Professional Documents
Culture Documents
KETUA
AUDIT NEGARA 2019 SIRI 1
PENGURUSAN SYARIKAT
KERAJAAN PERSEKUTUAN
PENDAHULUAN A-1
PENUTUP B-1
AKRONIM C-1
1. Perkara 106 dan 107 Perlembagaan Persekutuan dan Akta Audit 1957 menghendaki
Ketua Audit Negara mengaudit penyata kewangan, pengurusan kewangan, aktiviti
Kementerian/Jabatan/Agensi serta pengurusan syarikat Kerajaan Persekutuan dan
mengemukakan laporan mengenainya kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan
Agong untuk mendapatkan perkenan supaya laporan itu dibentangkan di hadapan Dewan
Rakyat.
i. menilai elemen tadbir urus korporat syarikat supaya selaras dengan amalan terbaik
tadbir urus korporat;
iii. membuat analisis kedudukan kewangan syarikat bagi penyata kewangan beraudit
untuk tempoh tiga (3) tahun berturut.
5. Sistem Auditor General’s Dashboard (AGD) telah dibangunkan bagi memaparkan isu
dan status terkini tindakan Laporan Ketua Audit Negara. Mekanisme ini berjaya
membantu Kementerian/Jabatan/Agensi Kerajaan untuk menyalurkan maklum balas
dengan cepat dan pantas. Hal ini membuktikan komitmen dan keprihatinan Kerajaan
dalam menjelaskan kedudukan terkini isu Laporan Ketua Audit Negara serta menyalurkan
status tindakan yang telah diambil untuk makluman pihak awam.
6. Di kesempatan ini, saya ingin merakamkan ucapan terima kasih kepada semua
pegawai syarikat Kerajaan Persekutuan yang telah memberikan kerjasama kepada
pegawai saya sepanjang pengauditan dijalankan. Saya juga ingin melahirkan
penghargaan dan terima kasih kepada semua pegawai Jabatan Audit Negara yang telah
bekerja keras serta memberikan sepenuh komitmen untuk menyiapkan laporan ini.
Putrajaya
7 Ogos 2020
Perkara Utama
Apa yang Mandat TH Hotel & Residence Sdn. Bhd. (THHR) ialah mengurus
diaudit? dan mengendalikan rangkaian hotel milik TH. Selaras dengan
mandat, tiga (3) rangkaian hotel telah diuruskan oleh THHR
iaitu TH Hotel Kelana Jaya, TH Hotel Penang dan TH Hotel
Kota Kinabalu.
Penilaian terhadap sembilan (9) aspek tadbir urus korporat
meliputi aspek Pengerusi, Lembaga Pengarah, Ketua Pegawai
Eksekutif, Setiausaha Syarikat, Standard Operating Procedures,
Pelan Strategik dan Petunjuk Prestasi Utama, Jawatankuasa Audit,
Audit Dalam serta Jawatankuasa Pencalonan dan Imbuhan bagi
tempoh tahun 2016 hingga bulan Februari 2020.
Penilaian terhadap pengurusan aktiviti hotel yang menyumbang
kepada pendapatan operasi syarikat bagi tempoh tahun 2016
hingga bulan Februari 2020. Aspek yang dinilai meliputi prestasi
aktiviti hotel; pengurusan fasiliti premis hotel; pengurusan
promosi dan pemasaran; pengurusan penghutang; serta
pemantauan.
Analisis terhadap tiga (3) tahun penyata kewangan beraudit iaitu
tahun 2016, 2017 dan 2018 merangkumi analisis pendapatan,
perbelanjaan, aset, liabiliti serta aliran tunai.
Apa yang Amalan tadbir urus korporat THHR adalah kurang memuaskan.
ditemui Penambahbaikan diperlukan dalam aspek berkaitan Pengerusi,
Audit? Lembaga Pengarah, Ketua Pegawai Eksekutif, Setiausaha Syarikat,
Standard Operating Procedures, Pelan Strategik dan Petunjuk
Prestasi Utama, Jawatankuasa Audit serta Audit Dalam.
Pencapaian output bagi kadar pengisian bilik (Occupancy Rate) dan
pendapatan adalah tidak cekap kerana tidak mencapai sasaran
yang ditetapkan. Prestasi purata kadar pengisian bilik penginapan
hanya mencapai antara 37% hingga 45.9% berbanding sasaran
dalam tempoh yang dinilai. Prestasi pendapatan keseluruhan pula
hanya mencapai 56.9% hingga 62.8% daripada sasaran
ditetapkan.
Objektif penubuhan dan Mengurus dan mengendalikan rangkaian hotel milik Tabung Haji
Aktiviti utama
1. LATAR BELAKANG
1.1. TH Hotel & Residence Sdn. Bhd. (THHR) merupakan syarikat subsidiari milik
penuh Lembaga Tabung Haji (TH). THHR ditubuhkan pada 7 September 1984 di bawah
Akta Syarikat 1965 dengan modal berbayar berjumlah RM100 juta. Pada awal
penubuhannya, THHR dikenali sebagai Parameter Management Sdn. Bhd.. Kemudian
namanya ditukar kepada LBI Sdn. Bhd. pada 13 April 1987 dan pada 12 Mei 2010 ditukar
pula kepada THHR. Berdasarkan Perlembagaan Syarikat, objektif penubuhan THHR dan
aktivitinya adalah untuk mengurus dan mengendalikan rangkaian hotel milik TH.
1.2. Pengurusan dan pengendalian tiga (3) rangkaian hotel milik TH oleh THHR
meliputi TH Hotel Kelana Jaya (THKJ), TH Hotel Kota Kinabalu (THKK) dan TH Hotel
Penang (THHP). Selain itu, THHR juga mengurus dan mengendali tiga (3) rangkaian hotel
iaitu TH Hotel Alor Setar, TH Hotel & Convention Centre Terengganu dan TH Hotel
Sarawak. Ketiga-tiga hotel tersebut diuruskan oleh syarikat subsidiari THHR iaitu
TH Hotel Alor Setar Sdn. Bhd., TH Hotel Terengganu Sdn. Bhd. dan TH Hotel Sarawak
Sdn. Bhd.. Namun, TH Hotel Sarawak masih belum beroperasi.
1.3. Pada 7 Disember 2018, Jemaah Menteri telah meluluskan Pelan Pemulihan dan
Penstrukturan untuk menangani kedudukan kewangan TH. Sehubungan itu, mulai
28 Disember 2018, lima (5) hotel TH di Kota Kinabalu, Pulau Pinang, Alor Setar, Kuala
Terengganu dan Kuching telah dipindah milik kepada Urusharta Jamaah Sdn. Bhd.
(UJSB), syarikat bertujuan khas (SPV) milikan penuh Menteri Kewangan (Diperbadankan)
(MKD). Pengambilalihan operasi hotel di Pulau Pinang dan Sabah oleh UJSB menjadikan
tumpuan perniagaan THHR hanya mengurus dan mengendali operasi satu (1) hotel
Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara Tahun 2019
Negara Tahun 2019Siri Siri1 1
1 -13- 3
T HTH
H o Hotel
t e l & R&e sResidence
i d e n c e S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
1.4. THHR memperoleh hasil pendapatan melalui sewaan bilik penginapan, sewaan
dewan dan bilik seminar, serta jualan makanan dan minuman (F&B). Model perniagaan
THHR adalah seperti dalam Carta 1.
CARTA 1
MODEL PERNIAGAAN THHR
TH melantik THHR
sebagai pengurus dan
pengendali rangkaian
TH Hotel & Residence Sdn. Bhd. hotel TH
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
3. SKOP PENGAUDITAN
3.1. Pengauditan ini melibatkan sembilan (9) aspek tadbir urus korporat dan
pengurusan aktiviti hotel bagi tahun 2016 hingga bulan Februari 2020. Berdasarkan
penilaian risiko, pengurusan aktiviti hotel dipilih kerana merupakan aktiviti utama syarikat
yang menyumbang kepada pendapatan operasi syarikat. Aspek kedudukan kewangan
pula meliputi analisis penyata kewangan beraudit tahun 2016, 2017 dan 2018.
3.2. Dua (2) bidang utama yang dinilai bagi pengauditan pengurusan aktiviti ialah
prestasi pengurusan hotel dan pelaksanaan aktiviti tersebut. Prestasi pengurusan hotel
4. METODOLOGI PENGAUDITAN
4.1. Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod, fail dan dokumen yang
dikemukakan oleh pengurusan THHR serta menganalisis data berkaitan. Pihak Audit juga
membuat semakan fizikal terhadap aktiviti pengurusan hotel. Perbincangan dan temu
bual diadakan dengan pegawai yang bertanggungjawab berkaitan dengan aktiviti yang
diaudit. Lawatan Audit untuk menilai keadaan bilik dan penyenggaraan premis hotel turut
dibuat ke tiga (3) hotel TH iaitu THKJ, THHP dan THKK.
5. RUMUSAN AUDIT
5.1. Pengauditan yang dijalankan antara bulan November 2019 hingga Februari 2020
terhadap THHR merumuskan perkara seperti berikut:
b. Pengurusan Aktiviti
Pencapaian output bagi aspek kadar pengisian bilik dan pendapatan adalah
tidak cekap kerana sasaran yang ditetapkan tidak tercapai. THHR tidak
menetapkan outcome yang perlu dicapai namun sambutan terhadap hotel TH
masih positif berdasarkan maklum balas pelanggan.
c. Kedudukan Kewangan
5.2. Penemuan utama Audit yang perlu diberi perhatian dan tindakan adalah seperti
berikut:
i. hanya seorang daripada empat (4) Lembaga Pengarah berstatus bebas. Tiada
Lembaga Pengarah mempunyai pengalaman dalam industri perhotelan yang boleh
membantu dalam pengurusan operasi THHR dengan lebih berkesan;
ii. kekosongan jawatan KPE masih belum dilantik sejak 1 Mei 2019. Pemangku KPE
yang merupakan Pengurus Kanan Sumber Manusia dan Operasi THHR
menjalankan dua (2) tugas dalam masa yang sama;
iv. prestasi purata kadar pengisian bilik penginapan hanya mencapai antara 37%
hingga 45.9% manakala prestasi pendapatan hotel pula hanya mencapai 56.9%
hingga 60.9% berbanding sasaran;
Perkara yang ditemui dan maklum balas THHR telah dibincangkan dalam exit conference
pada 12 Jun 2020 serta pengesahan fakta melalui confirmatory letter diterima daripada
THHR bertarikh 6 Ogos 2020. Penjelasan lanjut bagi setiap penemuan yang dinyatakan
dalam rumusan Audit adalah seperti perenggan berikut:
6.1.1. Tadbir urus korporat yang baik dapat membantu syarikat mempertingkatkan
kecekapan dalam mencapai objektifnya serta membolehkan syarikat diurus dengan
lebih sempurna, telus dan bertanggungjawab. Sebagai syarikat subsidiari Kerajaan
milikan TH, pengurusan THHR perlu mematuhi undang-undang dan peraturan yang
ditetapkan oleh Akta Syarikat 2016, Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM),
Perlembagaan Syarikat, SOP serta peraturan yang ditetapkan oleh Kerajaan. Selain
itu, rujukan boleh dibuat terhadap amalan terbaik daripada Malaysian Code on
Corporate Governance (MCCG) 2017, The Green Book - Enhancing Board
Effectiveness (Green Book) dan Garis Panduan Ahli Lembaga Pengarah Lantikan
Menteri Kewangan Diperbadankan (MKD Handbook).
Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara Tahun 2019
Negara Tahun 2019Siri Siri1 1
1 -17- 7
T HTH
H o Hotel
t e l & R&e sResidence
i d e n c e S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
CARTA 2
STRUKTUR ORGANISASI THHR PADA 31 JANUARI 2020
TH Hotel
Kelana Jaya
JADUAL 1
PERANAN JABATAN DI THHR
JABATAN FUNGSI/PERANAN
Menyelia, mengarah atau merancang dan menyelaras pelbagai fungsi
Sumber Manusia berkaitan sumber manusia meliputi pelantikan kakitangan, gaji, cuti dan
latihan.
Bertanggungjawab terhadap keseluruhan kewangan dan pentadbiran
rangkaian hotel.
Kewangan dan Pentadbiran
Meliputi pentadbiran, perakaunan, kewangan, pelaporan, analisis, bajet dan
lain-lain berkaitan.
Bertanggungjawab mengatur, membuat dan melaksanakan strategi
pemasaran.
Jualan dan Pemasaran Menyediakan mesej yang berkesan melalui perkataan, idea dan gambar.
Melaksanakan penyelidikan pemasaran, pelan pembangunan promosi dan
menguruskan strategi penjualan.
CARTA 3
STRUKTUR ORGANISASI THHR PADA 29 FEBRUARI 2020
JAWATANKUASA EKSEKUTIF
Unit Kumpulan
Shared Services TH
Bahagian
Bahagian Hotel
Kafetaria
6.1.4. Semakan Audit mendapati THHR hanya mengamalkan sepenuhnya satu (1)
daripada sembilan (9) aspek amalan terbaik tadbir urus korporat iaitu Jawatankuasa
Pencalonan dan Imbuhan. Manakala lapan (8) aspek amalan terbaik tadbir urus
korporat yang tidak diamalkan sepenuhnya iaitu aspek Pengerusi, Lembaga Pengarah,
Ketua Pegawai Eksekutif, Setiausaha Syarikat, Pelan Strategik Perniagaan dan KPI,
SOP, Jawatankuasa Audit dan Audit Dalam diterangkan seperti penemuan berikut:
a. Pengerusi
Berdasarkan MCCG 2017 amalan 1.2 dan 1.3 serta Green Book perenggan 2.1.3,
tugas dan tanggungjawab Pengerusi untuk memupuk amalan tadbir urus korporat
yang baik, kepimpinan dan keberkesanan Lembaga Pengarah hendaklah
Peranan Pengerusi dan ahli Lembaga Pengarah sedang ditambah baik daripada terma
lantikan sedia ada oleh Bahagian Pelaburan Strategik, TH. Jangkaan akan dibentang
kepada Jawatankuasa Penamaan dan Imbuhan TH pada bulan Jun 2020.
b. Lembaga Pengarah
ii. MCCG 2017 amalan 2.1, panduan 2.1 menetapkan Lembaga Pengarah perlu
mempunyai piagam yang jelas menyatakan peranan dan tanggungjawab
Lembaga Pengarah secara keseluruhan dan secara individu, pengurusan
syarikat serta isu dan keputusan yang tertakluk kepada Lembaga Pengarah.
Semakan Audit mendapati Piagam Lembaga Pengarah THHR tidak
disediakan. THHR mengguna pakai terma rujukan Lembaga Pengarah
namun ianya tidak dinyatakan secara terperinci.
iii. Seksyen 213, Akta Syarikat 2016 menetapkan Lembaga Pengarah hendaklah
mempunyai kemahiran dan pengalaman yang bersesuaian dengan perniagaan
1 -1 10
- 10
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
Maklum balas THHR yang diterima pada 17 Jun 2020 dan 6 Ogos 2020
Maklum balas THHR yang diterima pada 17 Jun 2020 dan 6 Ogos 2020
Pemangku KPE telah menamatkan perkhidmatan di THHR berkuat kuasa 31 Mac 2020
berikutan pemindahan aset dan sebahagian anggota THHR ke UJ Property
Management Sdn Bhd, syarikat subsidiari milik penuh UJSB. Projek pembangunan
semula THKJ dijangka bermula dalam tempoh tiga (3) tahun dari sekarang dan
Jawatankuasa Eksekutif (EXCO) telah diwujudkan bagi mengambil alih peranan dan
tanggunjawab KPE dan Pengarah Urusan.
Pendapat KPE merupakan satu jawatan penting yang perlu diisi bagi
Audit memastikan keberkesanan pengurusan sesebuah syarikat.
d. Setiausaha Syarikat
ii. Setiausaha Syarikat THHR telah dilantik oleh Lembaga Pengarah pada
23 Julai 2019. Semakan Audit mendapati secara keseluruhannya Setiausaha
Syarikat telah menasihati Lembaga Pengarah mengenai tanggungjawab dan
peranan serta memantau perkembangan tadbir urus korporat syarikat.
1 -1 12
- 12
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
ii. Semakan Audit mendapati THHR telah menyediakan sebanyak 38 SOP meliputi
aspek kewangan, sumber manusia dan aktiviti utama syarikat. Bagaimanapun,
tiada bukti menunjukkan SOP yang diguna pakai telah
mendapat kelulusan Lembaga Pengarah. Selain itu, semakan Audit
mendapati THHR tidak menyediakan SOP berkaitan pengurusan
maklum balas kepuasan pelanggan dan kutipan hutang.
Ketiadaan SOP yang menyeluruh boleh memberi kesan kepada keberkesanan
operasi dan kedudukan kewangan syarikat. Penemuan berkaitan perkara ini
diperincikan di bahagian Pengurusan Aktiviti perenggan 6.2.5.a. dan 6.2.6..
Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara Tahun 2019
Negara Tahun 2019Siri Siri1 1
1 -113
- 13
T HTH
H o Hotel
t e l & R&e sResidence
i d e n c e S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
Proses mengemas kini SOP sedia ada sedang disediakan merangkumi kewangan,
sumber manusia dan operasi. Syarikat juga sedang membangunkan SOP baharu
dengan mengambil kira keperluan semasa dalam industri perhotelan dan
perkhidmatan yang diamalkan di Malaysia. Jangkaan dibentang untuk kelulusan pada
31 Oktober 2020.
ii. THHR telah menyediakan Pelan Lima Tahun Perniagaan Tahun 2017 hingga
2021. Pelan perniagaan ini telah dijadikan asas bagi penyediaan bajet tahunan
THHR dengan mengambil kira keadaan sebenar tahun semasa dan
dibentangkan kepada Lembaga Pengarah. Namun, tiada bukti pelan
perniagaan diluluskan dalam minit Mesyuarat Lembaga
Pengarah.
1 -1 14
- 14
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
Pelan Strategik Perniagaan yang baharu termasuk penetapan KPI dan pengurusan
risiko dijangka siap dan akan dibentangkan untuk kelulusan Lembaga Pengarah THHR
pada 31 Oktober 2020. Pelan ini mengambil kira penguncupan operasi dan
pembangunan semula tapak hotel di Kelana Jaya.
Pendapat Pelan Strategik Perniagaan dan KPI yang tidak terperinci dan
Audit menyeluruh boleh menjejaskan pelaksanaan serta
keberkesanan operasi syarikat dalam mencapai objektifnya.
i. MCCG 2017 hasil yang disasarkan 8.0 dan Green Book perenggan 1.2.1
menyarankan Lembaga Pengarah mewujudkan Jawatankuasa Audit yang
bertanggungjawab menilai dan memberi syor terhadap kualiti kawalan
dalaman operasi syarikat kepada Lembaga Pengarah untuk meningkatkan
integriti, akauntabiliti dan ketelusan syarikat.
ii. MCCG 2017 panduan 10.1 menyatakan Audit Dalam hendaklah melaksanakan
pengauditan bagi menilai dan meningkatkan keberkesanan proses pengurusan
risiko, kawalan dalaman dan tadbir urus korporat serta menyarankan
penambahbaikan yang dapat membantu nilai tambah aktiviti syarikat.
iii. Jawatankuasa Audit dan Risiko (JKAR) THHR ditubuhkan pada tahun 2017.
Tindakan dibuat selepas mengambil kira keputusan Jawatankuasa Audit TH
yang menghendaki semua syarikat subsidiari TH mewujudkan Jawatankuasa
Audit dan Audit Dalam masing-masing. Sebelum ini, peranan dan
tanggungjawab JKAR dilaksanakan di peringkat TH.
iv. Semakan Audit mendapati seramai tiga (3) ahli JKAR termasuk Pengerusi telah
dilantik. Namun, Jawatankuasa ini tidak mengadakan mesyuarat dan
tidak melaksanakan peranannya sejak ditubuhkan pada tahun 2017.
Perkara ini menyebabkan penyata kewangan beraudit syarikat tidak
Peranan Jawatankuasa Audit dan Risiko serta Audit Dalam dipusatkan di peringkat
kumpulan iaitu TH. Semua penemuan audit dibentangkan kepada Jawatankuasa Audit
dan Risiko TH untuk perhatian dan tindakan sewajarnya. Selain itu, peranan untuk
memantau operasi syarikat termasuk pengurusan audit, risiko dan kawalan dalaman
akan dilaksanakan oleh unit Kumpulan Shared Services TH.
1 -1 16
- 16
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
i. OCC merujuk kepada peratusan jumlah bilik yang dijangka dapat disewakan
berbanding jumlah keseluruhan bilik yang ada bagi setiap tahun berkenaan.
Bagi tempoh tahun 2016 hingga 2019, sasaran OCC yang ditetapkan adalah
antara 50.9% hingga 61.7%.
ii. Analisis Audit terhadap pencapaian OCC adalah berdasarkan kepada purata
bilangan bilik tiga (3) hotel TH iaitu THKJ, THHP dan THKK. Bagi tempoh
tahun 2016 hingga 2019, purata bilangan bilik yang boleh ditawarkan setiap
tahun antara 36,788 hingga 38,887 bilik. Analisis Audit seterusnya mendapati
purata OCC bagi tiga (3) hotel TH hanya mencapai antara 37%
hingga 45.9% sahaja seperti di Jadual 2. Secara keseluruhannya, THKK
mencatat OCC paling tinggi iaitu antara 46% hingga 57% berbanding hotel
TH yang lain. Butiran pengisian sebenar bilik penginapan setiap hotel bagi
tempoh tahun 2016 hingga 2019 adalah seperti dalam Jadual 3.
JADUAL 2
PERBANDINGAN PURATA SASARAN DAN PENCAPAIAN SEBENAR
KADAR PENGISIAN BILIK PENGINAPAN DI TIGA HOTEL (THKJ, THHP
DAN THKK) BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
KADAR PENGISIAN BILIK
TAHUN BILANGAN SASARAN PENCAPAIAN PERBEZAAN
BILIK (%) (%) (%)
2016 38,887 61.7 45.9 (15.8)
2017 36,788 61.4 42.4 (19.0)
2018 36,788 50.9 37.0 (13.9)
2019 38,812 52.9 37.9 (15.0)
Sumber: Kertas Pembentangan Bajet dan Laporan THHR Tahun 2016 hingga 2019
Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara Tahun 2019
Negara Tahun 2019Siri Siri1 1
1 -117
- 17
T HTH
H o Hotel
t e l & R&e sResidence
i d e n c e S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
iii. Pencapaian OCC paling tinggi dicatat pada tahun 2016 iaitu 45.9% berbanding
sasaran pada kadar 61.7%. Pencapaian yang rendah ini antaranya disebabkan
pemasaran yang kurang agresif, keadaan premis hotel dan kemudahan yang
disediakan. Faktor persaingan seperti perkhidmatan Airbnb turut memberi
kesan kepada industri hotel. OCC yang rendah telah menyebabkan
pengurangan pendapatan berbanding sasaran ditetapkan.
iv. Semakan terhadap minit mesyuarat tahun 2016 hingga 2019 mendapati
Lembaga Pengarah sentiasa mengingatkan pihak pengurusan untuk
meningkatkan pemasaran dan jualan bilik penginapan. Semakan Audit
terhadap Minit Mesyuarat Lembaga Pengarah Bilangan 3 Tahun 2016
mendapati Lembaga Pengarah THHR telah mencadangkan kumpulan
pengurusan yang berpengalaman dan berkepakaran dilantik dalam
memantapkan pengurusan THHR dan meningkatkan prestasi jualan. Namun,
usaha yang dilaksanakan oleh pihak pengurusan tidak menunjukkan
peningkatan pendapatan yang disasarkan.
1 -1 18
- 18
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
CARTA 4
PERBANDINGAN SASARAN DAN PENCAPAIAN SEBENAR PENDAPATAN
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
70
59.4 60.9 60
56.9
60
50
RM Juta
40
30
29.8 30.69 29.47 28.94
20
17.69 18.68 17.62 16.48
10
0
2016 2017 2018 2019
Sasaran Sebenar %
Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara Tahun 2019
Negara Tahun 2019Siri Siri1 1
1 -119
- 19
T HTH
H o Hotel
t e l & R&e sResidence
i d e n c e S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
JADUAL 4
PENCAPAIAN PENDAPATAN SEWAAN BILIK PENGINAPAN
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
SEWAAN BILIK PENGINAPAN
TAHUN/HOTEL BAJET SEBENAR
(%)
(RM Juta ) (RM Juta)
THKJ 2.12 1.31 61.8
2016 THHP 3.49 2.27 65.0
THKK 3.31 2.98 90.0
JUMLAH 8.92 6.56 73.5
THKJ 1.73 1.49 86.1
2017 THHP 4.08 2.39 58.6
THKK 4.19 3.26 77.8
JUMLAH 10.00 7.14 71.4
THKJ 1.73 1.17 67.6
2018 THHP 4.08 2.20 53.9
THKK 4.19 3.02 72.1
JUMLAH 10.00 6.39 63.9
THKJ 2.15 0.82 38.1
2019 THHP 3.52 1.97 56.0
THKK 3.80 2.83 74.5
JUMLAH 9.47 5.62 59.3
JUMLAH KESELURUHAN 38.39 25.71 67.0
Sumber: Kertas Pembentangan Bajet 2016-2019 dan Laporan THHR Tahun 2016 hingga 2019
Aktiviti sewaan dewan ballroom dan bilik seminar merupakan aktiviti kedua
penting kepada THHR dan menjadi penyumbang kedua tertinggi kepada
pendapatan THHR. Sasaran pendapatan ini dibuat berdasarkan prestasi
pendapatan sewaan dewan ballroom dan bilik seminar pada tahun-tahun
sebelumnya. Setiap hotel TH mempunyai dewan ballroom dan bilik
seminar untuk disewakan. THHP mempunyai tiga (3) dewan ballroom yang
mampu memuatkan seramai 1,300 orang. THKK pula mempunyai satu
dewan ballroom dan 16 bilik seminar.
1 -1 20
- 20
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
JADUAL 5
PENDAPATAN SEWAAN DEWAN BALLROOM DAN BILIK SEMINAR
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
BAJET SEBENAR
TAHUN (%)
(RM Juta) (RM Juta)
Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara Tahun 2019
Negara Tahun 2019Siri Siri1 1
1 -121
- 21
T HTH
H o Hotel
t e l & R&e sResidence
i d e n c e S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
1 -1 22
- 22
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
JADUAL 7
RINGKASAN PENCAPAIAN PENDAPATAN F&B BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
PENDAPATAN F&B
TAHUN BAJET SEBENAR
(%)
(RM Juta) (RM Juta)
2016 14.92 8.16 54.7
2017 14.69 8.42 57.3
2018 14.39 8.22 57.1
2019 14.69 8.03 54.7
JUMLAH 58.69 32.83 55.9
Sumber: Kertas Pembentangan Bajet dan Laporan THHR Tahun 2016 - 2019
JADUAL 8
RINGKASAN PENCAPAIAN PENDAPATAN F&B MENGIKUT HOTEL
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
PENDAPATAN F&B
TAHUN/HOTEL BAJET SEBENAR
(%)
(RM Juta ) (RM Juta)
THKJ 4.26 1.89 44.4
2016 THHP 3.45 1.84 53.3
THKK 7.19 4.42 61.5
JUMLAH 14.9 8.15 54.7
THKJ 4.90 1.97 40.2
2017 THHP 3.30 1.87 56.7
THKK 6.49 4.58 70.6
JUMLAH 14.69 8.42 57.3
THKJ 4.90 2.00 40.8
2018 THHP 3.00 1.68 56.0
THKK 6.48 4.53 69.9
JUMLAH 14.38 8.21 57.1
THKJ 4.57 1.80 39.4
2019 THHP 3.34 1.59 47.6
THKK 6.79 4.64 68.3
JUMLAH 14.7 8.03 54.6
JUMLAH KESELURUHAN 58.67 32.81 55.9
Sumber: Kertas Pembentangan Bajet Tahun dan Laporan THHR Tahun 2016 hingga 2019
Maklum balas THHR yang diterima pada 17 Jun 2020 dan 6 Ogos 2020
Pencapaian yang rendah selama tiga (3) tahun berturut–turut sejak tahun 2016
kerana Lembaga Pengarah THHR telah meletakkan sasaran bajet yang tinggi untuk
dicapai. Sasaran mengambil kira keadaan bangunan hotel, aset hotel dan sekeliling
yang telah lama dengan penyelenggaraan minimum. Pelan strategik baharu yang
lebih realistik dan tertumpu kepada bidang F&B dan sewaan bilik jangka panjang juga
mengambil kira pembangunan semula tapak THKJ dalam tempoh masa (3) tahun lagi.
1 -1 24
- 24
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
JADUAL 9
PENARAFAN OLEH LAMAN SESAWANG PELANCONGAN
PENARAFAN BILANGAN
HOTEL
AGODA.COM BOOKING.COM TRIVAGO.COM ULASAN
7.1 7.4 7.3
THKJ 708
(Sangat Baik) (Baik) (Baik)
7.2 7.1 7.3
THHP 3,412
(Sangat Baik) (Baik) (Baik)
8.1 7.9 8.0
THKK 1,243
(Cemerlang) (Baik) (Sangat Baik)
Sumber: Laman Sesawang Agoda.com, Booking.com dan Trivago.com
EXCO dan pengurusan THHR sedang merangka pengukuran outcome yang khusus,
menyeluruh dan bersesuaian dengan Pelan Strategik Perniagaan bagi memastikan
misi dan objektif syarikat yang baharu tercapai memandangkan prestasi syarikat pada
masa kini terkesan akibat penularan wabak COVID-19. Pengukuran outcome serta
prestasi akan dibentangkan kepada Lembaga Pengarah bersama Pelan Strategik
Perniagaan baharu.
a. Pengurusan fasiliti bagi tiga (3) hotel THHR dinyatakan dalam Perjanjian
Pengurusan Fasiliti yang ditandatangani pada 24 Februari 2014 antara TH dan
THP Sinar Sdn. Bhd. (THPS) dan tamat pada tahun 2016.
b. Pada 15 Ogos 2017, THUB telah dilantik sebagai syarikat pengurusan fasiliti di
tujuh (7) rangkaian hotel TH. THUB merupakan syarikat subsidiari kepada
TH Properties Sdn. Bhd.. Tempoh penyenggaraan adalah selama enam (6) tahun
mulai 1 Julai 2017 hingga 30 Jun 2023. Perjanjian Pengurusan Fasiliti
antara TH dan THUB ditandatangani pada 24 Disember 2018
tanpa melibatkan THHR. Kos kontrak pengurusan fasiliti keseluruhan bagi
tempoh tersebut berdasarkan Surat Setuju Terima berjumlah RM64.42 juta bagi
penggal pertama (4 tahun). Kos ini yang melibatkan THKJ, THHP dan THKK
berjumlah RM20.42 juta bagi penggal yang sama atau sejumlah RM5.11 juta
setahun.
e. Lawatan Audit pada bulan Januari 2020 di tiga (3) hotel mendapati terdapat
kerosakan bilik penginapan yang belum diambil tindakan
pembaikan menyebabkan sebanyak 29 bilik di THHP dan 15 bilik
di THKJ tidak boleh digunakan. Masalah ini berlaku disebabkan masalah
1 -1 26
- 26
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
GAMBAR 1 GAMBAR 2
GAMBAR 3 GAMBAR 4
TH Hotel Penang
- Kesan Bocoran di Ruang Lobi Hotel Disebabkan oleh Kerosakan Sistem Saluran Paip Penyaman Udara
(23.01.2020)
(Sumber: Jabatan Audit Negara)
g. Semakan Audit mendapati pihak THUB ada merekodkan aduan setiap kes
penyenggaraan dalam Borang Arahan Kerja. Bagaimanapun, didapati tiada
salinan dokumen berkaitan penyenggaraan atau pembaikan yang
dilakukan oleh pihak THUB direkod atau disimpan oleh pihak hotel. Perkara ini
berlaku disebabkan ketiadaan pegawai dilantik oleh THHR bagi menyelaras kerja
penyenggaraan dan pembaikan yang dilaksanakan oleh THUB. Ketiadaan pegawai
penyelaras penyenggaraan antara THHR dan THUB menjejaskan penyimpanan
rekod penyenggaraan dan pemantauan keberkesanan kerja penyenggaraan yang
dilaksanakan oleh THUB.
Maklum balas THHR yang diterima pada 17 Jun 2020 dan 6 Ogos 2020
Satu perbincangan lanjut antara THHR, THUB dan TH berkenaan isu dan
permasalahan ini akan diadakan selewatnya pada akhir bulan Julai 2020. Mulai
1 April 2020, operasi rangkaian TH Hotel di THHP, THAS, THHT dan THKK telah
diambil alih oleh UJ Property Management Sdn. Bhd. (UJPM). Sebagai pemilik dan
1 -1 28
- 28
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
a. Strategi promosi dan pemasaran yang dirancang oleh THHR telah dibentangkan
kepada Lembaga Pengarah syarikat setiap tahun melalui cadangan bajet
kewangan modal tahunan. Bahagian yang bertanggungjawab bagi tujuan ini ialah
Bahagian Jualan dan Pemasaran. Objektif strategi pemasaran THHR bertujuan
memperkenal dan mempromosikan pakej yang ditawarkan oleh rangkaian hotel
TH kepada masyarakat tempatan dan luar negara bagi meningkatkan jualan dan
prestasi kewangan syarikat.
b. Semakan Audit terhadap bajet tahunan mendapati antara strategi dan kaedah
pemasaran yang ditetapkan ialah jualan dan promosi, kerjasama dengan
perunding perkahwinan, eco-tourism dan promosi bulan Ramadan. Semakan Audit
juga mendapati setiap hotel melaporkan prestasi masing-masing semasa
Mesyuarat Lembaga Pengarah. Lembaga Pengarah dalam Minit Mesyuarat
Bilangan 1 Tahun 2019 bertarikh 23 Julai 2019 ada menyarankan THHR
menyediakan program untuk menarik lebih ramai pengunjung. Antaranya Loyalty
Program bagi menarik pengunjung lama untuk menginap semula di rangkaian
hotel TH.
JADUAL 10
PERBELANJAAN PROGRAM PROMOSI DAN PEMASARAN
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
JUMLAH PERBELANJAAN
TAHUN/HOTEL BAJET SEBENAR
(%)
(RM) (RM)
THKJ 162,489 14,327 8.8
2016 THHP 96,540 51,788 53.6
THKK 134,050 69,668 52.0
JUMLAH 393,079 135,783 34.5
THKJ 198,353 1,822 0.9
2017 THHP 336,000 29,428 8.8
THKK 177,179 26,946 15.2
JUMLAH 711,532 58,196 8.2
THKJ 36,000 6,241 17.3
2018 THHP 238,234 29,419 12.3
THKK 60,000 27,067 45.1
JUMLAH 334,234 62,727 18.8
THKJ 84,000 9,119 10.9
2019 THHP 66,000 57,453 87.1
THKK 126,000 45,112 35.8
JUMLAH 276,000 111,684 40.5
JUMLAH KESELURUHAN 1,714,845 368,390 21.5
Sumber: Laporan Akaun Pengurusan Akaun Tahun 2016 hingga 2019
1 -1 30
- 30
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
g. Program promosi dan pemasaran dilaksanakan oleh unit jualan di setiap hotel bagi
meningkatkan lagi pendapatan antaranya promosi jualan (bilik penginapan, bilik
seminar dan F&B), pameran dan promosi bulan Ramadan. THKJ telah
mempromosikan pakej rumah terbuka Aidilfitri di akhbar tempatan, melaksanakan
program tanggungjawab sosial korporat, promosi bufet Ramadan, promosi hari
kemerdekaan, promosi retreat cuti sekolah serta promosi sajian promosi pakej
perkahwinan dan pakej graduasi. THHP telah melaksanakan sebanyak
140 promosi jualan ke jabatan Kerajaan, sekolah, universiti dan syarikat korporat.
Selain itu, sebanyak 21 promosi jualan dan pameran perkahwinan juga telah
diadakan.
Maklum balas THHR yang diterima pada 17 Jun 2020 dan 6 Ogos 2020
Mulai 1 April 2020, operasi rangkaian TH Hotel di THHP, THAS, THHT dan THKK telah
diambil alih oleh UJ Property Management Sdn Bhd (UJPM). Sebagai pemilik dan
operator hotel, UJPM bertanggungjawab terhadap aktiviti promosi dan pemasaran
bagi empat (4) rangkaian hotel tersebut. Manakala aktiviti promosi dan pemasaran di
THKJ sedang giat dijalankan bagi menaikkan semula imej syarikat sebagai sebahagian
daripada pelan strategik baharu yang lebih realistik dan tertumpu kepada bidang F&B
dan sewaan bilik jangka panjang. Pelbagai saluran promosi dan pemasaran secara
berterusan digunakan antaranya Facebook, Instagram, kolaborasi bersama agensi
Kerajaan dan Kementerian serta lantikan agen luar yang berkepakaran tinggi dengan
tawaran insentif yang menarik.
6.2.5. Pemantauan
1 -1 32
- 32
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
iii. Maklum balas pelanggan merupakan antara elemen penilaian penting bagi
industri perhotelan dan pelancongan bagi menambah baik kualiti
perkhidmatan. Semakan Audit juga mendapati tiada proses penilaian
dan analisis terperinci terhadap maklum balas kepuasan
pelanggan dibuat oleh hotel TH bagi tujuan tindakan penambahbaikan. Bagi
tempoh tahun 2017 hingga 2019, THHR telah menerima sebanyak
750 maklum balas pelanggan. Semakan Audit mendapati sebanyak
150 (20%) borang maklum balas pelanggan yang tidak berpuas hati dengan
kualiti perkhidmatan hotel TH tidak diambil tindakan oleh hotel TH.
Berdasarkan maklum balas pelanggan tersebut, antara perkara yang perlu
diberi perhatian oleh THHR adalah berkaitan penyenggaraan luar dan dalam
bilik penginapan, kebersihan bilik dan bilik air, keadaan perabot dalam bilik
penginapan serta kemudahan peralatan yang disediakan. Butiran lanjut
seperti dalam Jadual 11.
JADUAL 11
ANALISIS MAKLUM BALAS KEPUASAN PELANGGAN
BAGI TAHUN 2017 HINGGA 2019
KATEGORI MAKLUM BALAS PELANGGAN
SOP berkenaan maklum balas dan aduan pelanggan sedang dikemas kini dengan
mengambil kira keperluan semasa dalam industri perhotelan dan perkhidmatan yang
diamalkan di Malaysia. SOP tersebut dijangka dikemukakan untuk kelulusan EXCO
pada 31 Oktober 2020.
1 -1 34
- 34
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
a. Seksyen 246 (1), Akta Syarikat 2016 menetapkan syarikat hendaklah mempunyai
satu sistem kawalan dalaman yang memberi jaminan munasabah supaya syarikat
dilindungi daripada kerugian dan semua transaksi yang perlu direkodkan. Pada
7 Februari 2017, Jawatankuasa Kawalan Kredit THHR telah meluluskan beberapa
garis panduan pengawalan kredit antaranya setiap hutang yang melebihi 30 hari
hendaklah dimaklumkan kepada Jawatankuasa Kawalan Kredit untuk tujuan
pemantauan.
JADUAL 12
PENGUMURAN PENGHUTANG SETAKAT 31 DISEMBER 2019
TUNGGAKAN (RM) JUMLAH
HOTEL
<30 HARI 30 HARI 60 HARI 90 HARI >90 HARI (RM)
Maklum balas THHR yang diterima pada 17 Jun 2020 dan 6 Ogos 2020
6.3.1. Penyata kewangan THHR bagi tahun 2016 dan 2017 telah diaudit oleh
Tetuan KPMG manakala penyata kewangan 2018 pula diaudit oleh Tetuan Ernst
& Young dan telah diberi sijil tanpa teguran bagi tiga (3) tahun tersebut. Analisis
terhadap kedudukan kewangan THHR bagi tahun 2016, 2017 dan 2018 telah
dilaksanakan merangkumi pendapatan, perbelanjaan dan untung rugi; aset dan
liabiliti; serta tunai dan kesetaraan tunai seperti dalam Jadual 13.
1 -1 36
- 36
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
TUNAI DAN KESETARAAN TUNAI PADA AKHIR TAHUN 11.46 14.45 9.21
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018
CARTA 6
CARTA 5 TREND KEUNTUNGAN/KERUGIAN
TREND PENDAPATAN SEBELUM CUKAI SERTA
DAN PERBELANJAAN KEUNTUNGAN TERKUMPUL
BAGI TAHUN 2016, 2017 DAN 2018 BAGI TAHUN 2016, 2017 DAN 2018
RM Juta RM Juta
160 110
103.83
90
120
124.57
70
80 50
25.38
30
24.05
20.74
22.67
18.72
1 -1 38
- 38
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
6.3.7. Analisis juga telah dijalankan terhadap aliran tunai THHR bagi menilai
keupayaan syarikat untuk menjana aliran tunai daripada aktiviti operasi, pelaburan
dan pembiayaan serta penggunaannya untuk menampung perbelanjaan syarikat. Baki
tunai dan kesetaraan tunai pada akhir tahun 2018 menunjukkan penurunan sejumlah
RM5.24 juta (36.3%) kepada RM9.21 juta berbanding sejumlah RM14.45 juta pada
tahun 2017. Keadaan ini disebabkan oleh peningkatan penggunaan tunai dalam
aktiviti operasi dan penurunan dalam pendapatan.
7. RUMUSAN AUDIT
8. SYOR AUDIT
Bagi memantapkan keupayaan tadbir urus korporat dan meningkatkan pengurusan hotel
supaya selaras dengan objektif penubuhannya adalah disyorkan pihak Lembaga Pengarah
THHR dan pengurusan THHR mengambil perhatian perkara berikut:
iii. mengambil tindakan segera terhadap semua kerosakan yang berlaku supaya bilik
penginapan dan peralatan dapat digunakan secara optimum seterusnya
meningkatkan pendapatan syarikat; dan
iv. mengambil tindakan yang lebih proaktif bagi mengutip balik hutang daripada
pelanggan yang melebihi 90 hari bagi mengurangkan risiko hapus kira serta
menyediakan polisi kutipan hutang.
1 -1 40
- 40
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
TH
T H Hotel
Hotel &
& Residence
R e s i d e n c e Sdn.
S d n . Bhd.
Bhd.
Perkara Utama
Apa yang Amanah Raya Berhad (AmanahRaya) bertanggungjawab
diaudit? menguruskan dana amanah yang diterima dalam akaun
berasingan iaitu Akaun Kumpulan Wang Bersama (KWB)
berdasarkan Seksyen 25 Akta 532.
Penilaian terhadap sembilan (9) amalan terbaik tadbir urus
korporat iaitu Pengerusi, Lembaga Pengarah, Setiausaha Syarikat,
Pengarah Urusan Kumpulan, Standard Operating Procedures,
Pelan Strategik dan Petunjuk Prestasi Utama (KPI), Jawatankuasa
Audit, Audit Dalam serta Jawatankuasa Pencalonan dan Imbuhan
bagi tempoh tahun 2016 sehingga bulan Februari 2020.
