‫‪ MAZARS‬مصطفى شوقي‬ ‫برايس وترهاوس كوبرزعزالدين ودياب وشركاهم‬

‫محاسبون قانونيون ومستشارون‬ ‫محاسبون قانونيون‬

‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر‬

‫شركة مساهمة مصرية‬
‫القوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫وكذا تقرير مر اقبي الحسابات عليها‪.‬‬
‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫قائمة الدخل املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫اإليضاحات املرفقة من (‪ )1‬إلى (‪ )40‬متممة لهذه القوائم املالية وتقرأ معها‪.‬‬

‫‪5‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫قائمة الدخل الشامل املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫اإليضاحات املرفقة من (‪ )1‬إلى (‪ )40‬متممة لهذه القوائم املالية وتقرأ معها‪.‬‬

‫‪6‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫قائمة التدفقات النقدية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪7‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫قائمة التدفقات النقدية املستقلة ‪ -‬تابع‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫اإليضاحات املرفقة من (‪ )1‬إلى (‪ )40‬متممة لهذه القوائم املالية وتقرأ معها‪.‬‬

‫‪8‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫قائمة التغيرفي حقوق امللكية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫اإليضاحات املرفقة من (‪ )1‬إلى (‪ )40‬متممة لهذه القوائم املالية وتقرأ معها‪.‬‬

‫‪9‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫قائمة التوزيعات املقترحة املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪10‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -1‬معلومات عامة‬
‫تأسس مصرف أبو ظبي اإلسالمي – مصر(البنك الوطني للتنمية ‪ -‬شركة مساهمة مصرية سابقا) كشركة مساهمة مصرية بموجب القانون رقم ‪43‬‬
‫لسنة ‪ 1974‬و الئحته التنفيذية في جمهورية مصر العربية ويقع املركز الرئيس ي للبنك في محافظة القاهرة ‪ 9‬شارع رستم – جاردن سيتي واملصرف‬
‫مدرج في البورصة املصرية‪.‬‬
‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية يخضع كمؤسسة مالية إلشراف ورقابة البنك املركزي املصري وهو بنك يتوافق مع أحكام‬
‫الشريعة اإلسالمية في املنتجات التي يوفرها لعمالئه سواء كانت هذه املنتجات ودائع استثمار أو صكوك استثمار إسالمية أو حسابات توفير‪ .‬كما يلبي‬
‫املصرف مختلف احتياجات التمويل الخاصة بالعميل من خالل توفير العديد من الخيارات مثل‪ :‬املرابحة (عقد التكلفة اإلجمالية)‪ ،‬املشاركة‬
‫ً‬
‫(املشاريع املشتركة) واإلجارة (التأجير)‪ ،‬فضال عن توفر خيارات إسالمية لخطاب الضمان وخطاب االعتماد والبطاقات املغطاة التي يتم تغطيتها‪.‬‬
‫وللبنك هيئة فتوى و رقابة شرعية تتكون من فقهاء الشريعة ذوي االملام املصرفي والقانوني واالقتصادي‪ ،‬حيث يصدرون الفتاوى و القرارات‬
‫الشرعية بخصوص جميع جوانب املعامالت املصرفية االسالمية القائمة و الجديدة‪.‬‬
‫تم التأشير في السجل التجاري بتاريخ ‪ 3‬إبريل ‪ 2013‬بتغيير اسم املصرف من البنك الوطني للتنمية ليصبح مصرف أبو ظبي اإلسالمي – مصر‪.‬‬
‫يقدم مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر‪ -‬ش ركة مساهمة مصرية خدمات املؤسسات والتجزئة املصرفية واالستثمار في جمهورية مصر العربية من‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫خالل ‪ 70‬فرعا ومندوبية ووكالة ويوظف ‪ 2,094‬موظفا في تاريخ القوائم املالية‪.‬‬
‫تم اعتماد هذه القوائم املالية املستقلة للسنة املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ ‪17‬فبراير ‪.2022‬‬
‫تعريفات هامة‬
‫املصطلحات التالية هي املستخدمة في البيانات املالية املستقلة وتعريفاتها محددة كاآلتي‪:‬‬
‫املرابحة‬
‫ُ‬
‫هي عقد يبيع البنك بموجبه للمتعامل أصال عينيا أو سلعة أو سهما مملوكا له وفي حيازته (حقيقة أو حكما) وذلك مقابل ثمن بيع يتكون من تكلفة‬
‫الشراء وهامش ربح متفق عليه‪.‬‬

‫اإلجارة‬
‫عقد يؤجر البنك (املؤجر) بموجبه للمتعامل (املستأجر) أصال عينيا (أو خدمة( معينا بذاته (يمتلكه البنك أو استأجره )‬
‫أو موصوفا في الذمة‪ ،‬ملدة معلومة ومقابل أقساط إيجار محددة‪ ،‬وقد تنتهي اإلجارة ألصل عيني بتمليك املستأجر األصل املؤجر بتعاقد مستقل ناقل‬
‫للملكية‪.‬‬

‫املضاربة‬
‫هي عقد بين البنك واملتعامل بحيث يقدم بموجبه أحد الطرفين (رب املال) مبلغا معينا من املال ويقوم الطرف اآلخر (املضارب ( باستثماره في مشروع‬
‫ويوزع الربح بين الطرفين حسب الحصص املتفق عليها في العقد‪ ،‬ويتحمل املضارب الخسارة في حالة التعدي أو التقصير و‪/‬أو مخالفة‬ ‫أو نشاط معين َّ‬
‫أي من شروط عقد املضاربة‪ ،‬وإال فهي على رب املال‪.‬‬
‫الوكالة‬
‫هي عقد بين البنك واملتعامل بحيث يقدم أحد الطرفين ( األصيل – املوكل ) لألخر ( الوكيل ) مبلغا من املال ويوكل باستثماره حسب شروط وبنود‬
‫محددة وتكون عمولة الوكيل َّ‬
‫محددة بمبلغ مقطوع وقد يضاف إليها ما زاد عن نسبة محددة من الربح املتوقع كربح تحفيزي للوكيل على حسن األداء‪.‬‬
‫يتحمل الوكيل الخسارة في حالة التعدي أو التقصير أو مخالفة أي من شروط وبنود عقد الوكالة‪ ،‬وإال فهي على األصيل‪.‬‬
‫الصكوك‬
‫وثائق متساوية القيمة تمثل حصصا شائعة في ملكية أصل معين (مؤجر‪ ،‬أو سيؤجر سواء كان قائما أو موصوفا في املستقبل) أو في ملكية حقوق‬
‫مترتبة على بيع أصل قائم بعد أن يتملكه حملة الصكوك‪ ،‬أو في ملكية سلعة مترتبة في الذمة‪ ،‬أو في ملكية مشروعات تدار على أساس املضاربة أو‬
‫الشركة‪ ،،‬وفي كل هذه الحاالت يكون حملة الصكوك مالكين لحصتهم الشائعة من األصول املؤجرة‪ ،‬أو من الحقوق أو السلع املترتبة في الذمة‪ ،‬أو من‬
‫أصول مشروعات الشركة أو املضاربة‪.‬‬

‫‪11‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -2‬أسس إعداد القوائم املالية‬
‫ً‬
‫يتم إعداد القوائم املالية املستقلة وفقا لقواعد إعداد وتصوير القووائم املاليوة للبنووك الصوادرة عون البنوك املركوزي املصوري والتوي توم اعتمادهوا مون مجلوس‬
‫ادارتووه بتوواريخ ‪ 16‬ديسوومبر ‪ 2008‬بشووان قيووام البنوووك املصوورية بإصوودار قوووائم ماليووة دوريووة خووالل عووام ‪ 2019‬طبقووا لقواعوود إعووداد وتصوووير القوووائم املاليووة‬
‫للبنووك وأسووس االعتوراف والقيوواس الصووادرة عوون البنووك املركووزي املصووري بتوواريخ فووي ذلووك التوواريخ بعوود تأثيرهووا بتطبيووق متطلبووات املعيووار الوودواي للتقووارير املاليووة‬
‫(‪" )9‬االدوات املالي ووة" ف ووي ل وووء التعليم ووات الص ووادرة ف ووي ‪ 26‬فبراي وور ‪ ، 2019‬وك ووذا ف ووي ل وووء مع ووايير اعحاس ووبة املص وورية املعدل ووة الص ووادرة خ ووالل ع ووام ‪2015‬‬
‫وتعديالتها وأحكام القوانين اعحلية ذات الصلة‪ .‬وفى لوء القوانين واللوائح املصرية ذات العالقة بإعداد هذه القوائم املالية املستقلة‪.‬‬

‫وقد كان يتم إعداد القوائم املالية للبنك حتى ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2018‬باستخدام قواعد إعداد وتصوير القوائم املالية للبنوك وأسس االعتراف والقياس‬
‫الصادرة من البنك املركزي املصري بتاريخ ‪ 16‬ديسمبر ‪ 2008‬واعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ 2019‬وبناءا على صدور تعليمات البنك املركزي املصري إلعداد القوائم‬
‫املالية للبنوك وفقا ملتطلبات املعيار الدواي للتقارير املالية ( ‪) " 9‬األدوات املالية "بتاريخ ‪ 26‬فبراير ‪ 2019‬فقد قامت اإلدارة بتعديل بعض السياسات‬
‫اعحاسبية لتتماش ي مع تلك التعليمات ويبين اإليضاح التااي تفاصيل التغيرات في السياسات اعحاسبية‪.‬‬

‫‪ُ -3‬ملخص السياسات املحاسبية‬

‫فيموا يلوي أهوم السياسووات اعحاسوبية املتبعوة فووي إعوداد القووائم املاليووة ‪ ،‬وقود توم إتبواع هووذه السياسوات ب بوات لكوول الفتورات املعرولوة فيمووا عودا اعوادة قيوواس‬
‫االصول املالية واالعتراف باألرباح والخسائر الناتجة خالل سنة املقارنة‪.‬‬
‫أ) االستثمارات في الشركات التابعة والشقيقة‬
‫أ‪ 1/‬الشركات التابعة‬
‫هي الشركات التي يمتلك املصرف بطريق مباشر أو غير مباشر القدرة على التحكم في سياستها املالية والتشغيلية‪ ،‬وعادة يكون للمصرف حصة ملكية‬
‫تزيد عن نصف حقوق التصويت‪ .‬ويؤخذ في االعتبار وجود تأثير حقوق التصويت املستقبلية التي يمكن ممارستها أو تحويلها في الوقت الحااي عند‬
‫تقييم ما إذا كان للمصرف القدرة على السيطرة على الشركات التابعة‬

‫أ‪ 2/‬الشركات الشقيقة‬

‫ً‬ ‫ً‬
‫الشركات الشقيقة هي املنشآت التي يمتلك املصرف بطريق مباشر أو غير مباشر نفوذا مؤثرا عليها ولكن ال يصل إاى حد السيطرة‪ ،‬وعادة يكون للبنك‬
‫حصة ملكية من ‪ %20‬إاى ‪ %50‬من حقوق التصويت‪.‬‬
‫يتم استخدام طريقة الشراء في اعحاسبة عن عمليات اقتناء املصرف للشركات‪ ،‬ويتم قياس تكلفة االقتناء بالقيمة العادلة أو املقابل الذي قدمه‬
‫املصرف من أصول للشراء و‪/‬أو أدوات حقوق ملكية مصدرة و‪/‬أو التزامات تكبدها املصرف و‪/‬أو التزامات يقبلها نيابة عن الشركة املقتناة‪ ،‬وذلك في‬
‫ً‬
‫تاريخ التبادل مضافا إليها أية تكاليف تعزي مباشرة لعملية االقتناء‪ ،‬ويتم قياس صافي األصول بما في ذلك االلتزامات اعحتملة املقتناة القابلة للتحديد‬
‫وذلك بقيمتها العادلة في تاريخ االقتناء‪ .‬بغض النظر عن وجود أية حقوق لألقلية وتعتبر الزيادة في تكلفة االقتناء عن القيمة العادلة لحصة املصرف‬
‫في ذلك الصافي شهرة وإذا قلت تكلفة االقتناء عن القيمة العادلة للصافي املشار إليه‪ ،‬يتم تسجيل الفرق مباشرة في قائمة الدخل لمن بند "إيرادات‬
‫‪(/‬مصروفات) تشغيل أخرى"‪.‬‬
‫ً‬
‫ويتم اعحاسبة عن الشركات التابعة والشقيقة في القوائم املالية املستقلة للبنك بطريقة التكلفة‪ .‬وفقا لهذه الطريقة‪ ،‬تثبت االستثمارات بتكلفة‬
‫االقتناء متضمنة أية شهرة ويخصم منها أية خسائر المحالل في القيمة‪ ،‬وتثبت توزيعات األرباح في قائمة الدخل عند اعتماد توزيع هذه األرباح‬
‫وثبوت حق املصرف في تحصيلها‪.‬‬

‫ب) قطاعات التشغيلية‬

‫يتم التقرير عن القطاعات التشغيلية املشاركة في أنشطة أعمال البنك بشكل يتماش ى مع التقارير الداخلية املقدمة لإلدارة املسئولة عن صناعة‬
‫القرارات التشغيلية للبنك على اعتبار ان اإلدارة املتمثلة في مجلس االدارة واالدارة التنفيذية واللجان اعختصة ‪ /‬او ما يحل محله لدي الفروع األجنبية‬
‫هي املسئولة عن صناعة القرارات التشغيلية فضال انها تقوم بإتخاذ قرارات حول املوارد التي سيتم تخصيصها لقطاعات التشغيل وتقييم أدائها‪.‬‬

‫‪12‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬

‫ت) التقار ير القطاعية‬
‫قطاع النشاط هو مجموعه من األصول والعمليات املرتبطة بتقديم منتجات أو خدمات تتسم بمخاطر ومنافع تختلف عن تلك املرتبطة بقطاعات‬
‫أنشطة أخري‪ ،‬بينما يرتبط القطاع الجغرافي بتقديم منتجات أو خدمات داخل بيئة اقتصادية واحدة تتسم بمخاطر ومنافع تخصها عن تلك املرتبطة‬
‫بقطاعات جغرافية تعمل في بيئة اقتصادية مختلفة‪.‬‬
‫وينقسم البنك إاى قطاعين رئيسيين من األعمال‪ ،‬وهما الخدمات املصرفية للشركات والخدمات املصرفية لألفراد ‪.‬وعالوة على ذلك يعتبر مركز‬
‫الشركات كإدارة تمويل مركزية فيما يتعلق بأعمال البنك الرئيسية ‪.‬وفيما يختص بتعامالت إدارة املعامالت ونشاط االستثمارات وغير ذلك من‬
‫األنشطة غير األساسية فانه يتم التقرير عنها لمن الخدمات املصرفية للشركات‬
‫ولغرض إعداد التقارير القطاعية طبقا لتصنيف املناطق الجغرافية ‪ ،‬يتم عرض أرباح وخسائر وأصول والتزامات القطاع على أساس أماكن الفروع‪.‬‬
‫ً‬
‫واستنادا إاى أن البنك ( مصرف أبو ظبي اإلسالمي – مصر ) ليس لديه كيان للتسجيل بالخارج ‪ ،‬وما لم يذكر خالف ذلك في إفصاح معين‪ ،‬فإن تلك‬
‫التقارير القطاعية تعرض كافة استثمارات البنك في أدوات حقوق امللكية وأدوات الدين التي أصدرتها مؤسسات أجنبية وكذا تسهيالت االئتمان‬
‫املمنوحة من البنك ألطراف أجنبية على أساس مكان الفرع اعحلي الذي تم تسجيل هذه األصول فيه ‪.‬‬

‫ث) ترجمة العمالت األجنبية‬

‫ث‪ 1/‬عملة التعامل والعرض‬
‫يتم عرض القوائم املالية للبنك باستخدام عملة البيئة االقتصادية األساسية التي يمارس فيها البنك نشاطه (عملة التعامل)‪ ،‬ويتم عرض القوائم‬
‫املالية للبنك بالجنيه املصري وهو عملة التعامل والعرض للبنك‪.‬‬
‫ث‪2/‬املعامالت واألرصدة بالعمالت األجنبية‬
‫تمسك حسابات البنك بالجنيه املصري‪ ،‬وتثبت املعامالت بالعمالت األخرى خالل الفترة ‪ /‬السنة املالية على أساس أسعار الصرف السارية في تاريخ‬
‫تنفيذ املعاملة‪ ،‬ويتم إعادة ترجمة أرصدة األصول وااللتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعمالت األخرى في نهاية الفترة ‪ /‬السنة املالية على أساس أسعار‬
‫الصرف السارية في ذلك التاريخ‪ ،‬ويتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر باألرباح والخسائر الناتجة عن تسوية تلك املعامالت وبالفروق الناتجة عن‬
‫الترجمة لمن البنود التالية‪:‬‬

‫صافى دخل املتاجرة أو صافى الدخل من األدوات املالية املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر وذلك بالنسبة لألصول‪/‬االلتزامات‬ ‫‪‬‬
‫بغرض املتاجرة أو تلك املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر حسب تصنيف االصل او االلتزام‪.‬‬
‫ُ‬
‫لمن بنود الدخل الشامل االخر بحقوق امللكية وذلك بالنسبة لعقود صرف آجلة إسالمية ‪ /‬عقود مبادلة عمالت إسالمية بصفة تغطية مؤهلة‬ ‫‪‬‬
‫(مستوفاه للشروط) للتدفقات النقدية أو بصفة تغطية ُمؤهلة لصافي االستثمار‪.‬‬
‫لمن بنود الدخل الشامل االخر بحقوق امللكية بالنسبة لالستثمارات املالية من ادوات حقوق امللكية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل‬ ‫‪‬‬
‫االخر‪.‬‬
‫ايرادات(مصروفات) تشغيل أخرى بالنسبة لباقي البنود‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪13‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫يتم تحليل التغيرات في القيمة العادلة لألدوات املالية ذات الطبيعة النقدية بالعمالت األجنبية املصنفة استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل‬
‫ُ‬
‫الشامل االخر ما بين فروق نتجت عن التغيرات في التكلفة املستهلكة لألداة وفروق نتجت عن تغير أسعار الصرف السارية وفروق نتجت عن تغير‬
‫ُ‬
‫القيمة العادلة لألداة‪ ،‬ويتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بالفروق املتعلقة بالتغيرات في التكلفة املستهلكة لمن بند عائد التمويالت واإليرادات‬
‫املشابهة وبالفروق املتعلقة بتغير أسعار الصرف في بند إيرادات (مصروفات) تشغيل أخرى‪ ،‬ويتم االعتراف لمن بنود الدخل الشامل بحقوق امللكية‬
‫بالفروق املتعلقة بالتغير في القيمة العادلة (احتياطي القيمة العادلة ‪ /‬استثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر)‪.‬‬

‫وتتضمن فروق التقييم الناتجة عن البنود ذات الطبيعة غير النقدية األرباح والخسائر الناتجة عن تغير القيمة العادلة مثل أدوات حقوق امللكية‬
‫بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪ ،‬ويتم االعتراف بفروق التقييم الناتجة عن أدوات حقوق امللكية املصنفة استثمارات مالية بالقيمة‬
‫العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل األخر لمن قائمة الدخل الشامل األخر‪.‬‬
‫ج) األصول املالية وااللتزامات املالية‬
‫ج‪ - 1/‬االعتراف والقياس االولي‬

‫يقوم البنك باالعتراف االواي باألصول وااللتزامات املالية في التاريخ الذي يصبح فيه البنك طرف في الشروط التعاقدية لألداة املالية‪.‬‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫يتم قياس األصل أو االلتزام املااي أوليا بالقيمة العادلة‪ .‬وبالنسبة لتلك التي ال يتم قياسها الحقا بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر فإنها‬
‫ً‬
‫تقاس بالقيمة العادلة مضافا إليها تكلفة املعاملة التي ترتبط بشكل مباشر بعملية االقتناء أو اإلصدار‪.‬‬

‫ج‪ - 2/‬التبويب‬
‫األصول املالية‬

‫‪ ‬عند االعتراف األواى يقوم البنك بتبويب األصول املالية إاى أصول مالية بالتكلفة املستهلكة‪ ،‬اصول مالية بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل‬
‫الشامل االخر أو بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪.‬‬
‫‪ ‬يتم قياس االصل املااي بالتكلفة املستهلكة إذا تم استيفاء كال الشرطين التاليين ولم يكن قد تم تخصيصه بمعرفة ادارة البنك عند االعتراف االواي‬
‫بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪:‬‬
‫‪ُ -‬يحتفظ باألصل املااي لمن نموذج أعمال هدفه فقط ھو االحتفاظ باألصل املااي لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية‪.‬‬
‫‪ -‬ينشأ عن الشروط التعاقدية لألصل املااي في تواريخ محددة تدفقات نقدية تعاقدية لألصل تتمثل فقط في أصل مبلغ االداة املالية والعائد‪.‬‬

‫‪ ‬يتم قياس أداة الدين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ولم يكن قد تم تخصيصها عند االعتراف االواي بالقيمة العادلة من خالل‬
‫األرباح والخسائر إذا تم استيفاء كل من الشرطين التاليين‪:‬‬
‫‪ُ -‬يحتفظ باألصل املااي لمن نموذج أعمال هدفه تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وبيع األصل املااي‪.‬‬
‫‪ -‬ينشأ عن الشروط التعاقدية لألصل املااي في تواريخ محددة تدفقات نقدية تعاقدية لألصل ال تتمثل فقط في أصل الدين والعائد‪.‬‬

‫‪ ‬عند االعتراف االواي بأداة حقوق ملكية ليست محتفظ بها بغرض املتاجرة فإنه يمكن للبنك القيام باختيار ال رجعة فيه بأن يتم عرض التغيرات‬
‫الالحقة في القيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل اآلخر‪ .‬ويكون هذا االختيار لكل استثمار على حده‪.‬‬
‫‪ ‬يتم تبويب باقي األصول املالية األخرى كاستثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ ‬باإللافة إاى ذلك ‪ ،‬يمكن للبنك عند االعتراف األواي ‪،‬أن يخصص بشكل ال رجعة فيه – أصال ماليا على أنه ُيقاس بالقيمة العادلة من خالل‬
‫االرباح أو الخسائر‪ ،‬بالرغم من استيفائه لشروط التبويب كأصل مااي بالتكلفة املستهلكة أو بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل‬
‫اآلخر‪ ،‬إذا كان القيام بذلك يمنع أو يقلص ‪ -‬بشكل جوهري ‪ -‬التضارب الذى قد ينشأ في القياس اعحاسبي‪.‬‬

‫‪14‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫تقييم نموذج االعمال‬
‫‪ )1‬يتم تصنيف وقياس كل من أدوات الدين وأدوات حقوق امللكية على النحو التااي‪:‬‬

‫ً‬
‫طرق القياس وفقا لنماذج األعمال‬
‫القيمة العادلة‬ ‫األداة املالية‬
‫التكلفة املستهلكة‬
‫من خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫من خالل الدخل الشامل‬
‫املعاملة العادية ألدوات حقوق امللكية‬ ‫خيار ملرة واحدة عند االعتراف األواى‬ ‫____‬ ‫أدوات حقوق‬
‫وال يتم الرجوع فيه‬ ‫امللكية‬
‫نموذج األعمال لألصول اعحتفظ بها‬ ‫نموذج األعمال لألصول اعحتفظ بها‬ ‫نموذج األعمال لألصول‬ ‫أدوات الدين‬
‫بغرض املتاجرة‬ ‫اعحتفظ بها لتحصيل التدفقات لتحصيل التدفقات النقدية‬
‫التعاقدية والبيع‬ ‫النقدية التعاقدية‬

‫‪ )2‬يقوم البنك بإعداد وتوثيق واعتماد نموذج ‪ /‬نماذج االعمال )‪ (Business Models‬بما يتوافق مع متطلبات املعيار الدواي للتقارير املالية (‪)9‬‬
‫ً‬
‫وبما يعكس استراتيجية البنك املولوعة إلدارة االصول املالية وتدفقاتها النقدية وفقا ملا يلي‪:‬‬

‫الخصائص األساسية‬ ‫نموذج األعمال‬ ‫االصل املالي‬

‫‪ ‬الهدف من نموذج األعمال هو االحتفاظ باألصول املالية لتحصيل التدفقات‬

‫النقدية التعاقدية املتمثلة في أصل مبلغ االستثمار والعوائد‪.‬‬
‫نموذج األعمال‬
‫‪ ‬البيع هو حدث عرض ي است نائي بالنسبة لهدف هذا النموذج وبالشروط الواردة في‬ ‫لألصول املالية‬
‫املعيار املتمثلة في وجود تدهور في القدرة االئتمانية ملصدر االداة املالية‪.‬‬ ‫االصول املالية بالتكلفة‬
‫اعحتفظ بها لتحصيل‬
‫املستهلكة‬
‫التدفقات النقدية ‪ ‬أقل مبيعات من حيث الدورية والقيمة‪.‬‬
‫التعاقدية‬
‫‪ ‬يقوم البنك بعملية توثيق واضحة ومعتمدة ملبررات كل عملية بيع ومدي توافقها مع‬
‫متطلبات املعيار‪.‬‬
‫نموذج األعمال‬
‫‪ ‬كال من تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع يتكامالن لتحقيق هدف‬
‫لألصول املالية‬
‫النموذج‪.‬‬ ‫االصول املالية بالقيمة‬
‫اعحتفظ بها لتحصيل‬
‫‪ ‬مبيعات مرتفعة (من حيث الدورية والقيمة) باملقارنة مع نموذج أعمال اعحتفظ به‬ ‫العادلة من خالل الدخل‬
‫التدفقات النقدية‬
‫لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية‬ ‫الشامل‬
‫التعاقدية والبيع‬
‫نماذج أعمال أخرى‬
‫تتضمن (املتاجرة – ‪ ‬هدف نموذج األعمال ليس االحتفاظ باألصل املااي لتحصيل التدفقات النقدية‬
‫التعاقدية أو اعحتفظ به لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع‪.‬‬
‫إدارة األصول املالية‬
‫على أساس القيمة ‪ ‬تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية حدث عرض ي بالنسبة لهدف النموذج‪.‬‬ ‫االصول املالية بالقيمة‬
‫العادلة – تعظيم‬ ‫العادلة من خالل االرباح‬
‫‪ ‬ادارة االصول املالية بمعرفة علي اساس القيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر‬ ‫والخسائر‬
‫التدفقات النقدية‬
‫تالفيا للتضارب في القياس اعحاسبي‪.‬‬
‫عن طريق البيع)‬

‫‪15‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬

‫يقوم البنك بتقييم الهدف من نموذج االعمال على مستوى اعحفظة التي يتم االحتفاظ باألصل املااي فيها باعتبار أن ذلك يعكس طريقة إدارة‬ ‫‪‬‬
‫العمل وطريقة امداد اإلدارة باملعلومات‪ ،‬وتتضمن املعلومات التي يتم اخذها في االعتبار عند تقييم هدف نموذج االعمال ما يلي‪:‬‬
‫‪ -‬السياسات املعتمدة املوثقة وأهداف اعحفظة وتطبيق هذه السياسات في الواقع العملي‪ .‬وعلى وجه الخصوص ما إذا كانت استراتيجية اإلدارة‬
‫تركز فقط على تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية لألصل واالحتفاظ بمعدل عائد معين‪ ،‬ملقابلة تواريخ استحقاق األصول املالية مع تواريخ‬
‫استحقاق االلتزامات التي تمول هذه األصول أو توليد تدفقات نقدية من خالل بيع هذه األصول‪.‬‬
‫‪ -‬كيفية تقييم والتقرير عن أداء اعحفظة ااي اإلدارة العليا‪.‬‬
‫‪ -‬اعخاطر التي تؤثر على أداء نموذج األعمال بما في ذلك طبيعة األصول املالية اعحتفظ بها لمن ذلك النموذج وطريقة إدارة هذه اعخاطر‪.‬‬
‫‪ -‬كيفية تحديد تقييم أداء مديري االعمال (القيمة العادلة‪ ،‬العائد على اعحفظة‪ ،‬أو كالهما)‪.‬‬
‫‪ -‬دورية وقيمة وتوقيت عمليات البيع في الفترات السابقة‪ ،‬وأسباب هذه العمليات‪ ،‬والتوقعات بشأن أنشطة البيع املستقبلية‪ .‬ومع ذلك فان‬
‫املعلومات عن انشطة البيع ال تؤخذ في االعتبار بشكل منعزل‪ ،‬ولكن كجزء من تقييم شامل لكيفية تحقيق هدف البنك من إدارة األصول‬
‫املالية وكيفية توليد التدفقات النقدية‪.‬‬

