You are on page 1of 9

‫حوكمة والتزام‬

‫فعالي��ة جلن��ة املخاط��ر يف احل��د م��ن املخاط��ر املالي��ة املصرفي��ة‬

‫ﻓﻌﺎﻟﻴﺔ ﻟﺠﻨﺔ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻓﻲ ﺍﻟﺤﺪ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ‬ ‫ﺍﻟﻌﻨﻮﺍﻥ‪:‬‬


‫ﺍﻟﻤﺎﻝ ﻭﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ‬ ‫ﺍﻟﻤﺼﺪﺭ‪:‬‬
‫ﺑﻨﻚ ﻓﻴﺼﻞ ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻧﻲ‬ ‫ﺍﻟﻨﺎﺷﺮ‪:‬‬
‫ﺍﻹﻣﺎﻡ‪ ،‬ﻣﺤﻤﺪ ﻣﺒﺎﺭﻙ ﻣﺼﻄﻔﻰ‬ ‫ﺍﻟﻤؤﻟﻒ ﺍﻟﺮﺋﻴﺴﻲ‪:‬‬
‫ﻉ‪82‬‬ ‫ﺍﻟﻤﺠﻠﺪ‪/‬ﺍﻟﻌﺪﺩ‪:‬‬
‫ﻻ‬ ‫ﻣﺤﻜﻤﺔ‪:‬‬
‫د‪ .‬محمد مبارك مصطفى اإلمام‬ ‫‪2020‬‬ ‫ﺍﻟﺘﺎﺭﻳﺦ ﺍﻟﻤﻴﻼﺩﻱ‪:‬‬
‫باحث اقتصادي ومصرفي‬ ‫ﻳﻮﻧﻴﻮ‬ ‫ﺍﻟﺸﻬﺮ‪:‬‬
‫‪53 - 59‬‬ ‫ﺍﻟﺼﻔﺤﺎﺕ‪:‬‬

‫ونفتر�ض بناءا على هذه الم�شكلة �أنه‪:‬‬ ‫‪1235517‬‬ ‫متهيد‪:‬‬ ‫ﺭﻗﻢ ‪:MD‬‬
‫ﺑﺤﻮﺙ ﻭﻣﻘﺎﻻﺕ‬ ‫ﻧﻮﻉ ﺍﻟﻤﺤﺘﻮﻯ‪:‬‬
‫‪1 .1‬ال توج��د عالق��ة بي��ن مداخ��ل ت�شكي��ل لجن��ة المخاطر‬ ‫حقق��ت الم�ص��ارف ال�سوداني��ة �إنت�ش��ار ًا وا�سع�� ًا خ�لال الفت��رة‬
‫و�ضوابط ت�شكيل اللجنة‪.‬‬ ‫الرئي�سة المتمثلة في تعظيم �أرباح‬ ‫‪Arabic‬‬
‫الما�ضية لتحقيق �أهدافه��ا‬ ‫ﺍﻟﻠﻐﺔ‪:‬‬
‫‪2 .2‬ال توج��د ف��روق ف��ي �إجاب��ات المبحوثين تبع��ا للمخاطر‬ ‫‪EcoLink‬ال�سوقية لل�سهم‪ ،‬وبالتالي تكون‬ ‫حمل��ة الأ�سهم وتعظيم القيمة‬ ‫ﻗﻮﺍﻋﺪ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ‪:‬‬
‫المالية (الإئتمان‪ ،‬ال�سيولة وال�سوق)‪.‬‬ ‫ه��ذه الم�ص��ارف ُمطالبة ب�إح��داث نقلة نوعية وك ّمي��ة في �أداء‬
‫علىﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻧﻴﺔ‬ ‫ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪،‬‬
‫ﺇﺩﺍﺭﺓالم�ص��ارف‬
‫ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪،‬حر�ص‬
‫وبالرغم م��ن‬ ‫ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬
‫وظائفه��ا بكف��اءة عالي��ة‪،‬‬ ‫ﻣﻮﺍﺿﻴﻊ‪:‬‬
‫ونه��دف بالدرا�س��ة �‬ ‫القي��ام بدورها تجاه الم�ساهمي��ن والم�ستفيدي��ن ب�صورة عامة‬
‫‪http://search.mandumah.com/Record/1235517‬إلى الحد م��ن المخاطر المالي��ة الم�صرفية‬ ‫ﺭﺍﺑﻂ‪:‬‬
‫كهدف رئي�س‪ ،‬بالإ�ضافةالي‪:‬‬ ‫تتعر���ض بع���ض الم�ص��ارف �إلى ُع��دة مخاطر مالي��ة متمثلة في‬
‫ال�ضمان��ات الإئتماني��ة والإ�س��راف ف��ي التموي��ل وت�أرج��ح �سعر‬
‫‪1 .1‬معرفة ماهية المخاطر المالية‪.‬‬ ‫الفائ��دة‪ .‬مم��ا دع��ى الأم��ر �إلى وج��ود لجن��ة فاعل��ة لمراقبة‬
‫‪2 .2‬معرفة على �ضوابط ت�شكيل لجنة المخاطر‪.‬‬ ‫وتقوي��م نظ��ام الرقاب��ة الداخلي��ة ل�ضم��ان ج��ودة العملي��ات‬
‫‪3 .3‬تو�ضي��ح العالق��ة بي��ن المخاط��ر المالي��ة المختلف��ة‬ ‫الم�صرفي��ة تع��رف بلجنة المخاطر‪ .‬عليه تق��وم هذه الدرا�سة‬
‫(الإئتمان‪ ،‬ال�سيولة وال�سوق)‪.‬‬ ‫بتو�ضي��ح دور ه��ذه اللجن��ة ف��ي الح��د م��ن المخاط��ر المالي��ة‬
‫‪4 .4‬تو�ضي��ح مه��ام وم�س�ؤولي��ات لجن��ة المخاطر ف��ي الحد من‬ ‫الم�صرفية‪.‬‬
‫المخاطر المالية الم�صرفية‪.‬‬
‫وتات��ي الم�شكل��ة متمثلة في ال�ضمان��ات الإئتماني��ة والإ�سراف‬
‫جلان املخاطر‪:‬‬ ‫ف��ي التموي��ل وت�أرج��ح �سع��ر الفائدة هاج�س��ا للعم��ل الم�صرفي‬
‫ب�إعتباره��ا مخاط��ر مالي��ة ت�ستل��زم الوق��وف عنده��ا والتو�صل‬
‫�شه��د العال��م خ�لال العقود الثالث��ة الما�ضي��ة �إنهي��ارات مالية‬ ‫�إل��ى �آلي��ة تح��د م��ن ه��ذه المخاط��ر لطم�أنين��ة الم�ساهمي��ن‬
‫وف�ضائ��ح �إداري��ة ف��ي بع���ض ال�ش��ركات وتك ّب��د الم�ساهمي��ن‬ ‫والم�ستفيدي��ن ف��ي تعظي��م �أرباحه��م‪ ،‬وعلي��ه تم��ت �صياغ��ة‬
‫فيه��ا خ�سائ��ر فادح��ة‪ ،‬ونُ�سب��ت الم�س�ؤولي��ة ع��ن ذل��ك �إل��ى‬ ‫الم�شكلة في الت�سا�ؤلين الآتيين‪:‬‬
‫الهيئ��ات الإداري��ة ف��ي ال�ش��ركات ولمجال���س الإدارة فيه��ا‪،‬‬ ‫‪1 .1‬م��ا مدى عالقة مداخل ت�شكيل لجن��ة المخاطر ب�ضوابط‬
‫© ‪ 2023‬ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ‪ .‬ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﺤﻘﻮﻕ ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ‪.‬‬
‫في‬ ‫إدارة‬ ‫ل‬ ‫ا‬ ‫مجال�س‬ ‫ل��دى‬ ‫ف�شل‬ ‫أو‬ ‫�‬ ‫�ضعف‬ ‫وج��ود‬ ‫إلى‬ ‫�‬ ‫ذلك‬ ‫��زي‬ ‫وع‬
‫ُ‬ ‫اللجنة‪.‬‬
‫ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﺑﻨﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﺍﻹﺗﻔﺎﻕ ﺍﻟﻤﻮﻗﻊ ﻣﻊ ﺃﺻﺤﺎﺏ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ‪ ،‬ﻋﻠﻤﺎ ﺃﻥ ﺟﻤﻴﻊ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ‪ .‬ﻳﻤﻜﻨﻚ ﺗﺤﻤﻴﻞ ﺃﻭ ﻃﺒﺎﻋﺔ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ﻟﻼﺳﺘﺨﺪﺍﻡ‬
‫ت�شكيل هذه‬
‫والمحا�سبية ﺃﻭ‬
‫الماليةﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ‬‫العمليات ﺃﺻﺤﺎﺏ‬
‫علىﺧﻄﻲ ﻣﻦ‬ ‫والرقابة‬
‫ﺗﺼﺮﻳﺢ‬ ‫عمليات الإ�شراف‬
‫ﺍﻻﻟﻜﺘﺮﻭﻧﻲ( ﺩﻭﻥ‬ ‫وال�سوق)‬
‫ﺍﻻﻧﺘﺮﻧﺖ ﺃﻭ ﺍﻟﺒﺮﻳﺪ‬ ‫ال�سيول��ة ﻣﻮﺍﻗﻊ‬
‫ﻭﺳﻴﻠﺔ )ﻣﺜﻞ‬ ‫إئتمان‪،‬‬
‫ل ﺃﻱ‬ ‫ﺍﻟﻨﺸﺮ (ا‬
‫ﻋﺒﺮ‬ ‫المالي��ة‬ ‫أث��ر ﺃﻭالمخاطر‬
‫ﺍﻟﺘﺤﻮﻳﻞ ﺃﻭ‬ ‫ﺍﻟﻨﺴﺦ‬ ‫ﻭﻳﻤﻨﻊ ‪2‬ما �‬
‫ﺍﻟﺸﺨﺼﻲ ﻓﻘﻂ‪.2 ،‬‬
‫فيها‪.‬‬ ‫على الم�صرف‪.‬‬ ‫ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ‪.‬‬

