Professional Documents
Culture Documents
feladat
Egy külkereskedelemmel foglalkozó magyar vállalkozás árut vásárolt egy olasz partnerétől
továbbexportálás céljából a következő feltételekkel:
Mennyiség 5 000 db áru
Ár 10 000 ITL/db EXW Róma
Az áru szállítására 50x50x100 cm-es faládákban kerül sor, amelynek költségét az egyedi igé-
nyek miatt az importár nem tartalmazza, 3 500 ITL/ láda. A faláda tömege egyenként 10 kg, 5
db áru fér bele. Egy db áru nettó súlya 6 kg.
A teljes áruszállítmányt egy müncheni telephelyű német vevő importálja a magyar külkeres-
kedőtől 40 DEM/db DDP München áron. Az olasz partnertől vásárolt áru további kiszerelést,
átcsomagolást nem igényel.
Feladat:
196
81. sz. feladat megoldása
Beszerzési ár: 5 000 dbxlO 000 ITLxO, 136 Ft/ ITL = 6 800 000 Ft
Fuvarköltségek:
Róma - Innsbruck: 95 000 Lx40 t x 0.136 Ft/ITL =516 800 Ft
3
Innsbruck - Salzburg: 92 ATS/nr x 250 m x 18,5 Ft/' ATS = 425 500 Fi
Salzburg - német határ: 21 DEM/m3 x 250 m3 xl 28 Ft/ DEM xlÁ = 168 000 Ft
Német határ - München: 21 DEM/m3 x 250 m3 x 128 Ft/ DEM x% = 504 000 Ft
Kirakodás: 0,05 DEM/kgx40 000 kgx 128 Ft/ DEM = 256 000 Ft
(25600000-504000-256000) A1_ _1,.,ftC
Vám: (25 600 000 Ft DDP ár) ár)- --x0,12 = 2 661429Ft
1,12 12
Biztosítás: 25 600 000 Ft x 0,02 =512 000 Ft
Összes költség: 12 319 729 Ft
Az eredmény meghatározása:
Kedvező a reexport fajlagos eredménye, így nem Magyarországon adjuk el az árut (az
normál import lenne).
Egy külkereskedelmi tevékenységet végző vállalkozás fenyő rönkfát értékesít több piacra,
többek között Franciaországba. Az árszínvonal elemzéshez a következő információk állnak
rendelkezésre:
Francia export mennyisége 2 500 köbméter
Francia export összértéke magyar határparitáson 667 500 FRF
Egyéb relációkba irányuló export mennyisége 19 000 köbméter
Egyéb relációba irányuló export összértéke 826 500 USD
(magyar határparitáson)
A legmagasabb forgalmú relációban elért átlagár 42 USD/köbméter
Román konkurens exportára a francia piacon 235 FRF/köbméter
(DAF magyar/osztrák határ)
Ukrán konkurens exportára a francia piacon 228 FRF/köbméter
(DAF magyar/osztrák határ)
197
Atlagárfolyamok a vizsgált időszakban:
1 FRF = 37,5 Ft 1
USD = 283 Ft
Feladat:
Az egyéb piacokra irányuló export átlagára : -----------------= 43,5 USD = köbméter (12 310,5 Ft)
19 000 '
Arösszehasonlítások:
Ml^ = 8,,33%
12310,5
ami azt jelenti, hogy a francia piaci eladások során elért átlagár 18,67%-kal marad el az
egyéb piacokra irányuló kivitel átlagárától.
Ez a forgalom szempontjából 153 200 FRF árbevételkiesést eredményezett a vállalkozás
számára.
12310 5
(667500------±-^1x667500= -153200)
10012,5 '
ami azt jelenti, hogy a vállalkozásnak sikerült román partnerénél közel 14%-kal magasabb
árat elérnie. Ez a forgalom szempontjából 80 000 FRF többletbevételt eredményezett.
( 667 500 - — x 667 500 = 80 000)
J
267
ÉrS<t] 198
- ukrán exportőr 117,105%
267
228
Ennek megfelelően a magyar export során sikerült az ukrán versenytárs árát több mint
17%-kal felülmúlni.
Ez a forgalom szempontjából igen kedvező, 97 500 FRF többlet-árbevétel realizálását
tette lehetővé.
•(667 500-------x 667 500) = 97 500
267
c) A legmagasabb forgalmú reláció és a francia export árának összehasonlítása:
10012,5
= 84,38%
11866
Ennek megfelelően a francia export átlagára csaknem 15%-kal maradt el a legnagyobb forgalmú
piac átlagárától. Ez az elmaradás a forgalomban 123 566,7 FRF-os kiesést eredményezett.
U866
(667 500- x 667 500) = -123 566,66)
10012,5
Az alábbi adatok alapján végezzen műszaki paraméteres árelemzést, és határozza meg a „saját"'
típus elfogadható alapárát! Az összehasonlításnál legalább hat paramétert vegyen figyelembe!
199 H^fekjl
83. sz. feladat megoldása
A paraméterek pontozása:
Teljesítmény max.: 200 pont 3
eltérés: pont/kW
Csomagtartó 60 58 59 55 48,5
térfogat
Terhelhetőség 96 100 90 95 80
Végsebesség 86 78 100 80 70
A többi bútor „lapraszerelt" állapotban érkezik Budapestre. Ezek összeszerelésével egy hazai
kisvállalkozást bízott meg az importőr.
A kiegészítő anyagok (csavarok, szegecsek) árát is tartalmazó szerelési díj:
a székek esetében 150 Ft/db
a tanulóasztalok esetében 120 Ft/db
a számítógépasztal esetében 200 Ft/db
201
Ehhez készítsen döntés-előkészítő kalkulációt a következő adatok alapján:
Tömeg-, méret-, illetve csomagolásadatok:
Fémvázas szék kárpitozott elemek székenként 3,5 kg
fémváz székenként 6,5 kg
Bőrfotel teljes tömeg (csomagolás nélkül) 18 kg
Tanulóasztal fa elemek asztalonként 12 kg
fémváz asztalonként 8,5 kg
Számítógépasztal fa elemek asztalonként 24 kg
fém elemek asztalonként 13 kg
Csomagolás:
Fémvázas szék 1 db 40x60x80 cm méretű kartondobozban 10 db szék kárpito-
zott elemei
A csomagolás tömege 3,5 kg/doboz
1 db 40x60x30 cm méretű kartondobozban 10 db szék fémváza
Bőrfotel darabonként csomagolva
A csomagolás tömege 3,5 kg/doboz
A doboz mérete 50x50x70 cm
Feladat:
Határozza meg az ügylet eredményét, ha a nettó (ÁFA nélküli) eladási árak várhatóan a kö-
vetkezők szerint alakulnak:
Fémvázas kárpitozott szék 11 000 Ft/db
Légrugós forgófotel 43 500 Ft/db
Iskolai tanulóasztal 9 200 Ft/db
Számítógépasztal 25 000 Ft/db
Az ajánlatok összehasonlítása:
a) Fémvázas szék
203 |p«feS]
Vételár 16 918 350
Rakodás (be-ki) 24 810,96
Eladó telephelye - Repülőtér 24 810,96
Jönköping Budapest 661 625,52
Ferihegy - importőr telephelye 37 836
Vám (17 629 597,42x0,12) 2 115 551,69
b) Bőr forgófotel
Vételár
Lodz-Parassapuszta
Parassapuszta-Budapest
Vám (19 728 362,5x0,115)
c) Tanulóasztal
1. Svéd szállító
Csomagolás: 74 m3
42 629,13
45 674,06
426 291,25
2 574 886,96
51600
22 011 099,17 Ft
44 022,2 Ft/db
d) Számítógépasztal
Forgófotel
500 db spanyol szállítótól 16 751 484,98
Tanulóasztal
2 000 db svéd szállítótól 14 635 800,81
Számítógépasztal
800 db spanyol szállítótól 14 345 144,87
200 db svéd szállítótól _______4 019 161,4
Összesen: 88 311844,77
Árbevétel
Feladat:
3. Árváltozás hatása
Együttesen + 942 E Ft
Együttesen + 481 E Ft
- kapacitásváltozás hatása
- produktivitásváltozás hatása
- árváltozás hatása
- kapacitásváltozás hatása
5 481-5 625
- 144 E Ft
II. Abszolút különbözetek módszerének alkalmazása
1. Kapacitásváltozás hatása
0 , 2 x 4 5 0 x 3 900 = 351E Ft
3. Árváltozás hatása
211 Öktj
Termelési érték változásának okai:
Kapacitásváltozás hatása
6 240x0,125 = 780 E Ft
Produktivitás változás hatása
6 240 x 0,0563 = 351 EFt
Árváltozás hatása
6 240 x(-0,0304) =-189 EFt
Feladat:
A rendelkezésre álló adatok alapján vizsgálja meg a jövedelem és a fedezeti összeg változását!
