‫جامعة صنعاء‬

‫كلية التجارة واالقتصاد‬

‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫توصيف مقرر‪ :‬محاسبة ضريبية (‪)2‬‬

‫معلومات عامة عن المقرر ‪:‬‬ ‫‪.I‬‬

‫محاسبة ضريبية (‪)2‬‬ ‫أسم المقرر‪:‬‬ ‫‪1‬‬
‫رمز المقرر ورقمه‬ ‫‪2‬‬
‫اإلجمالي‬ ‫تدريب‬ ‫عملي‬ ‫سمنار‬ ‫محاضرات‬
‫الساعات المعتمدة‬ ‫‪3‬‬
‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬
‫المستوى الثالث – الفصل الثاني‬ ‫المستوى والفصل الدراسي‬ ‫‪4‬‬
‫مبادئ المحاسبة المالية ‪ +‬محاسبة شركات‪ +‬محاسبة‬
‫المتطلبات السابقة لدراسة المقرر(إن وجدت)‬ ‫‪5‬‬
‫ضريبية (أ)‬
‫المتطلبات المصاحبة (إن وجدت)‬ ‫‪6‬‬
‫درجة البكالوريوس في المحاسبة‪.‬‬ ‫البرنامج الذي يدرس له المقرر‬ ‫‪7‬‬
‫اللغة العربية‬ ‫لغة تدريس المقرر‬ ‫‪8‬‬
‫انتظام‬ ‫أسلوب الدراسة‬
‫نظام الفصول الدراسية‬ ‫نظام الدراسة‬ ‫‪9‬‬
‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج ‪،‬أ‪.‬م‪ .‬د‪ .‬دمحم علي جبران‪.‬‬ ‫معد(و) توصيف المقرر‬ ‫‪11‬‬
‫د‪ .‬حسن الصبري‬ ‫مراجعة‬
‫كلية التجارة واالقتصاد – جامعة صنعاء‬ ‫المكان الذي يدرس فيه المقرر‬ ‫‪11‬‬
‫تاريخ اعتماد مواصفات المقرر‬ ‫‪12‬‬

‫وصف المقرر‬ ‫‪.II‬‬

‫يهدف هذا المقرر إلى تطوير مهارات الدارسين الفنية والتحليلية الالزمة للنجاح في التطبيق العملي‪ ،‬وكيفية إعداد‬
‫اإلقرار ات الضريبية المتعلقة بضريبتي األرباح التجارية والصناعية‪ ،‬وضريبة الدخل الصافي من المهن غير التجارية‬
‫وغير الصناعية واحتساب ضريبة المنشآت الصغيرة واألصغر طبقا ً للقانون رقم (‪ )17‬لسنة ‪2111‬م بشان ضرائب الدخل‬
‫والئحته التنفيذية‪ .‬و يتناول هذا المقرر اإلطار العام للمحاسبة عن ضرائب الدخل المتمثلة في الضريبة على األرباح‬
‫التجارية والصناعية‪ ،‬والضريبة على الدخل الصافي من المهن غير التجارية وغير الصناعية‪ ،‬وفقا ً للمعايير المحاسبية‬
‫والتشريعات الضريبية السائدة‪.‬‬

‫مخرجات التعلم المقصودة للمقرر‬ ‫‪.III‬‬

‫بعد االنتهاء من دراسة هذا المقرر يتوقع أن يكون الطالب قادر على أن‪:‬‬
‫اوالً‪ :‬مخرجات التعليم المتعلقة بالمعرفة والفهم‪:‬‬
‫يشرح طبيعة كل من ضريبة األرباح التجارية والصناعية وخصائصها ونطاق سريانها‪ ،‬وضريبة دخل المهن غير‬
‫‪a1‬‬
‫التجارية وغير الصناعية وخصائصها ونطاق سريانها‪.‬‬
‫يوضح إجراءات المحاسبة عن الضريبة على األرباح التجارية والصناعية‪ ،‬وعن الضريبة على الدخل الصافي من‬
‫‪a2‬‬
‫المهن غير التجارية وغير الصناعية‪ ،‬وعن الضريبة على دخل المنشآت الصغيرة واألصغر‪.‬‬
‫يشرح كيفية تحديد األوعية الضريبية لضرائب الدخل وإجراءات ربطها وتحصيلها في ضوء قانون ضريبية الدخل‬
‫‪a3‬‬
‫رقم (‪ )17‬لسنة ‪2111‬م‪.‬‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫ثانياً‪ :‬مخرجات التعليم المتعلقة بالمهارات الذهنية‪:‬‬

‫يفرق بين الدخول الخاضعة للضرائب على الدخل‪ ،‬والدخول غير الخاضعة للضرائب على الدخل بالنسبة لضريبة‬
‫‪b1‬‬
‫األرباح التجارية وضريبة المهن‪.‬‬
‫يميز بين المصاريف واجبة الخصم من اإليرادات الخاضعة لضرائب الدخل والمصاريف غير واجبة الخصم من‬
‫‪b2‬‬
‫تلك اإليرادات‪.‬‬
‫يحلل المشاكل المتعلقة بتحديد أوعية ضرائب الدخل في منشآت األعمال المختلفة‪.‬‬ ‫‪b3‬‬
‫ثالثاً‪ :‬مخرجات التعليم المهارات العملية والمهنية‬
‫يحتسب األوعية الخاضعة لضريبة األ رباح التجارية والصناعية والضريبة المستحقة لمنشآت األعمال المختلفة‪.‬‬ ‫‪c1‬‬
‫يحتسب األوعية الخاضعة لضريبة المهن غير التجارية وغير الصناعية والضريبة المستحقة للمهن المختلفة‬ ‫‪c2‬‬
‫يعد اإلقرار ات الضريبية عن ضريبة األرباح التجارية والصناعية وعن ضريبة المهن غير التجارية وغير‬
‫‪c3‬‬
‫الصناعية لمنشآت األعمال والمهن المختلفة‪.‬‬
‫رابعاً‪ :‬المهارات العامة ‪Transferable (General) Skills‬‬
‫يلتزم بالقانون والقيم األخالقية والمهنية في تحديد األوعية الضريبية‪.‬‬ ‫‪d1‬‬
‫يشارك بفاعلية وكفاءة في فرق العمل المعنية بتطوير القوانين الضريبية في اليمن‪.‬‬ ‫‪d2‬‬
‫يستخدم الحاسب اآللي وشبكات االتصال وتكنلوجيا المعلومات في حل مشكالت التحاسب الضريبي لضرائب الدخل‪.‬‬ ‫‪d3‬‬