‫‪www.fibsudan.com‬‬
‫‪53‬‬
‫حوكمة والتزام‬

‫فعالي��ة جلن��ة املخاط��ر يف احل��د م��ن املخاط��ر املالي��ة املصرفي��ة‬

‫ﻟﻺﺳﺘﺸﻬﺎﺩ ﺑﻬﺬﺍ ﺍﻟﺒﺤﺚ ﻗﻢ ﺑﻨﺴﺦ ﺍﻟﺒﻴﺎﻧﺎﺕ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ﺣﺴﺐ ﺇﺳﻠﻮﺏ ﺍﻹﺳﺘﺸﻬﺎﺩ ﺍﻟﻤﻄﻠﻮﺏ‪:‬‬

‫ﺇﺳﻠﻮﺏ ‪APA‬‬
‫ﺍﻹﻣﺎﻡ‪ ،‬ﻣﺤﻤﺪ ﻣﺒﺎﺭﻙ ﻣﺼﻄﻔﻰ‪ .(2020) .‬ﻓﻌﺎﻟﻴﺔ ﻟﺠﻨﺔ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻓﻲ ﺍﻟﺤﺪ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ‪.‬ﺍﻟﻤﺎﻝ‬
‫ﻭﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ‪ ،‬ﻉ‪ .59 - 53 ،82‬ﻣﺴﺘﺮﺟﻊ ﻣﻦ ‪1235517/Record/com.mandumah.search//:http‬‬
‫ﺇﺳﻠﻮﺏ ‪MLA‬‬
‫ﺍﻹﻣﺎﻡ‪ ،‬ﻣﺤﻤﺪ ﻣﺒﺎﺭﻙ ﻣﺼﻄﻔﻰ‪" .‬ﻓﻌﺎﻟﻴﺔ ﻟﺠﻨﺔ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻓﻲ ﺍﻟﺤﺪ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ‪".‬ﺍﻟﻤﺎﻝ‬
‫ﻭﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻉ‪ .59 - 53 :(2020) 82‬ﻣﺴﺘﺮﺟﻊ ﻣﻦ ‪1235517/Record/com.mandumah.search//:http‬‬

