‬ ‫تصنيف البنك‬
‫التصنيف الداخلي‬ ‫الداخلي‬ ‫املطلوب‬ ‫التصنيف‬ ‫املركزي املصري‬
‫ديون جيدة‬ ‫‪1‬‬ ‫صفر‬ ‫مخاطر منخفضة‬ ‫‪1‬‬
‫ديون جيدة‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫مخاطر معتدلة‬ ‫‪2‬‬
‫ديون جيدة‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫مخاطر مرلية‬ ‫‪3‬‬
‫ديون جيدة‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫مخاطر مناسبة‬ ‫‪4‬‬
‫ديون جيدة‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫مخاطر مقبولة‬ ‫‪5‬‬
‫ً‬
‫ديون جيدة‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%3‬‬ ‫مخاطر مقبولة حديا‬ ‫‪6‬‬
‫املتابعة الخاصة‬ ‫‪2‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫مخاطر تحتاج لعناية خاصة‬ ‫‪7‬‬
‫ديون غير منتظمة‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%20‬‬ ‫دون املستوى‬ ‫‪8‬‬
‫ديون غير منتظمة‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%50‬‬ ‫مشكوك في تحصيلها‬ ‫‪9‬‬
‫ديون غير منتظمة‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫رديئة‬ ‫‪10‬‬

‫‪- 45 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪1 8/1/4‬لحد األقص ى لخطراالئتمان قبل الضمانات‬

‫يمثل الجدول السابق أقص ى حد يمكن التعرض له في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬وذلك بدون األخذ في االعتبار أيه لمانات‪ .‬وبالنسبة لبنود املركز املااي‬
‫تعتمد املبالغ املدرجة علي صافي القيمة الدفترية التي تم عرلها في املركز املااي‪.‬‬
‫ُ‬
‫وكما هو مبين بالجدول السابق‪ ،‬فان ‪ %59.9‬من الحد األقص ى املعرض لخطر االئتمان ناتج عن التمويالت والتسهيالت للبنوك والعمالء‬
‫مقابل ‪ %65.05‬في آخر سنة املقارنة‪ ،‬بينما تمثل االستثمارات في أدوات دين ‪ %40.01‬مقابل‪ %34.95‬في آخر سنة املقارنة‪.‬‬
‫وتثق اإلدارة في قدرتها على االستمرار في السيطرة واإلبقاء على الحد األدنى لخطر االئتمان الناتج عن كل من محفظة التمويالت والتسهيالت وأدوات‬
‫الدين بناء على ما يلي‪:‬‬

‫‪ %97.12 ‬من محفظة التمويالت والتسهيالت مصنفة في أعلى درجتين من درجات التقييم الداخلي مقابل‪ %97.91‬في آخر سنة املقارنة‪.‬‬

‫‪ %93.21 ‬من محفظة التمويالت والتسهيالت ال يوجد عليها متأخرات أو مؤشرات المحالل مقابل ‪ %94.74‬في آخر سنة املقارنة‪.‬‬

‫‪ ‬التمويالت والتسهيالت التي تم تقييمها على أساس منفرد تبلغ ‪ 1.458‬مليون جنيه مقابل‪ 963‬مليون جنيه في آخر سنة املقارنة‪.‬‬

‫‪ ‬قام البنك بتطبيق عمليات اختيار أكثر تحفظا عند منح تمويالت وتسهيالت خالل السنة املالية في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2021‬‬

‫‪- 46 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ 9/1/4‬تمويالت وتسهيالت‬
‫فيما يلي موقف أرصدة التمويالت والتسهيالت من حيث الجدارة االئتمانية‪:‬‬

‫‪ ‬لم يتم اعتبار التمويالت املضمونة محل المحالل بالنسبة للفئة غير املنتظمة وذلك بعد األخذ في االعتبار قابلية تلك الضمانات للتحصيل‪.‬‬

‫‪ ‬تم خالل السنة املالية حتكى ‪ 31‬ديسكمبر ‪ 2021‬زيكادة فكي محفظكة املصكرف فكي التمكويالت والتسكهيالت بنسكبة ‪ 31( %9.94‬ديسكمبر ‪ :2020‬زيكادة بنسكبة‬
‫‪)%24.03‬‬

‫‪- 47 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫تمويالت وتسهيالت ال يوجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل‬
‫يتم تقييم الجودة االئتمانية ملحفظة التمويالت والتسهيالت التي ال يوجد عليها متأخرات وليست محل المحالل وذلك بالرجوع إاى التقييم الداخلي‬
‫املستخدم بواسطة البنك‪.‬‬

‫لم يتم اعتبار التمويالت املضمونة بالكامل محل خسائر المحالل بالنسبة للمرحلة الثالثة وذلك بعد األخذ في االعتبار قابلية تلك الضمانات‬
‫للتسييل‪.‬‬
‫‪- 48 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫تمويالت وتسهيالت توجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل‬

‫هي التمويالت والتسهيالت التي توجد عليها متأخرات ولكنها ليست محل المحالل‪ ،‬إال إذا توافرت معلومات أخرى تفيد عكس ذلك‪ .‬وتتمثل‬
‫التمويالت والتسهيالت للعمالء التي يوجد عليها متأخكرات وليست محل المحالل والقيمة العادلة للضمانات املتعلقة بها فيما يلي‪:‬‬

‫عند االعتراف األواي للتمويالت والتسهيالت‪ ،‬يتم تقييم القيمة العادلة للضمانات بناء على أساليب التقييم املستخدمة عادة في األصول املماثلة‪.‬‬
‫وفي الفترات الالحقة‪ ،‬يتم تحديث القيمة العادلة بأسعار السوق أو بأسعار األصول املماثلة‪.‬‬

‫‪- 49 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫تمويالت وتسهيالت محل اضمحالل بصفة منفردة‬

‫‪ ‬تمويالت وتسهيالت للعمالء‬

‫وفيما يلي تحليل بالقيمة اإلجمالية للتمويالت والتسهيالت محل المحالل بصفة منفردة‪:‬‬

‫‪- 50 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ 10/1/4‬التغيرات في الخسائر االئتمانية بين املراحل الثالثة‬

‫يوضح الجدول التااي التغيرات في الخسائر االئتمانية املتوقعة بين املراحل الثالث‪:‬‬

‫‪- 51 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ 11/1/4‬أدوات دين وأذون الخزانة واألوراق الحكومية األخرى‬

‫يمث ككل الج ككدول الت ككااي تحلي ككل أدوات ال ككدين وأذون الخزان ككة واألوراق الحكومي ككة األخ ككرى وفق ككا لوك ككاالت التقي ككيم ف ككي آخ ككر الس ككنة املالي ككة بن ككاء عل ككى تقي ككيم‬
‫ستاندرد أند بور وما يعادله‪.‬‬

‫‪- 52 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‪2021‬‬

‫‪ 12/1/4‬تركزمخاطراألصول املالية املعرضة لخطراالئتمان‬

‫القطاعات الجغر افية‬
‫ً‬
‫يمثكل الجككدول التككااي تحليككل بككأهم حككدود خطككر االئتمككان للبنككك بالقيمككة الدفتريككة‪ ،‬موزعككة حسككب القطككاع الجغرافككي فككي آخككر السككنة الحاليككة‪ .‬عنككد إعككداد هككذا الجككدول‪ ،‬تككم توزيككع املخككاطر علككى القطاعككات الجغرافيككة وفقككا للمنككاطق‬
‫املرتبطة بعمالء البنك‪.‬‬

‫‪- 53 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر‪2021‬‬

‫‪ 12/1/4‬تركزمخاطراألصول املالية املعرضة لخطراالئتمان ‪ -‬تابع‬

‫قطاعات النشاط‬
‫يمثل الجدول التااي تحليل بأهم حدود خطر االئتمان للبنك بالقيمة الدفترية‪ ،‬موزعة حسب النشاط الذي يزاوله عمالء البنك‪.‬‬

‫‪- 54 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ 2/4‬خطرالسوق‬
‫يتعرض البنك لخطر السوق املتمثل في تقلبات القيمة العادلة أو التدفقات النقدية املستقبلية الناتجة عن التغير في أسعار السوق‪ .‬وينتج خطر السوق‬
‫عن املراكز املفتوحة ملعدل العائد والعملة‪ ،‬حيث أن كل منها معرض للتحركات العامة والخاصة في السوق والتغيرات في مستوى الحساسية ملعدالت‬
‫السوق أو لألسعار مثل معدالت العائد ومعدالت أسعار الصرف‪ .‬ويفصل البنك مدى تعرله لخطر السوق ااى محافظ للمتاجرة أو لغير غرض املتاجرة‪.‬‬
‫وتتركز إدارة مخاطر السوق الناتجة عن أنشطة املتاجرة أو لغير املتاجرة في إدارة املخاطر بالبنك ويتم متابعتها عن طريق فريقين منفصلين‪ .‬ويتم رفع‬
‫تقارير عن مخاطر السوق ااى لجنة املخاطر املنبثقة من مجلس اإلدارة ورؤساء وحدات النشاط بصفة دورية‪.‬‬
‫وتتضمن محافظ االستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر تلك املراكز الناتجة عن تعامل البنك مباشرة مع العمالء أو مع السوق‪،‬‬
‫أما املحافظ لغير غرض املتاجرة فتنشأ بصفة أساسية من إدارة سعر العائد لألصول وااللتزامات‪ .‬وتتضمن هذه املحافظ مخاطر العمالت األجنبية‬
‫وأدوات حقوق امللكية الناتجة عن االستثمارات املالية بالتكلفة املستهلكة واالستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر‪.‬‬
‫‪ 1/2/4‬أساليب قياس خطرالسوق‬
‫‪ ‬كجزء من إدارة خطر السوق‪ ،‬يقوم البنك بالعديد من استراتيجيات التغطية‪ .‬وكذلك الدخول في عقود مبادلة سعر العائد وذلك ملوازنة الخطر‬
‫املصاحب ألدوات الدين والتمويالت طويلة األجل ذات العائد الثابت إذا تم تطبيق خيار القيمة العادلة‪ .‬وفيما يلي أهم وسائل القياس املستخدمة‬
‫للسيطرة على خطر السوق‪:‬‬

‫القيمة املعرضة للخطر(‪)Value at Risk‬‬

‫‪ ‬يقوم البنك بتطبيق أسلوب "القيمة املعرلة للخطر" للمحافظ بغرض املتاجرة ولغير غرض املتاجرة‪ ،‬وذلك لتقدير خطر السوق للمراكز القائمة‬
‫وأقص ى حد للخسارة املتوقعة وذلك بناء على عدد من االفترالات للتغيرات املتنوعة لظروف السوق‪ .‬ويقوم مجلس اإلدارة بولع حدود للقيمة‬
‫املعرلة للخطر التي يمكن تقبلها من ِقبل البنك للمتاجرة وغير املتاجرة بصورة منفصلة ويتم مراقبتها يوميا بمعرفة ادارة مخاطر السوق بالبنك‪.‬‬