‫مواءمة مخرجات تعلم المقرر مع مخرجات تعلم البرنامج‪:‬‬ ‫‪.I‬‬

‫مخرجات تعلم البرنامج‬ ‫مخرجات تعلم المقرر‬
‫‪ :a‬المعرفة والفهم‪:‬‬
‫يشرح طبيعة كل من ضريبة األرباح التجارية والصناعية وخصائصها ونطاق‬
‫‪A1‬‬ ‫سريانها‪ ،‬وضريبة دخل المهن غير التجارية وغير الصناعية وخصائصها ونطاق‬ ‫‪a.1‬‬
‫سريانها‪.‬‬
‫يوضح إجراءات المحاسبة عن الضريبة على األرباح التجارية والصناعية‪ ،‬وعن‬
‫‪A2‬‬ ‫الضريبة على الدخل الصافي من المهن غير التجارية وغير الصناعية‪ ،‬وعن‬ ‫‪a.2‬‬
‫الضريبة على دخل المنشآت الصغيرة واألصغر‪.‬‬
‫يشرح كيفية تحديد األوعية الضريبية لضرائب الدخل وإجراءات ربطها وتحصيلها في‬
‫‪A3‬‬ ‫‪a3‬‬
‫ضوء قانون ضريبية الدخل رقم (‪ )17‬لسنة ‪2111‬م‪.‬‬
‫‪ :b‬المهارات الذهنية‪:‬‬
‫يفرق بين الدخول الخاضعة للضرائب على الدخل‪ ،‬والدخول غير الخاضعة للضرائب‬
‫‪B3‬‬ ‫‪b.1‬‬
‫على الدخل بالنسبة لضريبة األرباح التجارية وضريبة المهن‪.‬‬
‫يميز بين المصاريف واجبة الخصم من اإليرادات الخاضعة لضرائب الدخل‬
‫‪B3‬‬ ‫‪b.2‬‬
‫والمصاريف غير واجبة الخصم من تلك اإليرادات‪.‬‬
‫‪B3‬‬ ‫يحلل المشاكل المتعلقة بتحديد أوعية ضرائب الدخل في منشآت األعمال المختلفة‪.‬‬ ‫‪b3‬‬
‫‪ :c‬المهارات المهنية والعملية‪:‬‬
‫يحتسب األوعية الخاضعة لضريبة األرباح التجارية والصناعية والضريبة المستحقة‬
‫‪C4‬‬ ‫‪c.1‬‬
‫لمنشآت األعمال المختلفة‪.‬‬
‫‪C4‬‬ ‫يحتسب األوعية الخاضعة لضريبة المهن غير التجارية وغير الصناعية والضريبة‬ ‫‪c.2‬‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫المستحقة للمهن المختلفة‬

‫يعد اإلقرار ات الضريبية عن ضريبة األرباح التجارية والصناعية وعن ضريبة المهن‬
‫‪C4‬‬ ‫‪b3‬‬
‫غير التجارية وغير الصناعية لمنشآت األعمال والمهن المختلفة‪.‬‬
‫‪ :d‬المهارات العامة واالنتقالية‪:‬‬
‫‪D2‬‬ ‫‪ d.1‬يلتزم بالقانون والقيم األخالقية والمهنية في تحديد األوعية الضريبية‪.‬‬
‫‪D1‬‬ ‫‪ d.2‬يشارك بفاعلية وكفاءة في فرق العمل المعنية بتطوير القوانين الضريبية في اليمن‪.‬‬
‫يستخدم الحاسب اآللي وشبكات االتصال وتكنلوجيا المعلومات في حل مشكالت‬
‫‪D3‬‬ ‫‪d3‬‬
‫التحاسب الضريبي لضرائب الدخل‪.‬‬

‫ربط مخرجات التعليم باستراتيجيات التدريس والتقييم‬ ‫‪.IV‬‬

‫أوالً ‪ :‬ربط مخرجات تعلم المقرر( المعرفة والفهم) باستراتيجية التدريس والتقييم ‪:‬‬
‫مخرجات التعليم المقصودة للمقرر‪.‬‬
‫استراتيجية التقييم‬ ‫استراتيجية التدريس‬
‫‪ .A‬بعد استيفاء الطالب متطلبات المقرر سيكون قادر على‪:‬‬
‫‪ ‬أسئلة تقويمية اثناء‬
‫المحاضرة‪.‬‬ ‫المحاضرات –‬ ‫يشرح طبيعة كل من ضريبة األرباح التجارية‬
‫‪ ‬تقييم التكاليف الفردية‬ ‫الحوار والمناقشة –‬ ‫والصناعية وخصائصها ونطاق سريانها‪ ،‬وضريبة‬
‫‪a1‬‬
‫والجماعية‪.‬‬ ‫التكاليف الفردية‬ ‫دخل المهن غير التجارية وغير الصناعية‬
‫‪ ‬االختبارات التحريرية‬ ‫والجماعية‪.‬‬ ‫وخصائصها ونطاق سريانها‪.‬‬
‫والشفهية‪.‬‬
‫‪ ‬أسئلة تقويمية اثناء‬ ‫ا لمحاضرات –‬
‫يوضح إجراءات المحاسبة عن الضريبة على‬
‫المحاضرة‪.‬‬ ‫الحوار والمناقشة ‪-‬‬
‫األرباح التجارية والصناعية‪ ،‬وعن الضريبة على‬
‫‪ ‬تقييم التكاليف الفردية‬ ‫التكاليف الفردية‬
‫الدخل الصافي من المهن غير التجارية وغير‬ ‫‪a2‬‬
‫والجماعية‪.‬‬ ‫والجماعية – حل‬
‫الصناعية‪ ،‬وعن الضريبة على دخل المنشآت‬
‫االختبارات التحريرية‬ ‫المشكالت ‪-‬‬
‫الصغيرة واألصغر‪.‬‬
‫والشفهية‪.‬‬ ‫التطبيقات‪.‬‬
‫‪ ‬أسئلة تقويمية اثناء‬
‫المحاضرة‪.‬‬ ‫المحاضرات–‬
‫يشرح كيفية تحديد األوعية الضريبية لضرائب‬
‫‪ ‬تقييم التكاليف الفردية‬ ‫الحوار والمناقشة ‪-‬‬
‫الدخل وإجراءات ربطها وتحصيلها في ضوء‬ ‫‪a3‬‬
‫والجماعية‪.‬‬ ‫التكاليف الفردية‬
‫قانون ضريبية الدخل رقم (‪ )17‬لسنة ‪2111‬م‪.‬‬
‫‪ ‬االختبارات التحريرية‬ ‫والجماعية ‪.‬‬
‫والشفهية‪.‬‬