‫د‪ .‬محمد مبارك مصطفى اإلمام‬


‫باحث اقتصادي ومصرفي‬

‫ونفتر�ض بناءا على هذه الم�شكلة �أنه‪:‬‬ ‫متهيد‪:‬‬

‫‪1 .1‬ال توج��د عالق��ة بي��ن مداخ��ل ت�شكي��ل لجن��ة المخاطر‬ ‫حقق��ت الم�ص��ارف ال�سوداني��ة �إنت�ش��ار ًا وا�سع�� ًا خ�لال الفت��رة‬
‫و�ضوابط ت�شكيل اللجنة‪.‬‬ ‫الما�ضية لتحقيق �أهدافه��ا الرئي�سة المتمثلة في تعظيم �أرباح‬
‫‪2 .2‬ال توج��د ف��روق ف��ي �إجاب��ات المبحوثين تبع��ا للمخاطر‬ ‫حمل��ة الأ�سهم وتعظيم القيمة ال�سوقية لل�سهم‪ ،‬وبالتالي تكون‬
‫المالية (الإئتمان‪ ،‬ال�سيولة وال�سوق)‪.‬‬ ‫ه��ذه الم�ص��ارف ُمطالبة ب�إح��داث نقلة نوعية وك ّمي��ة في �أداء‬
‫وظائفه��ا بكف��اءة عالي��ة‪ ،‬وبالرغم م��ن حر�ص الم�ص��ارف على‬
‫ونه��دف بالدرا�س��ة �إلى الحد م��ن المخاطر المالي��ة الم�صرفية‬ ‫القي��ام بدورها تجاه الم�ساهمي��ن والم�ستفيدي��ن ب�صورة عامة‬
‫كهدف رئي�س‪ ،‬بالإ�ضافةالي‪:‬‬ ‫تتعر���ض بع���ض الم�ص��ارف �إلى ُع��دة مخاطر مالي��ة متمثلة في‬
‫ال�ضمان��ات الإئتماني��ة والإ�س��راف ف��ي التموي��ل وت�أرج��ح �سعر‬
‫‪1‬معرفة ماهية المخاطر المالية‪.‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫الفائ��دة‪ .‬مم��ا دع��ى الأم��ر �إلى وج��ود لجن��ة فاعل��ة لمراقبة‬
‫‪2‬معرفة على �ضوابط ت�شكيل لجنة المخاطر‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫وتقوي��م نظ��ام الرقاب��ة الداخلي��ة ل�ضم��ان ج��ودة العملي��ات‬
‫‪3‬تو�ضي��ح العالق��ة بي��ن المخاط��ر المالي��ة المختلف��ة‬ ‫‪.3‬‬ ‫الم�صرفي��ة تع��رف بلجنة المخاطر‪ .‬عليه تق��وم هذه الدرا�سة‬
‫(الإئتمان‪ ،‬ال�سيولة وال�سوق)‪.‬‬ ‫بتو�ضي��ح دور ه��ذه اللجن��ة ف��ي الح��د م��ن المخاط��ر المالي��ة‬
‫‪4‬تو�ضي��ح مه��ام وم�س�ؤولي��ات لجن��ة المخاطر ف��ي الحد من‬ ‫‪.4‬‬ ‫الم�صرفية‪.‬‬
‫المخاطر المالية الم�صرفية‪.‬‬
‫وتات��ي الم�شكل��ة متمثلة في ال�ضمان��ات الإئتماني��ة والإ�سراف‬
‫جلان املخاطر‪:‬‬ ‫ف��ي التموي��ل وت�أرج��ح �سع��ر الفائدة هاج�س��ا للعم��ل الم�صرفي‬
‫ب�إعتباره��ا مخاط��ر مالي��ة ت�ستل��زم الوق��وف عنده��ا والتو�صل‬
‫�شه��د العال��م خ�لال العقود الثالث��ة الما�ضي��ة �إنهي��ارات مالية‬ ‫�إل��ى �آلي��ة تح��د م��ن ه��ذه المخاط��ر لطم�أنين��ة الم�ساهمي��ن‬
‫وف�ضائ��ح �إداري��ة ف��ي بع���ض ال�ش��ركات وتك ّب��د الم�ساهمي��ن‬ ‫والم�ستفيدي��ن ف��ي تعظي��م �أرباحه��م‪ ،‬وعلي��ه تم��ت �صياغ��ة‬
‫فيه��ا خ�سائ��ر فادح��ة‪ ،‬ونُ�سب��ت الم�س�ؤولي��ة ع��ن ذل��ك �إل��ى‬ ‫الم�شكلة في الت�سا�ؤلين الآتيين‪:‬‬
‫الهيئ��ات الإداري��ة ف��ي ال�ش��ركات ولمجال���س الإدارة فيه��ا‪،‬‬ ‫‪1 .1‬م��ا مدى عالقة مداخل ت�شكيل لجن��ة المخاطر ب�ضوابط‬
‫© ‪ 2023‬ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ‪ .‬ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﺤﻘﻮﻕ ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ‪.‬‬
‫في‬ ‫إدارة‬ ‫ل‬ ‫ا‬ ‫مجال�س‬ ‫ل��دى‬ ‫ف�شل‬ ‫أو‬ ‫�‬ ‫�ضعف‬ ‫وج��ود‬ ‫إلى‬ ‫�‬ ‫ذلك‬ ‫��زي‬ ‫وع‬
‫ُ‬ ‫اللجنة‪.‬‬ ‫ت�شكيل هذه‬
‫ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﺑﻨﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﺍﻹﺗﻔﺎﻕ ﺍﻟﻤﻮﻗﻊ ﻣﻊ ﺃﺻﺤﺎﺏ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ‪ ،‬ﻋﻠﻤﺎ ﺃﻥ ﺟﻤﻴﻊ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ‪ .‬ﻳﻤﻜﻨﻚ ﺗﺤﻤﻴﻞ ﺃﻭ ﻃﺒﺎﻋﺔ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ﻟﻼﺳﺘﺨﺪﺍﻡ‬
‫والمحا�سبية ﺃﻭ‬
‫الماليةﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ‬
‫العمليات ﺃﺻﺤﺎﺏ‬
‫علىﺧﻄﻲ ﻣﻦ‬ ‫والرقابة‬
‫ﺗﺼﺮﻳﺢ‬ ‫عمليات الإ�شراف‬
‫ﺍﻻﻟﻜﺘﺮﻭﻧﻲ( ﺩﻭﻥ‬ ‫وال�سوق)‬
‫ﺍﻻﻧﺘﺮﻧﺖ ﺃﻭ ﺍﻟﺒﺮﻳﺪ‬ ‫ال�سيول��ة ﻣﻮﺍﻗﻊ‬
‫ﻭﺳﻴﻠﺔ )ﻣﺜﻞ‬ ‫إئتمان‪،‬‬
‫ل ﺃﻱ‬ ‫ﺍﻟﻨﺸﺮ (ا‬
‫ﻋﺒﺮ‬ ‫المالي��ة‬ ‫أث��ر ﺃﻭالمخاطر‬
‫ﺍﻟﺘﺤﻮﻳﻞ ﺃﻭ‬ ‫ﺍﻟﻨﺴﺦ‬ ‫ﻭﻳﻤﻨﻊ ‪2‬ما �‬
‫ﺍﻟﺸﺨﺼﻲ ﻓﻘﻂ‪.2 ،‬‬
‫فيها‪.‬‬ ‫على الم�صرف‪.‬‬ ‫ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ‪.‬‬