Dua (2) bidang utama Audit ialah prestasi dan pelaksanaan
pengurusan dana KWB serta pengurusan amanah dan pusaka.
Bagi prestasi aktiviti, dua (2) perkara yang dinilai ialah pencapaian
output berdasarkan KPI; dan pencapaian outcome berdasarkan
agihan pendapatan KWB dan Akta 532 (tanggungjawab sosial dan
keuntungan).
Tiga (3) perkara yang dinilai dalam pengurusan dana KWB ialah
prestasi pelaburan KWB; agihan pendapatan daripada KWB; dan
prestasi pelan tindakan pemulihan KWB. Manakala bagi
pelaksanaan pengurusan amanah dan pusaka, penilaian dibuat
terhadap tiga (3) perkara iaitu perekodan dan penyimpanan
maklumat; aktiviti pengesanan benefisiari amanah; dan
pengurusan dana tertangguh.
Analisis terhadap tiga (3) tahun penyata kewangan beraudit iaitu
tahun 2016, 2017 dan 2018 merangkumi analisis pendapatan,
perbelanjaan, aset, liabiliti serta aliran tunai.
Apa yang Amalan tadbir urus korporat adalah memuaskan namun terdapat
ditemui kelemahan yang perlu ditambah baik. Antaranya pindaan polisi
Audit? tanpa kelulusan Lembaga Pengarah adalah bertentangan dengan
Piagam Lembaga Pengarah.
Prestasi dana KWB adalah tidak cekap kerana dana modal telah
mengalami trend defisit sejak tahun 2008. Kemerosotan dana ini
berterusan sehingga tahun 2019 disebabkan keuntungan tahun
semasa tidak dapat menampung jumlah agihan pendapatan
Objektif penubuhan Menerima semua urusan yang dibenarkan oleh Akta Perbadanan Amanah Raya
1995;
Menjalankan amanah berkaitan pembahagian harta benda;
Bertindak sebagai peguam atau ejen berkaitan wang, ejen harta tanah, ejen
pelaburan dan kewangan;
Mengurus pelbagai dana; serta
Memberi khidmat nasihat dan perundingan
Aktiviti utama Perkhidmatan perwarisan - pengurusan wasiat, amanah dan pusaka
1. LATAR BELAKANG
1.1. Amanah Raya Berhad (AmanahRaya) ialah syarikat berhad menurut syer milikan
penuh Menteri Kewangan (Diperbadankan) [MKD] dengan modal berbayar sejumlah
RM6 juta. AmanahRaya dahulunya dikenali sebagai Jabatan Pemegang AmanahRaya dan
Pegawai Pentadbir Pusaka telah ditubuhkan sejak tahun 1921, kemudiannya
dikorporatkan pada 29 Mei 1995 dan mula beroperasi pada 1 Ogos 1995. AmanahRaya
sebelum ini dikawal selia oleh Jabatan Perdana Menteri (JPM) dan Kementerian Hal Ehwal
Ekonomi kini telah diletakkan di bawah tanggungjawab Kementerian Kewangan Malaysia
(MOF).
JADUAL 1
PERKHIDMATAN PERWARISAN AMANAHRAYA
AKTIVITI
BUTIRAN
UTAMA
Wasiat merupakan dokumen penyelesaian harta pusaka berbentuk arahan kepada wasi (orang
yang dilantik untuk menunaikan wasiat) untuk menyempurnakan segala hasrat pelanggan.
Pengurusan AmanahRaya akan bertindak sebagai wasi menyediakan perkhidmatan dalam bentuk penulisan,
Wasiat penyimpanan dan pelaksanaan wasiat. Proses penyediaan wasiat dilaksanakan mengikut undang-
undang Islam (mengikut wasiat atau mengikut faraid jika tanpa dokumen wasiat) dan Sivil
(mengikut wasiat atau mengikut Akta Pembahagian 1958 jika tanpa dokumen wasiat).
Akaun amanah merujuk kepada akaun yang dibuka oleh orang perseorangan atau badan korporat
Pengurusan
bagi manfaat benefisiari (orang yang menerima manfaat) tertentu melalui Surat Ikatan Amanah.
Amanah
AmanahRaya bertindak sebagai pemegang amanah dan bertanggungjawab melindungi benefisiari.
Bertindak sebagai pentabir harta pusaka (harta peninggalan si mati) bagi memastikan harta
Pengurusan
berkenaan dapat diagihkan kepada pihak yang berhak menurut undang-undang. Ia terdiri daripada
Pusaka
Harta Pusaka Berwasiat dan Harta Pusaka Tidak Berwasiat.
Sumber: Portal AmanahRaya
1.4. Aktiviti AmanahRaya tertakluk kepada Akta Perbadanan Amanah Raya 1995
[Akta 532], Akta Pemegang Amanah 1949 [Akta 208], Small Estates (Distribution)
Act 1955, Probate and Administration Act 1959 dan Wills Act 1959. AmanahRaya dan
subsidiarinya, AmanahRaya Trustees Berhad menerima dana berserta fi daripada
pelanggannya bagi perkhidmatan perwarisan yang diberikan. Dana yang diterima
kemudiannya dilaburkan melalui KWB yang diuruskan oleh subsidiarinya iaitu
AmanahRaya Investment Management Sdn. Bhd. dan AmanahRaya Kenedix-REIT
Manager Sdn. Bhd.. Hasil pelaburan akan dipulangkan kepada pelanggan (waris atau
benefisiari) melalui pembayaran agihan pendapatan (dividen). Secara amnya, model
perniagaan AmanahRaya adalah seperti dalam Carta 1.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
3. SKOP PENGAUDITAN
3.1. Pengauditan ini melibatkan sembilan (9) aspek tadbir urus korporat bagi tahun
2016 hingga bulan Februari 2020. Pengauditan aspek pengurusan aktiviti pula meliputi
pengurusan dana KWB serta pengurusan amanah dan pusaka bagi tempoh yang sama.
Berdasarkan penilaian risiko, aktiviti pengurusan dana KWB dipilih kerana trend
kemerosotan dana KWB sejak tahun 2008 melibatkan jumlah dana yang signifikan. Hasil
fi pengurusan dana KWB juga adalah penyumbang utama kepada pendapatan operasi
syarikat. Aktiviti pengurusan amanah dan pusaka pula dipilih kerana hasil fi menyumbang
kepada pendapatan operasi kedua tertinggi syarikat. Aspek kedudukan kewangan pula
meliputi analisis penyata kewangan beraudit tahun 2016, 2017 dan 2018.
3.2. Dua (2) bidang utama yang dinilai bagi pengauditan pengurusan aktiviti adalah
prestasi dan pelaksanaan aktiviti. Bagi prestasi aktiviti, dua (2) perkara yang dinilai iaitu
pencapaian output dan pencapaian outcome. Manakala perkara yang dinilai dalam
pelaksanaan aktiviti ialah pengurusan dana KWB serta pengurusan amanah dan pusaka.
Tiga (3) perkara yang disemak dalam pengurusan dana KWB ialah prestasi pelaburan
3.3. Pengauditan telah dijalankan di Ibu Pejabat AmanahRaya yang terletak di Jalan
Ampang, Kuala Lumpur. Selain itu, semakan telah dibuat terhadap empat (4) cawangan
yang mempunyai bilangan fail pusaka backlog yang tinggi. Cawangan yang terlibat ialah
di Kuala Lumpur, Ipoh, Johor Bahru dan Pulau Pinang. Lawatan Audit turut dijalankan
terhadap sampel benefisiari Orang Kelainan Upaya melibatkan akaun amanah kategori
mandatori.
4. METODOLOGI PENGAUDITAN
4.1. Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod, fail dan dokumen yang
dikemukakan oleh pengurusan AmanahRaya serta menganalisis data amanah dan pusaka.
Analisis terhadap KWB dilaksanakan melibatkan prestasi kedudukan kewangan, pelaburan
dan agihan pendapatan. Lawatan terhadap penerima manfaat amanah juga dijalankan
antara 20 Januari hingga 7 Februari 2020 bertujuan untuk menentukan pengurusan
amanah telah dilaksanakan berdasarkan Standard Operating Procedures dan akta
berkaitan. Selain itu, borang soal selidik telah diedarkan kepada seramai 117 pelanggan
bagi menentukan tahap kepuasan pelanggan terhadap perkhidmatan yang diberikan
AmanahRaya.
4.2. Pengesahan dengan pihak ketiga iaitu Jabatan Ketua Pengarah Tanah dan Galian
(JKPTG) Negeri Johor dan Pulau Pinang serta Bank Kerjasama Rakyat Malaysia telah
dilaksanakan bagi mendapat maklum balas berkaitan kelewatan penyelesaian kes pusaka.
Perbincangan dan temu bual dengan pegawai terlibat juga dijalankan untuk mendapatkan
penjelasan lanjut. Bagi aspek kedudukan kewangan, penilaian dilaksanakan berdasarkan
penyata kewangan AmanahRaya yang telah diaudit oleh Tetuan Ernst & Young. Penilaian
ini melibatkan analisis trend pendapatan, perbelanjaan dan untung rugi; analisis trend
aset dan liabiliti; analisis nisbah kewangan; serta analisis aliran tunai.
5. RUMUSAN AUDIT
5.1. Pengauditan yang dijalankan antara bulan November 2019 hingga Februari 2020
merumuskan perkara seperti berikut:
b. Pengurusan Aktiviti
Prestasi dana KWB adalah tidak cekap kerana dana modal telah mengalami
trend defisit sejak tahun 2008 menjadikan kerugian terkumpul KWB
mencapai RM1.023 bilion setakat tahun 2019. Selain itu, kadar kos
pelaburan melebihi kadar pulangan diperoleh bagi tahun 2016 dan 2018
turut meningkatkan defisit dana. Keadaan ini menyebabkan AmanahRaya
memerlukan jaminan Kerajaan sejak tahun 2010 bagi menampung defisit
dana sekiranya dituntut oleh pemegang dana amanah. Pencapaian output
pengurusan amanah dan pusaka bagi tempoh tahun 2016 hingga 2019
pula adalah cekap antara 87.9% hingga 98.9%. Pengurusan penyelesaian
kes didapati cekap dengan kes backlog amanah hanya 2.9% dan kes
backlog pusaka 36.4% setakat 31 Disember 2019.
Pengurusan dana KWB adalah tidak cekap kerana pelaburan telah merekodkan
kerugian nyata sebanyak 64.9% dalam kerugian terkumpul KWB. Pengagihan
pendapatan kepada pemegang dana KWB juga dibayar melebihi pendapatan
bersih bagi tujuh (7) tahun kewangan. AmanahRaya sedang melaksanakan
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 22
- 7- 7
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
Aspek pengurusan fail serta maklumat amanah dan pusaka pula masih
belum mencapai tahap kecekapan yang optimum kerana sistem dan
kaedah penyimpanan yang diamalkan mewujudkan risiko kehilangan
maklumat serta menyukarkan pemantauan kemajuan penyelesaian kes.
Pengurusan dana tertangguh juga adalah kurang cekap dengan
peningkatan dana sehingga 59.8% dalam tempoh tahun 2016 hingga
2019.
c. Kedudukan Kewangan
5.2. Penemuan utama Audit yang perlu diberi perhatian dan tindakan adalah seperti
berikut:
ii. tiada spesifikasi bilik fail ditetapkan serta bilik fail tidak dilengkapi dengan
kawalan keselamatan dan alat pencegahan atau pengesan kebakaran yang
sesuai.
Perkara yang ditemui dan maklum balas AmanahRaya telah dibincangkan dalam exit
conference pada 11 Jun 2020 serta pengesahan fakta melalui confirmatory letter diterima
daripada AmanahRaya bertarikh 5 Ogos 2020. Penjelasan lanjut bagi setiap penemuan
yang dinyatakan dalam rumusan Audit adalah seperti perenggan berikut:
6.1.1. Tadbir urus korporat yang baik dapat membantu syarikat mempertingkatkan
kecekapan dalam mencapai objektifnya serta membolehkan syarikat diurus dengan
lebih sempurna, telus dan bertanggungjawab. Sebagai sebuah syarikat MKD,
pengurusan AmanahRaya perlu mematuhi undang-undang dan peraturan yang
ditetapkan menurut Akta Syarikat 2016, Suruhanjaya Syarikat Malaysia,
Perlembagaan Syarikat, Akta Perbadanan Amanah Raya 1995 [Akta 532], Garis
Panduan Ahli Lembaga Pengarah Lantikan Menteri Kewangan (Diperbadankan)
[MKD Handbook] Disember 2014, Standard Operating Procedures (SOP) serta
peraturan yang ditetapkan oleh Kerajaan dari semasa ke semasa. Selain itu, rujukan
juga boleh dibuat terhadap amalan terbaik tadbir urus korporat seperti Malaysian
Code on Corporate Governance (MCCG) 2017, The Green Book - Enhancing Board
Effectiveness (Green Book) April 2006 dan panduan tadbir urus korporat daripada
Chartered Institute of Internal Auditor.
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 9- 9
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
LEMBAGA PENGARAH
PENGARAH URUSAN
KUMPULAN
Bahagian AMANAHRAYA
Bahagian Perundangan Bahagian Perkhidmatan Bahagian Perkhidmatan Bahagian Kewangan & TRUSTEES
Kesetiausahaan Kumpulan Operasi Cawangan Perkhidmatan Kumpulan BERHAD
Syarikat Kumpulan
Bahagian AMANAHRAYA-
Pemasaran & Jabatan Pentadbiran KENEDIX REIT
Bahagian Komunikasi Amanah MANAGER
Cawangan Wilayah
Audit Dalam Kumpulan Unit Akaun SDN. BHD.
Zon Tengah
Kumpulan Korporat
Jabatan Pentadbiran
Bahagian Wasiat Cawangan Wilayah AMANAHRAYA
Modal Insan & Zon Utara Unit INVESTMENT
Bahagian Perbendaharaan &
Pentadbiran MANAGEMENT
Pematuhan, Kustodian
Kumpulan Jabatan Pengurusan SDN. BHD.
Integriti &
Pengurusan Dana Tertangguh Cawangan Wilayah
Risiko Zon Selatan
Bahagian AMANAHRAYA
Kumpulan HARTANAH
Teknologi Jabatan Pengurusan
Maklumat Cawangan Wilayah SDN. BHD.
Perhubungan
Kumpulan Pelanggan Zon Pantai Timur
Cawangan Wilayah
Jabatan Zon Borneo
Pembangunan Produk
6.1.3. Peranan utama tiga (3) bahagian utama AmanahRaya iaitu Perkhidmatan
Korporat Kumpulan, Operasi Kumpulan dan Kewangan Kumpulan adalah seperti
dalam Jadual 2.
JADUAL 2
PERANAN BAHAGIAN UTAMA AMANAHRAYA
BAHAGIAN UTAMA PERANAN
Bertanggungjawab untuk merumuskan serta melaksanakan strategi dan inisiatif yang
Perkhidmatan memberi tumpuan kepada menangani perubahan pesat dalam pasaran atau industri,
Korporat Kumpulan transformasi dan merangkumi automasi atau digitalisasi, menekankan kepada
pembangunan orang ramai dan memperkukuhkan jenama AmanahRaya.
Bertanggungjawab untuk pengurusan yang berkesan dan cekap bagi pentadbiran
Operasi amanah, harta pusaka dan wasiat dengan matlamat untuk mencapai jualan produk
dan perkhidmatan syarikat yang menguntungkan.
Kumpulan Mengurus perkhidmatan operasi keseluruhan termasuk memastikan kualiti
perkhidmatan adalah standard tertinggi dan memenuhi jangkaan pelanggan.
Kewangan Membantu memastikan pengurusan kewangan dan perakaunan Kumpulan yang
Kumpulan cekap, berhemat dan berkesan.
Sumber: Bahagian Modal Insan dan Pentadbiran Kumpulan AmanahRaya
2 -2 10
- 10 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
i. MKD Handbook perenggan 1.9(c), 2.2(f) dan 3.25 hingga 3.28 menyatakan
syarikat hendaklah mempunyai SOP lengkap dan menyeluruh yang diluluskan
oleh Lembaga Pengarah. Piagam Lembaga Pengarah AmanahRaya turut
menyatakan tanggungjawab Lembaga Pengarah untuk menyemak semula dan
meluluskan polisi korporat. Selain itu, Lembaga Pengarah perlu mewujudkan
dan menilai polisi, proses dan prosedur AmanahRaya selaras dengan misi dan
visi syarikat. Jawatankuasa Lembaga Pengurusan Risiko dan Integriti pada
20 Jun 2014 juga telah memutuskan semua polisi yang diwujudkan perlu
diluluskan di peringkat jawatankuasa sebelum pengesahan Lembaga
Pengarah.
ii. Semakan Audit mendapati pindaan perenggan 3.4, Polisi Arahan Syarikat
(URUS 01) yang merupakan rujukan utama dalam menggubal sesuatu polisi
syarikat tidak dikemukakan untuk kelulusan Lembaga Pengarah.
Pindaan tersebut menetapkan polisi yang perlu dibentangkan untuk makluman
atau kelulusan Lembaga Pengarah atau Jawatankuasa Lembaga Pengarah
hanya boleh ditetapkan oleh Pengarah Urusan Kumpulan melalui syor
Jawatankuasa Arahan Syarikat. Jawatankuasa Arahan Syarikat merupakan
jawatankuasa peringkat pengurusan yang berperanan menyemak dan
mengesyorkan polisi syarikat. Pindaan ini juga didapati tidak selaras
dengan Piagam Lembaga Pengarah AmanahRaya berkaitan
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 11
- 11
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
iv. Semakan Audit juga mendapati sebanyak dua (2) pindaan polisi melibatkan
kenaikan kadar Fi Perkhidmatan Amanahraya (KEW008) pada tahun 2016
telah berkuat kuasa pada tahun 2017. Bagaimanapun, pindaan polisi ini
tidak mendapat pandangan dan kelulusan Lembaga Pengarah
sebelum dilaksanakan meskipun masih di bawah kadar maksimum yang
diluluskan Menteri pada tahun 2006 dan 2019. Perkara ini disebabkan
Jawatankuasa Arahan Syarikat (peringkat pengurusan) berpandangan pindaan
kadar fi adalah melibatkan operasi syarikat. Pindaan kadar fi perkhidmatan
AmanahRaya yang tidak diperhalusi oleh Lembaga Pengarah berisiko
menyebabkan kenaikan kadar yang tidak wajar kepada pelanggan dan tidak
selaras dengan tanggungjawab sosialnya.
Polisi Arahan Syarikat (URUS 01) adalah dokumen bagi merekodkan semua dasar
syarikat. AmanahRaya akan meminda URUS 01 dengan menyatakan secara jelas
tindakan bagi proses pengesahan atau kelulusan dasar syarikat yang bersifat strategik
dan tugas tadbir. Jawatankuasa Arahan Syarikat memutuskan hanya pindaan dasar
syarikat bersifat strategik perlu kelulusan Lembaga Pengarah manakala yang bersifat
tugas tadbir akan diluluskan oleh pihak pengurusan. Mana-mana dasar syarikat yang
belum diluluskan oleh Lembaga Pengarah termasuk pindaan URUS 01 akan
dikemukakan untuk kelulusan selewat-lewatnya pada 31 Disember 2020.
22 - 12
- 12 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
Seorang Pengarah Bebas telah dilantik sebagai ahli tambahan jawatankuasa pada
24 Februari 2020. Bagaimanapun, AmanahRaya perlu melantik seorang lagi Pengarah
Bebas bagi memastikan majoriti keanggotaan adalah bebas. AmanahRaya akan
meneliti kembali keahlian jawatankuasa dan terma rujukan menjelang akhir tahun
2020 agar selaras dengan amalan terbaik.
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 13
- 13
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
Petunjuk Prestasi Utama (KPI) bagi pengurusan amanah dan pusaka ditetapkan
berdasarkan pematuhan kepada kualiti ISO dengan sasaran pencapaian KPI
pengurusan amanah sebanyak 100% dan pentadbiran pusaka sebanyak 95%.
Manakala bagi pengurusan dana KWB, tiada KPI ditetapkan bagi menilai pencapaian
dana.
ii. Prestasi dana KWB dipantau oleh Lembaga Pengarah melalui pelaksanaan
Pelan Tindakan Pemulihan KWB sebagai satu daripada pelan utama Pelan
Strategik Lima (5) Tahun (2017 – 2022) AmanahRaya. Namun semakan Audit
mendapati pengurusan dana KWB tidak diambil kira sebagai KPI
tahunan syarikat dan korporat AmanahRaya.
2 -214
- 14 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
CARTA 3
KADAR PULANGAN DAN KOS DANA KWB
BAGI TEMPOH TAHUN 2016 HINGGA 2019
Kos dana KWB Pulangan pelaburan direalisasi Sasaran pulangan
7.00
6.45
6.50
5.97 5.86
6.00
5.47
5.58
5.50
Kadar (%)
4.50 4.71
4.65
4.00
3.50
3.56
3.00
2016 2017 2018 2019
Sumber: Laporan bulanan Jawatankuasa Pelaburan oleh Bahagian Kewangan 2016 hingga 2018 dan Prestasi
Dana dan Kumpulan AmanahRaya pada 31 Disember 2019
Nota: Kos dana KWB = kadar agihan pendapatan (kadar efektif pulangan amanah yang ditawarkan
+ kadar tahunan fi pengurusan oleh AmanahRaya)
iv. Kos dana KWB yang melebihi kadar pulangan pelaburan ini telah
menyebabkan kerugian terkumpul dana KWB mencapai RM1.023 bilion setakat
tahun 2019. Semakan Audit selanjutnya mendapati modal dana
pemegang akaun amanah KWB telah mengalami trend defisit
mulai tahun 2008 akibat kerugian. Defisit ini berlaku disebabkan
pendapatan bersih tidak dapat menampung jumlah agihan pendapatan
kepada pemegang dana setiap tahun. Bermula pada tahun 2010, KWB telah
diberi laporan tanpa teguran dengan emphasis of matters oleh juruaudit
bertauliah kerana wujud ketidakpastian material dalam usaha berterusan KWB
berikutan dana KWB mengalami kerugian terkumpul setiap tahun yang
menjejaskan modal dana.
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 15
- 15
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
4.000
3.000
2.000
1.000
0.000
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit KWB Bagi Tempoh Tahun 2008 hingga 2018 dan Akaun Pengurusan Bagi Tahun 2019
Nota: Saiz Dana KWB = Modal Pemegang Akaun Amanah – Kerugian Terkumpul
vi. Bagi tempoh tahun 2016 hingga 2019, nilai dana KWB telah mengalami trend
penurunan dalam tempoh dua (2) tahun berjumlah RM602.52 juta (12.1%)
kepada RM4.4 bilion pada tahun 2018 berbanding RM5.003 bilion pada tahun
2016. Namun, nilai dana telah menunjukkan peningkatan sejumlah
RM474.15 juta (10.8%) pada tahun 2019 kepada RM4.874 bilion berbanding
tahun 2018. Peningkatan ini disumbangkan oleh kenaikan bersih modal baharu
oleh pendeposit amanah dan faedah berbanding pengeluaran sejumlah
RM459.02 juta. Pendapatan bersih tahun 2019 juga telah meningkat
berbanding tahun 2018 disebabkan purata kadar pulangan pelaburan yang
diterima lebih tinggi iaitu sebanyak 4.94% berbanding 3.55% pada
tahun 2018. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 3.
JADUAL 3
KEDUDUKAN KEWANGAN KUMPULAN WANG BERSAMA
BAGI TEMPOH TAHUN 2016 HINGGA 2019
2016 2017 2018 2019
BUTIRAN
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)
Pendapatan 263.44 262.92 10.54 254.57
Perbelanjaan (36.29) (49.54) (27.12) 6.47*
PENDAPATAN /(RUGI) BAGI TAHUN SEMASA 227.15 213.38 (16.58) 261.04
KERUGIAN TERKUMPUL (774.51) (805.18) (1,053.56) (1,023.25)
JUMLAH ASET 5,032.77 4,823.16 4,407.59 5,077.10
JUMLAH LIABILITI 29.94 15.05 7.27 202.63
MODAL PEMEGANG AKAUN AMANAH 5,777.35 5,613.29 5,453.88 5,897.72
JUMLAH NILAI DANA PEMEGANG AKAUN
5,002.83 4,808.11 4,400.32 4,874.47
AMANAH (SAIZ DANA KWB)
TUNAI DAN KESETARAAN TUNAI PADA
475.69 423.42 439.28 816.40
AKHIR TAHUN
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit KWB Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018 serta Akaun Pengurusan Bagi Tahun 2019
Nota: (*) – Hasil pemulihan pelaburan melebihi jumlah perbelanjaan tahunan menyebabkan perbelanjaan positif
2 -216
- 16 Laporan Ketua
Laporan Ketua Audit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun SiriSiri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
Elemen pemantauan prestasi KWB akan diambil kira semasa penetapan KPI syarikat
bermula tahun 2021. Syarikat akan mencadangkan pengukuran prestasi dana KWB
iaitu pulangan dana perlu melebihi kos dana bagi tahun kewangan tersebut dan
meletakkan 5% pemberat di bawah perspektif kewangan.
i. Pengurusan Amanah
Laporan kualiti ISO menetapkan tiga (3) sasaran KPI pengurusan amanah
dengan pencapaian sebanyak 100%. Analisis Audit mendapati pencapaian
output bagi pengurusan amanah untuk tempoh tahun 2016 hingga 2019
ialah antara 87.9% hingga 98.9%. Bagaimanapun, penutupan fail amanah
tidak dapat dijadikan pengukuran KPI bagi pengurusan amanah kerana
tarikh matang adalah berbeza mengikut Surat Ikatan Amanah atau umur
benefisiari. Fail amanah yang tidak ditutup mengikut tempoh matang
menyebabkan fail backlog (belum diselesaikan). Butiran lanjut adalah
seperti dalam Jadual 4.
Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
Negara Tahun 2019Siri
Tahun 2019 Siri1 1 2 2- 17
- 17
A mAmanah
a n a h R aRaya
y a B eBerhad
rhad
JADUAL 4
PENCAPAIAN OUTPUT PENGURUSAN
AMANAH BAGI TEMPOH TAHUN 2016 HINGGA 2019
PENCAPAIAN (%)
KPI
2016 2017 2018 2019
Penyediaan draf Surat Ikatan Amanah dan Perisytiharan
94.8 87.9 95.4 96.1
Amanah
Penyediaan salinan bersih Surat Ikatan Amanah
92.8 89.0 96.2 98.9
dan Perisytiharan Amanah
Penyediaan bayaran dalam tempoh 14 hari 97.5 95.2 97.1 98.2
Sumber: Jabatan Pentadbiran Amanah
JADUAL 5
STATISTIK BACKLOG AKAUN AMANAH
MENGIKUT TEMPOH SETAKAT TAHUN 2019
BILANGAN JUMLAH
TAHUN BENEFISIARI HARTA AMANAH
(Akaun) (RM Juta)
2011-2019 710 10.67
2001-2010 85 1.81
1991-2000 114 4.89
1981-1990 20 0.71
1971-1980 18 0.23
1961-1970 15 0.07
1951-1960 18 0.08
1941-1950 14 0.07
1931-1940 21 0.10
1921-1930 17 0.17
1911-1920 8 0.13
1900-1910 9 2.87
JUMLAH 1,049 21.80
Sumber: Bahagian Teknologi Maklumat AmanahRaya
2 -218
- 18 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
Pihak pengurusan akan mengenal pasti fail yang melibatkan 4,520 benefisiari yang
tidak mempunyai maklumat berhubung tarikh matang dan akan mengambil
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 19
- 19
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
JADUAL 6
STATISTIK BACKLOG FAIL PUSAKA
MENGIKUT TEMPOH SETAKAT TAHUN 2019
JUMLAH HARTA
BILANGAN
TAHUN DIREALISASI
FAIL
(RM Juta)
2011-2019 5,134 369.45
2001-2010 130 129.08
1991-2000 46 118.67
1981-1990 23 12.79
1971-1980 22 3.39
1950-1970 12 3.92
JUMLAH 5,367 637.30
Sumber: Bahagian Teknologi Maklumat AmanahRaya
22 - 20
- 20 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri 1
2019 Siri 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
JADUAL 7
PUNCA KELEWATAN BAGI SAMPEL FAIL BACKLOG PUSAKA
KELEWATAN
CAWANGAN BILANGAN KELEWATAN
PENTADBIRAN
AMANAHRAYA SAMPEL FAIL PIHAK KETIGA
DALAMAN
Kuala Lumpur 46 46 0
Johor Bahru 34 34 0
Ipoh 36 34 2
Pulau Pinang 39 37 2
JUMLAH 155 151 4
Sumber: Data Fail Backlog Pusaka dan Analisis Jabatan Audit Negara
JADUAL 8
PENGESAHAN AGENSI BAGI KELEWATAN PROSEDUR
TARIKH
TEMPOH STATUS SETAKAT
PERMOHONAN JUSTIFIKASI
AGENSI KELEWATAN BULAN
OLEH KELEWATAN
(Bulan) MAC 2020
AMANAHRAYA
Dokumen tidak
16.10.2019 4 Dokumen tidak dilengkapkan.
lengkap.
JKPTG Menunggu Unit Pengurusan Pusaka
Oktober 2019 4 Kes selesai.
Negeri Segamat mengeluarkan perintah.
Johor
02.03.2016 48 Perintah diserah pada 12.02.2020. Kes selesai.
15.02.2017 36 Tiada bayaran. Tiada resit bayaran.
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 21
- 21
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
Langkah yang diambil bagi mengurangkan dan menutup fail backlog pusaka
adalah dengan menjadikannya KPI bagi cawangan dan membuat pemantauan
secara berterusan terhadap pencapaian penutupan fail. Pengurusan juga telah
mewujudkan Backlog Task Force di Ibu Pejabat bermula pada bulan Ogos 2019
bagi mengkaji isu berkaitan fail backlog serta mengenal pasti dan mencadangkan
tindakan penyelesaian. Pemantauan berterusan akan dilaksanakan bagi
menyelesaikan dan menutup fail backlog. Sehingga bulan Mei 2020, sebanyak
2,123 (39.6%) daripada 5,367 fail backlog telah ditutup. Tempoh penyelesaian
bagi baki fail backlog adalah secara berperingkat sehingga bulan Disember 2022.
2 -2 22
- 22 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
i. Berdasarkan Akta 532, dua (2) objektif utama syarikat ialah untuk
menjalankan tanggungjawab sosial kepada komuniti Malaysia dan mencapai
keuntungan. AmanahRaya telah menetapkan prestasi kewangan (Financial)
sebagai indikator pengukuran outcome kumpulan syarikat. Bagaimanapun,
tiada pengukuran outcome ditetapkan bagi menilai
pelaksanaan tanggungjawab sosial AmanahRaya.
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 23
- 23
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
v. Di samping itu, pihak Audit telah mengedarkan borang soal selidik kepada
seramai 117 pelanggan secara rawak yang hadir berurusan di empat (4)
kaunter cawangan AmanahRaya iaitu Kuala Lumpur, Johor Bahru, Ipoh dan
Pulau Pinang pada tempoh lawatan Audit. Tujuan soal selidik adalah untuk
mendapatkan maklum balas pelanggan terhadap kualiti perkhidmatan yang
disediakan oleh AmanahRaya. Secara keseluruhannya, analisis Audit
mendapati AmanahRaya telah memberikan perkhidmatan yang baik di mana
seramai 110 pelanggan (94%) berpuas hati dengan perkhidmatan diberikan.
2 -2 24
- 24 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
Setakat 31 Disember 2019, modal dana KWB berjumlah RM5.898 bilion terdiri
daripada dana amanah institusi atau agensi berjumlah RM4.3 bilion (72.9%); dana
daripada bukan institusi berjumlah RM1.198 bilion (20.3%); dan dana tertangguh
(harta pusaka dan amanah yang masih belum dituntut) berjumlah RM399 juta (6.8%).
Ringkasan adalah seperti dalam Carta 5.
CARTA 5
MODAL DANA KWB SETAKAT TAHUN 2019
Dana Tertangguh
Dana Amanah - 6.8%
Bukan Institusi
20.3%
Dana Amanah -
Institusi
72.9%
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 22
- 25
- 25
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
JADUAL 9
AGIHAN DANA MENGIKUT JENIS ASET PELABURAN
PADA 31 DISEMBER 2019 BERBANDING AGIHAN DILULUSKAN
AGIHAN
KOS NILAI AGIHAN TACTICAL
JENIS ASET ASET PADA
BERSIH PASARAN DILULUSKAN DEVIATION
PELABURAN 31.12.2019
(RM Juta) (RM Juta) (%) DILULUSKAN
(%)
+5%
Fixed Income Securities 2,423.60 2,430.61 49.9 50
(maksimum 55%)
Hartanah 1,082.81 707.95 14.5 20 Tiada
Tunai dan Pasaran Wang 799.81 822.24 16.9 2 Minimum 2%
Alternatif (pinjaman kepada
syarikat subsidiari dan +5%
471.23 471.48 9.7 5
pelaburan dalam Goldman (maksimum 10%)
Sach Notes)
+5%
Ekuiti 456.03 442.19 9 23
(maksimum 28%)
JUMLAH 5,233.48 4,874.47 100 100
Sumber: Laporan Aktiviti Pelaburan KWB setakat 31 Disember 2019 kepada Jawatankuasa Pelaburan
iii. Analisis Audit secara keseluruhannya mendapati agihan dana pelaburan telah
dibuat mengikut siling yang ditetapkan oleh Jawatankuasa Pelaburan. Pihak
Audit turut mendapati pengagihan pelaburan yang rendah berbanding siling
iaitu pelaburan ekuiti hanya 9% berbanding 23% dan pelaburan hartanah
sebanyak 14.5% berbanding 20% siling yang diluluskan. Berdasarkan analisis
pengurus dana AmanahRaya, situasi ekonomi Malaysia yang tidak menentu
telah memberi kesan secara terus kepada pelaburan ekuiti dan hartanah.
Ketidakstabilan pasaran ekuiti Malaysia dicatatkan melalui prestasi Bursa
Malaysia yang ditutup pada 30 April 2020 dengan kadar 1,408 mata iaitu
penurunan 20% berbanding 31 Disember 2014 (1,761 mata). Manakala
penurunan pendapatan sewa daripada pelaburan hartanah sejajar dengan
pasaran hartanah yang lemah sejak lima (5) tahun kebelakangan ini termasuk
lambakan hartanah baharu di pasaran. Oleh itu, AmanahRaya telah
mengurangkan peratusan agihan pelaburan bagi kedua-dua instrumen
tersebut.
2 -226
- 26 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
CARTA 6 CARTA 7
PRESTASI PELABURAN PERINCIAN KERUGIAN TERKUMPUL
SETAKAT TAHUN 2019 SETAKAT TAHUN 2019
RM664.24 juta RM754.48 juta
11.3% 12.8%
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 27
- 27
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
22 - 28
- 28 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri 1
2019 Siri 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
AmanahRaya akan menilai semula agihan dana pelaburan KWB. Pelaburan alternatif
tidak lagi dibenarkan bagi mendapatkan pulangan maksimum sebaik sahaja pelaburan
dalam Goldman Sach Notes matang pada 14 Julai 2022 dan setelah pemulihan
pinjaman subsidiari AmanahRaya.
ii. Analisis Audit terhadap agihan pendapatan bagi tempoh tahun 2008 hingga
2019 mendapati agihan pendapatan kepada pemegang dana telah
melebihi pendapatan bersih bagi tujuh (7) tahun kewangan
iaitu tahun 2008, 2013, 2014, 2015, 2016, 2018 dan 2019. Walaupun KWB
mengalami kerugian bersih pada tahun 2008 (RM352.75 juta) dan 2018
(RM34.90 juta), agihan pendapatan kepada pemegang dana telah dibayar
masing-masing berjumlah RM366.63 juta dan RM231.79 juta. Analisis ini
menunjukkan agihan pendapatan yang dibayar kepada pemegang dana tidak
mengambil kira kemampuan KWB selaras dengan akta. Tindakan ini
seterusnya meningkatkan kerugian terkumpul KWB sehingga mencapai
RM1.023 bilion pada tahun 2019. Butiran lanjut adalah seperti dalam
Carta 8.
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 29
- 29
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
500
0
RM JUTA
-500
-1,000
-1,500
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Pendapatan/(Kerugian) Bersih (352.75) 443.97 566.25 327.70 813.57 259.97 128.92 212.52 205.08 268.05 (34.90) 57.36
Jumlah Agihan Pendapatan 366.63 303.69 330.84 326.38 313.23 309.52 294.06 241.39 242.86 244.06 231.79 230.73
Kerugian Terkumpul (596.01) (478.72) (355.35) (1,002.54) (770.15) (724.01) (825.60) (785.13) (774.51) (805.18) (1,053.56) (1,023.25)
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit KWB Bagi Tempoh Tahun 2008 hingga 2018 dan Akaun Pengurusan Bagi Tahun 2019
22 - 30
- 30 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri 1
2019 Siri 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
ii. Analisis Audit mendapati pencapaian pelan tindakan pemulihan bagi tempoh
bulan Oktober hingga Disember 2019 ialah sebanyak 5.4% berbanding
anggaran pemulihan keseluruhan sehingga tahun 2023 sebanyak
RM523.73 juta. Pembayaran balik pinjaman oleh syarikat subsidiari telah
mengurangkan kerugian terkumpul KWB sebanyak 2.9% kepada RM1.023
bilion pada akhir tahun 2019 berbanding RM1.054 bilion pada tahun
sebelumnya. AmanahRaya memaklumkan tindakan pemulihan sepenuhnya
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 31
- 31
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
Pelan tindakan pemulihan KWB mula dibentangkan pada bulan Januari 2020
merangkumi senarai aset di bawah pemulihan dan status aktiviti pemulihan yang
dilaksanakan. AmanahRaya juga memastikan pelaporan akaun beraudit bagi dana
KWB dikemukakan kepada MOF setiap tahun dan Bank Negara Malaysia setiap
enam (6) bulan.
AmanahRaya menyediakan dua (2) jenis produk pengurusan amanah iaitu Amanah
Sukarela dan Amanah Mandatori. Amanah Sukarela ditadbir menurut peruntukan
terma dan syarat Surat Ikatan Amanah manakala Amanah Mandatori ditadbir
sehingga tamat tempoh ditetapkan menurut dokumen peramanahan. Pentadbiran
pusaka diuruskan di bawah peruntukan Seksyen 17(1), 17(2) dan 13 Akta Perbadanan
Amanah Raya 1995 [Akta 532] serta Seksyen 8 Akta Harta Pusaka Kecil
2 -2 32
- 32 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
ii. Semakan Audit terhadap data amanah (pelanggan individu) bagi fail aktif
sehingga bulan Disember 2019 mendapati tempoh matang bagi
10,165 (28.2%) daripada 35,986 benefisiari adalah melebihi tempoh 20 tahun.
Analisis Audit terhadap data fail pusaka backlog pula mendapati sebanyak
233 (4.3%) daripada 5,367 fail melibatkan harta berjumlah RM267.85 juta.
Fail pusaka backlog yang masih belum diselesaikan sehingga bulan
Disember 2019 merupakan fail lama dari tahun 1950 hingga 2010. Keadaan
ini menyebabkan terdapat fail yang usang dan sukar dibaca.
iv. Namun, lawatan Audit turut mendapati ada bilik fail tidak dilengkapi
dengan sistem kawalan keselamatan seperti tiada CCTV dan alat
pencegah atau pengesan kebakaran. Selain itu, penggunaan sistem semburan
air automatik didapati tidak sesuai kerana semburan air boleh
merosakkan fail kertas yang disimpan di rak. Pihak Audit juga mendapati
ruang pejabat cawangan Johor Bahru terletak bersebelahan dengan dapur
memasak restoran di mana terdedah kepada risiko kebakaran. Pemeriksaan
Laporan
Laporan Ketua
Ketua AuditNegara
Audit Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- -3333
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
vi. Pihak Audit mendapati AmanahRaya mengguna pakai Sistem Amanah dan
Pusaka sejak tahun 1997. Bagaimanapun, sistem tersebut tidak
mempunyai fungsi penyimpanan dokumen secara digital serta
tidak merekodkan maklumat kronologi dan status tindakan penyelesaian fail.
Penyelenggaraan fail fizikal dalam tempoh yang lama menyebabkan dokumen
menjadi usang dan rosak. Selain itu, ketiadaan maklumat kronologi dan status
tindakan fail menyukarkan pemantauan terhadap penyelesaian kes dan
tindakan susulan terutama apabila berlaku pertukaran pegawai. Lawatan Audit
di Ibu Pejabat AmanahRaya dan cawangan Johor Bahru mendapati fail lama
yang masih aktif disimpan telah usang dan sukar untuk dibaca
seperti di Gambar 1 dan Gambar 2.
GAMBAR 1 GAMBAR 2
2 -2 34
- 34 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
Maklum balas AmanahRaya yang diterima pada 15 Jun dan 5 Ogos 2020
SWAP telah berjaya dibangunkan sepenuhnya pada bulan Ogos 2020 dan sedang
dalam proses penstabilan sistem. Sistem Pengurusan Dokumen iaitu sistem yang
menyimpan semua dokumen penting secara digital sedang giat dibangunkan dan
dijangka dapat disiapkan pada tahun 2021. Sistem ini akan dihubungkan terus ke
dalam SWAP yang baharu selesai dibangunkan.
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 22
- 35
- 35
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
i. Berdasarkan SOP Pelaksanaan Lawatan Sosial dan Jejak Waris, aktiviti lawatan
sosial dilaksanakan bagi mengesan penerima yang berhak bagi tujuan
pembayaran wang dari akaun amanah. SOP Pembayaran untuk Kes Amanah
pula menetapkan wang amanah boleh dikeluarkan bagi perbelanjaan seperti
bayaran nafkah, persekolahan, perayaan dan apa-apa keperluan lain
benefisiari.
ii. Lawatan sosial telah dilaksanakan oleh Care Unit, Jabatan Pengurusan
Perhubungan Pelanggan mulai tahun 2018. Pihak Audit dimaklumkan lawatan
sosial juga telah dilaksanakan sebelum tahun 2018 mengikut keperluan namun
maklumat lawatan tidak diselenggara secara sistematik kerana tiada SOP
khusus ditetapkan pada ketika itu. Semakan Audit terhadap Laporan Lawatan
Sosial bagi tahun 2018 hingga 2019 mendapati sebanyak 354 lawatan telah
dilaksanakan melibatkan kategori seperti akaun amanah telah matang, OKU,
benefisiari bawah umur dan akaun amanah yang tidak pernah dibuat
pengeluaran. Analisis Audit terhadap laporan tersebut mendapati 131 (37%)
benefisiari pernah dan 223 (63%) tidak pernah mengeluarkan wang amanah
bagi tujuan nafkah. Hasil lawatan sosial oleh AmanahRaya mendapati
10 daripada 131 benefisiari tersebut memerlukan perbelanjaan atau tambahan
nafkah. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 11.