‫ُ‬
‫‪ ‬القيمة املعرلة للخطر هي توقع إحصائي للخسارة املحتملة للمحفظة الحالية الناتجة عن التحركات العكسية للسوق‪ .‬وهي تعبر عن أقص ى قيمة‬
‫يمكن أن يخسرها البنك‪ ،‬ولكن باستخدام معامل ثقة محدد (‪ .)%98‬وبالتااي هناك احتمال إحصائي بنسبة (‪ )%2‬أن تكون الخسارة الفعلية أكبر‬
‫من القيمة املعرلة للخطر املتوقعة‪ .‬ويفترض نموذج القيمة املعرلة للخطر فترة احتفاظ محددة (عشرة أيام) قبل أن يمكن إقفال املراكز‬
‫املفتوحة‪ .‬وكذلك يفترض أن حركة السوق خالل فترة االحتفاظ ستتبع ذات نمط الحركة التي حدثت خالل العشرة أيام السابقة‪ .‬ويقوم البنك‬
‫بتقدير الحركة السابقة بناء على بيانات عن الخمس سنوات السابقة‪ .‬ويقوم البنك بتطبيق تلك التغيرات التاريخية في املعدالت واألسعار واملؤشرات‬
‫ُ‬ ‫ُ‬
‫بطريقة مباشرة على املراكز الحالية – وهذه الطريقة تعرف باملحاكاة التاريخية‪ .‬ويتم مراقبة املخرجات الفعلية بصورة منتظمة لقياس سالمة‬
‫االفترالات والعوامل املستخدمة لحساب القيمة املعرلة للخطر‪.‬‬

‫‪ ‬وال يمنع استخدام تلك الطريقة تجاوز الخسارة لتلك الحدود وذلك في حالة وجود تحركات أكبر بالسوق‪.‬‬

‫‪ ‬وحيث أن القيمة املعرلة للخطر تعتبر جزء أساس ي من نظام املصرف في رقابة خطر السوق‪ ،‬تقوم لجنة االصول والخصوم بصورة منتظمة بولع‬
‫الحدود الخاصة بالقيمة املعرلة للخطر لكل من عمليات املتاجرة وغير املتاجرة ويتم تقسيمها على وحدات النشاط‪ .‬ويتم مقارنة القيم الفعلية‬
‫ً‬
‫املعرلة للخطر بالحدود املولوعة من قبل املصرف ومراجعتها يوميا من قبل إدارة املخاطر باملصرف‪ .‬يتم مراقبة جودة نموذج القيمة املعرلة‬
‫للخطر بصورة مستمرة من خالل اختبارات تعزيزيه لنتائج القيمة املعرلة للخطر ملحفظة املتاجرة ويتم رفع نتائج االختبارات إاى لجنة االصول‬
‫والخصوم‪.‬‬

‫ُ‬
‫‪ ‬يتم مراقبة جودة نموذج القيمة املعرلة للخطر بصورة مستمرة من خالل اختبارات تعزيزية لنتائج القيمة املعرلة للخطر ملحفظة املتاجرة ويتم‬
‫رفع نتائج تلك االختبارات إاى اإلدارة العليا ومجلس اإلدارة‬

‫‪- 55 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫اختبارات الضغوط ‪Stress Testing‬‬
‫ً‬ ‫ُ‬
‫‪ ‬تعطي اختبارات الضغوط مؤشرا عن حجم الخسارة املتوقعة التي قد تنشأ عن ظروف ُمعاكسة بشكل حاد‪ .‬ويتم تصميم اختبارات الضغوط بما‬
‫يالئم النشاط باستخدام تحليالت نمطية لسيناريوهات محددة‪ .‬وتتضمن اختبارات الضغوط التي تقوم بها إدارة املخاطر بالبنك اختبار لغط‬
‫عوامل الخطر‪ ،‬حيث يتم تطبيق مجموعة من التحركات الحادة على كل فئة خطر واختبار لغوط األسواق النامية‪ ،‬حيث تخضع األسواق النامية‬
‫لتحركات حاده واختبار لغوط خاصة‪ ،‬تتضمن أحداث محتملة مؤثرة على مراكز أو مناطق معينة‪ ،‬مثل ما قد ينتج في منطقة ما بسبب تحرير‬
‫القيود على إحدى العمالت‪ .‬وتقوم اإلدارة العليا ومجلس اإلدارة بمراجعة نتائج اختبارات الضغوط‪.‬‬

‫‪ ‬اختبار الضغوط املتعلق بسعر الصرف‬

‫ويوضح الجدول التااي موقف العمالت (فائض أو عجز) للبنود داخل وخار ج امليزانية‬

‫‪ 2/2/4‬ملخص القيمة املعرضة للخطر‬

‫ً‬
‫أجمالي القيمة املعرضة للخطرطبقا لنوع الخطر‬

‫‪- 56 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ 3/2/4‬خطرتقلبات سعرصرف العمالت األجنبية‬
‫‪ ‬يتعرض البنك لخطر التقلبات في أسعار صرف العمالت األجنبية على املركز املااي والتدفقات النقدية‪ .‬وقد قام مجلس اإلدارة بولع حدود للعمالت األجنبية وذلك بالقيمة اإلجمالية لكل من املراكز في نهاية اليوم‬
‫وكذلك خالل اليوم‪ .‬ويلخص الجدول التااي مدى تعرض البنك لخطر تقلبات سعر صرف العمالت األجنبية في نهاية السنة املالية‪ .‬ويتضمن الجدول التااي القيمة الدفترية لألدوات املالية موزعة بالعمالت املكونة لها‪:‬‬

‫‪- 57 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ 4/2/4‬خطرسعرالعائد‬
‫‪ ‬يتعرض البنك آلثار التقلبات في مستويات أسعار العائد السائدة في السوق وهو خطر التدفقات النقدية لسعر العائد املتمثل في تذبذب التدفقات‬
‫النقدية املستقبلية ألداة مالية بسبب التغيرات في سعر عائد األداة‪ ،‬وخطر القيمة العادلة لسعر العائد وهو خطر تقلبات قيمة األداة املالية نتيجة للتغير‬
‫في أسعار العائد في السوق‪ ،‬وقد يزيد هامش العائد نتيجة لتلك التغيرات ولكن قد تنخفض األرباح في حالة حدوث تحركات غير متوقعة‪ .‬وتقوم لجنة‬
‫ً‬
‫‪ ALCO‬بولع حدود ملستوى االختالف في إعادة تسعير العائد الذي يمكن أن يحتفظ به البنك‪ ،‬ويتم مراقبة ذلك يوميا بواسطة إدارة املخاطر بالبنك‪.‬‬

‫منظومة إدارة مخاطرهيكل سعرالعائد‬

‫يتم تقييم املخاطر وحدودها واإلجراءات التصحيحية الواجب القيام بها بمعرفة لجنة األصول وااللتزامات )‪ (ALCO‬برئاسة رئيس البنك وعضوية املديرين‬
‫التنفيذيين واملدير املااي ومدير واإلدارات التجارية ومدير شبكة الفر و ع والسكرتير العام ورئيس غرفة املعامالت الدولية ‪.‬وتقوم غرفة املعامالت الدولية‬
‫بتنفيذ اإلجراءات الضرورية التي تقررها لجنة األصول وااللتزامات لتصحيح الفجوات من خالل التعامل في األسواق املالية وتعد الغرفة تقار يرها بما حدث‬
‫من تطور وعرلها على وحدة األصول وااللتزامات ولجنة األصول وااللتزامات‪.‬‬

‫مهام لجنة إدارة األصول وااللتزامات )‪(ALCO‬‬

‫‪ -‬البت في الحدود املقبولة ألغراض تحليل الحساسية‬
‫‪ -‬مراجعة االفترالات املستخدمة في تحديد وقياس املخاطر والتحقق من صحتها واعتمادها‪.‬‬
‫‪ -‬تقييم وتعديل واعتماد التوصيات املقترحة لتعديل الفجوات (إن وجدت( بما يتفق مع الحدود السابق اعتمادها‪.‬‬

‫هدف البنك من إدارة خطر أسعار العائد‬

‫يهدف البنك إاى تخفيض درجة تعرله ملخاطر هيكل أسعار العائد إاى أقص ى حد ممكن مع مراعاة أن تكون قيمه املخاطر املتبقية الناجمة عن أسعار‬
‫الفائدة في حدود مستوى الحساسية املعتمد من لجنة األصول وااللتزامات‪.‬‬

‫‪- 58 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ 4/2/4‬خطرسعرالعائد‪ -‬تابع‬
‫ويلخص الجدول التااي مدى تعرض البنك لخطر تقلبات سعر العائد الذي يتضمن القيمة الدفترية لألدوات املالية موزعة على أساس سعر العائد أو تواريخ إعادة التسعير أو تواريخ االستحقاق أيهما أقرب ‪:‬‬

‫‪- 59 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫تحليل حساسية سعرالعائد‬

‫‪ ‬فيما يلي تحليل حساسية بشأن زيادة أو نقصان أسعار العائد في السوق بافتراض عدم وجود حركة غير متماثلة في منحنيات العائد مع ثبات املركز املااي‪.‬‬
‫حساسية صافي الدخل املتوقع من العائد‬

‫‪ ‬تؤثر تغيرات أسعار الفائدة على حقوق امللكية بالطرق التالية‪:‬‬

‫‪ -‬األرباح املحتجزة‪ :‬الزيادة أو النقص في صافي الدخل من العائد والقيمة العادلة للمشتقات املالية واملدرجة لمن األرباح والخسائر‪.‬‬
‫احتياطي القيمة العادلة‪ :‬الزيادة أو النقص في القيمة العادلة لألصول املالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر (قبل ‪ 1‬يناير ‪:2019‬‬
‫املتاحة للبيع) املعترف بها مباشرة لمن قائمة الدخل الشامل االخر؛‬
‫‪ -‬واحتياطي التغطية‪ :‬الزيادة أو النقص في القيمة العادلة ألدوات التغطية واملصنفة لمن تغطية التدفقات النقدية‪.‬‬

‫‪ 3/4‬خطرالسيولة‬
‫يتمثل خطر السيولة في خطر تعرض البنك لصعوبات في الوفاء بتعهداته املرتبطة بالتزاماته املالية عند االستحقاق واستبدال املبالغ التي يتم سحبها‪ .‬ويمكن‬
‫أن ينتج عن ذلك اإلخفاق في الوفاء بااللتزامات الخاصة بالسداد للمودعين والوفاء بارتباطات التمويل‪.‬‬

‫‪ ‬إدارة مخاطرالسيولة‬
‫تتضمن عمليات الرقابة لخطر السيولة املطبقة بمعرفة إدارة املخاطر بالبنك ما يلي‪:‬‬
‫‪ -‬يككتم إدارة التمويككل اليككومي عككن طريككق مراقبككة التككدفقات النقديككة املسككتقبلية للتأكككد مككن إمكانيككة الوفككاء بكافككة املتطلبككات‪ .‬ويتضككمن ذلككك إحككالل األمككوال عنككد‬
‫استحقاقها أو عند تمويلها للعمالء‪ .‬ويتواجد البنك في أسواق املال العاملية لتأكيد تحقيق ذلك الهدف‪.‬‬
‫‪ -‬االحتفاظ بمحفظة من األصول عالية التسويق التي من املمكن تسييلها بسهولة ملقابلة أية الطرابات غير متوقعة في التدفقات النقدية‪.‬‬
‫‪ -‬مراقبة نسب السيولة باملقارنة باملتطلبات الداخلية للبنك ومتطلبات البنك املركزي املصري‬
‫‪ -‬إدارة التركز وبيان استحقاقات التمويالت‪.‬‬