Milyen tényezők okozták az eltéréseket?
212
86. sz. feladat megoldása
A jövedelemváltozás okai
1. Kapacitásváltozás hatása + 108 000 Ft
2. Produktivitás változás hatása - 1 278 000 Ft
3. Árváltozás hatása + 72 000 Ft
4. Fajlagos költségváltozás hatása + 1 062 000 Ft
Együttesen - 36 000 Ft
A vetésterület 20%-kal nőtt, ennek hatására az ágazat jövedelme 108 000 Ft-tal emelkedett. A
termésátlag 0,5 t/ha csökkenése következett be, melynek hatásaként a termelési érték 1 278 E
Ft-tal csökkent. Az árak kismértékű változása (+ 100 Ft/t) 72 E Ft-tal növelte a termelési
értéket. A fajlagos termelési költség 60 300 Ft/ha-ról 54 400 Ft/ha-ra csökkent. Az 5 900
Ft/ha fajlagos költségcsökkenés az összes termelési költséget 1 062 E Ft-tal csökkentette.
Ezen tények együttes hatására 36 000 Ft-tal csökkent az ágazat jövedelme.
213 Éjfekj]
Feladat:
A rendelkezésre álló adatok alapján vizsgálja meg a termésátlag alakulását! Milyen tényezők
okozták a kukorica termésátlagának változását?
Összetett indexek segítségével számszerüsítse a hatásokat! Készítsen szöveges értékelést!
214
88. sz. feladat
Feladat:
Vizsgálja meg a termelési érték alakulását! Milyen tényezők okozták a termelési érték
változását? Vizsgálja meg az értékindex nagyságát befolyásoló tényezőket! Készítsen
szöveges értékelést!
Értékindex kiszámítása
72 400 000-100
109,7%
66 000 000
Árindex kiszámítása
(200 • 110 000 + 800 • 40 000 + 400 ■ 20 000) -100
93,94%
66 000 000
vagy 72
400 000-100
94,37%
240 • 98 000 +1000 • 46 000 + 300 • 24 000
215 (perfekt]
Volumenindex kiszámítása
(240 ■ 98 000 +1000 • 46 000 + 300-24 000) • 100
116,24%
66 000 000
vagy 72
400 000-100
116,77%
200 ■ 110 000 + 800 • 40 000 + 400 • 20 000
A vállalkozó földterületének
Szántó 2 100 ha Gyep (rét)
Kert 50 ha Erdő megoszlása művelési ágak
Gyümölcsös 150 ha Nádas
Szőlő 25 ha Halastó szerint a következő:
850 ha
200 ha
35 ha
60 ha
Feladat:
1 800 E Ft
840 E Ft
960 E Ft
A telepítést megelőző 1. év
2. év
3. év
4 800 E Ft
6 000 E Ft
3 600 E Ft
9 600 E Ft
1. év
2. év
3. év
4. év
217 5***^
c) A termő ültetvény termelési értéke és termelési költsége (E Ft)
Feladat:
a) az új művelési ág jövedelméből
b) az új művelési ág többletjövedelméből
41 825 280
47 160 000 - 25 560 000 • 1,2
= 7,61 év
Az új művelési ág kialakításával összefüggésben három szakaszt vizsgáltunk meg. A telepítést
megelőző időszakban egy évre átlagosan 1 200 E Ft jövedelem jut. Ennek következtében négy
év az elmaradó haszon összege 4 800 E Ft. A telepítés összes költsége 24 000 E Ft, amelyet
218
korrigáltan (idő és jövedelmezőségi ráta alapján) vettünk figyelembe. A termő ültetvény éves
átlagos jövedelme 7 200 E Ft.
A jövedelemből a költségek 5,81 év alatt térülnek meg. Ezt az időt egybe kell vetni az új
művelési ág élettartamával. Az új művelési ágban a ráfordítások kedvezően hasznosulnak, így
a többletjövedelemből számított megtérülési mutató is igazolja a döntés helyességét!
Feladat:
Feladat:
Számítsa ki a táblára kiszórandó nitrogén hatóanyag, valamint az egy hektárra szükséges
mennyiségét!
(85-5,2-28)-(85-25)
0,28-0,7 615 kg/ha
85
A vállalkozó 650 hektáron termel őszi búzát. A vállalkozó 5,8 t/ha termésátlagot tervez.
A laboratóriumi vizsgálat szerint az őszi búza vetésterületén a talajban átlagosan 70 kg/ha
nitrogén, 45 kg/ha foszfor és 55 kg/ha kálium van a növény által felvehető állapotban.
220
Beszerezhető nitrogén műtrágya 50%-os, foszfor műtrágya 40%-os, a kálium műtrágya 45%-os
hatóanyag-tartalmú. A műtrágyák hatásfoka 90%-os.
Feladat:
Feladat:
221 Igerfekt]
94. sz. feladat megoldása
Értékelés:
222
95. sz. feladat megoldása
A fővetésü hasznosítás mutatója 7 800 • 100 97,5%
8 000
A vetetlen szántó aránya 200 • 100
8 000 2,5%
vagy A
100 - 97,5 2,5%
8 000
*i » - - (500 + 1100) 1An
20%
A kettős termesztés aranva------------------ •
100
8 000
A teljes hasznosítás mutatója kiszámítható úgy is, hogy a fővetésü hasznosítás mutatóját és a
kettős termesztés arányát összeadjuk. Példánkban: 97,5 + 20 = 117,5%.
lucerna
baltacím 700 ha
200 ha
Kipusztult területek
2001/2002. telén 2002. nyarán
őszi búza 100 ha kukorica 100 ha
őszi árpa 100 ha csalamádé 100 ha
2002.tavaszán
silókukorica 100 ha
A zöldtrágyának vetett csillagfürtöt és napraforgót alászántották.
Feladat:
8 000
224
T r , ,t. , ... 9 400 • 100
ieljes hasznosítás mutatom --------------- = 117 5%
J
8000 '
2002. év tavaszán
tavaszi árpa 600 ha
kukorica 800 ha
csillagfürt 200 ha
cukorrépa 500 ha
Kipusztulások
2001. év telén 200 ha őszi búza
2001. év tavaszán100 ha őszi árpa 2002. év
nyarán 100 ha kukorica
Feladat:
Feladat:
Vizsgálja meg a létszám és a tejtermelés alakulását! Milyen tényezők okozták a termelés vál-
tozását? Hogyan alakul a szárazonállás? Készítsen szöveges értékelést!
304
Tejtermelés változása (1 884 960 - 1 660 000 = 224 960). ~ 225 E liter
A változás okai a)
létszámváltozás hatása
(304 - 284).5 845 117 E liter
A szárazonállás napjai 4,30 nappal csökkentek, ennek hatására a szárazonállás aránya csök-
kent. (17,20%-ról 16,02%-ra)
Feladat:
A rendelkezésre álló adatok alapján vizsgálja meg a tejtermelés változását, milyen tényezők
okozták az eltéréseket? Készítsen szöveges értékelést!