‫استراتيجية التقييم‬
‫‪ ‬تقييم التكاليف الفردية‬
‫والجماعية‪.‬‬
‫ثانياً‪ :‬ربط مخرجات تعليم المقرر ‪ /‬المهارات الذهنية باستراتيجية التدريس والتقييم ‪:‬‬
‫مخرجات المقرر‪ /‬المهارات الذهنية ‪/‬‬
‫استراتيجية التدريس‬ ‫‪ .‬بعد استيفاء الطالب لمتطلبات المقرر سيكون ‪B‬‬
‫قادرا ً على‪:‬‬
‫المحاضرات – الحوار والمناقشة ‪-‬‬ ‫يفرق بين الدخول الخاضعة للضرائب‬
‫‪b1‬‬
‫التكاليف الفردية والجماعية ‪.‬‬ ‫على الدخل‪ ،‬والدخول غير الخاضعة‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫‪ ‬االختبارات‬ ‫‪-‬العصف الذهني‪.‬‬ ‫للضرائب على الدخل بالنسبة لضريبة‬

‫التحريرية والشفهية‪.‬‬ ‫األرباح التجارية وضريبة المهن‪.‬‬
‫‪ ‬تقييم التكاليف الفردية‬ ‫يميز بين المصاريف واجبة الخصم من‬
‫المحاضرات – الحوار والمناقشة ‪-‬‬
‫والجماعية‪.‬‬ ‫اإليرادات الخاضعة لضرائب الدخل‬
‫التكاليف الفردية والجماعية‪.‬‬ ‫‪b2‬‬
‫االختبارات التحريرية‬ ‫والمصاريف غير واجبة الخصم من تلك‬
‫‪-‬العصف الذهني‪.‬‬
‫والشفهية‪.‬‬ ‫اإليرادات‪.‬‬
‫‪ ‬تقييم التكاليف الفردية‬
‫المحاضرات – الحوار والمناقشة ‪-‬‬ ‫يحلل المشاكل المتعلقة بتحديد أوعية‬
‫والجماعية‪.‬‬
‫التكاليف الفردية والجماعية‪.‬‬ ‫ضرائب الدخل في منشآت األعمال‬ ‫‪b3‬‬
‫‪ ‬االختبارات‬ ‫‪-‬العصف الذهني‪.‬‬ ‫المختلفة‪.‬‬
‫التحريرية والشفهية‪.‬‬

‫ثالثا ً ‪ :‬ربط مخرجات تعليم المقرر‪ /‬المهارات المهنية والعملية باستراتيجية التدريس والتقييم ‪:‬‬
‫مخرجات المقرر‪ /‬المهارات المهنية والعملية‪.‬‬
‫استراتيجية التقييم‬ ‫استراتيجية التدريس‬ ‫‪ .C‬بعد استيفاء الطالب لمتطلبات المقرر سيكون قادرا ً‬
‫على‪:‬‬
‫‪ ‬تقييم التكاليف الفردية‬
‫المحاضرات‬ ‫يحتسب األوعية الخاضعة لضريبة‬
‫والجماعية‪.‬‬
‫– الحوار والمناقشة ‪ -‬التكاليف‬ ‫األرباح التجارية والصناعية والضريبة‬ ‫‪c1‬‬
‫‪ ‬االختبارات‬ ‫الفردية والجماعية ‪ -‬حل المشكالت ‪.‬‬ ‫المستحقة لمنشآت األعمال المختلفة‪.‬‬
‫التحريرية‪.‬‬
‫‪ ‬تقييم التكاليف الفردية‬
‫المحاضرات – الحوار والمناقشة –‬ ‫يحتسب األوعية الخاضعة لضريبية‬
‫والجماعية‪.‬‬
‫التكاليف الفردية والجماعية‪ -‬حل‬ ‫المهن غير التجارية وغير الصناعية‬ ‫‪c2‬‬
‫االختبارات التحريرية‬
‫المشكالت ‪.‬‬ ‫والضريبة المستحقة للمهن المختلفة‬
‫والشفهية‪.‬‬
‫يعد اإلقرارات الضريبية عن ضريبة‬
‫‪ ‬تقييم التكاليف الفردية‬
‫المحاضرات – الحوار والمناقشة ‪-‬‬ ‫األرباح التجارية والصناعية وعن‬
‫والجماعية‪.‬‬
‫التكاليف الفردية والجماعية – حل‬ ‫ضريبة المهن غير التجارية وغير‬ ‫‪c3‬‬
‫‪ ‬االختبارات‬ ‫المشكالت‪.‬‬ ‫الصناعية لمنشآت األعمال والمهن‬
‫التحريرية والشفهية‪.‬‬
‫المختلفة‪.‬‬

‫رابعا ً ‪ :‬ربط مخرجات تعليم المقرر‪ /‬المهارات العامة باستراتيجية التدريس والتقييم‬
‫مخرجات المقرر‪ /‬والمهارات العامة‬
‫استراتيجية التقييم‬ ‫استراتيجية التدريس‬
‫‪ .D‬بعد استيفاء الطالب لمتطلبات المقرر سيكون قادر على‪:‬‬
‫المتابعة–المالحظة‪ -‬تقييم‬
‫يلتزم بالقانون والقيم األخالقية والمهنية في تحديد الحوار والمناقشة – التعلم‬
‫التكاليف الفردية‬ ‫‪D1‬‬
‫األوعية الضريبية‪ .‬الذاتي – التعلم التعاوني‪.‬‬
‫والجماعية‪.‬‬
‫المتابعة–المالحظة‪ -‬تقييم‬
‫الحوار والمناقشة – التعلم‬ ‫يشارك بفاعلية وكفاءة في فرق العمل المعنية‬
‫التكاليف الفردية‬ ‫‪d2‬‬
‫الذاتي – التعلم التعاوني‪.‬‬ ‫بتطوير القوانين الضريبية في اليمن‪.‬‬
‫والجماعية‬
‫المتابعة–المالحظة‪ -‬تقييم‬ ‫الحوار والمناقشة – التعلم‬ ‫يستخدم الحاسب اآللي وشبكات االتصال‬
‫‪D3‬‬
‫التكاليف الفردية‬ ‫الذاتي – التعلم التعاوني‪ -‬حل‬ ‫وتكنلوجيا المعلومات في حل مشكالت التحاسب‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫والجماعية‬ ‫المشكالت‪.‬‬ ‫الضريبي لضرائب الدخل‪.‬‬

