KIỂM TRA MÔN THUẾ

Công ty X chuyên sản xuất sản phẩm A, trong tháng 5 có tình hình như sau:

1) Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng

a) Nhập khẩu 1 TSCĐ, giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 200 triệu đồng
b) Mua 30.000 kg nguyên liệu B, có hóa đơn GTGT, giá mua chưa thuế GTGT là
40.000 đồng/kg
c) Mua dịch vụ có hóa đơn GTGT, giá mua chưa thuế GTGT là 120 triệu đồng
d) Mua vật tư C, có hóa GTGT, tổng giá thanh toán là 22 triệu đồng
2) Tiêu thụ sản phẩm trong tháng
a) Xuất khẩu 10.000 sản phẩm A, giá FOB quy ra tiền Việt Nam là
90.000 đồng/ sản phẩm
b) Giao đại lý 20.000 sản phẩm A, đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với công ty
X, giá chưa bao gồm thuế GTGT là 80.000 đồng/ sản phẩm
c) Bán lẻ 30.000 sản phẩm A, giá bán chưa thuế GTGT là 80.000 đồng/ sản phẩm.
Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT mà công ty X phải nộp trong tháng 5
Biết rằng:
- Công ty X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- TSCĐ, sản phẩm A, nguyên liệu B, vật tư C và dịch vụ thuộc đối tượng chịu
thuế GTGT, không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB
- Thuế suất thuế GTGT của TSCĐ, sản phẩm A, nguyên liệu B, vật tư C và dịch
vụ là 10%
- Riêng sản phẩm A khi xuất khẩu có thuế suất thuế GTGT là 0%
- Thuế suất thuế nhập khẩu sản phẩm TSCĐ là 20%. Công ty X đã nộp đầy đủ
các loại thuế ở khâu nhập khẩu
- Cuối tháng 5, đại lý quyết toán đã tiêu thụ được 90% số lượng sản phẩm A, số
sản phẩm A còn thừa đại lý đã xuất trả công ty X.