Professional Documents
Culture Documents
ونفتر�ض بناءا على هذه الم�شكلة �أنه: 1235517 متهيد: ﺭﻗﻢ :MD
ﺑﺤﻮﺙ ﻭﻣﻘﺎﻻﺕ ﻧﻮﻉ ﺍﻟﻤﺤﺘﻮﻯ:
1 .1ال توج��د عالق��ة بي��ن مداخ��ل ت�شكي��ل لجن��ة المخاطر حقق��ت الم�ص��ارف ال�سوداني��ة �إنت�ش��ار ًا وا�سع�� ًا خ�لال الفت��رة
و�ضوابط ت�شكيل اللجنة. الرئي�سة المتمثلة في تعظيم �أرباح Arabic
الما�ضية لتحقيق �أهدافه��ا ﺍﻟﻠﻐﺔ:
2 .2ال توج��د ف��روق ف��ي �إجاب��ات المبحوثين تبع��ا للمخاطر EcoLinkال�سوقية لل�سهم ،وبالتالي تكون حمل��ة الأ�سهم وتعظيم القيمة ﻗﻮﺍﻋﺪ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ:
المالية (الإئتمان ،ال�سيولة وال�سوق). ه��ذه الم�ص��ارف ُمطالبة ب�إح��داث نقلة نوعية وك ّمي��ة في �أداء
علىﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ،ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻧﻴﺔ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ،
ﺇﺩﺍﺭﺓالم�ص��ارف
ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ،حر�ص
وبالرغم م��ن ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ
وظائفه��ا بكف��اءة عالي��ة، ﻣﻮﺍﺿﻴﻊ:
ونه��دف بالدرا�س��ة � القي��ام بدورها تجاه الم�ساهمي��ن والم�ستفيدي��ن ب�صورة عامة
http://search.mandumah.com/Record/1235517إلى الحد م��ن المخاطر المالي��ة الم�صرفية ﺭﺍﺑﻂ:
كهدف رئي�س ،بالإ�ضافةالي: تتعر���ض بع���ض الم�ص��ارف �إلى ُع��دة مخاطر مالي��ة متمثلة في
ال�ضمان��ات الإئتماني��ة والإ�س��راف ف��ي التموي��ل وت�أرج��ح �سعر
1 .1معرفة ماهية المخاطر المالية. الفائ��دة .مم��ا دع��ى الأم��ر �إلى وج��ود لجن��ة فاعل��ة لمراقبة
2 .2معرفة على �ضوابط ت�شكيل لجنة المخاطر. وتقوي��م نظ��ام الرقاب��ة الداخلي��ة ل�ضم��ان ج��ودة العملي��ات
3 .3تو�ضي��ح العالق��ة بي��ن المخاط��ر المالي��ة المختلف��ة الم�صرفي��ة تع��رف بلجنة المخاطر .عليه تق��وم هذه الدرا�سة
(الإئتمان ،ال�سيولة وال�سوق). بتو�ضي��ح دور ه��ذه اللجن��ة ف��ي الح��د م��ن المخاط��ر المالي��ة
4 .4تو�ضي��ح مه��ام وم�س�ؤولي��ات لجن��ة المخاطر ف��ي الحد من الم�صرفية.
المخاطر المالية الم�صرفية.
وتات��ي الم�شكل��ة متمثلة في ال�ضمان��ات الإئتماني��ة والإ�سراف
جلان املخاطر: ف��ي التموي��ل وت�أرج��ح �سع��ر الفائدة هاج�س��ا للعم��ل الم�صرفي
ب�إعتباره��ا مخاط��ر مالي��ة ت�ستل��زم الوق��وف عنده��ا والتو�صل
�شه��د العال��م خ�لال العقود الثالث��ة الما�ضي��ة �إنهي��ارات مالية �إل��ى �آلي��ة تح��د م��ن ه��ذه المخاط��ر لطم�أنين��ة الم�ساهمي��ن
وف�ضائ��ح �إداري��ة ف��ي بع���ض ال�ش��ركات وتك ّب��د الم�ساهمي��ن والم�ستفيدي��ن ف��ي تعظي��م �أرباحه��م ،وعلي��ه تم��ت �صياغ��ة
فيه��ا خ�سائ��ر فادح��ة ،ونُ�سب��ت الم�س�ؤولي��ة ع��ن ذل��ك �إل��ى الم�شكلة في الت�سا�ؤلين الآتيين:
الهيئ��ات الإداري��ة ف��ي ال�ش��ركات ولمجال���س الإدارة فيه��ا، 1 .1م��ا مدى عالقة مداخل ت�شكيل لجن��ة المخاطر ب�ضوابط
© 2023ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ .ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﺤﻘﻮﻕ ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ.
في إدارة ل ا مجال�س ل��دى ف�شل أو � �ضعف وج��ود إلى � ذلك ��زي وع
ُ اللجنة.
ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﺑﻨﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﺍﻹﺗﻔﺎﻕ ﺍﻟﻤﻮﻗﻊ ﻣﻊ ﺃﺻﺤﺎﺏ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ ،ﻋﻠﻤﺎ ﺃﻥ ﺟﻤﻴﻊ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ .ﻳﻤﻜﻨﻚ ﺗﺤﻤﻴﻞ ﺃﻭ ﻃﺒﺎﻋﺔ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ﻟﻼﺳﺘﺨﺪﺍﻡ
ت�شكيل هذه
والمحا�سبية ﺃﻭ
الماليةﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮالعمليات ﺃﺻﺤﺎﺏ
علىﺧﻄﻲ ﻣﻦ والرقابة
ﺗﺼﺮﻳﺢ عمليات الإ�شراف
ﺍﻻﻟﻜﺘﺮﻭﻧﻲ( ﺩﻭﻥ وال�سوق)
ﺍﻻﻧﺘﺮﻧﺖ ﺃﻭ ﺍﻟﺒﺮﻳﺪ ال�سيول��ة ﻣﻮﺍﻗﻊ
ﻭﺳﻴﻠﺔ )ﻣﺜﻞ إئتمان،
ل ﺃﻱ ﺍﻟﻨﺸﺮ (ا
ﻋﺒﺮ المالي��ة أث��ر ﺃﻭالمخاطر
ﺍﻟﺘﺤﻮﻳﻞ ﺃﻭ ﺍﻟﻨﺴﺦ ﻭﻳﻤﻨﻊ 2ما �
ﺍﻟﺸﺨﺼﻲ ﻓﻘﻂ.2 ،
فيها. على الم�صرف. ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ.
www.fibsudan.com
53
حوكمة والتزام
ﻟﻺﺳﺘﺸﻬﺎﺩ ﺑﻬﺬﺍ ﺍﻟﺒﺤﺚ ﻗﻢ ﺑﻨﺴﺦ ﺍﻟﺒﻴﺎﻧﺎﺕ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ﺣﺴﺐ ﺇﺳﻠﻮﺏ ﺍﻹﺳﺘﺸﻬﺎﺩ ﺍﻟﻤﻄﻠﻮﺏ:
ﺇﺳﻠﻮﺏ APA
ﺍﻹﻣﺎﻡ ،ﻣﺤﻤﺪ ﻣﺒﺎﺭﻙ ﻣﺼﻄﻔﻰ .(2020) .ﻓﻌﺎﻟﻴﺔ ﻟﺠﻨﺔ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻓﻲ ﺍﻟﺤﺪ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ.ﺍﻟﻤﺎﻝ
ﻭﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ،ﻉ .59 - 53 ،82ﻣﺴﺘﺮﺟﻊ ﻣﻦ 1235517/Record/com.mandumah.search//:http
ﺇﺳﻠﻮﺏ MLA
ﺍﻹﻣﺎﻡ ،ﻣﺤﻤﺪ ﻣﺒﺎﺭﻙ ﻣﺼﻄﻔﻰ" .ﻓﻌﺎﻟﻴﺔ ﻟﺠﻨﺔ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻓﻲ ﺍﻟﺤﺪ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ".ﺍﻟﻤﺎﻝ
ﻭﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻉ .59 - 53 :(2020) 82ﻣﺴﺘﺮﺟﻊ ﻣﻦ 1235517/Record/com.mandumah.search//:http
1 .1ال توج��د عالق��ة بي��ن مداخ��ل ت�شكي��ل لجن��ة المخاطر حقق��ت الم�ص��ارف ال�سوداني��ة �إنت�ش��ار ًا وا�سع�� ًا خ�لال الفت��رة
و�ضوابط ت�شكيل اللجنة. الما�ضية لتحقيق �أهدافه��ا الرئي�سة المتمثلة في تعظيم �أرباح
2 .2ال توج��د ف��روق ف��ي �إجاب��ات المبحوثين تبع��ا للمخاطر حمل��ة الأ�سهم وتعظيم القيمة ال�سوقية لل�سهم ،وبالتالي تكون
المالية (الإئتمان ،ال�سيولة وال�سوق). ه��ذه الم�ص��ارف ُمطالبة ب�إح��داث نقلة نوعية وك ّمي��ة في �أداء
وظائفه��ا بكف��اءة عالي��ة ،وبالرغم م��ن حر�ص الم�ص��ارف على
ونه��دف بالدرا�س��ة �إلى الحد م��ن المخاطر المالي��ة الم�صرفية القي��ام بدورها تجاه الم�ساهمي��ن والم�ستفيدي��ن ب�صورة عامة
كهدف رئي�س ،بالإ�ضافةالي: تتعر���ض بع���ض الم�ص��ارف �إلى ُع��دة مخاطر مالي��ة متمثلة في
ال�ضمان��ات الإئتماني��ة والإ�س��راف ف��ي التموي��ل وت�أرج��ح �سعر
1معرفة ماهية المخاطر المالية. .1 الفائ��دة .مم��ا دع��ى الأم��ر �إلى وج��ود لجن��ة فاعل��ة لمراقبة
2معرفة على �ضوابط ت�شكيل لجنة المخاطر. .2 وتقوي��م نظ��ام الرقاب��ة الداخلي��ة ل�ضم��ان ج��ودة العملي��ات
3تو�ضي��ح العالق��ة بي��ن المخاط��ر المالي��ة المختلف��ة .3 الم�صرفي��ة تع��رف بلجنة المخاطر .عليه تق��وم هذه الدرا�سة
(الإئتمان ،ال�سيولة وال�سوق). بتو�ضي��ح دور ه��ذه اللجن��ة ف��ي الح��د م��ن المخاط��ر المالي��ة
4تو�ضي��ح مه��ام وم�س�ؤولي��ات لجن��ة المخاطر ف��ي الحد من .4 الم�صرفية.