‫ألغراض الرقابة واعداد التقارير يتم قياس وتوقع التدفقات النقدية لليوم واألسبوع والشهر التااي وهي الفترات الرئيسية إلدارة السيولة‪ .‬وتتمثل نقطة‬
‫البداية لتلك التوقعات في تحليل االستحقاقات التعاقدية لاللتزامات املالية وتواريخ التحصيالت املتوقعة لألصول املالية‪.‬‬
‫ً‬
‫وتقوم لجنة ادارة االصول وااللتزامات أيضا بمراقبة عدم التطابق بين األصول متوسطة األجل‪ ،‬ومستوي ونوع الجزء غير املستخدم من ارتباطات التمويالت‪،‬‬
‫ومدي استخدام تسهيالت الحسابات الجارية املدينة (مضاربة) وأثر االلتزامات العرلية مثل خطابات الضمان واالعتمادات املستندية‪.‬‬

‫‪- 60 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ 3/4‬خطرالسيولة ‪-‬تابع‬
‫ويمثل الجدول التااي التدفقات النقدية املدفوعة من ِقبل البنك بطريقة االلتزامات املالية غير املشتقة ‪.‬موزعة على أساس املدة املتبقية من االستحقاقات‬
‫التعاقدية في تاريخ امليزانية‬

‫‪- 61 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ 4/4‬القيمة العادلة لألصول وااللتزامات املالية ومصادر القيمة العادلة‬

‫أ‪ -‬أدوات مالية يتم قياسها بالقيمة العادلة‪:‬‬

‫يتم قياس األصول املالية املبوبة كأصول مالية بغرض املتاجرة بالقيمة العادلة مع أدراج فر وق التغير في القيمة العادلة بقائمة الدخل لمن بند" صافي‬
‫الدخل من املتاجرة‪ ".‬كما يتم قياس أدوات الدين املبوبة كأصول مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر بالقيمة العادلة مع إدراج فر وق‬
‫التغير في القيمة العادلة ببنود قائمة الدخل الشامل األخر لمن" احتياطي القيمة العادلة ‪".‬وبالنسبة لالستثمارات في أدوات حقوق ملكية فيتم قياس‬
‫األسهم املقيدة ببورصة األوراق املالية بالقيمة العادلة طبقا لألسعار املعلنة بالبورصة في تاريخ القوائم املالية املجمعة " أما بالنسبة لألسهم غير املقيدة‬
‫بالبورصة " فيما عدا االستثمارات االستراتيجية "فيتم تقييمها بإحدى الطر ق الفنية املقبولة "طريقة التدفقات النقدية املخصومة ‪ ،‬طريقة مضاعفات‬
‫القيمة " وإدراج فر وق التقييم بقائمة الدخل الشامل األخر لمن" احتياطي القيمة العادلة "؛ وبالنسبة لالستثمارات االستراتيجية فتعتبر التكلفة أو‬
‫القيمة األسمية بمثابة القيمة العادلة لتلك االستثمارات‪.‬‬

‫أرصدة لدى البنوك‬

‫تمثل القيمة العادلة لإليداعات والودائع لل يلة واحدة ذات العائد املتغير القيمة الحالية لها ويتم تقدير القيمة العادلة املتوقعة للودائع التي تحمل عائد‬
‫متغير بناء على التدفقات النقدية املخصومة باستخدام سعر العائد السائد في األسواق املالية للديون ذات خطر ائتماني وتاريخ استحقاق مشابه‪.‬‬
‫قروض وتسهيالت للعمالء‬
‫تتمثل التمويالت والتسهيالت للبنوك في تمويالت غير الودائع لدى البنوك‪ .‬وتمثل القيمة العادلة املتوقعة للتمويالت والتسهيالت القيمة املخصومة‬
‫للتدفقات النقدية املستقبلية املتوقع تحصيلها‪ .‬ويتم خصم التدفقات النقدية باستخدام معدل العائد الحااي في السوق لتحديد القيمة العادلة‪ .‬ويتم‬
‫عرض التمويالت والتسهيالت بالصافي بعد خصم مخصص خسائر االلمحالل‪.‬‬
‫استثمارات في أوراق مالية‬
‫تتضمن االستثمارات في أوراق مالية فقط األصول املالية التي لها تاريخ استحقاق محدد او قابل للتحديد ويهدف نموذج االعمال لالحتفاظ بها من اجل‬
‫الحصول على أصل االستثمار والعائد منه فقط‪ .‬ويتم تحديد القيمة العادلة لتلك االصول املالية لألصول املالية املحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق بناء‬
‫على أسعار السوق أو األسعار التي تم الحصول عليها من السماسرة‪ .‬وإذا لم تتوفر هذه البيانات‪ ،‬يتم تقدير القيمة العادلة باستخدام أسعار األسواق‬
‫املالية لألوراق املالية املتداولة ذات خصائص ائتمان وتاريخ استحقاق ومعدالت مشابهة‪.‬‬
‫ودائع العمالء واملستحق لبنوك أخرى‬
‫تمثل القيمة العادلة املقدرة للودائع ذات تاريخ استحقاق غير محدد‪ ،‬التي تتضمن ودائع ال تحمل عائد‪ ،‬املبلغ الذي سيتم سداده عند الطلب‪.‬‬
‫يتم تحديد القيمة العادلة للودائع التي تحمل عائد ثابت والتمويالت األخرى غير املتداولة في سوق نشطة بناء على التدفقات النقدية املخصومة باستخدام‬
‫سعر العائد على الديون الجديدة ذات تاريخ استحقاق مشابه‪.‬‬

‫‪- 62 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ 5/4‬إدارة رأس املال‬

‫تتمثل أهداف البنك عند إدارة رأس املال‪ ،‬الذي يشمل عناصر أخرى باإللافة إاى حقوق امللكية الظاهرة باملركز املااي‪ ،‬فيما يلي‪:‬‬

‫‪ ‬االلتزام باملتطلبات القانونية لرأس املال في جهورية مصر العربية وفي البلدان التي تعمل بها فروع البنك‪.‬‬
‫‪ ‬حماية قدرة البنك على االستمرارية وتمكينه من االستمرار في توليد عائد للمساهمين واألطراف األخرى التي تتعامل مع البنك‪.‬‬
‫‪ ‬الحفاظ على قاعدة رأسمالية قوية تدعم النمو في النشاط‪.‬‬

‫يتم مراجعة كفاية رأس املال واستخدامات رأس املال وفقا ملتطلبات الجهة الرقابية (البنك املركزي املصري في جمهورية مصر العربية او الجهات الرقابية التي‬
‫ً‬
‫تعمل فيها فروع البنك االجنبية) يوميا بواسطة إدارة البنك‪ ،‬من خالل نماذج تعتمد على إرشادات لجنة بازل للرقابة املصرفية ويتم تقديم البيانات املطلوبة‬
‫للبنك املركزي املصري على اساس ربع سنوي‪.‬‬

‫يطلب البنك املركزي املصري أن يقوم املصرف بما يلي‪:‬‬

‫‪ ‬االحتفاظ بمبلغ ‪ 500‬مليون جنيه مصري كحد أدنى لرأس املال املصدر واملدفوع‪.‬‬
‫‪ ‬االحتفاظ بنسبة بين عناصر رأس املال وبين عناصر األصول وااللتزامات العرلية املرجحة بأوزان املخاطر تعادل أو تزيد عن ‪.%10‬‬
‫ويتكون بسط معيار كفاية رأس املال من الشريحتين التاليتين‪:‬‬

‫الشريحة األولى‪ :‬وهي رأس املال األساس ي‪ ،‬ويتكون من رأس املال املدفوع بعد خصم القيمة الدفترية ألسهم الخزينة‪ ،‬واألرباح املحتجزة واالحتياطيات الناتجة‬
‫عن توزيع األرباح فيما عدا احتياطي املخاطر البنكية العام‪ ،‬ويخصم منه أية شهرة سبق االعتراف بها وأية خسائر مرحلة‪.‬‬

‫ً‬
‫الشريحة الثانية‪ :‬وهي رأس املال املساند‪ ،‬ويتكون مما يعادل مخصص املخاطر العام وفقا ألسس الجدارة االئتمانية الصادرة عن البنك املركزي املصري بما‬
‫ال يزيد عن ‪ %1.25‬من إجمااي األصول وااللتزامات العرلية املرجحة بأوزان املخاطر‪ ،‬والتمويالت‪/‬الودائع املساندة التي تزيد آجالها عن خمس سنوات (مع‬
‫استهالك ‪ %20‬من قيمتها في كل سنة من السنوات الخمس األخيرة من آجالها) و ‪ %45‬من الزيادة بين القيمة العادلة والقيمة الدفترية لكل من االستثمارات‬
‫املالية املتاحة للبيع واملحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق وفي شركات تابعة وشقيقة‪.‬‬

‫وعند حساب إجمااي بسط معيار كفاية رأس املال‪ ،‬يراعى أال يزيد رأس املال املساند عن رأس املال األساس ي وأال تزيد التمويالت (الودائع) املساندة عن‬
‫نصف رأس املال األساس ي‪.‬‬

‫ويتم ترجيح األصول بأوزان مخاطر تتراوح من صفر إاى ‪ %100‬مبوبة بحسب طبيعة الطرف املدين بكل أصل بما يعكس مخاطر االئتمان املرتبطة به‪ ،‬ومع‬
‫أخذ ا لضمانات النقدية في االعتبار‪ .‬ويتم استخدام ذات املعالجة للمبالغ خارج امليزانية بعد إجراء التعديالت لتعكس الطبيعة العرلية والخسائر املحتملة‬
‫لتلك املبالغ‪.‬‬

‫وقد التزم البنك بكافة متطلبات رأس املال املحلية وفي الدول التي تعمل بها فروعه الخارجية خالل السنتين املاليتين‪.‬‬

‫‪- 63 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ 5/4‬إدارة رأس املال ‪ -‬تابع‬
‫ويلخص الجدول التااي مكونات رأس املال األساس ي واملساند ونسب معيار كفاية رأس املال‪.‬‬

‫‪- 64 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ 6/4‬نسبة الر افعة املالية‬

‫‪ ‬أصدر مجلس إدارة البنك املركزي املصري في جلسته بتاريخ ‪ 7‬يوليو ‪ 2015‬قرار باملوافقة على التعليمات الرقابية الخاصة بالرافعة املالية‪ ،‬مع التزام البنوك‬
‫بالحد األدنى املقرر للنسبة (‪ )%3‬على أساس ربع سنوي كنسبه رقابية ملزمه اعتبارا من عام ‪.2019‬‬

‫وذلك تمهيدا للنظر في االعتداد بها لمن الدعامة األواى من مقررات بازل (الحد األدنى ملعيار كفاية رأس املال) بهدف الحفاظ على قوة وسالمة الجهاز املصرفي‬
‫املصري ومواكبة ألفضل املمارسات الرقابية الدولية في هذا الشأن وتعكس الرافعة املالية العالقة بين الشريحة األواى لرأس املال املستخدمة في معيار كفاية‬
‫رأس املال (بعد االستبعادات)‪ ،‬وأصول البنك (داخل وخارج امليزانية) غير مرجحة بأوزان مخاطر‪.‬‬

‫مكونات النسبة‪:‬‬
‫مكونات البسط‬
‫يتكون بسط النسبة من الشريحة األواى لرأس املال (بعد اإلستبعادات) املستخدمة في بسط معيار كفاية رأس املال املطبق حاليا وفقا لتعليمات البنك املركزي‬
‫املصري‪.‬‬
‫مكونات املقام‬
‫يتكون مقام النسبة من كافة أصول البنك داخل وخارج امليزانية وفقا للقوائم املالية وهو ما يطلق عليه "تعرلات البنك" وتشمل مجموع ما يلي‪:‬‬
‫تعرلات البنود داخل امليزانية بعد خصم بعض استبعادات الشريحة األواى للقاعدة الرأسمالية‪.‬‬ ‫‪-1‬‬