‫كتابة مواضيع المقرر الرئيسة والفرعية (النظرية والعملية ) وربطها بمخرجات التعليم المقصودة مع تحديد‬ ‫‪.V‬‬
‫الساعات الفعلية لها‪:‬‬
‫كتابة وحدات ‪ /‬مواضيع محتوى المقرر‬
‫مخرجات‬ ‫الساعات‬ ‫عدد‬
‫المواضيع التفصيلية‬ ‫وحدات‬
‫تعليم المقرر‬ ‫الفعلية‬ ‫االسابيع‬
‫‪ ‬تعريف الضريبة ‪ -‬خصائص ضريبة‬ ‫خصائص الضريبة على‬
‫األرباح التجارية والصناعية ‪.‬‬ ‫األرباح التجارية‬
‫‪a1‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪ ‬شروط سريان الضريبة على األرباح‬ ‫والصناعية وشروط‬
‫التجارية والصناعية‪.‬‬ ‫سريانها‬
‫‪ ‬تحديد األعمال والمنشآت الخاضعة لضريبة‬
‫األرباح التجارية والصناعية‪.‬‬ ‫نطاق الضريبة على‬
‫‪a1‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪ ‬األحكام القانونية الخاصة بنشاط التعدين‪.‬‬ ‫األرباح التجارية‬
‫‪ ‬اإلعفاءات من ضريبة األرباح التجارية‬ ‫والصناعية‬
‫والصناعية‪.‬‬
‫تقسيم األنشطة االقتصادية الخاضعة لضريبة‬ ‫‪‬‬
‫األرباح التجارية والصناعية‪:‬‬
‫‪ -‬القطاع التجاري‪.‬‬
‫تقسيم األنشطة‬
‫‪ -‬القطاع الصناعي‪.‬‬
‫االقتصادية الخاضعة‬
‫‪a1‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪ -‬القطاع الخدمي‪.‬‬
‫لضريبة األرباح التجارية‬
‫‪ -‬قطاع النفط والمعادن‪.‬‬
‫والصناعية‬
‫‪ -‬قطاع المقاوالت‪.‬‬
‫‪ -‬قطاع الخدمات المالية والتامين‪.‬‬
‫‪ -‬قطاع االتصاالت‪.‬‬
‫مفهوم صافي الربح من الناحية المحاسبية‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫اإليرادات الخاضعة‬
‫‪a2,b1,‬‬ ‫مفهوم صافي الربح من الناحية الضريبية‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫للضريبة على األرباح‬
‫‪6‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪c1,d1‬‬ ‫اإليرادات الخاضعة للضريبة‪.‬‬ ‫التجارية والصناعية‬
‫حاالت عملية‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫والخدمية‪.‬‬
‫شروط المصاريف واجبة الخصم‬ ‫‪‬‬
‫‪a2,a3,b2,‬‬ ‫أنواع المصاريف واجبة الخصم‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫المصاريف واجبة الخصم‬
‫‪b3,c1,c3,‬‬ ‫المصاريف غير واجبة الخصم‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫من اإليرادات الخاضعة‬
‫‪d1,‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪4‬‬ ‫خصم وترحيل الخسائر‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫للضريبة على األرباح‬
‫‪,d2, d3,‬‬ ‫أسعار الضريبة‬ ‫‪‬‬ ‫التجارية والصناعية‬
‫اإلقرار الضريبي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫حاالت عملية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪a2,b3,c1,‬‬ ‫أسس المحاسبة عن ضرائب الدخل‬ ‫‪‬‬ ‫المحاسبة عن ضرائب‬
‫‪6‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪d1,d3‬‬ ‫الفروق الدائمة والفروق المؤقتة بين الدخل‬ ‫‪‬‬ ‫الدخل وفقا ً لمعيار‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫المحاسبي والدخل الضريبي‪.‬‬ ‫المحاسبة الدولي رقم‬

‫الضريبة المؤجلة‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫(‪ )12‬بشأن ضرائب‬
‫األصول الضريبية المؤجلة‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫الدخل‪.‬‬
‫االلتزامات الضريبية المؤجلة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫حاالت عملية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تعريف الضريبة على الدخل الصافي من‬ ‫‪‬‬
‫المهن غير التجارية وغير الصناعية‬
‫وخصائصها وشروط سريانها‪.‬‬
‫‪a1,a2,a3,‬‬
‫نطاق الضريبة على الدخل الصافي من‬ ‫‪‬‬
‫‪b1,b2,b3,‬‬ ‫الضريبة على الدخل‬
‫المهن غير التجارية وغير الصناعية‬
‫‪c2,‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪2‬‬ ‫الصافي من المهن غير‬
‫تحديد وعاء الضريبة على الدخل الصافي‬ ‫‪‬‬
‫‪c3,d1,‬‬ ‫التجارية وغير الصناعية‬
‫من المهن غير التجارية وغير الصناعية‬
‫‪,d2,d3‬‬
‫سعر الضريبة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫اإلقرار الضريبي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫حاالت عملية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تعريف المنشآت الصغيرة واألصغر‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تحديد الوعاء الضريبي لمكلفي المنشآت‬ ‫‪‬‬
‫الصغيرة‪.‬‬
‫المعاملة الضريبية‬
‫‪a1,a2,a3,‬‬ ‫سعر الضريبة لمكلفي المنشآت الصغيرة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫الخاصة بالمنشآت‬
‫‪b1,b3,c1,‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪1‬‬ ‫مميزات المعاملة الضريبية لمكلفي المنشآت‬ ‫‪‬‬ ‫الصغير والمنشآت‬
‫‪c2,c3,d1‬‬ ‫الصغيرة‪.‬‬ ‫األصغر‬
‫ضريبة المرتبات واالجور المستحقة على‬ ‫‪‬‬
‫الموظفين في المنشآت الصغيرة‪.‬‬
‫حاالت عملية‬ ‫‪‬‬
‫حصر المكلفين‪ -‬حق االطالع وسر المهنة –‬
‫ربط الضريبة – إجراءات ربط الضريبة‪-‬‬
‫تشكيل لجان التسوية واختصاصاتها ‪ -‬لجان‬
‫‪A2,b3,c1.‬‬
‫الطعن‪ -‬محكمة الضرائب االبتدائية‪ -‬الشعبة‬ ‫األحكام اإلجرائية‬
‫‪c2,c3,d1,‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪1‬‬
‫االستئنافية للضرائب‪ -‬الدائرة الضريبية بالمحكمة‬ ‫للضرائب على الدخل‬
‫‪d2‬‬
‫العليا‪ -‬المخالفات والغرامات‪ -‬غرامات تأخير‬
‫اإلقرار الضريبي‪ -‬جرائم التهرب الضريبي‪-‬‬
‫مسؤولية المحاسب القانوني‪ -‬تسديد الضريبة‬

‫‪42‬‬ ‫‪14‬‬ ‫إجمالي عدد األسابيع والساعات‬

‫استراتيجيات التدريس ‪Teaching Strategies‬‬ ‫‪.VI‬‬

‫المحاضرات‪.‬‬
‫المناقشة والحوار‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫التكاليف الفردية والجماعية‬

