1.

CPCH
2. CPCH
3. CP chìm- Cố định -SP
4. CP chìm - Cố định - SP
5. CP chênh lệch - Biến đổi - Thời kỳ
6. CP chênh lệch - Biến đổi - Sản phẩm
Tháng Khối lượng hàng bán (sp)
1 8000
2 10000
3 13000
4 16000
5 14000
6 11000

Chỉ tiêu Mức chi phí

1.Giá vốn hàng bán (sp) 28
2. CP hoa hồng của hàng bán (doanh thu) 15%
3. CP quảng cáo (tháng) 50000
4. CP nhân công quản lý DN (tháng) 40000
5. CP KHTSCĐ ( tháng) 16000
Chi phí dịch vụ mua ngoài 1. Phương trình dự đoán chi phí dịch vụ mua ngoài: y = A + bx
60800 b= 3.3
68000 Thay b = 3.3 vào điểm cực đại (tháng 4) ta được
77600 A= 34400
87200 Vậy phương trình dự đoán chi phí dịch vụ mua ngoài là: y = 34400 + 3.3x
80000
72800 2. Dự kiến tháng tới bán 15000 sp thì chi phí dịch vụ mua ngoài là:
ngoài: y = A + bx

a ngoài là: y = 34400 + 3.3x

dịch vụ mua ngoài là: 83900

Tháng Số giờ máy sử dụng Chi phí SXC
1 11000 36000
2 11500 37000
3 12500 38000
4 10000 34025
5 15000 43400
6 17500 48200

Chi phí SXC của tháng 4 Chi phí SXC của tháng 6
CP VL-CCSX (BP) 10400 18200
Chi phí nhân viên phân xưởng (ĐP) 12000 12000
CP bảo trì MMSX (HH) 11625 18000
Tổng 34025 48200
1.Chi phí bảo trì tháng 6 là 18000

2. Phương trình dự đoán chi phí bảo trì : y = A + bx

b= 0.85
Thay b = 0.85 vào điểm cực đại (tháng 6) ta được
A= 3125
Vậy phương trình dự đoán chi phí bảo trì là: y = 3125 + 0.85x

3. Phương trình dự đoán chi phí SXC : y = A + bx

b= 1.89
Thay b = 1.89 vào điểm cực đại (tháng 6) ta được
A= 15125
Vậy phương trình dự đoán chi phí SXC là: y = 15125 + 1.89x
Dự tính chi phí SXC ở mức độ hoạt động 14000 giờ máy : 41585
Tháng Số lượng SP tiêu thụ Chi phí
1 1800 290000
2 1000 250000
3 2000 300000
4 1700 285000
5 1300 265000
6 2100 305000

Chi phí bán hàng của tháng 2 Chi phí bán hàng của tháng 6
Hoa hồng bán hàng (BP) 40000 84000
Tiền lương nhân viên (ĐP) 140000 140000
Chi phí KH TSCĐ(ĐP) 44000 44000
Chi phí đóng gói bao bì (BP) 5000 10500
Chi phí DV mua ngoài (HH) 21000 26500
Tổng 250000 305000
1. Phương trình dự đoán chi phí dịch vụ mua ngoài: y = A + bx
b= 5
Thay b = 5 vào điểm cực đại (tháng 6) ta được
A= 16000
Vậy phương trình dự đoán chi phí dịch vụ mua ngoài là: y = 16000 + 5x

2. Phương trình dự đoán chi phí bán hàng : y = A + bx

b= 50
Thay b = 50 vào điểm cực đại (tháng 6) ta được
A= 200000
Vậy phương trình dự đoán chi phí dịch vụ mua ngoài là: y = 200000 + 50x
Dự tính chi phí bán hàng trong tháng 7: 295000