‫‪www.fibsudan.com‬‬
‫‪53‬‬
‫حوكمة والتزام‬

‫فعالي��ة جلن��ة املخاط��ر يف احل��د م��ن املخاط��ر املالي��ة املصرفي��ة‬

‫د‪ .‬محمد مبارك مصطفى اإلمام‬


‫باحث اقتصادي ومصرفي‬

‫ونفتر�ض بناءا على هذه الم�شكلة �أنه‪:‬‬ ‫متهيد‪:‬‬

‫‪1 .1‬ال توج��د عالق��ة بي��ن مداخ��ل ت�شكي��ل لجن��ة المخاطر‬ ‫حقق��ت الم�ص��ارف ال�سوداني��ة �إنت�ش��ار ًا وا�سع�� ًا خ�لال الفت��رة‬
‫و�ضوابط ت�شكيل اللجنة‪.‬‬ ‫الما�ضية لتحقيق �أهدافه��ا الرئي�سة المتمثلة في تعظيم �أرباح‬
‫‪2 .2‬ال توج��د ف��روق ف��ي �إجاب��ات المبحوثين تبع��ا للمخاطر‬ ‫حمل��ة الأ�سهم وتعظيم القيمة ال�سوقية لل�سهم‪ ،‬وبالتالي تكون‬
‫المالية (الإئتمان‪ ،‬ال�سيولة وال�سوق)‪.‬‬ ‫ه��ذه الم�ص��ارف ُمطالبة ب�إح��داث نقلة نوعية وك ّمي��ة في �أداء‬
‫وظائفه��ا بكف��اءة عالي��ة‪ ،‬وبالرغم م��ن حر�ص الم�ص��ارف على‬
‫ونه��دف بالدرا�س��ة �إلى الحد م��ن المخاطر المالي��ة الم�صرفية‬ ‫القي��ام بدورها تجاه الم�ساهمي��ن والم�ستفيدي��ن ب�صورة عامة‬
‫كهدف رئي�س‪ ،‬بالإ�ضافةالي‪:‬‬ ‫تتعر���ض بع���ض الم�ص��ارف �إلى ُع��دة مخاطر مالي��ة متمثلة في‬
‫ال�ضمان��ات الإئتماني��ة والإ�س��راف ف��ي التموي��ل وت�أرج��ح �سعر‬
‫‪1‬معرفة ماهية المخاطر المالية‪.‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫الفائ��دة‪ .‬مم��ا دع��ى الأم��ر �إلى وج��ود لجن��ة فاعل��ة لمراقبة‬
‫‪2‬معرفة على �ضوابط ت�شكيل لجنة المخاطر‪.‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫وتقوي��م نظ��ام الرقاب��ة الداخلي��ة ل�ضم��ان ج��ودة العملي��ات‬
‫‪3‬تو�ضي��ح العالق��ة بي��ن المخاط��ر المالي��ة المختلف��ة‬ ‫‪.3‬‬ ‫الم�صرفي��ة تع��رف بلجنة المخاطر‪ .‬عليه تق��وم هذه الدرا�سة‬
‫(الإئتمان‪ ،‬ال�سيولة وال�سوق)‪.‬‬ ‫بتو�ضي��ح دور ه��ذه اللجن��ة ف��ي الح��د م��ن المخاط��ر المالي��ة‬
‫‪4‬تو�ضي��ح مه��ام وم�س�ؤولي��ات لجن��ة المخاطر ف��ي الحد من‬ ‫‪.4‬‬ ‫الم�صرفية‪.‬‬
‫المخاطر المالية الم�صرفية‪.‬‬
‫وتات��ي الم�شكل��ة متمثلة في ال�ضمان��ات الإئتماني��ة والإ�سراف‬
‫جلان املخاطر‪:‬‬ ‫ف��ي التموي��ل وت�أرج��ح �سع��ر الفائدة هاج�س��ا للعم��ل الم�صرفي‬
‫ب�إعتباره��ا مخاط��ر مالي��ة ت�ستل��زم الوق��وف عنده��ا والتو�صل‬
‫�شه��د العال��م خ�لال العقود الثالث��ة الما�ضي��ة �إنهي��ارات مالية‬ ‫�إل��ى �آلي��ة تح��د م��ن ه��ذه المخاط��ر لطم�أنين��ة الم�ساهمي��ن‬
‫وف�ضائ��ح �إداري��ة ف��ي بع���ض ال�ش��ركات وتك ّب��د الم�ساهمي��ن‬ ‫والم�ستفيدي��ن ف��ي تعظي��م �أرباحه��م‪ ،‬وعلي��ه تم��ت �صياغ��ة‬
‫فيه��ا خ�سائ��ر فادح��ة‪ ،‬ونُ�سب��ت الم�س�ؤولي��ة ع��ن ذل��ك �إل��ى‬ ‫الم�شكلة في الت�سا�ؤلين الآتيين‪:‬‬
‫الهيئ��ات الإداري��ة ف��ي ال�ش��ركات ولمجال���س الإدارة فيه��ا‪،‬‬ ‫‪1 .1‬م��ا مدى عالقة مداخل ت�شكيل لجن��ة المخاطر ب�ضوابط‬
‫وع��زي ذلك �إلى وج��ود �ضعف �أو ف�شل ل��دى مجال�س الإدارة في‬ ‫ُ‬ ‫ت�شكيل هذه اللجنة‪.‬‬
‫عمليات الإ�شراف والرقابة على العمليات المالية والمحا�سبية‬ ‫‪2 .2‬ما �أث��ر المخاطر المالي��ة (الإئتمان‪ ،‬ال�سيول��ة وال�سوق)‬
‫فيها‪.‬‬ ‫على الم�صرف‪.‬‬

‫‪www.fibsudan.com‬‬
‫‪53‬‬
‫حوكمة والتزام‬

‫‪� .3‬أهداف اللجنة‪:‬‬ ‫‪ .1‬ن�ش�أة لجان المخاطر‪:‬‬


‫الإ�ش��راف على واعتماد ور�صد جميع الجوانب التي تتعلق‬ ‫�أ)‬ ‫�أدرج��ت لجن��ة ب��ازل �إدارة المخاط��ر ك�أح��د المح��اور الهام��ة‬
‫بامتثال الم�صرف لإطار المخاطر الت�شغيلية والمتطلبات‬ ‫لتحدي��د المالءة الم�صرفية‪ ،‬وتم�شي��ا مع االتجاهات العالمية‬
‫التنظيمية‪.‬‬ ‫�أن تك��ون ل��دى كل بن��ك لجن��ة م�ستقل��ة ت�سم��ى لجن��ة �إدارة‬
‫ً‬
‫زيادة �إحتمالية النجاح وتخفي�ض كال من �إحتمال الف�شل‬ ‫ب)‬ ‫المخاط��ر ُيناط به��ا م�س�ؤولية و�ض��ع ال�سيا�س��ات العامة‪ ،‬بينما‬
‫وعدم الت�أكد من تحقيق الأهداف‪.‬‬ ‫تتول��ى الإدارة المتخ�ص�ص��ة لإدارة المخاط��ر تطبي��ق تل��ك‬
‫الم�ساع��دة ف��ي تقدي��ر الإحتياجات الطارئة كم�� ًا ونوعاً‬ ‫ج)‬ ‫ال�سيا�س��ات‪ ،‬كما تقع على عاتقه��ا الم�س�ؤولية اليومية لمراقبة‬
‫للحيلول��ة دون �إعاق��ة الو�ص��ول �إل��ى تحقي��ق الأه��داف‬ ‫وقيا���س المخاط��ر للت�أك��د م��ن �أن �أن�شط��ة الم�ص��رف تت��م وفق‬
‫المرجوة‪.‬‬ ‫ال�سيا�سات والحدود المعتمدة‪.‬‬
‫تعظيم الإ�ستخدام الأمثل للموارد المتاحة‪.‬‬ ‫د)‬
‫تقلي��ل حج��م الخ�سائر بمختل��ف ا�شكالها ف��ي حال وقوع‬ ‫هـ)‬ ‫المخاط��ر حقيق��ة ثابتة الحدوث حي��ث تن�ش�أ ه��ذه المخاطر‬
‫الخطط الإ�ستراتيجية‬ ‫حدث معين ي�ؤثر على �سير تنفيذ ُ‬ ‫عندم��ا يك��ون هنال��ك �إحتم��ال لأكث��ر م��ن نتيج��ة والمح�صلة‬
‫�أو التنفيذية‪.‬‬ ‫النهائية غير معروفة‪.‬‬