‫إن األصول املالية التي يحتفظ بها بغرض املتاجرة أو التي يتم ادارتها وتقييم أدائها على أساس القيمة العادلة‪ ،‬يتم قياسها بالقيمة العادلة من‬ ‫‪‬‬
‫خالل األرباح والخسائر حيث انها ليست محتفظ بها لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية أو لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية وبيع اصول مالية‬
‫ً‬
‫معا‪.‬‬

‫تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية لألصل تمثل دفعات تقتصرفقط على أصل مبلغ االداة والعائد‬ ‫‪‬‬
‫‪ -‬لغرض هذا التقييم يقوم البنك بتعريف املبلغ األصلي لألداة املالية بانة القيمة العادلة لألصل املااي عند االعتراف االواي‪ .‬ويعرف العائد بأنه‬
‫مقابل القيمة الزمنية للنقود واعخاطر االئتمانية املرتبطة باملبلغ األصلي خالل فترة محددة من الزمن ومخاطر التمويل االساسية األخرى‬
‫والتكاليف (مثل خطر السيولة والتكاليف اإلدارية) وكذلك هامش الربح‪.‬‬
‫‪ -‬ولتقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية لألصل تتمثل في دفعات تقتصر فقط على أصل االداة املالية والعائد‪ ،‬فإن البنك يأخذ في‬
‫اعتباره الشروط التعاقدية لألداة‪ .‬ويشمل ذلك تقييم ما إذا كان األصل املااي يتضمن شروط تعاقدية قد تغير توقيت أو مبلغ التدفقات‬
‫النقدية التعاقدية مما يجعلها ال تقابل ذلك الشرط‪ .‬وإلجراء ذلك التقييم يأخذ البنك في اعتباره ما يلي‪:‬‬
‫‪ -‬االحداث اعحتملة التي قد تغير من مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية‪.‬‬
‫‪ -‬خصائص الرافعة املالية (سعر العائد‪ ،‬اآلجال‪ ،‬نوع العملة ‪.)...‬‬
‫‪ -‬شروط السداد املعجل ومد األجل‪.‬‬
‫‪ -‬الشروط التي قد تحد من قدرة البنك على املطالبة بتدفقات نقدية من أصول معينة‪.‬‬
‫‪ -‬الخصائص التي قد تعدل مقابل القيمة الزمنية للنقود (إعادة تحديد سعر العائد دوريا)‪.‬‬

‫‪16‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬

‫االلتزامات املالية‬

‫عند االعتراف األواى يقوم البنك بتبويب االلتزامات املالية إاى التزامات مالية بالتكلفة املستهلكة‪ ،‬والتزامات مالية بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫‪‬‬
‫األرباح والخسائر وذلك بناء علي هدف نموذج االعمال للبنك‪.‬‬
‫يتم االعتراف أوليا بكافة االلتزامات املالية بالقيمة العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه البنك طرف في الشروط التعاقدية لألداة املالية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫يتم قياس االلتزامات املالية املبوبة بالتكلفة املستهلكة الحقا على اساس التكلفة املستهلكة وباستخدام طريقة العائد الفعلي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫ً‬
‫يتم قياس االلتزامات املالية بالقيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر الحقا بالقيمة العادلة ويتم االعتراف بالتغير في القيمة العادلة املتعلق‬ ‫‪‬‬
‫بالتغير في درجة التصنيف االئتماني للبنك في قائمة الدخل الشامل اآلخر في حين يتم عرض املبلغ املتبقي من التغير في القيمة العادلة في‬
‫االرباح والخسائر‪.‬‬
‫إعادة التبويب‬

‫ال يتم إعادة تبويب االصول املالية بعد االعتراف االواي إال عندما – وفقط عندما – يقوم البنك بتغيير نموذج االعمال الخاص بإدارة هذه‬ ‫‪‬‬
‫األصول‪.‬‬
‫في كافة االحوال ال يتم اعادة التبويب بين بنود االلتزامات املالية بالقيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر وبين االلتزامات املالية بالتكلفة‬ ‫‪‬‬
‫املستهلكة‪.‬‬
‫ج ‪ - 3/‬االستبعاد‬
‫‪ -1‬األصول املالية‬

‫يتم استبعاد األصل املااي عندما تنتهي فترة سريان الحق التعاقدي في الحصول على تدفقات نقدية من األصل املااي أو عندما يقوم البنك‬ ‫‪‬‬
‫بتحويل الحق في استالم التدفقات النقدية التعاقدية في معاملة يتم بموجبها تحويل اعخاطر واملنافع املرتبطة بامللكية بشكل جوهري ااى طرف‬
‫آخر‪.‬‬

‫عند استبعاد أصل مااي يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بالفرق بين القيمة الدفترية لألصل (أو القيمة الدفترية اعخصصة للجزء من‬ ‫‪‬‬
‫األصل الذي تم استبعاده) ومجموع كال من املقابل املستلم (متضمنا أي أصل جديد تم الحصول علية مخصوما منة أي التزام جديد تم‬
‫تحمله) وأي أرباح أو خسائر مجمعة سبق االعتراف بها لمن احتياطي القيمة العادلة لالستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل قائمة‬
‫الدخل الشامل االخر‪.‬‬

‫اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ 2019‬فإن أي أرباح مرحله او خسائر متراك مة تم االعتراف بها في قائمة الدخل الشامل االخر متعلقة باالستثمار في أدوات‬ ‫‪‬‬
‫حقوق ملكية تم تخصيصها كاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل االخر‪ ،‬ال يتم االعتراف بها في األرباح والخسائر عند‬
‫استبعاد ذلك األصل‪ .‬وان أية حصة نشأت أو تم االحتفاظ بها من األصل املؤهل لالستبعاد (مستوفى شروط االستبعاد) فيتم االعتراف بها‬
‫كأصل أو التزام منفصل‪.‬‬
‫عندما يدخل البنك في معامالت يقوم بموجبها بتحويل أصول سبق االعتراف بها في قائمة املركز املااي‪ ،‬ولكنة يحتفظ بكل أو بشكل جوهري‬ ‫‪‬‬
‫بمعظم اعخاطر واملنافع املرتبطة باألصل اعحول أو جزء منه‪ .‬ففي هذه األحوال‪ ،‬ال يتم استبعاد األصل اعحول‪.‬‬

‫بالنسبة للمعامالت التي ال يقوم فيها البنك باالحتفاظ وال بتحويل بشكل جوهري كل اعخاطر واملنافع املرتبطة بملكية األصل ويحتفظ‬ ‫‪‬‬
‫بالسيطرة على األصل‪ ،‬يستمر البنك في االعتراف باألصل في حدود ارتباطه املستمر باألصل املااي‪ ،‬ويتحدد االرتباط املستمر للبنك باألصل املااي‬
‫بمدى تعرض البنك للتغيرات في قيمة األصل اعحول‪.‬‬

‫في بعض املعامالت يحتفظ البنك بالتزام خدمة األصل اعحول مقابل عمولة‪ ،‬عندها يتم استبعاد األصل اعحول إذا كان يفي بشروط‬ ‫‪‬‬
‫االستبعاد‪ .‬ويتم االعتراف بأص ل او التزام لعقد الخدمة إذا كانت عمولة الخدمة أكبر من القدر املناسب (أصل) او اقل من القدر املناسب‬
‫(التزام) لتأدية الخدمة‪.‬‬
‫‪17‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫‪ -2‬االلتزامات املالية‬

‫‪ ‬يقوم البنك باستبعاد االلتزامات املالية عندما يتم التخلص من او الغاء او انتهاء مدته الواردة بالعقد‪.‬‬
‫ج ‪ - 4/‬التعديالت على األصول املالية وااللتزامات املالية‬
‫‪ -1‬األصول املالية‬

‫‪ ‬إذا تم تعديل شروط أصل مااي‪ ،‬يقوم البنك بتقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية لألصل املعدل مختلفة بشكل جوهري‪ .‬فإذا كانت‬
‫ً‬
‫التدفقات النقدية مختلفة جوهريا فان الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من األصل املااي األصلي تعتبر انتهت ومن ثم يتم استبعاد األصل‬
‫املااي األصلي ويتم االعتراف بأصل مااي جديد بالقيمة العادلة واالعتراف بالقيمة الناتجة من تعديل القيمة الدفترية االجمالية كأرباح او‬
‫خسائر لمن األرباح والخسائر‪ .‬اما إذا كان هذا التعديل قد حدث بسبب صعوبات مالية للحاصل على تمويل ‪ ،‬فان األرباح يتم تأجيلها‬
‫وتعرض مع مجمع خسائر االلمحالل في حين يتم االعتراف بالخسائر في قائمة االرباح والخسائر‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ ‬إذا كانت التدفقات النقدية لألصل املعدل املعترف به بالتكلفة املستهلكة ليست مختلفة جوهريا‪ ،‬فان التعديل ال ينتج عنه استبعاد األصل‬
‫املااي‪.‬‬
‫‪ -2‬االلتزامات املالية‬
‫ً‬
‫‪ ‬يقوم البنك بتعديل التزام مااي عندما يتم تعديل شروطه وتكون التدفقات النقدية لاللتزام املعدل مختلفة جوهريا‪ .‬في هذه الحالة يتم‬
‫ً‬
‫االعتراف بالتزام مااي جديد بناءا على الشروط املعدلة بالقيمة العادلة‪ .‬ويتم االعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية لاللتزام املااي القديم‬
‫وااللتزام املااي الجديد بالشروط املعدلة لمن األرباح والخسائر‪.‬‬

‫ح) املقاصة بين االصول املالية وااللتزامات املالية‬

‫يتم إجراء املقاصة بين األصول وااللتزامات املالية إذا كان هناك حق قانوني حال قابل للنفاذ إلجراء املقاصة بين املبالغ املعترف بها وكانت‬
‫هناك النية إلجراء التسوية على أساس صافي املبالغ‪ ،‬أو الستالم األصل وتسوية االلتزام في آن واحد‪.‬‬
‫ً‬
‫تجرى املقاصة بين اإليرادات واملصروفات فقط إذا كان مسموحا بذلك وفقا ملعايير اعحاسبة املصرية املعدلة أو ناتج األرباح أو الخسائر عن‬
‫مجموعات متماثلة كنتيجة من نشاط املتاجرة او ناتج فروق ترجمة ارصدة االصول وااللتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعمالت االجنبية او‬
‫ناتج ارباح (خسائر) التعامل في العمالت االجنبية‪.‬‬

‫خ) قياس القيمة العادلة‬

‫‪ ‬يحدد البنك القيمة العادلة علي اساس انها السعر الذى سيتم الحصول عليه لبيع أصل أو الذى سيتم سداده لنقل التزام في معاملة منظمة‬
‫بين املشاركين في السوق في تاريخ القياس مع االخذ في االعتبار عند قياس القيمة العادلة خصائص األصل أو االلتزام في حال أخذ املشاركون في‬
‫السوق تلك الخصائص بعين االعتبار عند تسعير األصل و‪/‬أو االلتزام في تاريخ القياس حيث تشتمل هذه الخصائص علي حالة األصل وموقعه‬
‫والقيود على بيع األصل أو استخدامه لكيفية نظر املشاركين في السوق‪.‬‬

‫‪18‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫‪ ‬يستخدم البنك منهج السوق لتحديد القيمة العادلة لألصول وااللتزامات املالية باعتبار ان هذا املنهج يستخدم االسعار واملعلومات األخرى‬
‫ذات الصلة الناجمة عن معامالت بالسوق تتضمن أصول أو التزامات أو مجموعة من األصول وااللتزامات‪ ،‬وتكون مطابقة أو قابلة للمقارنة‪.‬‬
‫وبالتااي قد يستخدم البنك أساليب التقييم املتفقة مع منهج السوق مثل مضاعفات السوق املشتقة من مجموعات قابلة للمقارنة‪ .‬وعندها‬
‫يقتض ي اختيار املضاعف املالئم من لمن النطاق استخدام الحكم الشخص ي مع األخذ في االعتبار العوامل الكمية والنوعية الخاصة‬
‫بالقياس‪.‬‬

‫‪ ‬عندما ال يمكن االعتماد علي مدخل السوق في تحديد القيمة العادلة ألصل مااي او التزام مااي‪ ،‬يستخدم البنك منهج الدخل في تحديد القيمة‬
‫العادلة والذي بموجبه يتم تحويل املبالغ املستقبلية مثل التدفقات النقدية أو الدخل واملصروفات إاى مبلغ حااي (مخصوم) بحيث يعكس‬
‫قياس القيمة العادلة توقعات السوق الحالية حول املبالغ املستقبلية‪.‬‬

‫‪ ‬عندما ال يمكن االعتماد علي مدخل السوق او منهج الدخل في تحديد القيمة العادلة ألصل مااي او التزام مااي‪ ،‬يستخدم البنك منهج التكلفة‬
‫ً‬
‫في تحديد القيمة العادلة بحيث يعكس املبلغ الذي يتم طلبه حاليا الستبدال االصل بحالته الراهنة (تكلفة االستبدال الحالية)‪ ،‬بحيث تعكس‬
‫القيمة العادلة التكلفة التي يتحملها املشارك في السوق كمشترى من اقتناء أصل بديل له منفعة مماثلة حيث ان املشارك في السوق كمشترى‬
‫لن يدفع في األصل أكثر من املبلغ الذي يستبدل به املنفعة لألصل‪.‬‬
‫‪ ‬يوضح أدناه اساليب قياس األصول وااللتزامات املالية بالقيمة العادلة في القوائم املالية لمن التسلسل الهرمي للقيمة العادلة‪ ،‬بناء على‬
‫مستويات املدخالت التي تعتبر جوهرية لقياس القيمة العادلة ككل‬

‫‪ -‬املستوي األول – وتتمثل مدخالت املستوي األول في األسعار املعلنة (غير املعدلة) في األسواق النشطة ألصول أو التزامات مطابقة يستطيع‬
‫البنك الوصول إليها في تاريخ القياس‪.‬‬
‫‪ -‬املستوي الثاني – وتتمثل مدخالت املستوي الثاني في كافة املدخالت بخالف أسعار معلن عنها لمن املستوي األول وتكون هذه املدخالت‬
‫ملحوظة لألصل أو االلتزام بشكل مباشر أو غير مباشر‪.‬‬
‫‪ -‬املستوي الثالث – وتتمثل مدخالت املستوي الثالث في املدخالت غير امللحوظة لألصل أو االلتزام‪.‬‬
‫يوضح الجدول التااي التغير في اساليب قياس القيمة العادلة لألصول املالية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬عن االرقام املقارنة في ‪ 31‬ديسمبر ‪2020‬‬

‫‪19‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬

‫(خ‪ )1/‬األدوات املالية باملستوي األول‬
‫ً‬
‫تحدد القيم العادلة لألدوات املالية املتداولة في سوق نشط‪ ،‬بناء على األسعار املعلنة في تاريخ القوائم املالية‪ .‬ويعتبر السوق نشطا عندما تتماثل‬
‫البنود التي يتم التعامل فيها في السوق وأن يتوا جد عادة مشترين وبائعين لديهم الرغبة في التعامل في أي وقت بشكل طبيعي‪ .‬وقد قام البنك‬
‫باستخدام سعر العرض املعلن في تحديد القيمة العادلة لهذا املستوي‪ .‬وتتضمن األدوات املدرجة في املستوى األول االستثمارات اعحتفظ بها بغرض‬
‫املتاجرة في البورصات‪.‬‬

‫(خ‪ )2/‬األدوات املالية باملستوي الثاني‬

‫تحدد القيم العادلة لألدوات املالية الغير متداولة في سوق نشط‪ ،‬باستخدام أساليب للتقييم‪ .‬وتعتمد أساليب التقييم بشكل أساس ي على‬
‫املدخالت امللحوظة لألصل او االلتزام سواء كانت مباشرة أو غير مباشرة‪ .‬ويتم إدراج اسلوب تحديد القيمة العادلة في املستوى الثاني إذا كانت كافة‬
‫املدخالت الهامة ملحوظة طوال مدة األصل أو االلتزام املااي‪ ،‬أما إذا كان أحد املدخالت الهامة غير ملحوظة‪ ،‬يتم إدراج األداة املالية في املستوى‬
‫الثالث‪.‬‬
‫أساليب التقييم املستخدمة في تحديد القيمة العادلة لألداة املالية تتضمن‪:‬‬

‫‪ ‬األسعار املعلنة لألصول أو االلتزامات املماثلة في أسواق نشطة‪.‬‬

‫ً‬
‫‪ ‬عقود مبادلة أسعار الفائدة باحتساب القيمة الحالية للتدفقات النقدية املستقبلية املتوقعة بناءا على منحنيات العوائد امللحوظة‪.‬‬
‫‪ ‬القيمة العادلة للعقود املستقبلية ألسعار العمالت باستخدام القيمة الحالية لقيمة التدفق النقدي املتوقع باستخدام سعر الصرف‬
‫املستقبلي للعملة محل التعاقد‪.‬‬
‫‪ ‬تحليل التدفقات النقدية اعخصومة في تحديد القيمة العادلة لألدوات املالية األخرى‪.‬‬

‫د) أدوات املشتقات املالية ومحاسبة التغطية‬

‫ً‬
‫يتم االعتراف باملشتقات بالقيمة العادلة في تاريخ الدخول في عقد املشتقة‪ ،‬ويتم إعادة قياسها الحقا بقيمتها العادلة‪ .‬ويتم الحصوول على القيمة‬
‫العادلوة من األسعوار السوقية املع لنة في األسواق النشطة‪ ،‬أو املعامالت السوقية الحديثة‪ ،‬أو أساليب التقييم مثل نماذج التدفقات النقدية‬
‫اعخصومة ونماذج تسعير الخيارات‪ ،‬بحسب األحوال‪ .‬وتظهر جميع املشتقات لمن األصول إذا كانت قيمتها العادلة موجبة‪ ،‬أو لمن االلتزامات‬
‫إذا كانت قيمتها العادلة سالبة‪.‬‬
‫ال يتم فصل عقود املشتقات الضمنية عندما تكون املشتقة مرتبطة بأصل مااي وبالتااي يتم تصنيف عقد املشتقات الضمنية بالكامل مع األصل‬
‫املااي املرتبط به‪.‬‬

‫‪20‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫تعتمد طريقة االعتراف باألرباح والخسائر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة على ما إذا كانت املشتقة مخصصة أداة تغطية‪ ،‬وعلى طبيعة البند‬
‫ً‬
‫املغطى‪ .‬ويقوم البنك بتخصيص بعض املشتقات على أنها أيا مما يلى‪:‬‬
‫‪ .1‬تغطيات مخاطر القيمة العادلة لألصول وااللتزامات املعترف بها أو االرتباطات املؤكدة (تغطية القيمة العادلة)‪.‬‬
‫ُ‬ ‫ُ‬
‫‪ .2‬تغطيات مخاطر تدفقات نقدية مستقبلية متوقعة بدرجة كبيرة تنسب إاى أصل أو التزام معترف به‪ ،‬أو تنسب إاى معاملة متنبأ بها (تغطية‬
‫التدفقات النقدية)‪.‬‬
‫يتم استخدام محاسبة التغطية للمشتقات اعخصصة لهذا الغرض إذا توافرت فيها الشروط املؤهلة للمحاسبة عنها كأدوات تغطية‪.‬‬
‫يقوم البنك عند نشأة املعاملة بالتوثيق املستندي للعالقة بين البنود املغطاة وأدوات التغطية‪ ،‬وكذلك أهداف إدارة الخطر واالستراتيجية من‬
‫ً‬
‫الدخول في معامالت التغطية اعختلفة‪ .‬ويقوم البنك أيضا عند نشأة التغطية وبصفة مستمرة بالتوثيق املستندي لتقدير ما إذا كانت املشتقات‬
‫املستخدمة في معامالت التغطية فعالة في مقابلة التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية للبند املغطى‪.‬‬
‫د‪ - 1/‬تغطية القيمة العادلة‬
‫يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بالتغيرات في القيمة العادلة للمشتقات اعخصصة املؤهلة لتغطيات مخاطر تغير القيمة العادلة‪ ،‬وذلك‬
‫مع أية تغيرات في القيمة العادلة املنسوبة لخطر األصل أو االلتزام املغطى‪.‬‬
‫يتم االعتراف بأثر التغيرات الفعالة في القيمة العادلة لعقود مبادالت سعر العائد والبنود املغطاة املتعلقة بها لمن بند "صافي الدخل من العائد‬
‫"‪ .‬في حين يتم االعتراف بأثر التغيرات الفعالة في القيمة العادلة لعقود العملة املستقبلية لمن بند "صافي دخل االستثمارات املالية بالقيمة‬
‫العادلة من خالل األرباح والخسائر ‪.‬‬
‫ُ‬
‫يتم االعتراف بأثر عدم الفعالية في كافة العقود والبنود املغطاة املتعلقة بها الواردة في الفقرة السابقة لمن بند " صافي دخل االستثمارات املالية‬
‫بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر "‬
‫ُ‬
‫إذا لم تعد التغطية تفي بشروط محاسبة التغطية‪ ،‬يتم استهالك التعديل الذي تم على القيمة الدفترية للبند املغطى الذي يتم اعحاسبة عنه‬
‫ُ‬
‫بطريقة التكلفة املستهلكة‪ ،‬وذلك بتحميله على األرباح والخسائر على مدار الفترة حتى االستحقاق‪ .‬ويستمر االعتراف بحقوق امللكية بالتعديالت‬
‫التي أجريت على القيمة الدفترية ألداة حقوق امللكية املغطاة حتى يتم استبعادها‪.‬‬

‫د‪ - 2/‬تغطية التدفقات النقدية‬

‫يتم االعتراف في قائمة الدخل الشامل االخر بالجزء الفعال من التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات اعخصصة املؤهلة لتغطيات التدفقات‬
‫النقدية‪ .‬ويتم االعتراف على الفور باألرباح والخسائر املتعلقة بالجزء غير الفعال في قائمة األرباح والخسائر لمن بند " صافي دخل االستثمارات‬
‫املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر "‪.‬‬
‫يتم ترحيل املبالغ التي تراكمت في قائمة الدخل الشامل االخر إاى قائمة األرباح والخسائر في نفس الفترات التي يكون للبند املغطى تأثير على األرباح‬
‫أو الخسائر‪ .‬وتؤخذ األرباح أو الخسائر املتعلقة بالجزء الفعال من مبادالت العملة والخيارات إاى " صافي دخل االستثمارات املالية بالقيمة العادلة‬
‫من خالل األرباح والخسائر "‪.‬‬
‫ُ‬
‫عندما تستحق أو تباع أداة تغطية أو إذا لم تعد التغطية تفي بشروط محاسبة التغطية‪ ،‬يستمر االعتراف باألرباح أو الخسائر التي تراكمت في‬
‫الدخل الشامل االخر في ذلك الوقت لمن بنود الدخل الشامل االخر‪ ،‬ويتم االعتراف بها في قائمة األرباح والخسائر عندما يتم االعتراف في النهاية‬
‫باملعاملة املتنبأ بها‪ .‬أما إذا لم يعد من املتوقع أن تحدث املعاملة املتنبأ بها‪ ،‬عندئذ يتم ترحيل األرباح أو الخسائر التي تراكمت في الدخل الشامل‬
‫االخر على الفور إاى قائمة األرباح والخسائر‪.‬‬

‫د‪ - 3/‬املشتقات غيراملؤهلة ملحاسبة التغطية‬

‫يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر لمن "صافي دخل االستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر" بالتغيرات في القيمة‬
‫العادلة للمشتقات غير املؤهلة عحاسبة التغطية‪ ،‬ويتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر "صافي الدخل من األدوات املالية بالقيمة العادلة من‬
‫خالل األرباح والخسائر" وذلك باألرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات التي يتم إدارتها باالرتباط مع األصول‬
‫وااللتزامات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪.‬‬

‫‪21‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫ذ) إيرادات ومصروفات العائد‬
‫‪ -‬يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر لمن بند "عائد التمويالت واإليرادات املشابهة" أو "تكلفة الودائع والتكاليف املشابهة" بإيرادات‬
‫ُ‬
‫ومصروفات العائد باستخدام طريقة العائد الفعلي لجميع األدوات املالية التي تحمل بعائد فيما عدا تلك املبوبة بغرض املتاجرة أو التي تم‬
‫تبويبها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪.‬‬

‫ُ‬
‫‪ -‬طبقا لطريقة العائد الفعلي يتم حساب التكلفة املستهلكة ألصل أو التزام مااي وتوزيع إيرادات العائد أو مصاريف العائد على مدار عمر األداة‬
‫املتعلقة بها‪ .‬ويمثل معدل العائد الفعلي املعدل الذي يستخدم لخصم التدفقات النقدية املستقبلية املتوقع سدادها أو تحصيلها خالل العمر‬
‫ً‬
‫املتوقع لألداة املالية‪ ،‬أو فترة زمنية أقل إذا كان ذلك مناسبا وذلك للوصول بدقة إاى القيمة الدفترية ألصل أو التزام مااي‪ .‬وعند حساب معدل‬
‫العائد الفعلي‪ ،‬يقوم البنك بتقدير التدفقات النقدية باألخذ في االعتبار جميع شروط عقد األداة املالية (مثل خيارات السداد املبكر) ولكن ال‬
‫يؤخذ في االعتبار خسائر االئتمان املستقبلية*‪ ،‬وتتضمن طريقة الحساب كافة األتعاب املدفوعة أو املقبولة بين أطراف العقد التي تعتبر‬
‫ً‬
‫جزءا من معدل العائد الفعلي‪ ،‬كما تتضمن تكلفة املعاملة وأية عالوات أو خصومات‪.‬‬

‫‪ -‬عند تصنيف التمويالت أو املديونيات لمن التمويالت واملديونيات املضمحلة (املرحلة الثالثة) ال يتم االعتراف بإيرادات العائد الخاص بها ويتم‬
‫ً‬
‫قيدها في سجالت هامشية خارج القوائم املالية‪ ،‬ويتم االعتراف بها لمن االيرادات وفقا لألساس النقدي وذلك وفقا ملا يلي‪:‬‬

‫‪ ‬عندما يتم تحصيلها وذلك بعد استرداد كامل املتأخرات بالنسبة للتمويالت االستهالكية والعقارية لإلسكان الشخص ي والتمويالت الصغيرة‬
‫لألنشطة االقتصادية‪.‬‬
‫ً ً‬ ‫ً‬
‫‪ ‬بالنسبة للتمويالت املمنوحة للمؤسسات يتبع األساس النقدي أيضا حيث يعلى العائد اعحسوب الحقا وفقا لشروط عقد الجدولة على‬
‫التمويل لحين سداد ‪ %25‬من أقساط الجدولة وبحد أدنى انتظام ملدة سنة وفي حالة استمرار العميل في االنتظام يتم إدراج العائد‬
‫اعحسوب على رصيد التمويل القائم باإليرادات (العائد على رصيد الجدولة املنتظمة) دون العائد املهمش قبل الجدولة الذي ال يدرج‬
‫باإليرادات إال بعد سداد كامل رصيد التمويل في امليزانية قبل الجدولة‪.‬‬

‫ر) إيرادات األتعاب والعموالت‬

‫‪ -‬يتم االعتراف باألتعاب املستحقة عن عملية مصرفية أو خدمة تمويل أو تسهيل لمن اإليرادات عند تأدية الخدمة ويتم إيقاف االعتراف‬
‫بإيرادات األتعاب والعموالت املتعلقة بتمويالت أو املديونيات املضمحلة‪ ،‬حيث يتم قيدها في سجالت هامشية خارج القوائم املالية‪ ،‬ويتم‬
‫االعتراف بها لمن اإليرادات وفقا لألساس النقدي عندما يتم االعتراف بإيرادات العائد وفقا ملا ورد ببند (‪ -2‬ط) بالنسبة لألتعاب التي تمثل‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫جزءا مكمال للعائد الفعلي لألصل املااي بصفة عامة يتم معالجتها باعتبارها تعديال ملعدل العائد الفعلي‪.‬‬