‫التعليم الذاتي‬
‫التعليم التعاوني‬
‫حل المشكالت‬
‫العصف الذهني‬

‫التعيينات والتكاليف‬ ‫‪.VII‬‬

‫الدرجة‬ ‫األسبوع‬ ‫مخرجات التعلم‬ ‫النشاط‪ /‬التكليف‬ ‫الرقم‬
‫‪11‬‬ ‫كل أسبوع‬ ‫‪b,c,d‬‬ ‫الحضور والمشاركة في الحوار‬ ‫‪1‬‬
‫‪11‬‬ ‫كل أسبوع‬ ‫‪a,b,d‬‬ ‫التكاليف الفردية والجماعية ومناقشتها‬ ‫‪2‬‬
‫‪21‬‬ ‫المجموع‬ ‫‪3‬‬

‫تقييم التعليم‬ ‫‪.VIII‬‬

‫المخرجات التي‬ ‫الوزن‬
‫الدرجة‬ ‫االسبوع‬ ‫موضوعات التقييم‬ ‫م‬
‫يحققها‬ ‫النسبي‬
‫تصحيح التكاليف والتكاليف الفردية‬ ‫‪.1‬‬
‫‪b,c‬‬ ‫‪%21‬‬ ‫‪21‬‬ ‫كل أسبوع‬
‫والجماعية‬
‫‪a,b,c‬‬ ‫‪%21‬‬ ‫‪21‬‬ ‫‪W7‬‬ ‫االختبار النصفي‬ ‫‪.2‬‬

‫‪a,b,c‬‬ ‫‪%61‬‬ ‫‪61‬‬ ‫نهاية الفصل‬ ‫االختبار النهائي‬ ‫‪.3‬‬

‫‪%111‬‬ ‫‪111‬‬ ‫المــجموع‬

‫المراجع الرئيسة (ال تزيد عن مرجعين )‬ ‫‪.IX‬‬

‫‪ .1‬الربيدي ‪ ،‬دمحم علي ‪ ،‬الحاج ‪،‬دمحم سعيد (‪ 2121‬م)‪ ،‬المحاسبة الضريبية‪ ،‬وفقا ً ألحكام القانون (‪)17‬لسنة ‪2111‬‬
‫بشأن ضرائب الدحل والئحته التنفيذية‪ ،‬وفقا ً ألحكام القانون (‪ )19‬لسنة ‪2111‬م‪ ،‬بشأن الضريبة العامة على‬
‫المبيعات وتعديالته‪ ،‬مركز األمين للتوزيع والنشر ‪ ،‬صنعاء ‪ ،‬الجمهورية اليمنية‪.‬‬

‫المراجع المساعدة ‪:‬‬ ‫‪.X‬‬

‫البديوي ‪،‬منصور أحمد ‪ ،‬مدكور ‪ ،‬جمال عبد الغني ‪ ،)2118(،‬المحاسبة الضريبية وفقا ً للقانون ‪ 91‬لسنة‬ ‫‪.1‬‬
‫‪،2115‬الدار الجامعية ‪ ،‬اإلسكندرية‪.‬‬
‫السلطان ‪ ،‬سلطان بن دمحم ‪ ،‬المحاسبة الضريبية ‪ :‬النظرية والتطبيق ( دار وابل للنشر‪ ،‬الرياض‪ 1427 ،‬هـ)‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫أبو حشيش‪ ،‬خليل عواد (‪ ،) 2114‬دراسات متقدمة في المحاسبة الضريبية‪ ،‬دار الحامد للنشر والتوزيع‪ ،‬عمان‪.‬‬ ‫‪.3‬‬
‫وزارة الشئون القانونية‪ ،‬قانون رقم (‪ )17‬لسنة ‪ 2111‬م بشان ضرائب الدخل ‪ ،‬صنعاء – الجمهورية اليمنية‪.‬‬ ‫‪.4‬‬
‫وزارة المالية ‪ ،‬الالئحة التنفيذية للقانون رقم (‪ )17‬لسنة ‪2111‬م بشان ضرائب الدخل‪ ،‬صنعاء الجمهورية‬ ‫‪.5‬‬
‫اليمنية‪.‬‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫(إن وجدت)‬ ‫مواد إلكترونية وإنترنت‪:‬‬ ‫‪.3‬‬

‫‪www.tax.gov.ye‬‬

‫الضوابط والسياسات المتبعة في المقرر‬ ‫‪.XI‬‬

‫بعد الرجوع للوائح الجامعة يتم تنفيذ السياسة العامة للمقرر فيما يتعلق باالتي ‪:‬‬
‫سياسة حضور الفعاليات التعليمية ‪:‬تحدد سياسة الحضور ومتى يعتمد الغياب‪ ،‬وكيفيته ونسبته‪ ،‬ومتى يعد‬
‫‪1‬‬
‫الطالب محروما ً من المقرر‪.‬‬
‫الحضور المتأخر‪ :‬يتم تحديد السيا سة المتبعة في حالت تكرار تأخر الطالب عن حضور الفعليات التعليمية‪.‬‬ ‫‪2‬‬
‫ضوابط االمتحانات ‪ :‬تحديد السياسات المتبعة في حاالت الغياب عن االمتحان وتوصيف السياسة المتبعة في‬
‫‪3‬‬
‫حاالت تأخر الطالب عن االمتحان‪.‬‬
‫التكليفات والمشاريع ‪ :‬تحدد السياسات المتبعة في حالت تسليم ال تكاليف والمشاريع‪ ،‬ومتى يجب أن تسلم إلى‬
‫‪4‬‬
‫األستاذ‪.‬‬
‫الغش‪ :‬تحدد هذا السياسات في حاالت الغش أما في االمتحانات أو التكاليف بأي طريقة من طرق الغش‪.‬‬ ‫‪5‬‬
‫االنتحال ‪ :‬يحدد تعريف االنتحال وخاالته واإلجراءات المتبعة في حالة حدوثه‪.‬‬ ‫‪6‬‬
‫سياسات أخرى‪ :‬أي سياسات أخرى مثل استخدام الموبايل أو مواعيد التكاليف‪...‬لخ‪.‬‬ ‫‪7‬‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫خطة المقرر الدراسي‪ :‬محاسبة ضريبية (‪)2‬‬

‫‪ .I‬معلومات عن مدرس المقرر‪:‬‬
‫أ‪.‬م‪ .‬د‪ .‬دمحم علي جبران‪ ،‬د‪ .‬دمحم سعيد‬
‫الساعات المكتبية ( ‪ /3‬أسبوعيا)‬ ‫الحاج‪ ،‬د‪ .‬حسن الصبري‪ ،‬د‪ .‬فائزة‬ ‫االسم‬
‫المسني‪.‬‬
‫السبت األحد االثنين الثالثاء األربعاء الخميس‬ ‫المكان ورقم الهاتف‬