‫التعرلات الناتجة عن عقود املشتقات‪.‬‬ ‫‪-2‬‬

‫التعرلات الناتجة عن عمليات تمويل األوراق املالية‪.‬‬ ‫‪-3‬‬

‫التعرلات خارج امليزانية (املرجحة بمعامالت التحويل)‪.‬‬ ‫‪-4‬‬

‫‪- 65 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ 6/4‬نسبة الر افعة املالية ‪ -‬تابع‬

‫ويلخص الجدول التالي نسبة الر افعة املالية‪:‬‬

‫‪- 66 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -5‬التقديرات واالفتراضات املحاسبية الهامة‬

‫يقوم البنك باستخدام تقديرات وافترالات تؤثر على مبالغ األصول وااللتزامات التي يتم اإلفصاح عنها خالل السنة املالية التالية‪ .‬ويتم تقييم التقديرات‬
‫واالفترالات باستمرار على أساس الخبرة التاريخية وغيرها من العوامل‪ ،‬بما في ذلك التوقعات لألحداث املستقبلية التي يعتقد أنها معقولة في ظل الظروف‬
‫واملعلومات املتاحة‪.‬‬

‫أ) التقديرات‪:‬‬
‫املعلومات عن التقديرات املستخدمة في تطبيق السياسات املحاسبية والتي لها تأثير جوهري على املبالغ املعترف بها في القوائم املالية‪:‬‬

‫‪ -‬تبويب األصول املالية‪ :‬تقييم نموذج األعمال الذي يتم االحتفاظ باألصول من خالله وتقييم ما إذا كانت الشروط التعاقدية لألصول املالية سيتولد عنها‬
‫خروج تدفقات نقدية في صورة سداد لعوائد وأقساط على األرصدة القائمة لتلك األصول‪.‬‬

‫ب) عدم التأكد املرتبط باالفتراضات والتقديرات‪:‬‬

‫عدم التأكد املرتبط باالفترالات والتقديرات ذات املخاطر الكبيرة والتي قد ينشأ عنها تعديالت جوهرية في السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2019‬تظهر‬
‫لمن اإليضاحات التالية‪:‬‬

‫‪ ‬تنطبق بداية من عام ‪2019‬‬

‫‪ -‬اضمحالل األدوات املالية‪ :‬تقييم ما إذا كانت هناك زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان على األصول املالية منذ االعتراف األواى‪ .‬مع االخذ في االعتبار أثر‬
‫املعلومات املستقبلية لدى قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة‪.‬‬
‫‪-‬‬
‫‪ ‬تنطبق على عام ‪ 2019‬وما قبله وما يليه‬
‫‪ -‬تقديرالقيمة العادلة لألدوات املالية باستخدام مدخالت غير ملحوظة لدى القياس‪.‬‬
‫‪ -‬قياس التزامات املزايا املحددة‪ :‬االفترالات اإلكتوارية الرئيسية‪.‬‬
‫‪ -‬االعتراف باألصول الضريبية املؤجلة‪ :‬وجود أرباح مستقبلية خالعة للضريبة يمكن من خاللها االستفادة من الخسائر الضريبية املرحلة‪.‬‬

‫‪- 67 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -6‬التحليل القطاعي‬

‫يتضمن النشاط القطاعي العمليات التشغيلية واألصول املستخدمة في تقديم الخدمات املصرفية وادارة املخاطر املحيطة بها والعائد املرتبط بهذا النشاط التكي‬
‫ً‬
‫قد تختلف عن باقي األنشطة األخرى ويتضمن التحليل القطاعي للعمليات وفقا لألعمال املصرفية الواردة فيما يلي‪:‬‬
‫الشركات‬
‫تشمل أنشطة الحسابات الجارية والودائع والحسابات جارية مدينة (مضاربة) والتمويالت والتسهيالت االئتمانية واملشتقات املالية‪.‬‬
‫االستثمــار‬
‫يشمل أنشطة اندماج الشركات وشراء االستثمارات وتمويل اعادة هيكلة الشركات واألدوات املالية‪.‬‬
‫األف ـراد‬
‫تشمل أنشطة الحسابات الجارية واالدخار والودائع وبطاقات االئتمان والتمويالت الشخصية والتمويالت العقارية‪.‬‬
‫أنشطة أخرى‬
‫ً‬
‫تشككمل األعمككال املصككرفية األخككرى‪ ،‬كك كإدارة األمككوال‪ ،.‬وتككتم املعككامالت بككين األنشككطة القطاعيككة وفقككا لككدورة النشككاط العككادي للبنككك وتتضككمن األصككول وااللتزامككات‬
‫األصول وااللتزامات التشغيلية كما تم عرلها في املركز املااي للبنك‪.‬‬

‫‪- 68 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -7‬صافي الدخل من العائد‬

‫* يتضمن العائد من الودائع والحسابات جارية لدى البنوك العائد الناتج من املرابحة املبرمة مع أحد البنوك املحلية ‪ ،‬كما ان العوائد واالرباح‬
‫والخسائر الناتجة من االستثمارات املالية في أدوات دين حكومية تخص هذا البنك طبقا للوكالة املقيدة باالستثمار والتى تقتض ي استثمار هذه املبالغ‬
‫في أدوات دين حكومية في حدود العائد املتوقع واملتفق عليه‪.‬‬

‫‪- 69 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -8‬صافي الدخل من األتعاب والعموالت‬

‫‪ -9‬توزيعات األرباح‬

‫‪ -10‬صافي دخل املتاجرة‬

‫‪- 70 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -11‬مصروفات إدارية‬

‫‪ -12‬مصروفات تشغيل أخرى‬

‫‪- 71 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -13‬عبء االضمحالل عن خسائراالئتمان‬

‫‪ -14‬مصروفات ضرائب الدخل‬

‫يتضمن إيضاح (‪ )32‬معلومات إلافية عن لريبة الدخل املؤجلة‪ ،‬وتختلف قيمة العبء الفعلي للضريبة على أر باح البنك واملحمل بقائمة الدخل عن القيمة‬
‫التي كانت ستنتج إذا ما طبقت معدالت الضرائب السارية على صافي الر بح املحاسبي للبنك قبل خصم الضريبة كما يلي‪:‬‬

‫‪- 72 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -15‬نقدية وأرصدة لدى البنك املركزي‬

‫‪ -16‬أرصدة لدى البنوك‬

‫*تتضمن األرصدة لدي البنوك مبلغ ‪33,014,467‬ألف جنية مصري يمثل مرابحات مستحقة من أحد البنوك املحلية يقابلها وكاالت مقيدة باالستثمار مستحقة‬
‫لذات البنك بنفس املبلغ الستثمار مبلغ الوكالة املقيدة في أدوات دين حكومية‪ ،‬وقد تم إجراء مقاصة بينهما وذلك الستيفائهما شروط املقاصة بين األصول‬
‫وااللتزامات الواردة بقواعد إعداد وتصوير القوائم املالية الصادرة عن البنك املركزي املصري في ‪ 16‬ديسمبر ‪.2008‬‬

‫‪- 73 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -17‬تمويالت وتسهيالت للبنوك‬

‫‪- 74 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -18‬تمويالت وتسهيالت للعمالء‬
‫‪ -‬إجمالي أرصدة التمويالت والتسهيالت للعمالء (بعد خصم العوائد املؤجلة)‬

‫‪- 75 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -18‬تمويالت وتسهيالت للعمالء ‪ -‬تابع‬

‫‪ -‬إجمالي أرصدة التمويالت والتسهيالت للعمالء‬

‫‪- 76 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -18‬تمويالت وتسهيالت للعمالء ‪ -‬تابع‬

‫تحليل حركة مخصص خسائراالضمحالل للتمويالت والتسهيالت للعمالء وفقا لألنواع‪:‬‬

‫‪- 77 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -19‬استثمارات مالية‬

‫‪- 78 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -19‬استثمارات مالية ‪ - -‬تابع‬

‫‪- 79 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -19‬استثمارات مالية ‪ - -‬تابع‬
‫‪ ‬صناديق االستثمار‬
‫* صندوق استثمارسنابل‬
‫‪ ‬تتضمن االستثمارات املالية املقيمة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر مساهمة املصرف في صندوق استثمار سنابل املشترك بين‬
‫املصرفية العربية الدولية بإدارة شركة أتش س ي إلدارة صناديق االستثمار‪.‬‬ ‫املصرف وبنك الشركة‬
‫‪ ‬بلغ أجمااي عدد الوثائق املستثمر فيها من قبل املصرف عدد ‪ 25‬ألف وثيقة بقيمة سوقية للوثيقة مبلغ ‪142.27‬جنية مصري بنسبة ‪ %2.5‬من‬
‫أجمااي عدد الوثائق القائمة للصندوق لتصل أجمااي القيمة في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬قيمة ‪ 3,557‬ألف جنية مصري ( ‪ 31‬ديسمبر ‪2,903 : 2020‬‬
‫ألف جنية مصري) ‪.‬‬

‫** صندوق استثمارمصرف أبو ظبي اإلسالمي – مصرالنقدي ذو العائد اليومي التراكمي (النهاردة)‬
‫‪ ‬قام املصرف بأنشاء صندوق استثمار مصرف أبو ظبى اإلسالمي – مصر النقدي ذو العائد اليومي التراكمي (النهاردة) املتوافق مع مبادئ الشريعة‬
‫االسالمية حيث تقوم شركة بلتون إلدارة صناديق االستثمار بإدارة الصندوق‪.‬‬
‫بلغ أجمااي عدد الوثائق املستثمر فيها من قبل املصرف عدد ‪ 87,165‬وثيقة بقيمة سوقية للوثيقة مبلغ ‪203.59‬جنية مصري بنسبة ‪ %3‬من أجمااي‬ ‫‪‬‬
‫عدد الوثائق القائمة للصندوق لتصل أجمااي القيمة في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬قيمة ‪17.746‬ألف جنية مصري (‪ 31‬ديسمبر ‪ 16.527,2 :2020‬ألف‬
‫جنية مصري)‪.‬‬

‫وفيما يلي ملخص بحركة االستثمارات املالية‪:‬‬

‫‪- 80 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ 4/19‬أرباح (خسائر) استثمارات مالية‬

‫* يتضمن العائد من الودائع والحسابات جارية لدى البنوك العائد الناتج من املرابحة املبرمة مع أحد البنوك املحلية ‪ ،‬كما ان العوائد واالرباح‬
‫والخسائر الناتجة من االستثمارات املالية في أدوات دين حكومية تخص هذا البنك طبقا للوكالة املقيدة باالستثمار والتى تقتض ي استثمار هذه املبالغ‬
‫في أدوات دين حكومية في حدود العائد املتوقع واملتفق عليه‪.‬‬

‫‪ -20‬استثمارات في شركات شقيقة‬

‫‪ -21‬أصول غيرملموسة‬

‫‪ -22‬أصول أخرى‬

‫‪- 81 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -23‬أصول ثابتة (بعد خصم مجمع اإلهالك)‬

‫تتضمن األصول الثابتة في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬مبلغ ‪ 23‬مليون جنيه مصري (‪ 31‬ديسمبر ‪ 23 :2020‬مليون جنيه مصري) تمثل تكلفة أصول لم تسجل بعد‬ ‫‪‬‬
‫باسم املصرف وجارى حاليا اتخاذ اإلجراءات القانونية الالزمة لتسجيل تلك األصول‪.‬‬