JADUAL 11
PENGELUARAN AKAUN AMANAH BAGI TUJUAN PERBELANJAAN NAFKAH
LAWATAN SOSIAL TIDAK PERNAH PERNAH
DILAKSANAKAN MENGELUARKAN NAFKAH MENGELUARKAN NAFKAH
TAHUN PERLU TIDAK PERLU PERLU
TIDAK PERLU
Bil. NAFKAH TAMBAHAN TAMBAHAN
NAFKAH (Bil.)
(Bil.) NAFKAH (Bil.) NAFKAH (Bil.)
2018 116 40 0 70 6
2019 238 183 0 51 4
JUMLAH 354 223 0 121 10
Sumber: Care Unit, Jabatan Pengurusan Perhubungan Pelanggan dan Jabatan Pengurusan Dana Tertangguh
iii. Analisis Audit terhadap data amanah aktif hingga tahun 2018 mendapati
setakat 31 Disember 2019, seramai 15,905 benefisiari dengan baki akaun
berjumlah RM331.59 juta tidak pernah membuat pengeluaran wang amanah.
Kategori OKU adalah golongan tertinggi iaitu seramai 15,635 (98.3%)
benefisiari. Pihak Audit telah membuat lawatan terhadap 15 benefisiari OKU
di bawah kategori Amanah Mandatori yang belum pernah membuat
pengeluaran wang amanah setakat bulan Disember 2019. Bagaimanapun,
pihak Audit terpaksa mengehadkan bilangan sampel lawatan kepada
2 -2 36
- 36 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
Jumlah data yang tinggi bagi akaun amanah yang tidak pernah membuat
pengeluaran adalah antara faktor skop lawatan telah diperluaskan pada tahun
2019. AmanahRaya dari semasa ke semasa akan sentiasa membuat hebahan
umum di media elektronik dan media sosial meminta benefisiari atau penjaga
untuk tampil membuat semakan kewujudan fail amanah di pejabat atau cawangan
AmanahRaya di seluruh negara.
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 22
- 37
- 37
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
JADUAL 12
JUMLAH AKAUN DANA TERTANGGUH
BAGI TEMPOH TAHUN 2016 HINGGA 2019
BILANGAN JUMLAH DANA
TAHUN
WARIS (RM Juta)
2016 32,287 249.94
2017 28,347 308.91
2018 31,446 331.65
2019 36,007 399.35
Sumber: Bahagian Kewangan AmanahRaya
2 -238
- 38 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
JADUAL 13
PENGUMURAN AKAUN DANA TERTANGGUH SETAKAT 31 DISEMBER 2019
AMANAH PUSAKA JUMLAH
TEMPOH AKAUN
DIBUKA BILANGAN BILANGAN BILANGAN
RM RM RM
AKAUN AKAUN AKAUN
1950 - 1959 - - 11,203 7 11,203 7
1960 - 1969 - - 8,228 12 8,228 12
1970 - 1979 - - 52,961 58 52,961 58
1980 - 1989 - - 237,458 58 237,458 58
1990 - 1999 - - 1,026,824 781 1,026,824 781
2000 - 2009 - - 30,315,730 5,354 30,315,730 5,354
2010 - 2019 134,191,433 11,404 224,830,281 16,101 359,021,714 27,505
Tarikh tidak dapat
- - 8,675,631 2,232 8,675,631 2,232
ditentukan
JUMLAH 134,191,433 11,404 265,158,316 24,603 399,349,749 36,007
Sumber: Laporan Pengumuran Akaun Dana Tertangguh Setakat 31 Disember 2019
vi. Berdasarkan SOP Pelaksanaan Lawatan Sosial dan Jejak Waris, aktiviti jejak
waris dilaksanakan bagi mengesan penerima yang berhak menerima bayaran
daripada Akaun Dana Tertangguh. Pada tahun 2016 dan 2017, aktiviti ini
dilaksanakan oleh JPDT manakala bermula tahun 2018, aktiviti telah diambil
alih oleh Care Unit, Jabatan Pengurusan Perhubungan Pelanggan. Semakan
Audit terhadap Laporan Aktiviti Jejak Waris bagi tempoh tahun 2016 hingga
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 39
- 39
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
JADUAL 14
AKTIVITI JEJAK WARIS YANG DILAKSANAKAN
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
JEJAK WARIS DILAKSANAKAN WARIS BERJAYA DIKESAN/DITEMUI
TAHUN PERATUS
BILANGAN BILANGAN
(%)
2016 63 56 88.9
2017 265 208 78.5
2018 211 152 72.0
2019 72 57 79.2
JUMLAH 611 473 77.4
Sumber: Laporan Aktiviti Jejak Waris oleh Jabatan Pengurusan Dana Tertangguh dan Care Unit
vii. Temu bual bersama pegawai Care Unit, Jabatan Pengurusan Perhubungan
Pelanggan juga mendapati unit tersebut hanya mampu menetapkan sasaran
tahunan aktiviti jejak waris dan lawatan sosial sebanyak 300 kes berbanding
36,007 waris bagi Akaun Dana Tertangguh pada tahun 2019. Keupayaan
liputan lawatan mengambil kira bilangan kakitangan iaitu hanya empat
(4) orang yang melaksanakan kedua-dua aktiviti tersebut. Semakan Audit
mendapati Care Unit telah melaksanakan aktiviti jejak waris dan lawatan sosial
melebihi sasaran iaitu sebanyak 327 (109%) dan 310 (103.3%) aktiviti atau
lawatan masing-masing pada tahun 2018 dan 2019.
Maklum balas AmanahRaya yang diterima pada 15 Jun dan 5 Ogos 2020
Maklumat tarikh pembukaan fail bagi kesemua 2,232 akaun yang tidak dapat
ditentukan tempoh pengumuran telah berjaya diperoleh. Tindakan pengemaskinian
data tersebut dalam sistem dijangka selesai pada bulan September 2020. Selain
aktiviti Care Unit, pengesanan waris dilaksanakan melalui laman sesawang
2 -2 40
- 40 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
6.3.1. Penyata kewangan AmanahRaya bagi tahun 2016, 2017 dan 2018 telah
diaudit dan diberi laporan tanpa teguran dengan emphasis of matters oleh Tetuan
Ernst & Young. Pendapat tersebut diberikan kerana ketidakpastian material dalam
usaha berterusan syarikat berkaitan keupayaan kedudukan aset bersih AmanahRaya
selaku pemegang amanah (Seksyen 28 Akta 532) untuk membayar tuntutan daripada
Akaun KWB yang mempunyai rizab negatif. Bagi tempoh tahun 2016 hingga 2018,
MOF selaku pemegang saham telah mengeluarkan surat sokongan kewangan kepada
AmanahRaya sebagai jaminan KWB mampu meneruskan operasi dan
AmanahRaya sebagai pemegang amanah dapat menjalankan
fungsinya secara berterusan (going concern) pada masa hadapan.
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 41
- 41
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
2 -2 42
- 42 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
6.3.5. Perbelanjaan keseluruhan syarikat pula terdiri daripada belanja operasi, kos
kakitangan, belanja pentadbiran dan belanja lain. Perbelanjaan syarikat bagi tempoh
tahun 2016 hingga 2018 menunjukkan trend peningkatan terutamanya pada tahun
2018 iaitu sejumlah RM19.49 juta (25.4%) berbanding tahun sebelumnya.
Peningkatan utama adalah melibatkan perbelanjaan lain iaitu rosot nilai terhadap
pinjaman syarikat subsidiari berjumlah RM21.27 juta. Peruntukan rosot nilai yang
tinggi ini berdasarkan jangkaan keupayaan membayar balik pinjaman oleh syarikat
agar selari dengan pemakaian standard perakaunan Malaysian Financial Reporting
Standard bermula tahun 2018. Trend perbelanjaan bagi tempoh tiga (3) tahun
berkaitan adalah seperti dalam Jadual 15 dan Carta 9.
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 22
- 43
- 43
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
CARTA 10
CARTA 9 TREND KEUNTUNGAN SEBELUM
TREND PENDAPATAN DAN ZAKAT & CUKAI DAN KEUNTUNGAN
PERBELANJAAN BAGI TEMPOH TERKUMPUL BAGI TEMPOH TAHUN
TAHUN 2016, 2017 DAN 2018 2016, 2017 DAN 2018
RM Juta RM Juta
120 60
54.22
100 50
108.87
42.58
96.24
94.61
80
90.77
40
28.15
76.75
60 30
67.71
17.86
40 20
23.06 12.63
20 10
0 0
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Keuntungan Sebelum Zakat dan Cukai
Pendapatan Perbelanjaan Keuntungan Terkumpul
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018
6.3.7. Analisis Audit seterusnya terhadap kedudukan aset dan liabiliti mendapati
AmanahRaya mempunyai sumber yang mencukupi bagi memenuhi obligasinya pada
masa diperlukan. Jumlah aset adalah melebihi liabiliti bagi tempoh tahun 2016 hingga
2018. Pada tahun 2018, nilai aset syarikat melebihi liabiliti iaitu sejumlah
RM60.23 juta (70.3%). Komponen utama aset syarikat ialah aset bukan semasa
(50.3% hingga 66.7%) yang terdiri daripada pelaburan syarikat subsidiari, hartanah
dan peralatan serta goodwill. Manakala sebanyak 99% liabiliti syarikat adalah liabiliti
semasa iaitu pinjaman kepada syarikat subsidiari, pemiutang dagangan, perbelanjaan
terakru dan liabiliti manfaat kakitangan.
6.3.9. Analisis nisbah keuntungan pula mendapati margin keuntungan syarikat bagi
tempoh tahun 2016 hingga 2018 mengalami penurunan setiap tahun. Pada tahun
2018, margin keuntungan ialah 17% berbanding 24.6% pada tahun 2017 dan 32.5%
2 -244
- 44 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
6.3.10. Analisis Audit juga telah dijalankan terhadap kedudukan aliran tunai
AmanahRaya bagi menilai keupayaan syarikat menjana aliran tunai daripada operasi,
pelaburan dan pembiayaan untuk menampung keperluan perbelanjaan syarikat. Pada
keseluruhannya, baki tunai dan kesetaraan tunai AmanahRaya pada akhir tahun 2018
berjumlah RM19.94 juta menunjukkan peningkatan ketara sejumlah RM15.22 juta
(322.5%) berbanding pada tahun 2016. Peningkatan utama ini disumbangkan oleh
terimaan dividen daripada syarikat subsidiari berjumlah RM36.51 juta pada
tahun 2018.
Laporan
Laporan KetuaAudit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019Siri
Siri1 1 2 2- 45
- 45
A mAmanah
a n a h R a Raya
y a B e Berhad
rhad
ii. mengkaji semula kadar agihan pendapatan yang munasabah mengambil kira
kemampuan kewangan KWB, pandangan dan kelulusan Lembaga Pengarah
sebelum kelulusan Menteri bagi memastikan kemapanan dana terjamin;
iii. memastikan polisi pelaburan disemak semula dan dikemas kini secara berkala
dengan mengambil kira keadaan semasa bagi tujuan pematuhan dan pemantauan
pelaburan yang lebih jelas;
iv. mewujudkan task force bagi menyelesaikan kes fail backlog akaun pusaka dan
amanah yang terlalu lama sejak tahun 1900;
v. menetapkan spesifikasi dan menambah baik bilik penyimpanan fail yang sesuai
bagi menjamin keselamatan maklumat akaun amanah dan pusaka; dan
vi. memantau pelaksanaan Sistem Wasiat Amanah Pusaka dan pembangunan Sistem
Pengurusan Dokumen bagi memastikan penyelesaian kes dan penyimpanan
maklumat akaun amanah dan pusaka lebih berkesan dan efektif.
2 -2 46
- 46 Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun Siri Siri
2019 1 1
Amanah Raya Berhad
Amanah Raya Berhad
Perkara Utama
Apa yang Bagi memenuhi mandat yang diberikan oleh Kerajaan serta
diaudit? melaksanakan peranannya sebagai Institusi Kewangan
Pembangunan (DFI), Small Medium Enterprise Development Bank
Malaysia Berhad (SME Bank) menawarkan pembiayaan kepada
perusahaan kecil dan sederhana (PKS). SME Bank juga
melaksanakan aktiviti pembangunan Entrepreneur Premises
Complex (EPC). EPC merupakan inisiatif khas untuk membantu
usahawan PKS Bumiputera mengendalikan perniagaan mereka
di lot kilang pada kadar sewa yang berpatutan dengan lokasi dan
infrastruktur yang baik.
Penilaian terhadap sembilan (9) aspek tadbir urus korporat
meliputi aspek Pengerusi, Lembaga Pengarah, Setiausaha
Syarikat, Ketua Pegawai Eksekutif, Standard Operating
Procedures, Pelan Strategik dan Petunjuk Prestasi Utama,
Jawatankuasa Audit, Audit Dalam serta Jawatankuasa Pencalonan
dan Imbuhan bagi tempoh tahun 2017 hingga bulan
Februari 2020.
Penilaian terhadap aktiviti pembiayaan dan pembangunan bagi
tempoh tahun 2017 hingga bulan Februari 2020 yang meliputi dua
(2) bidang utama Audit iaitu prestasi dan pelaksanaan aktiviti
tersebut.
Analisis terhadap tiga (3) tahun penyata kewangan beraudit iaitu
2017, 2018 dan 2019 merangkumi analisis pendapatan,
perbelanjaan, aset, liabiliti serta aliran tunai.
24- -50
48 Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l M e d i u m EEnterprise
Small Medium n t e r p r i s e Development
D e v e l o p m e n t Bank
B a n k Malaysia
M a l a y s i a Berhad
Berhad
1. LATAR BELAKANG
1.1. Small Medium Enterprise Development Bank Malaysia Berhad (SME Bank)
merupakan syarikat berhad menurut syer dan telah memulakan operasi pada
3 Oktober 2005. Pada peringkat awal penubuhannya, SME Bank dikenali sebagai Bank
Perusahaan Kecil dan Sederhana Malaysia Berhad. Ia ditubuhkan susulan proses
penggabungan dan rasionalisasi antara Bank Pembangunan dan Infrastruktur Malaysia
Berhad (BPIM) dengan Bank Industri dan Teknologi Malaysia Berhad (BITM) pada tahun
2005. Namanya ditukar kepada SME Bank pada 11 Jun 2013 melalui proses penstrukturan
semula syarikat. SME Bank mempunyai modal berbayar berjumlah RM1.850 bilion dengan
semua modal saham dimiliki oleh Menteri Kewangan (Diperbadankan) [MKD], kecuali satu
(1) saham dipegang oleh Pesuruhjaya Tanah Persekutuan. SME Bank diselia oleh
Kementerian Pembangunan Usahawan dan Koperasi (MEDAC). Selain itu, sebagai sebuah
Institusi Kewangan Pembangunan (DFI), SME Bank juga dikawal selia oleh Bank Negara
Malaysia (BNM).
b. untuk memberi bantuan modal, kredit dan bantuan lain yang diperlukan oleh
Kerajaan atau kerajaan negeri, atau pihak berkuasa tempatan, orang awam,
2 -251
- 51
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
1.3. Bagi memenuhi mandat yang diberikan oleh Kerajaan serta melaksanakan
peranannya sebagai DFI, SME Bank menawarkan pembiayaan kepada Perusahaan Kecil
dan Sederhana (PKS). SME Bank juga melaksanakan aktiviti pembangunan melalui
beberapa program seperti Entrepreneur Premises Complex (EPC) dan Best Exporters
Programme (BEP).
1.4. Setakat 31 Disember 2019, sejumlah RM2.116 bilion pembiayaan baharu telah
diluluskan oleh SME Bank kepada 529 PKS. Kedudukan portfolio pembiayaan kasar SME
Bank pada tahun 2019 adalah berjumlah RM6.380 bilion (2018: RM6.470 bilion) dengan
penguasaan pasaran pada kadar 47.8% berbanding DFI lain. Model perniagaan SME Bank
memfokuskan kepada lima (5) strategic thrust, aktiviti pembiayaan dan menjangkaui
pembiayaan (beyond financing) serta disokong oleh lima (5) nilai teras. Nilai teras
merupakan nilai utama yang perlu diamalkan oleh kakitangan SME Bank bagi menyokong
pelaksanaan inisiatif dalam strategic thrust. Model perniagaan ini menyokong visi dan misi
SME Bank yang baharu dalam melaksanakan pelan strategik melalui SME Bank Two–Year
Accelerated Programme (2019-2020). Model perniagaan SME Bank mulai bulan
Januari 2019 adalah seperti dalam Carta 1.
CARTA 1
MODEL PERNIAGAAN SME BANK
2 -2 52
- 52
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
Pengauditan dijalankan untuk menilai pencapaian objektif penubuhan SME Bank sebagai
Institusi Kewangan Pembangunan yang menawarkan pembiayaan dan menjangkaui
pembiayaan kepada PKS melalui pengurusan aktiviti pembiayaan dan pembangunan
dengan cekap, berkesan dan berhemat; amalan tadbir urus korporat yang baik; dan
kedudukan kewangan syarikat yang kukuh.
3. SKOP PENGAUDITAN
3.1. Pengauditan ini melibatkan sembilan (9) aspek tadbir urus korporat bagi tahun
2017 hingga bulan Februari 2020. Bagi pengurusan aktiviti, berdasarkan penilaian risiko,
pengauditan dijalankan terhadap aktiviti utama syarikat iaitu pembiayaan dan
pembangunan EPC bagi tahun 2017 hingga bulan Februari 2020.
3.2. Dua (2) bidang utama yang dinilai bagi pengurusan aktiviti ialah prestasi dan
pelaksanaan aktiviti. Prestasi aktiviti pembiayaan dan pembangunan EPC dinilai daripada
aspek pencapaian output dan outcome. Lima (5) perkara yang dinilai dalam pelaksanaan
pengurusan aktiviti pembiayaan ialah pengurusan prestasi dana pembiayaan, pengurusan
data dalam sistem pembiayaan, kutipan bayaran balik, tunggakan dan rosot nilai
pembiayaan serta hapus kira hutang lapuk pembiayaan. Bagi aktiviti pembangunan pula,
penilaian dibuat terhadap pengurusan aktiviti EPC meliputi pengurusan perjanjian dan
kutipan sewa serta pengurusan penyenggaraan EPC. Aspek kedudukan kewangan pula
meliputi analisis penyata kewangan beraudit tahun 2017, 2018 dan 2019.
3.3. Pengauditan telah dijalankan di Ibu Pejabat SME Bank yang terletak di Menara
SME Bank, Jalan Sultan Ismail, Kuala Lumpur. Manakala lawatan fizikal telah dilaksanakan
di dua (2) Pusat Wilayah iaitu di Kuching, Sarawak dan Seberang Jaya, Pulau Pinang serta
lima (5) Kompleks Premis Usahawan SME Bank iaitu di Sarawak (Kota Padawan dan Muara
Tabuan), Kedah (Sungai Petani) dan Seberang Jaya (SP1 dan SP2).
4. METODOLOGI PENGAUDITAN
4.1. Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod, fail dan dokumen yang
dikemukakan oleh pengurusan SME Bank serta menganalisis data berkaitan pembiayaan.
Pihak Audit juga telah melaksanakan lawatan fizikal bagi pengesahan keadaan fizikal dan
operasi penyewa EPC. Sampel EPC dipilih berdasarkan penilaian risiko terhadap faktor
lokasi, kadar penghunian dan jenis EPC.
2 -253
- 53
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
5. RUMUSAN AUDIT
5.1. Pengauditan yang dijalankan antara bulan November 2019 hingga Februari 2020
terhadap SME Bank merumuskan perkara berikut:
Secara keseluruhannya, amalan tadbir urus korporat SME Bank adalah baik.
Namun, terdapat ketidakpatuhan Standard Operating Procedures (SOP) yang
perlu ditambah baik agar selaras dengan saranan amalan terbaik tadbir urus
korporat.
b. Pengurusan Aktiviti
2 -2 54
- 54
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
c. Kedudukan Kewangan
Kedudukan kewangan SME Bank berada pada tahap stabil. Prestasi kewangan
SME Bank pada tahun 2019 meningkat dengan merekodkan keuntungan sebelum
cukai dan zakat berjumlah RM213.86 juta berbanding kerugian sebelum cukai dan
zakat pada tahun 2018. Selain itu, jumlah aset melebihi jumlah liabiliti bagi
tempoh yang sama. Tahap kecairan aset semasa juga baik iaitu pada kadar 2.14:1
yang menunjukkan kemampuan SME Bank menampung liabiliti semasanya.
Namun, SME Bank masih merekodkan kerugian terkumpul sehingga
31 Disember 2019 berjumlah RM383.15 juta. Bagaimanapun, baki tunai dan
kesetaraan tunai SME Bank pada akhir tahun 2019 berjumlah RM1.113 bilion.
5.2. Penemuan utama Audit yang perlu diberi perhatian dan tindakan adalah seperti
berikut:
ii. isu integriti data dalam sistem pembiayaan iaitu maklumat program tidak
direkodkan dengan tepat mengikut dana dibiayai;
iii. kutipan bayaran balik pembiayaan bagi dana bukan geran pada kadar kurang
daripada 40% berbanding dana geran serta tempoh tunggakan pembiayaan
melebihi sembilan (9) tahun iaitu sehingga 109 bulan;
iv. perjanjian sewa EPC yang belum dan tidak disediakan melibatkan tunggakan sewa
berjumlah RM1.44 juta; dan
v. kelemahan penyenggaraan fasiliti EPC iaitu lot kilang kosong dan tidak disewakan
yang tidak disenggara serta dijaga dengan sewajarnya.
2 -255
- 55
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
Perkara yang ditemui dan maklum balas SME Bank telah dibincangkan dalam exit
conference pada 9 Jun 2020 serta pengesahan fakta melalui confirmatory letter diterima
daripada SME Bank bertarikh 6 Ogos 2020. Penjelasan lanjut bagi setiap penemuan yang
dinyatakan dalam rumusan Audit adalah seperti perenggan berikut:
6.1.1. Tadbir urus korporat yang baik dapat membantu syarikat mempertingkatkan
kecekapan dalam mencapai objektifnya serta membolehkan syarikat diurus dengan
lebih sempurna, telus dan bertanggungjawab. Sebagai syarikat Kerajaan milikan MKD,
pengurusan SME Bank perlu mematuhi undang-undang dan peraturan yang
ditetapkan di bawah Akta Syarikat 2016, Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM),
Perlembagaan Syarikat, Garis Panduan Ahli Lembaga Pengarah Lantikan Menteri
Kewangan (Diperbadankan) Disember 2014 (MKD Handbook), SOP serta peraturan
yang ditetapkan oleh Kerajaan dari semasa ke semasa.
6.1.2. Selain itu, SME Bank juga perlu mematuhi Akta Institusi Kewangan
Pembangunan 2002 [Akta 618], Akta Institusi Kewangan Pembangunan (Pindaan)
2015 [Akta A1502], Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013, Garis Panduan Bank
Negara Malaysia yang berkaitan, Tatawujud dan Tataurus Bank serta dokumen dasar
yang dikeluarkan oleh BNM atau pihak berkuasa Kerajaan sebagaimana yang disemak
dari semasa ke semasa. Rujukan juga boleh dibuat terhadap amalan terbaik daripada
Malaysian Code on Corporate Governance (MCCG) 2017 dan panduan tadbir urus
daripada Chartered Institute of Internal Auditor.
6.1.3. Pengurusan SME Bank diketuai oleh Ketua Pegawai Eksekutif (KPE)
merangkap Presiden Kumpulan yang dibantu oleh 10 pengurusan kanan. SME Bank
mempunyai 13 bahagian dan jabatan. Struktur organisasi SME Bank pada
29 Februari 2020 adalah seperti dalam Carta 2 manakala peranan serta fungsi setiap
bahagian dan jabatan adalah seperti dalam Jadual 1.
2 -2 56
- 56
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
JADUAL 1
PERANAN SERTA FUNGSI BAHAGIAN DAN JABATAN DI SME BANK
BIL. BAHAGIAN/JABATAN PERANAN DAN FUNGSI
Membangun dan menguruskan pelaksanaan keseluruhan Skim Perbankan Islam
1. Syariah (IBS) di SME Bank dan memastikan proses tersebut mematuhi kehendak Syariah
dan keperluan pengawal selia (BNM).
Menguruskan semua urusan strategik di Bahagian Perbankan di bawah seliaan
2. Pengurusan Perbankan
Ketua Pegawai Perbankan (CBO).
Memastikan pelaporan kewangan yang boleh dipercayai dan tepat pada
3. Pengurusan Kewangan
masanya kepada pengurusan, penyedia dana dan pengawal selia (BNM).
Bertanggungjawab membangunkan perancangan untuk memaksimumkan
Pemulihan dan
4. pemulihan bagi akaun yang distress dan telah dihapus kira bagi mengurangkan
Pengurusan Aset
kadar kegagalan serta rosot nilai.
Mengurus, memantau dan menyelia Jabatan Pengurusan Fasiliti dan operasi
5. Operasi Strategik cawangan SME Bank dan EPC serta memastikan semua aset bank dilindungi
sepanjang masa.
Mengenal pasti keperluan dan penyelesaian perniagaan melalui perancangan
Transformasi Digital dan dan pelaksanaan sistem IT dan pendigitalan untuk menyokong operasi
6.
Teknologi perniagaan bagi meningkatkan keberkesanan kos, kualiti perkhidmatan dan
pembangunan perniagaan.
Menyediakan hala tuju dalam pembangunan dan pelaksanaan inisiatif strategik
7. Strategi dalam pelbagai fungsi perniagaan untuk menyokong pelaksanaan mandat
SME Bank kepada Kerajaan, pelanggan dan komuniti.
Pengurusan Modal Bertindak sebagai agen perubahan dan peningkatan berterusan dalam aspek
8.
Insan keseluruhan keperluan modal insan.
Undang-undang dan Memastikan pematuhan kepada undang-undang dan peraturan syarikat
9.
Kesetiausahaan berkaitan dengan perkara Lembaga dan Korporat.
Merancang secara strategik, menganjurkan dan menyelia Program Pematuhan
dan Integriti yang berkesan untuk menyokong objektif strategik bank ke arah
10. Pematuhan
pematuhan yang kukuh dan mantap, etika perniagaan dan budaya integriti,
sejajar dengan amalan terbaik.
Menjalankan penilaian risiko dan analisis yang berkualiti kepada jawatankuasa
11. Risiko
yang berkaitan bagi meningkatkan profil risiko dan pengurusan risiko bank.
Merangka dan melaksanakan strategi kredit, selaras dengan profil risiko bank
12. Kredit
bagi memelihara kualiti aset dan kemampanan aliran tunai masa hadapan.
Mengawasi, mengurus dan melaksanakan tugasan audit mengikut Rancangan
13. Audit
Audit yang diluluskan.
Sumber: Bahagian Pengurusan Modal Insan, SME Bank
6.1.5. Semakan Audit mendapati SME Bank telah mengamalkan sepenuhnya lapan
(8) daripada sembilan (9) amalan tadbir urus korporat yang baik iaitu dalam aspek
Pengerusi, Lembaga Pengarah, Setiausaha Syarikat, Ketua Pegawai Eksekutif, Pelan
Perniagaan dan Petunjuk Prestasi Utama (KPI), Jawatankuasa Audit, Audit Dalam
serta Jawatankuasa Pencalonan dan Imbuhan. Bagaimanapun, aspek tadbir urus
korporat berkaitan Standard Operating Procedures (SOP) didapati tidak diamalkan
sepenuhnya. Penemuan Audit diterangkan dalam perenggan berikut:
ii. Semakan Audit mendapati SOP ada disediakan tetapi pelaksanaan aktiviti
EPC tidak mematuhi SOP yang telah ditetapkan. Selanjutnya, EPC:
Entreprenuer Premises Complex Procedure (SP-EPC-0001) ada menetapkan
proses kerja bagi penyediaan perjanjian sewa serta pengurusan kutipan
hutang. Bagaimanapun, proses kerja sedia ada telah tidak dipatuhi seperti
perjanjian sewa belum dan tidak disediakan yang mengakibatkan tunggakan
sewa tinggi berjumlah RM4.38 juta dengan tempoh pengumuran sehingga
55 bulan. Penemuan Audit berkaitan SOP diperincikan dalam perenggan 6.2.3.
Selain itu, polisi berkaitan graduan EPC juga tidak disemak
secara berkala oleh SME Bank bagi memastikan pengukuran
pencapaian program EPC kekal relevan. Penjelasan lanjut diterangkan dalam
perenggan 6.2.1.b.
2 -2 58
- 58
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
Pendapat SOP yang tidak dipatuhi dan polisi yang tidak disemak secara
Audit berkala memberi kesan kepada pelaksanaan aktiviti dan
kedudukan kewangan syarikat.
i. Berdasarkan KPI Korporat SME Bank, sasaran KPI yang ditetapkan bagi aktiviti
pembiayaan adalah berdasarkan tiga (3) perspektif iaitu perspektif kewangan,
pembangunan serta inovasi dan pembelajaran. Seterusnya, penilaian KPI
dilaksanakan mengikut indikator khusus bagi setiap perspektif. Perspektif
kewangan dinilai berdasarkan lima (5) indikator iaitu pertumbuhan portfolio,
nisbah rosot nilai kasar, keuntungan sebelum cukai dan zakat, cost to income
ratio serta risk-weighted capital ratio (RWCR). Perspektif pembangunan dinilai
berdasarkan dua (2) indikator iaitu creation of SME champion (unicorn
companies) dan financing approval to government identified sectors.
2 -259
- 59
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
ii. Pihak Audit telah membuat analisis terhadap pencapaian KPI Korporat SME
Bank bagi tempoh tiga (3) tahun iaitu tahun 2017 hingga 2019. Semakan Audit
mendapati SME Bank telah mencapai sepenuhnya dua (2) daripada lima (5)
indikator bagi perspektif kewangan iaitu cost to income ratio dan RWCR. Selain
itu, SME Bank juga telah mencapai sepenuhnya sasaran yang ditetapkan bagi
perspektif pembangunan serta inovasi dan pembelajaran. Butiran lanjut
adalah seperti dalam Jadual 2.
JADUAL 2
SASARAN DAN PENCAPAIAN KPI AKTIVITI
PEMBIAYAAN BAGI TAHUN 2017, 2018 DAN 2019
PERATUS
BIL. PERSPEKTIF INDIKATOR TAHUN SASARAN PENCAPAIAN PENCAPAIAN
(%)
2017 500 548.8 109.8
Pertumbuhan
1. Kewangan Portfolio 2018 600 (33.4) (5.6)
(RM Juta)
2019 65 (121.5) (186.9)
2 -2 60
- 60
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
iv. Pihak Audit telah mendapatkan data penebusan pembiayaan daripada SME
Bank dan mendapati sebanyak 29 PKS (82.9%) telah mendapat pembiayaan
daripada bank perdagangan berjumlah RM95.23 juta. Sebanyak empat (4)
PKS (11.4%) mendapat pembiayaan daripada bank Islam berjumlah
RM85.32 juta manakala baki dua (2) PKS (5.7%) mendapat pembiayaan
daripada DFI berjumlah RM76.27 juta. Analisis Audit mendapati kesan
daripada penebusan pembiayaan ini secara tidak langsung menunjukkan SME
Bank telah berjaya membangunkan usahawan PKS sedia ada sehingga
berupaya memperoleh pembiayaan daripada institusi kewangan lain.
vi. SME Bank juga merekodkan kerugian sebelum cukai dan zakat bagi
perspektif kewangan pada tahun 2018 disebabkan pemakaian
standard rosot nilai baharu melalui kaedah Piawaian Pelaporan Kewangan
MFRS 9 Financial Instruments. Bagaimanapun, prestasi kewangan SME Bank
bertambah baik pada tahun 2019. SME Bank memaklumkan keadaan ini
disumbangkan oleh kerugian rosot nilai aset kewangan yang telah dimasuk
kira semula berikutan peningkatan kualiti dan pemulihan aset pembiayaan.
2 -261
- 61
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
Bagi tahun 2020, SME Bank masih mengekalkan lima (5) indikator di bawah perspektif
kewangan seperti yang telah ditetapkan oleh MOF. Manakala bagi perspektif
pembangunan, SME Bank telah meletakkan tiga (3) indikator baharu iaitu approved
financing to underserved, increased in clients income, additionality – contribution to
economy dan mengekalkan upward migration of clients. Penambahbaikan ini
mengambil kira saranan MOF selaras dengan Performance Measurement Framework
(PMF) yang dikeluarkan oleh BNM.
SME Bank juga mencatatkan kadar rosot nilai kasar melebihi satu (1) digit yang secara
langsung dipengaruhi oleh profil pelanggan yang sebahagian besarnya terdiri
daripada golongan usahawan underserved dan unserved yang mempunyai risiko
kredit yang tinggi. Namun, menerusi usaha berterusan intervensi dan pembangunan
usahawan oleh Centre for Entrepreneur Development and Research (CEDAR) iaitu
anak syarikat milik penuh SME Bank, pihak Bank berharap kadar ini dapat ditambah
baik dari semasa ke semasa.
2 -2 62
- 62 Laporan Ketua
Laporan Ketua Audit
AuditNegara
NegaraTahun
Tahun2019 SiriSiri
2019 1 1
Small Medium Enterprise Development Bank Malaysia Berhad
Small Medium Enterprise Development Bank Malaysia Berhad
i. Berdasarkan KPI Korporat SME Bank, sasaran yang ditetapkan bagi EPC
meliputi indikator pendapatan sewaan kasar bagi perspektif kewangan.
Semakan Audit mendapati pencapaian pendapatan sewaan kasar EPC melebihi
sasaran bagi tahun 2017 dan 2019 masing-masing pada kadar 101.1% dan
101.6%. Namun, pencapaian didapati kurang daripada sasaran
bagi tahun 2018 pada kadar 97.9%.
ii. SME Bank memaklumkan penurunan pencapaian ini dipengaruhi oleh prestasi
bayaran penyewa yang tidak memuaskan menyebabkan kontrak sewaan
terpaksa ditamatkan. Selain itu, terdapat lot kilang yang masih kosong dan
tidak dibaik pulih akibat daripada kes kecurian kelengkapan asas kilang serta
faktor lokasi yang tidak strategik seperti terletak di kawasan tinggi kegiatan
jenayah harta benda. Penemuan Audit berkaitan lot kilang kosong dan tidak
dibaik pulih diperincikan dalam perenggan 6.2.3.b. Butiran lanjut adalah
seperti dalam Jadual 3.
JADUAL 3
SASARAN DAN PENCAPAIAN KPI EPC BAGI TAHUN 2017, 2018 DAN 2019
PERATUS
SASARAN PENCAPAIAN
PERSPEKTIF INDIKATOR TAHUN PENCAPAIAN
(RM Juta) (RM Juta)
(%)
2017 8.89 8.99 101.1
Kewangan Pendapatan Sewaan Kasar 2018 9.48 9.28 97.9
2019 9.20 9.35 101.6
Sumber: Bahagian Operasi Strategik, SME Bank
iii. Selain pencapaian KPI Korporat, terdapat aspek lain yang dinilai bagi EPC
tanpa sasaran iaitu bilangan penyewa, kadar penghunian1 dan bilangan
graduan2 EPC. Semakan Audit mendapati bilangan penyewa menunjukkan
peningkatan paling sedikit pada tahun 2018 iaitu sebanyak dua (2) syarikat
(0.8%) tetapi berkurang sebanyak lima (5) syarikat (2%) pada tahun 2019.
Bilangan penyewa yang tidak lagi menyewa di EPC bagi tempoh tahun 2017,
2018 dan 2019 masing-masing berjumlah 56, 67 dan 43 syarikat. Bilangan
penyewa yang menamatkan sewaan diimbangi dengan penyewa baharu
di EPC.
1
Kadar penghunian merujuk kepada nisbah penyewa EPC berbanding bilangan keseluruhan lot kilang EPC
2
Graduan EPC ialah penyewa EPC yang berjaya membina kilang sendiri atau menyewa lot kilang komersial
Laporan
LaporanKetua
KetuaAudit Negara
Audit Tahun
Negara 20192019
Tahun Siri 1Siri 1 2 -263
- 63
Small Medium Enterprise Development Bank Malaysia Berhad
Small Medium Enterprise Development Bank Malaysia Berhad
JADUAL 4
PENCAPAIAN EPC TANPA SASARAN KPI BAGI TAHUN 2017, 2018 DAN 2019
PENCAPAIAN
INDIKATOR EPC
2017 2018 2019
Bilangan Penyewa 246 248 243
Kadar Penghunian 83.3% 80.8% 77.8%
Bilangan Graduan 1 5 5
Sumber: Bahagian Operasi Strategik, SME Bank
2 -2 64
- 64
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
i. Dasar Keusahawanan Negara 2030 (DKN 2030) yang dilancarkan pada bulan
Julai 2019 telah menggariskan sasaran jangka masa sederhana dan panjang
untuk memastikan pencapaian Malaysia sebagai sebuah negara
keusahawanan menjelang tahun 2030. Sasaran yang telah ditetapkan adalah
seperti dalam Carta 3.
CARTA 3
SASARAN DASAR KEUSAHAWANAN NEGARA 2030 BAGI PKS
2 -265
- 65
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
iii. Semakan Audit mendapati SME Bank telah mencapai semua sasaran KPI yang
ditetapkan bagi indikator sumbangan kepada ekonomi dengan pencapaian
tertinggi direkodkan pada tahun 2019 pada kadar 144%. SME Bank juga
merekodkan peningkatan dalam pencapaian sumbangan kepada ekonomi
pada tahun 2018 dan 2019 masing-masing sebanyak 35.1% dan 74%.
iv. Peningkatan ketara ini disebabkan pencapaian pada tahun 2019 diukur
berdasarkan bilangan pencapaian berbanding tahun sebelumnya yang
mengguna pakai bilangan syarikat. SME Bank memaklumkan perubahan asas
ini merupakan pengiktirafan terhadap usaha syarikat PKS untuk
mengembangkan perniagaan secara berterusan. Pengukuran ini juga
mencerminkan keberkesanan peranan pembangunan yang dilaksanakan oleh
SME Bank. Penetapan KPI 2019 telah diluluskan melalui Mesyuarat Lembaga
Pengarah Bilangan 10 Tahun 2018 pada 19 Oktober 2018. Butiran lanjut
adalah seperti dalam Jadual 5.
JADUAL 5
SASARAN DAN PENCAPAIAN KPI SUMBANGAN KEPADA EKONOMI
SASARAN PENCAPAIAN PERATUS
PERSPEKTIF INDIKATOR TAHUN (Bilangan (Bilangan PENCAPAIAN
Syarikat) Syarikat) (%)
2017 210 245 116.7
Sumbangan
Pembangunan 2018 300 331 110.3
kepada ekonomi
2019 400* 576* 144.0
Sumber: Laporan Pencapaian KPI SME Bank Bagi Tahun 2017, 2018 dan 2019
Nota: (*) - Sasaran dan Pencapaian Diukur Melalui Bilangan Pencapaian Parameter
2 -2 66
- 66
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
i. Pihak Audit dengan kerjasama SME Bank telah mengedarkan soal selidik
kepada 396 (8.1%) daripada 4,913 usahawan PKS yang terlibat dengan aktiviti
pembiayaan dan pembangunan yang dilaksanakan oleh SME Bank. Objektif
soal selidik ini adalah bagi menilai tahap keberkesanan pencapaian program
SME Bank, kepuasan pelanggan SME Bank serta mengenal pasti keperluan
dan harapan usahawan PKS terhadap program yang diberikan oleh SME Bank.
Sebanyak 96 (24.2%) maklum balas telah diterima terhadap soal selidik Audit.
ii. Analisis terhadap maklum balas usahawan PKS mendapati 92.9% responden
bersetuju bahawa program SME Bank membantu perniagaan mereka
manakala 7.1% sebaliknya. Daripada 92.9% yang bersetuju, sebanyak 42.9%
berjaya meningkatkan pendapatan syarikat, manakala 39.3% berupaya
meningkatkan peluang pekerjaan dan 10.7% berjaya mengeksport produk
atau perkhidmatan. Butiran lanjut adalah seperti dalam Carta 4.
2 -267
- 67
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
81.2%
42.9%
7.1% 92.9%
Berkesan
39.3%
10.7%
18.8%
Pendapatan Meningkat
Syarikat Meningkatkan Peluang Pekerjaan
Syarikat Berjaya Mengeksport Produk atau Perkhidmatan Ya, Akan Memilih Progam Lain SME Bank
Tidak Membantu Perniagaan Tidak Akan Memilih Progam Lain SME Bank
Sumber: Soal Selidik Jabatan Audit Negara Sumber: Soal Selidik Jabatan Audit Negara
2 -2 68
- 68
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
37.5% 27.1%
39.6% 39.6%
20.8%
4.2% 10.4%
8.2% 6.3%
6.3%
SME Bank mengambil maklum berkenaan soal selidik yang dijalankan oleh pihak
Jabatan Audit Negara, di mana 18.8% responden memberi maklum balas akan beralih
ke bank lain kerana wujud pilihan lebih kompetitif daripada institusi kewangan lain
serta ketiadaan program yang sesuai bagi kemudahan pembiayaan import dan
eksport. SME Bank yakin pakej pembiayaan yang ditawarkan sekarang adalah
kompetitif berdasarkan maklum balas positif daripada 81.2% responden.
Secara praktisnya, sebelum melancarkan sebarang pakej pembiayaan, SME Bank akan
membuat perbandingan (benchmarking) dengan industri bagi memastikan pakej yang
ditawarkan kompetitif dan memenuhi kehendak pelanggan. Namun, SME Bank akan
terus berinovasi untuk memenuhi permintaan pelanggan yang sentiasa berubah dan
kompleks.
Sumber dana pembiayaan diperoleh daripada geran Kerajaan, pinjaman Kerajaan dan
agensi, pengeluaran Nota Jangka Sederhana Islamik serta sumber dana dalaman
bank. Pembiayaan yang ditawarkan adalah berdasarkan program yang diwujudkan
2 -269
- 69
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
i. Dana pembiayaan daripada sumber geran terdiri daripada geran yang diterima
melalui pelbagai kementerian dan agensi Kerajaan. Sehingga
31 Disember 2019, dana pembiayaan geran SME Bank meliputi 10 geran
dengan saiz dana berjumlah RM651.97 juta. Butiran lanjut adalah seperti
dalam Jadual 6.