المخاطر المالية الم�صرفية.
وتات��ي الم�شكل��ة متمثلة في ال�ضمان��ات الإئتماني��ة والإ�سراف
جلان املخاطر: ف��ي التموي��ل وت�أرج��ح �سع��ر الفائدة هاج�س��ا للعم��ل الم�صرفي
ب�إعتباره��ا مخاط��ر مالي��ة ت�ستل��زم الوق��وف عنده��ا والتو�صل
�شه��د العال��م خ�لال العقود الثالث��ة الما�ضي��ة �إنهي��ارات مالية �إل��ى �آلي��ة تح��د م��ن ه��ذه المخاط��ر لطم�أنين��ة الم�ساهمي��ن
وف�ضائ��ح �إداري��ة ف��ي بع���ض ال�ش��ركات وتك ّب��د الم�ساهمي��ن والم�ستفيدي��ن ف��ي تعظي��م �أرباحه��م ،وعلي��ه تم��ت �صياغ��ة
فيه��ا خ�سائ��ر فادح��ة ،ونُ�سب��ت الم�س�ؤولي��ة ع��ن ذل��ك �إل��ى الم�شكلة في الت�سا�ؤلين الآتيين:
الهيئ��ات الإداري��ة ف��ي ال�ش��ركات ولمجال���س الإدارة فيه��ا، 1 .1م��ا مدى عالقة مداخل ت�شكيل لجن��ة المخاطر ب�ضوابط
© 2023ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ .ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﺤﻘﻮﻕ ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ.
في إدارة ل ا مجال�س ل��دى ف�شل أو � �ضعف وج��ود إلى � ذلك ��زي وع
ُ اللجنة. ت�شكيل هذه
ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﺑﻨﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﺍﻹﺗﻔﺎﻕ ﺍﻟﻤﻮﻗﻊ ﻣﻊ ﺃﺻﺤﺎﺏ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ ،ﻋﻠﻤﺎ ﺃﻥ ﺟﻤﻴﻊ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ .ﻳﻤﻜﻨﻚ ﺗﺤﻤﻴﻞ ﺃﻭ ﻃﺒﺎﻋﺔ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ﻟﻼﺳﺘﺨﺪﺍﻡ
والمحا�سبية ﺃﻭ
الماليةﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ
العمليات ﺃﺻﺤﺎﺏ
علىﺧﻄﻲ ﻣﻦ والرقابة
ﺗﺼﺮﻳﺢ عمليات الإ�شراف
ﺍﻻﻟﻜﺘﺮﻭﻧﻲ( ﺩﻭﻥ وال�سوق)
ﺍﻻﻧﺘﺮﻧﺖ ﺃﻭ ﺍﻟﺒﺮﻳﺪ ال�سيول��ة ﻣﻮﺍﻗﻊ
ﻭﺳﻴﻠﺔ )ﻣﺜﻞ إئتمان،
ل ﺃﻱ ﺍﻟﻨﺸﺮ (ا
ﻋﺒﺮ المالي��ة أث��ر ﺃﻭالمخاطر
ﺍﻟﺘﺤﻮﻳﻞ ﺃﻭ ﺍﻟﻨﺴﺦ ﻭﻳﻤﻨﻊ 2ما �
ﺍﻟﺸﺨﺼﻲ ﻓﻘﻂ.2 ،
فيها. على الم�صرف. ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ.