‫‪- 82 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -24‬استثمارات عقارية‬

‫‪ -25‬األصول املؤجرة للغيرإيجارتمويلي‬

‫* تم تعديل أرقام املقارنة لتعكس التبويب املناسب للبنود املشار اليها بااليضاح رقم (‪)42‬‬

‫‪- 83 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -26‬أرصدة مستحقة للبنوك‬

‫‪ -27‬ودائع العمالء‬

‫‪- 84 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -28‬عقود صرف اجلة إسالمية ‪ /‬مبادلة عمالت إسالمية‬

‫تمثل عقود العملة اآلجلة ‪ Forward‬ارتباطات لشراء عمالت أجنبية ومحلية‪ ،‬بما في ذلك الجزء غير املنفذ من املعامالت الفورية‪ ،‬وتمثل العقود‬
‫املستقبلية ‪ Future‬للعمالت األجنبية و ‪/‬أو معدالت العائد التزامات تعاقدية الستالم أو دفع مبلغ بالصافي علي أساس التغيرات في أسعار الصرف‬
‫ومعدالت العائد‪ ،‬و ‪/‬أو لشراء أو بيع عملة أجنبية أو أداة مالية في تاريخ مستقبلي بسعر تعاقدي محدد في سوق مالية نشطة‪.‬‬

‫ويعتبر خطر االئتمان للبنك لئيال‪ ،‬وتمثل اتفاقيات العائد اآلجلة عقود أسعار عائد مستقبلية يتم التفاوض عليها لكل حالة على حدة‪ ،‬وتتطلب تلك‬
‫االتفاقيات التسوية النقدية في تاريخ مستقبلي للفرق بين سعر العائد املتعاقد عليه وسعر العائد الجاري في السوق وعلى أساس مبلغ تعاقدي ‪/‬افتراض ي‬
‫‪ Nominal Value‬متفق عليه‪.‬‬

‫‪- 85 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -29‬تمويالت مساندة وتمويالت إسالمية أخرى‬

‫تمويالت مسانده‬

‫*يمثل التمويل املساند بدون عائد مبلغ ‪ 39‬مليون دوالر أمريكي ممنوح من مصرف أبو ظبى اإلسالمي االمارات بموجب اتفاقية إطارية للوكالة‬
‫باالستثمار ملدة ‪ 6‬سنوات تبدء من ‪ 27‬ديسمبر ‪ ، 2012‬وبتاريخ ‪ 27‬مارس‪ 2016‬تم إبرام اتفاقية تكميليه لعقد التمويل املساند وذلك بمد أجل‬
‫ثالث شرائح من العقد لتنتهي في ‪ 27‬ديسمبر ‪ 2023‬بدال من ‪ 27‬ديسمبر ‪ 2018‬بقيمة ‪ 29,250‬الف دوالر أمريكي كما تم ابرام اتفاقية تكميلية‬
‫اخرى بتاريخ ‪ 27‬ديسمبر ‪ 2016‬بمد أجل الشريحة الرابعة من ذات التمويل لتنتهي في ‪ 27‬ديسمبر ‪ 2023‬بدال من ‪ 27‬ديسمبر ‪ 2018‬بقيمة ‪9,750‬‬
‫الف دوالر أمريكي وقد قام املصرف بتسجيل الشرائح الثالث االواى بالقيمة الحالية باستخدام سعر خصم ‪ %7.51‬والشريحة الرابعة باستخدام‬
‫سعر خصم ‪ %5.88‬ونتج عن تلك االتفاقيات التكميلية تحميل حقوق امللكية بصافي مبلغ ‪ 54,581‬الف جنيه مصري ‪ ،‬و الذى يمثل الفرق بين‬
‫القيمة األسمية و القيمة الحالية للتمويل في تاريخ اتفاقية مد االجل‪.‬‬

‫**بتاريخ ‪ 29‬سبتمبر ‪ 2016‬حصل املصرف على تمويل مساند إلافي بمبلغ ‪ 9‬مليون دوالر أمريكي من مصرف أبو ظبى اإلسالمي االمارات بموجب اتفاقية أطارية‬
‫للوكالة باالستثمار ملدة ‪ 7‬سنوات تبدأ من ‪ 29‬سبتمبر ‪ 2016‬ويترتب عليها ربحا متوقعا بنسبة ‪ %6.50‬من مبلغ االستثمار وهو ال يختلف جوهريا عن سعر‬
‫الخصم السوقي‪.‬‬

‫**وبتاريخ ‪ 29‬ديسمبر ‪ 2016‬حصل املصرف على تمويل مساند إلافي بمبلغ ‪ 9‬مليون دوالر أمريكي من مصرف أبو ظبى اإلسالمي االمارات بموجب اتفاقية أطارية‬
‫للوكالة باالستثمار ملدة ‪ 7‬سنوات تبدأ من ‪ 29‬ديسمبر ‪ 2016‬ويترتب عليها ربحا متوقعا بنسبة ‪ %5.88‬من مبلغ االستثمار وهو ال يختلف جوهريا عن سعر‬
‫الخصم السوقي‪.‬‬

‫**وبتاريخ ‪ 28‬مارس ‪ 2019‬حصل املصرف على تمويل مساند إلافي بمبلغ ‪30‬مليون دوالر أمريكي من مصرف أبو ظبى اإلسالمي االمارات بموجب اتفاقية أطارية‬
‫للوكالة باالستثمار ملدة ‪ 7‬سنوات تبدأ من ‪28‬مارس ‪ 2019‬ويترتب عليها ربحا متوقعا بنسبة ‪ %9.88‬من مبلغ االستثمار وهو ال يختلف جوهريا عن سعر الخصم‬
‫السوقي‪.‬‬
‫تمويالت أخري‬
‫‪ -‬بتاريخ ‪ 21‬مايو ‪ 2020‬حصل املصرف على تمويل بمبلغ ‪ 5‬مليون دوالر أمريكي من مؤسسة تمويل التجارة العربية ملدة عام ونصف تبدأ من ‪1‬يونيو ‪2020‬‬
‫ويترتب عليها ربحا متوقعا في أول ستة أشهر بنسبة ‪ Libor + 1.25 %‬من مبلغ االستثمار‪.‬‬

‫‪ -‬بلغ رصيد التمويالت اإلسالمية األخرى واملمنوحة لشركة أبو ظبى اإلسالمي للتمويل في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬مبلغ ‪ 691‬مليون جنية مصري (‪ 31‬ديسمبر ‪:2020‬‬
‫‪ 306‬مليون جنيه مصري)‬

‫‪- 86 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -30‬التزامات أخرى‬

‫* تم تعديل أرقام املقارنة لتعكس التبويب املناسب للبنود املشار اليها بااليضاح رقم (‪)42‬‬

‫‪ -31‬مخصصات أخرى‬

‫‪.‬‬

‫* إيماءا ااى ما ورد بمحضر الجمعية العمومية العادية للمصرف في تاريخ ‪ 18‬أكتوبر ‪ ،2015‬من اختالف اآلراء حول أسس احتساب مبالغ الدوالر األمريكي‬
‫املسددة تحت حساب زيادة رأس املال من قبل مصرف أبوظبي اإلسالمي – اإلمارات على أنها مبالغ بالجنيه املصري األمر الذى قد ينشأ عنه مطالبة محتملة‬
‫من مصرف أبو ظبى اإلسالمي ‪ -‬االمارات ‪ .‬و بناءا على تقدير املستشار القانوني الخار ي ملصرف أبو ظبى اإلسالمي – مصر الحتماالت الخسارة الناتجة عن‬
‫التغير في سعر الصرف‪ ،‬فقد قام املصرف خالل هذا العام بإعادة دراسة مخصص املطالبات املستحقة ملصرف أبو ظبى االسالمى – االمارات وعلية فقد قام‬
‫املصرف بتكوين املخصص بمبلغ ‪ 1,278‬مليون جنيه مصري والذى يمثل القيمة الحالية للتدفقات املالية املتوقعة ملقابلة ذلك االلتزام‪.‬‬

‫‪- 87 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -32‬أصول غيرمتداولة محتفظ بها بغرض البيع‬

‫ً‬
‫قام مصرف أبو ظبى اإلسالمي ‪ -‬مصر بأعادة تبويب قيمة مساهمتة املباشرة في رأس مال كال من شركة القاهرة الوطنية للسجالت وتداول األوراق املالية و‬ ‫‪-‬‬
‫والشركة الوطنية للزجاج والبلور بقيمة ‪923‬ألف جنية و ‪ 1,098‬ألف جنيه علي التوااي ااى بند أصول غير متداولة محتفظ بها بغرض البيع ‪ ،‬وذلك نتيجة‬
‫لقيام مجلس أدارة املصرف بالبدء في إجراءات بيع كال من الشركتين وجاري دراسة األمر من خالل الجهات والهيئات املختصة‪.‬‬

‫‪ 2/32‬التزامات غيرمتداولة محتفظ بها لغرض البيع‬

‫‪- 88 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ - 1/33‬ضرائب الدخل املؤجلة‬
‫ً‬
‫تم حساب لرائب الدخل املؤجلة بالكامل على الفروق الضريبية املؤقتة وفقا لطريقة االلتزامات باستخدام معدل الضريبة الفعلي عن السنة‬
‫املالية الحالية‪.‬‬
‫يتم إجراء مقاصة بين األصول وااللتزامات الضريبية املؤجلة إذا كان هناك مبرر قانوني لعمل مقاصة بين الضريبة الحالية على األصول مقابل‬
‫ً‬
‫الضريبة الحالية على االلتزامات وأيضا عندما تكون لرائب الدخل املؤجلة تابعة لذات الدائرة الضريبية‬

‫يقوم املصرف بإعادة تقدير موقف األصول الضريبية املؤجلة غير املعترف بها في تاريخ كل ميزانيه ويعترف باألصول الضريبية املؤجلة التي لم‬
‫يعترف بها من قبل إاى املدي الذي أصبح من املرجح معه مستقبال وجود ربح لريبي يسمح باستيعاب قيمة األصل الضريبي املؤجل‪.‬‬

‫أرصدة األصول وااللتزامات الضريبية املؤجلة‬

‫فيما يلي أرصدة حركة األصول وااللتزامات الضريبية املؤجلة‪:‬‬

‫حركة األصول وااللتزامات الضريبية املؤجلة‪:‬‬

‫‪ ‬ال يعترف باألصول الضريبية املؤجلة الناتجة عن الخسائر الضريبية املرحلة إال إذا كان من املرجح وجود أرباح لريبية مستقبلية يمكن من‬
‫خاللها االستفادة بالخسائر الضريبية املرحلة في االمد القصير‪.‬‬

‫‪- 89 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ - 2/33‬األصول الضريبية املؤجلة غيراملعترف بها‬

‫لم يتم األعتراف باألصول الضريبية املؤجلة بالنسبة للبنود التالية ‪:‬‬

‫لك ك ككم يك ك ككتم األعت ك ك كراف باألصك ك ككول الضك ك ككريبية املؤجلك ك ككة املتعلقك ك ككة بك ك ككالبنود السك ك ككابق األشك ك ككارة اليهك ك ككا وذلك ك ككك نظ ك ك كرا لعك ك ككدم تك ك ككوافر تأكك ك ككد معقك ك ككول‬ ‫‪‬‬
‫بإمكاني ك ككة االس ك ككتفادة منه ك ككا أو وج ك ككود درج ك ككة مناس ك ككبة للتأك ك ككد م ك ككن وج ك ككود أرب ك ككاح ل ك ككريبية مس ك ككتقبلية كافي ك ككة يمك ك ككن م ك ككن خالله ك ككا االس ك ككتفادة‬
‫من هذه األصول‪.‬‬