‫‪ .4‬مداخل ت�شكيل اللجنة‪:‬‬ ‫تعر�ض��ت المهن��ة الم�صرفي��ة �إل��ى العديد م��ن الإنتق��ادات في‬
‫هنال��ك مدخلين يمك��ن �إتباعهما عند ت�شكي��ل لجان المراجعة‬ ‫�ض��وء �أعمالها عقب الإنهي��ارات المالية العالمي��ة‪ ،‬الأمر الذي‬
‫هما‪:‬‬ ‫�أدى �إل��ى تقديم حلول من قِ بل الهيئ��ات العالمية لتفعيل الدور‬
‫�أ‌) المدخل الإختي��اري‪ :‬يعني عدم وج��ود اي �إلزام قانوني‬ ‫ال��ذي تقوم به لجنة المخاط��ر‪ ،‬وقد �ساعدت كثير من العوامل‬
‫بتكوي��ن لج��ان المراجعة و ُيت��رك الإختي��ار لل�شركة في‬ ‫والأ�سب��اب التي ت�ضافرت م��ع بع�ضها البع�ض لدعم وظهور فكرة‬
‫تقرير مدى حاجتها للجنة المراجع‪.‬‬ ‫لج��ان المخاط��ر‪ ،‬تمثل��ت ف��ي حاج��ة �أ�صح��اب الم�صلح��ة ف��ي‬
‫ب) المدخ��ل الإلزام��ي‪ :‬يعن��ي �أن تكوي��ن لج��ان المراجع��ة‬ ‫ال�ش��ركات خا�صة المقي��دة بالأ�سواق المالية �إل��ى �آلية �إدارية‬
‫داخ��ل ال�ش��ركات يت��م بحك��م القان��ون المنظ��م له��ذه‬ ‫ت�ساه��م في �ضبط ورقاب��ة �أداء �إدارة ال�سوق كوكيل عنهم فيما‬
‫ال�ش��ركات �أو ك�ش��رط �أ�سا���س لت�سجي��ل ال�شرك��ة في �سوق‬ ‫يخت�ص بالأمور المالية والإدارية‬
‫الأوراق المالية‪.‬‬
‫لجن��ة المخاط��ر ه��ي لجن��ة يت��م تعيي��ن �أع�ضائها ع��ن طريق‬
‫‪ .5‬عوامل ت�شكيل اللجنة‪:‬‬ ‫الم�ص��رف من الأع�ضاء غير التنفيذيين بمجل�س الإدارة‪ ،‬و ُتعد‬
‫توج��د ع��دة مقومات م��ن �ش�أنها الوق��وف على عملي��ة الت�شكيل‬ ‫قن��اة �إت�صال بين مجل�س الإدارة والمراج��ع الخارجي للمن�ش�أة‬
‫الج ّي��د للجن��ة المخاط��ر ف��ي الم�ص��رف وقدرته��ا عل��ى �إنجاز‬ ‫ولها دور رقابي على جميع عمليات المن�ش�أة‬
‫الأعم��ال الموكل��ة �إليه��ا وفعالية ه��ذه اللجان ينعك���س �إيجاب ًا‬
‫نحو تحقيق �أهداف الم�صرف‪.‬‬ ‫‪ .2‬م�س�ؤوليات اللجنة‪:‬‬
‫تتمثل هذه المقومات في الآتي‪:‬‬ ‫تت�ضمن م�س�ؤولية لجنة �إدارة المخاطر في الم�صرف ما يلي‪:‬‬
‫�أ) تك��ون ع�ضوية اللجنة من ثالثة �أع�ض��اء على الأقل وفق‬
‫الهيكل التنظيمي بالم�صرف‪.‬‬ ‫تحليل جميع المخاطر بما فيها مخاطر االئتمان‪ ،‬ال�سوق‬ ‫�أ)‬
‫ب) تتك��ون اللجنة م��ن رئي���س الإدارة والم�س�ؤولون الآخرون‬ ‫وال�سيولة‪.‬‬
‫ف��ي الإدارة‪� ،‬إدارة الأ�ص��ول وااللتزام��ات‪ ،‬ولجان مخاطر‬ ‫تطوير منهجيات ال�ضبط والقيا�س لكل نوع من المخاطر‪.‬‬ ‫ب)‬
‫الم�ستهلكين والعمليات‪.‬‬ ‫التو�صي��ة للجن��ة �إدارة المخاط��ر ب�سق��وف للمخاط��ر‬ ‫ج)‬
‫ج) �ضم��ان االمتث��ال ل�سيا�س��ات للبن��ك وتوجيه��ات الم�صرف‬ ‫والموافقات ورفع التقارير واال�ستثناءات‪.‬‬
‫المركزي والمبادئ التوجيهية‪.‬‬ ‫تزويد المجل���س والإدارة التنفيذية العليا بمعلومات عن‬ ‫د)‬
‫د) ت�ستعر���ض اللجن��ة وتوافق عل��ى الت�سهي�لات االئتمانية‬ ‫قيا�س المخاطر ومنظومة المخاطر‪.‬‬
‫للم�صرف واال�ستثمارات في الأ�سهم‪.‬‬ ‫توفي��ر معلومات ح��ول المخاط��ر ال�ستخدامه��ا لأغرا�ض‬ ‫هـ)‬
‫هـ) كذل��ك تركز على الج��ودة‪ ،‬وتخ�صي���ص وتطوير الأ�صول‬ ‫الإف�صاح والن�شر للجمهور‪.‬‬
‫وكفايتها للتغطية‪.‬‬ ‫قيا���س كفاءة وفاعلي��ة خط��ة �إدارة المخاطر عن طريق‬ ‫و)‬
‫و) الوف��اء بم�س�ؤولي��ة اللجن��ة ف��ي الإ�ش��راف عل��ى وظائف‬ ‫التغذي��ة الراجعة ومن خالل ن�سب الإنجاز المتحقق وفق‬
‫وعمليات �إدارة المخاطر الت�شغيلية‪.‬‬ ‫م�ؤ�شرات الأداء‪.‬‬

‫‪54‬‬
‫حوكمة والتزام‬

‫ظاه��رة �أو حالة معنوية �أو نف�سية ت�لازم ال�شخ�ص عند �إتخاذ‬ ‫تكم��ن �أهمية لجنة المخاطر ف��ي الم�صرف حيث لها م�س�ؤوليات‬
‫الق��رارات �أثن��اء حيات��ه اليومية‪ ،‬وم��ا يترتب عليه��ا من ظهور‬ ‫�إ�شرافي��ة وا�سعة ن�شاطات الم�ص��رف‪ ،‬و�أن اللجنة لن تحل محل‬
‫ح��االت ال�شك �أو الخوف �أو عدم الت�أكد من نتائج تلك القرارات‬ ‫الإدارة التنفيذي��ة بالم�ص��رف‪ ،‬حي��ث �أن م�س�ؤولي��ة ك�آف��ة تلك‬
‫التي يتخذها هذا ال�شخ�ص بالن�سبة لمو�ضوع معين‪.‬‬ ‫الوظائ��ف ترتب��ط ب��الإدارة‪ .‬وتنح�ص��ر مهمته��ا الأ�سا�سية في‬
‫م�ساع��دة مجل���س الإدارة عل��ى �أداء مهام��ه بكف��اءة وفاعلي��ة‪،‬‬
‫ُت ّ‬
‫ع��رف �إدارة المخاط��ر عل��ى �أنه��ا تحدي��د‪ ،‬تحلي��ل وال�سيطرة‬ ‫و�أن اللجن��ة عن��د قيامها بوظائفها ال بُ��دّ �أن ت�أخذ في الإعتبار‬
‫ُ‬
‫الإقت�صادي��ة عل��ى المخاط��ر الت��ي ته��دد الأ�ص��ول �أو الق��درة‬ ‫نوعين من المخاطر‪:‬‬
‫الإيرادي��ة للم�ؤ�س�س��ة وب�صيغ��ة �أخ��رى �إن �إدارة المخاط��ر هي‬
‫تعيي��ن ختلف ح��االت التعر���ض للمخاط��ر وقيا�سه��ا ومتابعتها‬ ‫‪1 .1‬مخاط��ر بيئة الرقابة الداخلي��ة‪ ،‬والتي تت�ضمن الظروف‬
‫و�إدارتها‪.‬‬ ‫والأحداث التي ت�ؤثر على الإدارة والرقابة الإدارية‪.‬‬
‫‪2 .2‬مخاط��ر بيئ��ة الرقاب��ة الخارجي��ة‪ ،‬والت��ي تت�ضم��ن‬
‫يج��ب �أن ت�ضم��ن لجن��ة المراجع��ة وج��ود نظ��ام ف ّع��ال لإدارة‬ ‫ظ��روف �صناعي��ة والت�شريعات والقواني��ن وبيئة الأعمال‬
‫المخاط��ر بال�شرك��ة بحي��ث يدع��م �أوج��ه الرقاب��ة‪ ،‬و�ضم��ان‬ ‫و�إتجاهات جهات الرقابة الر�سمية‪.‬‬
‫اللجن��ة �أن �إدارة المخاط��ر تت��م بم��ا يتفق مع الط��رق المهنية‬
‫ال�سليم��ة و�أنه��ا متكاملة م��ع الممار�سات العلمي��ة ومتما�شية مع‬ ‫يت�ض��ح مما �سبق �أن جميع هذه المخاط��ر تكون من �صنع الب�شر‪،‬‬
‫�آليات �إتخاذ القرار‪ ،‬كما يجب الت�أكد من‪:‬‬ ‫�ضع��ف وخل��ل ف��ي القواني��ن واللوائ��ح م��ن ناحي��ة‪ ،‬والمطام��ع‬
‫التحكمي��ة والأهداف ال�شخ�صية من ناحية �أخرى‪ ،‬حيث ُتحدد‬
‫‪1‬وج��ود عملية ر�سمية لتحديد وتقدير �إدارة المخاطر في‬ ‫‪.1‬‬ ‫م�س�ؤولي��ات �إ�ش��راف اللجن��ة ومهامه��ا ف��ي الرقاب��ة الداخلي��ة‬
‫كل الم�ستويات بالم�صرف‪.‬‬ ‫والرقابة الخارجية‪.‬‬
‫‪�2‬سيا�سة المخاطر م�ستمدة من مجل�س الإدارة الذي ي�ضمن‬ ‫‪.2‬‬
‫بدوره كفاءة وفاعلية هذه المهمة‪.‬‬ ‫‪� .6‬ضوابط ت�شكيل اللجنة‪:‬‬
‫‪�3‬أن المديري��ن التنفيذيي��ن والإدارة العليا وك�آفة العاملين‬ ‫‪.3‬‬ ‫هنال��ك مجموع��ة م��ن ال�ضواب��ط الخا�ص��ة بت�شكي��ل لجن��ة‬
‫بال�شركة يفهمون �أدوارهم لإدارة المخاطر‪.‬‬ ‫المخاط��ر ف��ي �أي م�ص��رف حت��ى ت���ؤدي ه��ذه اللجن��ة �أعماله��ا‬
‫‪4‬التحديث الم�ستمر لإدارة المخاطر لعك�س الو�ضع الحالي‬ ‫‪.4‬‬ ‫بكفاءة وفاعلية ويمكن تلخي�صها في الآتي‪:‬‬
‫والتغ ّيرات الجارية‪.‬‬
‫‪5‬وج��ود �سج�لات مع��دة للمخاط��ر توفّ��ر �أ�سا�س�� ًا لرقاب��ة‬ ‫‪.5‬‬ ‫�أ‌‪ .‬التحديد الوا�ضح ل�سلطات وم�س�ؤوليات اللجنة‪.‬‬
‫داخلية فاعلة‪.‬‬ ‫ب‌‪� .‬ضرورة توافر الخبرة والمهارة في �أع�ضاء اللجنة‪.‬‬
‫ج‌‪� .‬ضرورة تحديد العدد المالئم لأع�ضاء اللجنة‪.‬‬
‫د‌‪� .‬إ�ستقاللية اللجنة وو�ضعها في الخريطة التنظيمية‪.‬‬
‫ه‪ .‬تحديد عدد مرات �إجتماع اللجنة‪.‬‬
‫و‪� .‬ضرورة الإف�صاح عن اللجنة‪.‬‬