www.fibsudan.com
53
حوكمة والتزام
1 .1ال توج��د عالق��ة بي��ن مداخ��ل ت�شكي��ل لجن��ة المخاطر حقق��ت الم�ص��ارف ال�سوداني��ة �إنت�ش��ار ًا وا�سع�� ًا خ�لال الفت��رة
و�ضوابط ت�شكيل اللجنة. الما�ضية لتحقيق �أهدافه��ا الرئي�سة المتمثلة في تعظيم �أرباح
2 .2ال توج��د ف��روق ف��ي �إجاب��ات المبحوثين تبع��ا للمخاطر حمل��ة الأ�سهم وتعظيم القيمة ال�سوقية لل�سهم ،وبالتالي تكون
المالية (الإئتمان ،ال�سيولة وال�سوق). ه��ذه الم�ص��ارف ُمطالبة ب�إح��داث نقلة نوعية وك ّمي��ة في �أداء
وظائفه��ا بكف��اءة عالي��ة ،وبالرغم م��ن حر�ص الم�ص��ارف على
ونه��دف بالدرا�س��ة �إلى الحد م��ن المخاطر المالي��ة الم�صرفية القي��ام بدورها تجاه الم�ساهمي��ن والم�ستفيدي��ن ب�صورة عامة
كهدف رئي�س ،بالإ�ضافةالي: تتعر���ض بع���ض الم�ص��ارف �إلى ُع��دة مخاطر مالي��ة متمثلة في
ال�ضمان��ات الإئتماني��ة والإ�س��راف ف��ي التموي��ل وت�أرج��ح �سعر
1معرفة ماهية المخاطر المالية. .1 الفائ��دة .مم��ا دع��ى الأم��ر �إلى وج��ود لجن��ة فاعل��ة لمراقبة
2معرفة على �ضوابط ت�شكيل لجنة المخاطر. .2 وتقوي��م نظ��ام الرقاب��ة الداخلي��ة ل�ضم��ان ج��ودة العملي��ات
3تو�ضي��ح العالق��ة بي��ن المخاط��ر المالي��ة المختلف��ة .3 الم�صرفي��ة تع��رف بلجنة المخاطر .عليه تق��وم هذه الدرا�سة
(الإئتمان ،ال�سيولة وال�سوق). بتو�ضي��ح دور ه��ذه اللجن��ة ف��ي الح��د م��ن المخاط��ر المالي��ة
4تو�ضي��ح مه��ام وم�س�ؤولي��ات لجن��ة المخاطر ف��ي الحد من .4 الم�صرفية.
المخاطر المالية الم�صرفية.
وتات��ي الم�شكل��ة متمثلة في ال�ضمان��ات الإئتماني��ة والإ�سراف
جلان املخاطر: ف��ي التموي��ل وت�أرج��ح �سع��ر الفائدة هاج�س��ا للعم��ل الم�صرفي
ب�إعتباره��ا مخاط��ر مالي��ة ت�ستل��زم الوق��وف عنده��ا والتو�صل
�شه��د العال��م خ�لال العقود الثالث��ة الما�ضي��ة �إنهي��ارات مالية �إل��ى �آلي��ة تح��د م��ن ه��ذه المخاط��ر لطم�أنين��ة الم�ساهمي��ن
وف�ضائ��ح �إداري��ة ف��ي بع���ض ال�ش��ركات وتك ّب��د الم�ساهمي��ن والم�ستفيدي��ن ف��ي تعظي��م �أرباحه��م ،وعلي��ه تم��ت �صياغ��ة
فيه��ا خ�سائ��ر فادح��ة ،ونُ�سب��ت الم�س�ؤولي��ة ع��ن ذل��ك �إل��ى الم�شكلة في الت�سا�ؤلين الآتيين:
الهيئ��ات الإداري��ة ف��ي ال�ش��ركات ولمجال���س الإدارة فيه��ا، 1 .1م��ا مدى عالقة مداخل ت�شكيل لجن��ة المخاطر ب�ضوابط
وع��زي ذلك �إلى وج��ود �ضعف �أو ف�شل ل��دى مجال�س الإدارة في ُ ت�شكيل هذه اللجنة.
عمليات الإ�شراف والرقابة على العمليات المالية والمحا�سبية 2 .2ما �أث��ر المخاطر المالي��ة (الإئتمان ،ال�سيول��ة وال�سوق)
فيها. على الم�صرف.
www.fibsudan.com
53
حوكمة والتزام
.4مداخل ت�شكيل اللجنة: تعر�ض��ت المهن��ة الم�صرفي��ة �إل��ى العديد م��ن الإنتق��ادات في
هنال��ك مدخلين يمك��ن �إتباعهما عند ت�شكي��ل لجان المراجعة �ض��وء �أعمالها عقب الإنهي��ارات المالية العالمي��ة ،الأمر الذي
هما: �أدى �إل��ى تقديم حلول من قِ بل الهيئ��ات العالمية لتفعيل الدور
�أ) المدخل الإختي��اري :يعني عدم وج��ود اي �إلزام قانوني ال��ذي تقوم به لجنة المخاط��ر ،وقد �ساعدت كثير من العوامل
بتكوي��ن لج��ان المراجعة و ُيت��رك الإختي��ار لل�شركة في والأ�سب��اب التي ت�ضافرت م��ع بع�ضها البع�ض لدعم وظهور فكرة
تقرير مدى حاجتها للجنة المراجع. لج��ان المخاط��ر ،تمثل��ت ف��ي حاج��ة �أ�صح��اب الم�صلح��ة ف��ي
ب) المدخ��ل الإلزام��ي :يعن��ي �أن تكوي��ن لج��ان المراجع��ة ال�ش��ركات خا�صة المقي��دة بالأ�سواق المالية �إل��ى �آلية �إدارية
داخ��ل ال�ش��ركات يت��م بحك��م القان��ون المنظ��م له��ذه ت�ساه��م في �ضبط ورقاب��ة �أداء �إدارة ال�سوق كوكيل عنهم فيما
ال�ش��ركات �أو ك�ش��رط �أ�سا���س لت�سجي��ل ال�شرك��ة في �سوق يخت�ص بالأمور المالية والإدارية
الأوراق المالية.