‫واذا ت ك ككم االعتك ك كراف باالص ك ككول الضك ك ككريبية املؤجل ك ككة لفك ك ككروق التغي ك ككر ف ك ككي القيم ك ككة العادل ك ككة الس ك ككتثمارات ماليك ك ككة بالقيم ك ككة العادلك ك ككة م ك ككن خ ك ككالل‬ ‫‪‬‬
‫الك ككدخل الشك ككامل األخك ككر للشك ككركات التابعك ككة بمبلك ككغ ‪ 5,348‬ألك ككف جنيك ككه مصك ككري فك ككان لك ككريبة الك ككدخل املتعلقك ككة بك ككالبنود التك ككي ال يك ككتم إعك ككادة‬
‫تبويبهك ككا ف ك ككي األربك ككاح والخس ك ككائر املدرجك ككة ف ك ككي قائمك ككة ال ك ككدخل الش ك ككامل األخك ككر س ك ككتبلغ ‪ 358‬ألك ككف جني ك ككه مصك ككري ك ك ككالتزام لك ككريبي مؤج ك ككل ب ك ككدال‬
‫من ‪ 5,706‬ألف جنيه مصري‪.‬‬

‫‪- 90 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -34‬رأس املال‬
‫أ ‪ -‬رأس املال املصرح به‬
‫‪ ‬بلغ رأس املال املصرح به في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬مبلغ ‪ 7‬مليار جنيه مصري (‪ 31‬ديسمبر ‪ 4 :2020‬مليار جنيه مصري( ‪.‬‬
‫ب ‪ -‬رأس املال املصدرواملدفوع‬
‫‪ ‬بلغ رأس املال املصدر واملدفوع مبلغ ‪ 2‬مليار جنيه مصري (‪ 31‬ديسمبر ‪ 2 :2020‬مليار جنيه مصري( يتمثل في عدد ‪ 200‬مليون سهم بقيمة اسمية ‪10‬‬
‫جنيه مصري للسهم‪.‬‬
‫‪ ‬تطبيقا للمادة رقم ‪ 64‬من قانون البنك املركزي املصري والجهاز املصرفي والنقد رقم ‪ 194‬لسنة ‪ 2020‬فقد وافق مجلس إدارة مصرف أبو ظبي‬
‫األسالمي ‪-‬مصر بجلسته املنعقدة بتاريخ ‪ 26‬يناير ‪ 2022‬على اإلجراءات املقترحة لزيادة رأس مال املصرف املصدر واملدفوع وفيما يلي نص القرارات ‪:‬‬
‫‪ .1‬املوافقة على زيادة رأس مال املصرف املصدر واملدفوع زيادة نقدية من ‪ 2‬مليار جنية مصرى ااى ‪ 4‬مليار جنيه مصرى‬
‫‪ .2‬اعتماد نموذج اإلفصاح بغرض السير في إجراءات زيادة رأس املال‪.‬‬
‫‪ .3‬دعوة الجمعية العامة العادية وغير العادية لالنعقاد للنظر في املوافقة على زيادة رأس املال بعد موافقة الهيئة على نشر تقرير اإلفصاح املشار إليه‪.‬‬
‫‪ ‬كما قام املصرف بإرسال الخطة الزمنية لزيادة رأس مال مصرف أبو ظبي األسالمي ‪-‬مصر بتاريخ ‪ 29‬يوليو ‪ 2021‬ااى البنك املركزى املصرى موضحا‬
‫بها اإلجراءات املتوقع تنفيذها إلتمام زيادة رأس املال بحيث يبلغ رأس املال املدفوع ‪ 5‬مليارات جنيه مصرى فى أغسطس ‪.2022‬‬

‫‪ -35‬مبالغ مسددة تحت حساب زيادة رأس املال‬

‫‪ ‬قام مصرف أبوظبي اإلسالمي‪ -‬اإلمارات حتي عام ‪ 2012‬بإيداع مبلغ ‪ 1,662‬مليون جنيه تحت حساب الزيادة في رأس املال‪ ،‬وفى تاريخ ‪28‬‬
‫ديسمبر‪ 2011‬قام مصرف أبوظبي اإلسالمي ‪ -‬اإلمارات باملوافقة على تحويل كامل مبلغ التمويل املساند املمنوح للمصرف في ذلك الوقت والبالغ ‪199‬‬
‫مليون جنية مصري ااى حساب الزيادة في رأس املال ليصبح إجمااي املبالغ املسددة تحت حساب زيادة رأس املال ‪ 1,861‬مليون جنيه مصري في ‪31‬‬
‫ديسمبر ‪ 31 ( 2021‬ديسمبر ‪ 1,861 : 2020‬مليون جنية مصري )‬
‫‪ -36‬احتياطيات‬

‫‪ 1/36‬احتياطي خاص‬

‫‪- 91 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -36‬احتياطيات ‪ -‬تابع‬

‫‪ 2/36‬احتياطي مخاطربنكية عام‬

‫‪ 3/36‬احتياطي القيمة العادلة‬

‫‪ -37‬األرباح املحتجزة‬

‫‪- 92 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -38‬التزامات عرضية وارتباطات‬

‫‪ 1/38‬ارتباطات رأسمالية‬

‫‪ 2/38‬التزامات مقابل خطابات ضمان واعتمادات مستنديه وارتباطات أخرى‬

‫‪ 3/38‬ارتباطات عن عقود التأجير التشغيلي‬

‫‪- 93 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -39‬النقدية وما في حكمها‬
‫ألغراض عرض قائمة التدفقات النقدية‪ ،‬تتضمن النقدية وما في حكمها األرصدة التالية التي ال تتجاوز تواريخ استحقاقها ثالثة أشهر من تاريخ‬
‫االقتناء‪:‬‬

‫‪ -40‬املعامالت مع أطراف ذوي عالقة‬

‫‪ 1/40‬تتمثل أرصدة املعامالت مع األطراف ذات العالقة املتضمنة في امليزانية كما يلي‪:‬‬

‫‪ 2/40‬تتمثل املعامالت مع األطراف ذات العالقة خالل السنة فيما يلي‪:‬‬

‫*تتضمن األجور واملرتبات واملزايا العينية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬مبلغ ‪ 47,118‬ألف جنيه مصري والتي تتمثل في إجمااي ما يتقالاه عدد أكبر عشرون‬
‫موظف من أصحاب املكافأت واملرتبات واملزايا في املصرف مجتمعين‪.‬‬
‫‪.‬‬

‫‪- 94 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -41‬التزامات مزايا التقاعد‬

‫تتمثل الفروض اإلكتوارية الرئيسية املستخدمة بمعرفة البنك فيما يلي‪:‬‬
‫يتم استهالك الخسائر اإلكتوارية غير املحققة على مدار متوسط املتبقي من سنوات العمل‪ ،‬وبلغ استهالك السنة مبلغ ‪ 45, 171‬مليون جنيه‬
‫مصري‪.‬‬

‫*تم أعادة تبويب رصيد مزايا العاملين الخاص بشركة الزجاج والبللور خالل عام ‪ 2021‬والبالغ ‪ 29,706‬الف جنية مصري ( ‪ 31‬ديسمبر ‪:2020‬‬
‫‪ 4,338‬الف جنية مصرى) ااى بند التزامات غير متداولة محتفظ بها لغرض البيع حيث تم إعادة تبويب قيمة االستثمار في شركة الزجاج‬
‫والبللور ااى بند أصول غير متداولة محتفظ بها لغرض البيع‪.‬‬

‫‪- 95 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -41‬التزامات مزايا التقاعد – تابع‬
‫‪ 1/41‬صندوق التأمين االدخاري الخاص بالعاملين‬
‫في االول من يوليو ‪ 2013‬أنشأ املصرف صندوق تأمين اجتماعي خاص (الصندوق) بموجب قانون رقم ‪ 54‬لسنة ‪ " 1975‬قانون صناديق التأمين‬
‫الخاصة والئحتها التنفيذية‪ ،‬وقد قام املصرف بتسجيل الصندوق بتاريخ ‪ 14‬يناير ‪ 2014‬ورقم تسجيل الصندوق لدى الهيئة العامة لرقابة املالية‬
‫(‪ )884‬وقد بدأ العمل في الصندوق في االول من ابريل ‪ 2014‬وتسري أحكام هذا الصندوق وتعديالتها على جميع العاملين باملركز الرئيس ي للبنك‬
‫وفروعه بجمهورية مصر العربية‪.‬‬
‫ً‬
‫ويلتزم املصرف بأن يؤدى إاى الصندوق االشتراكات املستحقة عن كل شهر واملحسوبة طبقا لالئحة الصندوق وتعديالتها‪ ،‬ويتم تمويل الصندوق عامة‬
‫من خالل االشتراكات الشهرية وبعض املوارد األخرى املحددة في الئحة الصندوق‪.‬‬
‫تصرف املزايا التأمينية في حالة انتهاء الخدمة بسبب بلوو العضو سن التقاعد او الوفاة او العجز الكلى املستديم او العجز الجزئي املستديم املنهى‬
‫للخدمة‪ .‬وفى حالة ان تقل مدة العضوية عن ثالث سنوات يصرف لعضو الصندوق الرصيد الختامي لحسابه املقابل الشتراكاته املسددة منه‬
‫للصندوق في تاريخ انتهاء الخدمة او العضوية‪.‬‬
‫تم اخذ موافقة الهيئة العامة للرقابة املالية بالبدء في استثمار االشتراكات الشهرية املستحقة للعاملين وايداعها في حساب استثمار مدير الصندوق‪.‬‬
‫‪ 2/41‬نظام املنافع املحددة للرعاية الطبية لقدامى العاملين اثناء فترة الخدمة وما بعد التقاعد‬
‫يوجد لدى املصرف نظام منافع محددة للرعاية الطبية لقدامى العاملين في اثناء فترة الخدمة وما بعد التقاعد وقد قام املصرف بانتداب خبير‬
‫اكتوارى مستقل لتقدير االلتزامات الناتجة عن نظام الرعاية الطبية املشار اليه اعاله باستخدام طريقة الوحدة االلافية املقدرة في حساب‬
‫االلتزامات )‪.(Projected Unit Credit Method‬‬
‫وقد تمثلت أهم الفروض األساسية التي استخدمها الخبير االكتوارى فيما يلي‪- :‬‬
‫‪ -‬معدل الوفيات بناء على الجدول البريطاني ‪ A67-70ULT‬ملعدالت الوفاة‬
‫‪ -‬معدل تضخم األسعار ‪.%6.30‬‬
‫‪ -‬معدل الفائدة املستخدم كأساس للخصم ‪.%14.70‬‬
‫‪ -‬استخدمت طريقة الوحدة االلافية املقدرة (‪( Projected Unit Credit Method‬في حساب االلتزامات‪.‬‬