‫املخاطر‪:‬‬

‫ال�سم��ة الأ�سا�سي��ة الت��ي تحك��م ن�ش��اط الم�ص��رف ه��ي كيفي��ة‬


‫�إدارة المخاط��ر ولي���س تجنبه��ا‪ ،‬وهن��ا ي�أت��ي دور الفك��ر‬
‫المحا�سب��ي والمال��ي المعا�ص��ر م��ن خ�لال تو�صي��ف تل��ك‬
‫المخاط��ر وقيا�سه��ا والإف�ص��اح عنه��ا بال�ش��كل ال��ذي يمك��ن‬
‫م�ستخدمي القوائم المالية من الحكم على مدى قدرة الم�صرف‬
‫عل��ى �إدارة المخاط��ر وال�سيط��رة عليها‪ ،‬ومن ث��م تمكين ه�ؤالء‬
‫الم�ستخدمي��ن م��ن التنب���ؤ بالمخاط��ر الكمي��ة والنوعي��ة التي‬
‫يمك��ن �أن يتعر���ض له��ا الم�ص��رف م�ستقب�لا و�إتخ��اذ الق��رارات‬
‫اال�ستثماري��ة والق��رارات الأخ��رى المتعلق��ة بمعامالته��م م��ع‬
‫الم�صرف‬

‫‪www.fibsudan.com‬‬
‫‪55‬‬
‫حوكمة والتزام‬

‫املخاطر املالية‪:‬‬ ‫إدارة املخاطر‪:‬‬

‫‪ .1‬المخاطر الإئتمانية‪:‬‬ ‫ه��ي تنظي��م متكام��ل يه��دف �إل��ى مجابه��ة المخاط��ر ب�أف�ض��ل‬
‫تنج��م ه��ذه المخاط��ر ع��ادة عندم��ا يمن��ح الم�ص��رف العمالء‬ ‫الو�سائ��ل و�أق��ل التكالي��ف وذل��ك عن طري��ق �إكت�ش��اف الخطر‬
‫قرو�ض�� ًا واجب��ة ال�سداد في وق��ت ُمحدد م�ستقب� ُ‬
‫لا‪ ،‬وعند ف�شل‬ ‫وتحليل��ه وقيا�س��ه وتحديد و�سائ��ل مجابهته م��ع �إختيار �أن�سب‬
‫العمي��ل في الوفاء ب�إلتزامات��ه بالدفع وقت حلول موعد �إرجاع‬ ‫هذه الو�سائل لتحقيق الهدف المطلوب‪.‬‬
‫القر���ض‪� ،‬أو عندم��ا يفت��ح الم�ص��رف خط��اب �إعتم��اد م�ستندي‬
‫ً‬
‫نيابة ع��ن العميل ف��ي توفير الم��ال الكافي‬ ‫لإ�ست��رداد ب�ضائ��ع‬ ‫عبارة عن �إجراء منتظم للتخطيط من �أجل (تحديد‪ ،‬تحليل)‬
‫لتغطية الب�ضائع حين و�صولها‪.‬‬ ‫الإ�ستجاب��ة ومتابع��ة المخاط��ر المتعلقة بالم�ش��روع‪� ،‬إذن هي‬
‫م�س�ؤولية م�ستمرة عبر تنفيذ الم�شروع‪.‬‬
‫‪ .2‬مخاطر ال�سوق‪:‬‬
‫تن�ش���أ مخاط��ر ال�س��وق لتغيي��رات مفاجئة ف��ي �أح��وال ال�سوق‪،‬‬ ‫�إذن يمك��ن الق��ول �أن �إدارة المخاط��ر الم�صرفي��ة عب��ارة ع��ن‬
‫حيث تت�أث��ر الم�صارف بذلك التغيي��ر‪ .‬وتنق�سم هذه المخاطر‬ ‫عملي��ة تحديد المخاطر المحتملة الحدوث وتحليلها وقيا�سها‬
‫�إلى الآتي‪:‬‬ ‫وتقويمه��ا ومن ثم �إع��داد الإحتياطيات للح��د منها وال�سيطرة‬
‫�أ‌‪ .‬مخاطر �أ�سعار الفائدة‪.‬‬ ‫عليها‪ ،‬من خالل ج��ودة الأداء والرقابة الم�ستمرة من الجهات‬
‫ب‌‪ .‬مخاطر تقلبات �أ�سعار ال�صرف‪.‬‬ ‫المنوط لها متابعة تنفيذ �سيا�سات الم�صرف‪.‬‬