227
99. sz. feladat megoldása
Napi tej termelési átlag
bázis: 14 liter
tárgy: 15,5 liter
A növekedés okai:
a) Létszámváltozás hatása +15 330 liter
a) Napi tejtermelés (fejési átlag)
változásának hatása + 201 480 liter
+ 216 810 liter
Együttesen:
Átlagos tehénállomány
bázis: 450
tárgy: 460
Az eltérés okai:
a) Állatlétszám változásának hatása
f 133225-365
460 ■133225 ■ 2 935 takarmányozási nap
228
Laktaciós időtartam aránya
133 225 ■ 100
bázis: 81,11 %
164 250
134 320 ■ 100 80,00 %
tárgy;
167 900
A szárazonállás napjainak változása
tárgy: 33 580 takarmányozási nap
bázis: 31 025 takarmányozási nap
növekedés: + 2 555 takarmányozási nap
Szárazonállás arányának alakulása
31 025 • 100
bázis: 18,89 %
164 250
tárgy: 10
20,00 %
0
167 900
A szárazonállás napjai változásának okai:
a) Állatlétszám változásának hatása
460 x (0,1889x365)-31 025 = 715 takarmányozási nap
b) Szárazonállás aránya változásának hatása
33 580-31 740 = 1 840 takarmányozási nap
Együttesen: 2 555 takarmányozási nap
33 580
tárgy 73,00 nap
460
A szárazonállás aránya ennek alapján is kiszámítható
tárgy 73 • 100 20 %
365
100. sz. feladat
A mezőgazdasági vállalkozó tehénállománya 300 db. A selejtezési arány 25%, a beállított első
ellésü üszők aránya 25%. Borjú elhullás 8%. A növendékállatok felnevelési vesztesége 6%.
Értékesítési átlagtömeg:
bika 520 kg
selejt üsző 400 kg
selejt tehén 550 kg
Feladat:
1. Bikák vágótömege
2. Selejtüszők vágótömege
[(140-140-0,14)-75]-400 = 18 160kg
ÉSekj] 230
101. sz. feladat
Egy mezőgazdasági vállalkozó tehénállománya 400 db. A selejtezési arány 25%, a beállított
első ellésü üszők aránya 25%.
Borjú elhullás 8%
Növendék állatok felnevelési
vesztesége 4%
Értékesítési átlagtömeg
bika 510 kg
selejt üsző 400 kg
selejt tehén 520 kg
A két elles közötti idő
intervallum 420 nai
Feladat:
a) Éves borjúszaporulat
b) Várható vágótömeg
Feladat:
vemhesítés
és elapasztás elles
60 nap
---------------
300 nap vemhességi idő ►
~4---------------------------------------------------
laktációs idő
75 nap
elléstől a
vemhesítésig
eltelt idő
270 nap
45 nap
330 nap
9 hónapos laktáció esetén
Tejtermelő napok száma
Az elléstől a vemhességig eltelt idő hossza (270 + 60) - 285
A két elles közötti időtartam napjainak száma 45 + 285 =
Tejtermelés alakulása
Eves szinten a tejtermelés számításakor figyelemmel kell lenni arra, hogy a két elles közötti idő
változása miatt az utolsó 10 hónap helyett az 1. hónap termelése jelenik meg, így a hozam:
4 32
° • 100 innm
-------------- = 108%-ra no a teitermelés
J
4 000
A laktáció optimális időtartama 300-305 nap. A két vemhesség közötti idő kedvező esetben
60-65 nap. Az elléstől a fogamzásig eltelt idő a következő időszak termelését befolyásolja.
ÉSS] 234
Csak nagy termöképességü, perzisztáló, kiegyenlített laktációs görbéjü teheneknél engedhető
meg a két vemhesség között 90-100 nap. Biológiai okok miatt évente 1, 1-1,15 borjúnál több
szaporulat csak ikerelléssel (de ez nem kívánatos) érhető el.
Feladat:
Vizsgálja meg, hogy a tehén létszám változása hogyan hatott az egy tehénre jutó állandó költ-
ség alakulására! Milyen összeggel befolyásolta a tehénállomány és a hozamváltozás a főter-
mék egységre jutó állandó költség változását? Készítsen szöveges értékelést!
9 000 000
ténylegesen ------------ = 30 000 Ft/tehén
300
A kapacitás kihasználás csökkenése (320 helyett 300 tehén) következtében éves szinten egy
tehénre vetítve 1 875 Ft-tal (6,67%-kal) nőtt az állandó költség volumene. E költségnövekedés
jövedelemcsökkenést okozhat, ha a költségnövekedés fedezete nem biztosítható.
235
Az egy tehénre jutó főtermék mennyisége 220 literrel, vagyis 3,96%-kal növekedett.
A főtermékegységre jutó állandó költség vizsgálata
9 000 000
terv szerint 5,0676 Ft/liter
1 776 000
a) Létszámváltozás hatása
9 000 000 9 000 000
5,4054 - 5,0676 = + 0,3378 Ft/liter
300-5 550" 1776 000
b) Hozamváltozás hatása
9 000 000 9 000 000
5,1993 - 5,4054 = - 0,2061 Ft/liter
1731000 300.5 550
Együttesen: + 0,1317 Ft/liter
Megállapítható, hogy a hozam (főtermék) csökkenése következtében az egy főtermékegységre
jutó állandó költség növekedett. A növekedés okait vizsgálva azt tapasztaljuk, hogy a létszám
csökkenése önmagában is lényeges hatású, ugyanis 20 tehén termelése elmarad és ez a kieső
hozam hatása jól számszerűsíthető. Egy főtermékegységre így nő az állandó költség összege.
A hozam növekedése ezt ellensúlyozza, hatása - 0,2061 Ft/liter.
Feladat:
A rendelkezésre álló adatok alapján vizsgálja meg a sertéstenyésztés helyzetét! Készítsen szö-
veges értékelést!
236
104. sz. feladat megoldása
a) Fialás gyakoriság (kocaforgó) alakulása
1 008
terv 2,1
480 változás: 90,48%
4,8
1995
tény 10 659 vagy
5,1
d) Malacelhullás almonként
alakulása
terv 504
1008
íp.nv 610
2,1x9,5x100
változás: 104,76%
2 090 vagy 1,9 x 11 x 100
0,5
változás: 126%
0.63
969
e) Felnevelt malac almonként
9 576 - 504 _
terv
1008
változás: 115,22%
10 659 - 610
tény 10,37
969
f) Felnevelt malac kocánként évente
9 576 - 504
18,9 vagy 2,1 x 9 =18,9
terv
480
tény 10 659 - 610
19,7 vagy 1,9x10,37 = 19,7
510
105. sz. feladat
Feladat:
Feladat:
Vizsgálja meg a tenyésztői munkát! Milyen tényezők okozták a felnevelt malacok számának
változását? Készítsen szöveges értékelést!
238
106. sz. feladat megoldása
A tenyésztői munka megítélése szempontjából igen lényeges az egy kocára jutó felnevelt sza-
porulat nagysága. A bázisidőszakhoz viszonyítva a mutató 7,90%-kal nőtt. A kedvező irányú
változást befolyásolta a fialási gyakoriság és az elhullási arány kedvező irányú változása. Ez-
zel ellentétes hatású a fialási átlag csökkenése.
A felnevelt malacok száma 467 darabbal, 13,41%-kal növekedett. Az előző bekezdésben jel-
zett tényezők hatását számszerűsítettük és a vizsgált négy tényező együttesen alakította a vál-
tozást.
Feladat:
Vizsgálja meg a hízlalási idő alakulását! Milyen tényezők okozták a hízlalási idő változását?
Értékelje a kiszámított mutatókat!
