BÀI TẬP - HOẠCH ĐỊNH THUẾ

CHƯƠNG I - CÁC LOẠI THUẾ VÀ QUYỀN ĐÁNH THUẾ

Giảng viên: Nguyễn Kim Quyến

NHÓM 9

STT Họ và tên MSSV

1 Phạm Cao Minh Trâm 31211023585

2 Võ Thiên Lý 31211027204

3 Lý Thị Trinh 31211026254

4 Huỳnh Thị Kim Quyên 31211026658

BÀI LÀM
Câu 1: Ông A là chủ sở hữu khu nhà liên hợp đang cho khách hàng thuê. Năm nay, chính
quyền tăng thuế bất động sản đánh vào nhà đất. Để bù đắp cho khoản thuế tăng thêm này,
ông A đã giảm khoản tiền mà ông thường xuyên chi ra để bảo trì đường nội bộ và hệ thống
chiếu sáng xung quanh tòa nhà.

Hỏi: ai là người phải gánh chịu phần thuế bất động sản tăng thêm này?

Trả lời:

Vì tiền nộp thuế là tiền lấy từ việc bảo trì đường nội bộ và hệ thống chiếu sáng xung quanh
mà người đi thuê là người sử dụng đường nội bộ và hệ thống chiếu sáng này.

=> Người đi thuê bị thu hẹp lợi ích.

=> Người đi thuê là người gánh chịu thuế.

Câu 2: Chính quyền áp dụng sắc thuế mới với mức thu 2% trên doanh thu của doanh nghiệp.
Công ty XYZ sản xuất xà bông phản ứng đối với thuế này bằng cách giảm kích cỡ các cục xà
bông nhưng giá bán không đổi. Bằng cách thực hiện những thay đổi này, công ty XYZ vẫn
bảo lưu được mức lợi nhuận như trước đây.

Hỏi: ai là người gánh chịu thuế mới này?

Trả lời:

Người tiêu dùng bỏ ra đúng số tiền trước đây để mua cục xà bông nhưng nhận lại là cục xà
bông có kích cỡ nhỏ hơn so với lúc trước. Công ty XYZ đã chuyển giao gánh nặng thuế lên
người tiêu dùng cục xà bông để chi trả cho sắc thuế mới với mức thu 2% trên doanh thu bằng
cách giảm chi phí nhưng giá bán không đổi.

=> Chỉ có người sử dụng cuối cùng là người phải gánh chịu thuế.

Câu 3: Sông Green thuộc bang SOS bị ô nhiễm nặng do chất thải công nghiệp, dọc theo bờ
sông Green có 20 công ty đang hoạt động sản xuất. Mới đây bang SOS đã ban hành quy định
yêu cầu mỗi công ty phải đóng khoản thuế là $50.000/năm để tạo lập một quỹ đặc biệt dùng
để tài trợ cho việc làm sạch dòng sông Green.

Hỏi: Khoản tiền thuế phải nộp này tương ứng với nhóm thuế nào trong các cách phân loại của
thuế? Việt Nam có loại thuế nào tương ứng với loại thuế này không?

Trả lời:

Bang SOS đã ban hành quy định yêu cầu mỗi công ty phải đóng khoản thuế $50.000/năm để
tạo lập một quỹ đặc biệt chuyên dùng để tài trợ cho việc làm sạch sông Green. Từ thông tin
này, bang SOS đã xác định rõ khoản tiền thuế này được sử dụng để trang trải cho một quỹ
riêng với mục đích rõ ràng là “tài trợ cho việc làm sạch sông Green” .

=> Như vậy, khoản tiền thuế phải nộp này tương ứng với nhóm thuế chuyên dùng (được
phân loại dựa trên mục đích sử dụng), nguồn tiền thu được từ nhóm thuế này chỉ dùng để tài
trợ cho các chương trình đã được chỉ định.

Hiện tại, thực tiễn Việt Nam chưa có thuế chuyên dùng này mà chỉ phân loại trên lý thuyết.
Tuy nhiên, thuế Bảo vệ Môi trường ở Việt Nam khá tương tự thuế chuyên dùng. Đây là một
công cụ kinh tế và sắc thuế này đã "góp phần thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế bền vững,
giảm thiểu các tác động có hại đến môi trường sinh thái, phù hợp với xu hướng phát triển
của thế giới". Nhưng nguồn thu từ thuế Bảo vệ Môi trường không hoàn toàn sử dụng cho
mục đích trên nên vẫn sắp vào thuế thông thường.

Câu 4: Chính quyền trong năm trước đang áp dụng mức thuế trên doanh thu là 1%, năm nay
chính quyền tăng thuế doanh thu từ 1% lên 2% với hy vọng tiền thuế thu được tăng tương
ứng với mức tăng thuế suất. Tuy nhiên, số tiền thuế doanh thu (thu được của chính quyền) chỉ
tăng 30%.

Hỏi: giải thích nguyên nhân khiến cho số tiền thuế doanh thu chỉ tăng 30%?

Trả lời:

Ta có công thức: Tiền thuế (T) = Cơ sở thuế (B) * Thuế suất (r)

Theo công thức thì chính quyền tăng thuế Doanh thu lên gấp đôi (từ 1% lên 2%) thì tiền thuế
(T) cũng tăng lên gấp đôi nếu cơ sở thuế (B) không thay đổi. Tuy nhiên, tiền thuế Doanh thu
chỉ tăng lên 30% có nghĩa là cơ sở thuế (B) giảm. Nguyên nhân cơ sở thuế (B) giảm có thể là:

+ Kinh tế tăng trưởng kém làm cho người tiêu dùng hạn chế tiêu dùng.
+ Thuế Doanh thu tăng thì người bán phải tăng giá bán để bù đắp khoản thuế
tăng=>Người gánh chịu thuế ở đây là người tiêu dùng.

Giá bán tăng dẫn đến người tiêu dùng hạn chế mua => Doanh thu giảm => Cơ sở thuế
giảm