لجن��ة المخاط��ر ه��ي لجن��ة يت��م تعيي��ن �أع�ضائها ع��ن طريق
.5عوامل ت�شكيل اللجنة: الم�ص��رف من الأع�ضاء غير التنفيذيين بمجل�س الإدارة ،و ُتعد
توج��د ع��دة مقومات م��ن �ش�أنها الوق��وف على عملي��ة الت�شكيل قن��اة �إت�صال بين مجل�س الإدارة والمراج��ع الخارجي للمن�ش�أة
الج ّي��د للجن��ة المخاط��ر ف��ي الم�ص��رف وقدرته��ا عل��ى �إنجاز ولها دور رقابي على جميع عمليات المن�ش�أة
الأعم��ال الموكل��ة �إليه��ا وفعالية ه��ذه اللجان ينعك���س �إيجاب ًا
نحو تحقيق �أهداف الم�صرف. .2م�س�ؤوليات اللجنة:
تتمثل هذه المقومات في الآتي: تت�ضمن م�س�ؤولية لجنة �إدارة المخاطر في الم�صرف ما يلي:
�أ) تك��ون ع�ضوية اللجنة من ثالثة �أع�ض��اء على الأقل وفق
الهيكل التنظيمي بالم�صرف. تحليل جميع المخاطر بما فيها مخاطر االئتمان ،ال�سوق �أ)
ب) تتك��ون اللجنة م��ن رئي���س الإدارة والم�س�ؤولون الآخرون وال�سيولة.
ف��ي الإدارة� ،إدارة الأ�ص��ول وااللتزام��ات ،ولجان مخاطر تطوير منهجيات ال�ضبط والقيا�س لكل نوع من المخاطر. ب)
الم�ستهلكين والعمليات. التو�صي��ة للجن��ة �إدارة المخاط��ر ب�سق��وف للمخاط��ر ج)
ج) �ضم��ان االمتث��ال ل�سيا�س��ات للبن��ك وتوجيه��ات الم�صرف والموافقات ورفع التقارير واال�ستثناءات.
المركزي والمبادئ التوجيهية. تزويد المجل���س والإدارة التنفيذية العليا بمعلومات عن د)
د) ت�ستعر���ض اللجن��ة وتوافق عل��ى الت�سهي�لات االئتمانية قيا�س المخاطر ومنظومة المخاطر.
للم�صرف واال�ستثمارات في الأ�سهم. توفي��ر معلومات ح��ول المخاط��ر ال�ستخدامه��ا لأغرا�ض هـ)
هـ) كذل��ك تركز على الج��ودة ،وتخ�صي���ص وتطوير الأ�صول الإف�صاح والن�شر للجمهور.
وكفايتها للتغطية. قيا���س كفاءة وفاعلي��ة خط��ة �إدارة المخاطر عن طريق و)
و) الوف��اء بم�س�ؤولي��ة اللجن��ة ف��ي الإ�ش��راف عل��ى وظائف التغذي��ة الراجعة ومن خالل ن�سب الإنجاز المتحقق وفق
وعمليات �إدارة المخاطر الت�شغيلية. م�ؤ�شرات الأداء.
54
حوكمة والتزام
ظاه��رة �أو حالة معنوية �أو نف�سية ت�لازم ال�شخ�ص عند �إتخاذ تكم��ن �أهمية لجنة المخاطر ف��ي الم�صرف حيث لها م�س�ؤوليات
الق��رارات �أثن��اء حيات��ه اليومية ،وم��ا يترتب عليه��ا من ظهور �إ�شرافي��ة وا�سعة ن�شاطات الم�ص��رف ،و�أن اللجنة لن تحل محل
ح��االت ال�شك �أو الخوف �أو عدم الت�أكد من نتائج تلك القرارات الإدارة التنفيذي��ة بالم�ص��رف ،حي��ث �أن م�س�ؤولي��ة ك�آف��ة تلك
التي يتخذها هذا ال�شخ�ص بالن�سبة لمو�ضوع معين. الوظائ��ف ترتب��ط ب��الإدارة .وتنح�ص��ر مهمته��ا الأ�سا�سية في
م�ساع��دة مجل���س الإدارة عل��ى �أداء مهام��ه بكف��اءة وفاعلي��ة،
ُت ّ
ع��رف �إدارة المخاط��ر عل��ى �أنه��ا تحدي��د ،تحلي��ل وال�سيطرة و�أن اللجن��ة عن��د قيامها بوظائفها ال بُ��دّ �أن ت�أخذ في الإعتبار
ُ
الإقت�صادي��ة عل��ى المخاط��ر الت��ي ته��دد الأ�ص��ول �أو الق��درة نوعين من المخاطر:
الإيرادي��ة للم�ؤ�س�س��ة وب�صيغ��ة �أخ��رى �إن �إدارة المخاط��ر هي
تعيي��ن ختلف ح��االت التعر���ض للمخاط��ر وقيا�سه��ا ومتابعتها 1 .1مخاط��ر بيئة الرقابة الداخلي��ة ،والتي تت�ضمن الظروف
و�إدارتها. والأحداث التي ت�ؤثر على الإدارة والرقابة الإدارية.