JADUAL 6
DANA PEMBIAYAAN GERAN PADA 31 DISEMBER 2019
TARIKH
SEBAB TARIKH SAIZ
DANA
BIL. NAMA DANA STATUS TIDAK KELULUSAN DANA
TIDAK
AKTIF DANA (RM Juta)
AKTIF
1. Skim Pinjaman Mudah Aktif TB 16.12.1992 TB 34.40
2. Skim Modal Asas Aktif TB 05.11.1993 TB 75.84
Dana Usahawan
3. Aktif TB 09.01.2002 TB 33.00
Negeri Terengganu
Skim Pinjaman 31.12.2002/
4. Aktif TB TB 124.23
Ekonomi Desa 08.08.2017
12.05.2011/
5. SME CORP BAP Aktif TB TB 147.50
10.04.2017
Skim Anjakan
6. Aktif TB 31.05.2016 TB 120.00
Usahawan
7. Facilitation Fund Aktif TB 18.01.2017 TB 50.00
8. Skim Modal Asas Kraf Aktif TB TM TB 5.00
9. SPM_TUS Tidak Aktif 20.12.2013 TM 22.60
Rosot nilai
Tabung Usahawan tinggi
10. Tidak Aktif 23.10.2002 31.04.2017 39.40
Siswazah RMKe-8
JUMLAH KECIL 651.97
Sumber: Bahagian Pengurusan Liabiliti dan Aset, SME Bank
Nota: TM - Tiada Maklumat TB - Tidak Berkenaan
2 -2 70
- 70
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
JADUAL 7
JUMLAH GERAN DITERIMA BAGI TAHUN 2017, 2018 DAN 2019
2017 2018 2019
NAMA DANA PENYALUR DANA
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)
SME CORP BAP SME Corporation Malaysia 12.50 5.00 -
Skim Anjakan Kementerian Perdagangan
40.00 40.00 20.00
Usahawan Antarabangsa dan Industri
Facilitation Fund TERAJU Bumiputera Corporation - 50.00 -
JUMLAH 52.50 95.00 20.00
Sumber: Bahagian Pengurusan Liabiliti dan Aset, SME Bank
iii. Dana pembiayaan bukan geran sehingga 31 Disember 2019 terdiri daripada
42 dana. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 8.
JADUAL 8
DANA PEMBIAYAAN BUKAN GERAN PADA 31 DISEMBER 2019
SEBAB TARIKH TARIKH KOS
SAIZ DANA
BIL. NAMA DANA STATUS TIDAK KELULUSAN DANA TIDAK DANA
(RM Juta)
AKTIF DANA AKTIF (%)
16.03.2004/
1. EPF 300 SFT2 Aktif TB TB 300.00 4.8
14.05.2010
2. EPF 500 SFT2 Aktif TB 29.08.2007 TB 500.00 5.0
JBIC SMI Ex Bank
3. Aktif TB 24.06.1999 TB 96.81 2.7
Industri
4. JBIC SMI Ex BPMB Aktif TB 24.06.1999 TB 139.21 2.7
Pendidikan
5. Aktif TB 17.12.2009 TB 29.37 1.5
RMKe-9
6. SFT2 MOF Recycle Aktif TB 08.10.2002 TB 400.00 2.0
Third Window 2
7. Aktif TB 19.08.2009 TB 95.00 1.5
RMKe-9
8. TPPA 1 Aktif TB 14.03.2007 TB 200.00 1.0
9. TPPA 2 Aktif TB 22.04.2010 TB 40.00 1.0
10. TPPA 3 Aktif TB 27.11.2012 TB 50.00 1.0
Usahawan Kraf
11. Aktif TB 27.11.2012 TB 50.00 1.0
RMKe-9
SME - All
12. Aktif TB 19.06.2017 TB N3 1.5
Economic Sectors
13. Deposit Fund Aktif TB TM TB TM TM
BNM Special Relief Dana atau
14. Tidak Aktif 26.01.2015 30.06.2015 500.00 -
Facility 2015 program
Disaster Relief tamat
15. Tidak Aktif 08.11.2017 31.05.2018 500.00 -
Facility 2017 tempoh atau
tidak
16. DEPIC I-Cash Tidak Aktif TM TM TM TM
diteruskan
17. NEF2B Islamic Tidak Aktif Diganti dana TM 19.06.2017 N3 1.5
18. SMI2A Islamic Tidak Aktif baharu TM 19.06.2017 N3 1.5
19. Sukuk Fund Tidak Aktif 10.07.2012 TM 500.00 3.9
Sukuk2 - Second Dana
20. Tidak Aktif digunakan 10.07.2012 TM 1,000.00 3.9
Tranche
Sukuk3 - Third sepenuhnya
21. Tidak Aktif 10.07.2012 TM 600.00 3.9
Tranche
Tabung Usahawan Rosot nilai
22. Tidak Aktif 23.10.2002 31.04.2017 25.00 -
Siswazah RMKe-9 tinggi
2 -271
- 71
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
v. Semakan Audit juga mendapati kos dana bagi pembiayaan bukan geran adalah
antara 0% hingga 5% iaitu kos bagi bayaran balik faedah atau keuntungan
daripada pinjaman yang diterima. Tiada kos dana direkodkan bagi geran
berikutan dana yang diterima tidak dikenakan pembayaran balik faedah atau
2 -2 72
- 72 Laporan
Laporan Ketua AuditNegara
Ketua Audit NegaraTahun
Tahun 2019
2019 SiriSiri
1 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
vi. Semakan Audit mendapati RM2.712 bilion dana telah digunakan pada tahun
2019, meningkat sejumlah RM254.98 juta (10.4%) berbanding tahun 2018.
Bagaimanapun, perbelanjaan dana menunjukkan penurunan pada tahun 2018
sejumlah RM355.09 juta (12.6%) berbanding tahun 2017. Trend perbelanjaan
dana bergantung kepada penawaran program dan ketersediaan dana yang
diterima oleh SME Bank daripada penyedia dana. Butiran lanjut adalah seperti
dalam Jadual 9.
JADUAL 9
PERBELANJAAN DANA BAGI TAHUN 2017, 2018 DAN 2019
2017 2018 2019
SUMBER DANA
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)
Geran 55.39 66.48 83.45
Bukan Geran 2,757.06 2,390.88 2,628.89
JUMLAH 2,812.45 2,457.36 2,712.34
Sumber: Bahagian Pengurusan Liabiliti dan Aset, SME Bank
vii. Semakan lanjut terhadap perbelanjaan dana mendapati dua (2) dana
geran (Facilitation Fund dan Skim Modal Asas Kraf) dan empat (4) dana
bukan geran (EPF 300 SFT2, JBIC SMI Ex BPMB, Pendidikan RMKe-9 dan
Usahawan Kraf RMKe-9) yang berstatus aktif tetapi tiada
perbelanjaan dana. SME Bank memaklumkan bahawa dana EPF 300 SFT2
telah digunakan sepenuhnya. Selain itu, terdapat kesalahan tagging bagi dana
Facilitation Fund dalam sistem dan proses pembetulan sedang dilaksanakan.
Bahagian Asset Liability Management (ALM), SME Bank telah melaksanakan
penyesuaian secara manual dan melaporkan perbelanjaan dana tersebut.
viii. Semakan Audit juga mendapati dua (2) dana geran dan 20 dana
bukan geran yang berstatus tidak aktif tetapi masih
merekodkan perbelanjaan dana. SME Bank memaklumkan bahawa
walaupun dana tersebut sudah tidak aktif, namun masih terdapat baki
pembiayaan yang masih aktif. Selain itu, semakan Audit mendapati dana
BNM Special Relief Facility 2015 (SRF15) telah tamat pada
30 Jun 2015 tetapi rekod pembiayaan SME Bank menunjukkan
LaporanKetua
Laporan Ketua Audit
Audit Negara
Negara Tahun
Tahun 20192019
Siri 1Siri 1 2 -273
- 73
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
Kebanyakan dana merupakan dana sebelum kewujudan SME Bank yang diselia oleh
Bank Pembangunan dan Infrastruktur serta Bank Teknologi dan Industri. SME Bank
telah berhubung dengan Bank Pembangunan Malaysia Berhad (BPMB) dan MOF
berkenaan maklumat terperinci mengenai dana yang tidak aktif tetapi tiada maklum
balas diterima sehingga kini. Sumber dana geran yang diperoleh SME Bank amat
bergantung kepada belanjawan negara.
ii. Semakan Audit terhadap data pembiayaan yang dikemukakan oleh SME Bank
mendapati hanya 119 (37.8%) daripada 315 program telah
direkodkan dengan tepat dalam sistem pembiayaan mengikut dana
yang dibiayai. Semakan lanjut mendapati medan input bagi program dalam
data pembiayaan juga mengandungi maklumat program yang tidak tepat atau
tidak diisi (Non Programme/Non Applicable/blank). Perkara ini berlaku
disebabkan kelemahan kawalan input dan pengesahan data dalam sistem
pembiayaan SME Bank. Isu integriti data ini berisiko menyebabkan pelaporan
tidak tepat kepada pemegang taruh (stakeholders) berkenaan dana dan
program yang terlibat di bawah aktiviti pembiayaan.
2 -2 74
- 74
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
ii. Semakan Audit mendapati bayaran balik pembiayaan seperti dalam data
SME Bank yang sepatutnya dikutip bagi tempoh tiga (3) tahun berjumlah
RM7.301 bilion (2017), RM7.361 bilion (2018) dan RM7.681 bilion (2019).
2 -275
- 75
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
iii. Semakan selanjutnya mendapati jumlah kutipan bayaran balik dana geran3
lebih tinggi berbanding dana bukan geran. Pegawai SME Bank memaklumkan
perkara ini disebabkan prestasi perniagaan PKS yang mudah dipengaruhi oleh
persekitaran ekonomi yang tidak menentu serta kekurangan kontrak yang
diperoleh daripada Kerajaan atau agensi Kerajaan. Kutipan yang rendah
menyebabkan dana pembiayaan pusingan untuk disalurkan kepada PKS yang
lain berkurangan dan berpotensi meningkatkan kadar pembiayaan tidak
berbayar. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 10.
JADUAL 10
KUTIPAN BAYARAN BALIK DANA
PEMBIAYAAN BAGI TAHUN 2017, 2018 DAN 2019
PENCAPAIAN SEBENAR
PATUT KUTIP KUTIPAN SEBENAR
BERBANDING PATUT
SUMBER (RM Bilion) (RM Bilion)
KUTIP (%)
DANA [a] [b]
[c]=(b/a X 100)
2017 2018 2019 2017 2018 2019 2017 2018 2019
Geran 0.078 0.078 0.094 0.083 0.078 0.080 *106.4 100.0 85.1
Bukan Geran 7.223 7.283 7.587 2.642 2.865 3.012 36.6 39.3 39.7
JUMLAH 7.301 7.361 7.681 2.725 2.943 3.092 37.3 40.0 40.3
Sumber: Bahagian Pengurusan Liabiliti dan Aset, SME Bank
Nota: (*) - Pencapaian Sebenar Melebihi 100% Kerana Terimaan Daripada Akaun Yang Telah Dihapus Kira
3
Dana geran ialah geran yang diterima oleh SME Bank daripada Kerajaan dan agensi Kerajaan. SME Bank menyalurkan
dana geran dalam bentuk pembiayaan kepada usahawan PKS melalui program khusus.
2 -2 76
- 76
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
i. Bermula 1 Januari 2018, SME Bank telah mengguna pakai Piawaian Pelaporan
Kewangan MFRS 9 Financial Instruments yang mengkehendaki pengiktirafan
rosot nilai aset kewangan dilaksanakan berdasarkan model expected credit
loss (ECL). Lembaga Pengarah telah meluluskan Manual MFRS9: Malaysian
Financial Reporting Standard 9 (SP-MFR9-0001) pada 26 April 2018. Melalui
polisi rosot nilai terbaharu ini, akaun pembiayaan akan dinilai berdasarkan
kualiti aset bagi menentukan jangkaan risiko kerugian kredit sebelum tempoh
ECL diiktiraf. SME Bank telah menetapkan akaun pembiayaan yang
mempunyai tiga (3) bulan tunggakan akan dikategorikan di peringkat
pengiktirafan penuh kerugian rosot nilai. Bagaimanapun, SME Bank
melaksanakan penilaian kualitatif sebelum akaun pembiayaan dikategorikan
di peringkat ini.
ii. Semakan Audit mendapati jumlah tunggakan pembiayaan bagi dana geran
pada 31 Disember 2019 berjumlah RM74.17 juta melibatkan sebanyak
3,421 akaun PKS dengan tempoh pengumuran antara 0 hingga 80 bulan.
Dana bukan geran pula merekodkan tunggakan sejumlah
RM1.161 bilion yang melibatkan sebanyak 11,762 akaun PKS.
Tempoh pengumuran akaun antara 0 hingga 109 bulan.
Tunggakan yang tinggi ini disebabkan prestasi kewangan PKS yang tidak stabil
menjejaskan aliran tunai syarikat dan tidak mampu menampung keperluan
modal kerjanya. Tunggakan pembiayaan memberi kesan terhadap peruntukan
rosot nilai bagi dana pembiayaan. Butiran lanjut adalah seperti dalam
Jadual 11.
JADUAL 11
TUNGGAKAN PEMBIAYAAN DAN PERUNTUKAN
KERUGIAN ROSOT NILAI PEMBIAYAAN PADA 31 DISEMBER 2019
TUNGGAKAN PEMBIAYAAN PERUNTUKAN ROSOT NILAI
SUMBER
DANA Bilangan Pengumuran Bilangan
(RM Juta) (RM Juta)
Akaun (Bulan) Akaun
Geran 74.17 3,421 0-80 45.06 625
Bukan Geran 1,161.49 11,762 0-109 1,084.17 2,823
JUMLAH 1,235.66 15,183 1,129.23 3,448
Sumber: Bahagian Pengurusan Liabiliti dan Aset, SME Bank
2 -277
- 77
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
CARTA 8
TREND PEMBIAYAAN TERJEJAS PKS DARIPADA INSTITUSI KEWANGAN
BAGI TAHUN 2017, 2018 DAN 2019
RM Juta
6,500
6,089.86
5,500
5,304.15
5,101.49
4,500
3,500 3,022.60
2,621.21
2,060.50
2,500
2,300.08 2,265.03
1,500
1,870.71
500
9.44
(500) 43.79 35.88
2017 2018 2019
Sumber: Financial Inclusion Data for Malaysia - Key Statistics on SME Financing by Financial Institutions , BNM
SME Bank komited untuk mengukuhkan kedudukan portfolio yang terjejas (impaired)
dengan aktiviti collection/recovery secara bersepadu dan tersusun. Berdasarkan
pencapaian aktiviti pemulihan terhadap portfolio yang terjejas pada tahun 2019, SME
Bank telah mencatatkan jumlah pemulihan sejumlah RM353.7 juta dan nisbah
Non-performing Financing (NPF) pada 31 Disember 2019 ialah 19.5% (2018: 22.4%).
2 -2 78
- 78
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
JADUAL 12
HAPUS KIRA PEMBIAYAAN BAGI TAHUN 2017, 2018 DAN 2019
AMAUN
BILANGAN AKAUN
SUMBER DANA (RM Juta)
2017 2018 2019 2017 2018 2019
Geran 86.38 82.10 80.05 1,857 1,802 1,777
Bukan Geran 523.01 502.14 569.84 1,153 1,126 1,222
JUMLAH 609.39 584.24 649.89 3,010 2,928 2,999
Sumber: Bahagian Pengurusan Liabiliti dan Aset, SME Bank
Pelbagai usaha untuk mengutip semula hutang yang dihapus kira masih diteruskan.
Pada tahun 2019, sejumlah RM28.80 juta telah berjaya dikutip daripada akaun yang
telah dihapus kira.
2 -279
- 79
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
2 -2 80
- 80
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
JADUAL 13
TEMPOH PENYEDIAAN PERJANJIAN SEWA DAN SETUJU TERIMA
TARIKH TARIKH TUNGGAKAN SEWA
TARIKH TEMPOH
SYARIKAT SETUJU PERJANJIAN SEHINGGA BULAN
SURAT (Hari)
PENYEWA TERIMA SEWA DISEMBER 2019
TAWARAN (c=b-a)
(a) (b) (Bulan) (RM)
Penyewa 1 15.04.2019 29.04.2019 31.10.2019 185 6 4,436
Penyewa 2 20.09.2017 06.10.2017 14.01.2019 465 1 1,827
Penyewa 3 27.12.2017 07.01.2018 06.12.2019 698 20 96,328
Penyewa 4 29.09.2017 07.10.2017 15.08.2018 312 1 14,461
Penyewa 5 09.01.2019 15.01.2019 28.05.2019 133 8 81,854
Penyewa 6 08.11.2018 19.11.2018 17.12.2018 28 7 19,566
JUMLAH 218,472
Sumber: Perjanjian Sewa, Surat Tawaran dan Surat Setuju Terima
JADUAL 14
PENYEWA TANPA PERJANJIAN SEWA
TARIKH TARIKH TUNGGAKAN SEWA
TEMPOH SEHINGGA BULAN
SYARIKAT PERJANJIAN PERJANJIAN
SEWAAN DISEMBER 2019
PENYEWA SEWA SEWA
TERAKHIR
TERAKHIR LANJUTAN (Bulan) (RM)
01.11.2016 -
Penyewa 7 09.12.2016 TM 9 16,872
31.10.2018
01.02.2017 -
Penyewa 8 29.09.2017 TM 14 25,541
31.01.2019
01.03.2017 -
TM
28.02.2019
Penyewa 9 TM 13 22,558
01.08.2016 -
26.09.2016
31.07.2019
01.01.2014 -
Penyewa 10 13.01.2014 TM 31 165,961
31.12.2016
01.09.2013 -
Penyewa 11 TM TM 37 221,533
31.08.2016
2 -281
- 81
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
iv. Semakan Audit mendapati kelemahan ini juga telah dibangkitkan oleh Tetuan
Deloitte PLT semasa pengauditan penyata kewangan SME Bank bagi tahun
kewangan 2018. Penemuan tersebut telah dibentangkan dalam Mesyuarat
Khas Jawatankuasa Audit SME Bank Bilangan 2 Tahun 2019 dan Mesyuarat
Lembaga Pengarah SME Bank Bilangan 3 Tahun 2019 bertarikh 27 Mac 2019.
Pihak pengurusan SME Bank menyatakan tindakan untuk mengukuhkan
pemantauan dan pengurusan proses kerja termasuk melaksanakan Sistem
Pengurusan Sewaan (Tenancy Management System).
vi. Semakan lanjut mendapati tiada hapus kira yang diiktiraf bagi penghutang
sewa EPC. Tunggakan sewa yang tinggi disebabkan profil usahawan PKS yang
menyewa adalah bersaiz mikro dan kecil dengan model perniagaan yang
kurang stabil dan sasaran pasaran yang kecil. Semakan Audit juga mendapati
2 -2 82
- 82
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
Penambahbaikan telah dibuat di mana penyewa diberi tempoh 14 hari untuk menerima
surat tawaran dan menandatangani perjanjian sewa seperti termaktub dalam prosedur
EPC. Kelewatan menerima tawaran dan menandatangani perjanjian sewa akan
menyebabkan tawaran sewaan ditarik balik oleh SME Bank. Bagi kes tunggakan sewa
sejumlah RM218,472, SME Bank telah melantik syarikat guaman berdasarkan negeri
untuk melaksanakan proses tuntutan mahkamah. Bagi kes Syarikat Penyewa 2,
pengarah dan pemilik syarikat telah menandatangani perjanjian sewa sebagai
penjamin bagi perjanjian sewa tersebut. SME Bank telah menghantar notis penamatan
pada 29 Februari 2020 selepas semua sewa tertunggak diselesaikan oleh penyewa
pada 28 Februari 2020.
Daripada 12 perjanjian sewa yang belum disediakan, tujuh (7) perjanjian telah
disempurnakan dan lima (5) perjanjian telah ditamatkan. Sebarang tunggakan telah
dituntut melalui pengeluaran notis tuntutan oleh peguam yang dilantik oleh SME Bank.
SME Bank akan memastikan sistem kutipan sewa dapat dilakukan dengan lebih
berkesan dengan adanya Tenancy Management System yang ditambah baik dan akan
beroperasi sepenuhnya pada bulan Oktober 2020.
Pengurusan EPC sudah memulakan pelaksanaan pematuhan ke atas SOP EPC dengan
lebih ketat. Pemantauan tunggakan sewa diperketatkan. Pengeluaran notis penamatan
berdasarkan SOP yang ditetapkan juga sedang giat dijalankan oleh pengurusan EPC
melalui peguam yang dilantik. EPC telah dikumpul berdasarkan prestasi ukuran seperti
kadar penghunian, pendapatan sewaan dan tunggakan. Kluster yang terlibat ialah
Kelas A (Performing EPC), Kelas B (Average EPC) dan Kelas C (Watchlist EPC).
2 - 283
- 83
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l o Development
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
ii. Semakan Audit mendapati pada tahun 2019, perbelanjaan pengurusan EPC
berjumlah RM4.72 juta iaitu menurun sebanyak RM0.87 juta (15.6%)
berbanding RM5.59 juta yang direkodkan pada tahun 2018. Bagaimanapun,
perbelanjaan bagi tahun 2018 meningkat sebanyak RM96,000 (1.7%)
berbanding tahun 2017. Perbelanjaan pengurusan EPC meliputi perbelanjaan
senggara, insurans, cukai taksiran, utiliti, kontrak outsourcing, yuran guaman
dan profesional serta kos luar jangka. Penurunan perbelanjaan pengurusan
EPC pada tahun 2019 disumbangkan oleh pengurangan yuran kontrak
outsourcing perkhidmatan penyenggaraan akibat kontrak bagi satu (1)
syarikat penyedia perkhidmatan penyenggaraan telah tamat dan tidak
disambung.
iii. Lawatan Audit telah dilaksanakan di lima (5) EPC meliputi dua (2) di Kuching,
Sarawak, dua (2) di Seberang Jaya, Pulau Pinang dan satu (1) di Sungai
Petani, Kedah bagi mengesahkan keadaan lot kilang dan kadar penghunian.
Tujuh (7) lot kilang didapati dalam keadaaan rosak akibat
kecurian kelengkapan asas seperti bumbung, pintu, tingkap, kabel
pendawaian, pagar dan pintu pagar utama. Lot kilang tersebut ialah tiga (3)
di EPC Muara Tabuan, Kuching, Sarawak dan empat (4) di EPC Sungai Petani,
Kedah.
2 -2 84
- 84
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
GAMBAR 3 GAMBAR 4
GAMBAR 5 GAMBAR 6
2 -285
- 85
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
GAMBAR 9 GAMBAR 10
GAMBAR 11 GAMBAR 12
vi. Temu bual Audit juga mendapati lot kilang di EPC SP1, Seberang
Jaya, Pulau Pinang pernah dipecah masuk sebanyak
dua (2) kali walaupun terdapat perkhidmatan pengawal keselamatan pada
waktu malam. Masalah resapan air juga berlaku di lot yang sama
akibat daripada masalah struktur kilang bersebelahan
menyebabkan limpahan air hujan meresap ke dinding. Keadaan tersebut
menjejaskan kualiti bilik pemprosesan produk yang perlu mematuhi standard
Good Manufacturing Practice (GMP).
vii. Di samping itu, didapati masalah rekahan dinding dan pokok besar
pula membahayakan keselamatan kilang bagi EPC SP2, Seberang
Jaya, Pulau Pinang. Keadaan kilang adalah seperti dalam Gambar 15 dan
Gambar 16.
GAMBAR 15 GAMBAR 16
ix. Semakan lanjut mendapati SME Bank telah merangka pelan strategik
pengurusan EPC setelah mengambil kira isu utama yang dihadapi. Antara isu
tersebut ialah bilangan graduan yang rendah, tunggakan sewa dan hutang
lapuk yang tinggi serta kadar pulangan yang rendah. Sebanyak tiga (3) kertas
cadangan pelan strategik telah dibentangkan antara tahun 2018 hingga 2019
iaitu satu (1) kepada Lembaga Pengarah SME Bank dan dua (2) kepada
Jawatankuasa Eksekutif (EXCO) SME Bank. Cadangan yang dikemukakan oleh
pengurusan SME Bank termasuklah outright disposal, sale and lease back,
establish real estate investment trust, securitisation dan outsourcing.
2 -2 88
- 88
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
Kertas cadangan dan strategi baharu EPC akan diperkemaskan dengan mengambil kira
input ahli Lembaga Pengarah dan akan dibentangkan selewat-lewatnya sebelum
31 Julai 2020. Pasukan strategik khas untuk EPC juga dicadang ditubuhkan bagi
mengenal pasti peluang dan menilai semula kelangsungan strategi sedia ada.
Formalisasi penubuhan akan diselesaikan sebelum 31 Julai 2020.
6.3.1. Penyata kewangan SME Bank bagi tahun kewangan 2017, 2018 dan 2019
telah diberi laporan tanpa teguran oleh Tetuan Deloitte PLT. Analisis terhadap
kedudukan kewangan SME Bank bagi tahun 2017, 2018 dan 2019 telah dilaksanakan
merangkumi pendapatan, perbelanjaan dan untung rugi; aset dan liabiliti; serta tunai
dan kesetaraan tunai seperti dalam Jadual 15.
JADUAL 15
KEDUDUKAN KEWANGAN BAGI TAHUN 2017, 2018 DAN 2019
2017 2018 2019
BUTIRAN
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)
Pendapatan daripada Perniagaan Perbankan Islam 539.17 562.65 529.69
Pendapatan Operasi Islam Lain 96.63 46.46 79.69
Pendapatan Faedah 31.87 23.27 18.86
Pendapatan Operasi Lain 15.82 8.32 8.92
JUMLAH PENDAPATAN 683.49 640.70 637.16
Perbelanjaan Operasi Lain (203.86) (201.91) (180.31)
Perbelanjaan Faedah/Keuntungan (294.11) (281.45) (251.09)
(Peruntukan)/Masuk Kira Semula Bagi Kerugian Rosot Nilai (71.33) (652.89) 8.10
JUMLAH PERBELANJAAN (569.30) (1,136.25) (423.30)
KEUNTUNGAN/(KERUGIAN) SEBELUM CUKAI DAN ZAKAT 114.19 (495.55) 213.86
(Belanja)/Kredit Cukai (35.47) 0.05 (6.22)
Zakat (4.69) (4.00) (1.43)
KEUNTUNGAN/(KERUGIAN) SELEPAS CUKAI DAN ZAKAT 74.03 (499.50) 206.21
Dividen 33.30 - 37.00
KEUNTUNGAN/(KERUGIAN) TERKUMPUL 145.13 (589.36) (383.15)
JUMLAH ASET 10,649.43 9,831.84 9,872.79
JUMLAH LIABILITI 8,664.45 8,565.78 8,367.27
JUMLAH EKUITI 1,984.98 1,266.06 1,505.52
JUMLAH LIABILITI DAN EKUITI 10,649.43 9,831.84 9,872.79
TUNAI DAN KESETARAAN TUNAI PADA AKHIR TAHUN 418.98 481.62 1,112.69
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2017, 2018 dan 2019
2 -289
- 89
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
6.3.3. Perbelanjaan utama SME Bank meliputi perbelanjaan operasi lain seperti
perbelanjaan kakitangan, promosi dan pemasaran serta pentadbiran dan
perbelanjaan am. SME Bank juga menanggung perbelanjaan faedah daripada
pinjaman berjangka yang diambil daripada Kerajaan Malaysia dan agensi Kerajaan
yang berkaitan. Selain itu, pengiktirafan kerugian rosot nilai bagi aset kewangan
mempengaruhi jumlah perbelanjaan tahunan SME Bank.
2 -2 90
- 90
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
CARTA 10
CARTA 9 TREND KEUNTUNGAN/(KERUGIAN)
TREND PENDAPATAN SEBELUM CUKAI/ZAKAT SERTA
DAN PERBELANJAAN KEUNTUNGAN/(KERUGIAN) TERKUMPUL
BAGI TAHUN 2017, 2018 DAN 2019 BAGI TAHUN 2017, 2018 DAN 2019
RM Juta RM Juta
1200 250
145.13 213.86
114.19
1,136.25
1000 100
800 (50)
600 (200)
683.49
640.7
637.16
(383.15)
569.3
400 (350)
(495.55)
423.3
200 (500)
(589.36)
0 (650)
2017 2018 2019 2017 2018 2019
Keuntungan/(Kerugian) Sebelum Cukai/Zakat
Pendapatan Perbelanjaan Keuntungan/(Kerugian) Terkumpul
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2017, 2018 dan 2019
6.3.6. Analisis Audit mendapati SME Bank mempunyai sumber yang mencukupi dan
mampu menampung obligasinya pada masa yang diperlukan. Jumlah aset melebihi
jumlah liabiliti bagi tahun 2017, 2018 dan 2019 iaitu masing-masing berjumlah
RM1.985 bilion (22.9%), RM1.266 bilion (14.8%) dan RM1.506 bilion (18%). Melalui
analisis nisbah kewangan, tahap kecairan syarikat pada tahun 2019 didapati pada
kadar 2.14:1 menunjukkan syarikat mampu memenuhi obligasi jangka pendeknya.
6.3.7. Analisis Audit juga dijalankan terhadap aliran tunai SME Bank bagi menilai
keupayaan syarikat menjana aliran tunai daripada aktiviti operasi, pelaburan dan
pembiayaan untuk menampung keperluan perbelanjaan syarikat. Pada akhir tahun
kewangan 2019, SME Bank mempunyai tunai dan kesetaraan tunai berjumlah
RM1.113 bilion iaitu peningkatan ketara sejumlah RM631.07 juta (131%) berbanding
tahun 2018. Peningkatan ini sebahagian besarnya disumbangkan oleh penebusan
2 - 291
- 91
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l o Development
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
ia BerhadBerhad
kertas komersial Islamik berjumlah RM1.870 bilion yang menyebabkan aliran tunai
masuk bersih daripada aktiviti pelaburan berjumlah RM552.90 juta. SME Bank berjaya
meningkatkan aliran tunai masuk bersih daripada aktiviti operasi sejumlah
RM74.38 juta (26.7%) daripada RM278.30 juta pada tahun 2018 kepada
RM352.68 juta pada tahun 2019. Peningkatan ini menunjukkan SME Bank mampu
menjana aliran tunai yang positif daripada aktiviti operasinya tanpa bergantung
terhadap aktiviti pembiayaan. Aliran tunai keluar bersih daripada aktiviti pembiayaan
sejumlah RM274.51 juta disebabkan oleh pembayaran prinsipal dan faedah atau
keuntungan untuk pinjaman dan Nota Jangka Sederhana Islamik.
8. SYOR AUDIT
Bagi meningkatkan prestasi dan memantapkan amalan tadbir urus korporat, pihak
pengurusan dan Lembaga Pengarah SME Bank perlu mengambil langkah yang proaktif
dan berkesan untuk menambah baik perkara yang dibangkitkan dalam laporan ini.
Sehubungan itu, pihak Audit mengesyorkan pihak yang terlibat memberi pertimbangan
terhadap perkara berikut:
2 -2 92
- 92
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Small
S m a l lMedium
M e d i u mEnterprise
E n t e r p r i s eDevelopment
D e v e l o p m e nBank
t B a nMalaysia
k M a l a y s Berhad
ia Berhad
vi. membuat pakej pembiayaan yang lebih baik dan kompetitif untuk menarik lebih
ramai usahawan.
2 -293
- 93
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
S m a l l MSmall
e d i u mMedium
E n t e r p rEnterprise
i s e D e v e l oDevelopment
p m e n t B a n k MBank
a l a y sMalaysia
i a B e r h a Berhad
d
Perkara Utama
Apa yang Mandat Technology Park Malaysia Corporation Sdn. Bhd. (TPM)
diaudit? ialah mempromosikan pertumbuhan dan pembangunan industri
teknologi tinggi. Selaras dengan mandat, TPM melaksanakan
aktiviti sewaan premis perniagaan yang ditawarkan kepada saintis,
penyelidik, teknousahawan serta perusahaan kecil dan sederhana
(PKS).
Penilaian terhadap sembilan (9) amalan tadbir urus korporat
meliputi aspek Pengerusi, Lembaga Pengarah, Setiausaha Syarikat,
Ketua Pegawai Eksekutif, Standard Operating Policies and
Procedures, Pelan Strategik dan Petunjuk Prestasi Utama,
Jawatankuasa Audit, Audit Dalam serta Jawatankuasa Pencalonan
dan Imbuhan bagi tempoh tahun 2016 hingga 2019.
Dua (2) bidang utama Audit ialah prestasi dan pelaksanaan aktiviti
pembangunan industri teknologi tinggi melalui perkhidmatan
sewaan premis perniagaan. Bagi prestasi aktiviti syarikat,
dua (2) perkara yang dinilai ialah pencapaian output berdasarkan
KPI; dan prestasi outcome sewaan premis perniagaan.
Pelaksanaan aktiviti sewaan premis perniagaan dinilai melalui
kadar penghunian; pengurusan hasil sewaan; pengurusan
penghutang sewaan premis perniagaan; tindakan undang-undang
terhadap penghutang; dan prestasi kewangan syarikat subsidiari.
Analisis terhadap tiga (3) tahun penyata kewangan beraudit iaitu
2016, 2017 dan 2018 merangkumi analisis pendapatan,
perbelanjaan, aset, liabiliti serta aliran tunai.
2 -3 98
- 98
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Technology
T e c h n o l o g yPark
P a r kMalaysia
M a l a y s i aCorporation
C o r p o r a t i oSdn.
n S d nBhd.
. Bhd.
1. LATAR BELAKANG
1.1. Technology Park Malaysia Corporation Sdn. Bhd. (TPM) ialah sebuah syarikat
berhad menurut syer milikan penuh Menteri Kewangan (Diperbadankan) [MKD].
TPM telah ditubuhkan pada 10 Februari 1996 dengan modal berbayar berjumlah
RM59.69 juta. Kementerian Sains, Teknologi dan Inovasi (MOSTI) yang dahulunya
dikenali sebagai Kementerian Tenaga, Sains, Teknologi, Alam Sekitar dan Perubahan
Iklim (MESTECC) merupakan agensi yang mengawal selia TPM. Objektif penubuhan
TPM berdasarkan Perlembagaan Syarikat adalah untuk mempromosikan pertumbuhan
dan pembangunan industri teknologi tinggi. Mandat ini dilaksanakan dengan
memberikan dorongan kepada sektor awam dan swasta dalam penyelidikan serta
pembangunan termasuk pengkomersialan hasil penyelidikan dan inovasi.
1.3. Selain itu, TPM juga menyediakan perkhidmatan latihan, rundingan dan
pembangunan produk teknousahawan serta pajakan lot tanah untuk syarikat
berasaskan teknologi. Aktiviti sokongan TPM pula ialah menyediakan perkhidmatan
sokongan antaranya dua (2) stesen minyak Petronas termasuk Kedai Mesra serta
1.4. Pada tahun 2019, TPM mempunyai tiga (3) syarikat subsidiari masing-masing
melaksanakan aktiviti dalam bidang bioteknologi [TPM Nexus Sdn. Bhd. (dahulu dikenali
sebagai TPM Biotech Sdn. Bhd.)], kejuruteraan (TPM Engineering Sdn. Bhd.) dan
teknologi maklumat (TPM IT Sdn. Bhd.). Bagaimanapun, pengkhususan dalam bidang
akademik melalui penubuhan syarikat subsidiari TPM College Sdn. Bhd. tidak diteruskan
dan syarikat tersebut berstatus dorman mulai tahun 2018. Model pengurusan syarikat
TPM adalah seperti dalam Carta 1.
CARTA 1
MODEL PENGURUSAN TPM
MKD PTP
Pemegang
Pemegang Saham/
Saham/Modal Ekuiti
Modal Ekuiti (RM1)
(RM59.69 Juta)
TPM ENGINEERING
SDN. BHD.
1.5. TPM tertakluk kepada Kanun Tanah Negara 1965 bagi melaksanakan aktiviti
pajakan tanah milik Pesuruhjaya Tanah Persekutuan (PTP) dengan tempoh pajakan
kepada syarikat selama 99 tahun. Selain itu, TPM telah mendapat pengiktirafan status
Multimedia Super Corridor (MSC) Malaysia Cybercity oleh Kerajaan pada
19 Januari 1998 melalui perjanjian dengan Perbadanan Pembangunan Multimedia
(MDEC).
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
3.1. Pengauditan ini melibatkan sembilan (9) aspek tadbir urus korporat dan
pengurusan kewangan syarikat bagi tahun 2016 hingga 2019. Pengauditan juga
dijalankan terhadap aktiviti utama syarikat iaitu sewaan premis perniagaan bagi tempoh
tahun 2016 hingga 2019. Melalui penilaian risiko, aktiviti ini dipilih kerana merupakan
mandat utama syarikat selain menyumbang hasil tertinggi bagi aktiviti utama syarikat.
Aspek kedudukan kewangan pula meliputi analisis penyata kewangan beraudit tahun
2016, 2017 dan 2018.
3.2. Dua (2) bidang utama Audit yang dinilai bagi pengauditan aktiviti pembangunan
industri teknologi tinggi melalui sewaan premis perniagaan adalah prestasi dan
pelaksanaan aktiviti tersebut. Bagi prestasi aktiviti syarikat, dua (2) perkara dinilai iaitu
pencapaian output berdasarkan Petunjuk Prestasi Utama (KPI) dan prestasi outcome
sewaan premis perniagaan. Manakala perkara yang dinilai dalam pelaksanaan aktiviti
sewaan premis perniagaan ialah kadar penghunian; pengurusan hasil sewaan;
pengurusan penghutang sewaan premis perniagaan; tindakan undang-undang
terhadap penghutang; dan prestasi kewangan syarikat subsidiari.
3.3. Pengauditan telah dijalankan di ibu pejabat TPM yang terletak di Bukit Jalil,
Kuala Lumpur. Pemeriksaan fizikal Audit ke 13 premis telah dibuat mengikut kategori
syarikat yang dipilih merangkumi saintis, penyelidik, teknousahawan dan PKS di lokasi
yang sama.
4. METODOLOGI PENGAUDITAN
4.1. Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod, fail dan dokumen yang
dikemukakan oleh pengurusan TPM serta menganalisis data berkaitan. Pemeriksaan
fizikal Audit terhadap aktiviti sewaan premis perniagaan telah dijalankan pada
10 Februari 2020. Pemeriksaan fizikal ini bertujuan untuk menilai fasiliti premis
perniagaan TPM termasuk ke premis perniagaan yang mempunyai kadar penghunian
terendah. Lawatan Audit bagi mengesahkan status syarikat penyewa sama ada telah
ditamatkan atau masih meneruskan operasi. Selain itu, perbincangan dan temu bual
dengan pegawai terlibat juga telah dijalankan untuk mendapatkan penjelasan lanjut.
5. RUMUSAN AUDIT
5.1. Pengauditan yang dijalankan antara bulan November 2019 hingga Februari 2020
merumuskan perkara seperti berikut:
b. Pengurusan Aktiviti
Prestasi kewangan tiga (3) syarikat subsidiari TPM adalah kurang stabil
kerana dua (2) syarikat subsidiari berada dalam keadaan potential going
concern dan kesemua syarikat merekodkan kerugian pada tahun 2018.
c. Kedudukan Kewangan
5.2. Penemuan utama Audit yang perlu diberi perhatian dan tindakan adalah seperti
berikut:
iii. kadar penghunian penyewa direkodkan antara 59% hingga 77.2% bagi tempoh
tahun 2016 hingga 2019. Premis perniagaan jenis Biotechnology Incubation
Centre merekodkan penurunan kadar penghunian paling ketara iaitu 36.4%
pada tahun 2019 berbanding 81.8% bagi tahun 2016; dan
Perkara yang ditemui dan maklum balas TPM telah dibincangkan dalam exit conference
pada 19 Jun 2020 serta pengesahan fakta melalui confirmatory letter diterima daripada
TPM bertarikh 6 Ogos 2020. Penjelasan lanjut bagi setiap penemuan yang dinyatakan
dalam rumusan Audit adalah seperti perenggan berikut:
6.1.2. Pengurusan TPM diketuai oleh Ketua Pegawai Eksekutif (KPE). Bilangan
perjawatan yang diluluskan sehingga akhir tahun 2019 adalah seramai 289 orang
dengan 40 (13.8%) jawatan masih kosong berdasarkan carta organisasi dan
perjawatan TPM. Selain itu, kekosongan perjawatan di dua (2) jabatan melibatkan
Integriti dan Tadbir Urus serta Jaminan Korporat masih belum diisi kerana fungsi
tersebut baharu diwujudkan masing-masing pada bulan Julai dan November 2019.
CARTA 2
CARTA ORGANISASI TPM PADA 31 DISEMBER 2019
LEMBAGA PENGARAH
Jawatankuasa
Audit & Risiko
Pengerusi
Jabatan Jabatan
Jabatan Pengurusan & Jabatan Kewangan Jaminan Integriti &
Perkhidmatan Taman Korporat Kumpulan Korporat Tadbir Urus
JADUAL 1
FUNGSI UTAMA JABATAN MENGIKUT CARTA ORGANISASI TPM
BUTIRAN FUNGSI UTAMA
Pengurusan Sewaan & Penyewaan Ruang Pejabat; Pusat Inovasi &
Jabatan Pengurusan &
Inkubasi; Pengurusan Keselamatan; Pengurusan Kemudahan & Fasiliti; dan
Perkhidmatan Taman
Pengurusan Tempat Letak Kereta.
Jabatan Kewangan Korporat Kewangan Korporat; Operasi Perniagaan Runcit; dan Pentadbiran &
Kumpulan Pengurusan Aset.
Jabatan Pembangunan Perancangan & Strategi Korporat; Pengembangan & Usaha Perniagaan
Perniagaan & Hal Ehwal Korporat Baharu; Komunikasi Korporat; dan Pembangunan Tanah & Pengurusan
Kumpulan Projek.
Jabatan Perundangan & Pengurusan Perolehan; Pengurusan Perundangan & Kontrak; Penyewaan
Perkhidmatan Korporat Kumpulan Tanah & Urusan Tanah; dan Perkhidmatan Kesetiausahaan.
Jabatan Integriti & Tadbir Urus Fungsi diwujudkan pada bulan Julai 2019 namun belum dilaksanakan.
Jabatan Jaminan Korporat Fungsi diwujudkan pada bulan November 2019 namun belum dilaksanakan.
Sumber: Carta Organisasi - Functional Responsibilities, TPM
6.1.3. Sehingga bulan Disember 2019, TPM mempunyai seramai lapan (8) orang
Lembaga Pengarah yang terdiri daripada seorang Pengerusi dan tujuh (7) ahli
Lembaga Pengarah. Komposisi Lembaga Pengarah syarikat TPM terdiri daripada
enam (6) orang Pengarah berstatus bebas dan dua (2) orang Pengarah berstatus
bukan bebas. Ahli Lembaga Pengarah yang mewakili Kerajaan pula seramai
dua (2) orang iaitu daripada Kementerian Kewangan Malaysia (MOF) dan
Pesuruhjaya Tanah Persekutuan. Selain itu, sebanyak tiga (3) jawatankuasa
ditubuhkan di peringkat Lembaga Pengarah iaitu Jawatankuasa Audit dan Risiko;
a. Lembaga Pengarah
iii. Semakan Audit mendapati tiga (3) DCR telah dibuat bagi kelulusan
aktiviti utama TPM melibatkan pembangunan dan sewaan
pajakan tanah antara tahun 2017 dan 2018. Namun, hanya
satu (1) DCR telah dibawa semula ke mesyuarat Lembaga
Pengarah untuk tujuan pengesahan daripada tiga (3) DCR
tersebut. TPM memaklumkan satu (1) DCR yang dibawa semula ke
mesyuarat Lembaga Pengarah kerana mempunyai perkara berbangkit dan
bukan merupakan amalan syarikat untuk mengesahkan semula DCR yang
telah dibuat.
iii. TPM mengguna pakai SOPP meliputi manual, pekeliling, garis panduan,
prosedur dan arahan kerja berkaitan pengurusan, sumber manusia, operasi
serta kewangan syarikat. Semakan Audit mendapati SOPP aktiviti
utama dan kewangan TPM bagi sewaan premis perniagaan
yang disediakan tidak jelas, tidak menyeluruh dan tidak
diselaraskan dengan kontrak perjanjian sewaan melibatkan
syarikat penyewa. SOPP yang lengkap dan menyeluruh bagi aspek
kewangan serta aktiviti dapat membantu pengurusan syarikat untuk
mencapai objektifnya. Penemuan Audit tersebut diperincikan dalam
perenggan 6.2.3., 6.2.4. dan 6.2.5.