‫البريد اإللكتروني‬

‫‪ .II‬معلومات عامة عن المقرر‪:‬‬

‫محاسبة ضريبية (ب)‬ ‫اسم المقرر‪:‬‬ ‫‪.1‬‬
‫رمز المقرر ورقمه‪:‬‬ ‫‪.2‬‬
‫الساعات‬
‫المجموع‬
‫تدريب‬ ‫عملي‬ ‫سمنار‬ ‫نظري‬
‫الساعات المعتمدة للمقرر‪:‬‬ ‫‪.3‬‬
‫‪3‬‬
‫ساعة‬ ‫ساعتان‬
‫ساعات‬
‫المستوى الثالث ‪ -‬الفصل الثاني‬ ‫المستوى والفصل الدراسي‪:‬‬ ‫‪.4‬‬
‫محاسبة مالية (أ)‪(،‬ب)‪+‬محاسبة شركات أشخاص‬
‫المتطلبات السابقة لدراسة المقرر(إن وجدت)‪:‬‬ ‫‪.5‬‬
‫وأموال‪ +‬محاسبة ضر يبية(أ)‬
‫المتطلبات المصاحبة لدراسة المقرر(إن وجدت)‪:‬‬ ‫‪.6‬‬
‫بكالوريوس المحاسبة‬ ‫البرنامج‪ /‬البرامج التي يتم فيها تدريس المقرر‪:‬‬ ‫‪.7‬‬
‫اللغة العربية‬ ‫لغة تدريس المقرر‪:‬‬ ‫‪.8‬‬
‫قاعات ومدرجات الكلية‬ ‫مكان تدريس المقرر‪:‬‬ ‫‪.9‬‬

‫‪ .III‬وصف المقرر الدراسي‪:‬‬

‫يهدف هذا المقرر إلى تطوير مهارات الدارسين الفنية والتحليلية الالزمة للنجاح في التطبيق العملي‪ ،‬وكيفية إعداد‬
‫اإلقرارات الضريبية المتعلقة بضريبتي األرباح التجارية والصناعية‪ ،‬وضريبة الدخل الصافي من المهن غير التجارية‬
‫وغير الصناعية واحتساب ضريبة المنشآت الصغيرة واألصغر طبقا ً للقانون رقم (‪ )17‬لسنة ‪2111‬م بشان ضرائب الدخل‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫والئحته التنفيذية‪ .‬ويتناول هذا المقرر اإلطار العام للمحاسبة عن ضرا ئب الدخل المتمثلة في الضريبة على األرباح التجارية‬
‫والصناعية‪ ،‬والضريبة على الدخل الصافي من المهن غير التجارية وغير الصناعية‪ ،‬وفقا ً للمعايير المحاسبية والتشريعات‬
‫الضريبية السائدة‪ .‬ويمكن بيان أهداف هذا المقرر على النحو اآلتي‪:‬‬
‫‪ -1‬معرفة اإلطار العام للمحاسبة عن ضر يبة األرباح التجارية والصناعية والضريبة على الدخل الصافي من المهن‬
‫غير التجارية وغير الصناعية‪ ،‬والضريبة على دخل المنشآت الصغيرة واألصغر‪.‬‬
‫‪ -2‬تزويد الطالب بتطبيقات عملية لحل المشاكل الضريبية المتعلقة بكل من ضرائب األرباح التجارية والصناعية‬
‫وضرائب دخل المهن غير التجارية وغير الصناعية‪ ،‬وضرائب المنشآت الصغيرة ‪.‬‬
‫‪ -3‬تزويد الطالب باألسس القانونية والمحاسبية الحتساب ضرائب الدخل بكل أنواعها‪.‬‬
‫‪ -4‬تطوير مهارات الطالب في إعداد اإلقرارات الضريبية‪.‬‬

‫‪ .IV‬مخرجات التعلم المقصودة للمقرر‪:‬‬

‫‪ -1‬مخرجات التعلم المقصودة للمقرر‬

‫بعد االنتهاء من دراسة هذا المقرر يتوقع أن يكون الطالب قادر على أن‪:‬‬

‫اوالً‪ :‬مخرجات التعليم المتعلقة بالمعرفة والفهم‪:‬‬

‫يشرح طبيعة كل من ضريبة األرباح التجارية والصناعية وخصائصها ونطاق سريانها‪ ،‬وضريبة دخل المهن‬
‫‪a1‬‬
‫غير التجارية وغير الصناعية وخصائصها ونطاق سريانها‪.‬‬
‫يوضح إجر اءات المحاسبة عن الضريبة على األرباح التجارية والصناعية‪ ،‬وعن الضريبة على الدخل الصافي‬
‫‪a2‬‬
‫من المهن غير التجارية وغير الصناعية‪ ،‬وعن الضريبة على دخل المنشآت الصغيرة واألصغر‪.‬‬
‫يشرح كيفية تحديد األوعية الضريبية لضرائب الدخل وإجراءات ربطها وتحصيلها في ضوء قانون ضريبية‬
‫‪a3‬‬
‫الدخل رقم (‪ )17‬لسنة ‪2111‬م‪.‬‬
‫ثانياً‪ :‬مخرجات التعليم المتعلقة بالمهارات الذهنية‪:‬‬
‫يفرق بين الدخول الخاضعة للضرائب على الدخل‪ ،‬والدخول غير الخاضعة للضرائب على الدخل بالنسبة‬
‫‪b1‬‬
‫لضريبة األرباح التجارية وضريبة المهن‪.‬‬
‫يميز بين المصاريف واجبة الخصم من اإليرادات الخاضعة لضرائب الدخل والمصاريف غير واجبة الخصم من‬
‫‪b2‬‬
‫تلك اإليرادات‪.‬‬
‫يحلل المشاكل المتعلقة بتحديد أوعية ضرائب الدخل في منشآت األعمال المختلفة‪.‬‬ ‫‪b3‬‬
‫ثالثاً‪ :‬مخرجات التعليم المهارات العملية والمهنية‬
‫يحتسب األوعية الخاضعة لضريبة األرباح التجارية والصناعية والضريبة المستحقة لمنشآت األعمال المختلفة‪.‬‬ ‫‪c1‬‬
‫يحتسب األوعية الخاضعة لضريبة المهن غير التجارية وغير الصناعية والضريبة المستحقة للمهن المختلفة‬ ‫‪c2‬‬
‫يعد اإلقرار ات الضريبية عن ضريبة األرباح التجارية والصناعية وعن ضريبة المهن غير التجارية وغير‬
‫‪c3‬‬
‫الصناعية لمنشآت األعمال والمهن المختلفة‪.‬‬
‫رابعاً‪ :‬المهارات العامة ‪Transferable (General) Skills‬‬
‫يلتزم بالقانون والقيم األخالقية والمهنية في تحديد األوعية الضريبية‪.‬‬ ‫‪d1‬‬
‫يشارك بفاعلية وكفاءة في فرق العمل المعنية بتطوير القوانين الضريبية في اليمن‪.‬‬ ‫‪d2‬‬
‫يستخدم الحاسب اآللي وشبكات االتصال وتكنلوجيا المعلومات في حل مشكالت التحاسب الضريبي لضرائب‬
‫‪d3‬‬
‫الدخل‪.‬‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫‪ .V‬محتوى المقرر‪:‬‬
‫كتابة وحدات ‪ /‬مواضيع محتوى المقرر‬