‫‪ -‬يتم تأجيل أتعاب االرتباط على التمويالت إذا كان هناك احتمال مرجح بأنه سوف يتم استخدام هذه التمويالت وذلك علي اعتبار أن أتعاب‬
‫االرتباط التي يحصل عليها البنك تعتبر تعويضا عن التدخل املستمر القتناء األداة املالية‪ ،‬ثم يتم االعتراف بها بتعديل معدل العائد الفعلي‬
‫على التمويل‪ ،‬وفي حالة انتهاء فترة االرتباط دون إصدار البنك للتمويل يتم االعتراف باألتعاب لمن اإليرادات عند انتهاء فترة سريان االرتباط‬
‫‪ .‬وإذا لم يكن هناك احتمال مرجح بأنه سوف يتم استخدام هذه التمويالت فإنه يتم االعتراف بأتعاب االرتباط على أساس التوزيع الزمني‬
‫النسبي على مدار فترة االرتباط‪.‬‬

‫‪ -‬يتم االعتراف باألتعاب املتعلقة بأدوات الدين التي يتم قياسها بقيمتها العادلة لمن اإليراد عند االعتراف األواي ويتم االعتراف بأتعاب ترويج‬
‫التمويالت املشتركة لمن اإليرادات عند استكمال عملية الترويج وعدم احتفاظ البنك بأي جزء من التمويل أو كان البنك يحتفظ بجزء له‬
‫ذات معدل العائد الفعلي املتاح للمشاركين اآلخرين‪.‬‬

‫‪22‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬

‫‪ -‬يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر باألتعاب والعموالت الناتجة عن التفاوض أو املشاركة في التفاوض على معاملة لصالح طرف آخر‬
‫مثل ترتيب شراء أسهم أو أدوات مالية أخرى أو اقتناء أو بيع املنشآت – وذلك عند استكمال املعاملة املعنية‪ .‬ويتم االعتراف بأتعاب‬
‫االستشارات اإلدارية والخدمات األخرى عادة على أساس التوزيع الزمني النسبي على مدار أداء الخدمة‪ .‬ويتم االعتراف بأتعاب إدارة التخطيط‬
‫املااي وخدمات الحفظ التي يتم تقديمها على فترات طويلة من الزمن على مدار الفترة التي يتم أداء الخدمة فيها‪.‬‬

‫ز) إيرادات توزيعات األرباح‬

‫‪ -‬يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بتوزيعات األرباح على استثمارات البنك فى أدوات حقوق ملكية وما شابهها عند صدور الحق في‬
‫تحصيلها ‪.‬‬

‫س) اتفاقيات الشراء وإعادة البيع واتفاقيات البيع واعادة الشراء‬

‫ُ‬
‫‪ -‬يتم عرض األدوات املالية املباعة بموجب اتفاقيات إلعادة شرائها لمن األصول ببند أذون الخزانة وأوراق حكومية أخرى باملركز املااي‪ .‬ويتم‬
‫االعتراف بالفرق بين سعر البيع وسعر اعادة الشراء على أنه عائد ُيستحق على مدار مدة االتفاقيات باستخدام طريقة معدل العائد‬
‫الفعلي‪.‬‬

‫ش) اضمحالل األصول املالية‬

‫‪ -‬يتم اثبات خسائر االلمحالل عن الخسائر االئتمانية املتوقعة لألدوات املالية التالية والتي ال يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل‬
‫األرباح والخسائر وهي‪:‬‬

‫‪ )1‬األصول املالية التي تمثل أدوات دين‪.‬‬

‫‪ )2‬املديونيات املستحقة‪.‬‬
‫‪ )3‬عقود الضمانات املالية‪.‬‬
‫‪ )4‬ارتباطات التمويالت وارتباطات ادوات الدين املشابهة‪.‬‬
‫‪ ‬ال يتم اثبات خسائر المحالل في قيمة االستثمارات في أدوات حقوق امللكية‪.‬‬

‫‪23‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫‪ ‬ادوات الدين املتعلقة بمنتجات التجزئة املصرفية واملشروعات الصغيرة واملتناهية الصغر‬

‫‪ )1‬يقوم البنك بتجميع ادوات الدين املتعلقة بمنتجات التجزئة املصرفية واملشروعات الصغيرة واملتناهية الصغر علي اساس مجموعات‬
‫ذات مخاطر ائتمانية متشابهة علي اساس نوع املنتج املصرفي‪.‬‬
‫‪ )2‬يقوم البنك بتصنيف ادوات الدين داخل مجموعة منتج التجزئة املصرفية او املشروعات الصغيرة واملتناهية الصغر ااي ثالث مراحل بناء‬
‫على املعايير الكمية والنوعية التالية‪:‬‬

‫املرحلة الثالثة‬ ‫املرحل الثانية‬ ‫املرحلة األولي‬ ‫تصنيف االداة‬

‫املالية‬
‫املحدد‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد االضافي‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد االضافي‬ ‫املحدد‬
‫االضافي‬ ‫االساس ي‬ ‫(املعاييرالنوعية)‬ ‫االساس ي‬ ‫(املعايير‬ ‫االساس ي‬
‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬ ‫النوعية)‬ ‫(املعايير‬
‫النوعية)‬ ‫الكمية)‬ ‫الكمية)‬ ‫الكمية)‬

‫تدخل في نطاق‬ ‫ال توجد‬ ‫ادوات مالية‬

‫اعخاطر املقبولة‬ ‫متأخرات‬ ‫منخفضة‬
‫املخاطر‬
‫االئتمانية‬
‫إذا واجه الحاصل على تمويل واحدا أو‬
‫أكثر من األحداث التالية على االقل ‪:‬‬ ‫تأخير يزيد عن‬
‫ادوات مالية‬
‫‪ 30‬يوم من‬
‫‪ -‬تقدم الحاصل على تمويل بطلب لتحويل‬ ‫حدث بشأنها‬
‫تاريخ استحقاق‬
‫السداد قصير االجل ااى طويل االجل نتيجة‬ ‫زيادة جوهرية في‬
‫االقساط‬
‫تأثيرات سلبية متعلقة بالتدفقات النقدية‬ ‫املخاطراالئتمان‬
‫التعاقدية‪.‬‬
‫للحاصل على تمويل‪.‬‬
‫‪ -‬إلغاء أحد التسهيالت املباشرة من جانب‬
‫البنك بسبب ارتفاع اعخاطر االئتمانية‬
‫للحاصل على تمويل‪.‬‬
‫‪ -‬تمديد املهلة املمنوحة للسداد بناء على‬
‫طلب الحاصل على تمويل‪.‬‬
‫‪ -‬متأخرات سابقة متكررة خالل ال ‪ 12‬شهرا‬
‫السابقة‪.‬‬
‫‪ -‬تغيرات اقتصادية‪/‬تشريعية‪/‬تكنولوجية‬
‫مستقبلية سلبية تؤثر على التدفقات‬
‫النقدية املستقبلية للحاصل على تمويل‬

‫ال يوجد‬ ‫عندما يتأخر‬ ‫ادوات مالية‬

‫الحاصل على‬ ‫مضمحلة‬
‫تمويل أكثر‬
‫من ‪ 90‬يوما‬
‫عن سداد‬
‫اقساطه‬
‫التعاقدية‬

‫‪24‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫‪ ‬ادوات الدين املتعلقة باملؤسسات واملشروعات املتوسطة‬
‫‪ )1‬يقوم البنك بتجميع ادوات الدين املتعلقة املؤسسات واملشروعات املتوسطة علي اساس مجموعات ذات مخاطر ائتمانية متشابهة علي‬
‫اساس وحدة العميل الحاصل على تمويل (‪.)ORR‬‬
‫‪ )2‬يقوم البنك بتصنيف العمالء داخل كل مجموعة ااي ثالث مراحل بناء على املعايير الكمية والنوعية التالية‪:‬‬
‫املرحلة الثالثة‬ ‫املرحل الثانية‬ ‫املرحلة األولي‬ ‫تصنيف‬
‫االداة املالية‬
‫املحدد االضافي‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد االضافي‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد‬
‫(املعاييرالنوعية)‬ ‫االساس ي‬ ‫(املعاييرالنوعية)‬ ‫االساس ي‬ ‫االضافي‬ ‫االساس ي‬
‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬
‫الكمية)‬ ‫الكمية)‬ ‫النوعية)‬ ‫الكمية)‬
‫تدخل في‬ ‫ادوات مالية ال توجد‬
‫نطاق اعخاطر‬ ‫متأخرات‬ ‫منخفضة‬
‫املقبولة‬ ‫املخاطر‬
‫االئتمانية‬

‫إذا كان الحاصل على تمويل على قائمة‬ ‫تاخير يزيد‬ ‫ادوات مالية‬
‫املتابعة و‪ /‬أو األداة املالية واجهت‬
‫واحدا أو أكثر من األحداث التالية على‬ ‫عن ‪ 30‬يوم‬ ‫حدث بشأنها‬
‫االقل‪:‬‬
‫من تاريخ‬ ‫زيادة جوهرية‬
‫‪ -‬زيادة كبيرة بسعر العائد علي االصل‬ ‫استحقاق‬ ‫في املخاطر‬
‫املااي كنتيجة لزيادة اعخاطر‬ ‫االقساط‬ ‫االئتمان‬
‫االئتمانية‬ ‫التعاقدية‪.‬‬
‫‪ -‬تغييرات سلبية جوهرية في النشاط‬
‫والظروف املالية أو االقتصادية التي‬
‫يعمل فيها الحاصل على تمويل‪.‬‬
‫‪ -‬طلب إعادة الجدولة‪.‬‬
‫‪ -‬تغييرات سلبية جوهرية في نتائج‬
‫التشغيل الفعلية أو املتوقعة او‬
‫التدفقات النقدية‪.‬‬
‫‪ -‬تغييرات اقتصادية مستقبلية سلبية‬
‫تؤثر على التدفقات النقدية‬
‫املستقبلية للحاصل على تمويل‪.‬‬
‫‪ -‬العالمات املبكرة ملشاكل التدفق‬
‫النقدي‪/‬السيولة مثل التأخير في‬
‫خدمة الدائنين‪/‬التمويالت التجارية‪.‬‬

‫‪25‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫املرحلة الثالثة‬ ‫املرحلة الثانية‬ ‫املرحلة األولي‬ ‫تصنيف‬
‫االداة‬
‫املالية‬
‫املحدد االضافي‬ ‫املحدد االساس ي‬ ‫املحدد االضافي‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد‬ ‫املحدد‬
‫(املعاييرالنوعية)‬ ‫(املعاييرالكمية)‬ ‫(املعاييرالنوعية)‬ ‫االساس ي‬ ‫االضافي‬ ‫االساس ي‬
‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬ ‫(املعايير‬
‫الكمية)‬ ‫النوعية)‬ ‫الكمية)‬
‫عندما يعجز الحاصل‬ ‫عندما يتأخر الحاصل‬ ‫ادوات‬
‫على تمويل عن تلبية‬ ‫على تمويل أكثر من ‪90‬‬ ‫مالية‬
‫واحد او أكثر من‬
‫املعايير التالية‪ ،‬مما‬ ‫يوما عن سداد اقساطه‬ ‫مضمحلة‬
‫يشير إاى أن الحاصل‬
‫على تمويل يواجه‬ ‫التعاقدية‬
‫صعوبة مالية كبيرة‪.‬‬
‫‪ -‬وفاة أو عجز الحاصل‬
‫على تمويل‪.‬‬
‫الحاصل على‬
‫ً‬ ‫‪ -‬تعثر‬
‫تمويل ماليا‪.‬‬
‫‪ -‬الشروع في جدولة نتيجة‬
‫تدهور القدرة‬
‫االئتمانية للحاصل على‬
‫تمويل‪.‬‬
‫‪ -‬عدم االلتزام بالتعهدات‬
‫املالية‪.‬‬
‫‪ -‬اختفاء السوق النشط‬
‫لألصل املااي او أحد‬
‫االدوات املالية‬
‫للحاصل على تمويل‬
‫بسبب صعوبات مالية‪.‬‬
‫‪ -‬منح املمولين امتيازات‬
‫تتعلق بصعوبة مالية‬
‫للحاصل على تمويل ما‬
‫كانت تمنح في الظروف‬
‫العادية‪.‬‬
‫‪ -‬احتمال أن يدخل‬
‫الحاصل على تمويل في‬
‫مرحلة اإلفالس او‬
‫اعادة الهيكلة نتيجة‬
‫صعوبات مالية‪.‬‬
‫‪ -‬إذا تم شراء أصول‬
‫الحاصل على تمويل‬
‫املالية بخصم كبير‬
‫يعكس خسائر االئتمان‬
‫املتكبدة‪.‬‬

‫‪ -‬يتم تصنيف االصول املالية التي انشأها او اقتناها البنك وتتضمن معدل مرتفع من خطر االئتمان عن معدالت البنك لألصول املالية منخفضة اعخاطر‬
‫عند االعتراف االواى باملرحلة الثانية مباشرة‪.‬‬

‫‪26‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫قياس الخسائراالئتمانية املتوقعة‬
‫يقوم البنك بتقييم محافظ ادوات الدين على أساس ربع سنوي على مستوى اعحفظة لجميع االصول املالية لألفراد واملؤسسات‬ ‫‪-‬‬
‫واملشروعات الصغيرة واملتوسطة واملتناهية الصغر وعلي اساس دوري فيما يتعلق باألصول املالية للمؤسسات املصنفة لمن قائمة‬
‫املتابعة بهدف مراقبة خطر االئتمان املتعلق بها ‪ ،‬كما يتم هذا التقييم على مستوى الطرف املقابل على أساس دوري‪ ،‬و يتم مراجعة‬
‫ومراقبة املعايير املستخدمة لتحديد الزيادة الجوهرية في خطر االئتمان دوريا من قبل ادارة اعخاطر االئتمانية‪.‬‬
‫يقوم البنك في تاريخ القوائم املالية بتقدير مخصص خسائر االلمحالل لالداه املالية بقيمة مساوية للخسائر االئتمانية املتوقعة على‬ ‫‪-‬‬
‫مدى عمر األداة املالية فيما عدا الحاالت التالية والتي يتم تقدير مخصص خسائر االلمحالل فيها بقيمة مساوية للخسائر االئتمانية‬
‫املتوقعة على مدى أثني عشر شهرا‪:‬‬
‫اداة دين تم تحديدها على انها ذات مخاطر ائتمانية منخفضة في تاريخ القوائم املالية (ادوات الدين باملرحلة االواي)‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫أدوات مالية أخرى لم تكن اعخاطر االئتمانية في تاريخ التقرير قد زادت بشكل جوهري منذ االعتراف األواى (ادوات الدين باملرحلة‬ ‫‪-‬‬
‫االواي)‪.‬‬
‫يعتبر البنك الخسائر االئتمانية املتوقعة هي تقدير احتمااي مرجح للخسائر االئتمانية املتوقعة والتي يتم قياسها كما يلي‪:‬‬ ‫‪-‬‬
‫تقاس خسائر االئتمان املتوقعة لألصول املالية باملرحلة االواي علي اساس القيمة الحالية إلجمااي العجز النقدي اعحسوب علي اساس‬ ‫‪-‬‬
‫معدالت احتماالت االخفاق التاريخية املعدلة بتوقعات متوسط سيناريوهات مؤشرات االقتصاد الكلية ملدة اثني عشر شهرا مستقبلية‬
‫مضروبة في القيمة عند االخفاق مع االخذ في االعتبار الترجيح بمعدالت االسترداد املتوقعة عند حساب معدل الخسارة وذلك لكل‬
‫مجموعة من ادوات الدين ذات اعخاطر االئتمانية املتشابهة‪ .‬ونظرا ألن الخسائر االئتمانية املتوقعة تأخذ في الحسبان مبلغ وتوقيت‬
‫الدفعات ‪،‬فإن الخسائر االئتمانية تنشأ حتى إذا كانت املنشأة تتوقع أن يتم السداد بالكامل ولكن في وقت الحق بعد أن يصبح الدين‬
‫واجب السداد بموجب الشروط التعاقدية‪.‬وتعتبر الخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى أثني عشر شهرا جزء من الخسائر االئتمانية‬
‫املتوقعة علي مدار حياة االصل والتي تنتج عن أحداث التعثر في السداد ألداة مالية واعحتملة خالل أثني عشر شهرا بعد تاريخ القوائم‬
‫املالية‪.‬‬
‫تقاس خسائر االئتمان املتوقعة لألصول املالية باملرحلة الثانية علي اساس القيمة الحالية إلجمااي العجز النقدي اعحسوب علي‬ ‫‪-‬‬
‫اساس معدالت احتماالت االخفاق التاريخية املعدلة بتوقعات متوسط سيناريوهات مؤشرات االقتصاد الكلية ملدة حياة االصل املااي‬
‫مضروبة في القيمة عند االخفاق مع االخذ في االعتبار الترجيح بمعدالت االسترداد املتوقعة عند حساب معدل الخسارة وذلك لكل‬
‫مجموعة من ادوات الدين ذات اعخاطر االئتمانية املتشابهة‪.‬‬
‫األصول املالية املضمحلة ائتمانيا في تاريخ القوائم املالية تقاس بالفرق بين إجمااي املبلغ الدفتري لألصل والقيمة الحالية للتدفقات‬ ‫‪-‬‬
‫النقدية املستقبلية املتوقعة‪.‬‬
‫تدخل االرتباطات عن تمويالت وادوات الدين املشابهة لمن حساب القيمة عند االخفاق‪ ،‬وتحتسب علي االرصدة القائمة في تاريخ القوائم‬ ‫‪‬‬
‫املالية بعد تحويلها ااي القيمة في حالة استخدام تلك االرتباطات مستقبال‪.‬‬

‫‪ ‬يقوم البنك عند حساب معدالت الخسارة األخذ في االعتبار معدالت االسترداد املتوقعة من القيمة الحالية للتدفقات النقدية املتوقعة‬
‫سواء من الضمانات النقدية والعينية او معدالت السداد التاريخية او املستقبلية املتوقعة وذلك علي النحو التااي‪:‬‬
‫‪ -‬بالنسبة ألدوات الديون املصنفة لمن املرحلة االواي يتم االعتداد فقط بقيمة الضمانات النقدية وما في حكمها املتمثلة في النقدية‬
‫واالدوات املالية األخرى التي يمكن تحويلها ااي نقدية بسهولة في مدي زمني قصير (‪ 3‬شهور او اقل) وبدون ان يحدث تغير (خسارة) في قيمتها‬
‫نتيجة مخاطر االئتمان وذلك بعد خصم نسبة ‪ %10‬مقابل الظروف غير املتوقعة‪.‬‬
‫‪ -‬بالنسبة ألدوات الديون املصنفة لمن كال من املرحلة الثانية او الثالثة يتم االعتداد فقط بأنواع الضمانات طبقا للقواعد الصادرة عن‬
‫البنك املركزي املصري في ‪ 2005/5/24‬بشأن تحديد الجدارة االئتمانية للعمالء وتكوين اعخصصات في حين يتم حساب قيمة تلك‬
‫الضمانات طبقا ملا وارد بقواعد اعداد وتصوير القوائم املالية للبنوك واسس االعتراف والقياس الصادرة عن البنك املركزي املصري في ‪16‬‬
‫ديسمبر ‪ 2008‬وذلك بعد خصم نسبة ‪ %10‬و ‪ %20‬للضمانات النقدية وللقيمة الحالية للتدفقات النقدية املستقبلية للضمانات العينية‬
‫املعتد بها علي التوااي‪.‬‬
‫‪27‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫قياس الخسائراالئتمانية املتوقعة ‪ -‬تابع‬
‫بالنسبة ألدوات الدين اعحتفظ بها لدى البنوك التي تعمل خارج مصر‪ ،‬يتم تحديد معدالت احتماالت االخفاق علي اساس التصنيف‬ ‫‪-‬‬
‫االئتماني للمركز الرئيس ي للبنك الذي يعمل خارج مصر وبما ال يزيد عن التصنيف االئتماني لدولة املركز الرئيس ي ومع مراعاة التعليمات‬
‫الصادرة عن البنك املركزي بشأن مخاطر الدول‪ ،‬ويحتسب معدل الخسارة بواقع ‪.%45‬‬
‫بالنسب ووة ألدوات اعحتفظ بها لدي البن وووك التي تعمل داخل مصر‪ ،‬يتم حساب معدالت احتماالت االخفاق علي اساس تصنيف البنك من‬ ‫‪-‬‬
‫قبل مؤسسات التصنيف الدولية الخارجية وتعامل فروع البنوك املصرية بالخارج معاملة املركز الرئيس ي ‪ ،‬كما تعامل فروع البنوك االجنبية‬
‫التي تعمل داخل مصر معاملة املركز الرئيس ي لها‪ ،‬ويحتسب معدل الخسارة بواقع ‪.%45‬‬
‫بالنسبة ألدوات الدين التي تصدرها الجهات بخالف البنوك‪ ،‬يتم حساب معدالت احتماالت االخفاق علي اساس تصنيف الجهة املصدرة‬ ‫‪-‬‬
‫لألداة املالية من قبل مؤسسات التصنيف الدولية الخارجية وبما ال يزيد عن التصنيف االئتماني لدولة الجهة املصدرة في حالة الجهات‬
‫الخارجية‪ ،‬ويحتسب معدل الخسارة بواقع ‪. %45‬‬
‫يتم خصم مخصص االلمحالل الخاص باألصول املالية املعترف بها باملركز املااي من قيمة ذات االصول املالية عند تصوير قائمة املركز‬ ‫‪-‬‬
‫املااي‪ ،‬في حين يتم االعتراف بمخصص االلمحالل املتعلق بارتباطات التمويالت وعقود الضمانات املالية وااللتزامات العرلية لمن بند‬
‫اعخصصات األخرى بالتزامات املركز املااي‪.‬‬
‫بالنسبة لعقود الضمانات املالية يقوم البنك بتقدير الخسارة االئتمانية املتوقعة على اساس الفرق بين الدفعات املتوقع سدادها لحامل‬ ‫‪-‬‬
‫الضمانة مخصوما منها اي مبالغ أخرى يتوقع البنك استردادها‪.‬‬
‫الترقي من املرحلة الثانية الى املرحلة االولى‬
‫‪ -‬ال يقوم البنك بنقل االصل املااي من املرحلة الثانية ااي املرحلة االواي اال بعد استيفاء كافة العناصر الكمية والنوعية الخاصة باملرحلة‬
‫االواي وان اجمااي املتحصالت النقدية من االصل املااي اصبحت تساوي او تزيد عن كامل قيمة االقساط املستحقة لألصل املااي ان وجدت‬
‫‪ -‬والعوائد املستحقة ومض ي ثالثة اشهر متصلة من االستمرار في استيفاء الشروط‪.‬‬

‫الترقي من املرحلة الثالثة الي املرحلة الثانية‬

‫‪ -‬ال يقوم البنك بنقل االصل املااي من املرحلة الثالثة ااي املرحلة الثانية – بما في ذلك عمليات الجدولة ‪ -‬اال بعد استيفاء كافة الشروط‬
‫التالية‪:‬‬
‫استيفاء كافة العناصر الكمية والنوعية الخاصة باملرحلة الثانية‪.‬‬ ‫‪)1‬‬
‫سداد ‪ %25‬من ارصدة االصل املااي املستحقة بما في ذلك العوائد املستحقة اعجنبة ‪ /‬املهمشة – حسب االحوال‪.‬‬ ‫‪)2‬‬
‫االنتظام في سداد اصل مبلغ االصل املااي وعوائده املستحقة ملدة ‪ 12‬شهرا متصلة علي االقل‪.‬‬ ‫‪)3‬‬

‫‪28‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫األصول املالية املعاد هيكلتها‪:‬‬
‫‪ -‬إذا تم إعادة التفاوض بشأن شروط أصل مااي او تعديلها او إحالل أصل مااي جديد محل أصل مااي حااي بسبب الصعوبات املالية‬
‫للحاصل على تمويل فإنه يتم اجراء تقييم ما إذا كان ينبغي استبعاد األصل املااي من الدفاتر وتقاس الخسائر االئتمانية املتوقعة كما‬
‫يلي‪:‬‬
‫‪ ‬إذا كانت إعادة الهيكلة لن تؤدى ااى استبعاد األصل الحااي فإنه يتم استخدام التدفقات النقدية املتوقعة الناتجة عن األصل املااي‬
‫املعدل عند احتساب العجز النقدي في األصل الحااي‪ .‬ويتم حساب خسائر االئتمان املتوقعة على عمر االداة‪.‬‬
‫‪ ‬إذا كانت إعادة الهيكلة ستؤدي إاى استبعاد األصل الحااي‪ ،‬فإن القيمة العادلة املتوقعة لألصل الجديد يتم معالجتها كتدفقات نقدية‬
‫نهائية من األصل املااي الحااي وذلك عند استبعاده ‪ .‬ويتم استخدام هذه القيمة في حساب العجز النقدي من األصل املااي الحااي والتي‬
‫تم خصمها من التاريخ املتوقع الستبعاد األصل حتى تاريخ القوائم املالية باستخدام معدل الفائدة الفعال األصلي لألصل املااي الحااي‪.‬‬

‫عرض مخصصات الخسائراالئتمانية املتوقعة في قائمة املركزاملالي‬

‫‪ -‬يتم عرض مخصص الخسائر االئتمانية املتوقعة في قائمة املركز املااي كما يلى‪-:‬‬
‫‪ ‬االصول املالية التي يتم قياسها بالتكلفة املستهلكة كخصم من إجمااي القيمة الدفترية لألصول‪.‬‬
‫‪ ‬ارتباطات عن التمويالت وعقود الضمانات املالية‪ :‬بصفة عامة‪ ،‬كمخصص‪.‬‬
‫‪ ‬عندما تتضمن األداة املالية کل من املستخدم وغير املستخدم من الحد املسموح به لتلك األداة‪ ،‬وال یمکن للبنك تحدید الخسائر‬
‫االئتمانية املتوقعة للجزء غير املستخدم بشکل منفصل ‪ ،‬يقوم البنك بعرض مخصص خسارة مجتمعة للمستخدم وغير املستخدم‬
‫ويتم عرض املبلغ اعجمع كخصم من إجمااي القيمة الدفترية للمستخدم و يتم عرض أي زيادة في مخصص الخسارة على إجمااي مبلغ‬
‫املستخدم كمخصص للجزء غير املستخدم‪.‬‬
‫‪ ‬أدوات الدين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر ال يتم اثبات مخصص المحالل في قائمة املركز املااي وذلك الن القيمة‬
‫الدفترية لتلك االصول هي قيمتها العادلة‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬يتم االفصاح عن مخصص االلمحالل ويتم االعتراف به في احتياطي القيمة‬
‫العادلة‪.‬‬

‫اعدام الديون‬

‫‪ -‬يتم اعدام الديون (إما جزئيا أو كليا) عندما ال يكون هناك احتمال واقعي السترداد تلك الديون‪ .‬وبصفه عامة عندما يقوم البنك بتحديد‬
‫ان الحاصل على تمويل ال يملك اصول او موارد او مصادر الدخل التي يمكن أن تولد تدفقات نقدية كافية لتسديد املديونيات التي‬
‫سوف يتم اعدامها ومع ذلك‪ ،‬فإن االصول املالیة املعدومة قد تظل خالعة للمتابعة في لوء االجراءات التي يقوم بها البنك السترداد‬
‫املبالغ املستحقة‪ .‬ويتم الخصم علي حساب مخصص االلمحالل بالديون التي يتم اعدامها سواء كان مكونا لها مخصص ام ال‪ ،‬ويتم‬
‫االلافة ااي مخصص االلمحالل بأي متحصالت عن تمويالت سبق إعدامها‪.‬‬

‫‪29‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫ص) األصول غيرامللموسة‬
‫ص‪ 1/‬برامج الحاسب األلى‬

‫‪ -‬يووتم االعت وراف باملصووروفات املرتبطووة بتطوووير أو صوويانة ب ورامج الحاسووب اآلاووي كمصووروف فووي قائمووة االربوواح والخسووائر عنوود تكبوودها ويووتم االعت وراف‬
‫كأصوول غيوور ملموووس باملصووروفات املرتبطووة مباشوورة بب ورامج محووددة وتح ووت سوويطرة البنووك وموون املتوقووع أن يتولوود عنهووا منووافع اقتصووادية تتج وواوز‬
‫تكلفتها ألكثر من سنة والتي تتضمن ايضا املصروفات املباشرة املتعلقة بتكلفة العاملين في فريق تطوير البرامج باإللافة إاى نصيب مناسب مون‬
‫املصروفات العامة ذات العالقة‪.‬‬
‫‪ -‬يتم االعتراف كتكلفة تطوير باملصروفات التي تؤدى إاى الزيادة أو التوسع فوي أداء بورامج الحاسوب اآلاوي عون املواصوفات األصولية لهوا‪ ،‬وتضواف إاوى‬
‫تكلفة البرامج األصلية عند توافر كافة الشروط التالية‪:‬‬