239
107. sz. feladat megoldása
Vizsgálja meg, hogy a hízlalási idő hosszát milyen tényezők befolyásolják! Készítsen szöve-
ges értékelést!
240
108. sz. feladat megoldása
Hízlalási idő változása
137, 5-140 = 2,5 nap
Feladat:
241 ÉXki]
109. sz. feladat megoldása
Feladat:
Vizsgálja meg a három telep tevékenységét! Állítson rangsort a telepek eredménye alapján!
Milyen mutató alapján állapítható meg a rangsor? Készítsen szöveges értékelést!
ÉSekíj 244
111. sz. feladat megoldása
A telepeket az egy anyára jutó választott bárányok száma alapján minősíthetjük. A telepek
rangsora tehát a következő:
I. 2. telep
rí. 3. telep
m. 1. telep
A rangsort a számított mutatók együttesen alakították ki. Különösen az elhullás arányára kell a
figyelmet felhívni. Külön vizsgálat tárgyává kell tenni az 1. telepet a jelentős elhullási arány miatt.
Feladat:
Vizsgálja meg a hozamok alakulását! Állapítsa meg, hogyan hatott az anyajuh állomány vál-
tozása az egy anyajuhra jutó állandó költség alakulására! Milyen összeggel befolyásolta az
állományváltozás és a hozamváltozás a főtermék egységre jutó állandó költségváltozást? Ké-
szítsen szöveges értékelést!
245
112. sz. feladat megoldása
Az anyajuh tényleges létszámának meghatározása: 1
697 250
4 650
365
4 650 ■ 100 4
114,81%
050
A létszám tervteljesítése
A hozamok alakulása
Terv gyapjú 21060
kifejt tej 81000.0,1 = 8
tömeggyarapodás 78 000 . 0,4 = 100
31200
Összesen: 60
360
Tény 25
gyapjú 110
8 625
kifejt tej 86 250.0,1 = 24
tömeggyarapodás 60 000 . 0,4 = 57 735
Összesen:
A fajlagos hozam alakulása
60 360
terv 14,9 gyapjúegyenérték
4 050
tény 57 735
= 12,4 gyapjúegyenérték
4 650
Gyapjútermelés alakulása
terv 5,2 kg tény 5,4 kg
Egy anyára jutó állandó költség
9 600 000 _ 9 600 000 ,_
An*n--------2 370,37 Ft/db Tény ---------------- = 2 064,52 Ft/db
4 050 4 650
Az anyaállomány 14,81%-os növekedés következtében az egy anyára jutó állandó költség 305,85 Ft-
tal, vagyis 12,98%-kal csökkent.
Okai:
a) Hozamváltozás hatása 28
025 520 28 025 520
54 952 + 10,41 Ft/kg
53 853
b) Költségváltozás hatása 29
28 025 520 + 19,59 Ft/kg
080 620
53 853 + 30,00 Ft/kg
53 853
Együttesen:
114. sz. feladat
624 db
Kiesés 624 db 3,2%
Egy tojóra jutó tojáshozam 280 db
5 285
280 18
A tojáshozam változása 876 5 285 280 db
Tényleges tojáshozam
Tervezett tojáshozam 5 280 000 db
Növekedés 5 280 db
a. terv alapján
5 280 000 - 5 500 000 = - 220 000 db
az eltérés oka
a létszám változása
(19 200 - 20 000) x 275 vagy 5 500 000 x 0,04
a tény adatok alapján 5
285 280 - 5 600 000 -314 720 db
az eltérés oka
a kapacitás kihasználástól való eltérés (20 000-19
500) x 280 a kieső tojóállomány hatása (18 876- -65535 140 000 db
19 500) x 280 Együttesen:
-65535 174
Az önköltség alakulásának elemzése 720 db -314 720
Tervezett költség 18 240 000 + 25 442 880 db
Tényleges költség 18 240 000 + 28 936 950 43 682 880 Ft
Eltérés: 47 176 950 Ft
3 494 070 Ft
Tervezett önköltség 8,2733 Ft/db
43 682 880 8,9261 Ft/db
5 280 000
Tényleges önköltség
47 176 950
5 285 280
8,9261 - 8,2733 =
Az önköltség változása: 0,6528
Az önköltségváltozás okai:
a) Produktivitás változás hatása
43 682 880 43 682 880
8.2650 - 8,2733
5 285 280 ~ 5 280 000
- 0,0083 Ft/db
b) Költségváltozás hatása
A változás okai:
a) Tojástermelés változása
(5 285 280 - 5 280 000) x 4,8187 = 25 443 Ft
5 285 280
tény —------------- = 0,7240
20 000 • 365
Feladat:
808 356
teny =
no0/, 46,50 Ft/db
17 384
Az önköltség változása
46,50 - 45,72 = 0,78 Ft/db
Tervadatok:
telepítési sűrűség 19 db/m2
kibocsátási végsúly 1 450 gr
elhullás 5%
felnevelési idő 50 nap
Tényadatok:
betelepített állomány 28 000 db
értékesített mennyiség 26 880 db
38 384,64 k£
felnevelési idő 51 nap
252
Feladat:
Vizsgálja meg a kapacitás kihasználását, valamint a termelés változását! Készítsen szöveges
értékelést!
Eltérés okai **
a) Telepítési sűrűség változása
1,5 (18,6667 - 19) x 5 0 x 0 , 9 5 x 2 9 = - 689 kg
b) Felnevelési időtartam változása
1,5 (51-50) x 18.667x0,95x29 = + 771 kg
c) Felnevelési hatékonyság (elhullás) változása
1,5 (0,96-0,95) x 18,6667x51x29= + 414 kg
d) Napi tömeggyarapodás változása
*
1,5 (28 - 29) x 18,6667 x 51 x 0,96 = - 1 371 kg
Együttesen: _ 875 kg
* eltérés kerekítés miatt
:
= 1.5 1 SOOrrf
1 000 gr
Az egy négyzetméterre jutó hústermelés alakulása
terv 26,17250 kg
tény 25.58976 kg
Csökkenés: 0,58274 kg - 0,583 kg
Okai:
telepítési sűrűség változása - 0,459 kg
felnevelési időtartam változása +0,514 kg
elhullás változása + 0,276 kg
napi tömeg-gyarapodás - 0,914 kg
253
[P«**J1
117. sz. feladat
d) Vásárlás
A gazdaság hizlalásra vásárolt 650 db szarvasmarhát 251 550 kg tömegben. A beszerzési ár
360 Ft/kg.
254
c) Az állomány belső változásai
Itatásos borjúnevelésnél saját állományból beállítás 385 db, 16 340 kg tömegben. A választott
borjak önköltsége 510 Ft/kg.
Növendékmarha nevelésnél beállítás itatásos borjúnevelésből 167 db, 32 604 kg tömegben.
Marhahízlalásnál beállítás növendékmarha nevelésből 161 db, 36 927 kg tömegben, valamint
76 db selejttehén hizlalásba állítása 34 048 kg tömegben.
d) Vásárlás
A gazdaság hizlalásra vásárolt 618 db szarvasmarhát 238 973 kg tömegben. Számlázott érték -
általános forgalmi adó nélkül - 88 896 E Ft. A hízómarha évközi nyilvántartási ára 360 Ft/kg.