SOPP aktiviti utama dan kewangan TPM yang diluluskan oleh Lembaga Pengarah
sebelum tahun 2015 adalah berdasarkan sistem manual. Mulai 1 Mei 2015, TPM
mula menggunakan sistem bersepadu/integrasi (SAP) sepenuhnya untuk hampir
kesemua aktiviti utama dan kewangan. TPM telah melantik Tetuan Afrizan Tarmili
Khairul Azhar (AFTAAS) untuk mengemas kini SOPP sedia ada dengan mengambil
kira proses dalam sistem SAP. Berdasarkan penemuan Audit, TPM juga akan meneliti
ii. MCCG 2017 amalan 8.5 menyatakan kesemua ahli Jawatankuasa Audit (JKA)
hendaklah mempunyai pengetahuan dalam bidang kewangan dan dapat
memahami perkara dalam bidang kuasa JKA termasuk proses pelaporan
penyata kewangan. MCCG 2017 amalan 8.4 pula menyatakan JKA hendaklah
terdiri daripada Pengarah Bebas sahaja.
iv. Semakan Audit mendapati JAR diwakili oleh dua (2) ahli yang mempunyai
kepakaran dalam bidang kewangan manakala Pengerusi JAR dan seorang
ahli yang mewakili MOF bukan daripada bidang kewangan. Setakat bulan
Disember 2019, keahlian JAR terdiri daripada Pengerusi dan
dua (2) ahli berstatus bebas serta seorang ahli bukan bebas.
Pelantikan dan komposisi keahlian ini selaras dengan terma rujukan yang
ditetapkan namun masih belum mengikut amalan terbaik seperti yang
disarankan MCCG 2017.
TPM mempunyai kekangan untuk melantik ahli JAR yang mempunyai pengetahuan
dalam bidang kewangan daripada kalangan ahli Lembaga Pengarah. Keadaan ini
e. Pengurusan Kewangan
ii. MKD Handbook perenggan 3.5, KPE hendaklah dilantik oleh pemegang
saham/Menteri/agensi yang bertanggungjawab. Pelantikan dan syarat
perkhidmatan KPE juga hendaklah dinyatakan dengan jelas serta dipatuhi.
Berdasarkan Terma dan Syarat Perkhidmatan bagi mantan KPE lantikan MKD
menetapkan bayaran maksimum elaun telefon sejumlah RM500 sebulan
atau RM6,000 setahun.
iii. Semakan Audit terhadap penyata gaji mantan KPE mendapati beliau telah
menerima elaun telefon bulanan berjumlah RM500. Namun, semakan lanjut
mendapati TPM juga ada membuat bayaran bil telefon mantan KPE
berjumlah RM43,864 bagi tempoh tahun 2016 hingga 2018. Kesemua
bayaran tersebut telah diluluskan oleh Ketua Pegawai Kewangan Kumpulan
dan dibayar terus kepada dua (2) syarikat telekomunikasi. Bagaimanapun,
pihak Audit mendapati pembayaran tersebut tidak selaras dengan
Terma dan Syarat Perkhidmatan mantan KPE. Berlaku
bayaran elaun telefon melebihi kelayakan berjumlah
RM43,864 bagi tempoh tersebut. Butiran bayaran adalah seperti
dalam Jadual 2.
Maklum balas TPM yang diterima pada 23 Jun 2020 dan 6 Ogos 2020
Penggunaan telefon bimbit yang tinggi oleh mantan KPE adalah munasabah kerana
banyak melakukan perjalanan ke luar daerah yang memerlukan komunikasi secara
mudah alih dengan pihak syarikat. Selain itu, mantan KPE telah membuat bayaran
balik bil telefon berjumlah RM43,864 pada 20 Mei dan 5 Ogos 2020.
Aktiviti utama TPM yang menyumbang hasil pendapatan tertinggi syarikat ialah sewaan
premis perniagaan kepada saintis, penyelidik, teknousahawan dan PKS. Penemuan
Audit terperinci berkenaan prestasi output dan outcome serta pelaksanaan aktiviti
utama yang dipilih adalah seperti berikut:
a. Pencapaian Output
ii. Pencapaian output berdasarkan KPI oleh TPM diukur melalui lima (5) tahap
pencapaian iaitu Melangkaui Sasaran (90%-100%), Melebihi Sasaran
(80%-89.99%), Capai Sasaran (70%-79.99%), Dalam Sasaran (60%-
69.99%) dan Bawah Sasaran (50%-59.99%). Selain itu, MOF telah
menetapkan syarikat MKD memperoleh pencapaian KPI tahunan sekurang-
kurangnya 80%.
iii. Semakan Audit mendapati TPM mencapai sasaran output yang dirancang
antara 67.8% hingga 90% berdasarkan weightage ditetapkan bagi tempoh
tahun 2016 hingga 2019. Pencapaian KPI bagi tahun 2016 berada pada
tahap Melangkaui Sasaran, Melebihi Sasaran bagi tahun 2017, Capai Sasaran
bagi tahun 2018 dan Dalam Sasaran bagi tahun 2019. Namun, kadar
pencapaian KPI ini menunjukkan trend penurunan setiap tahun bagi tempoh
yang dinilai. Semakan Audit selanjutnya mendapati TPM tidak dapat
mencapai kadar KPI minimum yang ditetapkan oleh MOF
pada tahun 2018 (77%) dan 2019 (67.8%). KPI ini tidak berjaya
dicapai kerana penurunan hasil pendapatan bagi setiap aktiviti utama TPM.
Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 3.
JADUAL 3
PENCAPAIAN OUTPUT BERDASARKAN KPI BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
WEIGHTAGE PENCAPAIAN
TAHUN/PENGUKURAN
(%) (%)
TAHUN 2016
Bilangan Syarikat Permulaan/Teknousahawan Yang Telah
45.0 45.0
Dibangunkan/Dibantu
Keuntungan Sebelum Cukai 10.0 6.0
Kadar Penghunian 5.0 4.0
Penyertaan Perolehan Bumiputera 10.0 10.0
Penggunaan Aset/Fasiliti 10.0 8.0
Program Tanggungjawab Sosial Korporat Sains Teknologi dan Inovasi
5.0 5.0
yang Dijalankan
Bilangan Perkhidmatan Teknikal serta Pembangunan Sains Teknologi dan
10.0 8.0
Inovasi
Pembayaran Dividen 5.0 4.0
JUMLAH 100.0 90.0
TAHAP PENCAPAIAN MELANGKAUI SASARAN
TAHUN 2017
Bilangan Syarikat Permulaan/Teknousahawan Yang Telah
45.0 45.0
Dibangunkan/Dibantu
Keuntungan Sebelum Cukai 10.0 2.0
Kadar Penghunian 5.0 4.0
Penyertaan Perolehan Bumiputera 10.0 10.0
JADUAL 4
BILANGAN SASARAN OUTPUT DAN PENCAPAIAN KPI
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
PEMBELAJARAN
PERSEKITARAN
KAKITANGAN
PERNIAGAAN
& KOMUNITI
PELANGGAN
KEWANGAN
INOVASI &
KEPUASAN
BUTIRAN/
DALAMAN
JUMLAH/
PROSES
TAHUN
(%)
2016
Sasaran 2 2 2 TB TB 2 8
Capai 1 2 2 TB TB 2 7
(%) 50.0 100.0 100.0 TB TB 100.0 87.5
2017
Sasaran 2 2 2 TB TB 2 8
Capai 1 2 2 TB TB 2 7
(%) 50.0 100.0 100.0 TB TB 100.0 87.5
2018
Sasaran 3 3 3 1 1 3 14
Capai 0 3 3 1 1 3 11
(%) 0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 78.6
2019
Sasaran 6 3 3 1 1 3 17
Capai 1 3 1 1 1 3 10
(%) 16.7 100.0 33.3 100.0 100.0 100.0 58.8
Sumber: KPI 2016 dan 2017 (Sasaran Individu) serta KPI 2018 dan 2019 (Balanced Scorecard)
Nota: KPI Tahun 2016 dan 2017 Berdasarkan Pengelasan Oleh JAN; Kadar Pencapaian Sasaran Dibuat
Bukan Berasaskan Weightage (Perkiraan Audit)
TB - Tidak Berkenaan
Trend KPI yang menurun disebabkan cabaran TPM untuk mengimbangi aktiviti
penjanaan pendapatan dan pembangunan teknousahawan. Antara peranan utama
TPM ialah untuk membantu pembangunan syarikat start-up berasaskan teknologi
melalui program inkubator. Proses pembangunan produk berteknologi oleh syarikat
start-up memerlukan masa dan berisiko tinggi terutama dalam tempoh permulaan
beroperasi hingga syarikat dapat menjana pendapatan. Dalam persekitaran
ekonomi semasa yang mencabar, TPM berusaha untuk membantu syarikat PKS di
bawah program TPM walaupun terpaksa memberi keistimewaan harga
perkhidmatan berbanding harga pasaran.
iii. Program keusahawanan yang dilaksanakan oleh IIC terbahagi kepada dua
(2) program iaitu jangka pendek dan panjang. Program IIC jangka pendek
melibatkan tempoh masa antara separuh hari hingga lima (5) hari
merangkumi latihan dan bengkel, sesi mentor-mentee, pitching serta
roundtable discussion. Program jangka panjang pula merupakan program
berstruktur melibatkan tempoh masa antara tiga (3) hingga empat (4) bulan
merangkumi aktiviti seperti coaching berkumpulan, lawatan ke premis, one-
to-one coaching, pre and post score Audit dan final presentation. TPM
menetapkan bilangan program keusahawanan yang perlu dilaksanakan
antara 105 hingga 135 program setiap tahun bagi tempoh tahun 2016
hingga 2019.
JADUAL 5
PRESTASI PELAKSANAAN PROGRAM KEUSAHAWANAN
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
BILANGAN PROGRAM PENCAPAIAN
BILANGAN
TAHUN DIRANCANG DILAKSANA (%)
PESERTA
(a) (b) (c) = (b)/(a)*100
2016 1,068 105 106 101.0
2017 1,455 115 132 114.8
2018 1,805 130 160 123.1
2019 6,232 135 238 176.3
JUMLAH 10,560 485 636 131.1
Sumber: KPI Program IIC - Bahagian IIC
JADUAL 6
PENCAPAIAN GRADUASI UNTUK PROGRAM LATIHAN DAN
BIMBINGAN IIC BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
JUMLAH
BUTIRAN 2016 2017 2018 2019
SYARIKAT
Menamatkan Operasi (a) - - - 1 1
Masalah Kewangan (b) 11 4 2 4 21
Mengembangkan Perniagaan/Graduasi (c) 3 - 2 2 7
Pelanggaran Kontrak 1 1 1 - 3
Faktor Tidak Dikenal Pasti 9 8 9 11 37
JUMLAH (d) 24 13 14 18 69
KADAR SYARIKAT TIDAK BERJAYA (%)
45.8 30.8 14.3 27.8 31.9
(e) = (a)+(b)/(d)*100
KADAR SYARIKAT GRADUASI (%)
12.5 - 14.3 11.1 10.1
(f) = (c)/(d)*100
Sumber: List Incubatee Exit - Bahagian IIC
Tindakan penambahbaikan akan diambil dengan tempoh jangka selesai pada bulan
Ogos 2020. TPM akan mula merekod dan menyenggara daftar kehadiran syarikat
yang menyertai program keusahawanan. Pemantauan menerusi report card akan
dibuat secara menyeluruh dan interaksi tidak formal direkod melalui coaching note.
-
Bekalan Elektrik dan
Air
- Kemudahan Internet
- Sistem Telefon
Innovation Pejabat dengan
RM1,415 Berpusat
Incubation kelengkapan
Accelerator programme hingga - Pembersihan Pejabat
Centre (IIC) – pejabat (separa)
RM1,950 Secara Harian
Aras Dua
- Akses Kepada
Kemudahan Bilik
Mesyuarat dan
Persidangan
- Penyaman Udara
- Bekalan Elektrik dan
Pejabat dengan Air
kelengkapan - Kemudahan Internet
pejabat (penuh) & - Sistem Telefon
Biotechnology RM1,231
makmal: Berpusat
Incubation Syarikat start-up hingga
- Pembersihan Pejabat
Centre (BIC) RM1,783
i. Makmal sahaja Secara Harian
ii. Makmal & - Akses Kepada
Pejabat Kemudahan Bilik
Mesyuarat dan
Persidangan
- Bekalan Elektrik dan
Air
- Insurans Bangunan
Computer Syarikat bersaiz
Sehingga 30,000 RM1 hingga - Bayaran Keselamatan
Numerical sederhana dalam sektor
kaki persegi RM2.50 Bangunan
Control (CNC) pembuatan
- Penyenggaraan
Bangunan dan
Landskap
Sumber: Office Options & Rental Information - Jabatan Pengurusan & Perkhidmatan Taman
c. Pada tahun 2019, kadar penghunian penyewa premis perniagaan mengikut jenis
direkodkan antara 36.4% hingga 100%. Semakan Audit selanjutnya mendapati
premis perniagaan jenis BIC merekodkan penurunan kadar
penghunian paling ketara kepada 36.4% pada tahun 2019
berbanding 81.8% bagi tahun 2016. Selain itu, kadar penghunian oleh
TPM pula direkodkan antara 5.3% (18 unit) hingga 6% (20 unit) melibatkan
premis perniagaan jenis Enterprise House dan BIC bagi tempoh yang dinilai.
Walaupun premis perniagaan jenis Enterprise House dan BIC turut diduduki
TPM, unit di premis perniagaan tersebut masih mempunyai kekosongan masing-
masing pada kadar 31.9% dan 54.5% bagi tahun 2019. Secara keseluruhannya,
trend penghunian keseluruhan termasuk TPM merekodkan kadar antara 65.1%
hingga 82.5% bagi tempoh yang sama. Butiran lanjut adalah seperti dalam
Jadual 8.
JADUAL 8
KADAR PENGHUNIAN PREMIS PERNIAGAAN TPM
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
NON-INCUBATION
INCUBATION
ENTERPRISE
BUTIRAN
JUMLAH
TAHUN
HOUSE
(Unit)
UNIT
UNIT
CNC
BIC
IIC
ENTERPRISE
BUTIRAN
JUMLAH
TAHUN
HOUSE
(Unit)
UNIT
UNIT
CNC
BIC
IIC
2016 - - 17 - 1 - 18
2017 - - 19 - 1 - 20
Unit Diduduki TPM
2018 - - 19 - 1 - 20
2019 - - 19 - 1 - 20
2016 - - 10.3 - 9.1 - 5.3
PERATUS
PENGHUNIAN 2017 - - 11.5 - 9.1 - 5.9
OLEH TPM 2018 - - 11.4 - 9.1 - 6.0
(%)
2019 - - 11.4 - 9.1 - 6.0
2016 22 60 129 45 10 13 279
JUMLAH
KESELURUHAN UNIT 2017 20 55 112 45 9 13 254
DISEWA DAN 2018 17 47 121 38 6 13 242
DIDUDUKI TPM
2019 17 37 113 35 5 9 216
2016 95.7 89.6 78.2 76.3 90.9 100.0 82.5
PERATUS
PENGHUNIAN 2017 87.0 82.1 67.9 76.3 81.8 100.0 75.1
KESELURUHAN 2018 85.0 70.1 72.9 64.4 54.5 100.0 72.0
(%)
2019 85.0 55.2 68.1 59.3 45.5 100.0 65.1
Sumber: Daftar Status Penyewaan - Jabatan Pengurusan & Perkhidmatan Taman
e. Semakan lanjut mendapati TPM juga telah mengenal pasti faktor mempengaruhi
hasil aktiviti sewaan premis perniagaan melalui analisis SWOT
(kekuatan/peluang/kelemahan/cabaran) yang dibentangkan dalam Pelan
Perniagaan tahunan. Antara kelemahan yang dikenal pasti ialah premis
perniagaan TPM merupakan bangunan yang lama dan fasiliti yang disediakan
memerlukan pembaikan. Selain itu, peningkatan ruang sewaan pejabat yang
ditawarkan di kawasan sekitar dengan harga yang kompetitif turut memberi
kesan kepada TPM.
Antara usaha yang sedang dijalankan bagi meningkatkan kadar penghunian di BIC
adalah menukar konsep BIC kepada Living Lab Centre di mana ianya tidak lagi
mengkhususkan kepada satu (1) jenis kluster sahaja iaitu Bioteknologi. Selain itu,
TPM dalam proses akhir bagi mendapatkan penyewa baharu di BIC dengan
jangkaan 90% kadar penghunian bagi tahun 2020.
22 - 122
- 122 Laporan Ketua
Laporan Ketua Audit
AuditNegara
NegaraTahun 2019
Tahun SiriSiri
2019 1 1
Technology Park Malaysia Corporation Sdn. Bhd .
Technology Park Malaysia Corporation Sdn. Bhd.
JADUAL 9
PENCAPAIAN HASIL SEWAAN PREMIS PERNIAGAAN
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
BILANGAN PATUT KUTIP KUTIPAN SEBENAR
TAHUN
PENYEWA UNIT DISEWA (RM Juta) (RM Juta) (%)
2016 117 261 34.48 31.90 92.5
2017 122 234 33.80 27.21 80.5
2018 124 222 30.81 25.23 81.9
2019 122 196 28.23 23.67 83.8
JUMLAH 127.32 108.01 84.8
Sumber: Kertas Kerja Mesyuarat Lembaga Pengarah dan Penyata Kewangan Beraudit Tahun 2016
hingga 2018, KPI 2019 serta Laporan Office Units Occupied By Building
a. Tunggakan Penghutang
i. Mengikut surat tawaran dan kontrak perjanjian sewaan antara TPM dengan
syarikat penyewa, bayaran sewa perlu dibayar pada hari pertama bekerja
setiap bulan. Kegagalan penyewa menjelaskan bayaran dalam tempoh yang
ditetapkan akan menyebabkan tunggakan hasil sewaan kepada TPM. Polisi
kutipan kredit TPM juga menetapkan hutang patut dikutip daripada syarikat
penyewa selepas tamat tempoh 30 hari. Berdasarkan SOPP Kewangan dan
JADUAL 10
TUNGGAKAN SEWAAN PREMIS PERNIAGAAN SEHINGGA TAHUN 2019
TUNGGAKAN SEWA
TEMPOH TUNGGAKAN
(Hari) PENGHUTANG JUMLAH
SYARIKAT PENYEWA* (RM Juta)
0 - 30 88 0.75
31 - 60 71 0.46
61 - 90 67 0.18
90 - 180 74 0.60
>180 123 2.37
JUMLAH 4.36
JUMLAH
157
KESELURUHAN PENGHUTANG
Sumber: Laporan Pengumuran Penghutang - Jabatan Kewangan Korporat Kumpulan serta Jabatan
Pengurusan & Perkhidmatan Taman
Nota: (*) Jumlah Penghutang Syarikat Penyewa Berdasarkan Tempoh dan Bukan Menggambarkan
Keseluruhan Penghutang
iii. Semakan Audit mendapati setiap surat peringatan oleh Jabatan Kewangan
Korporat Kumpulan disalinkan kepada Jabatan Pengurusan & Perkhidmatan
Taman melalui Bahagian Pengurusan Sewaan & Penyewaan Ruang Pejabat
untuk tujuan pemantauan. Namun, didapati Bahagian Pengurusan Sewaan
& Penyewaan Ruang Pejabat tidak membuat pemantauan kemajuan bayaran
balik penghutang syarikat penyewa kerana dilaksanakan oleh Jabatan
Kewangan Korporat Kumpulan. Selain itu, SOPP (Tenancy of Office
Premises) juga tidak menyeluruh iaitu tidak merangkumi tindakan yang akan
dibuat bagi setiap peringatan yang disalinkan kepada Bahagian Pengurusan
Sewaan & Penyewaan Ruang Pejabat. Keadaan ini menunjukkan tiada
vi. SOPP Kewangan (Credit Control & Debt Recovery Management) menetapkan
cadangan hapus kira kepada Lembaga Pengarah akan dikemukakan oleh
pengurusan TPM sekiranya kesemua langkah yang diambil tidak berjaya
mengutip balik hutang syarikat. Semakan Audit mendapati TPM pernah
membuat hapus kira terhadap penghutang lapuk berjumlah RM2.76 juta
pada tahun 2013. Namun, TPM masih merekodkan hutang lapuk
penghutang syarikat penyewa berjumlah RM7.78 juta setakat tahun 2019.
b. Bayaran Deposit
ii. SOPP (Tenancy of Office Premises) pula menetapkan bayaran balik deposit
kepada syarikat penyewa akan dibuat selepas proses reinstatement oleh
syarikat penyewa iaitu dengan memastikan keadaan premis dikembalikan
kepada asal. Seterusnya, pemeriksaan bersama antara TPM dan syarikat
penyewa akan dilaksanakan bagi tujuan pengesahan. Selain itu, kontrak
perjanjian sewaan pula menetapkan pemulangan deposit selepas sebulan
tamat tempoh kontrak atau sekiranya kontrak ditamatkan lebih awal.
Berdasarkan Laporan Pengumuran Penghutang, semakan Audit mendapati
seramai 138 penghutang berstatus tamat merekodkan lebihan bayaran
berjumlah RM2.15 juta. Antara faktor lebihan bayaran berlaku disebabkan
deposit sewaan yang belum dibayar balik kepada syarikat penyewa yang
tamat kerana perlu melalui proses reinstatement dan pengesahan oleh TPM.
v. Temu bual dengan pegawai TPM semasa lawatan Audit mendapati antara
sebab syarikat penyewa yang masih berhutang tetapi meneruskan operasi
di premis perniagaan TPM adalah kerana budi bicara TPM untuk
mengekalkan penyewa yang berpotensi. Pihak Audit mendapati walaupun
syarikat penyewa telah membuat bayaran deposit sewaan sebelum
diluluskan perjanjian sewaan, namun tempoh hutang mereka yang
melebihi deposit sewaan tidak menjaga kepentingan TPM.
Selain itu, pengenaan tempoh deposit sewaan yang tidak seragam sehingga
minimum hanya sebulan juga didapati turut memberi kesan kepada bayaran
balik hutang yang boleh dikutip.
TPM sedang menyemak penghutang melebihi tempoh enam (6) bulan dan telah
mewujudkan terma khusus yang dipersetujui bersama bagi bayaran balik
tunggakan. Lima (5) penghutang telah menjelaskan tunggakan sewaan sepenuhnya
pada tahun 2020. Selain itu, lima (5) penghutang telah melanggar terma khusus
menyebabkan kontrak perjanjian ditamatkan pada tahun 2019 dan 2020. TPM akan
mula menyeragamkan tempoh deposit sewaan kepada dua (2) bulan. TPM juga
dalam proses semakan lanjut untuk tindakan pemulangan semula deposit atau
lebihan bayaran.
JADUAL 11
TINDAKAN UNDANG-UNDANG OLEH TPM BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
TINDAKAN PENGHAKIMAN
LETTER OF HUTANG KUTIPAN
TAHUN DITUNTUT
DEMAND BILANGAN
(RM Juta) (RM Juta) (%)
(a) (b) (c) = (b)/(a)*100
2016 17 1 0.68 0.04 5.9
2017 4 2 0.18 - -
2018 23 - TB TB TB
2019 10 3 0.70 - -
JUMLAH 54 6 1.56 0.04 2.6
Sumber: Laporan Pengumuran Penghutang dan Maklumat Jabatan Perundangan & Perkhidmatan Korporat
Kumpulan
Nota: TB - Tidak Berkenaan
a. Pada tahun 2019, TPM mempunyai tiga (3) syarikat subsidiari iaitu TPM
Nexus Sdn. Bhd. (dahulu dikenali sebagai TPM Biotech Sdn. Bhd.) yang
melaksanakan aktiviti dalam bidang bioteknologi, TPM Engineering Sdn. Bhd.
dalam bidang kejuruteraan dan TPM IT Sdn. Bhd. dalam bidang teknologi
maklumat. Penubuhan kesemua syarikat subsidiari bertujuan untuk mencapai
objektif pengkorporatan TPM dengan pelaksanaan aktiviti berasaskan teknologi.
b. Semakan Audit terhadap penyata kewangan beraudit TPM bagi tahun 2018
mendapati TPM Engineering Sdn. Bhd. dan TPM Nexus Sdn. Bhd. merekodkan
baki hutang berjumlah RM16.25 juta dengan TPM. Hutang oleh syarikat
subsidiari mencatatkan peningkatan bagi tempoh tahun 2016 hingga 2018.
Semakan Audit selanjutnya mendapati TPM pula merekodkan jumlah terhutang
kepada syarikat subsidiari TPM IT Sdn. Bhd. sejumlah RM2.25 juta pada tahun
2018. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 12.
d. TPM memaklumkan bayaran balik hutang akan dibuat melalui perekodan urus
niaga antara syarikat dengan mengambil kira prestasi kewangan syarikat.
Berdasarkan penyata kewangan beraudit, kesemua syarikat subsidiari
TPM merekodkan kerugian pada tahun 2018. Selain itu, TPM
Nexus Sdn. Bhd. pula merekodkan kerugian sejak tahun 2016
hingga 2018. Pihak Audit mendapati kerugian ini disebabkan oleh penurunan
hasil syarikat akibat daripada aktiviti syarikat yang tidak berdaya saing dan tiada
hala tuju yang jelas ditetapkan oleh TPM. Setakat bulan Disember 2019, TPM
juga didapati tidak menyediakan Pelan Strategik Perniagaan Jangka Panjang
bagi syarikat termasuk syarikat subsidiarinya. Butiran lanjut adalah seperti
dalam Jadual 13.
JADUAL 13
PENYATA UNTUNG/RUGI SYARIKAT SUBSIDIARI
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2018
UNTUNG/(RUGI) SELEPAS CUKAI
TAHUN TPM ENGINEERING
TPM IT SDN. BHD. TPM NEXUS SDN. BHD.
SDN. BHD.
(RM Juta) (RM Juta)
(RM Juta)
2016 0.07 0.83 (3.94)
2017 0.07 0.95 (1.97)
2018 (0.06) (0.24) (2.03)
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018
6.3.1. Penyata kewangan TPM bagi tahun 2016 telah diaudit oleh Tetuan
Khairuddin Hasyudeen & Razi manakala pada tahun 2017 dan 2018 telah diaudit
oleh Tetuan MNZWAJA. Bagi tahun kewangan 2016 hingga 2018, TPM telah
memperoleh laporan tanpa teguran. Analisis terhadap kedudukan kewangan TPM
bagi tahun 2016, 2017 dan 2018 telah dilaksanakan merangkumi pendapatan,
JADUAL 14
KEDUDUKAN KEWANGAN TPM BAGI TAHUN 2016, 2017 DAN 2018
2016 2017 2018
BUTIRAN
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)
Pendapatan 87.59 94.31 92.25
Lain-lain Pendapatan Operasi 6.13 3.72 4.51
JUMLAH PENDAPATAN 93.72 98.03 96.76
Kos Jualan (60.40) (64.35) (67.29)
Lain-lain Perbelanjaan Pentadbiran dan Operasi (28.22) (30.57) (81.77)
Kos Kewangan (0.06) (0.05) (0.06)
JUMLAH PERBELANJAAN (88.68) (94.97) (149.12)
KEUNTUNGAN/(KERUGIAN ) SEBELUM ZAKAT
5.04 3.06 (52.36)
DAN CUKAI
Zakat (0.15) (0.13) -
Cukai (0.99) (0.85) (0.77)
KEUNTUNGAN/(KERUGIAN) SELEPAS ZAKAT
3.90 2.08 (53.13)
DAN CUKAI
Dividen (2.51) (1.95) (1.04)
KEUNTUNGAN TERKUMPUL 97.80 97.93 43.76
JUMLAH ASET 728.99 729.94 653.62
JUMLAH LIABILITI 571.50 572.31 550.15
JUMLAH EKUITI 157.49 157.63 103.47
JUMLAH LIABILITI DAN EKUITI 728.99 729.94 653.62
TUNAI DAN KESETARAAN TUNAI PADA AKHIR
32.07 9.00 24.44
TAHUN
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018
6.3.2. Pendapatan operasi TPM bagi tahun 2016 hingga 2018 terdiri daripada
hasil sewaan premis perniagaan kepada saintis, penyelidik, teknousahawan dan
PKS, pajakan lot tanah untuk syarikat yang berasaskan teknologi serta
perkhidmatan sokongan TPM. Pendapatan operasi pada 2018 berjumlah
RM92.25 juta mengalami penurunan sebanyak 2.2% (RM2.06 juta) berbanding
tahun 2017. Penurunan ini disebabkan pengurangan hasil sewaan premis
perniagaan dan pajakan lot tanah yang diterima. Pendapatan operasi bagi tahun
2017 berjumlah RM94.31 juta mengalami peningkatan sebanyak
7.7% (RM6.72 juta) berbanding sejumlah RM87.59 juta pada tahun 2016.
Peningkatan tersebut disumbangkan melalui hasil perkhidmatan sokongan,
perkhidmatan pengkomersialan dan konsultasi serta hasil pajakan tanah yang
meningkat namun sewaan premis perniagaan merekodkan penurunan hasil bagi
tempoh tahun 2016 hingga 2018. Pendapatan operasi TPM menunjukkan trend
peningkatan dan penurunan bagi tempoh tahun 2016 hingga 2018 seperti dalam
Jadual 14 dan Carta 3.
6.3.4. Peningkatan perbelanjaan yang berlaku pada 2016 dan 2017 disebabkan
peningkatan kos kakitangan iaitu pembayaran gaji dan elaun. Namun,
peningkatan perbelanjaan yang ketara pada tahun 2018
disebabkan rosot nilai penghutang dagangan, pelaburan dalam
syarikat bersekutu dan syarikat subsidiari serta rosot nilai baki
antara syarikat. Rosot nilai yang dicatatkan secara keseluruhan adalah
berjumlah RM50.77 juta. Antara faktor utama rosot nilai disebabkan
faktor prestasi kewangan syarikat subsidiari yang tidak stabil telah
mempengaruhi kedudukan kewangan TPM dan perlu diiktiraf selaras dengan
Malaysian Financial Reporting Standards (MFRS). Perbelanjaan TPM menunjukkan
trend peningkatan bagi tahun 2016 hingga 2018 seperti dalam Jadual 14
dan Carta 3.
149.12
120 90
60
90
98.03
96.76
94.97
93.72
88.68
30 43.76
5.04 3.06
60
0
30
(30) (52.36)
0 (60)
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Keuntungan/(Kerugian) Sebelum Zakat & Cukai
Pendapatan Perbelanjaan Keuntungan Terkumpul
6.3.6. Aset bukan semasa TPM terdiri daripada aset hartanah, loji dan peralatan
serta pelaburan. Jumlah aset bukan semasa pada tahun 2018
mengalami penurunan sebanyak 2.8% (RM15.84 juta) kepada
RM549.73 juta berbanding RM565.57 juta pada tahun 2017.
Penurunan ini disebabkan peruntukan kemerosotan pelaburan dalam syarikat
bersekutu iaitu TPM College Sdn. Bhd. dengan 25% pegangan saham serta
pelaburan dalam dua (2) syarikat subsidiari pegangan 100% yang mengalami
kerugian iaitu TPM Engineering Sdn. Bhd. dan TPM Nexus Sdn. Bhd..
6.3.7. Aset semasa utama TPM pula terdiri daripada inventori, kerja dalam
kemajuan, penghutang dagangan dan pelbagai penghutang, deposit dan tunai,
cukai boleh tuntut, pelaburan lain serta tunai dan kesetaraan tunai. Jumlah
pelaburan lain iaitu baki simpanan tetap ialah kategori aset semasa tertinggi bagi
tempoh tahun 2016 hingga 2018. Pada tahun 2018, pelaburan lain berjumlah
RM44.80 juta (43.1%) daripada jumlah keseluruhan aset semasa telah direkodkan.
Analisis Audit mendapati kedudukan nisbah hutang atas aset TPM adalah
tidak memuaskan iaitu antara 78.4% hingga 84.2%. Trend peningkatan ini
menunjukkan TPM terlalu bergantung pada liabiliti terutama geran yang diterima
daripada Kerajaan yang dicatatkan dalam penyata kewangan syarikat bagi tujuan
pembangunan projek.
8. SYOR AUDIT
ii. menetapkan hala tuju syarikat melalui penyediaan Pelan Strategik Perniagaan
Jangka Panjang bagi meningkatkan prestasi aktiviti TPM dan syarikat
subsidiarinya;
iii. menambah baik SOPP bayaran elaun dan kemudahan KPE bagi meningkatkan
kawalan dalaman syarikat;
iv. membuat penilaian semula sasaran output sedia ada dengan mengambil kira
TPM sebagai sebuah syarikat yang perlu menjana pendapatan dan mandat yang
diberikan oleh Kerajaan;
vi. mengambil langkah proaktif dan berkesan untuk mengutip balik baki tunggakan
hutang dengan syarikat penyewa termasuk mengemas kini SOPP bagi tempoh
hutang yang akan diambil tindakan Letter of Demand; dan
vii. menyeragamkan tempoh deposit patut dikutip, tempoh penamatan kontrak dan
tempoh pemulangan deposit sewaan kepada syarikat penyewa antara surat
tawaran, kontrak perjanjian serta SOPP yang berkuat kuasa.
Perkara Utama
Apa yang Selaras dengan objektif penubuhan UDA iaitu membeli hartanah
diaudit? untuk dimajukan sebagai bangunan kediaman dan komersial,
menjalankan perniagaan sebagai pemilik, pengoperasi, pengurus
atau ejen pasaraya dan pusat beli-belah.
Penilaian terhadap sembilan (9) amalan tadbir urus korporat
meliputi aspek Pengerusi, Lembaga Pengarah, Setiausaha Syarikat,
Ketua Pegawai Eksekutif, Standard Operating Procedures, Pelan
Strategik dan Petunjuk Prestasi Utama, Jawatankuasa Audit, Audit
Dalam serta Jawatankuasa Pencalonan dan Imbuhan bagi tempoh
tahun 2016 hingga bulan Februari 2020.
Dua (2) bidang utama pengurusan aktiviti iaitu prestasi
pelaksanaan projek dan jualan projek hartanah. Pelaksanaan
aktiviti pula dinilai dari aspek pembangunan hartanah, bank tanah
dan projek usaha sama.
Analisis terhadap tiga (3) tahun penyata kewangan beraudit iaitu
tahun 2016, 2017 dan 2018 merangkumi analisis pendapatan,
perbelanjaan, aset, liabiliti serta aliran tunai.
Apa yang Keseluruhan amalan tadbir urus korporat UDA adalah baik kecuali
ditemui terdapat keperluan untuk penambahbaikan dalam aspek
Audit? pelantikan Pengerusi sebagai Pengerusi dalam jawatankuasa di
peringkat Lembaga Pengarah.
Hanya dua (2) hingga tiga (3) projek (20.0% hingga 37.5%)
berjaya dilaksanakan daripada lapan (8) hingga 13 projek yang
dirancang setiap tahun.
Secara keseluruhannya pada tahun 2018 dan 2019, prestasi jualan
hartanah telah mencapai sasaran masing-masing sebanyak 93.7%
dan 101.3% berikutan penurunan sasaran jualan daripada 828 unit
(2016) kepada 371 unit (2019) iaitu 55% pengurangan.
Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara Tahun 2019
Negara Tahun 2019Siri Siri1 1
2 2- -135
141
U DUDA
A H o Holdings
l d i n g s B e Berhad
rhad
22- -142
136 Laporan
Laporan Ketua KetuaAuditAuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019 Siri Siri
1 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
Objektif penubuhan Membeli hartanah untuk dimajukan sebagai bangunan kediaman dan komersial,
menjalankan perniagaan sebagai pemilik, pengoperasi, pengurus atau ejen
pasaraya dan pusat beli-belah.
1. LATAR BELAKANG
1.1. UDA Holdings Berhad (UDA) ialah sebuah syarikat berhad menurut syer milikan
penuh Menteri Kewangan (Diperbadankan) [MKD] dan dikawal selia oleh Kementerian
Pembangunan Usahawan. UDA diperbadankan pada 12 November 1971 di bawah Akta
Syarikat 1965 dengan modal berbayar berjumlah RM334.72 juta. UDA mempunyai
sebanyak 46 syarikat subsidiari iaitu 10 syarikat aktif, 13 syarikat semi-aktif dan
23 syarikat berstatus dorman.
1.4. Bagi tahun 2016 hingga 2019, UDA telah dianugerahkan Top Ten Developers
Prestigious Developer Award oleh Property Insight, Best Mixed Use Development oleh
Property Guru Asia (Malaysia) serta Pemaju Berinovasi dan Best Sub Urban Development
oleh ASEAN Property Awards Malaysia.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
3. SKOP PENGAUDITAN
3.1. Pengauditan ini melibatkan sembilan (9) aspek tadbir urus korporat dan
pengurusan aktiviti bagi tahun 2016 hingga bulan Februari 2020. Bagi pengurusan aktiviti,
pengauditan dijalankan terhadap aktiviti pembangunan hartanah. Aktiviti ini dipilih untuk
diaudit kerana ianya merupakan aktiviti utama dan penyumbang terbesar kepada
pendapatan UDA. Aspek kedudukan kewangan pula meliputi analisis penyata kewangan
beraudit tahun 2016, 2017 dan 2018.
3.2. Dua (2) bidang utama yang dinilai bagi pengauditan pengurusan aktiviti adalah
prestasi pelaksanaan projek dan jualan projek hartanah. Pelaksanaan aktiviti pula dinilai
daripada aspek pembangunan hartanah, bank tanah1 dan projek usaha sama dengan
1
Bank tanah menurut definisi SOP UDA ialah tanah kosong milik UDA yang belum ada sebarang binaan atau pembangunan
di atas tanah dan keluasan tanah munasabah untuk dibangunkan.
2 -2 144
- 138 Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
4. METODOLOGI PENGAUDITAN
4.1 Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod, fail dan dokumen yang
dikemukakan oleh pengurusan UDA serta menganalisis data berkaitan. Pihak Audit telah
membuat lawatan ke projek The Coast yang terdiri dari 110 unit lot kedai atau pejabat
yang siap dibangunkan pada 29 November 2018 di Kemaman, Terengganu. Lawatan juga
telah dibuat ke projek Pelindung Height di Kuantan dan tanah yang belum dibangunkan
di Pantai Lagenda dan Pantai Balok, Pahang. Perbincangan dan temu bual diadakan
dengan pegawai yang bertanggungjawab untuk mendapatkan penjelasan lanjut.
5. RUMUSAN AUDIT
5.1. Pengauditan yang dijalankan antara bulan November 2019 hingga Februari 2020
merumuskan perkara seperti berikut:
Secara keseluruhannya tadbir urus korporat UDA adalah baik. Namun, amalan
pelantikan Pengerusi dalam jawatankuasa di peringkat Lembaga Pengarah seperti
Jawatankuasa Perolehan, Jawatankuasa Pelaburan dan Kewangan serta
Jawatankuasa Pencalonan dan Imbuhan tidak selaras dengan amalan terbaik
tadbir urus korporat yang disarankan.
b. Pengurusan Aktiviti
Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara Tahun 2019
Negara Tahun 2019Siri Siri1 1
2 -2 145
- 145
U DUDA
A H o Holdings
l d i n g s B e Berhad
rhad
Lapan (8) dari 10 projek yang dilaksanakan dalam tahun 2016 hingga 2019
mengalami kelewatan. Kelewatan tersebut disebabkan oleh kerja
infrastruktur yang melibatkan pihak ketiga dan perkhidmatan perunding
jurutera sivil dan struktur yang tidak memuaskan.
Pada tahun 2019, prestasi jualan hartanah UDA adalah cekap kerana telah
berjaya mencapai sasaran jualan sehingga 101.3% berikutan penurunan
sasaran jualan yang mengambil kira pasaran semasa.
Trend baki bank tanah menunjukkan penurunan mulai tahun 2016 hingga
2019. Tiada perolehan tanah pada tahun 2018 berbanding sasaran
300 ekar. Pada tahun 2019, perolehan tanah adalah hanya seluas
0.79 ekar berbanding 200 ekar yang disasarkan.
Projek pembangunan secara usaha sama Bukit Bintang Plaza kurang cekap
kerana UDA menanggung kos sewa pejabat, perpindahan pejabat operasi
dan kos jualan Bukit Bintang Plaza berjumlah RM25.21 juta. UDA juga
kehilangan pendapatan berjumlah RM118.34 juta setakat tahun 2018.
Selain itu, UDA juga belum menerima bayaran penuh berjumlah
RM336.60 juta daripada rakan usaha sama.
c. Kedudukan Kewangan
2 -2 146
- 146
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
5.2. Penemuan utama Audit yang perlu diberi perhatian dan tindakan adalah seperti
berikut:
ii. UDA menanggung kos dan kehilangan pendapatan berjumlah RM143.55 juta
setakat tahun 2018 bagi projek usaha sama Bukit Bintang Plaza. Selain itu,
bayaran baki jualan tanah berjumlah RM336.60 juta daripada syarikat rakan usaha
sama masih tertunggak sehingga bulan Februari 2020;
iii. trend baki bank tanah atau tanah kosong untuk dibangunkan mengalami
penurunan setiap tahun mulai tahun 2016 hingga 2019; dan
Perkara yang ditemui serta maklum balas daripada UDA telah dibincangkan dalam exit
conference pada 12 Jun 2020 serta pengesahan fakta melalui confirmatory letter diterima
daripada UDA bertarikh 5 Ogos 2020. Penjelasan lanjut bagi setiap penemuan yang
dinyatakan dalam rumusan Audit adalah seperti perenggan berikut:
6.1.1. Tadbir urus korporat yang baik dapat membantu syarikat mempertingkatkan
kecekapan dalam mencapai objektif serta membolehkan syarikat diurus dengan lebih
sempurna, telus dan bertanggungjawab. Sebagai sebuah syarikat MKD, UDA perlu
mematuhi undang-undang dan peraturan yang ditetapkan di bawah Akta Syarikat
2016, Perlembagaan Syarikat, Standard Operating Procedures (SOP) dan Garis
6.1.2. Sebagai syarikat yang beroperasi dalam pembangunan hartanah, UDA juga
perlu mematuhi Kanun Tanah Negara, Akta Pemajuan Perumahan (Kawalan dan
Perlesenan) 1966 Pindaan 2012; Akta Jalan, Parit dan Bangunan 1974; serta
peraturan yang ditetapkan oleh Kerajaan. Selain itu, antara rujukan amalan terbaik
tadbir urus korporat ialah Malaysian Code on Corporate Governance (MCCG) 2017 dan
The Green Book – Enhancing Board Effectiveness (Green Book) April 2006.