‫‪ ‬يكون لدي البنك النية والقدرة الستكمال واستخدام تلك البرامج‪ .‬و‬

‫‪ ‬انه يمكن قياس املصروفات املتعلقة بالتطوير بدرجة موثوقا فيها‪.‬‬

‫‪ -‬يتم استهالك تكلفة برامج الحاسب اآلاي املعترف بها كأصل على مدار الفترة املتوقع االستفادة منها وذلك علي النحو التااي‪:‬‬

‫العمراالفتراض ي‪ /‬معدل االستهالك‬ ‫نوع االصل‬

‫‪ 3‬سنوات‬ ‫برامج الحاسب االاي‬
‫ص‪ 2/‬األصول غيرامللموسة األخرى‬

‫‪ -‬تتمثل األصول غير امللموسة األخرى في كافة االصول غير امللموسة األخرى بخالف الشهرة وبرامج الحاسب اآلاي‪.‬‬
‫‪ -‬يتم االعتوراف باألصوول غيور امللموسوة األخورى بتكلفوة اقتنائهوا ويوتم اسوتهالكها بطريقوة القسوط الثابوت أو علوى أسواس املنوافع االقتصوادية املتوقوع‬
‫تحققها منها‪ ،‬وذلك على مدار األعمار االنتاجية املقدرة لها‪ ،‬وبالنسبة لألصوول التوي لويس لهوا عمور إنتوايي محودد‪ ،‬فوال يوتم اسوتهالكها‪ ،‬إال أنوه يوتم‬
‫ً ُ‬
‫اختبار االلمحالل في قيمتها سنويا وتحمل قيمة االلمحالل (إن وجد) على قائمة االرباح والخسائر‪.‬‬
‫ض) األصول الثابتة‬
‫ً‬
‫‪ -‬تتمثوول األراض و ي واملب وواني بص ووفة أساس ووية ف ووي مق ووار املرك ووز الرئيس و ي والف ووروع واملكات ووب‪ .‬وتظه وور جمي ووع األص ووول الثابت ووة بالتكلف ووة التاريخي ووة ناقص ووا‬
‫اإلهالك وخسائر االلمحالل‪ .‬وتتضمن التكلفة التاريخية النفقات املرتبطة مباشرة باقتناء بنود األصول الثابتة‪.‬‬
‫ً‬ ‫ً‬ ‫ً‬
‫وتقال‪ ،‬حسووبما يكووون مالئمووا ‪ ،‬وذلووك عنوودما يكووون‬ ‫‪ -‬ويووتم االعتوراف بالنفقووات الالحقووة لوومن القيمووة الدفتريووة لألصوول القووائم أو باعتبارهووا أصووال مسو‬
‫ً‬
‫محووتمال توودفق منووافع اقتصووادية مسووتقبلية مرتبطووة باألصوول ااووى البنووك وكووان موون املمكوون تحديوود هووذه التكلفووة بدرجووة موثوووق بهووا ‪ .‬ويووتم تحميوول‬
‫مصروفات الصيانة واإلصالح في الفترة ‪ /‬السنة التي يتم تحملها لمن مصروفات التشغيل األخرى‪.‬‬
‫‪ -‬ال يتم إهالك األراض ي ‪ ،‬ويتم حساب اإلهالك لألصول الثابتة األخرى باسوتخدام طريقوة القسوط الثابوت لتوزيوع التكلفوة بحيوث تصول ااوى القيموة‬
‫التخريدية على مدار األعمار اإلنتاجية ‪ ،‬كالتااي ‪:‬‬
‫العمر االفتراض ي‪ /‬معدل االستهالك‬ ‫نوع االصل‬
‫‪ 20‬سنة‬ ‫املباني‬
‫‪ 20‬سنة‬ ‫الديكورات والتجهيزات‬
‫‪ 5‬سنوات‬ ‫نظم آلية متكاملة ومعدات‬
‫‪ 5‬سنوات‬ ‫وسائل نقل وانتقال‬
‫‪10‬سنوات‬ ‫أثاث وتركيبات‬
‫‪10‬سنوات‬ ‫معدات أخرى‬
‫‪ 1‬سنة‬ ‫أجهزة محمول‬
‫‪30‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫ً‬
‫‪ -‬ويووتم مراجعووة القيمووة التخريديووة واألعمووار اإلنتاجيووة لألصووول الثابتووة فووي توواريخ كوول قوووائم ماليووة‪ ،‬وتعوودل كلمووا كو وان ذلووك لووروريا ‪ .‬ويووتم مراجعووة‬
‫األصووول التووي يووتم إهالكهووا بغوورض تحديوود االلوومحالل عنوود وقوووع أحووداث أو تغيورات فووي الظووروف تشووير ااووى أن القيمووة الدفتريووة قوود ال تكووون قابلووة‬
‫لالسترداد‪ ،‬ويتم تخفيض القيمة الدفترية لألصل على الفور ااى القيمة االستردادية إذا زادت القيمة الدفترية عن القيمة االستردادية ‪.‬‬
‫‪ -‬وتمثل القيمة االستردادية صافي القيموة البيعيوة لألصول أو القيموة االسوتخدامية لألصول‪ ،‬أيهموا أعلوى ‪ ،‬ويوتم تحديود أربواح وخسوائر االسوتبعادات‬
‫موون األصووول الثابتووة بمقارنووة صووافي املتحصووالت بالقيمووة الدفتريووة ‪ ،‬ويووتم إدراج األربوواح (الخسووائر) لوومن إيورادات (مصووروفات) تشووغيل أخوورى فووي‬
‫قائمة األرباح والخسائر ‪.‬‬
‫ط) اضمحالل األصول غيراملالية‬
‫ً‬
‫‪ -‬ال يووتم اسووتهالك األصووول التووي لوويس لهووا عموور إنتووايي محوودد ويووتم اختبووار الوومحاللها سوونويا‪ .‬ويووتم دراسووة الوومحالل األصووول التووي يووتم اسووتهالكها‬
‫كلما كان هناك أحداث أو تغيرات في الظروف تشير إاى أن القيمة الدفترية قد ال تكون كليا او جزئيا قابلة لالسترداد‪.‬‬

‫‪ -‬ويتم االعتراف بخسارة االلمحالل وتخفيض قيمة األصل بواملبلغ الوذي تزيود بوه القيموة الدفتريوة لألصول عون القيموة االسوتردادية‪ .‬وتمثول القيموة‬
‫االسووتردادية صووافي القيمووة البيعيووة لألصوول أو القيمووة االسووتخدامية لألصوول‪ ،‬أيهمووا أعلووى‪ .‬ولغوورض تقوودير االلوومحالل‪ ،‬يووتم ربووط األصوول بأصووغر‬
‫وحوودة توليوود نقوود ممكنووة ويووتم مراجعووة األصووول غيوور املاليووة التووي ُوجوود فيهووا الوومحالل لبحووث مووا إذا كو وان هنوواك رد لاللوومحالل ااووى قائمووة االربوواح‬
‫والخسائر وذلك في تاريخ إعداد كل قوائم مالية‪.‬‬

‫ظ) اإليجارات‬
‫ً‬
‫‪ -‬يتم اعحاسبة عن اإليجار التمويلي طبقا للقانون ‪ 95‬لسنة ‪ 1995‬بشأن التأجير التمويلي ‪ ،‬وذلك إذا كان العقد يمونح الحوق للمسوتأجر فوي شوراء‬
‫األصوول فووي توواريخ محوودد وبقيمووة محووددة وكانووت فتوورة العقوود تمثوول مووا ال يقوول عوون ‪ % 75‬موون العموور اإلنتووايي املتوقووع لألصوول علووى االقوول ‪ ،‬أو كانووت‬
‫القيمة الحالية إلجمااي مدفوعات اإليجار تمثل ما ال يقل عن ‪ %90‬من قيمة األصل ‪ ،‬وتعد عقود اإليجار األخرى عقود إيجار تشغيلي ‪.‬‬
‫ظ‪ 1/‬االستئجار‬

‫‪ -‬بالنسووبة لعقووود اإليجووار التمووويلي يعتوورف بتكلفووة اإليجووار‪ ،‬بمووا فووي ذلووك تكلفووة الصوويانة لألصووول املسووتأجرة ‪ ،‬لوومن املصووروفات فووي قائمووة األربوواح‬
‫والخسائر عن الفترة ‪ /‬السنة التي حدثت فيها ‪ ،‬وإذا قرر البنك ممارسة حق الشراء لألصول املستأجرة يتم رسوملة تكلفوة حوق الشوراء باعتبارهوا‬
‫ً‬
‫أصال لمن األصول الثابتة ويهلك على مدار العمر اإلنتايي املتبقي من عمر األصل املتوقع بذات الطريقة املتبعة لألصول املماثلة‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ -‬ويووتم االعت وراف باملوودفوعات تحووت حسوواب اإليجووار التشووغيلي ناقصووا أيووة خصووومات تووم الحصووول عليهووا موون املووؤجر لوومن املصووروفات فووي قائمووة‬
‫االرباح والخسائر بطريقة القسط الثابت على مدار فترة العقد‪.‬‬

‫ع) النقدية وما في حكمها‬

‫‪ -‬ألغ وراض عوورض قائمووة التوودفقات النقديووة تتضوومن النقديووة ومووا فووي حكمهووا األرصوودة التووي ال تتجوواوز اسووتحقاقاتها ثالثووة أشووهر موون توواريخ االقتنوواء ‪،‬‬
‫وتتضمن النقدية ‪ ،‬واألرصدة لدى البنك املركزي خارج إطار نسب االحتياطي اإللزامي واألرصدة لدى البنوك واألوراق الحكومية األخرى ‪.‬‬

‫‪31‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫غ) املخصصات األخرى‬
‫‪ -‬يوتم االعتوراف باعخصصووات األخوورى عنودما يكووون هنوواك التوزام قووانوني أو اسوتدالاي حووااي نتيجووة ألحووداث سووابقة ويكوون موون املوورجح أن يتطلووب ذلووك‬
‫استخدام موارد البنك لتسوية هذه االلتزامات ‪ ،‬مع إمكانية إجراء تقدير قابل لالعتماد عليه لقيمة هذا االلتزام ‪.‬‬
‫‪ -‬وعندما يكون هناك التزامات متشابهة فإنه يتم تحديد التدفق النقدي الخارج الذي يمكن استخدامه للتسوية باألخذ في االعتبار هوذه اعجموعوة‬
‫من االلتزامات‪ ،‬ويتم االعتراف باعخصص حتى إذا كان هناك احتمال لئيل في وجود تدفق نقدي خارج بالنسبة لبند من داخل هذه اعجموعة ‪.‬‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫‪ -‬ويتم رد اعخصصات التي انتفى الغرض منها كليا أو جزئيا لمن بند إيرادات (مصروفات) تشغيل أخرى‪.‬‬
‫‪ -‬ويووتم قيوواس القيمووة الحاليووة للموودفوعات املقوودر الوفوواء بهووا لسووداد االلتزامووات اعحوودد لسوودادها أجوول بعوود سوونة موون توواريخ املركووز املووااي باسووتخدام‬
‫معدل مناسب لذات أجول سوداد االلتوزام – دون توأثره بمعودل الضورائب السواري – الوذي يعكوس القيموة الزمنيوة للنقوود‪ ،‬وإذا كوان األجول أقول مون‬
‫ً‬
‫سنة تحسب القيمة املقدرة لاللتزام ما لم يكن أثرها جوهريا فتحسب بالقيمة الحالية‪.‬‬
‫ف) االرتباطات عن تمويالت وعقود الضمانات املالية‬
‫‪ -‬تمثل الضمانات املالية العقود التي يكون فيها البنك كفيال او لامنا لتمويالت أو حسابات جارية مدينة (مضاربة) امام جهات أخورى‪ ،‬وهوى بوذلك‬
‫ً‬ ‫د‬
‫تتطلووب موون البنووك أن يقوووم بموودفوعات معينووة لتعووويض املسووتفيد منهووا عوون خسووارة تحملهووا بسووبب عوودم وفوواء موودين عنوودما يسووتحق السووداد وفقووا‬
‫لشروط أداة الدين‪ .‬ويتم تقديم تلك الضمانات املالية للبنوك واملؤسسات املالية وجهات أخرى نيابة عن عمالء البنك‪.‬‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫‪ -‬االرتباطووات ع وون تم ووويالت هووي االرتباط ووات الت ووي بموجبهووا يلت ووزم البن ووك بم وونح ائتمووان وفق ووا لش ووروط محووددة مس ووبقا وه ووي تتضوومن ب ووذلك االج وزاء غي وور‬
‫املسووتخدمة موون الحوودود االئتمانيووة املمنوحووة فووي حوودود املبووالغ التووي يتوقووع البنووك اسووتخدامها فووي املسووتقبل‪ .‬ويووتم االعتوراف األواووي بعقووود الضوومانات‬
‫املاليوة واالرتباطوات بمونح تموويالت بأسوعار فائوودة أقول مون سوعر السووق فووي القووائم املاليوة بالقيموة العادلوة فووي تواريخ مونح الضومان ‪ /‬االرتبواط‪ .‬ويوتم‬
‫ً‬
‫استهالك القيمة العادلة املعترف بها أوليا على مدار عمر الضمان ‪ /‬االرتباط‪.‬‬
‫‪ -‬عند القياس الالحق‪ ،‬يتم قياس التزام البنك بموجب الضمان ‪ /‬االرتباط علي النحو التااي‪:‬‬
‫القيمة املستهلكة أو قيمة خسائر االلمحالل أيهما أكبر‪.‬‬
‫‪ -‬لم يقم البنك خالل الفترة ‪ /‬السنة بإصدار أية ارتباطات عن تمويالت يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر‪.‬‬
‫‪ -‬بالنسبة لالرتباطات األخرى عن التمويالت‪ :‬يعترف البنك بخسائر المحالل‪.‬‬
‫‪ -‬ي ووتم االعت وراف بااللتزام ووات الناتج ووة ع وون عق ووود الض وومانات املالي ووة ل وومن اعخصص ووات وي ووتم االعت وراف ف ووي قائم ووة االرب وواح والخس ووائر بأي ووة زي ووادة ف ووي‬
‫االلتزامات الناتجة عن الضمانة املالية لمن بند ايرادات (مصروفات) تشغيل اخري بقائمة االرباح والخسائر‪.‬‬
‫‪ -‬يووتم االعتوراف باعخصووص اعحسوووب لالرتباطووات عوون تمووويالت لوومن مخصووص الوومحالل التمووويالت لكوول ديوون علووى حووده ااووي املوودي الووذي يسوواوي‬
‫قيمووة املسووتخدم موون التمويوول‪ .‬ويووتم االعتوراف بأيووة زيووادة فووي مخصووص االرتبوواط عوون تمووويالت عوون قيمووة املسووتخدم لوومن بنوود اعخصصووات بقائمووة‬
‫املركز املااي‪.‬‬

‫‪32‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬
‫ق) التزامات مزايا القاعد‬
‫ق ‪ 1/‬صندوق العاملين‬

‫‪ -‬في االول من يوليو ‪ 2013‬أنشأ املصرف صندوق تأمين اجتماعي خاص (الصندوق) بموجب قانون رقم ‪ 54‬لسنة ‪ " 1975‬قوانون صوناديق التوأمين‬
‫الخاصووة والئحتهووا التنفيذيووة‪ ،‬وقوود قووام املصوورف بتسووجيل الصووندوق بتوواريخ ‪ 14‬ينوواير ‪ 2014‬ورقووم تسووجيل الصووندوق لوودى الهيئووة العامووة لرقابووة‬
‫املالية (‪ )884‬وقد بدأ العمل في الصندوق في االول من ابريل ‪ 2014‬وتسري أحكام هذا الصندوق وتعديالتها على جميع العواملين بواملركز الرئيسو ي‬
‫للمصرف وفروعه بجمهورية مصر العربية‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ -‬ويلتزم املصرف بأن يؤدى إاى الصندوق االشتراكات املستحقة عن كل شهر واعحسوبة طبقا لالئحة الصوندوق وتعوديالتها‪ ،‬ويوتم تمويول الصوندوق‬
‫عامة من خالل االشتراكات الشهرية وبعض املوارد األخرى اعحددة في الئحة الصندوق‪.‬‬
‫‪ -‬تصورف املزايوا التأمينيوة فووي حالوة انتهواء الخدمووة بسوبب بلووو العضووو سون التقاعود او الوفوواة او العجوز الكلوى املسووتديم او العجوز الجزئوي املسووتديم‬
‫املنهى للخدمة‪ .‬وفى حالة ان تقل مدة العضوية عن ثالث سنوات يصورف لعضوو الصوندوق الرصويد الختوامي لحسوابه املقابول الشوتراكاته املسوددة‬
‫منه للصندوق في تاريخ انتهاء الخدمة او العضوية‪.‬‬
‫ق ‪ 2/‬نظام املنافع املحددة للرعاية الطبية لقدامى العاملين اثناء فترة الخدمة وما بعد التقاعد‬

‫‪ -‬يطبوق املصورف نظوام االشوتراك الطبوي اعحوودد لقودامى العواملين خوالل الخدموة ومووا بعود التقاعود‪ .‬ويتمثول االلتوزام الووذي توم االعتوراف بوه فوي امليزانيوة‬
‫فيما يتعلق بنظم املزايا اعحددة فوي القيموة الحاليوة اللتزاموات املزايوا اعحوددة فوي تواريخ امليزانيوة بعود خصوم القيموة العادلوة ألصوول الالئحوة وخصوم‬
‫(الافة) تسويات األرباح (الخسائر) االكتوارية غير اعحققة وتكلفة املزايا االلافية املتعلقة بمدد الخدمة السابقة‪.‬‬
‫ً‬
‫‪ -‬ويتم حساب التزام نظم املزايا اعحددة سنويا (التدفقات النقدية املستقبلية املتوقع دفعها ) عن طريق خبير اكتواري مستقل باسوتخدام طريقوة‬
‫الوحدة اإللافية املقدرة‪ .‬ويوتم تحديود القيموة الحاليوة اللتوزام نظوم املزايوا اعحوددة عون طريوق خصوم هوذه التودفقات النقديوة املسوتقبلية املتوقوع‬
‫دفعهووا وذلووك باسووتخدام سووعر عائوود سووندات شووركات ذات جووودة عاليووة أو سووعر العائوود علووى سووندات حكوميووة بووذات عملووة سووداد املزايووا ولهووا ذات‬
‫ً‬
‫أجل استحقاق التزام مزايا املعاش املتعلق بها تقريبا‪.‬‬
‫‪ -‬ويتم حساب االرباح (الخسائر) الناجمة عن التعديالت والتغيرات في التقديرات واالفترالات االكتوارية وتخصم تلك األربواح ( وتضواف الخسوائر‬
‫) عل ووى قائم ووة ال وودخل اذا ل ووم ت ووزد ع وون ‪ ٪10‬م وون قيم ووة أص ووول الالئح ووة أو ‪ ٪10‬م وون التزام ووات املزاي ووا اعح ووددة ‪ ،‬أيهم ووا أعل ووى ‪ ،‬وف ووى حال ووة زي ووادة األرب وواح‬
‫(الخسائر) عن هذه النسبة يتم خصم (الافة) الزيادة وذلك في قوائم الدخل على مدار متوسط املتبقي من سنوات العمل ‪.‬‬
‫ُ‬
‫‪ -‬ويووتم االعت وراف بتك وواليف الخدمووة الس ووابقة مباشوورة فووي قائم ووة الوودخل ببن وود املصووروفات اإلداريووة ‪ ،‬م ووا لووم تك وون التغيي ورات التووي أدخل ووت علووى الئح ووة‬
‫املعاشوات مشووروطة ببقوواء العوواملين فووي الخدمووة لفتوورة زمنيووة محووددة (فتوورة االسووتحقاق ‪ .)Vesting period‬وفووي هووذه الحالووة‪ ،‬يووتم اسووتهالك تكوواليف‬
‫الخدمة السابقة باستخدام طريقة القسط الثابت علي مدار فترة االستحقاق‪.‬‬
‫ك) الحصول على تمويل‬
‫ً‬ ‫ً‬ ‫ً‬
‫ل) يتم االعتراف بالتمويالت التي يحصل عليها البنك أوال بالقيمة العادلة ناقصا تكلفه الحصول على التمويل‪ ،‬ويقاس التمويل الحقا بالتكلفة‬
‫املستهلكة ‪ ،‬ويتم تحميل قائمة االرباح والخسائر بالفرق بين صافي املتحصالت وبين القيمة التي سيتم الوفاء بها على مدار فترة الحصول على‬
‫تمويل باستخدام طريقة العائد الفعلي‪.‬‬
‫م) أرقام املقارنة‬
‫ً‬
‫يعاد تبويب أرقام املقارنة كلما كان ذلك لروريا لتتوافق مع التغيرات في العرض املستخدم في الفترة الحالية‬

‫‪33‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫ُملخص السياسات املحاسبية ‪ -‬تابع‬

‫ن) ضرائب الدخل‬
‫‪ -‬تتضمن لريبة الدخل على ربح أو خسارة الفترة ‪ /‬السنة كل من الضريبة الجارية والضريبة املؤجلة‪ ،‬ويتم االعتراف بها بقائمة الدخل باست ناء‬
‫لريبة الدخل املتعلقة ببنود الدخل الشامل االخر التي يتم االعتراف بها مباشرة بقائمة الدخل الشامل االخر‪.‬‬
‫‪ -‬يتم االعتراف بضريبة الدخل على أساس صافى الربح الخالع للضريبة باستخدام أسعار الضريبة السارية في تاريخ املركز املااي باإللافة إاى‬
‫التسويات الضريبية الخاصة بالسنوات السابقة‪.‬‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫‪ -‬ويتم االعتراف بالضرائب املؤجلة الناشئة عن فروق زمنية مؤقتة بين القيمة الدفترية لألصول وااللتزامات طبقا لألسس اعحاسبية وقيمتها طبقا‬
‫لألسس الضريبية‪ ،‬هذا ويتم تحديد قيمة الضريبة املؤجلة بناء على الطريقة املتوقعة لتحقق أو تسوية قيم األصول وااللتزامات باستخدام‬
‫أسعار الضريبة السارية في تاريخ املركز املااي‪.‬‬
‫‪ -‬يتم االعتراف باألصول الضريبية املؤجلة عندما يكون هناك احتمال مرجح بإمكانية تحقيق أرباح تخضع للضريبة في املستقبل يمكن من خاللها‬
‫االنتفاع بهذا األصل‪ ،‬ويتم تخفيض قيمة األصول الضريبية املؤجلة بقيمة الجزء الذى لن يتحقق منه املنفعة الضريبية املتوقعة خالل السنوات‬
‫التالية‪ ،‬على أنه في حالة ارتفاع املنفعة الضريبية املتوقعة يتم زيادة األصول الضريبية املؤجلة وذلك في حدود ما سبق تخفيضه‪.‬‬
‫‪ -4‬إدارة املخاطراملالية‬
‫‪ -‬يتعرض البنك نتيجة األنشطة التي يزاولها إاى مخاطر مالية متنوعة‪ ،‬اخذا في االعتبار ان اعخاطر هو أساس النشاط املااي ويتم تحليل وتقييم‬
‫ً‬
‫وإدارة بعض اعخاطر أو مجموعة من اعخاطر مجتمعة معا‪ ،‬ولذلك يهدف البنك إاي تحقيق التوازن املالئم بين الخطر والعائد وإاى تقليل اآلثار‬
‫السلبية اعحتملة على األداء املااي للبنك‪ُ ،‬ويعد أهم أنواع اعخاطر املالية خطر االئتمان وخطر السوق‪ .‬ويتضمن خطر السوق خطر أسعار‬
‫صرف العمالت األجنبية وخطر سعر العائد ومخاطر السعر األخرى‪.‬‬
‫‪ -‬يتم ولع سياسات إدارة اعخاطر لتحديد اعخاطر وتحليلها لولع حدود للخطر والرقابة عليه‪ ،‬وملراقبة اعخاطر وااللتزام بالحدود من خالل‬
‫ً‬
‫أساليب ُيعتمد عليها ونظم معلومات ٌمحدثة أوال بأول‪ .‬ويقوم البنك بمراجعة دورية لسياسات ونظم إدارة اعخاطر وتعديلها بحيث تعكس‬
‫التغيرات في األسواق واملنتجات والخدمات وأفضل التطبيقات الحديثة‪.‬‬
‫‪ -‬تتم إدارة اعخاطر عن طريق كال من لجنة اعخاطر وادارتي مخاطر السوق ومخاطر االئتمان وذلك في لوء السياسات املعتمدة من مجلس‬
‫اإلدارة‪ .‬وتقوم إدارات اعخاطر بتحديد وتقييم وتغطية اعخاطر املالية بالتعاون الوثيق مع الوحدات التشغيلية اعختلفة بالبنك‪ ،‬ويوفر مجلس‬
‫اإلدارة مبادئ مكتوبة إلدارة اعخاطر ككل‪ ،‬باإللافة إاى سياسات مكتوبة تغطى مناطق خطر محددة مثل خطر االئتمان وخطر أسعار صرف‬
‫ُ‬
‫العمالت األجنبية‪ ،‬وخطر أسعار العائد‪ ،‬واستخدام أدوات املشتقات وغير املشتقات املالية‪ .‬باإللافة إاي ذلك‪ ،‬فإن لجنة اعخاطر تعد مسئولة‬
‫عن املراجعة الدورية إلدارة اعخاطر وبيئة الرقابة بشكل مستقل‪.‬‬
‫استراتيجية إدارة املخاطر‬
‫يمارس البنك أنشطته من خالل خطوط عمل يتولد عنها العديد من اعخاطر التي قد تختلف فيما بينها من حيث درجة تكرارها وجسامتها وتقلبها ‪.‬‬
‫لذا أتخذ البنك إجراءات لضمان اإلدارة الفعالة لتلك اعخاطر ومنها زيادة القدرة على توحيد درجة اإلقدام على اعخاطر ومحددات اعخاطر‪،‬‬
‫وتطوير االختصاصات األساسية إلدارة اعخاطر‪ ،‬وكذلك تطبيق هيكل إلدارة اعخاطر يتسم بالكفاءة وبأداء عااي املستوى ‪.‬لذا تتمثل األهداف‬
‫األساسية إلطار عمل إدارة اعخاطر بالبنك فيما يلي‪:‬‬
‫‪ -‬املساهمة في تطوير خطوط عمل البنك اعختلفة للوصول إاى حد أمثل للخطر العام‪.‬‬
‫‪ -‬لمان استمرارية البنك‪ ،‬من خالل تطبيق بنية أساسية إلدارة اعخاطر تتسم بجودة عالية‪.‬‬
‫‪ -‬وفي تعريف املستوى العام لإلقدام على اعخاطر الخاص بالبنك‪ ،‬ولعت إدارة البنك في حسبانها اعتبارات مختلفة ومتغيرات من لمنها‪:‬‬
‫‪ ‬املوازنة النسبية بين الخطر والعائد ألنشطة البنك اعختلفة‪.‬‬
‫‪ ‬درجة حساسية األر باح لدورات العمل والدورات االئتمانية واالقتصادية‪.‬‬
‫‪ ‬الوصول ااي تحقيق حزمة متوازية من تدفقات األرباح بشكل جيد‬

‫‪34‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬

‫حوكمة إدارة املخاطر واملبادئ الخاصة بإدارة املخاطر‬

‫تقوم حوكمة إدارة املخاطر بالبنك على ما يلي‪:‬‬
‫‪ -1‬تدخل إداري قوي في جميع مستويات املؤسسة بدءا من مجلس اإلدارة ووصوال إاى إدارة فر ق العمل امليداني املسئولة عن التشغيل‪.‬‬
‫‪ -2‬إطار عمل محكم لإلجراءات الداخلية واملبادئ اإلرشادية‪.‬‬
‫‪ -3‬مراقبة مستمرة من قبل خطوط األعمال والوظائف املعاونة وكذلك من جانب هيئة مستقلة للرقابة على اعخاطر وااللتزام بتنفيذ القواعد‬
‫واإلجراءات‪.‬‬
‫وتعتبر لجان اعخاطر واملراجعة داخل مجلس اإلدارة مسؤولة بشكل أكثر خصوصية عن فحص مدى توافق إطار العمل الداخلي بغية رصد‬
‫اعخاطر ومدى االلتزام بالقواعد‪.‬‬