21060 000
Itatásos borjúnevelés 405,00 Ft/kg
b) Növendékmarha nevelés
19 740 000
387,01 Ft/kg
Ránevelt tömeg közvetlen önköltsége 51006 : 14
264 576 Ft
Beállítás borjúnevelésből 32 604 x 437,51
Élőtömeg-önköltség
Megnevezés darab kg Élőtömeg közvetlen
költsége (Ft)
Nyitóállomány 309 98 834 40 920 000
Beállítás saját állományból 167 32 604 14 264 576
Tömeggyarapodás 51006 19 740 000
Összesen 476 182 444 74 924 576
c) Marhahízlalás
Ráhízlalt tömeg költségei kalkulációs tételek szerint (Ft)
1. Közvetlen anyagköltség 19 200
2. Igénybe vett szolgáltatások értéke 4 860
3. Anyagjellegű ráfordítások 24 060
4. Közvetlen bérköltség 6 000
5. Személyi jellegű egyéb kifizetések 2 400
6. Társadalombiztosítási járulék 3 120
7. Személyi jellegű egyéb kifizetések 11520
8. Értékcsökkenési leírás 2 400
9. Egyéb költségek
a) segédüzemi költségek 9 600
b) közös költségek 14 820
10 Összes közvetlen költség 62 400
. Melléktermék értéke (-)
11 3 000
. Főtermék közvetlen költsége
12 59 400
.
257 |p«**t|
1 kg ráhizlalt tömeg közvetlen önköltsége
59 400 000 Annn^n - = 400,81
Ft/kg
148200
Élőtömeg-önköltség
Megnevezés darab kg Előtömeg költsége (Ft)
Nyitóállomány 488 202 645 80 250 000
Beállítás saját állományból
- selejt tehenek 76 34 048 12 257 280
- növendékmarha állományból 161 6 927 16 155 932
Feladatok:
Szamszerüsítse és értékelje munkaköri csoportonként és a gyáregység szintjén
-65535 a belépési és kilépési forgalom,
-65535 a munkaerő-forgalom,
-65535 a munkaerő-váltás és a váltás intenzitásának nagyságát!
A munkaköri csoport
Belépési forgalom: 77^7 = 13,16% Kilépési forgalom: 7^ = 23,68%
38 fő
38 fő
Munkaerő forgalom: ------------= 36,84%)
38 fő
5 fő
Munkaerő-váltás: 5 fő :
38 fő 13,16%
Munkaerő-váltás intenzitása:
B munkaköri csoport
26 fő
Belépési forgalom: ^7-^7 = 15,38% Kilépési forgalom: —— = 11,54%
26 fő
30 fő
Belépési forgalom: zz~7 = 13,33% Kilépési forgalom: —^- = 13,33%
30 fő
Munkaerő forgalom: 8 fő 30
=
fő 26,67%
Munkaerő-váltás: 4 fő 4 fő
Munkaerő-váltás intenzitása: ------= 13,33%
30 fő
D munkaköri csoport
Belépési forgalom: ^^-^ = 10,71% Kilépési forgalom: _JÍ- = 21,43%
28 fő
28 fő
Munkaerő forgalom: 9 fő 28
=
fő 32,14%
Munkaerő-váltás: 3 fő 3 fő 28
Munkaerő-váltás intenzitása: =
fő 10,71%
E munkaköri csoport
Belépési forgalom: ^ = 3,125%
::r 7 Kilépési forgalom: ^^ = 15,625%
32 fő
32 fő
Munkaerő forgalom: 6 fő
18,75%
32 fő
Munkaerő-váltás: 1 fő lfö 32
Munkaerő-váltás intenzitása: :
fő 3,125%
Munkaerő-mozgás mutatói gyáregység szintjén:
154 fő
?
Belépési forgalom: —-5-= 11,04% Kilépési forgalom: ° =17,53%
154 fő
44 fő
Munkaerő forgalom: -------= 28,57%
154 fő
Munkaerő-váltás: 17 fő A 17 fő
Munkaerő-váltás intenzitása: 70
154 fő =
számított eredmények összefoglalása:
11,04°/
Megnevezés Munkaköri csoportok Gyáregység
A B c D E
Belépési forgalom (%) 13,16 15,38 13,33 10,71 3,125 11,04
Kilépési forgalom (%) 23,68 11,54 13,33 21,43 15,625 17,53
Munkaerő-forgalom (%) 36,84 26,92 26,67 32,14 18,75 28,57
Munkaerő-váltás (fő) 5 3 4 3 1 17
Munkaerő-váltás intenzitása (%) 13,16 11,54 13,33 10,71 3,125 11,04
260
A számított mutatószámok alapján a munkaerő-mozgás alakulása elsősorban az A, a D és az E
munkaköri csoportotaiál értékelhető negatívan, tekintettel arra, hogy jelentősen eltér
egymástól a kilépők és a belépők átlagos állományi létszámhoz viszonyított aránya. Ez
kedvezőtlennek akkor tekinthető, ha a váltás nagysága nem elegendő, vagyis a kevesebb
belépő munkavállaló nem tudja biztosítani a szükséges teljesítményt. Igen magas az A és D
munkaköri csoportnál a teljes munkaerő-forgalom, amely korlátozza a begyakorlottság, a jobb
munkavégzés feltételeinek kialakulását.
Feladatok:
a) Elemezze a létszám összetételének alakulását!
a) Értékelje a munkaerő-mozgás alakulását!
a) Hogyan alakult a fizikaiak dolgozó létszámának nagysága!
a) A számított eredmények alapján fogalmazza meg önállóan a szöveges értékelést!
Milyen információkat tartana még szükségesnek a létszám teljes körű elemzéséhez!
261
b) Munkaerő-mozgás alakulása (fizikaiaknál):
Bázis
Tárgyév ív
<
Belépési forgalom: 22 fő =
20 fő =
206 fő 10,68%
200 fő 10%
Munkaerő-forgalom: főfő =
4450
22%
206főfő 24,27%
200
Váltás: 20
22főfő
1773Ó/fŐ
RM7ÍSPV „r ,," ^ , 1790 0/fö ^,
sev
" n oo >,------= 225nap/fo Tárgyév: -------------= 226nap/fő
bJ V
7,88o/nap 7,92 ó/nap
Munkaerő felhasználás:
Dolgozó létszám:
Bázis év: 200 fő x 0,8858 = 177,2 fő « 178 fő
Változás:
T^rí = 103,37% , illetve 184 fő - 178 fő = 6 fő
178 fo
262
120. sz. feladat
Feladat
263
121. sz. feladat megoldása
Munkaerő-felhasználás alakulása:
Munkaerő-felhasználás:
Rávic- 225naP/fő ooo/io/ ^> 222nap/fő
Baz
is. —---------„88,24% Tárgy: --------*^— = 87,75%
bJ
255nap/fo 253 nap/fő
Munkaidő-kihasználás alakulása:
Munkaidő-kihasználás:
1768,5 ó/fö y 1758,3 ó/fő
IOAA vf- -98>25% Tárgy: -------2------= 99,00%
bJ
1800o/fo 1776 ó/fő
Munkanap átlagos hossza: vagy
1768>ó/fö 1758,3 ó/fő
Baz,s =7 86 o/nap Targy:
- ^5^p/!o- ' ~^~E=7'92 ó/nap
Munkaidő-kihasználás:
7,86 ó/nap 7,92ó/nap
tíazis
- ~^~r,---------= 98,25% Tárgy: -^----------^ = 99,00%
8 6J
o/nap g ó/nap
Munkaidő-alap:
Bázis: 255 nap/fő x 8 ó/fő = 2 040 ó/fő Tárgy: 253 nap/fő x 8 ó/fő = 2 024 ó/fő
Munkaidő-alap kihasználása:
1768,5 ó/fö 1758,3 ó/fő _
i^'/r =86,69% Tárgy: -------2------= 86,87%
bJ
2 040o/fo 2 024 ó/fő
Feladat:
Bázis év adatai:
T r -♦ ♦♦ i i - 1808 ó/fő ^r
1 eljesitett munkanapok szama:-------------------= 226 nap/fő
8 ó/nap
Egész napos távollétek: 254 nap/fő - 226 nap/fő = 28 nap/fő
Tárgy év adatai:
Munkarend szerinti munkanapok száma: 224 nap/fő + 29 nap/fő = 253 nap/fő
265
Számított adatokkal a munkaidő-mérleg:
Feladat:
266
123. sz. feladat megoldása
Az anyagmentes termelési érték (változatlan áron) 78 140 E Ft-tal nőtt bázisról a tárgy évre.
