Exercicis de Comptabilitat i Fiscalitat IMPOST DE SOCIETATS

1·· L’empresa Kelse, SA ha obtingut en l’exercici 2X20 un resultat comptable abans d’impostos
de 50 000 €.
Per diferències permanents ha de realitzar ajustaments positius per import de 18 000 € i
negatius per valor de 8000 €. Les deduccions ascendeixen a 4000 €. Tipus de gravamen: 25 %.
Liquida i comptabilitza al teu quadern l’IS, suposant que:
a) Els pagaments fraccionats ascendeixen a 12 000 €.
b) Els pagaments fraccionats ascendeixen a 16 000 €.

2·· Liquida i comptabilitza l’IS de l’empresa MICE, SA, coneixent les dades següents:

 Resultat comptable: saldo creditor del compte de Pèrdues i Guanys: 110 000 €.
 Ajustaments positius: 59 000 €.
 Ajustaments negatius: 2000 €.
 Deduccions per incentivar la realització de determinades activitats: 4000 €.
 Retencions: 500 €.
 Suma total dels tres pagaments fraccionats: 15 000 €.
 Tipus de gravamen: 25 %.