‫‪ -42‬تعديل تبويب أرقام املقارنة عن سنوات سابقة‬

‫ُ‬
‫تم تعديل االرقام املقارنة لتعكس التبويب املناسب‪ .‬وقد أدرجت هذه املعلومات بالفعل في القوائم املالية للسنة السابقة‪ .‬ولم ينتج عن عمليات‬
‫إعادة التبويب هذه أي تغيير في صافي أرباح أو صافي أصول البنك عن العام املاض ي‪.‬‬
‫توضح الجداول التالية التعديالت التي تم إجراؤها على كل بند من بنود القوائم املالية للفترات ذات الصلة‪:‬‬

‫‪- 96 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -43‬املوقف الضريبي‬
‫أ‪ -‬مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪-‬مصر‬
‫الضريبة على أرباح الشركات االعتبارية‬
‫السنوات حتى ‪2017‬‬
‫‪ ‬تم الفحص وسدادا جميع الضرائب املستحقة عن تلك الفترة‪.‬‬

‫السنوات ‪2021/ 2018‬‬

‫‪ ‬تم تقديم االقرار الضريبي في املوعد القانوني‬

‫الضريبة على عائد اذون الخزانة‬

‫السنوات ‪2012/2009‬‬
‫‪ ‬صدر قرار لجنة الطعن عن تلك الفترة وتم الطعن عليه ورفع قضية ولم يحدد لها أول جلسة حتى تاريخه وتم سداد وتسوية جميع‬
‫الضرائب املستحقة عن تلك الفترة طبقا لقرار لجنة الطعن بعد االستفادة من قانون التجاوز عن الغرامات‪.‬‬

‫السنوات ‪2014/2013‬‬
‫ً‬
‫‪ ‬صدر قرار لجنة الطعن بعدم االختصاص وتم إعادة فحص تلك الفترة وتم سداد وتسوية جميع الضرائب املستحقة عن تلك الفترة طبقا‬
‫لقرار إعادة الفحص وتم االعتراض على قرار إعادة الفحص وتم تحويله إاى لجنة الطعن‪.‬‬

‫السنوات ‪2017/2016/2015‬‬
‫ً‬
‫‪ ‬تم فحص تلك الفترة وتم سداد وتسوية جميع الضرائب املستحقة عن تلك الفترة طيقا لنتيجة الفحص وتم االعتراض على نتيجة‬
‫الفحص وقد استلم البنك نموذج ‪ 9‬أ حجز حتى عام ‪ 2017‬مسدد عنها الضريبة بالكامل‪.‬‬

‫السنوات ‪2021/2018‬‬
‫لم يتم إخطارنا من املصلحة بفحص هذه السنوات ويقوم املصرف بسداد الضريبة من وجهة نظره على أذون الخزانة بانتظام‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫ضريبة كسب العمل‬

‫‪ ‬تم فحص السنوات حتى ‪ 2017‬وتم سداد جميع الضرائب املستحقة عن تلك الفترة‪.‬‬

‫‪ ‬لم يتم إخطار املصلحة بفحص سنوات ‪2021/2018‬‬

‫ً‬
‫‪ ‬يقوم املصرف بسداد لريبة املرتبات شهريا في املواعيد القانونية املحددة‪.‬‬

‫ضريبة الدمغة‬
‫السنوات حتى ‪2015‬‬
‫‪ ‬تم االنتهاء من الفحص الضريبي عن تلك الفترة وسداد جميع الضرائب املستحقة‪.‬‬

‫السنوات ‪2019-2018-2017-2016‬‬
‫‪ ‬لم يخطر البنك بفحصها حتى االن‪.‬‬

‫ضريبة املبيعات‬
‫‪ ‬تم الفحص والربط وسداد لريبة املبيعات من بداية التسجيل حتى عام ‪2015‬‬

‫‪ ‬السنوات ‪ 2018/ 2017/2016‬لم يتم الفحص‪.‬‬

‫الضريبة العقارية‬
‫يتم سداد الضريبة العقارية على املباني اململوكة للبنك كل عام بشكل دوري وتم سداد جميع الضرائب املستحقة حتى عام ‪.2018‬‬
‫‪- 97 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -43‬املوقف الضريبي ‪ -‬تابع‬

‫ب‪ -‬شركة الوطنية للتجارة والتنمية – إنتاد‬

‫ضرائب املبيعات‬
‫‪ -‬تم الفحص الضريبي من قبل مصلحة الضرائب على املبيعات حتى ‪ 2011/12/31‬وقامت الشركة بسداد كافة الفروق املستحقة من واقع‬
‫فحص املأمورية‪ .‬وباالطالع على شعبة الحاسب األاى باملأمورية وجد مبلغ ‪ 43 361‬جم لريبة إلافية لم تسدد وجاري تسويتها‪.‬‬
‫‪ -‬الفترة من ‪ 2012/1/1‬حتى تاريخه لم يتم الفحص الضريبي وتقوم الشركة بتقديم اإلقرارات الضريبية في املواعيد القانونية وسداد املستحق من‬
‫واقع هذه اإلقرارات‪.‬‬
‫ضرائب الدمغة ورسم التنمية‬
‫‪ -‬تم الفحص الضريبي من قبل مصلحة لرائب شبرا الخيمة حتى ‪ 2015/12/31‬وقامت الشركة بسداد كافة الفروق املستحقة من‬
‫واقع فحص املأمورية‪.‬‬
‫‪ -‬الفترة من ‪ 2005/1/1‬حتى ‪ 2012/12/31‬تم اخطار الشركة بطالبة السداد بمبلغ ‪ 89 745‬جم وقامت الشركة بسداد مبلغ ‪ 30‬ألف جم تحت‬
‫الحساب مع الطعن على قرار املأمورية وإحالة الخالف إاى املحكمة املختصة‪.‬‬
‫ضرائب كسب العمل‬
‫‪ -‬تم الفحص الضريبي من قبل مصلحة لرائب شركات مساهمة حتى ‪ 2004/12/31‬وقامت الشركة بسداد كافة الفروق املستحقة من واقع‬
‫فحص املأمورية‪.‬‬
‫‪ -‬الفترة من ‪2005/1/1‬حتى تاريخه لم يتم الفحص الضريبي وتقوم الشركة بتوريد الضريبة املستحقة من واقع كشوف املرتبات الشهرية في‬
‫املواعيد املقررة طبقا للقانون‪.‬‬
‫ضرائب شركات مساهمة وقيم منقولة‬
‫ً‬
‫‪ -‬تم الفحص الضريبي من قبل مصلحة لرائب شركات مساهمة حتى ‪ 2004/12/31‬وتم تسوية وسداد كافة املستحقات طبقا للتسوية النهائية‬
‫بتاريخ ‪ 2018/11/28‬ماعدا سنوات ‪ 2000/1999‬لصدور حكم ابتدائي بإجمااي لرائب ‪ 84 120‬جم ومطعون عليها ومازالت متداولة‪.‬‬
‫‪ -‬الفترة من ‪ 2005/1/1‬حتى ‪ 2009/12/31‬اعتماد اإلقرار الضريبي املقدم من الشركة لعدم إخطار الشركة بالفحص الضريبي‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ -‬الفترة من ‪ 2010/1/1‬حتى ‪ 2012/12/31‬تم الفحص من قبل املأمورية ولم يتم على الشركة الرتداد بنماذج الفحص طبقا لبيان الحاسب اآلاي‬
‫وجاري استالم النماذج وعمل الطعون الضريبية وإعادة الفحص من قبل املأمورية‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ -‬الفترة من ‪ 2013/1/1‬حتى ‪ 2018/12/31‬لم تقم املأمورية بإخطار الشركة بالفحص الفحص طبقا لبيان الحاسب اآلاي وتقوم الشركة بتوريد‬
‫ً‬
‫الضريبة املستحقة من واقع االقرارات الضريبية السنوية في املواعيد املقررة طبقا للقانون‪.‬‬

‫ت‪ -‬شركة القاهرة الوطنية لالستثمارواألوراق املالية‬

‫ضرائب الدخل‬
‫‪ -‬السنوات من ‪ 1995‬حتى ‪ 2012‬تم الفحص والتسوية والسداد‪.‬‬
‫‪ -‬تم إعداد االقرار الضريبي عن السنوات من ‪ 2005‬حتى ‪ 2018‬في لوء احكام قانون الضرائب على الدخل رقم ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬والئحته‬
‫التنفيذية وتقديمه في املواعيد القانونية‪.‬‬
‫‪ -‬تم تقدير الضريبة عن السنوات ‪ 2013‬و‪ 2014‬و‪ 2015‬بموجب تقدير جزافي دون فحص مستندات ودفاتر الشركة وقد قامت إدارة الشركة‬
‫باالعتراض والطعن على التقدير في املواعيد القانونية وجاري تحديد ميعاد لجنة داخلية لالتفاق على عملية إعادة فحص تلك السنوات‪.‬‬
‫الضريبة على املرتبات وما في حكمها‬
‫‪ -‬السنوات من ‪ 1995‬حتى ‪ ،2014‬تم فحص الشركة وتسوية وسداد كافة الضرائب وفروق الفحص املستحقة للمصلحة طرف الشركة‪.‬‬
‫‪ -‬جاري فحص السنوات من ‪ 2015‬حتى ‪.2017‬‬
‫ً‬
‫‪ -‬يتم سداد لريبة املرتبات شهريا بانتظام‪.‬‬
‫ضريبة الدمغة‬
‫‪ -‬السنوات من ‪ 1995‬حتى ‪ ،2010‬تم فحص الشركة وسداد لريبة الدمغة املستحقة‪.‬‬
‫‪ -‬السنوات من ‪ 2011‬حتى ‪ ،2017‬لم يتم الفحص حتى تاريخه‪.‬‬
‫الضريبة العقارية‬
‫‪ -‬تقوم الشركة بسداد املستحق عليها وفقآ آلخر تقييم ملقر الشركة‪ ،‬وقد تم سداد الضريبة املستحقة حتى ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2017‬دون خالف مع‬
‫املصلحة‪.‬‬

‫‪- 98 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -43‬املوقف الضريبي ‪ -‬تابع‬

‫ث‪ -‬شركة أبو ظبي اإلسالمي للتمويل‬

‫ضريبة شركات األموال‬
‫‪ -‬تم الفحص وعمل تسوية والسداد منذ بداية النشاط حتى عام ‪.2009‬‬
‫‪ -‬لم يتم فحص دفاتر الشركة لعام ‪ 2010‬وحتى تاريخه‪.‬‬
‫ضريبة كسب العمل‬
‫‪-‬تم الفحص وعمل تسوية والسداد منذ بداية النشاط حتى عام ‪.2017‬‬
‫‪ -‬لم يتم فحص دفاتر الشركة عن السنوات منذ عام ‪ 2018‬وحتى تاريخه‪.‬‬
‫ضريبة الدمغة‬
‫‪ -‬تم االنتهاء من فحص لريبة الدمغة حتى ‪ 2010/12/31‬وتمت التسوية وسداد كافة الضرائب املستحقة‪.‬‬
‫‪ -‬لم يتم فحص دفاتر الشركة لعام ‪ 2011‬وحتى تاريخه‪.‬‬