A termelési érték növekedése visszavezethető:
a fizikai létszám növekedésére: 1261 860 E Ft x 0,0294= 37 098,7 E Ft
a munkarend szerinti munkanapok
csökkenésére: 1 261 860 E Ft x (-0,004) = - 5 047,4 E Ft
a munkaerő-felhasználás javulására: 1 261 860 E Ft x 0,004 = + 5 047,4 E Ft
a munkanap átlagos hosszának
emelkedésére: 1 261 860 E Ft x 0,0105 =+ 13 249,5 E Ft
a termelékenység javulására: 1 261 860 E Ft x 0,022 = + 27 760,9 E Ft
78 109,1 E Ft
kerekítésekből adódó érték: _________30,9 E Ft
78 140 E Ft
124. sz. feladat
Feladat:
1./ Fizikai létszám f fö) 280 970 272 272 272 272 272
2.1 Munkarend sz. napok 254 254 253 253 253 253 253
(nap/fő)
3./ Munkaerő-felhasználás 0,8898 0,8898 0,8898 0,8854 0,8854 0,8854 0,8854
(%)
4./ Munkanap átlagos 7,85 7.85 7,85 7.85 7,90 7,90 7,90
hossza (ó/nap)
57 1 órára jutó termelési 1 850 1 850 1 850 1 850 1 850 1 966,5 1 966,5
érték (Ft/ó)
TELJES TERMELÉSI 918 983,8 892 763,5 889 248,6 884 851.4 890 487.4 946 555,6 946 555,6
ÉRTÉK (E Ft)
Teljes termelési érték változatlan áron:
= 946 555,6 EFt
1022 280 EFt
1,08
224 nap
: 88,98°/ 70 = 88,54%
253 nap
Munkaerő-felhasználás: Tárgy év:
226 nap
Bázis év:
254 nap
Teljesített órák száma:
Bázis év: 280 fő x 226 nap/fő x 7,85 ó/nap = 496 748 ó
Tárgy év: 272 fő x 224 nap/fő x 7,90 ó/nap = 481 331,2 ó
A teljes termelési érték (változatlan áron számítva) 27 571,8 E Ft-tal emelkedett bázis évről a
tárgy évre, mely a következő munkaügyi tényezők változásának tudható be:
-65535 az átlagos fizikai létszám 8 fős csökkenése, amelynek hatására a termelési
érték 892 763,5 E Ft - 918 983,8 E Ft = - 26 220,3 E Ft-tal esett vissza;
-65535 a munkarend szerinti munkanapok 1 napos csökkenése, amely a termelési
érték 889 248,6 E Ft - 892 763,5 E Ft = - 3 514,9 E Ft-os csökkenését eredményezte;
-65535 a munkaerő-felhasználás romlása (88,54% - 88,98% = 0,44%-os visszaesés), amely a
termelési érték 884 851,4 E Ft - 889 248,6 E Ft = - 4 397,2 E Ft-os csökkenését okozta;
-65535 a munkanap átlagos hosszának növekedése 0,05 ó/nappal, amely a termelési értékre
javító hatással volt: 890 487,4 E Ft - 884 851,4 E Ft = + 5 636 E Ft értékben;
-65535 illetve a termelékenység javulása, amely a termelési
értéket 946 555,6 E Ft - 890 487\4 E Ft = + 56 068,2 E Ft-tal
növelte.
Feladat:
Fizikai arány:
Tárgyév: ^^ = 78,05% 410 fő
Bázisév: ^-^ = 80%
420 fő T- ' 224 nap/fő
Munkaerő-felhasználás: Tárgyév: -—:- - -*—- = 88,54%
225 nap/fő 253 nap/fő
Bázis év: = 88,24%
255 napfő
199 fő
Közvetlen fizikai arány:
= 60,12% „, ■ Tárgy év:
.
= 62,19%
202 fő
Bázis ev:
336 fő "' 320 fő
Normaórák száma:
Bázisév: 202 fő x 225 nap/fő x 7,9ó/nap x 1,02 = 366 236,1 nó
Tárgy év: 199 fő x 224 nap/fő x 7,85ó/nap x 1,03 = 360 419,2 nó
Egy normaórára jutó termelési érték:
Bázis év: 1 134 756EFt
= 3 098,4 Ft/nó
366 236,1 nó
Tárgy év: 1
3 200,5 Ft/nó
153510EFt
360 419,2 nó
o
Megnevezés Bázis év 1 2 3 4 5
1. Létszám (fő) 420 - 10 410 410 410 410
2. Fizikai arány (%■) 0,8 0,8 - 0.0195 0,7805 0,7805 0,7805
3. Munkarend sz. napok 255 255 255 -2 253 253
(nap/fő)
4. Munkaerő-felhasználás ('%) 0,8824 0,8824 0,8824 0,8824 0,003 0,8854
5. Munkanap átlagos hossza 7,9 7.9 7,9 7,9 7,9 - 0,05
(ó/nap)
6. Közvetlen fizikai arány ((/r) 0,6012 0,6012 ' 0,6012 0,6012 0,6012 0,6012
7. Átlagos teljesítmény (%) 1,02 1.02 1,02 1,02 1,02 1,02
8. Egy normaórára jutó 3 098,4 3 098,4 3 098,4 3 098,4 3 098,4 3 098,4
termelési érték (Ft/nó)
Teljes termelési érték 1 134 756 - 27 019,6 - 27 002,7 - 8 476,9 3 645,7 - 6 809,9 3
A teljes termelési érték (változatlan áron számítva) 18 754 E Ft-tal növekedett bázis évről a tárgy
évre. Ez visszavezethető:
-65535 a létszám 10 fős csökkenésére, amelynek hatására 27 019,6 E Ft-tal csökkent a termelési
érték,
-65535 a fizikaiak arányának 1,95 százalékpontos csökkenésére, amelynek eredményeképpen 27
002,7 E Ft-tal lett kevesebb a termelési érték,
-65535 a munkarend szerinti munkanapok 2 napos csökkenésére, amelyből következően 8 476,9 E Ft-
tal kevesebb a termelési érték a bázishoz képest,
-65535 a munkaerő-felhasználás 0,3 százalékpontos emelkedésére, amelynek hatására 3 645,7 E Ft-
tal nőtt a termelési érték,
-65535 a munkanap átlagos hossza romlására, amelynek következtében 6 809,9 E Ft-tal csökkent
a termelési érték,
-65535 a közvetlen fizikai arány 2,07 százalékpontos növekedésére, amely 36 812,4 E Ft-tal
növelte a termelési értéket,
-65535 az átlagos teljesítmény % 1%-os növekedésére, amelynek következtében 10 842,9 E Ft-
tal növekedett a termelési érték, és
-65535 a termelékenység javulására, amelynek hatására 36 801,9 E Ft-tal nőtt a termelési érték.
(Eltérés a kerekítésből adódik.)