‫الساعات‬
‫عدد االسابيع‬ ‫المواضيع التفصيلية‬ ‫وحدات‬
‫الفعلية‬
‫‪ ‬تعريف الضريبة ‪ -‬خصائص ضريبة األرباح التجارية‬ ‫خصائص الضريبة على‬
‫والصناعية ‪.‬‬ ‫األرباح التجارية‬
‫‪3‬‬ ‫‪W1‬‬
‫‪ ‬شروط سريان الضريبة على األرباح التجارية‬ ‫والصناعية وشروط‬
‫والصناعية‪.‬‬ ‫سريانها‬

‫‪ ‬تحديد األعمال والمنشآت الخاضعة لضريبة األرباح‬

‫نطاق الضريبة على‬
‫التجارية والصناعية‪.‬‬
‫‪3‬‬ ‫‪W2‬‬ ‫األرباح التجارية‬
‫‪ ‬األحكام القانونية الخاصة بنشاط التعدين‪.‬‬
‫والصناعية‬
‫‪ ‬اإلعفاءات من ضريبة األرباح التجارية والصناعية‪.‬‬

‫‪ ‬تقسيم األنشطة االقتصادية الخاضعة لضريبة األرباح‬

‫التجارية والصناعية‪:‬‬
‫‪ -‬القطاع التجاري‪.‬‬
‫تقسيم األنشطة االقتصادية‬
‫‪ -‬القطاع الصناعي‪.‬‬
‫الخاضعة لضريبة‬
‫‪3‬‬ ‫‪W3‬‬ ‫‪ -‬القطاع الخدمي‪.‬‬
‫األرباح التجارية‬
‫‪ -‬قطاع النفط والمعادن‪.‬‬
‫والصناعية‬
‫‪ -‬قطاع المقاوالت‪.‬‬
‫‪ -‬قطاع الخدمات المالية والتامين‪.‬‬
‫‪ -‬قطاع االتصاالت‪.‬‬
‫‪ ‬مفهوم صافي الربح من الناحية المحاسبية‪.‬‬ ‫اإليرادات الخاضعة‬
‫‪ ‬مفهوم صافي الربح من الناحية الضريبية‪ .‬اإليرادات‬ ‫للضريبة على المهن‬
‫‪6‬‬ ‫‪W4+w5‬‬
‫الخاضعة للضريبة‪.‬‬ ‫التجارية والصناعية‬
‫‪ ‬حاالت عملية‪.‬‬ ‫والخدمية‬
‫‪3‬‬ ‫‪W7‬‬ ‫االختبار النصفي‬
‫‪ ‬شروط المصاريف واجبة الخصم‬
‫‪ ‬أنواع المصاريف واجبة الخصم‪.‬‬
‫المصاريف واجبة الخصم‬
‫‪ ‬المصاريف غير واجبة الخصم‪.‬‬
‫من اإليرادات الخاضعة‬
‫‪12‬‬ ‫‪W8-w11‬‬ ‫‪ ‬خصم وترحيل الخسائر‪.‬‬
‫للضريبة على األرباح‬
‫‪ ‬أسعار الضريبة‬ ‫التجارية والصناعية‬
‫‪ ‬اإلقرار الضريبي‪.‬‬
‫‪ ‬حاالت عملية‪.‬‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫أسس المحاسبة عن ضرائب الدخل‬ ‫‪‬‬

‫الفروق الدائمة والفروق المؤقتة بين الدخل المحاسبي‬ ‫‪‬‬ ‫المحاسبة عن ضرائب‬
‫والدخل الضريبي‪.‬‬ ‫الدخل وفقا ً لمعيار‬
‫‪6‬‬ ‫‪W10‬‬ ‫الضريبة المؤجلة‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫المحاسبة الدولي رقم‬
‫األصول الضريبية المؤجلة‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫(‪ )12‬بشأن ضرائب‬
‫االلتزامات الضريبية المؤجلة‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫الدخل‪.‬‬
‫حاالت عملية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تعريف الضريبة على الدخل الصافي من المهن غير‬ ‫‪‬‬
‫التجارية وغير الصناعية وخصائصها وشروط سريانها‪.‬‬
‫نطاق الضريبة على الدخل الصافي من المهن غير‬ ‫‪‬‬
‫التجارية وغير الصناعية‬ ‫الضريبة على الدخل‬
‫‪W11+w12+‬‬
‫‪6‬‬ ‫تحديد وعاء الضريبة على الدخل الصافي من المهن غير‬ ‫‪‬‬ ‫الصافي من المهن غير‬
‫‪w13‬‬
‫التجارية وغير الصناعية‬ ‫التجارية وغير الصناعية‬
‫سعر الضريبة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫اإلقرار الضريبي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫حاالت عملية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تعريف المنشآت الصغيرة واألصغر‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تحديد الوعاء الضريبي لمكلفي المنشآت الصغيرة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫المعاملة الضريبية‬
‫سعر الضريبة لمكلفي المنشآت الصغيرة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫الخاصة بالمنشآت‬
‫‪3‬‬ ‫‪W14‬‬ ‫مميزات المعاملة الضريبية لمكلفي المنشآت الصغيرة‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫الصغير والمنشآت‬
‫ضريبة المرتبات واالجور المستحقة على الموظفين في‬ ‫‪‬‬ ‫األصغر‬
‫المنشآت الصغيرة‪.‬‬
‫حاالت عملية‬ ‫‪‬‬
‫حصر المكلفين‪ -‬حق االطالع وسر المهنة –ربط الضريبة –‬
‫إجراءات ربط الضريبة‪-‬‬
‫تشكيل لجان التسوية واختصاصاتها ‪ -‬لجان الطعن‪ -‬محكمة‬
‫األحكام اإلجرائية‬
‫‪3‬‬ ‫‪W15‬‬ ‫الضرائب االبتدائية‪ -‬الشعبة االستئنافية للضرائب‪ -‬الدائرة‬
‫للضرائب على الدخل‬
‫الضريبية بالمحكمة العليا‪ -‬المخالفات والغرامات‪ -‬غرامات‬
‫تأخير اإلقرار الضريبي‪ -‬جرائم التهرب الضريبي‪ -‬مسؤولية‬
‫المحاسب القانوني‪ -‬تسديد الضريبة‬
‫‪3‬‬ ‫‪W16‬‬ ‫امتحان نهائي‬
‫‪48‬‬ ‫‪16‬‬ ‫إجمالي عدد األسابيع والساعات‬