‫فئات املخاطر‪:‬‬
‫من املخاطر املرتبطة بأنشطة البنك املصرفية ما يلي‪:‬‬
‫‪ 1/4‬خطراالئتمان‬

‫‪ -‬تمثل مخاطر االئتمان الخسائر اعحتملة الناتجة عن احتمال إخفاق الحاصلين على تمويل أو األطراف املقابلة في الوفاء بالتزاماتهم وفقا للشروط‬
‫التعاقدية‪ .‬وينشأ خطر االئتمان بشكل رئيس ي من االرصدة لدي البنوك والتمويالت والتسهيالت للبنوك ولألفراد واملنشآت الصغيرة واملتوسطة او‬
‫ً‬
‫متناهية الصغر واملؤسسات واالرتباطات املتعلقة بتلك األنشطة‪ ،‬وقد ينشأ أيضا خطر االئتمان من التمويالت التدعيمية‪ /‬الضمانات االئتمانية‬
‫املمنوحة مثل الخيارات االئتمانية (عقود مبادلة اإلخفاق الناتج عن ادوات االئتمان)‪ Credit Default Swap‬وعقود الضمانات املالية وخطابات‬
‫االئتمان وخطابات الضمان‪.‬‬
‫‪ -‬يتعرض البنك أيضا لخطر االئتمان من أنشطة االستثمار في أدوات الدين واملراكز غير املسددة من أنشطة املتاجرة واملشتقات املالية‪.‬‬
‫‪ -‬يعتبر خطر االئتمان أهم اعخاطر للنشاط للبنك وبالتااي يدير البنك مخاطر التعرض لخطر االئتمان بعناية‪ ،‬وتتركز إدارة والرقابة على خطر‬
‫االئتمان لدى البنك في فريق إدارة خطر ائتمان التجزئة املصرفية واملؤسسات لدي ادارة اعخاطر التي ترفع تقاريرها إاى كال من لجنة اعخاطر‬
‫واالدارة العليا ورؤساء وحدات النشاط ومجلس اإلدارة بصفة دورية منتظمة‪.‬‬
‫‪ 1/1/4‬قياس خطراالئتمان‬
‫ً‬
‫التمويالت والتسهيالت للبنوك والعمالء (متضمنا االرتباطات وعقود الضمانات املالية)‬
‫يعتبر تقدير التعرض عخاطر االئتمان ألغراض إدارة اعخاطر االئتمانية امرا معقدا يتطلب استخدام النماذج االحصائية وااللكترونية‪ ،‬حيث يتغير‬
‫مستوي التعرض للمخاطر االئتمانية مع التغيرات في ظروف السوق والنواحي االقتصادية األخرى بدرجة معقدة وسريعة‪ ،‬كما يتغير التعرض‬
‫للمخاطر االئتمانية مع التغيرات في مستوي وقيمة وزمنية التدفقات النقدية املتوقعة وايضا بمرور الزمن‪ .‬وبالتااي فإن تقييم مخاطر االئتمان‬
‫عحفظة األصول يتطلب املزيد من التقديرات حول احتماالت حدوث اإلخفاق ومعدالت الخسارة املرتبطة بها‪ .‬ويقوم البنك بقياس خسائر مخاطر‬
‫االئتمان باستخدام معدالت احتماالت اإلخفاق (عدم الوفاء بااللتزامات التعاقدية) (‪ )Probability of Default‬علي اساس الرصيد الدفتري لألداة‬
‫املالية في تاريخ اإلخفاق (‪ ،)Exposure at Default‬ومعدل الخسارة عند اإلخفاق (‪.)Loss given default‬‬

‫فئات التصنيف الداخلي للبنك‬

‫مدلول التصنيف‬ ‫التصنيف‬

‫ديون جيدة‬ ‫املرحلة االواي‬

‫املتابعة الخاصة‬ ‫املرحلة الثانية‬
‫ديون غير منتظمة‬ ‫املرحلة الثالثة‬

‫‪35‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫تصنيف مخاطراالئتمان‬
‫يقوم البنك بتقييم احتمال اإلخفاق على مستوي كل عميل‪ /‬مجموعة مرتبطة ‪ /‬منتج ائتماني‪ ،‬باستخدام أساليب لتصنيف العمالء بمختلف الفئات‬
‫مع االخذ في االعتبار الحد األدنى للتصنيف طبقا لتعليمات البنك املركزي املصري بشأن تحديد الجدارة االئتمانية للعمالء وتكوين اعخصصات‬
‫ً‬
‫الصادرة خالل عام ‪ .2005‬وبالتااي يقوم البنك باستخدام مجموعة من النماذج وأساليب التقييم املصممة داخليا لفئات الجهات املقابلة والعمالء‬
‫وطبيعة التمويالت اعختلفة في ظل املعلومات املتاحة التي يتم تجميعها في تاريخ تطبيق النموذج املستخدم( مثل‪ :‬مستوي الدخل‪ ،‬مستوى الدخل‬
‫القابل لإلنفاق والضمانات للعمالء األفراد‪ ،‬و اإليرادات و نوع الصناعة واملؤشرات املالية وغير املالية األخرى للمؤسسات)‪ ،‬ويستكمل البنك هذه‬
‫املؤشرات بمجموعة من البيانات الخارجية مثل تقارير االستعالم من البنك املركزي املصري وشركات االستعالم االئتماني عن الحاصلين على تمويل‬
‫وتقارير مؤسسات التصنيف االئتماني اعحلية والخارجية األخرى‪ .‬وباإللافة إاى ذلك‪ ،‬فإن النماذج التي يستخدمها البنك تسمح بممارسة التقدير‬
‫املنهجي للخبراء من مسئواي مخاطر االئتمان في التصنيف االئتماني الداخلي النهائي‪ ،‬وبالتااي يتيح ذلك األخذ في االعتبار أمورا ومؤشرات اخري قد ال‬
‫يكون تم االخذ بها كجزء من مدخالت البيانات األخرى في نماذج واساليب التقييم املصممة داخليا او من خالل املصادر الخارجية‪.‬‬
‫يتم معايرة الدرجات االئتمانية بحيث تزيد مخاطر اإلخفاق بشكل متزايد عند كل درجة أعلى من اعخاطر‪ ،‬و هذا يعني أن الفرق في معدالت اإلخفاقين‬
‫الدرجة تصنيف ‪ A‬و ‪ -A‬أقل من الفرق في معدالت اإلخفاق بين الدرجة تصنيف ‪ B‬و ‪ .-B‬وفيما يلي اعتبارات إلافية لكل نوع من اعحافظ االئتمانية‬
‫التي يحتفظ بها البنك‪:‬‬

‫‪ ‬األفراد ومنتجات التجزئة املصرفية واملشروعات الصغيرة ومتناهية الصغر‬

‫بعد تاريخ االعتراف األواى‪ ،‬يتم مراقبة سلوك السداد الحاصل على تمويل على أساس دوري الحتساب مقياس لنمط السداد كما ان أي معلومات‬
‫أخرى معروفة عن الحاصل على تمويل يحددها البنك قد تؤثر على جدارة االئتمان مثل معدالت البطالة وسوابق عدم السداد حيث يتم أدراجها‬
‫لقياس نمط السداد ثم يتم بناء علي ذلك يتم تحديد معدالت إخفاق لكل مقياس لنمط السداد‪.‬‬

‫‪ ‬املؤسسات والشركات (الكبيرة واملتوسطة)‬

‫يتم تحديد التصنيف على مستوى الحاصل على تمويل ‪ /‬اعجموعات ذات اعخاطر االئتمانية املتشابهة‪ ،‬ويتم إدراج أي معلومات أو تقييمات‬
‫محدثة أو جديدة لالئتمان في نظام االئتمان بشكل مستمر ودوري‪ .‬وباإللافة إاى ذلك‪ ،‬يتم أيضا تحديث املعلومات حول الجدارة االئتمانية‬
‫للحاصل على تمويل ‪ /‬اعجموعات ذات اعخاطر االئتمانية املتشابهة علي فترات دورية من مصادر اخري مثل القوائم املالية والبيانات املالية وغير‬
‫املالية األخرى املنشورة‪ .‬على ان يحدد ذلك درجة التصنيف االئتماني الداخلي اعحدث ومعدالت اإلخفاق‪.‬‬
‫‪ ‬أدوات الدين الصادرة عن الحكومة املصرية والبنك املركزي‬
‫أدوات الدين واذون الخزانة والسندات الحكومية‬

‫‪ -‬يقوم البنك باستخدام التصنيفات الخارجية من املؤسسات الواردة بتعليمات البنك املركزي إلدارة خطر االئتمان بالنسبة ألدوات الدين بمحفظة‬
‫االستثمار ‪ ،‬ويتم رصد وتحديث هذه التصنيفات املنشورة باستمرار وبصفة دورية‪ .‬ويتم تحديد معدالت اإلخفاق املرتبطة بكل تصنيف على أساس‬
‫املعدالت اعحققة على مدى االثني عشر شهرا السابقة كما تنشرها وكاالت التصنيف املذكورة‪ .‬وتعتبر معدل الخسارة ألدوات الدين الحكومية‬
‫والبنك املركزي بالعملة اعحلية تساوي صفرا‪.‬‬
‫‪ -‬ويتضمن تصنيف البنك للجدارة االئتمانية ألدوات الدين الحكومية حيث يعطي املقياس الرئيس ي كل فئة تصنيف نطاقا محددا الحتماالت اإلخفاق‬
‫عن السداد‪ ،‬وهي مستقرة على مر الزمن‪ .‬ويقوم البنك بمقابلة فئات التصنيف الداخلية مع فئات التصنيف اعحددة من قبل البنك املركزي‬
‫املصري طبقا لتعليمات تحديد الجدارة االئتمانية وتكوين اعخصصات مع ومراجعة تلك املقابلة بصفة دورية منتظمة‪ .‬وتخضع أساليب التصنيف‬
‫إاى إعادة معايرتها والتحقق من صحتها بصفة دورية بحيث تعكس أحدث التوقعات في لوء جميع االفترالات التي لوحظت في الواقع‪.‬‬

‫‪36‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪ 2/1/4‬البيانات املستقبلية املستخدمة في نموذج الخسائراملتوقعة‪.‬‬

‫‪ -‬يتم استخدام البيانات املستقبلية في تحديد ما إذا كان هناك زيادة جوهرية في اعخاطر االئتمانية لألدوات املالية‪ ،‬وكذا تقدير الخسائر االئتمانية‬
‫املتوقعة “‪ .”ECL‬وتقوم إدارة البنك بتحديد املتغيرات االقتصادية الرئيسية التي تؤثر على اعخاطر االئتمانية والخسائر االئتمانية املتوقعة لكل‬
‫محفظة ائتمانية عن طريق اجراء تحليالت للبيانات التاريخية‪ .‬وتختلف املتغيرات االقتصادية والتأثير املتعلق بها على كال من احتماالت‬
‫اإلخفاق‪ ”Probability of Default “PD‬و املبالغ املعرض للخسارة عند االخفاق‪ ”Exposure at Default “EAD‬و الخسارة عند االخفاق ‪Loss Given‬‬
‫‪ ”Default “LGD‬باختالف األصل املااي‪ .‬ويقوم البنك باالستعانة بآراء الخبراء فيما يتعلق بتلك االفترالات والتقديرات ان لزم االمر‪.‬‬
‫‪ -‬تقوم ادارات اعخاطر وادارات االئتمان بالبنك بعمل تقديرات لتلك املتغيرات االقتصادية على أساس ربع سنوي‪ .‬كما تقوم أيضا بتحديد أفضل‬
‫تقدير لتلك املتغيرات على مدار الخمس سنوات القادمة‪ ،‬وفيما بعد الخمس سنوات يتم استخدام طريقة ارتداد املتوسطات “ ‪Mean Reversion‬‬
‫‪ ”Approach‬في تقدير تلك املتغيرات على مدار العمر الباقي لكل أصل مااي وبالتااي فإنه على املدى الطويل تتجه تلك املتغيرات االقتصادية ااى‬
‫مستوى املتوسطات املقدرة حاليا أو متوسطات النمو املقدرة في الفترة الحالية في خالل فترة من ‪ 5-2‬سنوات‪.‬‬
‫‪ -‬ومن أجل تحديد أثر تلك املتغيرات االقتصادية على كال من معدالت احتماالت االخفاق‪ ”Probability of Default “PD‬والتعرض عند‬
‫اإلخفاق‪ ”Exposure at Default “EAD‬و معدل الخسارة عند االخفاق‪ ”Loss Given Default “LGD‬تقوم إدارة البنك بإجراء تحليالت انحدار‬
‫“‪ ”Regression Analysis‬وذلك من أجل تفهم األثار التاريخية الناتجة عن تلك املتغيرات على معدالت اإلخفاق واملدخالت املستخدمة في حساب كال‬
‫من التعرض عند اإلخفاق‪ EAD‬عند اإلخفاق و الخسارة عند التعثر ‪.LGD‬‬
‫‪ -‬باإللافة للتصورات االقتصادية األساسية‪ ،‬تقوم ادارة البنك بعمل سيناريوهات محتملة أخرى باإللافة لتصورات متعلقة بكل سيناريو على حدة‪.‬‬
‫‪ -‬تقوم ادارة البنك بإجراء تلك التصورات االقتصادية لجميع املنتجات االئتمانية الهامة وذلك للتأكد من حصر جميع املتغيرات الغير مرتبطة “‪Non-‬‬
‫‪ ،”linearities‬ويتم مراجعة تلك التصورات والسمات املتعلقة بها في تاريخ املركز املااي‪.‬‬
‫‪ -‬يتم استخدام احتماالت االخفاق مدى العمر “‪ ”Lifetime PD‬املتعلقة بكال من التصور األساس ي والتصورات االخرى حيث يتم ايجاد حاصل‬
‫الضرب لكل تصور مع االحتماالت اعخصصة لكل منهم باإللافة ااى مؤشرات مساندة ومؤشرات نوعية‪ .‬وبناءا على نتائج تلك الدراسة يتم تقدير ما‬
‫إذا كان ذلك األصل املااي يقع في املستوى األول أو الثاني أو الثالث والذي يتم على أساسه تحديد ما اذا كانت الخسائر االئتمانية املتوقعة “‪”ECL‬‬
‫سوف يتم احتسابها على أساس ‪ 12‬شهرا “‪ ”month ECL-12‬أو مدى عمر االداة املالية “‪.”Lifetime ECL‬‬
‫‪ -‬تخضع التوقعات واحتماالت الحدوث لدرجة عالية من عدم التأكد كما هو معروف بالنسبة ألي من التوقعات االقتصادية‪ ،‬لذا فإن النتائج‬
‫الفعلية قد تختلف بشكل كبير عن تلك التي تم توقعها‪ .‬ويقوم البنك بإجراء أفضل تقدير لتلك التوقعات اعحتملة وعمل دراسة تحليلية للعوامل‬
‫الغير مرتبطة والغير متشابهة بالنسبة للمحافظ االئتمانية اعختلفة وذلك من أجل الوصول لتصورات مالئمة لكافة التصورات اعحتملة‪.‬‬

‫‪37‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫االفتراضات االقتصادية املتغيرة‬
‫فيما يلي بيان بأهم االفترالات الخاصة بنهاية السنة والتي تم استخدامها لتقدير الخسائر االئتمانية املتوقعة في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2021‬‬
‫محفظة املؤسسات‬
‫‪ ‬الناتج اعحلى اإلجمااي (‪.) GDP‬‬
‫‪ ‬مؤشر سوق البورصة (‪)Stock Exchange Market Index‬‬
‫محفظة األفراد‬
‫‪ ‬الناتج اعحلى اإلجمااي (‪.) GDP‬‬
‫‪ ‬االنفاق الفردي ( ‪) Private consumption‬‬

‫‪ -‬موازنة النفقات الرأسمالية كنسبة من أجمااي الناتج اعحلي‪.‬‬

‫تم استخدام التصور األساس ي والتصور التصاعدي والتصور االنخفاض ى لجميع اعحافظ‪.‬‬
‫لم يقم البنك باستخدام بعض البيانات املستقبلية بخالف ما سبق ذكره مثل تأثير أي تغييرات تنظيمية أو تشريعية أو سياسية وذلك لعدم‬
‫اعتبارها ذات تأثير هام‪ ،‬وبالتااي لم يتم إجراء أي تعديل على الخسائر االئتمانية املتوقعة ‪ ECL‬لهذه املتغيرات والتي مراجعتها ومراقبتها للتأكد من‬
‫ومالءمتها على أساس ربع سنوي‪.‬‬

‫تحليالت الحساسية‬
‫تتمثل أهم االفترالات التي تؤثر على مخصص الخسائر االئتمانية املتوقعة ”‪ “ECL‬فيما يلي‬
‫محفظة األفراد واملؤسسات‬
‫فيما يلي بيان بأهم التحليالت الحساسية والتي تم استخدامها لتقدير الخسائر االئتمانية املتوقعة في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2021‬‬
‫‪ -‬يتم إجراء ثالث سيناريوهات على األقل لدراسة التنبؤات املستقبلية و معرفة تأثيرها على متغيرات نموذج قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة‪،‬‬
‫حيث تمثل هذه السيناريوهات كل من‪:‬‬
‫‪ -‬سيناريو عادى )‪(Basic Scenario‬‬
‫‪ -‬سيناريو أسوأ )‪(Downside Scenario‬‬
‫‪ -‬سيناريو أفضل ()‪Upside Scenario‬‬
‫‪ -‬احتساب الخسائر االئتمانية املتوقعة يعكس و بدون أي تحيز القيمة االحتمالية املرجحة )‪ (Weighted Scenario‬و التي يتم تحديدها اعتمادا‬
‫ً‬
‫على تقييم مجموعة من النتائج املتوقعة بدال من االعتماد على أفضل السيناريوهات أو أسوأها‪.‬‬

‫‪38‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫تصنيف األدوات املتعلقة بالخسائر املقاسة على أساس املجموعات املتشابهة‬
‫بالنسبة عخصصات خسائر االئتمان املتوقعة ”‪ ،“ECL‬يتم تصنيف اعجموعات على أساس خصائص اعخاطر االئتمانية املتشابهة‪ ،‬بحيث يكون‬
‫التعرض للمخاطر داخل البنك متجانسا‪ .‬وعند القيام بهذا تصنيف‪ ،‬يتم االخذ في االعتبار أن تكون هناك معلومات كافية تمكن البنك من‬
‫تصنيف البنك بمصداقية إحصائية‪ .‬وعند عدم توافر املعلومات الكافية‪ ،‬يأخذ البنك في االعتبار البيانات املرجعية الداخلية‪ /‬الخارجية‬
‫التكميلية‪ .‬وفيما يلي أمثلة لتلك الخصائص وأية بيانات تكميلية تستخدم لتحديد التصنيف‪:‬‬
‫تمويالت األفراد – يتم تكوين املجموعات في ظل‪:‬‬
‫‪ ‬نسبة التمويل إاى قيمة األصل (بالنسبة للتمويالت لشراء أصول)‬
‫‪ ‬أو التصنيف االئتماني‬
‫‪ ‬أو نوع املنتج (مثل السكن ‪ /‬شراء الرهن العقاري‪ ،‬السحب على املكشوف‪ ،‬بطاقة االئتمان‪ ،‬تمويالت السيارات)‬
‫‪ ‬أو نوع السداد (سداد أصل ‪ +‬العائد ‪ /‬العائد فقط) أو نسبة املستخدم من الحد املصرح به‬

‫تمويالت املؤسسات ‪ -‬يتم تكوين املجموعات في ظل‪:‬‬

‫‪ ‬الصناعة‬
‫‪ ‬أو نوع الضمانات‬
‫‪ ‬أو التصنيف االئتماني‬
‫‪ ‬أو املنطقة الجغرافية للتعرض للمخاطر‬

‫‪39‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪ 3/1/4‬التعرض لخطراالئتمان‪:‬‬
‫أ‪ -‬الحد األقص ى للتعرض ملخاطراالئتمان ‪-‬األدوات املالية الخاضعة لالضمحالل في القيمة‬
‫يتضمن الجدول التااي تحليل للحد األقص ى املعرض عخاطر االئتمان لألدوات املالية والذي تم االعتراف بشأنها بمخصص خسائر االئتمان املتوقع‬
‫)‪.(ECL‬‬
‫يمثل الجدول التااي إجمااي القيمة الدفترية لألصول املالية أدناه الحد األقص ى للتعرض عخاطر االئتمان على هذه األصول املالية‪.‬‬

‫*تتضمن املرحلتين الثانية و الثالثة بعض الديون التي انتظمت ولم تستوف بعد جميع شروط الترقي للمرحلة االعلى‪.‬‬

‫‪40‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫الحد األقص ى للتعرض ملخاطراالئتمان ‪-‬األدوات املالية الخاضعة لالضمحالل في القيمة – تابع‬

‫الضمانات االئتمانية‬ ‫أ‪-‬‬

‫‪ -‬يستخدم البنك مجموعة من السياسات واملمارسات للحد من مخاطر االئتمان‪ .‬وأكثرها تطبيقا هو قبول الضمانات ألدوات الدين وارتباطات‬
‫التمويالت‪ .‬ولدى البنك سياسات داخلية بشأن فئات الضمانات التي يمكن قبولها للحد من أو تخفيض مخاطر االئتمان‪.‬‬
‫‪ -‬يقوم البنك بإعداد تقييم للضمانات التي تم الحصول عليها عند إنشاء التمويالت وتتم مراجعة هذا التقييم بشكل دوري‪ .‬وتتمثل أنواع الضمانات‬
‫الرئيسية للتمويالت فيما يلي‪:‬‬
‫‪ ‬النقدية وما في حكمها‬
‫‪ ‬الرهون العقارية‪.‬‬
‫‪ ‬اتفاقية الهامش للمشتقات التي أبرمت مع البنك كجزء من اتفاقيات مقاصة رئيسية‪.‬‬
‫‪ ‬الرهون التجارية‪.‬‬
‫‪ ‬رهن األدوات املالية مثل ادوات الديون وادوات حقوق امللكية‪.‬‬
‫‪ -‬تعتمد الضمانات اعحتفظ بها كضمان لألصول املالية بخالف التمويالت والتسهيالت على طبيعة األداة حيث أن سندات الدين والسندات‬
‫الحكومية واألذون املؤهلة األخرى غير مضمونة عموما‪ ،‬باست ناء األوراق املالية املدعومة باألصول واألدوات املماثلة املضمونة بمحافظ األدوات‬
‫ً‬
‫املالية‪ ،‬كما أن املشتقات غالبا ما تكون مضمونة‪.‬‬
‫‪ -‬لم تتغير سياسات البنك بشكل جوهري فیما یتعلق بالحصول على الضمانات خالل الفترة ‪ /‬السنة املالية ولم یکن هناك تغير في جودة تلك‬
‫الضمانات التي يحتفظ بها البنك باملقارنة مع الفترة ‪ /‬السنة املالية السابقة‪.‬‬
‫‪ -‬يراقب البنك عن كثب الضمانات اعحتفظ بها لألصول املالية التي تعتبر منخفضة القيمة االئتمانية‪ ،‬حيث يصبح من املرجح أن البنك سوف‬
‫يحتفظ بضمانات للتخفيف من الخسائر االئتمانية اعحتملة‪.‬‬

‫‪41‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪ 4/1/4‬التعديالت على شروط التمويالت وإعادة جدولتها‬

‫‪ -‬يقوم البنك في بعض األحيان بتعديل شروط التمويالت املقدمة للعمالء بسبب إعادة التفاوض التجاري أو التمويالت املتعثرة بغرض تعظيم فرص‬
‫االسترداد‪ .‬وتشمل أنشطة إ عادة الهيكلة هذه ترتيبات تمديد مدة السداد‪ ،‬وفترات السماح‪ ،‬واإلعفاء من السداد او بعض او كل العوائد‪ .‬وتستند‬
‫سياسات وممارسات إعادة الهيكلة إاى مؤشرات أو معايير تشير ‪ -‬في تقدير اإلدارة ‪ -‬إاى أن السداد سيستمر على األرجح‪ .‬وتظل هذه السياسات قيد‬
‫املراجعة املستمرة‪.‬‬
‫‪ -‬يستمر البنك في مراقبة ما إذا كانت هناك زيادة جوهرية في خطر االئتمان فيما يتعلق بتلك األصول من خالل استخدام نماذج محددة لألصول‬
‫املعدلة‪.‬‬

‫‪ 5/1/4‬سياسات الحد من وتجنب املخاطر‬

‫يقوم البنك بإدارة والحد والتحكم في تركز خطر االئتمان على مستوي املدين واعجموعات والصناعات والدول‪.‬‬
‫يقوم بتنظيم مستويات خطر االئتمان الذي يقبله وذلك بولع حدود ملقدار الخطر التي سيتم قبوله على مستوي كل حاصل على تمويل‪ ،‬أو مجموعة‬
‫حاصلين على تمويل ‪ ،‬وعلى مستوي األنشطة االقتصادية والقطاعات الجغرافية‪ .‬ويتم مراقبة تلك اعخاطر بصفة مستمرة وتكون خالعة للمراجعة‬
‫ُ‬
‫السنوية أو بصورة متكررة إذا دعت الحاجة إاى ذلك‪ .‬ويتم اعتماد الحدود للخطر االئتماني على مستوي الحاصل على تمويل ‪ /‬البنك واملنتج والقطاع‬
‫والدولة من ِقبل مجلس اإلدارة بصفة ربع سنوية‪.‬‬
‫يتم تقسيم حدود االئتمان ألي حاصل على تمويل بما في ذلك البنوك وذلك بحدود فرعية تشمل املبالغ داخل وخارج املركز املااي‪ ،‬وحد اعخاطر اليومي‬
‫املتعلق ببنود املتاجرة مثل عقود الصرف األجنبي اآلجلة االسالمية‪ .‬ويتم مقارنة املبالغ الفعلية مع الحدود يوميا‪.‬‬
‫يتم أيضا إدارة مخاطر التعرض لخطر االئتمان عن طريق التحليل الدوري لقدرة الحاصلين على تمويل والحاصلين على تمويل اعحتملين على مقابلة‬
‫ً‬
‫سداد التزاماتهم وكذلك بتعديل حدود التمويل كلما كان ذلك مناسبا‪.‬‬
‫وفيما يلي بعض وسائل الحد من الخطر‪:‬‬
‫الضمانات‬
‫يضع البنك العديد من السياسات والضوابط للحد من خطر االئتمان‪ .‬ومن هذه الوسوائل الحصوول علوى لومانات مقابول األمووال املمولوة‪ .‬ويقووم البنوك‬
‫بولع قواعد استرشاديه لفئات محددة من الضمانات املقبولة‪.‬‬
‫ومن األنواع الرئيسية لضمانات التمويالت والتسهيالت‪:‬‬
‫النقدية وما في حكمها‬ ‫‪‬‬
‫الرهون العقارية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫الرهون التجارية‬ ‫‪‬‬
‫رهن أدوات مالية مثل أدوات الدين وحقوق امللكية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫ً‬
‫وغالب وا مووا يكووون التمويوول علووي املوودى األطووول و التمويوول للشووركات مضوومونا بينمووا تكووون التسووهيالت االئتمانيووة لألف وراد بوودون لوومان‪ .‬ولتخفوويض خسووارة‬
‫االئتم ووان إا ووي الح وود األدن ووى يس ووعي البن ووك للحص ووول عل ووي ل وومانات إل ووافية م وون األطو وراف املعني ووة وعن وود ظه ووور مؤشو ورات االل وومحالل ألح وود التم ووويالت‬
‫أو التسهيالت‪.‬‬
‫يووتم تحديوود الضوومانات املتخووذة لوومانا ألصووول أخوورى بخووالف التمووويالت والتسووهيالت بحسووب طبيعووة األداة وعووادة مووا تكووون أدوات الوودين وأذون الخزانووة‬
‫بوودون لوومان فيمووا عوودا مجموعووات األدوات املاليووة املغطوواة بأصووول ‪ Asset-Backed Securities‬و األدوات املثيلووة التووي تكووون مضوومونة بمحفظووة موون‬
‫األدوات املالية‪.‬‬

