ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT

Môn: Quản trị tài chính

Chương 2: Báo cáo tài chính và dòng tiền

Khoa Tài Chính Ngân Hàng

GV: TS. Bùi Kim Phương
Nội dung

1. Bảng cân đối kế toán

2. Báo cáo thu nhập

3. Báo cáo lưu chuyển tiền

4. Dòng tiền tự do

5. Giá trị thị trường gia tăng và giá trị kinh tế gia tăng

Quản trị tài chính 2

Báo cáo lưu chuyển tiền

1. Định nghĩa

2. Kết cấu

3. Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền

4. Minh họa cách lập báo cáo lưu chuyển tiền từ bảng cân đối
kế toán và báo cáo thu nhập

Quản trị tài chính 3

Hoạt động học tập
• Xem video

• Đọc giáo trình chương 3, mục 3.4

• Trả lời câu hỏi trắc nghiệm trên LMS

• Trả lời các câu hỏi tự kiểm tra trong sách

• Làm bài tập cuối chương

Quản trị tài chính 4

 Kết quả mong đợi

Ø Nắm được phương pháp lập báo cáo lưu

chuyển tiền

Ø Lập được báo cáo lưu chuyển tiền từ bảng cân

đối kế toán và báo cáo thu nhập

Quản trị tài chính 5

Báo cáo lưu chuyển tiền

Hai phương pháp được sử dụng:

§ Phương pháp gián tiếp

§ Phương pháp trực tiếp

Quản trị tài chính 6

Báo cáo lưu chuyển tiền

Phương pháp gián tiếp

1. Điều chỉnh những chi phí không bằng tiền
2. Điều chỉnh những khoản lãi (lỗ) do bán tài sản
3. Điều chỉnh những thay đổi trong tài sản ngắn hạn
và nghĩa vụ ngắn hạn
Tăng Giảm
Tài sản Dòng tiền ra (-) Dòng tiền vào (+)
Nghĩa vụ
Quản trị tài chính
Dòng
7
tiền vào (+) Dòng tiền ra (-)
 Bảng cân đối kế toán - Allied Food Product

ĐVT: triệu USD

2018 2017
Tiền và các khoản tương đương tiền 10 80
Khoản phải thu khách hàng 375 315
Hàng tồn kho 615 415
Tổng tài sản ngắn hạn 1.000 810
Tài sản cố định ròng 1.000 870
Tổng tài sản 2.000 1.680

Quản trị tài chính 8

 Bảng cân đối kế toán - Allied Food Product

2018 2017 ĐVT: triệu USD

Khoản phải trả nhà cung cấp 60 30
Tiền lương và thuế phải nộp 140 130
Vay nợ ngắn hạn 110 60
Vay nợ dài hạn 750 580
Tổng nợ 1.060 800
Vốn cổ phần thường 130 130
Lợi nhuận giữ lại 810 750
TổngQuản
vốn chủ sở hữu
trị tài chính 9
940 880
Báo cáo thu nhập – Allied Food Product
2018
Doanh thu thuần 3.000,0 ĐVT: triệu USD
Chi phí hoạt động chưa kể khấu hao 2.616,2
Khấu hao 100,0
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay 283,8
Lãi vay 88,0
Lợi nhuận trước thuế 195,8
Thuế 78,3
Lợi nhuận ròng
Quản trị tài chính 10
117,5
Báo cáo lưu chuyển tiền - Allied Food Product

I. Hoạt động kinh doanh 2018 ĐVT: triệu USD

Lợi nhuận ròng 117,5

Quản trị tài chính 11

Báo cáo lưu chuyển tiền - Allied Food Product

I. Hoạt động kinh doanh 2018 ĐVT: triệu USD

Lợi nhuận ròng 117,5
Khấu hao 100,0

Quản trị tài chính 12

Báo cáo lưu chuyển tiền - Allied Food Product

I. Hoạt động kinh doanh 2018 ĐVT: triệu USD

Lợi nhuận ròng 117,5
Khấu hao 100,0
Tăng hàng tồn kho (200,0)
Tăng khoản phải thu (60,0)

Quản trị tài chính 13

Báo cáo lưu chuyển tiền - Allied Food Product

I. Hoạt động kinh doanh 2018 ĐVT: triệu USD

Lợi nhuận ròng 117,5
Khấu hao 100,0
Tăng hàng tồn kho (200,0)
Tăng khoản phải thu (60,0)
Tăng khoản phải trả nhà cung cấp 30,0
Tăng tiền lương và thuế phải nộp 10,0
Quản trị tài chính 14
 Báo cáo lưu chuyển tiền - Allied Food Product

I. Hoạt động kinh doanh 2018 ĐVT: triệu USD

Lợi nhuận ròng 117,5
Khấu hao 100,0
Tăng hàng tồn kho (200,0)
Tăng khoản phải thu (60,0)
Tăng khoản phải trả nhà cung cấp 30,0
Tăng tiền lương và thuế phải nộp 10,0
Dòng tiền ròng từ hoạt động kinh doanh (2,5)
Quản trị tài chính 15
Báo cáo lưu chuyển tiền - Allied Food Product

II. Hoạt động đầu tư 2018 ĐVT: triệu USD

Tiền dùng để mua thêm tài sản cố định (230,0)
Dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư (230,0)

Quản trị tài chính 16

Báo cáo lưu chuyển tiền - Allied Food Product

III. Hoạt động tài chính 2018 ĐVT: triệu USD

Tăng nợ ngắn hạn 50,0
Tăng nợ dài hạn 170,0
Chi trả cổ tức (57,5)
Dòng tiền ròng từ hoạt động tài chính 162,5

Quản trị tài chính 17

 Báo cáo lưu chuyển tiền - Allied Food Product

IV. Tổng cộng 2018 ĐVT: triệu USD

Dòng tiền ròng (70,0)
Tiền và các khoản tương đương tiền đầu năm 80,0
Tiền và các khoản tương đương tiền cuối năm 10,0

Quản trị tài chính 18

 Tóm tắt

Ø Phương pháp lập báo cáo lưu

chuyển tiền
Ø Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền
theo phương pháp gián tiếp từ bảng
cân đối kế toán và báo cáo thu nhập

Quản trị tài chính 19

 Nhiệm vụ sinh viên

1. Trả lời các câu hỏi trắc nghiệm trên LMS đi

kèm video này

2. Trả lời các câu hỏi tự kiểm tra trong sách

3. Làm bài tập cuối chương

4. Xem giáo trình chương 3, mục 3.7 “Dòng

tiền tự do”
Quản trị tài chính 21
20
 ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT

THANK YOU!