‫ج‪ -‬شركة أبو ظبي اإلسالمي القابضة لالستثمارات املالية‬

‫ضريبة شركات األموال‬
‫‪ -‬الشركة خالعة ألحكام قانون الضرائب على الدخل رقم ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬وتعديالته‪.‬‬
‫‪ -‬لم يتم فحص دفاتر الشركة حتى تاريخه‪.‬‬
‫ضريبة كسب العمل‬
‫‪ -‬الشركة خالعة ألحكام قانون الضرائب على الدخل رقم ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬وتعديالته‪.‬‬
‫‪ -‬تقوم الشركة بسداد دفعات شهرية تحت حساب لريبة كسب العمل طبقا للقانون‪.‬‬
‫‪ -‬لم يتم فحص دفاتر الشركة حتى تاريخه‪.‬‬
‫ضريبة الدمغة‬
‫ن‬
‫‪ -‬الشركة خالعة لقانو الدمغة رقم ‪ 111‬لسنة ‪ 1980‬وتعديالته‪.‬‬
‫‪ -‬لم يتم فحص دفاتر الشركة حتى تاريخه‪.‬‬
‫ضريبة القيمة املضافة‬
‫‪ -‬الشركة غير خالعة لضريبة القيمة املضافة‪.‬‬

‫ح‪ -‬شركة ابو ظبي اإلسالمي كابيتال لترويج وتغطية االكتتاب في االوراق املالية ‪ADI Capital‬‬
‫ضريبة شركات األموال‬
‫‪ -‬الشركة خالعة ألحكام قانون الضرائب على الدخل رقم ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬وتعديالته‪.‬‬
‫‪ -‬لم يتم فحص الشركة حتى تاريخه‪.‬‬
‫ضريبة كسب العمل‬
‫‪ -‬الشركة خالعة ألحكام قانون الضرائب على الدخل رقم ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬وتعديالته‪.‬‬
‫‪ -‬السنوات ‪ 2014/2013‬تم الفحص وسداد جميع الضرائب املستحقة‪.‬‬
‫‪ -‬السنوات ‪ 2018/2015‬لم يتم الفحص حتى تاريخه‪.‬‬
‫‪ -‬تقوم الشركة بخصم الضريبة على املرتبات وتوريدها باملواعيد القانونية‪.‬‬
‫ضريبة الدمغة‬
‫‪ -‬الشركة خالعة ألحكام قانون الدمغة رقم ‪ 111‬لسنة ‪ 1980‬واملعدل بالقانون رقم ‪ 143‬لسنة ‪ 2006‬وتعديالته‪.‬‬
‫‪ -‬لم يتم فحص الشركة حتى تاريخه‪.‬‬
‫ضريبة القيمة املضافة‬
‫‪ -‬الشركة غير خالعة لضريبة القيمة املضافة‪.‬‬

‫‪- 99 -‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -43‬املوقف الضريبي ‪ -‬تابع‬

‫خ‪ -‬شركة أبو ظبي لالستثمارات العقارية‬

‫ضريبة االرباح التجارية والصناعية‬
‫‪ -‬الشركة خالعة ألحكام قانون الضرائب على الدخل رقم ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬وتعديالته‪.‬‬
‫‪ -‬لم يتم فحص الشركة حتى تاريخه‪.‬‬
‫الضريبة على األجورواملرتبات وما في حكمها‬
‫‪ -‬الشركة خالعة ألحكام قانون الضرائب على الدخل رقم ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬وتعديالته‪.‬‬
‫‪ -‬تقوم الشركة بتقديم اإلقرار الضريبي في املواعيد القانونية‪.‬‬
‫‪ -‬لم يتم فحص الشركة حتى تاريخه‪.‬‬
‫ضريبة الدمغة‬
‫‪ -‬الشركة خالعة ألحكام قانون الدمغة رقم ‪ 143‬لسنة ‪ 2006‬وتعديالته‪.‬‬
‫‪ -‬لم يتم فحص الشركة حتى تاريخه‪.‬‬

‫‪ -44‬أحداث هامة‬
‫‪ 1/44‬تأثيركوفيد ‪19‬‬
‫انتشرت جائحة الفيروس التا ي (كوفيد ‪ )19‬عبر مناطق جغرافية مختلفة على مستوى العالم‪ ،‬مما تسبب في تعطيل األنشطة التجارية‬
‫واالقتصادية‪ .‬أحدث كوفيد ‪ 19‬شكوكا في البيئة االقتصادية العاملية حيث أعلنت السلطات املالية والنقدية املحلية والدولية على حد سواء عن‬
‫تدابير مالية وتحفيزية مختلفة في جميع أنحاء العالم ملواجهة االثار السلبية املحتملة‪.‬‬
‫استراتيجية إدارة املخاطرواستمرارية األعمال‪:‬‬
‫قام املصرف بتكوين لجنة دائمة االنعقاد مكونة من بعض افراد االدارة العليا‪ ،‬وتختص اللجنة بكل ما يتعلق بضمان استمرارية االعمال وإدارة جميع‬
‫املخاطر املتعلقة بكوفيد ‪ ،19‬وتتمثل اهم املحاور التي يرتكز عليها مصرف أبو ظبي اإلسالمي ملواجهة تلك الجائحة فيما يلي‪- :‬‬

‫‪ ‬إدارة مخاطرالتشغيل‬

‫قام املصرف بتفعيل خطط استمرارية االعمال بما يضمن سالمة وصحة وأمن املوظفين وذلك بتفعيل العمل عن بعد لبعض موظفي املصرف‬
‫وذلك سواء من املنزل او من مواقع مختلفة بما يتماش ى مع االجراءات االحترازية التي اقرتها الدولة‪.‬‬
‫التأكيد على استمرار تقديم الخدمات للعمالء سواء عبر فروع املصرف او عن طريق الوسائل التكنولوجية الحديثة‪.‬‬
‫قيام املصرف بالتركيز على تسخير واستغالل جميع قنوات االتصال املتاحة للتواصل مع العمالء بما في ذلك وسائل التواصل االجتماعي‪ ،‬بما‬
‫يضمن استمرارية جودة الخدمات كما في االولاع العادية‪.‬‬
‫‪ ‬إدارة مخاطراالئتمان‬
‫ً‬
‫لغرض قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة – بما في ذلك أثر جائحة كوفيد ‪ 19‬وفقا للمعلومات املتاحة ‪ -‬قام املصرف بما يلي‪- :‬‬
‫‪ -‬أعاد املصرف تقييم نماذج الخسائر االئتمانية املتوقعة‪ ،‬واالفترالات األساسية بما في ذلك بيانات االقتصاد الكلي املتاحة ذات الصلة‪.‬‬
‫‪ -‬قيام املصرف بتنفيذ مبادرة املصرف املركزي لتأجيل اقساط العمالء املستحقة ملدة ستة أشهر‪.‬‬
‫كال من الحكومة واملصرف املركزي املصري‬‫ً‬
‫‪ -‬إجراءات وحزم التحفيز والتعويض والتأمين التي اقرها‬

‫إن تأثير البيئة االقتصادية الحالية غير املؤكدة أمر تقديري وستستمر اإلدارة في تقييم الولع الحااي وتأثيره املرتبط بانتظام‪ .‬يجب أن يؤخذ في‬
‫ً‬
‫االعتبار أيضا ان االفترالات املستخدمة حول التوقعات االقتصادية تخضع لدرجة عالية من عدم اليقين املتأصل وبالتااي قد تختلف النتيجة‬
‫الفعلية بشكل كبير عن املعلومات املتوقعة‪ .‬أخذ املصرف في عين االعتبار االثار املحتملة للتقلبات االقتصادية الحالية في تحديد املبالغ‬
‫املعرولة لألصول املالية وغير املالية للمصرف‪ ،‬وهي تمثل أفضل تقييم لإلدارة ً‬
‫بناء على املعلومات املتاحة وعل ذلك تظل األسواق متقلبة وتظل‬
‫املبالغ املسجلة ذات حساسية لتقلبات السوق‪.‬‬

‫‪- 100 -‬‬

 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -44‬أحداث هامة ‪ -‬تابع‬

‫‪ ‬إدارة السيولة‬
‫ً‬
‫يتم متابعة و تقييم مخاطر السيولة وفقا للقواعد الداخلية بما في ذلك من إجراء اختبارات الضغوط للسيولة و القيمة املعرلة للخطر و‬
‫االلتزام بالنسب الرقابية ( ‪ ) Liquidity ratios‬وكذا الوفاء بمتطلبات لجنة بازل (صافي نسبة التمويل املستقر ‪NSFR‬‬
‫ونسبة تغطية السيولة ‪).LCR‬‬

‫‪ ‬إدارة رأس املال‬

‫ً‬
‫يقوم املصرف بتنفيذ واتباع سياسة حصيفة إلدارة رأس املال من خالل إجراء اختبارات الضغوط الدورية‪ ،‬وايضا دورية واستمرار إجراء‬
‫التقييم الداخلي ملدى كفاية رأس املال باستخدام اختبارات الضغوط )‪.(ICAAP‬‬

‫‪ ‬سعرالعائد على القروض المتبادلة بين البنوك )‪ (IBOR‬ايبور‬

‫مخاطراسعارالعائد‬
‫التحول من سعر العائد على التمويالت المتبادلة بين البنوك‪:‬‬
‫قد عقدت الهيئات التنظيمية والبنوك املركزية في مختلف الواليات القضائية اجتماعات ألطقم العمل الوطنية لتحديد أسعار االستبدال‬ ‫‪‬‬
‫ألسعار العائد على التمويالت المتبادلة بين البنوك (‪ )Ibors‬لتيسير االنتقال املنظم إاى هذه األسعار‪.‬‬
‫يتم استبدال األسعار التقليدية لهذا املؤشر بأسعار مرجعية بديلة جديدة منقحة مثل استبدال دوالر ليبور (سعر الفائدة بين البنوك) في‬ ‫‪‬‬
‫لندن ب‪ ، SOFR‬ويتم استبدال الجنيه االسترليني ليبور ب ‪ ،SONIA‬يتم استبدال اليورو ليبور ب ‪ ،ESTR‬يتم استبدال الفرنك السويسري‬
‫ليبور ب‪ SARON‬والين الياباني ليبور ب ‪TONAR‬‬
‫ً‬
‫النشر الرسمي ملعدالت الليبور التالية سيتوقف فورا بعد ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬بالنسبة ملؤشرات الليبور للجنيه االسترليني‪ ،‬واليورو‪ ،‬والفرنك‬ ‫‪‬‬
‫السويسري‪ ،‬والين الياباني‪ .‬أما ليبور الدوالر األمريكي سيتوقف النشر عن الفترات ألجل أسبوع واحد وشهرين بحلول ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫وستتوقف أسعار الفائدة األخرى من أسعار ليبور في ‪ 30‬يونيو ‪.2023‬‬
‫أسعار ليبور تشير إاى نظرة مستقبلية وتنشر لفترة اقتراض (مثال ‪ 1‬أشهر‪ 3 ،‬أشهر‪ 6 ،‬أشهر‪ ،‬وما إاى ذلك) وتعدل وفقا النتشار مخاطر‬ ‫‪‬‬
‫االئتمان‪ ،‬في حين أن األسعار املرجعية البديلة هي معدالت لليلة واحدة تستند إاى املعامالت الفعلية‪ ،‬ومن ثم يلزم إدخال تعديالت على‬
‫توزيع األجل‪ ،‬كما يلزم أن تكون مكافئة من الناحية االقتصادية لسلفها في مرحلة التحول‪.‬‬
‫وقد بدأ املصرف في ولع برنامج تحواي إليبور ويركز البرنامج حاليا على تقييم أثر انتقال إيبور على العقود القائمة وتأثيرها على خطر سعر‬ ‫‪‬‬
‫العائد‪ ،‬فضال عن إلافة فقرة في هذه العقود تشير إاى احقية املصرف في استخدام معدل مرجعي بديل مع األطراف األخرى والعمالء‪.‬‬

‫‪- 101 -‬‬