‫‪42‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫االرتباطات املتعلقة باالئتمان‬
‫تمث و و و و و و و و وول ارتباط و و و و و و و و ووات م و و و و و و و و وونح االئتم و و و و و و و و ووان الج و و و و و و و و ووزء غي و و و و و و و و وور املس و و و و و و و و ووتخدم م و و و و و و و و وون املص و و و و و و و و وورح ب و و و و و و و و ووه مل و و و و و و و و وونح التم و و و و و و و و ووويالت أو الض و و و و و و و و وومانات‪،‬‬
‫أو االعتمادات املستندية‪ .‬ويتعرض البنك لخسارة محتملة بمبلغ يساوي إجمااي االرتباطات غير املستخدمة وذلوك بالنسوبة لخطور االئتموان النواتج عون‬
‫ارتباطات منح االئتموان‪ .‬إال أن مبلوغ الخسوارة املورجح حودويها فوي الواقوع يقول عون االرتباطوات غيور املسوتخدمة وذلوك نظورا ألن أغلوب االرتباطوات املتعلقوة‬
‫بموونح االئتمووان تمثوول التزامووات محتملووة لعمووالء يتمتعووون بمواصووفات ائتمانيووة محووددة‪ .‬ويراقووب البنووك املوودة حتووى توواريخ االسووتحقاق الخاصووة بارتباطووات‬
‫االئتمان حيث أن االرتباطات طويلة األجل عادة ما تحمل درجة أعلي من خطر االئتمان باملقارنة باالرتباطات قصيرة األجل‪.‬‬
‫‪ 6/1/4‬سياسات االضمحالل واملخصصات‬
‫تركز النظم الداخلية للتقييم السابق ذكرها بدرجة كبيرة على تخطيط الجودة االئتمانية وذلك من بدايوة إثبوات أنشوطة التمويول واالسوتثمار‪ .‬وبخوالف‬
‫ذل ووك‪ ،‬ي ووتم االعتو وراف فق ووط بخس ووائر االل وومحالل الت ووي وقع ووت ف ووي ت وواريخ الق وووائم املالي ووة ألغ وراض التق ووارير املالي ووة بن وواء عل ووى أدل ووة مول وووعية تش ووير إا ووى‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫االل وومحالل وفق ووا مل ووا س وويرد ذك ووره به ووذا اإليض وواح ونظ ورا الخ ووتالف الط وورق املطبق ووة‪ ،‬تق وول ع ووادة خس ووائر االئتم ووان اعحمل ووة عل ووى الق وووائم املالي ووة ع وون مبل ووغ‬
‫الخسارة املقدر باستخدام نموذج الخسارة املتوقعة املستخدم ألغراض قواعد البنك املركزي املصري‪.‬‬
‫مخصص خسائر االلمحالل الوارد في القوائم املاليوة فوي نهايوة السونة مسوتمد مون درجوات التقيويم الداخليوة األربعوة‪ .‬وموع ذلوك‪ ،‬فوإن أغلبيوة اعخصوص‬
‫ينتج من آخور درجوة مون التصونيف‪ .‬ويبوين الجودول التوااي النسوبة للبنوود داخول القووائم املاليوة للسونة املنتهيوة فوي ‪ 31‬ديسومبر ‪ 2021‬املتعلقوة بوالتمويالت‬
‫والتسهيالت وااللمحالل املرتبط بها لكل من فئات التقييم الداخلي للمصرف‪:‬‬

‫ً‬
‫تساعد أدوات التقييم الداخلية اإلدارة على تحديد ما إذا كانت هناك أدلة مولوعية تشير إاى وجود المحالل طبقا ملعيار اعحاسبة املصري رقم‬
‫ً‬
‫(‪ ،)26‬واستنادا إاى املؤشرات التالية التي حددها املصرف‪:‬‬

‫‪ ‬صعوبات مالية كبيرة تواجه العميل أو املدين‪.‬‬

‫‪ ‬مخالفة شروط اتفاقية التمويل مثل عدم السداد‪.‬‬
‫‪ ‬توقع إفالس العميل أو دخول في دعوة تصفية أو إعادة هيكل التمويل املمنوح له‪.‬‬
‫‪ ‬تدهور الولع التنافس ي للعميل‪.‬‬
‫‪ ‬قيام املصرف ألسباب اقتصادية أو قانونية بالصعوبات املالية للعميل بمنحه امتيازات أو تنازالت قد ال يوافق املصرف على منحها في الظروف‬
‫العادية‪.‬‬
‫‪ ‬المحالل قيمة الضمان‪.‬‬
‫‪ ‬تدهور الحالة االئتمانية‪.‬‬

‫‪43‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪ 6/1/4‬سياسات االضمحالل واملخصصات – تابع‬
‫ً‬
‫تتطلب سياسات املصرف مراجعة كل األصول املالية التي تتجاوز أهمية نسبية محددة على األقل سنويا أو أكثر عندما تقتض ي الظروف ذلك ويتم‬
‫تحديد عبء االلمحالل على الحسابات التي تم تقييمها على أساس فردي وذلك بتقييم الخسارة اعحققة في تاريخ القوائم املالية على أساس كل‬
‫حالة على حدة‪ ،‬ويجري تطبيقها على جميع الحسابات التي لها أهمية نسبية بصفة منفردة‪ .‬ويشمل التقييم عادة الضمان القائم‪ ،‬بما في ذلك إعادة‬
‫تأكيد التنفيذ على الضمان والتحصيالت املتوقعة من تلك الحسابات‪.‬‬
‫ويتم تكوين مخصص خسائر االلمحالل على أساس اعجموعة من األصول املتجانسة باستخدام الخبرة التاريخية املتاحة والحكم الشخص ي‬
‫واألساليب اإلحصائية‪.‬‬

‫‪ 7/1/4‬نموذج قياس املخاطرالبنكية العام‬

‫باإللافة إاى فئات البنك الداخلية األر بعة لتصنيف الجدارة املبينة أعاله‪ ،‬تقوم اإلدارة بتصنيف القروض والتسهيالت في شكل مجموعات فرعية‬
‫أكثر تفصيال بحيث تتفق مع متطلبات البنك املركزي املصري ‪.‬ويتم تصنيف األصول املعرلة لخطر االئتمان في هذه اعجموعات وفقا لقواعد‬
‫وشروط تفصيلية تعتمد بشكل كبير على املعلومات املتعلقة بالعميل ونشاطه وولعه املااي ومدى انتظامه في السداد‪.‬‬

‫ويقوم البنك بحساب اعخصصات املطلوبة ملقابلة المحالل األصول املعرلة لخطر االئتمان‪ ،‬بما في ذلك االرتباطات املتعلقة باالئتمان‪ ،‬على أساس‬
‫نسب محددة من قبل البنك املركزي املصري‪ .‬وفي حالة زيادة مخصص خسائر االلمحالل املطلوب وفقا لقواعد الجدارة االئتمانية للبنك املركزي‬
‫املصري عن اعخصص املطلوب باستخدام الخسائر االئتمانية املتوقعة ‪.‬يتم تجنيب الزيادة في اعخصص كاحتياطي مخاطر بنكية عام لمن حقوق‬
‫امللكية خصما على األر باح اعحتجزة بمقدار تلك الزيادة ‪.‬‬
‫ً‬
‫وفيما يلي بيان فئات الجدارة للمؤسسات وفقا ألسس تحديد الجدارة االئتمانية للعمالء طبقا لتعليمات البنك املركزي املصري في هذا الشأن ونسب‬
‫ُ‬
‫اعخصصات املطلوبة اللمحالل األصول املعرلة لخطر االئتمان‪:‬‬
‫مدلول‬ ‫التصنيف‬ ‫نسبة املخصص‬ ‫مدلول‬ ‫تصنيف البنك‬
‫التصنيف الداخلي‬ ‫الداخلي‬ ‫املطلوب‬ ‫التصنيف‬ ‫املركزي املصري‬
‫ديون جيدة‬ ‫‪1‬‬ ‫صفر‬ ‫مخاطر منخفضة‬ ‫‪1‬‬
‫ديون جيدة‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫مخاطر معتدلة‬ ‫‪2‬‬
‫ديون جيدة‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫مخاطر مرلية‬ ‫‪3‬‬
‫ديون جيدة‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫مخاطر مناسبة‬ ‫‪4‬‬
‫ديون جيدة‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫مخاطر مقبولة‬ ‫‪5‬‬
‫ً‬
‫املتابعة العادية‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%3‬‬ ‫مخاطر مقبولة حديا‬ ‫‪6‬‬
‫املتابعة الخاصة‬ ‫‪2‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫مخاطر تحتاج لعناية خاصة‬ ‫‪7‬‬
‫ديون غير منتظمة‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%20‬‬ ‫دون املستوى‬ ‫‪8‬‬
‫ديون غير منتظمة‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%50‬‬ ‫مشكوك في تحصيلها‬ ‫‪9‬‬
‫ديون غير منتظمة‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫رديئة‬ ‫‪10‬‬

‫‪44‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪1 8/1/4‬لحد األقص ى لخطراالئتمان قبل الضمانات‬

‫‪ ‬يمثل الجدول السابق أقص ى حد يمكن التعرض له في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬وذلك بدون األخذ في االعتبار أيه لمانات‪ .‬وبالنسبة لبنود املركز املااي‬
‫تعتمد املبالغ املدرجة علي صافي القيمة الدفترية التي تم عرلها في املركز املااي‪.‬‬
‫ُ‬
‫‪ ‬وكما هو مبين بالجدول السابق‪ ،‬فان ‪ %60.02‬من الحد األقص ى املعرض لخطر االئتمان ناتج عن التمويالت والتسهيالت للبنوك والعمالء‬
‫مقابل‪ % 65.17‬في آخر سنة املقارنة‪ ،‬بينما تمثل االستثمارات في أدوات دين ‪ % 39.98‬مقابل ‪ % .34.83‬في آخر سنة املقارنة‪.‬‬

‫‪45‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪1 8/1/4‬لحد األقص ى لخطراالئتمان قبل الضمانات – تابع‬
‫وتثق اإلدارة في قدرتها على االستمرار في السيطرة واإلبقاء علي الحد األدنى لخطر االئتمان الناتج عن كل من محفظة التمويالت والتسهيالت وأدوات‬
‫الدين بناء علي ما يلي‪:‬‬

‫‪ %96.07 ‬من محفظة التمويالت والتسهيالت مصنفة في أعلى درجتين من درجات التقييم الداخلي مقابل ‪ % 96.60‬في آخر سنة املقارنة‪.‬‬

‫‪ %92.22 ‬من محفظة التمويالت والتسهيالت ال يوجد عليها متأخرات أو مؤشرات المحالل مقابل ‪ % 93.48‬في آخر سنة املقارنة‪.‬‬

‫‪ ‬التمويالت والتسهيالت التي تم تقييمها علي أساس منفرد تبلغ ‪ 1,952‬مليار جنيه مقابل ‪ 1,461‬مليار جنيه في آخر سنة املقارنة‪.‬‬

‫‪ ‬قام البنك بتطبيق عمليات اختيار أكثر تحفظا عند منح تمويالت وتسهيالت خالل السنة املالية في ‪ 31‬ديسمبر ‪. 2021‬‬
‫‪ 9/1/4‬تمويالت وتسهيالت‬
‫فيما يلي موقف أرصدة التمويالت والتسهيالت من حيث الجدارة االئتمانية‪:‬‬

‫‪ ‬لم يتم اعتبار التمويالت املضمونة محل المحالل بالنسبة للفئة غير املنتظمة وذلك بعد األخذ في االعتبار قابلية تلك الضمانات للتحصيل‪.‬‬

‫‪ ‬تم خالل السنة املالية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬زيادة في محفظة املصرف في التموويالت والتسوهيالت بنسوبة ‪ 31( % 12.57‬ديسومبر ‪ : 2020‬زيوادة بنسوبة‬
‫‪)%29.58‬‬

‫‪46‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫تمويالت وتسهيالت ال يوجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل‬
‫يتم تقييم الجودة االئتمانية عحفظة التمويالت والتسهيالت التي ال يوجد عليها متأخرات وليست محل المحالل وذلك بالرجوع إاى التقييم الداخلي‬
‫املستخدم بواسطة البنك‪.‬‬

‫‪47‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬

‫تمويالت وتسهيالت ال يوجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل‬

‫لم يتم اعتبار التمويالت املضمونة بالكامل محل خسائر المحالل بالنسبة للمرحلة الثالثة وذلك بعد األخذ في االعتبار قابلية تلك الضمانات‬
‫للتسييل‪.‬‬

‫‪48‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫تمويالت وتسهيالت توجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل‬
‫هي التمويالت والتسهيالت التي توجد عليها متأخرات ولكنها ليست محل المحالل‪ ،‬إال إذا توافرت معلومات أخرى تفيد عكس ذلك‪ .‬وتتمثل‬
‫التمويالت والتسهيالت للعمالء التي يوجد عليها متأخورات وليست محل المحالل والقيمة العادلة للضمانات املتعلقة بها فيما يلي‪:‬‬

‫عند االعتراف األواي للتمويالت والتسهيالت‪ ،‬يتم تقييم القيمة العادلة للضمانات بناء على أساليب التقييم املستخدمة عادة في األصول املماثلة‪ .‬وفي‬
‫الفترات الالحقة‪ ،‬يتم تحديث القيمة العادلة بأسعار السوق أو بأسعار األصول املماثلة‪.‬‬

‫‪49‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫تمويالت وتسهيالت محل اضمحالل بصفة منفردة‬

‫‪ ‬تمويالت وتسهيالت للعمالء‬

‫وفيما يلي تحليل بالقيمة اإلجمالية للتمويالت والتسهيالت محل المحالل بصفة منفردة‪:‬‬

‫‪50‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬

‫‪ 10/1/4‬التغيرات في الخسائر االئتمانية بين املراحل الثالثة‬
‫يوضح الجدول التااي التغيرات في الخسائر االئتمانية املتوقعة بين املراحل الثالث‪:‬‬

‫‪ 11/1/4‬أدوات دين وأذون الخزانة واألوراق الحكومية األخرى‬

‫يمث وول الج وودول الت ووااي تحلي وول أدوات ال وودين وأذون الخزان ووة واألوراق الحكومي ووة األخ وورى وفق ووا لوك وواالت التقي وويم ف ووي آخ وور الس وونة املالي ووة بن وواء عل ووي تقي وويم‬
‫ستاندرد أند بور وما يعادله‪.‬‬

‫‪51‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪ 12/1/4‬تركزمخاطراألصول املالية املعرضة لخطراالئتمان‬
‫(أ) القطاعات الجغر افية‬
‫ً‬
‫يمثل الجدول التااي تحليل بأهم حدود خطر االئتمان للبنك بالقيمة الدفترية‪ ،‬موزعة حسب القطاع الجغرافي في آخر السنة الحالية‪ .‬عند إعداد هذا الجدول‪ ،‬تم توزيع اعخاطر علوى القطاعوات الجغرافيوة وفقوا للمنواطق املرتبطوة‬
‫بعمالء البنك‪.‬‬

‫‪52‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫(ب) قطاعات النشاط‬
‫يمثل الجدول التااي تحليل بأهم حدود خطر االئتمان للبنك بالقيمة الدفترية‪ ،‬موزعة حسب النشاط الذي يزاوله عمالء البنك‪.‬‬

‫‪53‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬

‫‪ 2/4‬خطرالسوق‬
‫يتعرض البنك لخطر السوق املتمثل في تقلبات القيمة العادلة أو التدفقات النقدية املستقبلية الناتجة عن التغير في أسعار السوق‪ .‬وينتج خطر السوق‬
‫عن املراكز املفتوحة ملعدل العائد والعملة‪ ،‬حيث أن كل منها معرض للتحركات العامة والخاصة في السوق والتغيرات في مستوى الحساسية ملعدالت‬
‫السوق أو لألسعار مثل معدالت العائد ومعدالت أسعار الصرف‪ .‬ويفصل البنك مدى تعرله لخطر السوق ااى محافظ للمتاجرة أو لغير غرض املتاجرة‪.‬‬
‫وتتركز إدارة مخاطر السوق الناتجة عن أنشطة املتاجرة أو لغير املتاجرة في إدارة اعخاطر بالبنك ويتم متابعتها عن طريق فريقين منفصلين‪ .‬ويتم رفع‬
‫تقارير عن مخاطر السوق ااى لجنة اعخاطر املنبثقة من مجلس اإلدارة ورؤساء وحدات النشاط بصفة دورية‪.‬‬
‫وتتضمن محافظ االستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر تلك املراكز الناتجة عن تعامل البنك مباشرة مع العمالء أو مع السوق‪،‬‬
‫أما اعحافظ لغير غرض املتاجرة فتنشأ بصفة أساسية من إدارة سعر العائد لألصول وااللتزامات‪ .‬وتتضمن هذه اعحافظ مخاطر العمالت األجنبية‬
‫وأدوات حقوق امللكية الناتجة عن االستثمارات املالية بالتكلفة املستهلكة واالستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر‪.‬‬
‫‪ 1/2/4‬أساليب قياس خطرالسوق‬
‫‪ ‬كجزء من إدارة خطر السوق‪ ،‬يقوم البنك بالعديد من استراتيجيات التغطية ‪ .‬وكذلك الدخول في عقود مبادلة سعر العائد وذلك ملوازنة الخطر‬
‫املصاحب ألدوات الدين والتمويالت طويلة األجل ذات العائد الثابت إذا تم تطبيق خيار القيمة العادلة‪ .‬وفيما يلي أهم وسائل القياس املستخدمة‬
‫للسيطرة على خطر السوق‪:‬‬

‫القيمة املعرضة للخطر(‪)Value at Risk‬‬

‫‪ ‬يقوم البنك بتطبيق أسلوب "القيمة املعرلة للخطر" للمحافظ بغرض املتاجرة ولغير غرض املتاجرة‪ ،‬وذلك لتقدير خطر السوق للمراكز القائمة‬
‫وأقص ى حد للخسارة املتوقعة وذلك بناء على عدد من االفترالات للتغيرات املتنوعة لظروف السوق‪ .‬ويقوم مجلس اإلدارة بولع حدود للقيمة‬
‫املعرلة للخطر التي يمكن تقبلها من ِقبل البنك للمتاجرة وغير املتاجرة بصورة منفصلة و يتم مراقبتها يوميا بمعرفة دارة مخاطر السوق بالبنك‪.‬‬

‫ُ‬
‫‪ ‬القيمة املعرلة للخطر هي توقع إحصائي للخسارة اعحتملة للمحفظة الحالية الناتجة عن التحركات العكسية للسوق‪ .‬وهي تعبر عن أقص ى قيمة‬
‫يمكن أن يخسرها البنك‪ ،‬ولكن باستخدام معامل ثقة محدد (‪ .)%98‬وبالتااي هناك احتمال إحصائي بنسبة (‪ )%2‬أن تكون الخسارة الفعلية أكبر‬
‫من القيمة املعرلة للخطر املتوقعة‪ .‬ويفترض نموذج القيمة املعرلة للخطر فترة احتفاظ محددة (عشرة أيام ) قبل أن يمكن إقفال املراكز‬
‫املفتوحة‪ .‬وكذلك يفترض أن حركة السوق خالل فترة االحتفاظ ستتبع ذات نمط الحركة التي حدثت خالل العشرة أيام السابقة‪ .‬ويقوم البنك‬
‫بتقدير الحركة السابقة بناء على بيانات عن الخمس سنوات السابقة‪ .‬ويقوم البنك بتطبيق تلك التغيرات التاريخية في املعدالت واألسعار واملؤشرات‬
‫ُ‬ ‫ُ‬
‫بطريقة مباشرة علي املراكز الحالية – وهذه الطريقة تعرف باعحاكاة التاريخية‪ .‬ويتم مراقبة اعخرجات الفعلية بصورة منتظمة لقياس سالمة‬
‫االفترالات والعوامل املستخدمة لحساب القيمة املعرلة للخطر‪.‬‬

‫‪ ‬وال يمنع استخدام تلك الطريقة تجاوز الخسارة لتلك الحدود وذلك في حالة وجود تحركات أكبر بالسوق‪.‬‬

‫‪ ‬وحيث أن القيمة املعرلة للخطر تعتبر جزء أساس ي من نظام املصرف في رقابة خطر السوق‪ ،‬تقوم لجنة االصول والخصوم بصورة منتظمة بولع‬
‫الحدود الخاصة بالقيمة املعرلة للخطر لكل من عمليات املتاجرة وغير املتاجرة ويتم تقسيمها على وحدات النشاط‪ .‬ويتم مقارنة القيم الفعلية‬
‫ً‬
‫املعرلة للخطر بالحدود املولوعة من قبل املصرف ومراجعتها يوميا من قبل إدارة اعخاطر باملصرف‪ .‬يتم مراقبة جودة نموذج القيمة املعرلة‬
‫للخطر بصورة مستمرة من خالل اختبارات تعزيزيه لنتائج القيمة املعرلة للخطر عحفظة املتاجرة ويتم رفع نتائج االختبارات إاى لجنة االصول‬
‫والخصوم‪.‬‬

‫ُ‬
‫‪ ‬يتم مراقبة جودة نموذج القيمة املعرلة للخطر بصورة مستمرة من خالل اختبارات تعزيزية لنتائج القيمة املعرلة للخطر عحفظة املتاجرة ويتم‬
‫رفع نتائج تلك االختبارات إاي اإلدارة العليا ومجلس اإلدارة‬

‫‪54‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫اختبارات الضغوط ‪Stress Testing‬‬
‫ً‬ ‫ُ‬
‫‪ ‬تعطي اختبارات الضغوط مؤشرا عن حجم الخسارة املتوقعة التي قد تنشأ عن ظروف ُمعاكسة بشكل حاد‪ .‬ويتم تصميم اختبارات الضغوط بما‬
‫يالءم النشاط باستخدام تحليالت نمطية لسيناريوهات محددة‪ .‬وتتضمن اختبارات الضغوط التي تقوم بها إدارة اعخاطر بالبنك‪،‬اختبار لغط‬
‫عوامل الخطر‪ ،‬حيث يتم تطبيق مجموعة من التحركات الحادة على كل فئة خطر واختبار لغوط األسواق النامية‪ ،‬حيث تخضع األسواق النامية‬
‫لتحركات حاده واختبار لغوط خاصة‪ ،‬تتضمن أحداث محتملة مؤثرة على مراكز أو مناطق معينة‪ ،‬مثل ما قد ينتج في منطقة ما بسبب تحرير‬
‫القيود على إحدى العمالت‪ .‬وتقوم اإلدارة العليا ومجلس اإلدارة بمراجعة نتائج اختبارات الضغوط‪.‬‬

‫‪ ‬اختبار الضغوط املتعلق بسعر الصرف‬

‫ويوضح الجدول التااي موقف العمالت ( فائض أو عجز ) للبنود داخل وخار ج امليزانية‬

‫‪ 2/2/4‬ملخص القيمة املعرضة للخطر‬

‫ً‬
‫أجمالي القيمة املعرضة للخطرطبقا لنوع الخطر‬

‫‪55‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪ 3/2/4‬خطرتقلبات سعرصرف العمالت األجنبية‬
‫‪ ‬يتعرض البنك لخطر التقلبات في أسعار صرف العمالت األجنبية على املركز املااي والتدفقات النقدية‪ .‬وقد قام مجلس اإلدارة بولع حدود للعمالت األجنبية وذلك بالقيمة اإلجمالية لكل من املراكز في نهاية اليوم وكذلك‬
‫خالل اليوم‪ .‬ويلخص الجدول التااي مدى تعرض البنك لخطر تقلبات سعر صرف العمالت األجنبية في نهاية السنة املالية‪ .‬ويتضمن الجدول التااي القيمة الدفترية لألدوات املالية موزعة بالعمالت املكونة لها‪:‬‬

‫‪56‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪ 4/2/4‬خطرسعرالعائد‬
‫‪ ‬يتعرض البنك آلثار التقلبات في مستويات أسعار العائد السائدة في السوق وهو خطر التدفقات النقدية لسعر العائد املتمثل في تذبذب التدفقات‬
‫النقدية املستقبلية ألداة مالية بسبب التغيرات في سعر عائد األداة ‪ ،‬وخطر القيمة العادلة لسعر العائد وهو خطر تقلبات قيمة األداة املالية نتيجة للتغير‬
‫في أسعار العائد في السوق ‪ ،‬وقد يزيد هامش العائد نتيجة لتلك التغيرات ولكن قد تنخفض األرباح في حالة حدوث تحركات غير متوقعة ‪ .‬وتقوم لجنة‬
‫ً‬
‫األليكو بولع حدود ملستوى االختالف في إعادة تسعير العائد الذي يمكن أن يحتفظ به البنك‪ ،‬ويتم مراقبة ذلك يوميا بواسطة إدارة اعخاطر بالبنك ‪.‬‬

‫منظومة إدارة مخاطرهيكل سعرالعائد‬

‫يتم تقييم اعخاطر وحدودها واإلجراءات التصحيحية الواجب القيام بها بمعرفة لجنة األصول وااللتزامات )‪ (ALCO‬برئاسة رئيس البنك وعضوية املديرين‬
‫التنفيذيين واملدير املااي ومدير و اإلدارات التجارية ومدير شبكة الفر و ع والسكرتير العام ورئيس غرفة املعامالت الدولية ‪.‬وتقوم غرفة املعامالت الدولية‬
‫بتنفيذ اإلجراءات الضرورية التي تقررها لجنة األصول وااللتزامات لتصحيح الفجوات من خالل التعامل في األسواق املالية وتعد الغرفة تقار يرها بما حدث‬
‫من تطور وعرلها على وحدة األصول وااللتزامات ولجنة األصول وااللتزامات‪.‬‬

‫مهام لجنة إدارة األصول وااللتزامات )‪(ALCO‬‬

‫‪ -‬البت في الحدود املقبولة ألغراض تحليل الحساسية‬
‫‪ -‬مراجعة االفترالات املستخدمة في تحديد وقياس اعخاطر والتحقق من صحتها واعتمادها‪.‬‬
‫‪ -‬تقييم وتعديل واعتماد التوصيات املقترحة لتعديل الفجوات (إن وجدت( بما يتفق مع الحدود السابق اعتمادها‪.‬‬

‫هدف البنك من إدارة خطر أسعار العائد‬

‫يهدف البنك إاى تخفيض درجة تعرله عخاطر هيكل أسعار العائد إاى أقص ى حد ممكن مع مراعاة أن تكون قيمه اعخاطر املتبقية الناجمة عن أسعار‬
‫الفائدة في حدود مستوى الحساسية املعتمد من لجنة األصول وااللتزامات‪.‬‬

‫‪57‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪ 4/2/4‬خطرسعرالعائد‬
‫ويلخص الجدول التااي مدى تعرض البنك لخطر تقلبات سعر العائد الذي يتضمن القيمة الدفترية لألدوات املالية موزعة على أساس سعر العائد أو تواريخ إعادة التسعير أو تواريخ االستحقاق أيهما أقرب‪:‬‬

‫‪58‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫تحليل حساسية سعرالعائد‬
‫‪ ‬فيما يلي تحليل حساسية بشأن زيادة أو نقصان أسعار العائد في السوق بافتراض عدم وجود حركة غير متماثلة في منحنيات العائد ‪ yield curves‬مع ثبات‬
‫املركز املااي‪.‬‬
‫حساسية صافي الدخل املتوقع من العائد‬

‫‪ ‬تؤثر تغيرات أسعار الفائدة على حقوق امللكية بالطرق التالية‪:‬‬

‫‪ -‬األرباح اعحتجزة‪ :‬الزيادة أو النقص في صافي الدخل من العائد والقيمة العادلة للمشتقات املالية واملدرجة لمن األرباح والخسائر‪.‬‬
‫احتياطي القيمة العادلة‪ :‬الزيادة أو النقص في القيمة العادلة لألصول املالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ( قبل ‪ 1‬يناير ‪:2019‬‬
‫املتاحة للبيع) املعترف بها مباشرة لمن قائمة الدخل الشامل االخر؛‬
‫‪ -‬و احتياطي التغطية‪ :‬الزيادة أو النقص في القيمة العادلة ألدوات التغطية ‪,‬واملصنفة لمن تغطية التدفقات النقدية‪.‬‬

‫‪ 3/4‬خطرالسيولة‬
‫يتمثل خطر السيولة في خطر تعرض البنك لصعوبات في الوفاء بتعهداته املرتبطة بالتزاماته املالية عند االستحقاق واستبدال املبالغ التي يتم سحبها‪ .‬ويمكن‬
‫أن ينتج عن ذلك اإلخفاق في الوفاء بااللتزامات الخاصة بالسداد للمودعين والوفاء بارتباطات التمويل‪.‬‬