CARTA 2
STRUKTUR ORGANISASI UDA PADA BULAN DISEMBER 2019
2 -2 148
- 142 Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
Insurans
Memberikan strategi terbaik insurans untuk perniagaan dan faedah kakitangan
dalam Kumpulan UDA.
Memastikan urus niaga dan pelaporan kewangan UDA mematuhi undang-
Audit Dalaman Kumpulan undang dan peraturan serta memastikan tindakan lanjut terhadap penemuan
Audit.
Menyelaras komunikasi dalaman dan luaran. Menjalin hubungan dengan
Komunikasi Korporat Kumpulan
pelbagai anggota media, agensi dan awam bagi menjana peluang perniagaan.
Menguruskan perkhidmatan kesetiausahaan dan perundangan untuk UDA dan
Undang-undang dan Setiausaha
syarikat subsidiari di samping pematuhan terhadap peraturan dan prosedur
Syarikat Kumpulan
yang ditetapkan.
Mengurus dan mentadbir urusan kewangan serta memberi nasihat kewangan
Kewangan kepada pengurusan dan Lembaga Pengarah dalam membuat keputusan ke
arah pertumbuhan kewangan UDA yang positif dan kukuh.
Menyediakan kepimpinan strategik dalam aktiviti pembangunan hartanah
yang berkaitan dengan portfolio kediaman dan komersial UDA.
Memberi nasihat mengenai perolehan, pra-pembinaan, perkhidmatan dan
Pembangunan Hartanah
daya maju kewangan projek pembangunan untuk memastikan objektif UDA
dalam menjana keuntungan, kualiti, keselamatan dan prestasi Alam Sekitar
dalam projek pembangunan hartanah tercapai.
Menyediakan pengurusan yang strategik terhadap peluang dan potensi
penjanaan pendapatan UDA berdasarkan pemahaman mendalam tentang
Pembangunan Peniagaan dan
industri, pasaran, kapasiti organisasi dan jangkaan pihak berkepentingan.
Projek Khas
Bertanggungjawab untuk memastikan kejayaan sesuatu projek khas yang
dilaksanakan.
Menyediakan kepimpinan strategik dan mengawas penjanaan pendapatan
dari aset seperti hotel dan pusat peranginan, pusat beli-belah dan
Pengurusan Aset kemudahan lain yang dimiliki atau dikendalikan oleh UDA.
Memastikan kepuasan pelanggan dan merealisasikan keuntungan maksimum
dan kos optimum melalui penggunaan sumber yang berkesan.
Menyediakan pengawasan kepimpinan dan pengurusan strategik terhadap
perkhidmatan korporat Kumpulan UDA (Modal Insan, Pentadbiran Korporat,
Perkhidmatan Korporat Teknologi Maklumat, Tadbir Urus dan Perolehan).
Memastikan kecemerlangan operasi adalah menjimatkan, berhemat dan
cekap.
Sumber: Bahagian Sumber Manusia, UDA
6.1.4. Setakat bulan Disember 2019, UDA mempunyai sembilan (9) ahli Lembaga
Pengarah. Komposisi Lembaga Pengarah adalah enam (6) berstatus bebas bukan
eksekutif dan tiga (3) ahli berstatus bukan bebas bukan eksekutif.
6.1.5. Semakan Audit mendapati UDA telah mengamalkan sepenuhnya tujuh (7)
daripada sembilan (9) aspek amalan terbaik tadbir urus korporat iaitu aspek Lembaga
Pengarah, Setiausaha Syarikat, Ketua Pegawai Eksekutif, Standard Operating
Procedures, Pelan Strategik dan Petunjuk Prestasi Utama (KPI), Jawatankuasa Audit
serta Audit Dalam. Dua (2) aspek yang tidak diamalkan secara menyeluruh ialah aspek
a. Pengerusi
ii. Semakan Audit mendapati bagi tahun 2019, Pengerusi UDA telah
dilantik sebagai Pengerusi Jawatankuasa Pencalonan dan
Imbuhan pada 30 April 2019. Pelantikan dibuat berdasarkan
pengalaman beliau selama 28 tahun dalam bidang staff functions. Lembaga
Pengarah semasa mesyuarat pada 30 April 2019 telah mengingatkan
2 -2 150
- 144 Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
Selaras dengan objektif penubuhan, aktiviti utama UDA ialah membangunkan hartanah
yang merangkumi pembangunan kediaman dan komersial. Pada tahun 2019, pendapatan
daripada pembangunan hartanah berjumlah RM313.13 juta (55.9%) daripada
pendapatan keseluruhan UDA yang berjumlah RM559.85 juta. Hasil semakan Audit
terhadap aktiviti utama UDA adalah seperti perenggan berikut:
UDA telah menyediakan unjuran keperluan projek hartanah untuk jangka pendek dan
jangka panjang serta mendapat kelulusan Lembaga Pengarah. Sehubungan itu, UDA
telah menetapkan beberapa elemen dalam mengukur pencapaian KPI antaranya
ii. Pembangunan projek secara usaha sama dilaksanakan dengan tiga (3)
syarikat subsidiari iaitu UDA Land North Sdn. Bhd. (ULNSB),
UDA Land South Sdn. Bhd. (ULSSB) dan UDA Land East Sdn. Bhd. (ULESB).
iii. Bagi tahun 2016 hingga 2019, UDA merancang untuk membangunkan lapan
(8) hingga 13 projek setahun di wilayah Utara, Selatan, Pantai Timur, Kuala
Lumpur dan Selangor. Projek tersebut terdiri daripada pembangunan
kediaman dan komersial dengan tumpuan lokasi dalam kawasan bandar.
Perancangan bilangan projek yang akan dilaksanakan telah dinyatakan dalam
Pelan Perniagaan dan Bajet Jangka Panjang (5 Tahun) yang dibentang setiap
tahun serta diluluskan dalam mesyuarat atau mesyuarat khas Lembaga
Pengarah.
iv. Bagi tahun 2016 hingga 2019, semakan Audit mendapati hanya dua (2)
hingga tiga (3) projek (20% hingga 37.5%) berjaya
dilaksanakan daripada lapan (8) hingga 13 projek yang
dirancang setiap tahun. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 2.
2 -2 152
- 146 Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
ULNSB 5 1 20.0
ULSSB 2 1 50.0
2016
ULESB 1 1 100.0
v. Bagi projek yang dilaksanakan oleh ULNSB, hanya satu (1) hingga dua (2)
projek dapat dilaksanakan berbanding dua (2) hingga lima (5) projek yang
dirancang bagi tempoh tersebut. Manakala bagi tahun 2019, tiada projek yang
dilaksanakan. Berdasarkan laporan perancangan dan pelaksanaan projek
ULNSB, keadaan ini disebabkan proses mendapatkan kebenaran merancang
daripada Pihak Berkuasa Tempatan (PBT) mengambil masa yang panjang.
Kelewatan berlaku antaranya bantahan penduduk, keperluan syarat tambahan
oleh PBT serta perubahan konsep berdasarkan permintaan dan pasaran
semasa.
vi. Semakan Audit juga mendapati sebanyak satu (1) hingga dua (2) projek
setahun telah dilaksanakan oleh ULSSB bagi tahun 2016 hingga 2019
berbanding dua (2) hingga empat (4) projek tahunan yang dirancang.
Berdasarkan laporan perancangan dan pelaksanaan projek, keadaan ini
viii. Bagi projek khas yang dirancang untuk dilaksanakan pada tahun 2018 didapati
telah ditangguhkan ke tahun 2020. Selain itu, dua (2) projek khas yang
dirancang dalam tahun 2019 juga telah ditangguhkan namun tiada tarikh baru
ditetapkan. Berdasarkan Pelan Perniagaan dan Bajet tahun 2018 hingga 2022
yang diluluskan oleh Lembaga Pengarah pada 21 Disember 2017, projek yang
dirancang akan dilancarkan berdasarkan permintaan pasaran semasa. Selain
itu, UDA memfokuskan jualan projek yang telah siap seperti projek Anggun,
di Jalan Sultan Ismail (384 unit apartmen) dan Legasi Resident di Kampung
Baru (639 unit apartmen), Kuala Lumpur yang masih dalam pembinaan.
Lembaga Pengarah pada 14 Disember 2018 telah membincangkan berkenaan
keadaan pasaran hartanah semasa yang mempengaruhi prestasi jualan
projek. Kadar penawaran dan permintaan yang tidak berpadanan serta isu
lambakan unit kediaman yang siap dibina belum terjual juga telah memberi
kesan terhadap pelaksanaan projek oleh UDA.
Pelan Peniagaan (5 Tahun) UDA sentiasa dikemas kini setiap tahun berdasarkan
prospek ekonomi, kajian terhadap pasaran permintaan hartanah dan kedudukan
kewangan syarikat. Pencapaian sebenar diukur melalui pelaksanaan projek setiap
tahun berdasarkan KPI manakala perancangan projek untuk tahun seterusnya dinilai
semula berdasarkan situasi terkini pasaran dan kapasiti kewangan syarikat. Pelan
perniagaan adalah seiring dengan Bajet Tahunan UDA dan juga Revised Budget
(sekiranya ada) yang diluluskan oleh Lembaga Pengarah atau Kementerian Kewangan
Malaysia (MOF). Pelan Perniagaan (5 Tahun) UDA yang diluluskan pada tahun
2 -2 154
- 154
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
i. Berdasarkan laporan UDA Land Movement pada tahun 2019, UDA mempunyai
tanah seluas 1,167.96 ekar dengan nilai buku tanah berjumlah RM591.50 juta.
Nilai pembangunan kasar (GDV) dianggarkan berjumlah RM4.30 bilion dalam
tempoh lima (5) tahun sekiranya projek hartanah yang dibangunkan dapat
dijual. Bagi tahun 2016 hingga 2019, terdapat 10 projek yang telah
dibangunkan oleh UDA melalui syarikat subsidiarinya. Projek pembinaan yang
siap mengikut perancangan dapat menjaga reputasi UDA sebagai pemaju
hartanah.
ii. Semakan Audit terhadap prestasi pelaksanaan projek mendapati lapan (8)
projek tidak dapat disiapkan mengikut tempoh yang
ditetapkan dalam kontrak. Antara sebab projek tidak dapat disiapkan
seperti yang dibentang oleh syarikat subsidiari kepada Group Management
Committee (GMC) ialah kelewatan kerja elektrik dan perparitan serta
kelewatan permit daripada Pejabat Tanah dan Galian Negeri. Selain itu,
kelewatan juga disebabkan halangan daripada Pertubuhan Bukan Kerajaan
(NGO) dan bukan NGO berhampiran tapak pembinaan. Butiran lanjut adalah
seperti dalam Jadual 3.
iii. Berdasarkan terma atau syarat kontrak pembinaan (JKR 203A Pindaan 2010),
Tempoh Lanjutan Masa (EOT) dibenarkan ke atas perubahan skop kerja,
pertukaran skop kerja, kelewatan serahan tapak dan alasan yang dinyatakan
dalam kontrak. Semakan Audit mendapati GMC telah meluluskan EOT kepada
tujuh (7) projek melibatkan tempoh antara 70 hingga 576 hari. Keahlian GMC
2 -2156
- 156
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g sBerhad
Berhad
iv. Secara keseluruhannya Ganti Rugi Tertentu dan Ditetapkan (LAD) yang
dikenakan kepada kontraktor berjumlah RM8.09 juta. Pada masa yang sama,
UDA juga perlu membayar LAD kepada pembeli berjumlah RM5.65 juta bagi
tiga (3) projek iaitu Town Park 6, di Bandar Tun Hussein Onn, Plumeria
di Johor Bahru dan The Coast, Kemaman. Kelulusan EOT ini tidak
mendatangkan impak kos kepada UDA kerana bayaran LAD kepada pembeli
diimbangi melalui tuntutan LAD ke atas kontraktor terbabit. Bagi projek Neuvo
Centro Pac 2 di Johor Bahru didapati lewat disiapkan selama 123 hari dan
kontraktor telah dikenakan LAD sejumlah RM360,000 kerana tiada EOT
diluluskan.
EOT bagi Projek 86 Unit Rumah Kedai K’Parc di Kangar disebabkan kerja infrastruktur
kerana kabel TNB yang merintangi tapak projek perlu dialih oleh pihak berkenaan.
Perunding Jurutera Sivil & Struktur telah ditamatkan kontrak kerana perkhidmatan
yang tidak memuaskan. Penggantinya mengambil masa untuk menyediakan new
drawing untuk proses pembinaan. Kerja penyambungan paip bekalan air dari luar
tapak dan kerja pipe jacking juga terganggu setelah Majlis Perbandaran Kangar
menangguhkan kebenaran kerja kerana bantahan daripada penduduk setempat. Bagi
projek The Coast, EOT diluluskan kerana melibatkan arahan pihak berkuasa tempatan
Laporan Ketua
Laporan Audit
Ketua AuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019 2019 SiriSiri1 1
2 2- 157
- 157
U DUDA
A H oHoldings
l d i n g s B eBerhad
rhad
i. Prestasi jualan projek hartanah setiap projek dipantau melalui laporan Score
Board Sales yang disediakan oleh UDA secara bulanan. Laporan ini
mengandungi maklumat unit sedia untuk dijual, sasaran dan jualan sebenar
yang dibentangkan dalam mesyuarat Lembaga Pengarah untuk makluman.
Berdasarkan Score Board Sales pada tahun 2019, UDA mempunyai hartanah
kediaman dan komersial sedia untuk dijual bernilai RM956.40 juta terdiri
daripada 29 projek iaitu 12 projek siap (226 unit), 10 projek dalam pembinaan
(664 unit) dan 7 projek baru dilancar (89 unit).
iv. Pencapaian jualan pada tahun 2017 direkodkan pada kadar 71.4% juga
disebabkan faktor penangguhan pelancaran bagi lima (5) dari 12 projek
pembangunan kediaman dan komersial yang dirancang. Penangguhan ini
menyebabkan 853 unit tidak dapat dilancarkan pada tahun 2017 dengan
sasaran jualan sebanyak 382 unit.
JADUAL 5
PRESTASI JUALAN PROJEK HARTANAH BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
UNIT SEDIA
SASARAN JUALAN JUALAN SEBENAR
UNTUK DIJUAL
TAHUN CAPAI
UNIT NILAI UNIT NILAI UNIT NILAI SASARAN
(RM Juta) (a) (RM Juta) (b) (RM Juta) (%)
(b/a x 100)
2016 1,688 1,466.60 828 675.09 409 333.32 49.4
vi. Semakan selanjutnya mendapati projek Anggun dan The Coast merupakan
projek yang telah siap (stok) masing-masing pada 12 Disember 2017 dan
5 Jun 2018. Sehingga bulan Februari 2020, prestasi jualan bagi projek Anggun
mencapai 87% (335 unit) dan projek The Coast hanya 31.8% (35 unit) dari
vii. Kesan daripada sasaran jualan yang tidak dicapai pada tahun 2017 telah
menyebabkan pendapatan operasi UDA hanya mencatatkan sejumlah
RM537.30 juta (88%) berbanding RM610.60 juta yang disasarkan. Semakan
Audit mendapati antara langkah dan strategi yang disarankan oleh Lembaga
Pengarah bagi meningkatkan prestasi jualan adalah melaksanakan usaha
pemasaran dan promosi yang lebih agresif serta kreatif.
viii. Sehubungan itu, pengurusan UDA telah melantik ejen jualan hartanah
antarabangsa, memperkenalkan skim sewa milik di mana sebahagian harga
sewa akan ditukar kepada deposit harga jualan setelah sewaan mencapai
tempoh yang dipersetujui. Di samping itu, promosi jualan melalui media sosial
dan pemasaran digital dipertingkatkan untuk semua produk hartanah UDA.
ix. Lawatan Audit ke projek The Coast pada 3 Februari 2020 mendapati lokasi
hartanah tersebut berada dalam kawasan strategik di bandar Kemaman.
Lokasi tersebut bersebelahan jalan utama dan berdekatan dengan sekolah
serta kemudahan lain. Bangunan tersebut juga dilengkapi dengan kemudahan
parkir bawah tanah. Projek ini telah dianugerahkan sebagai Best Commercial
Developer (East Coast) berdasarkan laporan Property Insight Guide Investing
2019/2020.
2 -2 160
- 160
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
Projek The Coast di Kemaman, Terengganu Projek The Coast di Kemaman, Terengganu
- Kedudukan Projek The Coast Bersebelahan - Kemudahan Parkir Bawah Tanah
Jalan Utama dan Berhadapan Dengan Sekolah (03.02.2020)
(03.02.2020) (Sumber: Jabatan Audit Negara)
(Sumber: Jabatan Audit Negara)
xi. Semakan Audit mendapati ULESB telah melaksanakan pelbagai strategi untuk
meningkatkan jualan projek The Coast. Pada tahun 2020, ULESB telah
menyewakan tujuh (7) unit hartanah yang belum terjual dengan sewaan
antara sejumlah RM500 hingga RM2,300 sebulan bagi tahun pertama untuk
menjana pendapatan. Antara strategi pemasaran yang dilaksanakan adalah
mengadakan pameran, memasang banner dan pengiklanan secara digital.
Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara Tahun 2019
Negara Tahun 2019Siri Siri1 1
2 -2 161
- 161
U DUDA
A H o Holdings
l d i n g s B e Berhad
rhad
ii. Semakan Audit mendapati pada tahun 2019, UDA mempunyai tanah seluas
1,167.95 ekar di mana seluas 9.10 (0.8%) ekar tanah telah dibangunkan untuk
projek hartanah. Baki tanah yang masih belum dibangunkan adalah seluas
1,158.86 ekar. Bagi tahun 2016 hingga 2019, UDA telah membuat perolehan
tanah seluas 498.03 ekar dengan nilai RM203.66 juta di Kuala Lumpur dan
Pahang. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 6.
JADUAL 6
RINGKASAN BANK TANAH UDA BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
NILAI JUMLAH JUMLAH BAKI
PEROLEHAN
PEROLEHAN KELUASAN PEMBANGUNAN BANK
TAHUN TANAH
TANAH TANAH TANAH TANAH
(Ekar)
(RM Juta) (Ekar) (Ekar) (Ekar)
2016 486.28* 177.69 1,222.72 37.86 1,184.86
2017 10.96 20.68 1,195.82 18.14 1,177.68
2018 - - 1,177.68 10.52 1,167.16
2019 0.79 5.29 1,167.95 9.10 1,158.86
JUMLAH 498.03 203.66 75.62
Sumber: UDA Land Movement Report, Bahagian Pembangunan Perniagaan, UDA
Nota: (*) Perolehan Tanah Pada Tahun 2016 Di Pantai Lagenda Berkeluasan 512.86 Ekar. Seluas 486.28
Ekar Untuk Tujuan Pembangunan.
iv. Sehubungan itu, pihak pengurusan UDA dinasihati oleh Lembaga Pengarah
supaya mengambil inisiatif melalui agensi Kerajaan untuk mendapatkan tanah
di lokasi strategik. Selain itu, dalam pembentangan Pelan Perniagaan
(5 Tahun) (2019 - 2023), UDA menyasarkan penambahan jumlah tanah
simpanan secara berkala kepada 3,000 ekar sehingga tahun 2023 melalui
pembelian secara terus atau usaha sama.
2 -2 162
- 162
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
vi. Kegagalan projek usaha sama Bukit Bintang Plaza telah memberi kesan
terhadap kemampuan UDA untuk membuat perolehan tanah ini kerana
melibatkan anggaran kos yang besar serta komitmen kewangan bagi projek
sedia ada perlu diberi keutamaan.
b. Pembangunan Tanah
ii. Semakan Audit mendapati bagi tahun 2016 hingga 2019, hanya seluas 75 ekar
(6.5%) telah dibangunkan berbanding bank tanah seluas 1,158.86 ekar.
Walaupun keluasan penggunaan tanah adalah rendah, namun UDA
menyasarkan GDV yang tinggi daripada projek yang dibangunkan.
CARTA 3
PELAN PEMBAGUNAN TANAH BAGI TAHUN 2020 HINGGA 2024
Wilayah Persekutuan
Melaka
Pulau Pinang Kuala Lumpur
1 ekar
37 ekar 15 ekar
Pahang
32 ekar
Selangor
93 ekar
Terengganu
18 ekar
Johor
60 ekar
RAJAH 1
LOKASI PANTAI LAGENDA, MUKIM KUALA PAHANG
Sumber: Laporan Kajian Pasaran Pembangunan Kediaman dan Komersial Pantai Lagenda
iii. Semakan Audit juga mendapati UDA telah merancang untuk membangunkan
sebanyak 6,133 unit melibatkan unit kediaman dan komersial serta
perumahan PR1MA di tanah tersebut. Berdasarkan penilaian awal
kedayahidupan, UDA akan memperoleh keuntungan kasar berjumlah
RM256 juta daripada pembangunan ini. Pada 3 Februari 2017, PR1MA telah
mengeluarkan surat hasrat untuk membeli sebanyak 1,500 unit kediaman
PR1MA daripada UDA. Bagaimanapun, mesyuarat Lembaga Pengarah UDA
pada 28 April 2017 memutuskan untuk membatalkan projek perumahan
2 -2 164
- 158 Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
iv. Lawatan Audit ke Pantai Lagenda pada 3 Februari 2020 mendapati lokasi
tanah tersebut berada agak jauh dari penempatan penduduk
serta kemudahan lain. Jarak dari bandar Pekan ialah 13 kilometer dan
jarak dari bandar Kuantan sejauh 47 kilometer. Berdasarkan Laporan Kajian
Pasaran Pembangunan Kediaman dan Komersial Pantai Lagenda yang
disediakan oleh konsultan pada 14 Mac 2017 dan 29 Mei 2019 merumuskan
Pantai Lagenda mempunyai faktor kelebihan dan kelemahan daripada segi
lokasi antaranya seperti dalam Jadual 7.
JADUAL 7
FAKTOR KELEBIHAN DAN KELEMAHAN PANTAI LAGENDA
KELEBIHAN KELEMAHAN
- Terletak berhadapan dengan kampus utama - Terletak jauh dari tempat pekerjaan, pusat
Universiti Malaysia Pahang; perniagaan dan kemudahan-kemudahan lain.
- Terletak di jalan utama Jalan Tanah Putih - Kuala
Kebanyakan kemudahan tersebut telah ada di bandar
Pahang; Pekan dan sepanjang jalan Pekan - Kuantan;
- Tanah yang lapang dan rata memudahkan - Terletak di penghujung kawasan kediaman yang
perancangan pembangunan bandar. Oleh itu, kurang penduduk, kebanyakannya rumah kos rendah
memerlukan kos yang minimum untuk kerja dan rumah kampung;
tanah; - Jalan Kuala Pahang sangat sunyi dan kenderaan yang
- Pegangan bebas; dan menggunakan jalan ini sangat sedikit;
- Berdekatan dengan pantai berpotensi untuk - Penduduk berpendapatan rendah dan
membangunkan resort atau tempat peranginan. kebanyakannya adalah nelayan; dan
- Pasaran yang terhad kerana penduduk sekitar
merupakan kaum Melayu sahaja.
Sumber: Laporan Kajian Pasaran Pembangunan Kediaman dan Komersial Pantai Lagenda
i. Pelan Perniagaan (5 Tahun) UDA mengambil kira bank tanah yang berkurangan
serta keperluan untuk menambah kapasiti bagi menyokong projek pembangunan
syarikat. UDA menyasarkan penambahan keluasan bank tanah kepada 3,000 ekar
dengan peruntukan berjumlah RM500 juta untuk tempoh lima (5) tahun.
Laporan Ketua
Laporan Audit
Ketua Negara
Audit NegaraTahun
Tahun 2019 2019 SiriSiri 11
22- -165
165
UDUDA
A H oHoldings
l d i n g s B Berhad
erhad
ii. Pelan perancangan pembangunan tanah Pantai Lagenda telah disusun menurut
keperluan pasaran semasa. Usaha mengenal pasti rakan strategik untuk
pembangunan tanah ini sedang berjalan dan mengambil kira aspek kesediaan
pasaran dan permintaan masa hadapan.
a. Pada 29 November 2013, UDA telah menerima surat daripada MKD berhubung
cadangan membangunkan Bukit Bintang Plaza. Pembangunan Bukit Bintang Plaza
dilaksanakan secara usaha sama dengan pihak ketiga. Usaha sama ini melibatkan
pembangunan service apartment dan kompleks perniagaan bertingkat yang akan
menghubungkan Stesyen Mass Rapid Transit Jalan Bukit Bintang.
b. UDA dan syarikat rakan usaha sama (Nombor Syarikat 6393-A) telah
menandatangani perjanjian pemegang saham pada 2 Jun 2014. Sebuah syarikat
bertujuan khas (SPV) telah diwujudkan bagi melaksanakan pembangunan Bukit
Bintang Plaza. UDA mempunyai kepentingan sebanyak 30% dan rakan usaha
sama sebanyak 70% dalam SPV tersebut. Selain itu, UDA juga telah
menandatangani perjanjian jual beli pada 2 Jun 2014 dengan SPV, di mana SPV
akan membeli tanah Bukit Bintang Plaza daripada UDA yang terletak di GRN 5645,
Lot 1198, Seksyen 0067, Kuala Lumpur. Tanah yang berkeluasan 8,973 meter
persegi tersebut dipersetujui dibeli dengan harga berjumlah RM374 juta.
2 -2 166
- 166
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
d. Perjanjian jual beli juga menetapkan pra-syarat penjualan tanah yang perlu
dipatuhi oleh kedua-dua pihak. Sekiranya kesemua pra-syarat tersebut dipatuhi,
SPV diberi masa selama dua (2) bulan daripada tarikh kesemua pra-syarat
dipenuhi untuk membuat bayaran baki harga pembelian tanah berjumlah
RM336.60 juta kepada UDA. Sekiranya SPV selaku pembeli gagal membuat
bayaran dalam tempoh 12 bulan daripada tarikh perjanjian jual beli, pembeli boleh
dikenakan faedah sehingga 8% ke atas baki belum bayar. Antara pra-syarat
penjualan tanah adalah seperti berikut:
i. Penarikan balik serta penamatan hak penggunaan tanah (ismen) dan kaveat
atau kebenaran bertulis dari pemegang amanah yang membenarkan hartanah
tersebut dipindah milik kepada pembeli dan gadaian kepada institusi
kewangan pembeli;
iii. Penjual iaitu UDA mendapat kelulusan tanpa syarat daripada pemegang
saham untuk menjual hartanah tersebut. Penjual akan memberi salinan
kelulusan yang disahkan kepada pembeli; dan
e. Semakan Audit selanjutnya mendapati SPV telah gagal memenuhi sebahagian dari
pra-syarat yang ditetapkan selepas 10 bulan daripada tarikh perjanjian jual beli
ditandatangani. SPV telah memohon lanjutan masa daripada UDA untuk
memenuhi segala pra-syarat yang telah ditetapkan. Lembaga Pengarah UDA telah
meluluskan lanjutan masa tempoh penyempurnaan pra-syarat sehingga
1 Februari 2016 tertakluk kepada kenaan faedah sebanyak 4% setahun. UDA
secara berterusan telah menuntut baki harga jualan. Namun, rakan usaha sama
(bagi pihak SPV) masih memohon penangguhan untuk membayar baki 90%
berjumlah RM336.60 juta walaupun tempoh lanjutan telah berakhir pada
1 Februari 2016. Pada 27 November 2017, rakan usaha sama menawarkan untuk
membeli kesemua 30% saham UDA dalam SPV.
JADUAL 8
ANALISIS IMPAK PERUNDANGAN PROJEK BUKIT BINTANG PLAZA
PILIHAN 1
PILIHAN 2
MEMBATALKAN PERJANJIAN
BUTIRAN MENJUAL 30% SAHAM
JUAL BELI DAN PERJANJIAN
DALAM SPV
PEMEGANG SAHAM
10% Deposit
UDA boleh dilucut hak. Deposit milik UDA.
(RM37.40 juta)
90% Baki Harga Belian UDA tiada hak. UDA akan mendapat baki bayaran 90%.
Tuntutan daripada pihak luar UDA tidak bertanggungjawab terhadap
Tuntutan Pihak Luar
berjumlah RM169.10 juta. segala tuntutan.
SPV dibubarkan dan UDA UDA tiada hak untuk menjaga 50%
Agenda Bumiputera membangunkan sendiri Bukit peruntukan ruang sewa kepada
Bintang Plaza. penyewa Bumiputera.
Pemilikan Tanah Tanah masih milik UDA. UDA pindah milik tanah kepada SPV.
Nilai Buku Bersih
Bukit Bintang Plaza
Hapus kira semua Nilai Buku Bersih
(RM39.40 juta) Hapus kira bangunan RM29.90 juta.
RM39.40 juta.
Bangunan RM29.90 Juta
Tanah RM9.50 Juta
Sumber: Mesyuarat Lembaga Pengarah Bertarikh 17 Januari 2018
Nota: SPV - Syarikat Bertujuan Khas
h. Semakan Audit mendapati Bukit Bintang Plaza telah ditutup sejak bulan April 2015
bagi menjalankan kerja meroboh dan pembangunan semula Bukit Bintang Plaza.
Berdasarkan pengiraan yang dibuat oleh UDA setakat tahun 2018, penutupan
ini mengakibatkan UDA menanggung kos dan kehilangan
pendapatan berjumlah RM143.55 juta. Perkara ini telah dimaklumkan
kepada MKD melalui surat bertarikh 12 Disember 2018. Kos yang ditanggung
berjumlah RM25.21 juta dan kehilangan pendapatan berjumlah RM118.34 juta.
Kehilangan pendapatan meliputi sewaan mall, parking dan ruang pameran.
Manakala kos yang ditanggung meliputi sewa pejabat, perpindahan pejabat
2 -2 168
- 168
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
UDA telah melantik peguam cara untuk mengambil tindakan undang-undang bagi
menangani isu bayaran baki jual beli Bukit Bintang Plaza. Peguam cara telah
menghantar notis tuntutan kepada kedua-dua pihak berkenaan. Namun, pihak
berkenaan masih lagi enggan membayar baki harga jual beli tersebut. UDA telah
berbincang dengan peguam cara untuk tindakan selanjutnya.
1. One JSI Development Sdn. Bhd. 100 1. Betaplan Sdn. Bhd. 100
2. UDA Angsana Sdn. Bhd. 100 2. City Guards Sdn. Bhd. 100
3. UDA Dayaurus Sdn. Bhd. 100 3. Dataran Perdana Sdn. Bhd. 100
6. UDA Land (East) Sdn. Bhd. 100 6. Ezra Sdn. Bhd. 100
7. UDA Land (North) Sdn. Bhd. 100 7. First Cup Café Sdn. Bhd. 100
8. UDA Land (South) Sdn. Bhd. 100 8. Handi Home Sdn. Bhd. 100
9. UDA Mall Sdn. Bhd. 100 9. Major Privilege Sdn. Bhd. 100
10. UDA Pertama Sdn. Bhd. 100 10. Quality Gallery Sdn. Bhd. 100
1. Kurnia Sepadu Sdn. Bhd. 100 12. Standard Might Sdn. Bhd. 100
Pertama Kompleks Management
2. 100 13. Syarikat Tiga Beradek Sdn. Bhd. 100
Sdn. Bhd.
Sepang Ceramics Industries (M) UDA Bukit Bintang Properties
3. 100 14. 100
Sdn. Bhd. Sdn. Bhd.
UDA Accord Development Sdn.
4. 100 15. UDA Bukit Jalil Sdn. Bhd. 100
Bhd.
UDA Kampung Bharu
5. UDA Retail Sdn. Bhd. 100 16. 100
Development Sdn. Bhd.
6. UDA Sentosa Sdn. Bhd. 100 17. UDA Niaga Sdn. Bhd. 100
7. UDA Ancasa Sdn. Bhd. 100 18. UDA Residences Sdn. Bhd. 100
8. UDA Ventures Sdn. Bhd. 100 19. UDA Utama Sdn. Bhd. 100
9. UDA Waqf Sdn. Bhd. 100 20. UDA Warisan Sdn. Bhd. 100
10. Variasi Selia Sdn. Bhd. 100 21. Selaba Development Sdn. Bhd. 80
Bestari Hospitality Management
11. KT Golf Resort Berhad 77 22. 51
Sdn. Bhd.
12. UDAMax Capital Sdn. Bhd. 60 23. UDA-Dara Sdn. Bhd. 51
b. UDA merupakan syarikat induk yang memiliki hartanah (tanah, mall dan hotel)
manakala syarikat subsidiarinya bertindak sebagai operator/ejen pengurusan
hartanah tersebut. Syarikat subsidiari menyalurkan sebahagian daripada
pendapatan syarikat kepada UDA. Bagi syarikat subsidiari yang melaksanakan
pembangunan hartanah, kos pembinaan keseluruhan akan ditanggung oleh
subsidiari tersebut dan UDA menanggung kos tanah.
2 - 2170
- 164 Laporan
LaporanKetua Ketua Audit NegaraTahun
Audit Negara Tahun2019
2019 Siri
Siri 1 1
UDA
U D AHoldings
H o l d i n g Berhad
s Berhad
JADUAL 10
PRESTASI KEWANGAN SYARIKAT SUBSIDIARI
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2018
SYARIKAT 2016 2017 2018
BUTIRAN
SUBSIDIARI (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)
Pendapatan 249.77 321.12 309.05
Perbelanjaan 258.15 324.40 339.95
AKTIF
Kerugian Sebelum Cukai (8.38) (3.28) (30.90)
Tunai dan Kesetaraan Tunai
320.64 227.13 347.59
Pada Akhir Tahun
Pendapatan 4.67 4.07 6.33
Perbelanjaan 12.60 16.91 9.73
SEMI AKTIF
Kerugian Sebelum Cukai (7.93) (12.84) (3.40)
Tunai dan Kesetaraan Tunai
8.16 8.58 9.29
Pada Akhir Tahun
Pendapatan 4.23 3.57 0. 19
Perbelanjaan 0.25 1.28 0.72
TIDAK AKTIF Keuntungan/(Kerugian)
3.98 2.29 (0.53)
Sebelum Cukai
Tunai dan Kesetaraan Tunai
139.13 7.31 5.63
Pada Akhir Tahun
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Syarikat Subsidiari Tahun 2016, 2017 dan 2018
e. Syarikat tidak aktif ini pada asalnya ditubuhkan bertujuan untuk melaksanakan
projek tertentu. Namun, setelah sesuatu projek disiapkan atau ditamatkan,
syarikat tersebut tidak mempunyai sebarang operasi atau aktiviti seterusnya
menjadi dorman atau tidak aktif. Pada tahun 2018, secara
keseluruhannya pendapatan syarikat tidak aktif mengalami
penurunan yang drastik sebanyak 94.7% (RM3.38 juta)
berbanding tahun 2017.
f. Pada tahun 2018, syarikat aktif dan semi aktif menyumbang kepada pendapatan
syarikat sejumlah RM309.05 juta dan RM6.33 juta masing-masing daripada
pendapatan operasi dan pendapatan lain. Syarikat tidak aktif pula hanya
CARTA 4
JUMLAH PENDAPATAN MENGIKUT KATEGORI SYARIKAT
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2018
324.13
309.05
350.00
300.00 249.77
RM Juta
250.00
200.00
150.00
100.00
4.67 4.07 6.33
50.00 4.23 3.57 0.19
-
2016 2017 2018 TAHUN
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Syarikat Subsidiari Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2019
2 -2 172
- 166 Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
RM Juta
16.91
12.6
9.73
4.67
4.07 6.33
2016
2017
2018
TAHUN
Pendapatan Perbelanjaan
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Syarikat Subsidiari Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2019
i. Pada tahun 2018, secara keseluruhannya sebanyak enam (6) daripada 10 syarikat
aktif telah memperoleh keuntungan sebelum cukai berjumlah RM21.32 juta.
Manakala empat (4) syarikat mengalami kerugian sebelum cukai
berjumlah RM52.11 juta.
j. Bagi tahun 2016 hingga 2018, hanya tiga (3) syarikat aktif mencatatkan
keuntungan sebelum cukai tiga (3) tahun berturut-turut berjumlah
antara RM41,411 hingga RM4.25 juta setahun. Manakala satu (1) syarikat semi
aktif mencatatkan keuntungan terkumpul tiga (3) tahun berturut-turut berjumlah
antara RM367,413 hingga RM0.76 juta setahun. Laporan juruaudit terhadap
penyata kewangan bagi dua (2) syarikat aktif berpendapat syarikat berisiko
mengalami masalah going concern jika berterusan mengalami kerugian pada
masa hadapan.
ii. Pendapatan daripada aktiviti satu (1) syarikat subsidiari tidak dapat menampung
kos operasi namun operasi syarikat masih diteruskan kerana kerajaan negeri
memiliki kepentingan 23% saham milikan dan peluang pembangunan ke atas baki
hartanah UDA di kawasan tersebut yang sedang dibangunkan.
iii. Syarikat dorman yang tidak aktif sedang diperhalusi di peringkat pengurusan UDA
untuk strike-off dan akan diusulkan untuk kelulusan Lembaga Pengarah pada
suku keempat tahun 2020. Selain itu, kedudukan kewangan syarikat subsidiari
akan bertambah baik tertakluk kepada pelaksanaan projek pembangunan pada
tahun 2021 dan tahun selanjutnya.
2 -2 174
- 168 Laporan
Laporan KetuaKetua AuditAuditNegara
Negara Tahun
Tahun 2019
2019 SiriSiri
1 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
6.3.1. Penyata kewangan UDA telah diaudit oleh Tetuan Azman, Wong,
Salleh & Co. bagi tahun 2016, Tetuan Grant Thornton Malaysia bagi tahun 2017 dan
Tetuan Khairuddin Hasyudeen & Razi bagi tahun 2018. Penyata kewangan beraudit
syarikat bagi tahun 2016, 2017 dan 2018 telah diberi laporan tanpa teguran.
6.3.2. Analisis terhadap kedudukan kewangan UDA bagi tahun 2016, 2017 dan
2018 telah dilaksanakan merangkumi pendapatan, perbelanjaan dan untung rugi,
aset dan liabiliti serta tunai dan kesetaraan tunai seperti dalam Jadual 11 dan
perenggan berikut:
JADUAL 11
KEDUDUKAN KEWANGAN UDA BAGI TAHUN 2016, 2017 DAN 2018
2016 2017 2018
BUTIRAN (RM Juta) (RM Juta ) (RM Juta)
Pendapatan 279.75 254.87 299.91
Lain-lain Pendapatan 141.74 84.65 84.79
JUMLAH PENDAPATAN 421.49 339.52 384.70
Kos Pentadbiran dan Lain-lain (72.81) (76.64) (70.12)
Kos Jualan (98.97) (92.77) (100.68)
Perbelanjaan Jualan (5.13) (3.24) (1.67)
Perbelanjaan Kewangan (18.32) (20.06) (23.03)
Lain-lain Perbelanjaan (13.64) (18.43) (40.11)
JUMLAH PERBELANJAAN (208.87) (211.14) (235.61)
KEUNTUNGAN SEBELUM CUKAI 212.62 128.35 149.08
Cukai (31.62) (31.87) 2.84
KEUNTUNGAN SELEPAS CUKAI 180.99 96.48 151.92
Other Comprehensive Loss (Pengukuran Semula Terhadap
0.00 0.00 (1.96)
Obligasi Manfaat)
Dividen 0.00 (4.52) (2.41)
KEUNTUNGAN TERKUMPUL 1,423.23 1,515.19 1,662.74
JUMLAH ASET 3,122.58 3,163.78 3,114.18
JUMLAH LIABILITI 1,364.63 1,313.87 1,116.72
JUMLAH EKUITI 1,757.95 1,849.91 1,997.46
JUMLAH LIABILITI DAN EKUITI 3,122.58 3,163.78 3,114.18
TUNAI DAN KESETARAAN TUNAI PADA AKHIR TAHUN 146.51 136.38 75.46
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018.
6.3.3. Pendapatan utama UDA bagi tahun 2016 hingga 2018 diperoleh daripada
keuntungan aktiviti hartanah, sewa bangunan dan hospitaliti. Pada tahun 2018,
pembangunan hartanah menyumbang sejumlah RM201.54 juta (67.2%) daripada
keseluruhan pendapatan UDA yang berjumlah RM299.91 juta. Pembangunan
hartanah terdiri daripada pembinaan bangunan komersial dan kediaman serta projek
usaha sama UDA dengan pihak ketiga. Pada tahun 2018, jualan hartanah mengalami
CARTA 6 CARTA 7
TREND PENDAPATAN DAN TREND KEUNTUNGAN SEBELUM CUKAI
PERBELANJAAN DAN KEUNTUNGAN TERKUMPUL
BAGI TAHUN 2016, 2017 DAN 2018 BAGI TAHUN 2016, 2017 DAN 2017
RM Juta RM Juta
500 1,800
1,515.19
1,600 1,423.23
400 1,662.74
1,400
421.49
384.70
1,200
300
339.52
1,000
800
200
235.61
600
211.14
208.87
2 -2 176
- 176
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
6.3.7. Analisis Audit terhadap kedudukan aset dan liabiliti UDA mendapati jumlah
aset syarikat melebihi jumlah liabiliti menunjukkan keupayaan syarikat menampung
obligasi jangka pendek atau jangka panjang. Jumlah aset melebihi jumlah liabiliti bagi
tahun 2016, 2017 dan 2018 iaitu masing-masing berjumlah RM1,757.95 juta
(128.8%), RM1,849.91 juta (140.8%) dan RM1,997.46 juta (178.9%). Pada tahun
2018, inventori tanah dan terimaan lain merupakan antara komponen utama aset
UDA yang berjumlah RM573.04 juta (18.4%) dan RM934.45 juta (30%) masing-
masing daripada jumlah aset. Terimaan lain terdiri daripada jumlah terhutang dari
syarikat subsidiari dan terimaan daripada pihak ketiga. Analisis nisbah kewangan,
menunjukkan tahap kecairan syarikat pada tahun 2018 didapati pada kadar 1.47:1
menunjukkan syarikat berupaya membayar liabiliti semasa menggunakan aset
syarikat. Bagi tahun 2016 hingga 2018, pusing ganti aset tetap UDA tidak cekap
kerana hanya menjana antara 12 sen hingga 15 sen sahaja bagi setiap ringgit yang
dilaburkan dalam aset bukan semasa. Aset bukan semasa UDA terutamanya aset
tanah yang belum dibangunkan dan tidak dapat menjana pendapatan.