Feladat:
Munkaidő-kihasználás mutatója:
T^. ■ , 8,34ó/nap ,,,,„,-„, ^, , 8,19ó/nap , ^„„„^
Bázisév: —--------£- = 104,25% Tárgyév: —--------- = 102,38%
8 ó/nap 8 ó/nap
Munkaidőalap-kihasználás:
„, . , 1876,25ó/fő „ „ „ „ „ , ^, . 1834,21 ó/fő onnin/
Bázisév:-----------------------= 92,34% Tárgyév: ------'--------= 89,91%
2 032 ó/fő 2 040 ó/fő
273
c) A munkaidőalap-kihasználás változásának hatása a termelés volumenére:
Mellékszámítások:
Túlórák növelő hatása:
1876,25 ó/fö A3i216/fo =
Bázis év: 105,70% Tárgyév:
1 775 ó/fő 1700 ó/fő
1 órára jutó termelési érték:
n, . , 1360000EFt „ „ ^ , ^ T , # . 1414400EFt
557 600 ó*
Bázisév: ----------------= 2265,16Ft/o Tárgyév: „„ _„ l =2536,59Ft/ó
600 400 ó *
- 68 004,9 E Ft +
5 087,0 E Ft -10
836,7 E Ft -48
910,4 E Ft + 25
638,4 E Ft + 151
351,6 E Ft 75
EFt
dett. A változást befolyásolta:
-65535 a fizikai létszám csökkenése:
-65535 a munkarend szerinti munkanapok számának növekedése
-65535 a munkaerő-felhasználás csökkenése
-65535 a munkanap átlagos hosszának romlása
-65535 a túlórák növelő hatása
-65535 a termelékenység javulása
54 400 EFt
-65535 kerekítés
Összesen:
^erfek^ 274
127. sz. feladat
275
A munkatermelékenységi mutatót ......... A tényező hatása a
befolyásoló tényező munkatermelékenységi mutatóra
A termelés összetételének változása 98,24 % -1,74%
Fajlagos normaóra ráfordítások változása 102,24 + 4,07 %
98,24
Átlagos teljesítmény százalék változása 103,25 + 0,99 %
102,24
Fizikai létszám összetételének változása 106.7 + 3,34 %
103,25
Munkanap átlagos hossza változása 107.38 + 0,64 %
— iUU,Ö4 /o
106,70
Munkaerő-felhasználási mutató változása 104,97 - 2,24 %
----------= 97,76%
107,38
Munkarend szerinti (törvényes) napok válto- 104,97 -
zása — 1UU /Ü
104,97
Létszám összetételének változása 105,62 + 0,62 %
—-------= 100,62%
104,97
Szöveges értékelés:
-65535 A termeles összetétele a tervezettől eltért, eltolódott a munkaigényesebb termékek felé,
melynek hatásara a munkatermelékenységi mutató csökkent 1,74 százalékkal.
-65535 A fajlagos normaóra ráfordítások alacsonyabbak lettek, ennek hatására a
munkatermelékenységi mutató emelkedett 4,07 százalékkal. A fajlagos normaóra ráfordítások
csökkenésének oka lehetett például: műszaki fejlesztés, szervezés, kooperáció mértékének
emelkedése, stb.
-65535 Az átlagos teljesítmény százalék meghaladta a tervezettet, ennek következtében a
termelékenységi mutató nőtt 0,99 százalékkai. A teljesítmény százalék emelkedésének oka
lehetett például: a műszaki fejlesztés, munkaszervezés, szakképzettség, begyakorlottság
emelkedése, stb.
-65535 A tervezetthez képest megváltozott a fizikai létszám összetétele, emelkedett a közvetlen
fizikaiak aránya, melynek hatására a munkatermelékenység is nőtt 3,34 százalékkal. A
közvetett fizikai arány csökkenésének oka lehetett például: a kiszolgáló folyamatok gépesítése,
munkaszervezés, stb.
-65535 A munkanap átiagos hossza emelkedett, a tervezetthez képest csökkent a törtnapi
távollétek aránya, amely 0.64 százalékkal növelte a termelékenységi mutatót.
-65535 A munkaerő-felhasználási mutató romlott, a tervezettől magasabb lett az egész napos
távollétek aránya, amely a munkatermelékenységi mutató 2,24 százalékos csökkenését
eredményezte.
-65535 A tervezettől nem tért el a munkarend szerinti napok száma, ezért ez a tényező nem
befolyásolta a termelékenységi mutatót.
-65535 Megváltozott a létszám összetétele, emelkedett a fizikai létszám aránya, amely növelte a
termelékenységi mutatót 0,62 százalékkal. A fizikai létszámarány emelkedésének oka lehet
például: az ügyviteli folyamatok gépesítése, munkaszervezés, stb.
276
128. sz. feladat
Feladat:
A feladat megoldása során a következő két táblázatban lévő számításokat párhuzamosan vé-
gezzük.
277 SSfekt]
A munkatermelékenységi mutatót A tényező hatása a
befolyásoló tényező munkatermelékenységi mutatóra
A termelés összetételének változása 98% -2%
Fajlagos normaóra ráfordítások változása 101,1 + 3,2%
------— = 103,2%
98
Átlagos teljesítmény százalék változása 100,8 % + 0,8 %
Fizikai létszám összetételének változása 103,1 - 0,9 %
---------= 99,1%
104,0
Munkanap átlagos hossza változása 98,3 % - 1,7 %
Munkaerő-felhasználási mutató változása 99,1 - 2,2 %
—— = 97,8 %
101.3
Munkarend szerinti (törvényes) napok változása 99,5 + 0,4 %
--------= 100,4%
99,1
Létszám összetételének változása 102,1 + 2,6 %
---------= 102.6%
99,5
A komplex termelékenységi mutató, az egy főre jutó termelési érték a bázis évihez viszonyít-
va emelkedett 2,1 százalékkal. Ebben a változásban a következő tényezők játszottak szerepet:
- A termelés a munkaigényesebb termékek felé tolódott el, ennek hatására a mutató csökkent
2 százalékkal.
-65535 A fajlagos normaóra ráfordítások csökkentek, ez a munkatermelékenységi mutató 3,2
százalékos emelkedését eredményezte.
-65535 A bázis időszakhoz képest emelkedett az átlagos teljesítmény százalék, melynek
hatására a termelékenység nőtt 0,8 százalékkal.
-65535 Megváltozott a fizikai létszám összetétele, nőtt a közvetett létszám aránya, melynek
következtében a termelékenység csökkent 0,9 százalékkal.
-65535 Emelkedett a törtnapi távollétek aránya, csökkent a munkanap átlagos hossza, amely a
munkatermelékenység 1,7 százalékos romlásához vezetett.
-65535 Ugyancsak rontotta munkatermelékenységet az egész napos távolétek arányának
emelkedése, a munkaerő-felhasználási mutató csökkenése is. Ennek a tényezőnek a hatása -
2,2 %.
-65535 A munkarend szerint (törvényes) napok a bázis évihez képest emelkedtek, amely
növelte a munkatermelékenységet 0,4 százalékkal. Ez a tényező független a vállalkozástól,
a vállalkozás nem tudja befolyásolni.
-65535 Megváltozott a létszám összetétele is, emelkedett a fizikai létszám aránya, amelynek
hatására a termelékenység nőtt 2,6 százalékkal.
a) A munkaidő-kihasználás elemzése:
Tárgy év: Egy fő által teljesített nap: 254 nap x 0,8976 = 228 nap
Munkanap átlagos hossza: 8 ó/nap - 0,15 ó/nap = 7,85 óra/nap
Egy fő által teljesített óra: 228 nap x 7,85ó/nap = 1 790 óra
Munkaidőalap-kihasználási mutató:
88 09 °/
Index: -- ' ° = 99,83 % Eltérés: 88,09 % - 88,24 % = - 0,15 %
88,24 /o
A munkaidőalap kihasználása kedvezőtlenül változott, csökkent 0,15 százalékkal. A kedve-
zőtlen változás két fő okra vezethető vissza :
-65535 az egész napos valamint
-65535 törtnapi
távollétek arányának
változására.
89 76 °/
Index: —------- = 99,17 % Eltérés: 89,76 % - 90,51 % = - 0,75 %
90,51%
A munkaerő-felhasználási mutató alakulásából megállapítható, hogy a tárgy évben a munka-
rend szerinti napoknak kisebb hányadán dolgoztak, tehát emelkedett az egész napos távollétek
aránya.
279
Törtnapi távollétek arányának változása:
Munkaidő-kihasználási mutató:
8 óra/nap/fő Eltérés: 98,13 %
- 97,50 % = + 0,63 %
T;,........ 7,8 óra/nap/fő
_c„0/n T, , 7,85 óra/nap/fő noi,0/
Elozo ev: — = 97,50 %---------Tárgy ev: ———;
^—
8 óra/nap/fő
QO 1 -3 0/
- 98,13 %
Index: ' =100,65%
97,50 %
A munkanap átlagos hossza emelkedett, javult a napi munkaidő kihasználása, amely kedvező-
en befolyásolta, növelte a munkaidőalap kihasználását.