‫‪59‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪ ‬إدارة مخاطرالسيولة‬
‫تتضمن عمليات الرقابة لخطر السيولة املطبقة بمعرفة إدارة اعخاطر بالبنك ما يلي‪:‬‬
‫‪ -‬يووتم إدارة التمويوول اليووومي عوون طريووق مراقبووة التوودفقات النقديووة املسووتقبلية للتأكوود موون إمكانيووة الوفوواء بكافووة املتطلبووات‪ .‬ويتضوومن ذلووك إحووالل األموووال عنوود‬
‫استحقاقها أو عند تمويلها للعمالء‪ .‬ويتواجد البنك في أسواق املال العاملية لتأكيد تحقيق ذلك الهدف‪.‬‬
‫‪ -‬االحتفاظ بمحفظة من األصول عالية التسويق التي من املمكن تسييلها بسهولة ملقابلة أية الطرابات غير متوقعة في التدفقات النقدية‪.‬‬
‫‪ -‬مراقبة نسب السيولة باملقارنة باملتطلبات الداخلية للبنك ومتطلبات البنك املركزي املصري‬
‫‪ -‬إدارة التركز وبيان استحقاقات التمويالت‪.‬‬

‫ألغراض الرقابة واعداد التقارير يتم قياس وتوقع التدفقات النقدية لليوم واألسبوع والشهر التااي وهي الفترات الرئيسية إلدارة السيولة‪ .‬وتتمثل نقطة‬
‫البداية لتلك التوقعات في تحليل االستحقاقات التعاقدية لاللتزامات املالية وتواريخ التحصيالت املتوقعة لألصول املالية‪.‬‬
‫ً‬
‫وتقوم لجنة ادارة االصول وااللتزامات أيضا بمراقبة عدم التطابق بين األصول متوسطة األجل‪ ،‬ومستوي ونوع الجزء غير املستخدم من ارتباطات التمويالت‪،‬‬
‫ومدي استخدام تسهيالت الحسابات الجارية املدينة (مضاربة) وأثر االلتزامات العرلية مثل خطابات الضمان واالعتمادات املستندية‪.‬‬

‫‪ -‬ويمثل الجدول التااي التدفقات النقدية املدفوعة من ِقبل البنك بطريقة االلتزامات املالية غير املشتقة‪ .‬موزعة على أساس املدة املتبقية من االستحقاقات‬
‫التعاقدية في تاريخ امليزانية‪.‬‬

‫‪60‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪ 4/4‬إدارة رأس املال‬
‫تتمثل أهداف البنك عند إدارة رأس املال‪ ،‬الذي يشمل عناصر أخرى باإللافة إاى حقوق امللكية الظاهرة باملركز املااي‪ ،‬فيما يلي‪:‬‬

‫‪ ‬االلتزام باملتطلبات القانونية لرأس املال في جهورية مصر العربية وفي البلدان التي تعمل بها فروع البنك‪.‬‬
‫‪ ‬حماية قدرة البنك علي االستمرارية وتمكينه من االستمرار في توليد عائد للمساهمين واألطراف األخرى التي تتعامل مع البنك‪.‬‬
‫‪ ‬الحفاظ على قاعدة رأسمالية قوية تدعم النمو في النشاط‪.‬‬

‫يتم مراجعة كفاية رأس املال واستخدامات رأس املال وفقا ملتطلبات الجهة الرقابية (البنك املركزي املصري في جمهورية مصر العربية او الجهات الرقابية التي‬
‫ً‬
‫تعمل فيها فروع البنك االجنبية) يوميا بواسطة إدارة البنك‪ ،‬من خالل نماذج تعتمد على إرشادات لجنة بازل للرقابة املصرفية ويتم تقديم البيانات املطلوبة‬
‫للبنك املركزي املصري على اساس ربع سنوي‪.‬‬

‫يطلب البنك املركزي املصري أن يقوم املصرف بما يلي‪:‬‬

‫‪ ‬االحتفاظ بمبلغ ‪ 500‬مليون جنيه مصري كحد أدنى لرأس املال املصدر واملدفوع‪.‬‬
‫‪ ‬االحتفاظ بنسبة بين القاعدة الرأسمالية وبين أجمااي مخاطر االئتمان ومخاطر السوق والتشغيل وقيمة التجاوز ألكبر ‪ 50‬عميل عن الحدود املقررة‬
‫وقيمة التجاوز عن الحدود املقررة للتوظيفات لدى الدول تعادل أو تزيد عن ‪.%10‬‬

‫ويتكون بسط معيار كفاية رأس املال من الشريحتين التاليتين‪:‬‬

‫الشريحة األولى‪ :‬وهي رأس املال األساس ي‪ ،‬ويتكون من رأس املال املدفوع بعد خصم القيمة الدفترية ألسهم الخزينة‪ ،‬واألرباح اعحتجزة واالحتياطيات الناتجة‬
‫عن توزيع األرباح فيما عدا احتياطي اعخاطر البنكية العام‪ ،‬ويخصم منه أية شهرة سبق االعتراف بها وأية خسائر مرحلة‪.‬‬

‫ً‬
‫الشريحة الثانية‪ :‬وهي رأس املال املساند‪ ،‬ويتكون مما يعادل مخصص اعخاطر العام وفقا ألسس الجدارة االئتمانية الصادرة عن البنك املركزي املصري بما‬
‫ال يزيد عن ‪ %1.25‬من إجمااي األصول وااللتزامات العرلية املرجحة بأوزان اعخاطر‪ ،‬والتمويالت‪/‬الودائع املساندة التي تزيد آجالها عن خمس سنوات (مع‬
‫استهالك ‪ %20‬من قيمتها في كل سنة من السنوات الخمس األخيرة من آجالها)‪.‬‬

‫وعند حساب إجمااي بسط معيار كفاية رأس املال‪ ،‬يراعى أال يزيد رأس املال املساند عن رأس املال األساس ي وأال تزيد التمويالت (الودائع) املساندة عن‬
‫نصف رأس املال األساس ي‪.‬‬

‫وقد التزم البنك بكافة متطلبات رأس املال اعحلية وفي الدول التي تعمل بها فروعه الخارجية خالل السنتين املاليتين‪.‬‬

‫‪61‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫ويلخص الجدول التااي مكونات رأس املال األساس ي واملساند ونسب معيار كفاية رأس املال‪.‬‬

‫ً‬
‫‪ ‬طبقا ملنشور البنك املركزي الصادر بتاريخ ‪ 9‬ديسمبر ‪ 2021‬فقد قرر إعفاء البنوك حتى نهاية ديسمبر ‪ 2022‬من تطبيق قرار مجلس إدارة البنك املركزي‬
‫املصري بتاريخ ‪ 6‬يناير ‪ 2016‬الصادر بموجب الكتاب الدوري بتاريخ ‪ 11‬يناير ‪ 2016‬الخاص بحدود تركز محافظ البنوك االئتمانية لدى أكبر ‪ 50‬عميل‬
‫واألطراف املرتبطة به‪.‬‬

‫‪62‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫‪ 5/4‬نسبة الر افعة املالية‬
‫‪ ‬أصدر مجلس إدارة البنك املركزي املصري في جلسته بتاريخ ‪ 7‬يوليو ‪ 2015‬قرار باملوافقة على التعليمات الرقابية الخاصة بالرافعة املالية‪ ،‬مع التزام البنوك‬
‫بالحد األدنى املقرر للنسبة (‪ )%3‬على أساس ربع سنوي كنسبه رقابية ملزمه اعتبارا من عام ‪. 2019‬‬

‫وذلك تمهيدا للنظر في االعتداد بها لمن الدعامة األواى من مقررات بازل (الحد األدنى ملعيار كفاية رأس املال) بهدف الحفاظ على قوة و سالمة الجهاز املصرفي‬
‫املصري و مواكبة ألفضل املمارسات الرقابية الدولية في هذا الشأن وتعكس الرافعة املالية العالقة بين الشريحة األواى لرأس املال املستخدمة في معيار كفاية‬
‫رأس املال (بعد االستبعادات) ‪ ،‬وأصول البنك ( داخل وخارج امليزانية) غير مرجحة بأوزان مخاطر‪.‬‬

‫مكونات النسبة‪:‬‬
‫مكونات البسط‬
‫يتكون بسط النسبة من الشريحة األواى لرأس املال (بعد االستبعادات) املستخدمة في بسط معيار كفاية رأس املال املطبق حاليا وفقا لتعليمات البنك املركزي‬
‫املصري‪.‬‬
‫مكونات املقام‬
‫يتكون مقام النسبة من كافة أصول البنك داخل وخارج امليزانية وفقا للقوائم املالية وهو ما يطلق عليه "تعرلات البنك" و تشمل مجموع ما يلى‪:‬‬
‫تعرلات البنود داخل امليزانية بعد خصم بعض استبعادات الشريحة األواى للقاعدة الرأسمالية‪.‬‬ ‫‪-1‬‬

‫التعرلات الناتجة عن عقود املشتقات‪.‬‬ ‫‪-2‬‬

‫التعرلات الناتجة عن عمليات تمويل األوراق املالية‪.‬‬ ‫‪-3‬‬

‫التعرلات خارج امليزانية (املرجحة بمعامالت التحويل)‪.‬‬ ‫‪-4‬‬

‫‪63‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫إدارة املخاطراملالية – تابع‬
‫ويلخص الجدول التالي نسبة الر افعة املالية‪:‬‬

‫‪64‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -5‬التقديرات واالفتراضات املحاسبية الهامة‬

‫يقوم البنك باستخدام تقديرات وافترالات تؤثر على مبالغ األصول وااللتزامات التي يتم اإلفصاح عنها خالل الفترة‪ /‬السنة املالية التالية‪ .‬ويتم تقييم‬
‫التقديرات واالفترالات باستمرار على أساس الخبرة التاريخية وغيرها من العوامل‪ ،‬بما في ذلك التوقعات لألحداث املستقبلية التي يعتقد أنها معقولة في ظل‬
‫الظروف واملعلومات املتاحة‪.‬‬

‫أ) التقديرات‪:‬‬
‫املعلومات عن التقديرات املستخدمة في تطبيق السياسات اعحاسبية والتي لها تأثير جوهري على املبالغ املعترف بها في القوائم املالية‪:،‬‬
‫‪ -‬تبويب األصول املالية‪ :‬تقييم نموذج األعمال الذى يتم االحتفاظ باألصول من خالله وتقييم ما اذا كانت الشروط التعاقدية لألصول املالية سيتولد عنها‬
‫خروج تدفقات نقدية في صورة سداد لعوائد وأقساط على األرصدة القائمة لتلك األصول‪.‬‬

‫ب) عدم التأكد املرتبط باالفتراضات والتقديرات‪:‬‬

‫عدم التأكد املرتبط باالفترالات والتقديرات ذات اعخاطر الكبيرة والتي قد ينشأ عنها تعديالت جوهرية في السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2021‬تظهر‬
‫لمن اإليضاحات التالية‪:‬‬
‫‪ -‬اضمحالل األدوات املالية‪ :‬تقييم ما إذا كانت هناك زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان على األصول املالية منذ االعتراف األواى‪ .‬مع االخذ في االعتبار أثر‬
‫املعلومات املستقبلية لدى قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة‪.‬‬
‫‪ -‬تقديرالقيمة العادلة لألدوات املالية باستخدام مدخالت غير ملحوظة لدى القياس‪.‬‬
‫‪ -‬قياس التزامات املزايا املحددة‪ :‬االفترالات االكتوارية الرئيسية‪.‬‬
‫‪ -‬االعتراف باألصول الضريبية املؤجلة ‪ :‬وجود أرباح مستقبلية خالعة للضريبة يمكن من خاللها االستفادة من الخسائر الضريبية املرحلة‪.‬‬

‫‪65‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -6‬التحليل القطاعي‬

‫يتضمن النشاط القطاعي العمليات التشغيلية واألصول املستخدمة في تقديم الخدمات املصرفية وادارة اعخاطر اعحيطة بها والعائد املرتبط بهذا النشاط التوي‬
‫ً‬
‫قد تختلف عن باقي األنشطة األخرى ويتضمن التحليل القطاعي للعمليات وفقا لألعمال املصرفية الواردة فيما يلى ‪:‬‬
‫املؤسسات الكبيرة‪ ،‬واملتوسطة والصغيرة‬
‫تشمل أنشطة الحسابات الجارية والودائع والحسابات جارية مدينة (مضاربة) والتمويالت والتسهيالت االئتمانية واملشتقات املالية‪.‬‬
‫االستثمــار‬
‫يشمل أنشطة اندماج الشركات وشراء االستثمارات وتمويل اعادة هيكلة الشركات واألدوات املالية‪.‬‬
‫األف ـراد‬
‫تشمل أنشطة الحسابات الجارية واالدخار والودائع وبطاقات االئتمان والتمويالت الشخصية والتمويالت العقارية‪.‬‬
‫أنشطة أخرى‬
‫ً‬
‫تشوومل األعمووال املصوورفية األخوورى‪ ،‬كو وإدارة األموووال‪ ،.‬وتووتم املعووامالت بووين األنشووطة القطاعيووة وفقووا لوودورة النشوواط العووادي للبنووك وتتضوومن األصووول وااللتزامووات‬
‫األصول وااللتزامات التشغيلية كما تم عرلها في املركز املااي للبنك‪.‬‬

‫‪66‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -7‬صافي الدخل من العائد‬

‫* يتض و وومن العائ و وود م و وون الودائ و ووع والحس و ووابات جاري و ووة ل و وودى البن و وووك العائ و وود الن و وواتج م و وون املرابح و ووة املبرم و ووة م و ووع أح و وود البن و وووك اعحلي و ووة ‪ ،‬كم و ووا ان العوائ و ود‬
‫واالرب و و وواح والخس و و ووائر الناتج و و ووة م و و وون االس و و ووتثمارات املالي و و ووة ف و و ووي أدوات دي و و وون حكومي و و ووة تخ و و ووص ه و و ووذا البن و و ووك طبق و و ووا للوكال و و ووة املقي و و وودة باالس و و ووتثمار والت و و ووى‬
‫تقتض ي استثمار هذه املبالغ في أدوات دين حكومية في حدود العائد املتوقع واملتفق عليه‪.‬‬

‫يتضمن صافي الدخل من العائد إيرادات و مصروفات الفوائد اعحسوبة باستخدام معدل العائد الفعلي و التي تتعلق بالبنود األتية ‪:‬‬

‫‪67‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -8‬صافي الدخل من األتعاب والعموالت‬

‫‪ -9‬توزيعات األرباح‬

‫‪ -10‬صافي دخل املتاجرة‬

‫‪68‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -11‬مصروفات إدارية‬

‫‪ -12‬مصروفات تشغيل أخرى‬

‫‪69‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -13‬رد (عبء) االضمحالل عن خسائر االئتمان‬

‫‪ -14‬مصروفات ضرائب الدخل‬

‫تم عرض معلومات إلافية عن لرائب الدخل املؤجلة بإيضاح (‪ ،)30‬وتختلف الضرائب على أرباح البنك عن القيمة التي ستنتج عن تطبيق‬
‫معدالت الضرائب السارية كالتااي ‪:‬‬
‫تسويات الحتساب السعرالفعلي لضريبة الدخل‪:‬‬

‫‪70‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -15‬نصيب السهم األساس ي في صافى أرباح السنة‬

‫‪ -16‬نقدية وأرصدة لدى البنك املركزي‬

‫‪71‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -17‬أرصدة لدى البنوك‬

‫*تتضمن األرصدة لدي البنوك مبلغ ‪ 33,014,467‬ألف جنية مصري يمثل مرابحات مستحقة من أحد البنوك اعحلية يقابلها وكاالت مقيدة‬
‫باالستثمار مستحقة لذات البنك بنفس املبلغ الستثمار مبلغ الوكالة املقيدة في أدوات دين حكومية ‪ ،‬وقد تم إجراء مقاصة بينهما وذلك الستيفائهما‬
‫شروط املقاصة بين األصول وااللتزامات الواردة بقواعد إعداد وتصوير القوائم املالية الصادرة عن البنك املركزي املصري في ‪ 16‬ديسمبر ‪.2008‬‬

‫‪72‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -18‬تمويالت وتسهيالت للبنوك (بعد خصم خسائراالضمحالل)‬

‫‪73‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -19‬تمويالت وتسهيالت للعمالء ( بعد خصم خسائراالضمحالل)‬

‫‪ 1/19‬إجمالي أرصدة التمويالت والتسهيالت للعمالء (بعد خصم العوائد املؤجلة)‬

‫‪74‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -19‬تمويالت وتسهيالت للعمالء – تابع‬
‫‪ 2/19‬إجمالي أرصدة التمويالت والتسهيالت للعمالء‬

‫‪75‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -19‬تمويالت وتسهيالت للعمالء – تابع‬

‫تحليل حركة مخصص خسائراالضمحالل للتمويالت والتسهيالت للعمالء وفقا لألنواع‪:‬‬

‫‪76‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -20‬استثمارات مالية‬
‫‪ 1/20‬استثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر‬

‫‪77‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -20‬استثمارات مالية ـ ـ ـ ـ تابع‬
‫‪ 2/20‬استثمارات مالية بالتكلفة املستهلكة‬

‫‪78‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -20‬استثمارات مالية ـ ـ ـ ـ تابع‬

‫‪ -‬صناديق االستثمار‬
‫‪ -‬صندوق استثمارسنابل‬
‫‪ ‬تتضمن االستثمارات املالية املقيمة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر مساهمة املصرف في صندوق استثمار سنابل‬
‫املشترك بين املصرف وبنك الشركة املصرفية العربية الدولية بإدارة شركة أتش س ى إلدارة صناديق االستثمار‪.‬‬
‫‪ ‬بلغ أجمااي عدد الوثائق املستثمر فيها من قبل املصرف عدد ‪ 25‬ألف وثيقة بقيمة سوقية للوثيقة مبلغ ‪142.27‬جنية مصري بنسبة‬
‫‪ %2.5‬من أجمااي عدد الوثائق القائمة للصندوق لتصل أجمااي القيمة في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬قيمة ‪ 3,557‬ألف جنية مصري ( ‪31‬‬
‫ديسمبر ‪ 2,903 : 2020‬ألف جنية مصري) ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪ -‬صندوق استثمارمصرف أبو ظبى اإلسالمي – مصرالنقدي ذو العائد اليومي التراكمي (النهاردة)‬
‫‪ ‬قام املصرف بإنشاء صندوق استثمار مصرف أبو ظبى اإلسالمي – مصر النقدي ذو العائد اليومي التراكمي (النهاردة) املتوافق مع مبادئ‬
‫الشريعة االسالمية حيث تقوم شركة بلتون إلدارة صناديق االستثمار بإدارة الصندوق‪.‬‬
‫‪ ‬بلغ أجمااي عدد الوثائق املستثمر فيها من قبل املصرف عدد ‪ 87,165‬وثيقة بقيمة سوقية للوثيقة مبلغ ‪203.59‬جنية مصري بنسبة‬
‫‪ %3‬من أجمااي عدد الوثائق القائمة للصندوق لتصل أجمااي القيمة في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬قيمة ‪ 17,746‬ألف جنية مصري ( ‪31‬‬
‫ديسمبر ‪ 16,527 : 2020‬ألف جنية مصري) ‪.‬‬
‫وفيما يلى ملخص حركة االستثمارات املالية خالل السنة‪:‬‬

‫‪79‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -20‬استثمارات مالية ـ ـ ـ ـ تابع‬
‫‪ 3/20‬أرباح (خسائر) استثمارات مالية‬

‫* يتضمن العائد من الودائع والحسابات جارية لدى البنوك العائد الناتج من املرابحة املبرمة مع أحد البنوك اعحلية ‪ ،‬كما ان العوائد واالرباح‬
‫والخسائر الناتجة من االستثمارات املالية في أدوات دين حكومية تخص هذا البنك طبقا للوكالة املقيدة باالستثمار والتى تقتض ي استثمار هذه املبالغ‬
‫في أدوات دين حكومية في حدود العائد املتوقع واملتفق عليه‪.‬‬

‫‪ -21‬استثمارات في شركات تابعة و شقيقة (بالصافي)‬

‫*بناء على قرار مجلس إدارة املصرف في ‪ 2015/9‬وموافقة البنك املركزي في ‪ 2015/11‬تم االنتهاء من اجراءات تأسيس شركة أبوظبي اإلسالمي إلدارة محافظ‬
‫األوراق املالية وصناديق االستثمار وقام املصرف بتأسيس الشركة في ‪ 2016/3‬ولم يتم الدعوة لعقد الجمعية التأسيسية حتى تاريخه‪.‬‬

‫ً‬
‫‪ ‬تم تحديد االستثمارات املالية في الشركات التابعة وفقا لدراسة قام بها املصرف بتحديد الشركات التي يمتلك فيها املصرف بطريق مباشر وغير مباشر‬
‫القدرة على التحكم في سياستها املالية والتشغيلية‪.‬‬

‫‪80‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -21‬استثمارات في شركات تابعة و شقيقة (بالصافي)‪ -‬تابع‬

‫‪ ‬تم االنتهاء من إجراءات توثيق زيادة رأسمال شركة أبو ظبي اإلسالمي للتمويل حيث ضخ مصرف أبو ظبى اإلسالمي – مصر كامل قيمة الزيادة والتي‬
‫بلغت ‪ 52,187,345‬جم بإجمااي عدد أسهم ‪ 10,437,469‬سهم لتصبح نسبة مساهمة املصرف بعد الزيادة ‪. %98.66‬‬

‫‪ ‬وافق مجلس إدارة املصرف في أغسطس ‪ 2020‬على تأسيس شركة أبو ظبي اإلسالمي للتمويل االستهالكي – تحت التأسيس ‪ ،‬برأس مال مدفوع ‪10‬‬
‫مليون جنبة مصري (يتمثل في عدد ‪ 10‬مليون سهم بقيمة اسمية ‪1‬جنيه مصري للسهم )‪ .‬مع العلم أن رأس املال مازال مجمدا لحين استكمال‬
‫إجراءات تأسيس الشركة‪.‬‬

‫‪ ‬وافق مجلس إدارة املصرف في مارس ‪ 2021‬على تأسيس شركة أبو ظبي اإلسالمي للتمويالت متناهية الصغر – تحت التأسيس ‪ ،‬برأس مال مدفوع‬
‫‪ 25‬مليون جنبة مصري (يتمثل في عدد ‪ 2.5‬مليون سهم بقيمة اسمية ‪10‬جنيه مصري للسهم )‪ .‬مع العلم أن رأس املال مازال مجمدا لحين‬
‫استكمال إجراءات تأسيس الشركة‬

‫يتضمن بند خسائر المحالل استثمارات مالية في شركات تابعة وشقيقة مبلغ ‪ 15,164‬ألف جنيه مصري يتمثل فيما يلى‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ -‬المحالل شركة القاهرة الوطنية لالستثمار واألوراق املالية بقيمة ‪10,171‬ألف جنيه مصري نتيجة النخفاض سعر السهم من ‪ 11,30‬إاى ‪9,80‬‬
‫ً‬
‫جنيه مصري طبقا لدراسة القيمة العادلة في تاريخ إعداد القوائم املالية الدورية اعختصرة‪.‬‬
‫‪ -‬المحالل شركة أبو ظبي القابضة لالستثمارات املالية بقيمة ‪ 4,980‬ألف جنيه مصري طبقا ألخر دراسة للقيمة العادلة ‪.‬‬

‫‪ 2/21‬أرباح بيع استثمارات مالية في شركات تابعة وشقيقة‬

‫قام مصرف أبو ظبى اإلسالمي ‪ -‬مصر ببيع كامل مساهمته املباشرة وكذا شركاته التابعة (شركة القاهرة الوطنية لالستثمار واألوراق املالية والشركة‬
‫الوطنية للتجارة والتنمية " انتاد ") في رأس مال شركة أسيوط االسالمية الوطنية للتجارة والتنمية بإجمااي عدد ‪4,455,323‬سهم بنسبة مساهمة ‪65.66‬‬
‫‪ ، %‬بقيمة ‪ 28.5‬جنية مصري للسهم‪ .‬مما نتج عنة أرباح بيع للبنك وشركاته بقيمة ‪ 88‬مليون جنيه مصري حيث تحقق ملصرفنا فقط منها مبلغ ‪52.2‬‬
‫مليون جنيه مصري والباقي لشركتي القاهرة لالستثمار وانتاد‪.‬‬

‫قام مصرف أبو ظبى اإلسالمي ‪ -‬مصر ببيع كامل مساهمته املباشرة وكذا شركاته التابعة( شركة القاهرة الوطنية لالستثمار وشركة أديفاينانس في رأس‬
‫مال شركة االسكندرية الوطنية لالستثمارات املالية بإجمااي عدد ‪ 4,440,504‬سهم بنسبة مساهمة ‪ ، % 70.08‬بقيمة ‪ 6,25‬جنية مصري للسهم‪ .‬مما‬
‫نتج عنة أرباح بيع للبنك وشركاته بقيمة ‪ 9,160‬ألف جنيه مصري حيث تحقق ملصرفنا فقط منها مبلغ ‪ 771‬ألف جنيه مصري والباقي لشركتي القاهرة‬
‫لالستثمار وأديفاينانس ‪.‬‬

‫‪ 3/21‬أصول غيرمتداولة محتفظ بها بغرض البيع‬

‫ً‬
‫قام مصرف أبو ظبى اإلسالمي ‪ -‬مصر بأعادة تبويب قيمة مساهمتة املباشرة في رأس مال كال من شركة القاهرة الوطنية للسجالت وتداول األوراق املالية و‬
‫والشركة الوطنية للزجاج والبلور بقيمة ‪923‬ألف جنية و ‪ 1,098‬ألف جنيه علي التوااي ااى بند أصول غير متداولة محتفظ بها بغرض البيع ‪ ،‬وذلك نتيجة‬
‫لقيام مجلس أدارة املصرف بالبدء في إجراءات بيع كال من الشركتين وجاري دراسة األمر من خالل الجهات والهيئات اعختصة‪.‬‬

‫‪81‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -21‬استثمارات في شركات تابعة و شقيقة (بالصافي) ـ ـ ـ ـ تابع‬
‫بلغت نسبة مساهمة البنك في الشركات التابعة والشقيقة كما يلي‬

‫*طبقا آلخر قوائم مالية معتمدة‪.‬‬

‫‪82‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -22‬أصول غيرملموسة ( بعد خصم مجمع االستهالك )‬

‫‪ -23‬أصول أخرى‬

‫‪83‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -24‬أصول ثابتة (بعد خصم مجمع اإلهالك )‬

‫تتضمن األصول الثابتة في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬مبلغ ‪ 23‬مليون جنيه مصري (‪ 31‬ديسمبر ‪ 23 :2020‬مليون جنيه مصري) تمثل تكلفة أصول لم تسجل بعد‬ ‫‪‬‬
‫باسم املصرف وجارى حاليا اتخاذ اإلجراءات القانونية الالزمة لتسجيل تلك األصول‪.‬‬

‫‪84‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -25‬أرصدة مستحقة للبنوك‬

‫‪ -26‬ودائع العمالء‬

‫‪85‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -27‬عقود صرف آجلة إسالمية ‪ /‬مبادلة عمالت إسالمية‬

‫تمثل عقود العملة اآلجلة ‪ Forward‬ارتباطات لشراء عمالت أجنبية ومحلية‪ ،‬بما في ذلك الجزء غير املنفذ من املعامالت الفورية ‪ ،‬وتمثل العقود املستقبلية‬
‫‪ Future‬للعمالت األجنبية و ‪/‬أو معدالت العائد التزامات تعاقدية الستالم أو دفع مبلغ بالصافي علي أساس التغيرات في أسعار الصرف ومعدالت العائد‪ ،‬و ‪/‬أو‬
‫لشراء أو بيع عملة أجنبية أو أداة مالية في تاريخ مستقبلي بسعر تعاقدي محدد في سوق مالية نشطة‪.‬‬
‫ويعتبر خطر االئتمان للبنك لئيال ‪ ،‬وتمثل اتفاقيات العائد اآلجلة عقود أسعار عائد مستقبلية يتم التفاوض عليها لكل حالة علي حدة‪ ،‬وتتطلب تلك‬
‫االتفاقيات التسوية النقدية في تاريخ مستقبلي للفرق بين سعر العائد املتعاقد عليه وسعر العائد الجاري في السوق وعلي أساس مبلغ تعاقدي ‪/‬افتراض ي‬
‫‪ Nominal Value‬متفق عليه‪.‬‬