2 .2مخاط��ر بيئ��ة الرقاب��ة الخارجي��ة ،والت��ي تت�ضم��ن
يج��ب �أن ت�ضم��ن لجن��ة المراجع��ة وج��ود نظ��ام ف ّع��ال لإدارة ظ��روف �صناعي��ة والت�شريعات والقواني��ن وبيئة الأعمال
المخاط��ر بال�شرك��ة بحي��ث يدع��م �أوج��ه الرقاب��ة ،و�ضم��ان و�إتجاهات جهات الرقابة الر�سمية.
اللجن��ة �أن �إدارة المخاط��ر تت��م بم��ا يتفق مع الط��رق المهنية
ال�سليم��ة و�أنه��ا متكاملة م��ع الممار�سات العلمي��ة ومتما�شية مع يت�ض��ح مما �سبق �أن جميع هذه المخاط��ر تكون من �صنع الب�شر،
�آليات �إتخاذ القرار ،كما يجب الت�أكد من: �ضع��ف وخل��ل ف��ي القواني��ن واللوائ��ح م��ن ناحي��ة ،والمطام��ع
التحكمي��ة والأهداف ال�شخ�صية من ناحية �أخرى ،حيث ُتحدد
1وج��ود عملية ر�سمية لتحديد وتقدير �إدارة المخاطر في .1 م�س�ؤولي��ات �إ�ش��راف اللجن��ة ومهامه��ا ف��ي الرقاب��ة الداخلي��ة
كل الم�ستويات بالم�صرف. والرقابة الخارجية.
�2سيا�سة المخاطر م�ستمدة من مجل�س الإدارة الذي ي�ضمن .2
بدوره كفاءة وفاعلية هذه المهمة. � .6ضوابط ت�شكيل اللجنة:
�3أن المديري��ن التنفيذيي��ن والإدارة العليا وك�آفة العاملين .3 هنال��ك مجموع��ة م��ن ال�ضواب��ط الخا�ص��ة بت�شكي��ل لجن��ة
بال�شركة يفهمون �أدوارهم لإدارة المخاطر. المخاط��ر ف��ي �أي م�ص��رف حت��ى ت���ؤدي ه��ذه اللجن��ة �أعماله��ا
4التحديث الم�ستمر لإدارة المخاطر لعك�س الو�ضع الحالي .4 بكفاءة وفاعلية ويمكن تلخي�صها في الآتي:
والتغ ّيرات الجارية.
5وج��ود �سج�لات مع��دة للمخاط��ر توفّ��ر �أ�سا�س�� ًا لرقاب��ة .5 �أ .التحديد الوا�ضح ل�سلطات وم�س�ؤوليات اللجنة.
داخلية فاعلة. ب� .ضرورة توافر الخبرة والمهارة في �أع�ضاء اللجنة.
ج� .ضرورة تحديد العدد المالئم لأع�ضاء اللجنة.
د� .إ�ستقاللية اللجنة وو�ضعها في الخريطة التنظيمية.
ه .تحديد عدد مرات �إجتماع اللجنة.
و� .ضرورة الإف�صاح عن اللجنة.
املخاطر:
www.fibsudan.com
55
حوكمة والتزام
.1المخاطر الإئتمانية: ه��ي تنظي��م متكام��ل يه��دف �إل��ى مجابه��ة المخاط��ر ب�أف�ض��ل
تنج��م ه��ذه المخاط��ر ع��ادة عندم��ا يمن��ح الم�ص��رف العمالء الو�سائ��ل و�أق��ل التكالي��ف وذل��ك عن طري��ق �إكت�ش��اف الخطر
قرو�ض�� ًا واجب��ة ال�سداد في وق��ت ُمحدد م�ستقب� ُ
لا ،وعند ف�شل وتحليل��ه وقيا�س��ه وتحديد و�سائ��ل مجابهته م��ع �إختيار �أن�سب
العمي��ل في الوفاء ب�إلتزامات��ه بالدفع وقت حلول موعد �إرجاع هذه الو�سائل لتحقيق الهدف المطلوب.
القر���ض� ،أو عندم��ا يفت��ح الم�ص��رف خط��اب �إعتم��اد م�ستندي
ً
نيابة ع��ن العميل ف��ي توفير الم��ال الكافي لإ�ست��رداد ب�ضائ��ع عبارة عن �إجراء منتظم للتخطيط من �أجل (تحديد ،تحليل)
لتغطية الب�ضائع حين و�صولها. الإ�ستجاب��ة ومتابع��ة المخاط��ر المتعلقة بالم�ش��روع� ،إذن هي
م�س�ؤولية م�ستمرة عبر تنفيذ الم�شروع.