‫‪ .3‬مخاطر ال�سيولة‪:‬‬ ‫‪ .1‬تحديد كمية المخاطر‪:‬‬


‫تتعر�ض البنوك م��ن حين لآخر �إلى �سحوبات مفاجئة من قِ بل‬ ‫�أ‌‪ .‬عملي��ة متوا�صل��ة وم�ستم��رة ق��د تظه��ر مخاط��ر جديدة‬
‫المودعي��ن ل�سباب خا�صة بهم وال بُ��دّ للبنوك �أن تحتاط لمثل‬ ‫�أثناء تنفيذ كل مرحلة �أو مهمة في الم�شروع‪.‬‬
‫ه��ذه ال�سحوب��ات �إما بالإحتف��اظ ب�إحتياطي في �ش��كل نقد في‬ ‫ب‌‪ .‬تتطلب هذه العملية معرفة بالمنظمة‪ ،‬الم�شروع‪ ،‬ال�سوق‪،‬‬
‫خزائنه��ا �أو مدائع لدى بن��وك وم�ؤ�س�سات �أخرى‪� ،‬أو الإحتفاظ‬ ‫البيئة‪.‬‬
‫بموج��ودات عالي��ة ال�سيولة والتي يمكن تحويله��ا ب�سرعة �إلى‬ ‫ج‪ .‬فهم �سليم لأهداف المنظمة‪ ،‬الإ�ستراتيجية‪ ،‬بيئة العمل‪.‬‬
‫نقدية‪.‬‬ ‫د‪� .‬أدوات التحدي��د‪ :‬الع�ص��ف الذهن��ي‪ ،‬مخط��ط ال�سمك��ة‬
‫والمخاطر ال�شائعة‪.‬‬
‫ختطيط اإلستجابة للمخاطر‪:‬‬
‫‪ .2‬ت�صني��ف المخاط��ر‪ُ :‬ت�صنّ��ف المخاط��ر �إلى مخاط��ر مالية‬
‫�أ‌‪ُ .‬تعتب��ر الإ�ستجاب��ة للمخاط��ر بمثاب��ة عملي��ة �إختي��ار‬ ‫ومخاط��ر غير مالية حيث تتعر�ض هذه الدرا�سة �إلى المخاطر‬
‫وتطبيق �إجراءات بغر�ض التغيير في المخاطر‪.‬‬ ‫المالية‪.‬‬
‫ب‌‪ .‬عملية تنفيذ الخطة لعالج المخاطر هي الهدف الأ�سا�س‬
‫من كل ما تم من مراحل التخطيط والتجهيز للتنفيذ‪.‬‬

‫يمكن النظر �إلى المخاطر بالآتي‪:‬‬


‫•المخاط��ر ال�سلبية‪ :‬هي التي قد ت�ؤثر في قدرة الم�شروع‬
‫على تحقيق غاياته‪.‬‬
‫•المخاط��ر الإيجابية‪ :‬هي التي يمك��ن �إ�ستغاللها كفر�صة‬
‫لتحقيق منافع �إيجابية‪.‬‬

‫رصد املخاطر والتحكم فيها‪:‬‬

‫�أ‌‪ .‬حي��ث �أن لدين��ا مجموع��ة من الأه��داف المترابط��ة‪� ،‬أهمها‬


‫تحديد الم�شاكل (الأخطار‪ ،‬التعر�ض للخطر والمخاطر)‬
‫التي قد يق��ع فيها الم�صرف �أو يقع فيها الأفراد لمواجهة‬
‫تلك الأهداف‪.‬‬

‫‪56‬‬
‫حوكمة والتزام‬

‫ج) يج��ب �أن تت�أك��د عملي��ة الرقاب��ة م��ن تطبي��ق �إج��راءات‬ ‫ب‌‪ .‬تحدي��د �أو التفرق��ة بي��ن ه��ذه الفئ��ات الث�لاث (الأخطار‪،‬‬
‫التحك��م المنا�سبة على �أن�شطة المنظمة‪ ،‬و�أن الإجراءات‬ ‫التعر�ض للخطر والمخاطر) يكون غاية في ال�صعوبة لأن‬
‫قد تم فهمها و�أتباعها‪.‬‬ ‫هذه الم�شكلة ال تدار جيدا �إال بحدوث حادث معين‪.‬‬
‫هـ) يج��ب على �أي عمليات للرقابة والمراجعة �أن تحدد فيما‬
‫�إذا كانت‪:‬‬ ‫إعداد تقارير املخاطر‪:‬‬

‫•الإجراءات المتبعة قد �أعطت النتائج المخطط له‪.‬‬ ‫التقري��ر عب��ارة ع��ن و�سيل��ة �إت�ص��ال ف ّعال��ة م��ع الم�ستخدمين‬
‫•الإجراءات المتبعة والمعلومات التي تم جمعها بغر�ض‬ ‫الخارجيين‪ ،‬و�أداة لتقوية الروابط‪.‬‬
‫فح�ص الأخطار كانت مالئمة‪.‬‬
‫•التطوي��ر المعرفي قد �ساعد على الو�ص��ول �إلى قرارات‬ ‫�أ‌‪� .‬أهمية التقارير‪:‬‬
‫�أف�ض��ل وتحدي��د الدرو���س الم�ستف��ادة لفح���ص و�إدارة‬
‫الأخطار م�ستقبال‪.‬‬ ‫•المعرفة ب�أهم الأخطار التي تواجه الم�صرف‪.‬‬
‫•العم��ل على زي��ادة الوعي داخ��ل الم�صرف ب�أهمي��ة �إدارة‬
‫حمددات (معوقات) إدارة املخاطر‪:‬‬ ‫المخاطر وبالمخاطر نف�سها‪.‬‬
‫•معرفة م�ستمرة بكيفية �إدارة الخطر في توقيت منا�سب‪.‬‬
‫�أ‌‪� .‬إذا ت��م تقييم المخاطر �أو ترتيبها ح�سب الأولوية ب�شكل‬ ‫•�إ�ص��دار �سيا�سة �إدارة خطر وا�ضحة بحي��ث تغطي فل�سفة‬
‫غي��ر منا�س��ب ف���إن ذلك قد ي���ؤدي �إل��ى ت�ضيي��ع الوقت في‬ ‫�إدارة المخاطر وم�س�ؤوليتها‪.‬‬
‫التعامل مع المخاطر ذات الخ�سائر التي من غير المحتمل‬
‫�أن تحدث‪.‬‬ ‫ب‌‪� .‬أنواع التقارير‪:‬‬
‫ب‌‪ .‬تم�ضية وقت طويل في تقييم و�إدارة مخاطر غير محتملة‬
‫ي�ؤدي �إلى ت�شتيت الم�صادر التي كان من الممكن �أن ت�ستغل‬ ‫•تقارير داخلية‪ :‬هي معلومات متنوعة عن المخاطر ُتقدم‬
‫ب�شكل مربح �أكثر‪.‬‬ ‫لم�ستويات مختلفة داخ��ل الم�صرف لتوفير الوعي الج ّيد‬
‫ج‌‪� .‬إعطاء عملي��ات �إدارة المخاطر �أولوية عالية جدا ي�ؤدي‬ ‫لدى الإدارات المعنية (مجل�س الإدارة‪ ،‬الأفراد)‪.‬‬
‫�إل��ى �إعاق��ة عم��ل المنظمة في �إكم��ال م�شاريعه��ا �أو حتى‬ ‫•تقاري��ر خارجي��ة‪ :‬هي الت��ي ُتقدمها الم�ؤ�س�س��ة لأ�صحاب‬
‫المبا�شرة فيها‪.‬‬ ‫الم�صلحة ب�شكل منتظ��م مو�ضح ًا �سيا�سات �إدارة المخاطر‬
‫هـ‌‪ .‬م��ن المهم �أي�ضا الأخ��ذ بعين االعتبار ح�س��ن التمييز بين‬ ‫ومدى الفاعلية في تحقيق �أهدافها‪.‬‬
‫الخطورة وال�شك‪.‬‬
‫يت��م عم��ل التقاري��ر الدورية ل��كل خط��ر وكذلك القي��ام بعمل‬
‫من خالل �إختبار فرو�ض الدرا�سة اتت�ضح انه‪:‬‬ ‫الإت�ص��االت الالزم��ة م��ع الإدارات الت��ي تقع م�س�ؤولي��ة الخطر‬
‫�ضمن نط��اق عملها‪ ،‬حي��ث �أن المعلومات الدقيق��ة والإت�صاالت‬
‫ال توجد عالقة بين مداخ��ل ت�شكيل لجنة المخاطر و�ضوابط‬ ‫الج ّيدة من عنا�صر عالج الخطر‪.‬‬
‫ت�شكيل اللجنة‪.‬‬
‫مراقبة ومراجعة عمليات إدارة املخاطر‪:‬‬
‫وم��ن خ�لال تحلي��ل البيان��ات والمعلوم��ات اتت�ض��ح ان العالقة‬
‫بي��ن مداخل ت�شكي��ل لجنة المخاطر و�ضواب��ط ت�شكيل اللجنة‬ ‫�أ) تتطل��ب �إدارة المخاط��ر الفعال��ة نظام لتقدي��م التقارير‬
‫عالقة طردية جيدة‪.‬‬ ‫والمراجع��ة للت�أك��د م��ن التع��رف الفع��ال عل��ي الأخط��ار‬
‫وفح�صها و�أن �إجراءات التحكم في المخاطر المالئمة قد‬
‫اي�ض��ا ال توج��د فروق ف��ي �إجاب��ات المبحوثين تبع��ا للمخاطر‬ ‫تم اتخاذها‪ .‬ويج��ب �أجراء المراجعة الدورية لل�سيا�سة‬
‫المالية (الإئتمان‪ ،‬ال�سيولة وال�سوق)‪.‬‬ ‫وم�ستوي��ات التوافق مع القوانين‪ ،‬ومراجعة معايير الأداء‬
‫لتحديد فر�ص التطوير‪.‬‬
‫اتت�ض��ح ان الف��روق بي��ن عب��ارات للمبحوثي��ن ع��ن المخاط��ر‬ ‫ب) يجب تذكر �أن المنمظات ذات ديناميكية وتعمل في بيئة‬
‫المالي��ة ون�ستنت��ج من خ�لال التحليل وجود فروق ف��ي �إجابات‬ ‫ديناميكي��ة ومتغي��رة‪ ،‬لذلك يجب التع��رف علي التغيرات‬
‫المبحوثين‪.‬‬ ‫ف��ي المنظمات وعلى البيئ��ة التي تعمل فيها و�أنه تم عمل‬
‫التعديالت المالئمة للنظم‪.‬‬