‫‪ .VI‬استراتيجية التدريس‬
‫المحاضرات‪.‬‬
‫المناقشة والحوار‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫التكاليف الفردية والجماعية‬

‫التعليم الذاتي‬
‫التعليم التعاوني‬
‫حل المشكالت‬
‫العصف الذهني‬

‫‪ .VII‬التكليفات ‪ /‬المهام‪:‬‬

‫الدرجة‬ ‫األسبوع‬ ‫مخرجات التعلم‬ ‫التكليف‪/‬النشاط‬ ‫الرقم‬

‫التكاليف الفردية والجماعية‬
‫‪11‬‬ ‫كل أسبوع‬ ‫‪b,c,d‬‬ ‫‪1‬‬
‫ومناقشتها‬
‫‪11‬‬ ‫كل أسبوع‬ ‫‪a,b,d‬‬ ‫الحضور والمشاركة في الحوار‬ ‫‪2‬‬
‫‪22‬‬ ‫اإلجمالي‬

‫تقويم التعلم‪:‬‬ ‫‪.VIII‬‬

‫الوزن النسبي‬
‫موعد التقويم‪/‬‬
‫(نسبة الدرجة إلى‬ ‫الدرجة‬ ‫موضوعات التقويم‬ ‫الرقم‬
‫اليوم والتاريخ‬
‫درجة التقويم النهائي)‬
‫‪%22‬‬ ‫‪12‬‬ ‫كل أسبوع‬ ‫تصحيح التكاليف والواجبات‬ ‫‪.1‬‬
‫‪%22‬‬ ‫‪22‬‬ ‫‪W7‬‬ ‫االختبار النصفي‬ ‫‪.2‬‬
‫‪%02‬‬ ‫‪02‬‬ ‫‪W16‬‬ ‫االختبار النهائي‬ ‫‪.3‬‬
‫‪%122‬‬ ‫‪122‬‬ ‫المجموع‬

‫‪ .IX‬مصادر التعلم‪:‬‬
‫المراجع الرئيسة‪:‬‬
‫ً‬
‫‪ ‬الربيدي ‪ ،‬دمحم علي ‪ ،‬الحاج ‪،‬دمحم سعيد ‪ ،‬المحاسبة الضريبية(‪ 2121‬م)‪ ،‬وفقا ألحكام القانون (‪)17‬لسنة ‪ 2111‬بشأن‬
‫ضرائب الدحل والئحته التنفيذية‪ ،‬وفقا ً ألحكام القانون (‪ )19‬لسنة ‪2111‬م‪ ،‬بشأن الضريبة العامة على المبيعات‬
‫وتعديالته‪ ،‬مركز األمين للتوزيع والنشر ‪ ،‬صنعاء ‪ ،‬الجمهورية اليمنية‪.‬‬
‫المراجع المساعدة‪:‬‬
‫‪ .1‬البديوي ‪،‬منصور أحمد ‪ ،‬مدكور ‪ ،‬جمال عبد الغني ‪ ،)2118(،‬المحاسبة الضريبية وفقا ً للقانون ‪ 91‬لسنة‬
‫‪،2115‬الدار الجامعية ‪ ،‬اإلسكندرية‪.‬‬
‫‪ .2‬السلطان ‪ ،‬سلطان بن دمحم ‪ ،‬المحاسبة الضريبية ‪ :‬النظرية والتطبيق ( دار وابل للنشر‪ ،‬الرياض‪ 1427 ،‬هـ)‪.‬‬
‫‪ .3‬أبو حشيش‪ ،‬خليل عواد (‪ ،)2114‬دراسات متقدمة في المحاسبة الضريبية‪ ،‬دار الحامد للنشر والتوزيع‪ ،‬عمان‪.‬‬
‫‪ .4‬وزارة الشئون القانونية‪ ،‬قانون رقم (‪ )17‬لسنة ‪ 2111‬م بشان ضرائب الدخل ‪ ،‬صنعاء – الجمهورية اليمنية‪.‬‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬
 ‫جامعة صنعاء‬
‫كلية التجارة واالقتصاد‬
‫قسم المحاسبة والمراجعة‬
‫برنامج بكالوريوس المحاسبة والمراجعة‬

‫‪ .5‬وزارة المالية ‪ ،‬الالئحة التنفيذية للقانون رقم (‪ )17‬لسنة ‪2111‬م بشان ضرائب الدخل‪ ،‬صنعاء الجمهورية اليمنية‪.‬‬
‫مواد إلكترونية وإنترنت‪( :‬إن وجدت)‬
‫‪www.tax.gov.ye‬‬

‫‪ .X‬الضوابط والسياسات المتبعة في المقرر‪:‬‬

‫سياسة حضور الفعاليات التعليمية ‪:‬تحدد سياسة الحضور ومتى يعتمد الغياب‪ ،‬وكيفيته ونسبته‪ ،‬ومتى يعد الطالب‬ ‫‪.1‬‬
‫محروما ً من المقرر‪.‬‬
‫الحضور المتأخر‪ :‬يتم تحديد ال سياسة المتبعة في حالت تكرار تأخر الطالب عن حضور الفعليات التعليمية‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫ضوابط االمتحانات ‪ :‬تحديد السياسات المتبعة في حاالت الغياب عن االمتحان وتوصيف السياسة المتبعة في حاالت‬ ‫‪.3‬‬
‫تأخر الطالب عن االمتحان‪.‬‬
‫التكليفات والمشاريع ‪ :‬تحدد السياسات المتبعة في حالت تسليم التكاليف والمشاريع‪ ،‬ومتى يجب أن تسلم إلى األستاذ‪.‬‬ ‫‪.4‬‬
‫الغش‪ :‬تحدد هذا السياسات في حاالت الغش أما في االمتحانات أو التكاليف بأي طريقة من طرق الغش‪.‬‬ ‫‪.5‬‬
‫االنتحال ‪ :‬يحدد تعريف االنتحال وخاالته واإلجراءات المتبعة في حالة حدوثه‪.‬‬ ‫‪.6‬‬
‫سياسات أخرى‪ :‬أي سياسات أخرى مثل استخدام الموبايل أو مواعيد التكاليف‪...‬لخ‪.‬‬ ‫‪.7‬‬

‫رئيس الجامعة‬ ‫مركز التطوير األكاديمي وضمان الجودة‬ ‫عميد الكلية‬ ‫نائب العميد لشئون الجودة‬ ‫رئيس القسم‬
‫د‪ .‬القاسم العباس‬ ‫د‪ .‬هدى العماد‬ ‫د‪ .‬مشعل الريفي‬ ‫د‪ .‬ناصر الطويل‬ ‫د‪ .‬دمحم سعيد الحاج‬