.2مخاطر ال�سوق:
تن�ش���أ مخاط��ر ال�س��وق لتغيي��رات مفاجئة ف��ي �أح��وال ال�سوق، �إذن يمك��ن الق��ول �أن �إدارة المخاط��ر الم�صرفي��ة عب��ارة ع��ن
حيث تت�أث��ر الم�صارف بذلك التغيي��ر .وتنق�سم هذه المخاطر عملي��ة تحديد المخاطر المحتملة الحدوث وتحليلها وقيا�سها
�إلى الآتي: وتقويمه��ا ومن ثم �إع��داد الإحتياطيات للح��د منها وال�سيطرة
�أ .مخاطر �أ�سعار الفائدة. عليها ،من خالل ج��ودة الأداء والرقابة الم�ستمرة من الجهات
ب .مخاطر تقلبات �أ�سعار ال�صرف. المنوط لها متابعة تنفيذ �سيا�سات الم�صرف.
56
حوكمة والتزام
ج) يج��ب �أن تت�أك��د عملي��ة الرقاب��ة م��ن تطبي��ق �إج��راءات ب .تحدي��د �أو التفرق��ة بي��ن ه��ذه الفئ��ات الث�لاث (الأخطار،
التحك��م المنا�سبة على �أن�شطة المنظمة ،و�أن الإجراءات التعر�ض للخطر والمخاطر) يكون غاية في ال�صعوبة لأن
قد تم فهمها و�أتباعها. هذه الم�شكلة ال تدار جيدا �إال بحدوث حادث معين.
هـ) يج��ب على �أي عمليات للرقابة والمراجعة �أن تحدد فيما
�إذا كانت: إعداد تقارير املخاطر:
•الإجراءات المتبعة قد �أعطت النتائج المخطط له. التقري��ر عب��ارة ع��ن و�سيل��ة �إت�ص��ال ف ّعال��ة م��ع الم�ستخدمين
•الإجراءات المتبعة والمعلومات التي تم جمعها بغر�ض الخارجيين ،و�أداة لتقوية الروابط.
فح�ص الأخطار كانت مالئمة.
•التطوي��ر المعرفي قد �ساعد على الو�ص��ول �إلى قرارات �أ� .أهمية التقارير:
�أف�ض��ل وتحدي��د الدرو���س الم�ستف��ادة لفح���ص و�إدارة
الأخطار م�ستقبال. •المعرفة ب�أهم الأخطار التي تواجه الم�صرف.
•العم��ل على زي��ادة الوعي داخ��ل الم�صرف ب�أهمي��ة �إدارة
حمددات (معوقات) إدارة املخاطر: المخاطر وبالمخاطر نف�سها.
•معرفة م�ستمرة بكيفية �إدارة الخطر في توقيت منا�سب.
�أ� .إذا ت��م تقييم المخاطر �أو ترتيبها ح�سب الأولوية ب�شكل •�إ�ص��دار �سيا�سة �إدارة خطر وا�ضحة بحي��ث تغطي فل�سفة
غي��ر منا�س��ب ف���إن ذلك قد ي���ؤدي �إل��ى ت�ضيي��ع الوقت في �إدارة المخاطر وم�س�ؤوليتها.
التعامل مع المخاطر ذات الخ�سائر التي من غير المحتمل
�أن تحدث. ب� .أنواع التقارير:
ب .تم�ضية وقت طويل في تقييم و�إدارة مخاطر غير محتملة
ي�ؤدي �إلى ت�شتيت الم�صادر التي كان من الممكن �أن ت�ستغل •تقارير داخلية :هي معلومات متنوعة عن المخاطر ُتقدم
ب�شكل مربح �أكثر. لم�ستويات مختلفة داخ��ل الم�صرف لتوفير الوعي الج ّيد
ج� .إعطاء عملي��ات �إدارة المخاطر �أولوية عالية جدا ي�ؤدي لدى الإدارات المعنية (مجل�س الإدارة ،الأفراد).
�إل��ى �إعاق��ة عم��ل المنظمة في �إكم��ال م�شاريعه��ا �أو حتى •تقاري��ر خارجي��ة :هي الت��ي ُتقدمها الم�ؤ�س�س��ة لأ�صحاب
المبا�شرة فيها. الم�صلحة ب�شكل منتظ��م مو�ضح ًا �سيا�سات �إدارة المخاطر
هـ .م��ن المهم �أي�ضا الأخ��ذ بعين االعتبار ح�س��ن التمييز بين ومدى الفاعلية في تحقيق �أهدافها.
الخطورة وال�شك.
يت��م عم��ل التقاري��ر الدورية ل��كل خط��ر وكذلك القي��ام بعمل
من خالل �إختبار فرو�ض الدرا�سة اتت�ضح انه: الإت�ص��االت الالزم��ة م��ع الإدارات الت��ي تقع م�س�ؤولي��ة الخطر
�ضمن نط��اق عملها ،حي��ث �أن المعلومات الدقيق��ة والإت�صاالت
ال توجد عالقة بين مداخ��ل ت�شكيل لجنة المخاطر و�ضوابط الج ّيدة من عنا�صر عالج الخطر.
ت�شكيل اللجنة.