-65535 A törtnapi távollétek aránya csökkent, ennek következtében a termelési érték nőtt 3 446 E
Ft-tal.
c) Munkatermelékenység vizsgálata
280
1 fizikai 1 teljesített napjára jutó termelési érték:
^......... 560000 EFt „Ar*^ ,
Elozo ev: ------------------------------= 17 468 Ft/nap
140 fő x 253 nap x 0,9051
T- > 604 800 EFt lownw
Tar gy e v: --------------------------------= 19 6 5 0 Ft/nap
135 főx 254 napx 0,8976
T , 19 650Ft/nap ,, „
Index:----------------— = 112,49%
17 468 Ft/nap
, ........
T 1 560000EFt 1ro1rtT, ,
Kiegészítő információk:
Megnevezés Bázis év Tárgy év
Munkaerőköltség-szint:
. 199 940 EFt ^ . 217 177 EFt
Bázis ev: ----------------- = 16,94% Tárgyév: ----------------- = 15,60%
1180 000 EFt 1392 100 EFt
Feladat
A bérköltség 9%-kaí növekedett a bázis évről a tárgy évre. Ezen belül kisebb mértékben,
5,37%-kal nőtt a törzsbérek, alapbérek nagysága.
A törzsbérek, alapbérek növekedése ellenére azok aránya 2 százalékponttal csökkent az összes
béren belül. Jelentős a bérpótlékok és kiegészítő fizetések növekedése.
Érdemes lenne további részletező adatokat megvizsgálni, hogy mennyiben indokolt ezen bér-
elemek növekedése, ezen beiül is a túlórapótlék alakulásának elemzése, (mennyiben indokolt
a túlórák elrendelése, a túlórapótlék kifizetésének okai, stb.), valamint a kiegészítő fizetések
vizsgálata noha ezek alakulását alapvetően nem tudja befolyásolni a vállalkozást.
284
Ösztönző szerepe miatt lényeges a prémiumok alakulásának értékelése. Érdemes megvizsgálni
a prémiumok arányának csökkenését, tekintettel arra, hogy ezekhez mindig valamilyen előre
kijelölt feladat teljesítése kapcsolódik.
Igen jelentős (mind időszaki változásában, mind az összes bérköltségen belüli arányában) az egyéb
bérek növekedése, ezért ebben az esetben is törekedni kell a további elemzésre, a növekedés okainak
feltárására (mennyiben köthető az emelkedés konkrét feladathoz, annak teljesítéséhez).
Feladat:
A fizikai törzsbérek kisebb mértékben növekedtek, mint a fizikai béralap, tehát csökkent a
törzsbérek aránya, növekedett a bérpótlék, kiegészítő fizetések, az esetleges prémiumok és
jutalmak aránya.
Érdemes kifizetési címenként ezeket tovább vizsgálni, hiszen a bérpótlékok, kiegészítő fizetések
növekedése alapvetően nem jelent termelési volumenemelkedést, illetve teljesítményjavulást.
285 É*^
133. sz. feladat:
Feladat:
Feladatok:
a) Elemezze a bérköltség alakulását!
a) Állapítsa meg, hogy a fizikai átlagbér változását mely tényezők és milyen mértékben
befolyásolták!
a) A váUalkozás bérköltsége a vizsgált időszakban (190 894 E Ft - 173 889 E Ft) 17 005 E Ft-tal
növekedett. Ezen belül a bérköltség változása tevékenységi főcsoportok szerint:
-65535 fizikai bérköltség változása: 133 494 E Ft - 114 489 E Ft = + 19 005 E Ft
-65535 szellemi bérköltség változása: 57 400 E Ft - 59 400 E Ft = - 2 000 E Ft
ÉJSi^ 288
///. Munkaköri főcsoport bérköltségének változása:
29 064 E Ft - 28 305 E Ft = + 759 E Ft Ebből:
-65535 létszámcsökkenés hatása: (42 fő - 45 fő) 629 E Ft/fő = - 1 887 E Ft
-65535 átlagbér növekedés hatása: (692 E Ft/fő - 629 E Ft/fő) 42 fő = + 2 646 E Ft
A fizikai átlagbér bázisévről a tárgyévre (710 E Ft/fő - 636 E Ft/fő =) 74 E Ft/fő-vel emelke-
dett éves szinten.
Feladat
elemzése:
A fizikaiak átlagbére 8,82%-kal emelkedett bázis évről a tárgy évre. Ennél kisebb mértékű a
teljesítménybérek, illetve átlagbérek növekedése.
Az egy órára jutó bér 7,21%-kal nőtt, tehát az egy fizikai főre jutó fizetett órák száma
108 82
(----!----1)1,5% -kaiemelkedett. Oka az egy fizikai fő által téliesített órák számának növe-
107,21
1 777 A
kedése (——i—= 101,5%). A jobb munkaidő-kihasználás mellett ez visszavezethető a lehet-
1751,6
séges egész napos hiányzások csökkenésére, a munkarend szerinti munkanapok változására,
valamint a túlórák számának emelkedésére is. Az egy főre jutó túlórák száma 46 óráról 50,3
órára nőtt, tehát a többi tényező együttesen 21,7 órás növekedést adott. A további elemzéshez a
törzsbérek - a teljesített közvetlen órák és normaórák-, valamint a munkarend szerinti és a
teljesített munkanapok számának ismerete szükséges. Érdemes megvizsgálni a túlórák száma
és a túlóra-pótlék jelentős növekedésének okait, indokoltságát.
290
Fizikaiak átlagbére:
150144EFt Bázisév: -^^-^- = „. , 170 496EFt fififinnnT7t/f„
816000Ft/fő 184 fő
Tárgyév: ---------------= 888 000Ft/fo
192 fő
Egy órára jutó bér:
„, . , 150144EFt ArcnT, ,, , 170496 EFt Anncrl,
Bázisév: --------------- =465,9 Ft/ó
322,3 eóra Tárgy év: ---------------= 499,5 Ft/o
341,3 eóra
Egy túlórára jutó túlóra-pótlék:
_. . , 1330EFt ,_„_,. _ , 1810 EFt ,Pf/,
Bázis ev: ------------ = 156,8 rt/o Tárgyév: ------------=lfi7187,6Ft/o
8 482 óra 9 650 óra
= 1751,6 ó/fő Tárgy év: 341'3ezeróra = 1777 6 ó/fő
Egy fő általa teljesített órák száma 6
192 fő
322,3 ezer óra
Bázis év:
184 fő
Egy főre jutó túlórák száma:
, 8 482 óra , 9 650 óra <:n-,/,„
Bázis ev: ------------ =46o/ío Tárgyév: ------------= 50,3o/fo
184 fő 192 fő
Szellemiek átlagbérének vizsgálata:
38 fő
Bázis év: 50160EFt = {32QQQQFt/f„ ^^^ 60000EFt = 15QQQQQFt/fó
40 fő
Egy termelő tevékenységet folytató vállalkozás következő fizikai átlagbér mutatóit ismeri:
Egy fizikai órára jutó törzsbér (Ft/ó) Bázis év Tárgy év
Egy fizikai órára jutó bér (Ft/ó) 364,3 371,4
Egy teljesített fizikai munkanapra jutó törzsbér (Ft/nap) 413,9 442,2
Egy teljesített fizikai munkanapra jutó bér (Ft/nap) 2 841, 2 934
Egy fizikai főre jutó bér (Ft/fő) 3 2 493,
2 228, 3 786
Feladat 7 720 000
000
3 Elemezze és értékelje a fizikai átlagbér mutatók alakulását!