6.3.8. Analisis juga dijalankan terhadap aliran tunai UDA bagi menilai keupayaan
UDA menjana aliran tunai daripada aktiviti operasi, pelaburan dan pembiayaan untuk
menampung keperluan perbelanjaannya. Pada akhir tahun kewangan 2018, tunai dan
kesetaraan tunai UDA mengalami penurunan sejumlah RM60.92 juta (44.7%).
Penurunan ini antaranya disebabkan oleh perubahan dalam modal kerja iaitu
peningkatan dalam belum terima dagangan dan pendapatan tertunda daripada aktiviti
operasi berjumlah RM89.17 juta (45.5%) berbanding RM196.09 juta pada tahun
2017. Peningkatan belum terima dagangan ini telah menyebabkan penurunanaliran
tunai bersih daripada aktiviti operasi sejumlah RM76.62 juta (95.7%) pada
tahun 2018.
Laporan Ketua
Laporan KetuaAudit
AuditNegara Tahun 2019
Negara Tahun 2019Siri Siri1 1
2 -2 177
- 177
U DUDA
A H o Holdings
l d i n g s B e Berhad
rhad
UDA sentiasa memastikan tunai dan kesetaraan tunai mencukupi untuk memenuhi
keperluan modal kerja termasuk mendapatkan pinjaman dari institusi kewangan dan
berunding untuk mengurangkan pinjaman Kerajaan.
8. SYOR AUDIT
Bagi memantapkan amalan tadbir urus korporat dan prestasi pelaksanaan aktiviti,
pengurusan dan Lembaga Pengarah UDA perlu mengambil langkah yang proaktif dan
berkesan untuk menambah baik perkara yang dibangkitkan dalam laporan ini.
Sehubungan itu, pihak Audit mengesyorkan pihak yang terlibat memberi pertimbangan
terhadap perkara berikut:
2 -2 178
- 178
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
UDA
U D A Holdings
H o l d i n g s Berhad
Berhad
iii. memastikan UDA mendapatkan semula tunggakan bayaran dari rakan usaha sama
projek Bukit Bintang Plaza melalui proses undang-undang;
v. membuat penilaian semula terhadap semua syarikat subsidiari yang tidak menjana
keuntungan kepada Kumpulan UDA.
Perkara Utama
Apa yang Selaras dengan objektif penubuhan syarikat iaitu mempromosi dan
diaudit? menggalakkan produktiviti dalam industri pembinaan dengan
menerapkan elemen teknologi maklumat dan komunikasi (ICT),
CIDB E-Construct Services Sdn. Bhd. (CIDBEC) melaksanakan
program latihan dan akreditasi Building Information Modelling
(BIM). Teknologi BIM diperkenalkan sebagai teknologi baharu yang
akan meningkatkan tahap produktiviti dalam pembinaan. Program
latihan dan akreditasi BIM telah dilaksanakan di seluruh Malaysia
yang bertempat di Pusat myBIM dan 12 satelit myBIM.
Penilaian terhadap sembilan (9) aspek tadbir urus korporat yang
diaudit meliputi aspek Pengerusi, Lembaga Pengarah, Setiausaha
Syarikat, Ketua Pegawai Eksekutif, Standard Operating Procedures
(SOP), Pelan Strategik dan Petunjuk Prestasi Utama, Jawatankuasa
Audit, Audit Dalam serta Jawatankuasa Pencalonan dan Imbuhan
bagi tempoh tahun 2016 hingga bulan Februari 2020.
Aktiviti utama yang dinilai bagi pengauditan pengurusan aktiviti
ialah pengurusan program latihan dan akreditasi BIM serta
pelaksanaan aktiviti tersebut. Aspek yang dinilai meliputi prestasi
perbelanjaan geran, pengurusan pengambilan peserta,
pengurusan akreditasi, pentauliahan latihan BIM dan pengurusan
satelit myBIM. Perkara lain yang dinilai ialah pengurusan kutipan
hutang.
Analisis terhadap tiga (3) tahun penyata kewangan beraudit iaitu
2016, 2017 dan 2018 merangkumi analisis pendapatan,
perbelanjaan dan untung rugi, aset, liabiliti serta aliran tunai.
Laporan Ketua
Laporan Ketua Audit
Audit Negara
NegaraTahun Tahun 2019 2019 SiriSiri 11
33 -- 11
C I CIDB
D B E - E-Construct
C o n s t r u c t S eServices
r v i c e s S Sdn.
d n . B Bhd.
hd.
Objektif penubuhan Mempromosi dan menggalakkan produktiviti dalam industri pembinaan dengan
menerapkan elemen teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)
Aktiviti utama Melaksanakan program peningkatan ICT dan Building Information Modelling
bagi industri pembinaan
Syarikat induk Lembaga Pembangunan Industri Pembinaan Malaysia
Jenis syarikat Syarikat berhad menurut syer
Modal berbayar RM4.64 juta
1. LATAR BELAKANG
1.1. CIDB E-Construct Services Sdn. Bhd. (CIDBEC) merupakan syarikat berhad
menurut syer milikan penuh Lembaga Pembangunan Industri Pembinaan Malaysia (CIDB)
yang dikorporatkan di bawah Akta Syarikat 1965. CIDBEC telah ditubuhkan pada
21 Februari 2001 hasil perjanjian usaha sama antara CIDB dan Institut Sistem
Mikroelektronik Malaysia (MIMOS). Pada masa itu, pegangan saham CIDB sebanyak 60%
manakala sebanyak 40% milik MIMOS. Pada 17 November 2006, semua saham pegangan
MIMOS telah dibeli oleh CIDB menjadikan CIDBEC syarikat subsidiari milik penuh CIDB.
Modal berbayar CIDBEC berjumlah RM4.64 juta.
1.3. CIDBEC menjalankan fungsi CIDB yang berkaitan dengan industri pembinaan
selaras dengan Akta Lembaga Pembangunan Industri Pembinaan Malaysia [Akta 520]
yang diluluskan pada tahun 1994. CIDBEC telah memberhentikan sementara operasi
(dorman) pada bulan April 2014 hingga bulan Mac 2016 disebabkan oleh cadangan
penjualan ekuiti syarikat (divestment plan). Bagaimanapun, cadangan tersebut dibatalkan
oleh CIDB dan CIDBEC telah menyambung semula operasinya pada bulan Mac 2016.
Sejak bulan Jun 2016 hingga 31 Disember 2019, CIDBEC telah menerima geran daripada
3 3- 3
-3
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - CE-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
CARTA 1
MODEL PERNIAGAAN CIDB E-CONSTRUCT SERVICES SDN. BHD.
Sumber: CIDBEC
1.4. Pelaksanaan BIM selaras dengan aspirasi Kerajaan dalam Rancangan Malaysia
Kesebelas (RMKe-11), Program Transformasi Ekonomi dan Transformasi Industri
Pembinaan (CITP) 2016-2020 untuk memacu transformasi industri ke arah negara
berpendapatan tinggi. CIDBEC bertanggungjawab untuk mencapai sasaran yang
ditetapkan dalam CITP 2016-2020 di bawah inisiatif P4 - Roll out technology advantages
across project life-cycles. CITP 2016-2020 menggariskan BIM sebagai teknologi baharu
yang akan meningkatkan tahap produktiviti dalam pembinaan.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai pencapaian objektif penubuhan CIDBEC sebagai
sebuah syarikat yang menerapkan elemen ICT dalam proses perniagaan syarikat
pembinaan di Malaysia bagi membangunkan industri pembinaan. Penilaian ini bagi
memastikan program latihan dan akreditasi BIM dilaksanakan dengan cekap, berkesan
dan berhemat; amalan tadbir urus korporat yang baik serta kedudukan kewangan syarikat
yang kukuh.
3.1. Pengauditan ini melibatkan sembilan (9) aspek amalan tadbir urus korporat
termasuk pengurusan kewangan bagi tempoh tahun 2016 hingga bulan Februari 2020.
Bagi pengurusan aktiviti, pengauditan dijalankan terhadap pengurusan program latihan
dan akreditasi BIM yang dilaksanakan bagi tempoh tahun 2016 hingga bulan Februari
2020. Berdasarkan penilaian risiko, aktiviti pengurusan program latihan dan akreditasi
BIM dipilih kerana ia merupakan aktiviti utama syarikat dan memberi impak kepada
industri pembinaan Malaysia. Aktiviti ini juga selaras dengan program CITP 2016-2020.
Selain itu, program latihan dan akreditasi BIM juga menyokong perkembangan Revolusi
Industri 4.0 (IR4.0).
3.2. Dua (2) bidang utama yang dinilai bagi pengurusan aktiviti ialah prestasi
pengurusan program latihan dan akreditasi BIM serta pelaksanaan aktiviti tersebut. Bagi
prestasi aktiviti, dua (2) perkara yang dinilai ialah pencapaian output dan outcome.
Manakala lima (5) perkara yang dinilai dalam pelaksanaan aktiviti utama syarikat ialah
prestasi perbelanjaan geran, pengurusan pengambilan peserta, pengurusan akreditasi,
pentauliahan latihan BIM dan pengurusan satelit myBIM. Selain aktiviti utama, aspek lain
yang dinilai ialah prestasi pengurusan kutipan hutang. Aspek kedudukan kewangan pula
meliputi analisis penyata kewangan beraudit tahun 2016, 2017 dan 2018.
4. METODOLOGI PENGAUDITAN
4.1. Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod, fail dan dokumen yang
dikemukakan oleh pengurusan CIDBEC serta menganalisis data berkaitan. Lawatan ke
satelit myBIM juga dilaksanakan pada bulan Januari dan Februari 2020 berdasarkan
sampel yang terpilih. Sampel satelit dipilih berdasarkan pencapaian sebenar jumlah
peserta program latihan dan akreditasi BIM pada tahun 2019 bagi menilai perbelanjaan
geran, kemudahan pusat latihan BIM dan pematuhan terhadap Standard Operating
Procedures (SOP). Perbincangan dan temu bual dengan pegawai terlibat juga telah
dijalankan untuk mendapatkan penjelasan lanjut.
3 3- -5 5
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - CE-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S dSdn.
n . B hBhd.
d.
5. RUMUSAN AUDIT
5.1. Pengauditan yang dijalankan antara bulan November 2019 hingga Februari 2020
merumuskan perkara berikut:
b. Pengurusan Aktiviti
Pencapaian Output
Pencapaian Outcome
c. Kedudukan Kewangan
5.2. Penemuan utama Audit yang perlu diberi perhatian dan tindakan adalah seperti
berikut:
ii. pencapaian output jumlah peserta dilatih bagi tahun 2016 dan 2019 tidak
mencapai sasaran yang ditetapkan;
iii. pengambilan peserta program latihan dan akreditasi BIM hanya merangkumi
67.5% peserta dalam bidang arkitek, kejuruteraan dan pembinaan;
3 3- 7
-7
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - CE-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
v. pencapaian sebenar peserta yang dilatih di satelit myBIM gagal mencapai sasaran
bilangan peserta yang ditetapkan. Pengurusan kutipan yuran latihan dan tuntutan
subsidi tidak mematuhi SOP yang telah ditetapkan.
Perkara yang ditemui dan maklum balas CIDBEC telah dibincangkan dalam exit
conference pada 10 Jun 2020 serta pengesahan fakta melalui confirmatory letter diterima
daripada CIDBEC bertarikh 6 Ogos 2020. Penjelasan lanjut bagi setiap penemuan yang
dinyatakan dalam rumusan Audit adalah seperti berikut:
6.1.1. Tadbir urus korporat yang baik dapat membantu syarikat mempertingkatkan
kecekapan dalam mencapai objektifnya. Ia membolehkan operasi syarikat diurus
dengan lebih sempurna, telus dan bertanggungjawab. Sebagai subsidiari CIDB,
pengurusan CIDBEC perlu mematuhi undang-undang dan peraturan yang ditetapkan
di bawah Akta Syarikat 2016, Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM), Perlembagaan
Syarikat, SOP serta peraturan yang ditetapkan oleh Kerajaan. Selain itu, rujukan boleh
dibuat terhadap amalan terbaik daripada Malaysian Code on Corporate Governance
(MCCG) 2017, The Green Book - Enhancing Board Effectiveness April 2006
(Green Book), Garis Panduan Ahli Lembaga Pengarah Lantikan Menteri Kewangan
(Diperbadankan) Disember 2014 (MKD Handbook) dan panduan tadbir urus mengenai
fungsi Audit Dalam daripada Chartered Institute of Internal Auditors.
3 -38- 8 Laporan
LaporanKetua Ketua Audit NegaraTahun
Audit Negara Tahun2019
2019
SiriSiri
1 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
CARTA 2
STRUKTUR ORGANISASI CIDBEC PADA 29 FEBRUARI 2020
JADUAL 1
FUNGSI SETIAP JABATAN DI CIDBEC
NAMA JABATAN FUNGSI
Operasi Mengkoordinasi aktiviti bagi setiap projek yang terlibat serta merancang strategi dan
melaksanakan pelan tindakan bagi operasi projek.
Menyenggara sistem dan laman sesawang.
Mengurus fasiliti dan aset pusat myBIM dan pejabat CIDBEC (perkakasan, perisian,
server dan kelengkapan pejabat).
Penyediaan laporan berkaitan dengan Unit Operasi.
Mengurus helpdesk Pusat myBIM.
Pembangunan Merancang aktiviti pemasaran berdasarkan rancangan organisasi.
Perniagaan Bekerjasama dengan pelbagai jabatan dan organisasi dalam melaksanakan pelbagai
program mengikut keperluan setiap jabatan dan organisasi.
Menyebarkan maklumat yang tepat, betul dan mencukupi kepada sasaran.
Melaporkan dan mendokumen semua aktiviti dan statistik.
Pemasaran
Menyediakan cetakan, mengelola dan mengagihkan bahan promosi berkaitan
latihan.
Merancang, menyedia, mengelola dan menyiapkan aktiviti promosi seperti yang telah
dirancang oleh syarikat.
Mengumpul dan menyebar maklumat daripada pelbagai sumber dan sasaran
berdasarkan hala tuju strategi syarikat.
Menyediakan sokongan dan bantuan dalam menjana pendapatan seperti yang
dikehendaki oleh syarikat.
Latihan
Merancang, menyedia, mengurus serta mengelola latihan dan akreditasi.
Mengurus serta menyenggara pusat latihan yang disediakan serta memastikan
kemudahan yang disediakan mencukupi dan berkualiti.
Merancang dan memperoleh pelanggan untuk memaksimumkan kapasiti latihan.
Bekerjasama dengan jurulatih, organisasi latihan, agensi Kerajaan dan mana-mana
organisasi lain untuk memastikan latihan dan akreditasi yang disediakan setaraf atau
lebih baik daripada pasaran.
Pengurusan Projek Menyokong pengurusan projek.
Menyelidik dan memberi bantuan keperluan perniagaan.
Memastikan penghantaran semua obligasi kontrak tepat pada waktunya.
Kawalan bajet.
Pentadbiran kontrak.
Sumber Manusia, Sumber Manusia
Pentadbiran dan Menyediakan tenaga kerja yang mencukupi, berkualiti dan berintegriti dengan
Kewangan bilangan kakitangan mengikut keperluan perjawatan yang ditetapkan.
Memberi peluang kepada kakitangan untuk meningkatkan pengetahuan, kemahiran
dan kemajuan.
Melahirkan kakitangan yang berkualiti, kompeten, berdisiplin dan berintegriti.
Memastikan urusan pembayaran gaji dan bayaran berkanun Kerajaan diuruskan
dengan cekap dan berkesan.
3 3- -9 9
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - CE-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
a. Pengerusi
i. Berdasarkan Seksyen 212 Akta Syarikat 2016 dan MCCG 2017 amalan 1.2,
Pengerusi Lembaga Pengarah hendaklah dilantik di kalangan ahli Lembaga
Pengarah dan tempoh jawatan hendaklah ditetapkan.
ii. Pihak Audit mendapati surat pelantikan Pengerusi Lembaga Pengarah CIDBEC
bertarikh 16 Mac 2016 dikeluarkan oleh Ketua Eksekutif CIDB. Pelantikan
tersebut telah diluluskan melalui Resolusi Lembaga Pengarah bertarikh
7 April 2016. Bagaimanapun, semakan lanjut Audit mendapati surat
lantikan tersebut tidak menyatakan tempoh jawatan, tugas
dan tanggungjawab yang perlu dijalankan oleh Pengerusi
Lembaga Pengarah. Ketiadaan penetapan tugas dan tanggungjawab
Pengerusi Lembaga Pengarah boleh menyebabkan Pengerusi tidak dapat
memainkan peranan sepatutnya. Pengerusi berperanan memastikan Lembaga
3 -310
- 10
Laporan
LaporanKetua Ketua Audit NegaraTahun
Audit Negara Tahun2019
2019
SiriSiri
1 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
b. Lembaga Pengarah
3 3- -11
11
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - CE-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S dSdn.
n . B hBhd.
d.
ii. Berdasarkan MCCG 2017 amalan 2.1 panduan 2.1, Lembaga Pengarah perlu
mempunyai Piagam Lembaga Pengarah yang jelas menyatakan peranan dan
tanggungjawab Lembaga Pengarah, Jawatankuasa Lembaga Pengarah, ahli
Lembaga Pengarah secara individu dan pengurusan syarikat serta isu dan
keputusan yang tertakluk kepada Lembaga Pengarah. Semakan Audit
mendapati peranan dan tanggungjawab Lembaga Pengarah
dinyatakan dalam Perlembagaan Syarikat yang diperbadankan
pada 21 Februari 2001 namun tidak dinyatakan secara
terperinci. Pihak Audit dimaklumkan oleh Setiausaha Syarikat bahawa
Piagam Lembaga Pengarah masih dalam peringkat penyediaan.
iii. Berdasarkan MCCG 2017 amalan 2.1 dan Green Book perenggan 1.2.2,
Lembaga Pengarah hendaklah menyedia dan meluluskan terma rujukan bagi
setiap jawatankuasa yang ditubuhkan di peringkat Lembaga Pengarah dengan
menyatakan peranan dan tanggungjawab dengan jelas. Semakan Audit
mendapati tiada terma rujukan yang telah diluluskan di
peringkat Lembaga Pengarah bagi Jawatankuasa Audit.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
Piagam Lembaga Pengarah telah disedia dan diluluskan dalam Mesyuarat Lembaga
Pengarah pada 5 Jun 2020. Berdasarkan perenggan 2.1.3, Lembaga Pengarah boleh
berstatus bebas tetapi ia dilantik oleh Ketua Eksekutif CIDB. Terma Rujukan
Jawatankuasa Audit juga telah disedia dan diluluskan dalam Mesyuarat Lembaga
Pengarah pada 5 Jun 2020.
c. Setiausaha Syarikat
3 -312
- 12
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
i. Seksyen 246, Akta Syarikat 2016 menyatakan Pengarah bagi sebuah syarikat
awam hendaklah mempunyai suatu sistem kawalan dalaman bagi melindungi
daripada kerugian dan memastikan semua transaksi yang direkodkan adalah
betul. Manakala MKD Handbook perenggan 1.9(c), perenggan 2.2(f),
3 3- -1313
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - C E-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
ii. Berdasarkan senarai SOP CIDBEC, sebanyak 34 SOP telah disediakan meliputi
polisi, prosedur dan arahan kerja berkaitan sumber manusia, pentadbiran dan
pembangunan, pengurusan kewangan, operasi syarikat, latihan serta
pengurusan projek. Semakan Audit terhadap minit Mesyuarat Lembaga
Pengarah bagi tahun 2016 hingga bulan Oktober 2019 mendapati hanya tujuh
(7) SOP iaitu berkaitan kewangan dan pengurusan sumber manusia
dibentangkan di peringkat Mesyuarat Lembaga Pengarah. Manakala baki
27 SOP yang lain tidak dibentangkan untuk kelulusan Lembaga
Pengarah.
iii. Di samping itu, pihak Audit mendapati SOP kewangan yang disediakan
tidak lengkap dan menyeluruh merangkumi aktiviti utama syarikat
serta tidak merangkumi polisi kutipan hutang. Keadaan ini menyebabkan
purata tempoh kutipan hutang syarikat pada tahap tidak cekap iaitu antara
21 hari hingga 79 hari. Penemuan terperinci Audit berkaitan kutipan hutang
diterangkan dalam perenggan 6.2.3. Semakan Audit juga mendapati
pelaksanaan aktiviti syarikat tidak mematuhi SOP yang telah ditetapkan.
Penjelasan lanjut diterangkan dalam perenggan 6.2.2.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
Baki 27 SOP telah dibentang dan diluluskan dalam Mesyuarat Lembaga Pengarah pada
5 Jun 2020. Polisi kewangan berkaitan kutipan hutang juga telah diwujudkan dan
dibentangkan dalam mesyuarat yang sama.
3 -314
- 14
Laporan
LaporanKetua Ketua Audit NegaraTahun
Audit Negara Tahun2019
2019
SiriSiri
1 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
e. Jawatankuasa Audit
i. Berdasarkan MCCG 2017 amalan 8.5, kesemua ahli Jawatankuasa Audit (JKA)
hendaklah mempunyai pengetahuan dalam bidang kewangan dan dapat
memahami perkara di bawah bidang kuasa JKA termasuk proses pelaporan
penyata kewangan. Manakala Green Book perenggan 1.2.3 menyatakan
keanggotaan JKA hendaklah sekurang-kurangnya tiga (3) ahli dan tidak
melebihi empat (4) ahli sama ada di kalangan Lembaga Pengarah atau orang
luar yang memiliki kepakaran kewangan.
ii. Semakan Audit mendapati Pengerusi dan seorang ahli JKA tidak
mempunyai latar belakang kewangan. Perkara ini boleh
menyebabkan perihal kewangan tidak dibincangkan dengan mendalam.
Antaranya kelemahan berkaitan pengurusan kutipan hutang yang
dibangkitkan dalam Mesyuarat JKA bertarikh 30 Januari 2019 lambat diambil
tindakan. Isu terperinci berkaitan dengan pengurusan kutipan hutang
diterangkan dalam perenggan 6.2.3.
iii. Berdasarkan MCCG 2017 amalan 8.1 serta Green Book perenggan 1.2.3 pula,
Pengerusi JKA hendaklah Pengarah Bebas dan bukan Pengerusi Lembaga
Pengarah. Berdasarkan MCCG 2017 amalan 8.4, JKA hendaklah terdiri
daripada Pengarah Bebas sahaja. Semakan Audit terhadap keahlian JKA
CIDBEC mendapati kesemua ahli JKA merupakan pengarah bukan
bebas dan merupakan pegawai CIDB. Ketiadaan ahli bebas dalam
JKA boleh mempengaruhi ketelusan dan penilaian yang bebas terhadap proses
pelaporan kewangan syarikat.
iv. Seksyen 212 Jadual Ketiga perenggan (20) Akta Syarikat 2016 menetapkan
setiap jawatankuasa hendaklah melantik Pengerusinya dan menentukan
tatacaranya. Semakan Audit mendapati sehingga 29 Februari 2020,
tiada terma rujukan yang telah diluluskan di peringkat
Lembaga Pengarah bagi JKA. Semakan lanjut Audit terhadap minit
Mesyuarat Lembaga Pengarah bertarikh 17 Ogos 2018 mendapati Lembaga
Pengarah telah menyarankan JKA CIDBEC mengguna pakai terma dan rujukan
subsidiari CIDB yang lain iaitu Akademi Binaan Malaysia. Namun sehingga
bulan Februari 2020, terma dan rujukan tersebut masih belum disediakan dan
3 3- -1515
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - C E-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
Terma Rujukan JKA telah disedia dan diluluskan dalam Mesyuarat Lembaga Pengarah
pada 5 Jun 2020. Komposisi dan keahlian JKA telah dinyatakan dalam perenggan 2.0,
Terma Rujukan JKA.
f. Audit Dalam
ii. Semakan Audit mendapati fungsi Audit Dalam CIDBEC telah dijalankan oleh
UAD CIDB. Namun tiada pengauditan dilaksanakan terhadap
CIDBEC pada tahun 2017 dan 2019.
3 -316
- 16
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
CIDBEC merupakan syarikat bersaiz sederhana dengan kapasiti pekerja yang terhad.
Syarikat akan mengguna UAD CIDB bagi melaksanakan pengauditan dalaman
sekiranya perlu. Pengauditan pada tahun 2018 yang dijalankan telah merangkumi skop
semakan bagi tempoh tiga (3) tahun iaitu 2016, 2017 dan 2018. UAD CIDB akan
menjalankan pengauditan setiap tiga (3) tahun ke atas CIDBEC dengan skop
tiga (3) tahun. Pengauditan dijangka akan dilaksanakan pada tahun 2022 bagi skop
pengauditan tahun 2019, 2020 dan 2021.
CIDBEC akan melantik kakitangan syarikat untuk melaksanakan audit kendiri terhadap
operasi syarikat. Pengauditan tersebut akan dikoordinasi dengan UAD CIDB dan hasil
pengauditan akan dilaporkan kepada JKA secara tahunan. Perkara ini dijangka selesai
sebelum 31 Ogos 2020.
3 3- -1717
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - CE-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 12 Jun dan 6 Ogos 2020
a. Pencapaian Output
i. Perjanjian geran bagi pelaksanaan program latihan dan akreditasi BIM antara
CIDB dengan CIDBEC, menetapkan jumlah sasaran peserta yang perlu dilatih
oleh CIDBEC seramai 2,600 peserta bagi tempoh tahun 2016 hingga 2019.
Sasaran ini ditetapkan melalui empat (4) perjanjian yang berasingan pada
tahun 2016, 2017, 2018 dan 2019. Namun, sasaran pada tahun 2019
dikurangkan daripada seramai 1,600 kepada 800 peserta melalui surat
pemakluman daripada CIDB kepada CIDBEC bertarikh 20 Ogos 2019. Faktor
pengurangan sasaran berdasarkan surat tersebut adalah keadaan ekonomi
yang tidak memberangsangkan. Oleh itu secara keseluruhannya, jumlah
sasaran bagi tempoh tahun 2016 hingga 2019 ialah seramai 1,800 peserta.
3 -318
- 18
Laporan
LaporanKetua KetuaAudit Negara Tahun
Audit Negara Tahun20192019 Siri
Siri 1 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn. Bhd.
s Sdn . Bhd.
JADUAL 2
PENCAPAIAN SEBENAR JUMLAH PESERTA YANG DILATIH
BERBANDING SASARAN BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
JUMLAH PESERTA
TAHUN
SASARAN SEBENAR CAPAI (%)
2016 300 155 51.7
2017 300 300 100
2018 400 785 196.3
2019 800 557 69.6
Sumber: Laporan Geran Pelaksanaan Program BIM, CIDBEC
iii. Menurut CIDBEC, sasaran tahun 2016 tidak dapat dicapai kerana teknologi
BIM baru diperkenalkan dalam industri pembinaan Malaysia dan penerimaan
masih di tahap yang rendah. Semakan lanjut terhadap Laporan Akhir Program
Latihan dan Akreditasi BIM 2019 mendapati sasaran latihan pada tahun 2019
tidak dicapai disebabkan kurang penyertaan daripada syarikat dalam industri
pembinaan, syarikat Pembangunan Sumber Manusia Berhad (HRDF) tidak
mengiktiraf latihan BIM untuk tujuan tuntutan semula dan strategi pemasaran
yang kurang berkesan.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
Pada tahun 2020, CIDBEC telah merangka beberapa strategi pemasaran dan penjualan
untuk mencapai sasaran yang ditetapkan. Antara strategi pemasaran dan penjualan
adalah mendaftar syarikat sebagai penyedia latihan di bawah HRDF,
memperbanyakkan promosi program latihan melalui media sosial, program seminar
atas talian, mendapatkan pengiktirafan antarabangsa bagi modul latihan dan
menawarkan diskaun. Di samping itu, syarikat juga telah menambah kakitangan dan
menyusun semula strategi bahagian jualan dan pemasaran.
33- -19
19
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - CE-Construct
o n s t r u c t S e Services
r v i c e s S dSdn.
n . B hBhd.
d.
ii. CREAM merupakan satu (1) daripada subsidiari CIDB. CREAM menjalankan
fungsi CIDB yang berkaitan dengan penyelidikan. Antara kajian yang telah
dilaksanakan oleh CREAM ialah penggunaan BIM di Malaysia pada tahun 2015.
Kajian ini bertujuan untuk mengkaji status penggunaan BIM untuk dijadikan
asas penentuan kemajuan penggunaan BIM di Malaysia. Laporan tersebut
telah dikeluarkan pada tahun 2016.
iii. Berdasarkan Laporan BIM 2016, peratus penggunaan BIM di Malaysia masih
rendah iaitu 17%. Bagaimanapun, hasil kajian tersebut juga menjangkakan
penggunaan BIM dalam industri pembinaan akan berkembang. Berdasarkan
profil demografi, kajian tersebut menjangkakan 18.6% syarikat akan
menggunakan BIM dalam tempoh satu (1) tahun, 39.3% dalam tempoh tiga
(3) tahun dan 37.5% dalam tempoh lima (5) tahun.
iv. Pada tahun 2019, CREAM telah melaksanakan satu (1) kajian lagi bagi
mengukur tahap penggunaan BIM di Malaysia. Berdasarkan Laporan BIM
2020, sehingga bulan April 2020 peratus penggunaan BIM di Malaysia adalah
48.3% dengan peratus penggunaan BIM tertinggi mengikut zon ialah di zon
tengah. Manakala negeri Selangor menunjukkan peratus penggunaan BIM
tertinggi berbanding negeri lain di Malaysia iaitu 34.4%. Keputusan ini
menunjukkan peningkatan dalam kadar penggunaan BIM di Malaysia.
3 -320
- 20
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
i. Bagi menilai keberkesanan program latihan dan akreditasi BIM, Unit Latihan
CIDBEC menyediakan borang maklum balas atas talian bagi mendapatkan
maklum balas peserta mulai bulan Januari 2019. Kriteria soal selidik tersebut
antaranya berkenaan kursus, tenaga pengajar dan kemudahan pusat latihan.
ii. Hasil soal selidik tersebut telah dilaporkan secara bulanan dalam Mesyuarat
Jawatankuasa Pentauliahan Program Sektor Pembangunan Teknologi,
Program Latihan BIM. Semakan Audit mendapati seramai 448 (80.4%) peserta
telah menjawab soal selidik tersebut berbanding 557 jumlah keseluruhan
peserta tahun 2019.
iii. Analisis Audit terhadap laporan maklum balas peserta latihan bagi tempoh
bulan Januari hingga November 2019 mendapati majoriti peserta latihan BIM
memberi skala cemerlang dan baik bagi kriteria kursus, tenaga pengajar dan
kemudahan pusat latihan. Bagi kriteria kursus, 58.7% dan 38.2% daripada
jumlah peserta memberi skala cemerlang dan baik. Manakala bagi kriteria
tenaga pengajar, 67.6% dan 28.8% daripada jumlah peserta memberi skala
cemerlang dan baik. Bagi kriteria kemudahan pusat latihan, 72.8% dan
22.8% peserta memberi skala cemerlang dan baik.
BIM merupakan proses mereka bentuk berasaskan model pintar 3 Dimensi (3D) yang
membolehkan pekerja profesional dalam seni bina dan pembinaan untuk merancang,
mereka bentuk, membina serta mengurus bangunan dan infrastruktur dengan cekap.
Bagi mencapai inisiatif P4, satu (1) pusat rujukan ditubuhkan bagi membantu
pembangunan dan penggunaan BIM. Antara inisiatif P4 adalah melatih dan
mengakreditasi minimum 1,000 peserta, menubuhkan Pusat myBIM, membangunkan
3 3- -2121
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - CE-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
perpustakaan objek BIM dan menubuhkan portal rujukan BIM secara online. Pihak
Audit telah memilih program latihan dan akreditasi BIM untuk diaudit. Semakan Audit
terhadap aktiviti tersebut adalah seperti berikut:
JADUAL 3
GERAN YANG DITERIMA DAN DIBELANJAKAN
BAGI TEMPOH TAHUN 2016 HINGGA 2019
BILANGAN GERAN GERAN PERATUS
TAHUN GERAN DITERIMA DIBELANJAKAN BELANJA
DITERIMA (RM Juta) (RM Juta) (%)
2016 7 4.58 *5.16 112.7
2017 20 8.04 8.04 100
2018 19 20.12 13.6 67.6
2019 19 9.61 7.11 74
JUMLAH 65 42.35 33.91 80.1
Sumber: Bahagian Kewangan, CIDBEC
Nota: (*) - Lebihan Perbelanjaan Menggunakan Sumber Pendapatan Lain Syarikat
3 -322
- 22
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
JADUAL 4
MAKLUMAT GERAN BELUM DIBELANJAKAN SEPENUHNYA
SEBAB BELUM
BIL. PROGRAM DIBELANJAKAN SEBAB PELANJUTAN MASA
SEPENUHNYA
Menaik Taraf
Prototaip Sistem Tarikh siap pada
1. Tidak Berkaitan
IBS Virtual 30 Jun 2020
Warehouse
Program Skim
Insentif Tarikh siap pada
2. Tidak Berkaitan
Transformasi BIM 14 November 2020
2019
Penglibatan Jabatan Bomba dan Penyelamat Malaysia
Pembangunan
Pelanjutan Masa (JBPM) adalah tidak memberangsangkan. Kesukaran
3. NBeS Fasa II
30 Jun 2020 mendapatkan tarikh mesyuarat bagi sesi penerangan
Keperluan Bomba
NBeS kepada pihak JBPM.
Penglibatan Pihak Berkuasa Tempatan (PBT) bertaraf
bandaraya adalah tidak memberangsangkan.
Pembangunan
Kesukaran mendapatkan tarikh mesyuarat sesi
NBeS Bagi Pihak Pelanjutan Masa
4. penerangan NBeS kepada Datuk Bandar yang terlibat.
Berkuasa Tempatan 30 Jun 2020
Hanya satu (1) PBT yang telah bersetuju untuk
Bertaraf Bandaraya
melaksanakan inisiatif NBeS pada tahun 2019 iaitu
Dewan Bandaraya Kuching Utara.
Terdapat beberapa perkara tidak dapat disiapkan pada
Pelaksanaan Aktiviti 2019 iaitu:
Pelanjutan Masa
5. Promosi Pusat Tiga (3) video pendek Pusat myBIM.
26 Februari 2020
myBIM 2019 Bahan pameran model 3D.
Video myBIM Library.
Kelewatan dari Jabatan Kerja Raya (JKR) untuk
menghantar spesifikasi komponen kepada
Program
modeller.
Penambahan
Kelewatan menerima maklum balas untuk
Komponen BIM Pelanjutan Masa
6. semakan komponen daripada JKR.
(Bomba dan 31 Januari 2020
Modeller tidak dapat menyiapkan keseluruhan
Jabatan Kerja
model komponen sebelum 31 Disember 2019
Raya)
disebabkan kesuntukan masa kerana lewat
menerima spesifikasi objek.
Terdapat perubahan tajuk projek dan skop kerja
hasil daripada pembentangan kemajuan kerja
semasa Mesyuarat Kemajuan Kerja Bagi Projek
Pembangunan BIM
Pelanjutan Masa Melebihi RM500,000 Bilangan 3 Tahun 2019
7. Legal Guide –
29 Februari 2020 bertarikh 20 November 2019.
1 Edition
st
Terdapat penambahan serta pembetulan pada
skop kerja dan cara penulisan (write-up) secara
keseluruhan.
Sumber: Bahagian Kewangan, CIDBEC
Nota: NBeS – National BIM eSubmission
IBS – Industrialised Building System
iii. Semakan lanjut Audit mendapati CIDB telah meluluskan pelanjutan masa bagi
geran yang terlibat tanpa kos tambahan. Pelanjutan masa akan menyebabkan
program tidak dapat dimanfaatkan bagi mencapai objektif program mengikut
tempoh yang dirancang.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
Setakat 31 Mei 2020, dua (2) daripada geran yang masih belum dibelanjakan
sepenuhnya telah mendapat kelulusan pelanjutan masa kali kedua sehingga
30 Jun 2021. Tiga (3) geran telah dibelanjakan sepenuhnya pada 31 Januari 2020,
20 Februari 2020 dan 29 Februari 2020.
33--23
23
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I CIDB E-Construct
DB E-C o n s t r u c t S eServices
r v i c e s S Sdn.
d n . B Bhd.
hd.
ii. Pihak Audit telah menjalankan semakan terhadap latar belakang pekerjaan
peserta bagi tahun 2018 dan 2019 di pusat myBIM dan sembilan (9) satelit
myBIM. Semakan ini bagi menentukan sama ada peserta yang menyertai
program latihan dan akreditasi BIM terdiri daripada pekerja industri
pembinaan. Namun semakan tidak dapat dijalankan terhadap peserta tahun
2016 dan 2017 kerana borang permohonan program pentauliahan latihan BIM
belum digunakan pada tahun tersebut. Semakan dijalankan terhadap
530 sampel peserta (53.9%) daripada jumlah keseluruhan 984 peserta (kursus
modeller) pada tahun 2018 dan 2019 termasuk sembilan (9) sampel peserta
yang merupakan peserta bukan warganegara Malaysia.
iii. Semakan Audit mendapati 358 peserta (67.5%) terdiri daripada pekerja dalam
bidang arkitek, kejuruteraan dan pembinaan. Manakala 117 peserta
(22.1.%) daripada bidang pendidikan, 15 peserta (2.8%)
merupakan pelajar dan 11 peserta (2.1%) daripada bidang
lain. Pihak Audit tidak memperoleh maklumat pekerjaan bagi 29 peserta
(5.5%) kerana tiada maklumat berkenaan dalam borang pentauliahan.
iv. Temu bual Audit dengan pegawai CIDBEC dan ABM mendapati peserta yang
mempunyai latar belakang selain pekerja profesional dalam industri
pembinaan juga dibenarkan menyertai program latihan dan akreditasi BIM.
Penyertaan peserta dari bidang selain industri pembinaan ini mempengaruhi
peratusan peserta lulus dalam ujian kompetensi. Maklumat lanjut mengenai
pentauliahan BIM diterangkan dalam perenggan 6.2.2.d. Semakan Audit
terhadap keputusan ujian kompetensi bagi 11 peserta yang mempunyai
latar belakang selain daripada pekerja profesional dalam
industri pembinaan mendapati hanya empat (4) peserta lulus
dalam ujian kompetensi seperti dalam Jadual 5.
3 -324
- 24
Laporan
LaporanKetua Ketua Audit NegaraTahun
Audit Negara Tahun2019
2019
SiriSiri
1 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
JADUAL 5
KEPUTUSAN UJIAN KOMPETENSI
BAGI PESERTA DARI BIDANG SELAIN INDUSTRI PEMBINAAN
KEPUTUSAN UJIAN MARKAH
PESERTA PEKERJAAN/BIDANG
KOMPETENSI (%)
Peserta 1 Decor paint Gagal 35
Peserta 2 Kerani Gagal 15
Peserta 3 Pengangkutan/pemandu lori Gagal 0
Peserta 4 Kerani Gagal 32
Peserta 5 Seni layar Gagal 55
Peserta 6 Pengusaha rumah inap Gagal 30
Peserta 7 Penyelia pengeluaran Gagal 56
Peserta 8 Kerani akaun Lulus 71
Peserta 9 Pereka grafik Lulus 93
Peserta 10 Penyelidik Lulus 96
Peserta 11 Pembantu eksekutif Lulus 83
Sumber: Unit Latihan, CIDBEC
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
Skop kerja melatih pekerja industri (400 peserta) hanya tertakluk kepada perjanjian
geran tahun 2018 sahaja. Walaupun sasaran utama adalah tertumpu kepada industri
pembinaan, latihan ini tidak menghalang mana-mana individu atau industri lain yang
berminat untuk pendedahan kepada teknologi BIM kerana ianya boleh melibatkan
pelanggan, pengilang, penyelenggara, pembekal dan kontraktor.
Surat peringatan berkaitan pengambilan peserta telah diedarkan kepada satelit myBIM
pada 15 Mei 2020. Tapisan pendaftaran peserta akan diperketatkan sebelum
pembayaran dibuat oleh peserta. Pembangunan sistem pendaftaran dan tapisan atas
talian akan bermula pada suku tahun pertama tahun 2021 namun tertakluk kepada
bajet daripada CIDB.
3 3- -2525
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - C E-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
c. Pengurusan Akreditasi
ii. Pihak Audit telah membuat semakan terhadap 342 sampel borang
pentauliahan bagi peserta yang menghadiri kursus selepas 3 Jun 2019 bagi
menentukan pematuhan terhadap Manual Prosedur Pentauliahan Latihan BIM.
Semakan Audit mendapati 43 peserta (12.6%) tidak menyediakan
borang permohonan pentauliahan yang lengkap dengan
dokumen sokongan seperti salinan kad pengenalan dan sijil
akademik. Bagaimanapun, kesemua 43 peserta tersebut dibenarkan
menjalani ujian kompetensi.
iii. Temu bual dengan pegawai CIDBEC mendapati peserta dibenarkan menjalani
sesi akreditasi dengan syarat sijil tidak akan diserahkan sehingga peserta
mengemukakan dokumen sokongan yang lengkap kepada CIDBEC. Semakan
lanjut Audit mendapati sijil telah diserahkan kepada 20 peserta yang telah
berjaya ditauliahkan. Manakala baki 23 peserta yang gagal tidak mendapat
sijil.
3 -326
- 26
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
Borang permohonan pentauliahan manual telah ditukar kepada borang digital dan
proses pembangunan ini telah berlaku pada pertengahan bulan Mac 2020 dan dijangka
siap sebelum akhir bulan Jun 2020.
iii. Semakan Audit mendapati 722 peserta telah menjalani sesi akreditasi pada
tahun 2018 dan 2019. Seramai 534 peserta (74%) telah lulus dan
ditauliahkan. Maklumat lanjut pentauliahan latihan BIM adalah seperti dalam
Jadual 6.
JADUAL 6
PENTAULIAHAN LATIHAN BIM PADA TAHUN 2018 DAN 2019
BILANGAN PESERTA
JUMLAH PESERTA
TAHUN PESERTA LULUS GAGAL LULUS
(a) (b) (c) (b/a x 100)
(%)
2018 197 146 51 74.1
2019 525 388 137 73.9
JUMLAH 722 534 188 74
Sumber: Laporan Akhir Program Latihan dan Akreditasi BIM 2019
Laporan Siap Kerja Pelaksanaan Program Latihan dan Akreditasi BIM 2018
3 3- -2727
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - C E-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
iv. Analisis Audit mendapati peratus peserta yang menjalani ujian kompetensi
meningkat sebanyak 166.5% pada tahun 2019 berbanding tahun 2018.