‫‪www.fibsudan.com‬‬
‫‪57‬‬
‫حوكمة والتزام‬

‫‪�6‬أف�ضلي��ة المدخ��ل الإلزامي على المدخ��ل الإختياري في‬ ‫‪.6‬‬ ‫مناقشة النتائج‪:‬‬
‫تكوين اللجنة‪.‬‬
‫‪7‬التناق���ض بي��ن �إدارة اللجنة وبي��ن �إدارة الم�صرف يدعم‬ ‫‪.7‬‬ ‫م��ن خالل �إختبار العالقة بي��ن مداخل ت�شكيل لجنة المخاطر‬
‫وجود اللجنة‪.‬‬ ‫و�ضواب��ط ت�شكي��ل اللجنة كان��ت العالقة طردي��ة وجيدة مما‬
‫‪8‬تكوي��ن لجن��ة المخاطر من ثالثة �أع�ض��اء على الأقل من‬ ‫‪.8‬‬ ‫يدل على �أن الإلت��زام بمداخل ت�شكيل اللجنة يتبعه الإهتمام‬
‫مختلف الإدارات بالم�صرف‪.‬‬ ‫ب�ضوابط ت�شكيل اللجنة بن�سبة ‪ %57‬وهي نوعا ما ن�سبة جيدة‬
‫‪9‬وجود فترة زمنية تحدد �صالحية ع�ضوية اللجنة‪.‬‬ ‫‪.9‬‬ ‫ولك��ن يكون من الأف�ضل تح�سين ه��ذه العالقة لت�صبح قوية من‬
‫واقع �أهمية مدخل ت�شكيل اللجنة و�ضوابطها‪.‬‬
‫ثاني ًا‪ :‬التو�صيات‪:‬‬
‫ومن خالل الإطار النظري و�إختبار الفر�ضيات ونتائجها تو�صل‬
‫الإلت��زام بتكوي��ن لجن��ة المخاطر بن��اء ًا عل��ى متطلبات‬ ‫‪.1‬‬ ‫الباحثون �إلى النتائج والتو�صيات الآتية‪:‬‬
‫قانون الأ�سواق المالية‪.‬‬
‫مراع��اة ت�شي��كل اللجنة من جمي��ع الم�ستوي��ات الإدارية‬ ‫‪.2‬‬ ‫�أو ًال‪ :‬النتائج‪.‬‬
‫والفن ّية بالم�صرف‪.‬‬
‫الحد من التناق�ض بين �إدارة اللجنة وبين �إدارة الم�صرف‬ ‫‪.3‬‬ ‫‪1‬توج��د عالقة طردية جي��دة بين مداخ��ل ت�شكيل لجنة‬ ‫‪.1‬‬
‫لدعم وجود اللجنة‪.‬‬ ‫المخاطر و�ضوابط ت�شكيل اللجنة‪.‬‬
‫الإهتم��ام بتوفي��ر الخب��رة الم�صرفي��ة المهني��ة الكافية‬ ‫‪.4‬‬ ‫‪2‬توجد ف��روق ذات داللة �إح�صائية بين المخاطر المالية‬ ‫‪.2‬‬
‫لأحد �أع�ضاء اللجنة على الأقل‪.‬‬ ‫(الإئتمان وال�سيولة وال�سوق)‪.‬‬
‫وجوب الإلمام والدراي��ة كافية لأع�ضاء اللجنة بطبيعة‬ ‫‪.5‬‬ ‫‪3‬وج��ود عملية ر�سمية ُتحدد و ُتق��در المخاطر المالية في‬ ‫‪.3‬‬
‫ن�شاط الم�صرف‪.‬‬ ‫كل الم�ستويات‪.‬‬
‫التفاعل الت�أهيل المهني لع�ضو اللجنة مع �أداء واجباتها‪.‬‬ ‫‪.6‬‬ ‫‪�4‬إ�ستم��داد �سيا�س��ة لجن��ة المخاط��ر م��ن مجل���س الإدارة‬ ‫‪.4‬‬
‫الإهتمام بتدعيم وجود لجنة المخاطر بالم�صرف‪.‬‬ ‫‪.7‬‬ ‫بالم�صرف‪.‬‬
‫التحديث المهني الم�ستمر للحد من المخاطر المالية في‬ ‫‪.8‬‬ ‫‪�5‬إلزامي��ة تكوي��ن لجنة المخاطر ُيح��دث منازاعات داخل‬ ‫‪.5‬‬
‫بالم�صرف‪.‬‬ ‫�إدارة الم�صرف‪.‬‬

‫‪58‬‬
‫مؤشرات أداء البنك‬

‫املوجودات‬
‫مليون جنيه‬

‫الودائع‬
‫مليون جنيه‬

‫حقوق امللكية‬
‫مليون جنيه‬

‫‪www.fibsudan.com‬‬
‫‪59‬‬
‫)‪Powered by TCPDF (www.tcpdf.org‬‬

You might also like