‫‪ -28‬تمويالت مساندة وتمويالت إسالمية أخري‬

‫‪86‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -28‬تمويالت مساندة و تمويالت إسالمية أخري– تابع‬
‫تمويالت مسانده‬
‫يمثل التمويل املساند بدون عائد مبلغ ‪ 39‬مليون دوالر أمريكي ممنوح من مصرف أبو ظبى اإلسالمي االمارات بموجب اتفاقية إطارية للوكالة باالستثمار ملدة ‪6‬‬
‫سنوات تبدء من ‪ 27‬ديسمبر ‪ ، 2012‬وبتاريخ ‪ 27‬مارس‪ 2016‬تم إبرام اتفاقية تكميليه لعقد التمويل املساند وذلك بمد أجل ثالث شرائح من العقد لتنتهي في‬
‫‪ 27‬ديسمبر ‪ 2023‬بدال من ‪ 27‬ديسمبر ‪ 2018‬بقيمة ‪ 29,250‬الف دوالر أمريكي كما تم ابرام اتفاقية تكميلية اخرى بتاريخ ‪ 27‬ديسمبر ‪ 2016‬بمد أجل الشريحة‬
‫الرابعة من ذات التمويل لتنتهي في ‪ 27‬ديسمبر ‪ 2023‬بدال من ‪ 27‬ديسمبر ‪ 2018‬بقيمة ‪ 9,750‬الف دوالر أمريكي وقد قام املصرف بتسجيل الشرائح الثالث‬
‫االواى بالقيمة الحالية باستخدام سعر خصم ‪ %7.51‬والشريحة الرابعة باستخدام سعر خصم ‪ %5.88‬ونتج عن تلك االتفاقيات التكميلية تحميل حقوق‬
‫امللكية بصافي مبلغ ‪ 54,581‬الف جنيه مصري ‪ ،‬و الذى يمثل الفرق بين القيمة االسمية و القيمة الحالية للتمويل في تاريخ اتفاقية مد االجل‪.‬‬

‫**بتاريخ ‪ 29‬سبتمبر ‪ 2016‬حصل املصرف على تمويل مساند إلافي بمبلغ ‪ 9‬مليون دوالر أمريكي من مصرف أبو ظبى اإلسالمي االمارات بموجب اتفاقية إطارية‬
‫للوكالة باالستثمار ملدة ‪ 7‬سنوات تبدء من ‪ 29‬سبتمبر ‪ 2016‬ويترتب عليها ربحا متوقعا بنسبة ‪ %6.50‬من مبلغ االستثمار وهو ال يختلف جوهريا عن سعر‬
‫الخصم السوقي‪.‬‬

‫**و بتاريخ ‪ 29‬ديسمبر ‪ 2016‬حصل املصرف على تمويل مساند إلافي بمبلغ ‪ 9‬مليون دوالر أمريكي من مصرف أبو ظبى اإلسالمي االمارات بموجب اتفاقية‬
‫إطارية للوكالة باالستثمار ملدة ‪ 7‬سنوات تبدء من ‪ 29‬ديسمبر ‪ 2016‬ويترتب عليها ربحا متوقعا بنسبة ‪ %5.88‬من مبلغ االستثمار وهو ال يختلف جوهريا عن‬
‫سعر الخصم السوقي‪.‬‬

‫**و بتاريخ ‪ 28‬مارس ‪ 2019‬حصل املصرف على تمويل مساند إلافي بمبلغ ‪30‬مليون دوالر أمريكي من مصرف أبو ظبى اإلسالمي االمارات بموجب اتفاقية‬
‫إطارية للوكالة باالستثمار ملدة ‪ 7‬سنوات تبدء من ‪ 28‬مارس ‪ 2019‬ويترتب عليها ربحا متوقعا بنسبة ‪ %9.88‬من مبلغ االستثمار وهو ال يختلف جوهريا عن سعر‬
‫الخصم السوقي‪.‬‬
‫تمويالت أخري‬
‫‪ -‬بتاريخ ‪ 21‬مايو ‪ 2020‬حصل املصرف على تمويل بمبلغ ‪ 5‬مليون دوالر أمريكي من مؤسسة تمويل التجارة العربية ملدة عام ونصف تبدء من ‪ 1‬يونيو ‪2020‬‬
‫ويترتب عليها ربحا متوقعا في أول ستة أشهر بنسبة ‪ Libor + 1.25 %‬من مبلغ االستثمار ‪.‬‬

‫‪ -29‬التزامات أخرى‬

‫‪87‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -30‬مخصصات أخرى‬

‫* إيماءا ااى ما ورد بمحضر الجمعية العمومية العادية للمصرف في تاريخ ‪ 18‬أكتوبر ‪ ،2015‬من اختالف اآلراء حول أسس احتساب مبالغ الدوالر األمريكي‬
‫املسددة تحت حساب زيادة رأس املال من قبل مصرف أبوظبي اإلسالمي – اإلمارات على أنها مبالغ بالجنيه املصري األمر الذى قد ينشأ عنه مطالبة محتملة‬
‫من مصرف أبو ظبى اإلسالمي ‪ -‬االمارات ‪ .‬و بناءا على تقدير املستشار القانوني الخاريي ملصرف أبو ظبى اإلسالمي – مصر الحتماالت الخسارة الناتجة عن‬
‫التغير في سعر الصرف‪ ،‬فقد قام املصرف خالل هذا العام بإعادة دراسة مخصص املطالبات املستحقة ملصرف أبو ظبى االسالمى – االمارات وعلية فقد قام‬
‫املصرف بتكوين اعخصص بمبلغ ‪ 1,278‬مليون جنيه مصري والذى يمثل القيمة الحالية للتدفقات املالية املتوقعة ملقابلة ذلك االلتزام‪.‬‬

‫‪88‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -31‬أصول ضريبية مؤجلة‬
‫ً‬
‫تم حساب لرائب الدخل املؤجلة بالكامل على الفروق الضريبية املؤقتة وفقا لطريقة االلتزامات باستخدام معدل الضريبة الفعلي عن السنة املالية الحالية‪.‬‬
‫يتم إجراء مقاصة بين األصول وااللتزامات الضريبية املؤجلة إذا كان هناك مبرر قانوني لعمل مقاصة بين الضريبة الحالية على األصول مقابل الضريبة الحالية‬
‫ً‬
‫على االلتزامات وأيضا عندما تكون لرائب الدخل املؤجلة تابعة لذات الدائرة الضريبية‬

‫يقوم املصرف بإعادة تقدير موقف األصول الضريبية املؤجلة غير املعترف بها في تاريخ كل ميزانيه ويعترف باألصول الضريبية املؤجلة التي لم‬
‫يعترف بها من قبل إاي املدي الذي أصبح من املرجح معه مستقبال وجود ربح لريبي يسمح باستيعاب قيمة األصل الضريبي املؤجل‪.‬‬

‫أرصدة األصول وااللتزامات الضريبية املؤجلة‬

‫‪89‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -31‬أصول ‪ /‬التزامات ضريبية مؤجلة ‪ -‬تابع‬

‫أرصدة األصول (االلتزامات) الضريبية املؤجلة املدرجة مباشرة ضمن حقوق امللكية‬

‫‪ ‬ال يعترف باألصول الضريبية املؤجلة الناتجة عن الخسائر الضريبية املرحلة إال إذا كان من املرجح وجود أرباح لريبية مستقبلية يمكن من‬
‫خاللها االستفادة بالخسائر الضريبية املرحلة في االمد القصير‪.‬‬
‫‪ -32‬رأس املال‬
‫‪ - 1/32‬رأس املال املصرح به‬
‫‪ ‬بلغ رأس املال املصرح به ‪ 7‬مليار جنيه مصري (‪ 31‬ديسمبر ‪ 4 :2020‬مليار جنيه مصري(‪.‬‬

‫‪ - 2/32‬رأس املال املصدرواملدفوع‬

‫بلغ رأس املال املصدر واملدفوع مبلغ ‪ 2‬مليار جنيه مصري (‪ 31‬ديسمبر ‪ 2 :2020‬مليار جنيه مصري( يتمثل في عدد ‪ 200‬مليون سهم بقيمة اسمية ‪10‬‬ ‫‪‬‬
‫جنيه مصري للسهم‪.‬‬
‫تطبيقا للمادة رقم ‪ 64‬من قانون البنك املركزي املصري والجهاز املصرفي والنقد رقم ‪ 194‬لسنة ‪ 2020‬فقد وافق مجلس إدارة مصرف أبو ظبي‬ ‫‪‬‬
‫األسالمي ‪-‬مصر بجلسته املنعقدة بتاريخ ‪ 26‬يناير ‪ 2022‬على اإلجراءات املقترحة لزيادة رأس مال املصرف املصدر واملدفوع وفيما يلي نص القرارات ‪:‬‬
‫املوافقة على زيادة رأس مال املصرف املصدر واملدفوع زيادة نقدية من ‪ 2‬مليار جنية مصرى ااى ‪ 4‬مليار جنيه مصرى‬ ‫‪.1‬‬
‫اعتماد نموذج اإلفصاح بغرض السير في إجراءات زيادة رأس املال‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫دعوة الجمعية العامة العادية وغير العادية لالنعقاد للنظر في املوافقة على زيادة رأس املال بعد موافقة الهيئة على نشر تقرير اإلفصاح املشار إليه‪.‬‬ ‫‪.3‬‬
‫كما قام املصرف بإرسال الخطة الزمنية لزيادة رأس مال مصرف أبو ظبي األسالمي ‪-‬مصر بتاريخ ‪ 29‬يوليو ‪ 2021‬ااى البنك املركزى املصرى موضحا‬ ‫‪‬‬
‫بها اإلجراءات املتوقع تنفيذها إلتمام زيادة رأس املال بحيث يبلغ رأس املال املدفوع ‪ 5‬مليارات جنيه مصرى فى أغسطس ‪.2022‬‬

‫‪ - 3/32‬مبالغ مسددة تحت حساب زيادة رأس املال‬

‫‪ ‬قام مصرف أبوظبي اإلسالمي‪ -‬اإلمارات حتي عام ‪ 2012‬بإيداع مبلغ ‪ 1,662‬مليون جنيه تحت حساب الزيادة في رأس املال‪ ،‬وفى تاريخ ‪28‬‬
‫ديسمبر‪ 2011‬قام مصرف أبوظبي اإلسالمي ‪ -‬اإلمارات باملوافقة على تحويل كامل مبلغ التمويل املساند املمنوح للمصرف في ذلك الوقت والبالغ ‪199‬‬
‫مليون جنية مصري ااى حساب الزيادة في رأس املال ليصبح إجمااي املبالغ املسددة تحت حساب زيادة رأس املال ‪ 1,861‬مليون جنيه مصري في ‪31‬‬
‫ديسمبر ‪ 31 ( 2021‬ديسمبر ‪ 1,861 : 2020‬مليون جنية مصري )‬

‫‪90‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -33‬احتياطيات‬

‫وتتمثل الحركة على االحتياطيات فيما يلي‪:‬‬

‫‪ -1/33‬احتياطي مخاطربنكية عام‬

‫‪ -2/33‬احتياطي القيمة العادلة‬

‫‪91‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -34‬األرباح املحتجزة‬

‫‪ -35‬النقدية وما في حكمها‬

‫ألغراض عرض قائمة التدفقات النقدية‪ ،‬تتضمن النقدية وما في حكمها األرصدة التالية التي ال تتجاوز تواريخ استحقاقها ثالثة أشهر من تاريخ‬
‫االقتناء ‪:‬‬

‫‪ -36‬التزامات عرضية وارتباطات‬

‫‪ -1/36‬التزامات مقابل خطابات ضمان واعتمادات مستندية وارتباطات أخرى‬

‫‪92‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -36‬التزامات عرضية وارتباطات ‪ -‬تابع‬

‫‪ -2/36‬ارتباطات عن عقود التأجير التشغيلي واالرتباطات الرأسمالية‬

‫‪ -37‬املعامالت مع أطراف ذوي عالقة‬

‫‪ -1/37‬تتمثل أرصدة املعامالت مع األطراف ذات العالقة املتضمنة خالل السنة كما يلي‪:‬‬

‫‪93‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -37‬املعامالت مع أطراف ذوي عالقة ‪ -‬تابع‬

‫‪ -2/37‬تتمثل أرصدة املعامالت مع األطراف ذات العالقة املتضمنة خالل السنة كما يلي‪:‬‬

‫*تتضمن األجور واملرتبات واملزايا العينية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬مبلغ ‪ 47,118‬ألف جنيه مصري والتي تتمثل في إجمااي ما يتقالاه عدد أكبر‬
‫عشرون موظف من أصحاب املكافأت واملرتبات واملزايا في املصرف مجتمعين‪.‬‬

‫‪94‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -38‬التزامات مزايا التقاعد‬
‫االلتزامات املعترف بها بقائمة املركزاملالي عن ‪:‬‬

‫املبالغ املعترف بها في قائمة الدخل عن ‪:‬‬

‫يتم استهالك الخسائر االكتوارية غير اعحققة على مدار متوسط املتبقي من سنوات العمل ‪ ،‬وبلغ استهالك السنة مبلغ ‪ 45,171‬ألف‬
‫جنيه مصري‪.‬‬
‫وتتمثل الفروض االكتوارية الرئيسية املستخدمة بمعرفة البنك فيما يلي‪:‬‬

‫‪95‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫‪ -38‬التزامات مزايا التقاعد ‪ -‬تابع‬

‫‪ 1/38‬صندوق التأمين االدخاري الخاص بالعاملين‬

‫في االول من يوليو ‪ 2013‬أنشأ املصرف صندوق تأمين اجتماعي خاص (الصندوق) بموجب قانون رقم ‪ 54‬لسنة ‪ " 1975‬قانون صناديق التأمين الخاصة والئحتها‬
‫التنفيذية‪ ،‬وقد قام املصرف بتسجيل الصندوق بتاريخ ‪ 14‬يناير ‪ 2014‬ورقم تسجيل الصندوق لدى الهيئة العامة لرقابة املالية (‪ )884‬وقد بدأ العمل في‬
‫الصندوق في االول من ابريل ‪ 2014‬وتسري أحكام هذا الصندوق وتعديالتها على جميع العاملين باملركز الرئيس ي للبنك وفروعه بجمهورية مصر العربية‪.‬‬
‫ً‬
‫ويلتزم املصرف بأن يؤدى إاى الصندوق االشتراكات املستحقة عن كل شهر واعحسوبة طبقا لالئحة الصندوق وتعديالتها‪ ،‬ويتم تمويل الصندوق عامة من خالل‬
‫االشتراكات الشهرية وبعض املوارد األخرى اعحددة في الئحة الصندوق‪.‬‬
‫تصرف املزايا التأمينية في حالة انتهاء الخدمة بسبب بلوو العضو سن التقاعد او الوفاة او العجز الكلى املستديم او العجز الجزئي املستديم املنهى للخدمة‪ .‬وفى‬
‫حالة ان تقل مدة العضوية عن ثالث سنوات يصرف لعضو الصندوق الرصيد الختامي لحسابه املقابل الشتراكاته املسددة منه للصندوق في تاريخ انتهاء الخدمة‬
‫او العضوية‪.‬‬

‫تم اخذ موافقة الهيئة العامة للرقابة املالية بالبدء في استثمار االشتراكات الشهرية املستحقة للعاملين وايداعها في حساب استثمار مدير الصندوق‪.‬‬

‫‪ 2/38‬نظام املنافع املحددة للرعاية الطبية لقدامى العاملين اثناء فترة الخدمة وما بعد التقاعد‬
‫يوجد لدى املصرف نظام منافع محددة للرعاية الطبية لقدامى العاملين في اثناء فترة الخدمة وما بعد التقاعد و قد قام املصرف بانتداب خبير اكتواري مستقل‬
‫لتقدير االلتزامات الناتجة عن نظام الرعاية الطبية املشار اليه اعاله باستخدام طريقة الوحدة االلافية املقدرة في حساب االلتزامات ( ‪Projected Unit Credit‬‬
‫‪.( Method‬‬
‫وقد تمثلت أهم الفروض األساسية التي استخدمها الخبير االكتوارى فيما يلي‪- :‬‬

‫معدل الوفيات بناء على الجدول البريطاني ‪ A67-70ULT‬ملعدالت الوفاة‬ ‫‪-‬‬

‫معدل تضخم األسعار ‪%6.30‬‬ ‫‪-‬‬
‫معدل الفائدة املستخدم كأساس للخصم ‪%14.70‬‬ ‫‪-‬‬
‫استخدمت طريقة الوحدة االلافية املقدرة (‪( Projected Unit Credit Method‬في حساب االلتزامات‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪96‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -39‬املوقف الضريبي‬

‫الضريبة على أرباح الشركات االعتبارية‬

‫السنوات حتى ‪2017‬‬
‫‪ ‬تم الفحص وسداد جميع الضرائب املستحقة عن تلك الفترة‪.‬‬

‫سنة ‪2021/ 2018‬‬

‫‪ ‬تم تقديم االقرار الضريبي في املوعد القانوني‪.‬‬

‫الضريبة على عائد اذون الخزانة‬

‫السنوات ‪2012/2009‬‬
‫‪ ‬صدر قرار لجنة الطعن عن تلك الفترة وتم الطعن عليه ورفع قضية ولم يحدد لها أول جلسة حتى تاريخه وتم سداد وتسوية جميع‬
‫الضرائب املستحقة عن تلك الفترة طبقا لقرار لجنة الطعن بعد االستفادة من قانون التجاوز عن الغرامات‪.‬‬

‫السنوات ‪2014/2013‬‬
‫ً‬
‫‪ ‬صدر قرار لجنة الطعن بعدم االختصاص وتم إعادة فحص تلك الفترة وتم سداد وتسوية جميع الضرائب املستحقة عن تلك الفترة طبقا‬
‫لقرار إعادة الفحص وتم االعتراض على قرار إعادة الفحص وتم تحويله إاى لجنة الطعن‪.‬‬

‫السنوات ‪2017/2016/2015‬‬
‫ً‬
‫‪ ‬تم فحص تلك الفترة وتم سداد وتسوية جميع الضرائب املستحقة عن تلك الفترة طيقا لنتيجة الفحص وتم االعتراض على نتيجة‬
‫الفحص وقد استلم البنك نموذج ‪ 9‬أ حجز حتى عام ‪ 2017‬مسدد عنها الضريبة بالكامل‪.‬‬

‫السنوات ‪2021/2018‬‬
‫‪ ‬لم يتم إخطارنا من املصلحة بفحص هذه السنوات و يقوم املصرف بسداد الضريبة من وجهة نظره علي أذون الخزانة بانتظام‪.‬‬

‫ضريبة كسب العمل‬

‫‪ ‬تم فحص السنوات حتى ‪ 2017‬وتم سداد جميع الضرائب املستحقة عن تلك الفترة‪.‬‬

‫‪ ‬لم يتم إخطار املصلحة بفحص سنوات ‪.2021 / 2018‬‬

‫ً‬
‫‪ ‬يقوم املصرف بسداد لريبة املرتبات شهريا في املواعيد القانونية اعحددة‪.‬‬

‫ضريبة الدمغة‬
‫السنوات حتى ‪2015‬‬
‫‪ ‬تم االنتهاء من الفحص الضريبي عن تلك الفترة وسداد جميع الضرائب املستحقة ‪.‬‬

‫السنوات ‪2019-2018-2017-2016‬‬
‫‪ ‬لم يخطر البنك بفحصها حتى االن‪.‬‬

‫ضريبة املبيعات‬
‫‪ ‬تم الفحص والربط وسداد لريبة املبيعات من بداية التسجيل حتى عام ‪2015‬‬

‫‪ ‬السنوات ‪ 2018/ 2017/2016‬لم يتم الفحص‪.‬‬

‫الضريبة العقارية‬
‫‪ ‬يتم سداد الضريبة العقارية علي املباني اململوكة للبنك كل عام بشكل دوري وتم سداد جميع الضرائب املستحقة حتي عام ‪.2018‬‬

‫‪97‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -40‬أحداث هامة‬
‫تأثيركوفيد ‪19‬‬
‫انتشرت جائحة الفيروس التايي (كوفيد ‪ )19‬عبر مناطق جغرافية مختلفة على مستوى العالم‪ ،‬مما تسبب في تعطيل األنشطة التجارية واالقتصادية‬
‫‪ .‬أحدث كوفيد ‪ 19‬شكوكا في البيئة االقتصادية العاملية حيث أعلنت السلطات املالية والنقدية اعحلية والدولية على حد سواء عن تدابير مالية‬
‫وتحفيزية مختلفة في جميع أنحاء العالم ملواجهة االثار السلبية اعحتملة‪.‬‬
‫استراتيجية إدارة املخاطرو استمرارية األعمال‪:‬‬
‫قام املصرف بتكوين لجنة دائمة االنعقاد مكونة من بعض افراد االدارة العليا ‪،‬وتختص اللجنة بكل ما يتعلق بضمان استمرارية االعمال و إدارة‬
‫جميع اعخاطر املتعلقة بكوفيد ‪ ، 19‬وتتمثل اهم اعحاور التي يرتكز عليها مصرف أبوظبي اإلسالمي ملواجهة تلك الجائحة فيما يلى‪-:‬‬
‫‪ ‬إدارة مخاطرالتشغيل‬

‫قام املصرف بتفعيل خطط استمرارية االعمال بما يضمن سالمة و صحة وأمن املوظفين وذلك بتفعيل العمل عن بعد لبعض موظفي املصرف‬
‫وذلك سواء من املنزل او من مواقع مختلفة بما يتماش ى مع االجراءات االحترازية التي اقرتها الدولة‪.‬‬
‫التأكيد على استمرار تقديم الخدمات للعمالء سواء عبر فروع املصرف او عن طريق الوسائل التكنولوجية الحديثة‪.‬‬
‫قيام املصرف بالتركيز على تسخير و استغالل جميع قنوات االتصال املتاحة للتواصل مع العمالء بما في ذلك وسائل التواصل االجتماعي ‪ ،‬بما‬
‫يضمن استمرارية جودة الخدمات كما في االولاع العادية ‪.‬‬
‫‪ ‬إدارة مخاطراالئتمان‪:‬‬
‫ً‬
‫لغرض قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة – بما في ذلك أثر جائحة كوفيد ‪ 19‬وفقا للمعلومات املتاحة ‪ -‬قام املصرف بما يلى‪-:‬‬
‫‪ -‬أعاد املصرف تقييم نماذج الخسائر االئتمانية املتوقعة‪ ،‬واالفترالات األساسية بما في ذلك بيانات االقتصاد الكلي املتاحة ذات الصلة‪.‬‬
‫‪ -‬قيام املصرف بتنفيذ مبادرة املصرف املركزي لتأجيل اقساط العمالء املستحقة ملدة ستة أشهر‪.‬‬
‫ً‬
‫كال من الحكومة و املصرف املركزي املصري‬ ‫‪ -‬إجراءات وحزم التحفيز و التعويض و التأمين التي اقرها‬

‫إن تأثير البيئة االقتصادية الحالية غير املؤكدة أمر تقديري وستستمر اإلدارة في تقييم الولع الحااي وتأثيره املرتبط بانتظام‪ .‬يجب أن يؤخذ في‬
‫ً‬
‫االعتبار أيضا ان االفترالات املستخدمة حول التوقعات االقتصادية تخضع لدرجة عالية من عدم اليقين املتأصل وبالتااي قد تختلف النتيجة‬
‫الفعلية بشكل كبير عن املعلومات املتوقعة‪ .‬أخذ املصرف في عين االعتبار االثار اعحتملة للتقلبات االقتصادية الحالية في تحديد املبالغ املعرولة‬
‫بناء على املعلومات املتاحة وعل ذلك تظل األسواق متقلبة وتظل املبالغ‬ ‫لألصول املالية وغير املالية للمصرف‪ ،‬وهي تمثل أفضل تقييم لإلدارة ً‬
‫املسجلة ذات حساسية لتقلبات السوق‪.‬‬
‫‪ ‬إدارة السيولة‬
‫ً‬
‫يتم متابعة و تقييم مخاطر السيولة وفقا للقواعد الداخلية بما في ذلك من إجراء اختبارات الضغوط للسيولة و القيمة املعرلة للخطر و االلتزام‬
‫‪NSFR‬‬ ‫بازل (صافي نسبة التمويل املستقر‬ ‫بالنسب الرقابية ( ‪ ) Liquidity ratios‬وكذا الوفاء بمتطلبات لجنة‬
‫ونسبة تغطية السيولة ‪).LCR‬‬
‫‪ ‬إدارة رأس املال‬
‫ً‬
‫يقوم املصرف بتنفيذ واتباع سياسة حصيفة إلدارة رأس املال من خالل إجراء اختبارات الضغوط الدورية ‪ ،‬وايضا دورية و استمرار إجراء التقييم‬
‫الداخلي ملدى كفاية رأس املال باستخدام اختبارات الضغوط )‪.(ICAAP‬‬

‫‪98‬‬
 ‫مصرف أبو ظبي اإلسالمي ‪ -‬مصر ‪ -‬شركة مساهمة مصرية‬
‫االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة‬
‫عن السنة املالية املنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬

‫‪ -40‬أحداث هامة ‪ -‬تابع‬

‫‪ ‬سعرالعائد على القروض المتبادلة بين البنوك )‪ (IBOR‬ايبور‬

‫مخاطراسعارالعائد‬
‫التحول من سعر العائد على التمويالت المتبادلة بين البنوك‪:‬‬
‫قد عقدت الهيئات التنظيمية والبنوك املركزية في مختلف الواليات القضائية اجتماعات ألطقم العمل الوطنية لتحديد أسعار االستبدال‬ ‫‪‬‬
‫ألسعار العائد على التمويالت المتبادلة بين البنوك (‪ )Ibors‬لتيسير االنتقال املنظم إاى هذه األسعار‪.‬‬
‫يتم استبدال األسعار التقليدية لهذا املؤشر بأسعار مرجعية بديلة جديدة منقحة مثل استبدال دوالر ليبور (سعر الفائدة بين البنوك) في‬ ‫‪‬‬
‫لندن ب‪ ، SOFR‬ويتم استبدال الجنيه االسترليني ليبور ب ‪ ،SONIA‬يتم استبدال اليورو ليبور ب ‪ ،ESTR‬يتم استبدال الفرنك السويسري‬
‫ليبور ب‪ SARON‬والين الياباني ليبور ب ‪TONAR‬‬
‫ً‬
‫النشر الرسمي ملعدالت الليبور التالية سيتوقف فورا بعد ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬بالنسبة ملؤشرات الليبور للجنيه االسترليني‪ ،‬واليورو‪ ،‬والفرنك‬ ‫‪‬‬
‫السويسري‪ ،‬والين الياباني‪ .‬أما ليبور الدوالر األمريكي سيتوقف النشر عن الفترات ألجل أسبوع واحد وشهرين بحلول ‪ 31‬ديسمبر ‪2021‬‬
‫وستتوقف أسعار الفائدة األخرى من أسعار ليبور في ‪ 30‬يونيو ‪.2023‬‬
‫أسعار ليبور تشير إاى نظرة مستقبلية وتنشر لفترة اقتراض (مثال ‪ 1‬أشهر‪ 3 ،‬أشهر‪ 6 ،‬أشهر‪ ،‬وما إاى ذلك) وتعدل وفقا النتشار مخاطر‬ ‫‪‬‬
‫االئتمان‪ ،‬في حين أن األسعار املرجعية البديلة هي معدالت لليلة واحدة تستند إاى املعامالت الفعلية‪ ،‬ومن ثم يلزم إدخال تعديالت على‬
‫توزيع األجل‪ ،‬كما يلزم أن تكون مكافئة من الناحية االقتصادية لسلفها في مرحلة التحول‪.‬‬
‫وقد بدأ املصرف في ولع برنامج تحواي إليبور ويركز البرنامج حاليا على تقييم أثر انتقال إيبور على العقود القائمة وتأثيرها على خطر سعر‬ ‫‪‬‬
‫العائد‪ ،‬فضال عن إلافة فقرة في هذه العقود تشير إاى احقية املصرف في استخدام معدل مرجعي بديل مع األطراف األخرى والعمالء‪.‬‬

‫‪99‬‬