مراقبة ومراجعة عمليات إدارة املخاطر:
وم��ن خ�لال تحلي��ل البيان��ات والمعلوم��ات اتت�ض��ح ان العالقة
بي��ن مداخل ت�شكي��ل لجنة المخاطر و�ضواب��ط ت�شكيل اللجنة �أ) تتطل��ب �إدارة المخاط��ر الفعال��ة نظام لتقدي��م التقارير
عالقة طردية جيدة. والمراجع��ة للت�أك��د م��ن التع��رف الفع��ال عل��ي الأخط��ار
وفح�صها و�أن �إجراءات التحكم في المخاطر المالئمة قد
اي�ض��ا ال توج��د فروق ف��ي �إجاب��ات المبحوثين تبع��ا للمخاطر تم اتخاذها .ويج��ب �أجراء المراجعة الدورية لل�سيا�سة
المالية (الإئتمان ،ال�سيولة وال�سوق). وم�ستوي��ات التوافق مع القوانين ،ومراجعة معايير الأداء
لتحديد فر�ص التطوير.
اتت�ض��ح ان الف��روق بي��ن عب��ارات للمبحوثي��ن ع��ن المخاط��ر ب) يجب تذكر �أن المنمظات ذات ديناميكية وتعمل في بيئة
المالي��ة ون�ستنت��ج من خ�لال التحليل وجود فروق ف��ي �إجابات ديناميكي��ة ومتغي��رة ،لذلك يجب التع��رف علي التغيرات
المبحوثين. ف��ي المنظمات وعلى البيئ��ة التي تعمل فيها و�أنه تم عمل
التعديالت المالئمة للنظم.
www.fibsudan.com
57
حوكمة والتزام
�6أف�ضلي��ة المدخ��ل الإلزامي على المدخ��ل الإختياري في .6 مناقشة النتائج:
تكوين اللجنة.
7التناق���ض بي��ن �إدارة اللجنة وبي��ن �إدارة الم�صرف يدعم .7 م��ن خالل �إختبار العالقة بي��ن مداخل ت�شكيل لجنة المخاطر
وجود اللجنة. و�ضواب��ط ت�شكي��ل اللجنة كان��ت العالقة طردي��ة وجيدة مما
8تكوي��ن لجن��ة المخاطر من ثالثة �أع�ض��اء على الأقل من .8 يدل على �أن الإلت��زام بمداخل ت�شكيل اللجنة يتبعه الإهتمام
مختلف الإدارات بالم�صرف. ب�ضوابط ت�شكيل اللجنة بن�سبة %57وهي نوعا ما ن�سبة جيدة
9وجود فترة زمنية تحدد �صالحية ع�ضوية اللجنة. .9 ولك��ن يكون من الأف�ضل تح�سين ه��ذه العالقة لت�صبح قوية من
واقع �أهمية مدخل ت�شكيل اللجنة و�ضوابطها.
ثاني ًا :التو�صيات:
ومن خالل الإطار النظري و�إختبار الفر�ضيات ونتائجها تو�صل
الإلت��زام بتكوي��ن لجن��ة المخاطر بن��اء ًا عل��ى متطلبات .1 الباحثون �إلى النتائج والتو�صيات الآتية:
قانون الأ�سواق المالية.
مراع��اة ت�شي��كل اللجنة من جمي��ع الم�ستوي��ات الإدارية .2 �أو ًال :النتائج.
والفن ّية بالم�صرف.
الحد من التناق�ض بين �إدارة اللجنة وبين �إدارة الم�صرف .3 1توج��د عالقة طردية جي��دة بين مداخ��ل ت�شكيل لجنة .1
لدعم وجود اللجنة. المخاطر و�ضوابط ت�شكيل اللجنة.
الإهتم��ام بتوفي��ر الخب��رة الم�صرفي��ة المهني��ة الكافية .4 2توجد ف��روق ذات داللة �إح�صائية بين المخاطر المالية .2
لأحد �أع�ضاء اللجنة على الأقل. (الإئتمان وال�سيولة وال�سوق).
وجوب الإلمام والدراي��ة كافية لأع�ضاء اللجنة بطبيعة .5 3وج��ود عملية ر�سمية ُتحدد و ُتق��در المخاطر المالية في .3
ن�شاط الم�صرف. كل الم�ستويات.
التفاعل الت�أهيل المهني لع�ضو اللجنة مع �أداء واجباتها. .6 �4إ�ستم��داد �سيا�س��ة لجن��ة المخاط��ر م��ن مجل���س الإدارة .4
الإهتمام بتدعيم وجود لجنة المخاطر بالم�صرف. .7 بالم�صرف.
التحديث المهني الم�ستمر للحد من المخاطر المالية في .8 �5إلزامي��ة تكوي��ن لجنة المخاطر ُيح��دث منازاعات داخل .5
بالم�صرف. �إدارة الم�صرف.
58
مؤشرات أداء البنك
املوجودات
مليون جنيه
الودائع
مليون جنيه
حقوق امللكية
مليون جنيه
www.fibsudan.com
59
)Powered by TCPDF (www.tcpdf.org