Peningkatan ini disebabkan penambahan sebanyak tiga (3) bidang kursus
untuk peserta menjalani ujian kompetensi pada tahun 2019. Pada tahun 2018,
peratus peserta lulus adalah antara 71.9% hingga 80% bagi empat (4) kursus
yang ditawarkan. Manakala pada tahun 2019, peratus peserta lulus bagi tujuh
(7) kursus yang ditawarkan adalah antara 58.1% hingga 87.3%.
vi. Kelemahan pengurusan pengambilan peserta dan sesi akreditasi BIM akan
menjejaskan pencapaian sasaran CITP 2016-2020 jika tindakan
penambahbaikan tidak dibuat dengan segera.
viii. Syarikat ini juga telah bersetuju untuk meluluskan semua modul latihan BIM
melalui Memorandum of Agreement (MOA) yang dijadualkan ditandatangani
pada bulan April 2020. Bagaimanapun, perancangan untuk menandatangani
3 -328
- 28
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
Pada tahun 2016 dan 2017, modul BIM masih dalam proses penyediaan dan hanya
boleh digunakan pada tahun 2018 setelah mendapat kelulusan daripada CIDB. Pada
tahun 2019, penyertaan daripada peserta kurang disebabkan kejatuhan ekonomi.
Pada tahun 2020, penularan virus COVID-19 yang melanda Malaysia secara tidak
langsung telah menggugat keseimbangan ekonomi Malaysia. CIDBEC sedang
membangunkan sistem latihan atas talian (e-learning) dan menaik taraf modul latihan
yang sesuai secara berperingkat bagi menggantikan latihan konvensional.
Pembangunan sistem ini akan mengambil masa selama enam (6) bulan dan dijangka
akan siap pada 31 Disember 2020.
Sebanyak enam (6) universiti telah dilantik sebagai satelit myBIM universiti iaitu
Universiti Malaysia Perlis (UNIMAP), Universiti Malaysia Pahang (UMP), Universiti
Teknologi Malaysia (UTM), Universiti Malaysia Sabah (UMS), Universiti Sains
Malaysia (USM) dan Universiti Teknologi Swinburne. Satu (1) MOU telah
ditandatangani antara CIDBEC dengan UNIMAP, UMP, UTM, UMS dan USM pada
15 November 2017 serta 7 Julai 2018 dengan Universiti Teknologi Swinburne
untuk tempoh tiga (3) tahun. CIDB telah menyalurkan geran berjumlah
RM445,200 pada 4 Disember 2017 bagi pelaksanaan Program Bantu Mula Satelit
myBIM Universiti. Pada 12 Jun 2018 pula, CIDBEC telah menerima geran
berjumlah RM5 juta (termasuk kos pengurusan) bagi menyediakan makmal
latihan, perkakasan dan perisian latihan BIM di Akademi Binaan Malaysia (ABM).
Enam (6) satelit myBIM ABM telah dibangunkan di ABM Wilayah Utara, ABM
Wilayah Tengah, ABM Wilayah Selatan, ABM Wilayah Timur, ABM Sabah dan ABM
Sarawak. Pembinaan satelit myBIM ABM telah siap sepenuhnya pada 11 Februari
2019.
3 3- -2929
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - C E-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
JADUAL 7
PENCAPAIAN SEBENAR PESERTA YANG DILATIH BERBANDING SASARAN
DI SATELIT myBIM UNIVERSITI DAN ABM BAGI TAHUN 2019
BILANGAN PESERTA
BIL. SATELIT myBIM CAPAI
SASARAN SEBENAR
(%)
1. USM 50 0 0
2. UTM 50 8 16
3. UMP 50 63 126
4. UMS 50 0 0
5. UNIMAP 50 0 0
6. Universiti Teknologi Swinburne 50 21 42
7. ABM Wilayah Utara 50 60 120
8. ABM Wilayah Tengah 50 16 32
9. ABM Wilayah Selatan 50 90 180
10. ABM Wilayah Timur 50 14 28
11. ABM Sabah 50 49 98
12. ABM Sarawak 50 5 10
JUMLAH 600 326 54.3
Sumber: Unit Latihan, CIDBEC
3 -330
- 30
Laporan
LaporanKetua Ketua Audit NegaraTahun
Audit Negara Tahun2019
2019
SiriSiri
1 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
Manakala lima (5) satelit melatih antara 10% hingga 42% peserta, satu
(1) satelit berjaya melatih 98% peserta dan tiga (3) satelit berjaya melatih
antara 120% hingga 180% peserta.
Temu bual pihak Audit dengan pegawai satelit myBIM universiti dan ABM
mendapati sasaran gagal dicapai kerana kesukaran mendapatkan
penyertaan daripada pekerja profesional dalam industri pembinaan.
Maklum balas yang diperoleh daripada syarikat menyatakan teknologi BIM
masih belum digunakan dalam projek pembinaan syarikat mereka.
3 3- -3131
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - C E-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
Pihak Audit mendapati dua (2) satelit myBIM iaitu ABM Wilayah Selatan
dan Wilayah Utara telah memberi pengecualian dan pengurangan yuran
berjumlah RM31,080 kepada 45 peserta bagi tahun 2019. Sehingga bulan
Februari 2020, pengecualian dan pengurangan yuran ini belum
mendapat kelulusan daripada CIDBEC. Maklumat lanjut berkaitan
pengecualian dan pengurangan yuran adalah seperti dalam Jadual 8.
JADUAL 8
PENGECUALIAN DAN PENGURANGAN YURAN
OLEH SATELIT ABM WILAYAH SELATAN DAN WILAYAH UTARA
SEBAB
ABM/ YURAN YURAN PENGECUALIAN/ PENGECUALIAN
JUMLAH SEPATUTNYA SEBENAR PELEPASAN DAN
PESERTA/TARIKH DIKUTIP DIKUTIP YURAN PENGURANGAN
KURSUS
(RM) (RM) (RM) YURAN
Yuran ditaja oleh
ABM dan
pengecualian yuran
kepada
Wilayah Selatan
kakitangan/pelajar
(12 peserta)
14,400 - 14,400 institut pengajian
17 - 20 Jun 2019
awam/swasta. Surat
5 - 8 Ogos 2019
memohon pelepasan
telah dikemukakan
kepada CIDBEC pada
17 Oktober 2019.
Pengurangan
diberikan sebagai
promosi
memperkenalkan
Wilayah Utara
latihan BIM. Surat
(33 peserta)
pemakluman
13 - 16 Mei 2019 39,600 22,920 16,680
pengurangan kadar
7 - 10 Julai 2019
yuran telah
19 - 22 Ogos 2019
dikemukakan kepada
CIDBEC pada 19 Jun
2019 dan 22
September 2019.
JUMLAH 31,080
Sumber: Surat Permohonan Pelepasan Yuran ABM Wilayah Selatan dan Surat Pemakluman Pengurangan
Kadar Yuran ABM Wilayah Utara
3 -332
- 32
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
3 3- -3333
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - CE-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
Di samping bantuan lesen perisian kepada satelit myBIM, CIDBEC turut memberi
bantuan dari segi pemasaran seperti program jelajah BIM ke setiap negeri, promosi
melalui medium media sosial dan pertanyaan oleh peserta yang berminat.
CIDBEC telah memberi taklimat berkaitan SOP dan sasaran yang perlu dicapai kepada
semua satelit myBIM pada 14 Januari 2020. Lesen perisian Autodesk yang telah tamat
tidak diperbaharui oleh syarikat disebabkan oleh satelit myBIM gagal mencapai
sasaran yang ditetapkan.
Bermula tahun 2020, satelit myBIM perlu menyerahkan hasil penuh kutipan yuran
latihan seperti yang telah ditetapkan oleh CIDBEC dalam surat pemakluman yang
bertarikh 26 November 2019 sebelum dibenarkan menuntut subsidi.
a. Seksyen 246 (1) Akta Syarikat 2016 menetapkan syarikat hendaklah mempunyai
suatu sistem kawalan dalaman yang memberi jaminan munasabah supaya
syarikat dilindungi daripada kerugian dan semua transaksi perlu direkodkan.
3 -334
- 34
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
jumlah aset pada tahun 2018 yang berjumlah RM279,810 seperti yang
diterangkan dalam perenggan 6.3.5.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
Pada suku pertama tahun 2019, sejumlah RM287,391 (90%) telah berjaya dikutip
daripada jumlah keseluruhan hutang tertunggak pada tahun 2018. CIDBEC telah
menjalankan usaha kutipan hutang melalui telefon dan e-mel. Syarikat juga
membekukan sijil penyertaan dan pentauliahan peserta sehingga bayaran penuh
diperoleh. Polisi kutipan hutang telah disediakan dan diluluskan dalam Mesyuarat
Lembaga Pengarah pada 5 Jun 2020.
6.3.1. Penyata kewangan CIDBEC bagi tahun 2016, 2017 dan 2018 telah diaudit dan
diberi laporan juruaudit tanpa teguran oleh Tetuan Afrizan Tarmili Khairul Azhar.
Analisis Audit terhadap kedudukan kewangan syarikat CIDBEC bagi tahun 2016, 2017
dan 2018 telah dilaksanakan berdasarkan trend pendapatan, perbelanjaan dan untung
rugi; aset dan liabiliti; serta tunai dan kesetaraan tunai seperti dalam Jadual 9.
33--35
35
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I CIDB E-Construct
DB E-C o n s t r u c t S eServices
r v i c e s S Sdn.
d n . B Bhd.
hd.
JADUAL 9
KEDUDUKAN KEWANGAN BAGI TEMPOH TAHUN 2016 HINGGA 2018
2016 2017 2018
BUTIRAN
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)
Pendapatan Operasi 0.71 0.32 0.83
Geran Diterima 2.23 8.84 14.65
Lain-lain Pendapatan 0.11 0.23 0.17
JUMLAH PENDAPATAN 3.05 9.39 15.65
Kos Langsung 1.68 6.28 12.0
Perbelanjaan Pentadbiran 0.96 2.26 2.26
JUMLAH PERBELANJAAN 2.64 8.54 14.26
KEUNTUNGAN SEBELUM CUKAI 0.41 0.85 1.39
Cukai 0.01 (0.01) (0.05)
KEUNTUNGAN SELEPAS CUKAI 0.42 0.84 1.34
KEUNTUNGAN TERKUMPUL 0.53 1.37 2.71
JUMLAH ASET 13.13 12.38 19.09
JUMLAH LIABILITI 7.96 6.37 11.74
JUMLAH EKUITI 5.17 6.01 7.35
JUMLAH LIABILITI DAN EKUITI 13.13 12.38 19.09
TUNAI DAN KESETARAAN TUNAI PADA AKHIR TAHUN 7.43 7.47 7.83
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018
3 -336
- 36
Laporan
LaporanKetua Ketua Audit NegaraTahun
Audit Negara Tahun2019
2019
SiriSiri
1 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
6.3.4. Keuntungan sebelum cukai bagi tahun 2016 hingga 2018 menunjukkan trend
peningkatan. Pada tahun 2018 dan 2017, keuntungan sebelum cukai CIDBEC
meningkat sejumlah RM0.54 juta (63.5%) dan RM448,889 (107.3%). Manakala
keuntungan terkumpul CIDBEC pada tahun 2018 dan 2017 meningkat sejumlah
RM1.34 juta (97.8%) dan RM0.84 juta (158.5%). Trend keuntungan sebelum cukai
serta keuntungan terkumpul bagi tiga (3) tahun berkaitan adalah seperti dalam
Jadual 9 dan Carta 4.
CARTA 3 CARTA 4
TREND PENDAPATAN TREND KEUNTUNGAN SEBELUM CUKAI
DAN PERBELANJAAN DAN KEUNTUNGAN TERKUMPUL
BAGI TAHUN 2016, 2017 DAN 2018 BAGI TAHUN 2016, 2017 DAN 2018
RM Juta RM Juta
18 3.00
2.71
15 2.50
15.65
14.26
12 2.00
1.37
9 1.50
9.39
1.39
8.54
6 1.00
3.05
2.64
0.53
3 0.50 0.85
0.41
0 0.00
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Keuntungan Sebelum Cukai
Pendapatan Perbelanjaan Keuntungan Terkumpul
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018
6.3.5. Analisis Audit terhadap kedudukan aset dan liabiliti syarikat mendapati CIDBEC
mempunyai sumber yang mencukupi bagi memenuhi obligasinya kerana kedudukan
aset syarikat melebihi liabiliti bagi tempoh tiga (3) tahun. Nisbah hutang atas aset bagi
tahun 2016 hingga 2018 mencatatkan kadar lebih daripada 50% iaitu antara 51.5%
hingga 61.5% jumlah aset yang dibiayai oleh liabiliti. Nisbah semasa pada tahun 2018
adalah memuaskan iaitu pada nisbah 1.54:1. Peningkatan jumlah aset pada tahun
2018 turut disumbangkan oleh peningkatan penghutang dagangan berjumlah
RM279,810. Purata tempoh kutipan yang mengambil masa antara
21 hingga 79 hari untuk mengutip hutang adalah lemah kerana berikutan
tiada polisi kredit ditetapkan seperti yang diterangkan dalam perenggan 6.2.3.
3 3- -3737
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - CE-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
dilunaskan kerana terdapat program yang masih belum dijalankan dan pelunasan aset
yang belum diiktiraf. Pada tahun 2017, jumlah liabiliti mencatatkan penurunan
sejumlah RM1.59 juta (20%) berbanding tahun 2016 disebabkan oleh penurunan
dalam pemiutang dagangan dan geran yang belum dilunaskan.
6.3.7. Analisis Audit juga dijalankan terhadap aliran tunai CIDBEC bagi menilai
keupayaan syarikat menjana aliran tunai daripada operasi, pelaburan dan pembiayaan
untuk menampung keperluan perbelanjaan syarikat. Pada akhir tahun 2018, baki tunai
dan kesetaraan tunai berjumlah RM7.83 juta. CIDBEC mencatatkan peningkatan dalam
baki tunai dan kesetaraan tunai pada akhir tahun 2018 sejumlah RM361,182 (4.8%)
berbanding tahun 2017. CIDBEC mengalami defisit dalam aktiviti operasi
dan pelaburan bagi tahun 2016 hingga 2018. Defisit dalam aktiviti operasi
disebabkan oleh syarikat bergantung kepada geran daripada CIDB bagi melaksanakan
operasi syarikat. Manakala defisit dalam aktiviti pelaburan disebabkan oleh perolehan
aset antara RM56,220 hingga RM2.01 juta pada tiga (3) tahun tersebut. Secara
keseluruhannya, aliran tunai CIDBEC menunjukkan kedudukan yang positif bagi
tiga (3) tahun berturut-turut.
Maklum balas CIDBEC yang diterima pada 29 Mei dan 12 Jun 2020
Polisi kutipan hutang telah disediakan dan diluluskan dalam Mesyuarat Lembaga
Pengarah pada 5 Jun 2020.
3 -338
- 38
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
8. SYOR AUDIT
ii. memastikan pematuhan terhadap SOP, komposisi dan latar belakang ahli
Jawatankuasa Audit serta pelaksanaan fungsi Audit Dalam bagi memastikan
operasi syarikat dapat dilaksanakan dengan cekap dan berkesan;
iv. memastikan pengambilan peserta latihan BIM mematuhi kriteria kelayakan yang
ditetapkan bagi memastikan peserta yang dilatih adalah kompeten untuk
mengendalikan BIM seterusnya dapat memberi manfaat terhadap industri
pembinaan;
3 3- -3939
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
C I DCIDB
B E - CE-Construct
o n s t r u c t S e rServices
v i c e s S d Sdn.
n . B hBhd.
d.
3 -340
- 40
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
CIDB
C I D BE-Construct
E - C o n s t r u cServices
t S e r v i c eSdn.
s S d nBhd.
. Bhd.
Perkara Utama
Apa yang Amalan tadbir urus korporat adalah kurang memuaskan antaranya
ditemui kerana:
Audit?
- TalentCorp beroperasi tanpa Ketua Pegawai Eksekutif sejak
bulan Jun 2018.
- SOP yang digunakan tidak dibentangkan untuk kelulusan
Lembaga Pengarah.
- Tiada Jawatankuasa Audit atau fungsi Audit Dalam sejak
penubuhannya pada tahun 2011 hingga kini.
Wujud kelemahan dalam pelaksanaan aktiviti REP seperti:
- Pencapaian sasaran/KPI bagi tempoh tahun 2016 hingga 2019
secara keseluruhannya adalah tidak cekap.
Laporan Ketua
Laporan Audit
Ketua Audit Negara
NegaraTahun
Tahun 2019
2019 Siri Siri 11
44 -- 11
T a lTalent
e n t C oCorporation
rporation MaMalaysia
l a y s i a B Berhad
erhad
Objektif penubuhan Menarik, memupuk dan mengekalkan pakar yang diperlukan bagi mencapai
status negara ekonomi berpendapatan tinggi
Tanggungjawab Kementerian Sumber Manusia
Kementerian
Jenis syarikat Syarikat berhad menurut jaminan
1. LATAR BELAKANG
b. Pemudah cara: memudah cara usaha industri dan sektor swasta dalam
mewujudkan, memupuk dan mengekalkan tenaga kerja yang mahir; dan
JADUAL 1
PROGRAM YANG DISEDIAKAN MENGIKUT TERAS STRATEGIK TALENTCORP
TAHUN MULA
TERAS STRATEGIK PROGRAM
PELAKSANAAN
Returning Expert Programme (REP)
2011
Scholarship Talent Attraction and Retention (STAR)
Menarik dan Mengoptimumkan Bakat Structured Internship Programme (SIP) 2012
Malaysia Career Comeback Programme (CCP)
(Thrust 1: Attract and Optimise Work-Life Practices (WLP)
Malaysian Talent) Critical Occupations List (COL) 2015
Nurturing Expert Talent (NEXT)
MyASEAN Internship (MAI)
Memudah Cara Bakat Antarabangsa
Expatriates/Residence Pass-Talent (RP-T) 2011
(Thrust 2: Facilitate Global Talent)
Membina Rangkaian Bakat Terkemuka Perkongsian dengan Industri 2015
(Thrust 3: Build Networks of Top Talent) Knowledge Malaysian Diaspora (KNOWMADS) 2017
Sumber: Annual Review 2018 dan Laporan Penilaian Prestasi Tahun 2015 Hingga 2019
CARTA 1
MODEL PERNIAGAAN TALENTCORP
Menarik. Memupuk. Mengekal.
Institusi
Pembelajaran
Saluran Bakat
Mobiliti Bakat
Bakat
Industri Kerajaan
Kepelbagaian Bakat
3. SKOP PENGAUDITAN
3.1. Pengauditan ini melibatkan lapan (8) aspek tadbir urus korporat termasuk
pengurusan kewangan bagi tahun 2016 hingga bulan Februari 2020. Bagi pengurusan
aktiviti, pengauditan dijalankan terhadap aktiviti Returning Expert Programme (REP) yang
dilaksanakan bagi tahun 2016 hingga bulan Februari 2020. Aktiviti REP dipilih kerana
TalentCorp telah diberi mandat untuk menerajui program ini dengan tujuan memudah
cara kepulangan rakyat Malaysia yang berstatus pakar dan tinggal di luar negara.
3.2. Penilaian pencapaian output dan outcome telah dibuat terhadap TalentCorp dan
REP. Bagi mengukur pencapaian outcome TalentCorp, skop penilaian merangkumi
tempoh tahun 2013 hingga 2020 memandangkan outcome tersebut telah ditetapkan pada
bulan April 2012 melalui Talent Roadmap 2020. Selain itu, prestasi penggunaan geran
juga dinilai dan dua (2) perkara diukur dalam pelaksanaan aktiviti REP ialah pengurusan
permohonan REP dan pemantauan peserta REP.
3.3. Aspek kedudukan kewangan pula meliputi analisis penyata kewangan beraudit
tahun 2016, 2017 dan 2018. Pengauditan ini telah dijalankan di pejabat TalentCorp yang
terletak di Mutiara Damansara, Petaling Jaya, Selangor.
4. METODOLOGI PENGAUDITAN
4.1. Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod, fail dan dokumen yang
dikemukakan oleh pengurusan TalentCorp serta menganalisis data berkaitan. Pihak Audit
juga telah mengadakan perbincangan dan temu bual dengan pegawai TalentCorp terlibat.
4.2. Selain itu, borang soal selidik atas talian telah diedarkan untuk mendapatkan
maklum balas kepuasan peserta REP terhadap perkhidmatan memudah cara yang
disediakan. Pemilihan sampel berdasarkan kaedah persampelan rawak sistematik. Bagi
pengurusan permohonan REP, sampel sebanyak 112 (15.1%) daripada 743 permohonan
yang diluluskan Surat Akuan Tarikh Kembali (SATK) bagi tahun 2016 hingga 2019 telah
dipilih untuk menentukan pematuhan Standard Operating Procedures (SOP) permohonan
5. RUMUSAN AUDIT
5.1. Pengauditan yang dijalankan antara bulan November 2019 hingga Februari 2020
merumuskan perkara seperti berikut:
b. Pengurusan Aktiviti
c. Kedudukan Kewangan
5.2. Penemuan utama Audit yang perlu diberi perhatian dan tindakan adalah seperti
berikut:
ii. trend pencapaian KPI tahunan menurun setiap tahun iaitu daripada 70% pada
tahun 2016 kepada 54.5% pada tahun 2017, menurun lagi kepada 36.4% pada
tahun 2018 dan hanya mencatatkan 9.1% pada tahun 2019;
iii. purata pencapaian sasaran keseluruhan 11 program adalah antara 48.3% hingga
435.3% bagi tahun 2016 hingga 2019;
v. keberkesanan aktiviti REP tidak dapat diukur kerana tiada pengukuran outcome
REP ditetapkan;
vi. promosi REP melalui aktiviti outreach dilaksanakan tanpa perancangan yang
lengkap;
vii. SOP REP yang disediakan adalah tidak lengkap dan tidak terperinci; dan
viii. tiada maklumat diselenggara berkaitan bilangan pakar di kalangan peserta REP
dikekalkan dalam negara.
Perkara yang ditemui dan maklum balas TalentCorp telah dibincangkan dalam exit
conference pada 9 Jun 2020 serta pengesahan fakta melalui confirmatory letter diterima
daripada TalentCorp bertarikh 5 Ogos 2020. Penjelasan lanjut bagi setiap penemuan yang
dinyatakan dalam rumusan Audit adalah seperti perenggan berikut:
6.1.1. Tadbir urus korporat yang baik dapat membantu syarikat mempertingkatkan
kecekapan dalam mencapai objektifnya serta membolehkan syarikat diurus dengan
6.1.2. Pengurusan TalentCorp diketuai oleh KPE dan dibantu oleh dua (2) Timbalan
KPE yang masing-masing memainkan peranan dalam Strategi, Pelaksanaan Program
dan Sumber Manusia serta Operasi, Kewangan dan Pentadbiran. Bilangan perjawatan
sehingga 29 Februari 2020 ialah seramai 51 orang. TalentCorp mempunyai sembilan
(9) bahagian seperti dalam Jadual 2. Struktur organisasi TalentCorp pada
31 Disember 2019 adalah seperti dalam Carta 2.
CARTA 2
STRUKTUR ORGANISASI TALENTCORP PADA 31 DISEMBER 2019
Ketua Pegawai
Eksekutif
6.1.3. Bagi tempoh bulan Jun 2018 hingga Februari 2020, kekosongan jawatan KPE
masih belum diisi selepas tamat kontrak dua (2) tahun bagi KPE lantikan sebelumnya.
Lembaga Pengarah pada masa itu telah melantik dua (2) pegawai sebagai Timbalan
KPE pada 1 Jun 2018. Mereka dibantu oleh empat (4) pengurus kanan yang
masing-masing memegang jawatan Ketua Bahagian. Tiga (3) daripadanya mengetuai
satu (1) bahagian masing-masing iaitu Sumber Manusia dan Pentadbiran; Kewangan
dan Teknologi Maklumat. Seorang lagi mengetuai dua (2) bahagian iaitu Perhubungan
dan Fasilitasi Kerajaan serta Graduan dan Bakat Baharu.
i. MCCG 2017 amalan 1.2 dan 1.3, MKD Handbook perenggan 2.2(d), serta
Green Book perenggan 1.1.3 dan 2.1.3 menggariskan amalan tadbir urus
korporat berkaitan Pengerusi. Seksyen 212 yang dibaca bersama Jadual Ketiga
perenggan 22 Akta Syarikat 2016 menyarankan Lembaga Pengarah dari
semasa ke semasa boleh melantik seorang Pengarah Urusan bagi suatu
ii. Pengerusi Lembaga Pengarah TalentCorp telah dilantik oleh YAB Perdana
Menteri Malaysia berkuat kuasa 12 September 2019. Semakan Audit
mendapati melalui keputusan Mesyuarat Lembaga Pengarah
bertarikh 4 November 2019, beliau telah diberi peranan untuk
dilantik sebagai Pengerusi Eksekutif. Pelantikan ini menyebabkan
peranan Pengerusi dan KPE dilaksanakan oleh orang yang sama.
iii. Keadaan ini berlaku disebabkan jawatan KPE masih belum diisi pada
tempoh tersebut manakala kedua-dua Timbalan KPE pula diarahkan bercuti
rehat bermula 5 November 2019 berikutan penglibatan mereka dalam syarikat
Malaysia Expatriate Services Centre Sdn. Bhd. (MYXpats).
b. Lembaga Pengarah
iii. MCCG 2017 amalan 2.1 panduan 2.1 menyatakan Lembaga Pengarah perlu
mempunyai Piagam Lembaga Pengarah yang jelas menyatakan peranan dan
tanggungjawab Lembaga Pengarah, jawatankuasa Lembaga Pengarah, ahli
Lembaga Pengarah secara individu dan pengurusan syarikat serta isu dan
keputusan yang tertakluk kepada Lembaga Pengarah.
vi. Pada 23 April 2012, satu (1) memorandum persefahaman (MOU) antara
Kerajaan Malaysia (iaitu KDN) dan TalentCorp berkenaan Penubuhan Joint
Working Committee – Expatriate (JWC-E) telah dibuat. Memorandum ini
diwujudkan untuk menyelaras usaha Kerajaan melalui JWC-E dalam menarik
dan mengekalkan golongan ekspatriat berkemahiran tinggi. Artikel 6
Memorandum tersebut menetapkan mana-mana pihak boleh mengundang
penglibatan pihak ketiga dalam aktiviti bersama, projek dan/atau program
yang dijalankan di bawah MOU ini dengan persetujuan pihak yang satu lagi.
TalentCorp memaklumkan tiga (3) calon ahli Lembaga Pengarah telah dicadangkan
kepada YB Menteri Sumber Manusia melalui KSM dan pelantikan dijangka pada bulan
Ogos 2020. Piagam Lembaga Pengarah disediakan oleh Setiausaha Syarikat bagi
kelulusan Lembaga Pengarah pada bulan September 2020. Setiausaha Syarikat juga
akan menyelaraskan dokumentasi untuk menunjukkan Lembaga Pengarah sentiasa
meningkatkan kapasiti melaksanakan tugas dan tanggungjawab sebagai ahli
Lembaga Pengarah dan dijangka selesai pada bulan September 2020.
Syarikat MYXpats telah dipindah milik menjadi syarikat subsidiari TalentCorp pada
27 April 2020. Tindakan pentadbiran terhadap pihak pengurusan terlibat masih belum
dimuktamadkan dan akan dibincangkan bersama pihak KSM.
i. Seksyen 246, Akta Syarikat 2016 menyatakan Pengarah bagi sebuah syarikat
awam hendaklah mempunyai suatu sistem kawalan dalaman bagi melindungi
syarikat daripada kerugian dan memastikan semua transaksi yang direkodkan
adalah betul. MKD Handbook perenggan 1.9(c), perenggan 2.2(f), perenggan
3.25 hingga 3.28 menetapkan syarikat hendaklah mempunyai SOP yang
lengkap dan menyeluruh merangkumi urusan kewangan dan aktiviti utama
syarikat yang diluluskan oleh Lembaga Pengarah.
ii. Semakan Audit terhadap SOP TalentCorp mendapati sebanyak sembilan (9)
dokumen berkaitan SOP meliputi manual, pekeliling, garis panduan, prosedur
dan arahan kerja telah dikeluarkan berkaitan aktiviti utama serta pengurusan
kewangan syarikat. Kesemua dokumen tersebut telah diluluskan oleh KPE.
Bagaimanapun, didapati SOP tersebut tidak dibentangkan untuk
kelulusan Lembaga Pengarah. Antara kesan SOP tidak mendapat
kelulusan Lembaga Pengarah menyebabkan ia tidak dapat dijadikan dokumen
rujukan rasmi syarikat dan dikuatkuasakan penggunaannya.
iii. Selain itu, semakan Audit mendapati SOP Permohonan REP yang disediakan
tidak lengkap. Kesannya, pemprosesan permohonan REP tidak dipantau dan
mengambil masa yang lama seperti dibangkitkan dalam perenggan 6.2.6.
TalentCorp akan mengemas kini dan membentangkan SOP untuk kelulusan Lembaga
Pengarah pada bulan September 2020.
Pendapat SOP yang tidak merangkumi proses, prosedur dan polisi yang
Audit lengkap dan menyeluruh terhadap aspek pemantauan dan
kajian keberkesanan aktiviti utamanya memberi kesan kepada
operasi syarikat.
i. MCCG 2017 hasil yang disasarkan 8.0 dan Green Book perenggan 1.2.1
menyarankan Lembaga Pengarah mewujudkan Jawatankuasa Audit (JKA).
JKA bertanggungjawab menilai dan memberi syor terhadap kualiti kawalan
dalaman operasi syarikat kepada Lembaga Pengarah untuk meningkatkan
integriti, akauntabiliti dan ketelusan syarikat. Semakan Audit mendapati
TalentCorp tidak mewujudkan JKA sejak penubuhan syarikat
pada tahun 2011.
ii. MCCG 2017 panduan 10.1 menyatakan Audit Dalam hendaklah melaksanakan
pengauditan bagi menilai dan meningkatkan keberkesanan proses
pengurusan risiko, kawalan dalaman dan tadbir urus serta menyarankan
penambahbaikan yang dapat membantu nilai tambah aktiviti syarikat.
Semakan Audit mendapati TalentCorp tidak mewujudkan Audit Dalam
sejak penubuhannya. Ketiadaan fungsi Audit Dalam menyebabkan tiada
penilaian dibuat terhadap kawalan dalaman syarikat. Risiko terhadap
pengurusan kewangan dan pelaksanaan aktiviti syarikat juga tidak dapat
dikenal pasti seperti isu penubuhan syarikat MYXpats yang dibangkitkan
dalam perenggan 6.1.4.b.
e. Pengurusan Kewangan
JADUAL 3
PEMBAYARAN BONUS DAN KENAIKAN GAJI BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2018
TAHUN 2016 (RM) 2017 (RM) 2018 (RM) JUMLAH (RM)
Bonus 917,627 400,250 249,485 1,567,362
Bonus Raya 47,000 TB TB 47,000
Kenaikan Gaji 41,571 85,852 17,254 144,677
JUMLAH 1,006,198 486,102 266,739 1,759,039
Sumber: Bahagian Sumber Manusia dan Pentadbiran, TalentCorp
Nota: TB – Tidak Berkenaan
Secara amnya, hasrat dan mandat utama TalentCorp semasa penubuhan adalah
untuk menjalankan fungsi Kerajaan dalam pengurusan bakat negara. Justeru,
pengoperasian TalentCorp bergantung kepada peruntukan Kerajaan. Sehubungan itu,
tidak mustahil bonus dibayar menggunakan sebahagian geran. Bagaimanapun,
kelulusan bonus tahun 2018 telah diratifikasi dalam Mesyuarat Lembaga Pengarah
pada 4 November 2019.
a. Berdasarkan Talent Roadmap 2020, tiga (3) teras strategik TalentCorp telah
ditetapkan iaitu menarik dan mengoptimumkan bakat Malaysia; memudah cara
bakat antarabangsa; dan membina rangkaian bakat terkemuka. Selaras dengan
teras ini, TalentCorp telah mewujudkan 11 program dalam tempoh tahun 2011
hingga 2017.
JADUAL 4
PENCAPAIAN PETUNJUK PRESTASI UTAMA SEBENAR
BERBANDING SASARAN BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
2016 (KPI) 2017 (KPI) 2018 (KPI) 2019 (KPI) PURATA
BIL. PROGRAM
S P % S P % S P % S P % S P %
REP
1. 800 398 49.8 400 272 68.0 400 309 77.3 1,000 276 27.6 650 314 48.3
(Bilangan)
STAR
2. 1,200 1,217 101.4 1,200 1,206 100.5 1,200 856 71.3 1,000 571 57.1 1,150 963 83.7
(Bilangan)
CCP
3. 150 168 112.0 100 206 206.0 300 200 66.7 1,000 996 99.6 388 393 101.3
(Bilangan)
WLP
4. 30 32 106.7 40 40 100.0 50 57 114.0 1,000 460 46.0 280 147 52.5
(Bilangan)
COL
5. 100 100 100.0 100 100 100.0 100 100 100.0 100 100 100.0 100 100 100.0
(%)
NEXT
6. 7,000 5,885 84.1 8,000 7,998 100.0 8,000 51,736 646.7 TB 67,869 TB 7,667 33,372 435.3
(Bilangan)
1
Keseluruhan 43 KPI dikira berasaskan 10 KPI tahun 2016 dan masing-masing 11 KPI bagi tahun 2017 hingga 2019.
BIL. PROGRAM
S P % S P % S P % S P % S P %
SIP
7. 15,000 16,452 109.7 TM TM TM TM TM TM 10,000 1,212 12.1 12,500 8,832 70.7
(Bilangan)
MAI
8. 65 68 104.6 60 55 91.7 60 14 23.3 50 28 56.0 59 41 69.5
(Bilangan)
Expatriates/
9. RP-T 1,200 1,234 102.8 900 1,049 116.6 1,000 1,009 100.9 1,000 719 71.9 1,025 1,003 97.8
(Bilangan)
10. KNOWMADS * TM TM TM TM TM TM TM TM TM TM TM TM
Perkongsian
11. dengan TM TM TM TM TM TM TM TM TM TM TM TM TM TM TM
Industri
JUMLAH KPI 10 KPI 11 KPI 11 KPI 11 KPI 43 KPI
KPI TERCAPAI 7 KPI (70%) 6 KPI (54.5%) 4 KPI (36.4%) 1 KPI (9.1%) 18 KPI 41.9%
KPI TIDAK
2 KPI (20%) 2 KPI (18.2%) 4 KPI (36.4%) 7 KPI (63.6%) 15 KPI 34.9%
TERCAPAI
KPI TIDAK
1 KPI (10%) 3 KPI (27.3%) 3 KPI (27.2%) 3 KPI (27.3%) 10 KPI 23.2%
DITETAPKAN
Sumber: Laporan Penilaian Prestasi Tahun 2015 Hingga 2019
Nota: (*) - Program KNOWMADS Mula Dilaksanakan Pada Tahun 2017
S - Sasaran P - Pencapaian TB - Tidak Berkenaan TM - Tiada Maklumat
d. Analisis selanjutnya mengikut tahun mendapati tujuh (7) KPI yang dicapai pada
tahun 2016 ialah STAR, CCP, WLP, COL, SIP, MAI dan RP-T. Namun, menurun
kepada enam (6) KPI dicapai pada tahun 2017 iaitu STAR, CCP, WLP, COL, NEXT
dan RP-T. Manakala pada tahun 2018, hanya empat (4) KPI dicapai iaitu WLP,
COL, NEXT dan RP-T. Seterusnya pada tahun 2019, hanya program COL mencapai
sasaran KPI yang ditetapkan.
KPI program CCP tidak dapat dicapai kerana kekurangan sambutan oleh pihak
majikan akibat kelewatan mewartakan insentif pengecualian cukai yang diumumkan
pada tahun 2017. KPI program STAR bagi tahun 2018 dan 2019 tidak dicapai
disebabkan oleh perubahan penetapan dasar mengenai pematuhan bon ikatan
perjanjian oleh pihak Jabatan Perkhidmatan Awam (JPA) daripada pemberian
biasiswa penuh kepada pemberian pinjaman boleh ubah.
Selain itu, KPI tidak ditetapkan bagi program KNOWMADS dan Perkongsian dengan
Industri kerana merupakan aktiviti menyokong dan menyumbang kepada pencapaian
program lain. KPI program NEXT tahun 2019 tidak dibuat memandangkan due
diligence sedang dilaksanakan pada tahun 2019 sebelum keputusan mengenai hala
tuju inisiatif ini dibuat.
ii. Berdasarkan Laporan Penilaian Prestasi Tahun 2015 Hingga 2019 dan
Laporan Annual Review Tahun 2017 dan 2018, didapati TalentCorp tidak
mencapai KPI bilangan permohonan yang diluluskan bagi
tahun 2016 dan KPI kepulangan pakar yang menuntut SATK
bagi tahun 2017 hingga 2019. Pencapaian KPI REP pada tahun 2019
pula menunjukkan penurunan ketara iaitu hanya 27.6% berbanding 77.3%
pada tahun 2018 kerana sasaran yang lebih tinggi (150%) telah ditetapkan.
Pencapaian KPI REP bagi tahun 2016 hingga 2019 adalah seperti dalam
Jadual 5.
iii. Trend penurunan bilangan pakar yang pulang adalah selaras dengan hasil
kajian oleh Agensi Pekerjaan Hays (Malaysia) Sdn. Bhd. pada tahun 2019.
Kajian tersebut mendapati antara cabaran yang dihadapi rakyat Malaysia
dalam pasaran pekerjaan di Malaysia apabila pulang ke negara adalah gaji
yang tidak sesuai (45%), ketidakbiasaan dengan pasaran pekerjaan tempatan
(42%) dan peluang pekerjaan yang tidak sesuai (42%). Butiran lanjut adalah
seperti dalam Rajah 1.
RAJAH 1
CABARAN DIHADAPI RAKYAT MALAYSIA YANG PULANG KE NEGARA
Ketidaksesuaian Gaji
Ketidakbiasaan Pasaran Pekerjaan Tempatan
Ketidaksesuaian Peluang Pekerjaan
ii. Di samping itu, The World Bank melalui Laporan Improving the Effectiveness
of TalentCorp’s Initiatives – Assessment of Returning Expert Programme
& Residence Pass-Talent yang diterbitkan pada bulan Jun 2015 juga
mengesyorkan TalentCorp untuk memadankan pakar kepada tawaran
pekerjaan di Malaysia. Hal ini kerana REP adalah lebih berkesan bagi pakar
yang telah mendapat pekerjaan dalam Malaysia semasa permohonan dibuat.
JADUAL 6
PENCAPAIAN PADANAN PENEMPATAN PAKAR KEPADA
TAWARAN PEKERJAAN BAGI TAHUN 2016 DAN 2017
TAHUN 2016 2017
Sasaran (Padanan Penempatan) 100 50
Pencapaian (Padanan Penempatan) 9 Tiada maklumat
Pencapaian (%) 9 Tiada maklumat
Sumber: Minit Mesyuarat Lembaga Pengarah ke-6 (Bilangan 1/2016) dan ke-7 (Bilangan 1/2017)
Trend penurunan pencapaian KPI terutamanya pada tahun 2019 adalah disebabkan
usaha Lembaga Pengarah baharu yang tertumpu pada urusan tadbir urus di samping
pelaksanaan penjajaran mandat baharu KSM. TalentCorp sedang dalam perbincangan
untuk menambah baik pengurusan REP secara keseluruhan. Cadangan
penambahbaikan akan dikemukakan kepada Lembaga Pengarah pada
bulan September 2020.
b. Berdasarkan Laporan GTCI Tahun 2019, tujuan GTCI adalah untuk menyediakan
instrumen kuantitatif bagi Kerajaan, perniagaan dan pelbagai pihak utama yang
berkepentingan (stakeholders). Instrumen ini seterusnya memaklumkan
keputusan (sebagai pelabur, majikan, pekerja atau pencari kerja) serta membantu
pihak tersebut untuk mereka dan melaksanakan polisi yang lebih berkesan dalam
sektor seperti pendidikan, penggajian dan imigrasi.
c. Semakan Audit terhadap Laporan GTCI Tahun 2013 hingga 2020 mendapati
Malaysia merekodkan trend kedudukan yang bertambah baik bagi tempoh tahun
2013 hingga 2018 dari kedudukan ke-37 kepada ke-27. Malaysia mengekalkan
kedudukan ke-27 pada tahun 2019 dan meningkat kepada kedudukan ke-26 pada
tahun 2020.
d. Di samping itu, Laporan GTCI Tahun 2019 dan 2020 menyatakan Malaysia
merupakan satu-satunya negara bukan berpendapatan tinggi yang disenaraikan
sebagai negara prestasi tinggi (top-performing country). Namun, aspirasi
TalentCorp untuk menjadikan Malaysia sebagai destinasi pakar
global 20 teratas dalam senarai GTCI menjelang tahun 2020
didapati tidak tercapai. Hal ini disebabkan TalentCorp tidak menetapkan
sasaran tahunan bagi mencapai outcome yang ditetapkan
menjelang tahun 2020. Selain itu, semakan Audit terhadap Minit Mesyuarat
Lembaga Pengarah mendapati agenda berkaitan aspirasi TalentCorp tidak pernah
dibincangkan dalam Mesyuarat Lembaga Pengarah. Keadaan ini mengakibatkan
program yang dilaksanakan oleh pengurusan TalentCorp tidak menjurus kepada
pencapaian aspirasi tersebut.
Pencapaian GTCI adalah hasil usaha pelbagai pihak merentasi kementerian dan
agensi. TalentCorp memberi fokus kepada pelaksanaan program intervensi bakat
yang tidak dilaksanakan oleh pihak lain bagi mengurangkan jurang pencapaian GTCI
sama ada secara langsung atau tidak langsung. TalentCorp akan menyelaraskan
gaji dalam data REP adalah muktamad dan tidak berubah untuk tempoh
lima (5) tahun;
peserta REP terus bekerja di syarikat yang sama dalam Malaysia dan
mengemukakan borang taksiran secara berterusan lima (5) tahun; dan
iv. Berdasarkan enam (6) perkara tersebut, analisis Audit terhadap peserta REP
yang menuntut SATK bagi tahun 2016 hingga 2019 menunjukkan sumbangan
peserta REP dianggarkan berjumlah RM93.91 juta bagi tempoh lima (5) tahun
kepada pendapatan negara. Analisis ini menunjukkan kepulangan pakar
Malaysia memberi sumbangan yang positif kepada negara. Butirannya adalah
seperti dalam Jadual 7.
i. Bagi menilai kepuasan peserta REP terhadap aktiviti mudah cara yang
dilaksanakan oleh TalentCorp, pihak Audit mengedarkan borang soal selidik
kepada 375 peserta REP yang menerima SATK dalam tempoh tahun 2016
hingga 2019. Analisis Audit terhadap maklum balas daripada 142 peserta REP
menunjukkan seramai 37 peserta (26.1%) berpendapat TalentCorp sangat
membantu mereka pulang ke Malaysia dengan lebih mudah. Seramai
59 peserta (41.5%) pula berpendapat TalentCorp telah membantu mereka
pulang ke Malaysia dengan lebih mudah. Butirannya adalah seperti
dalam Jadual 8.
JADUAL 8
TAHAP KEPUASAN PESERTA TERHADAP
AKTIVITI MUDAH CARA KEPULANGAN KE MALAYSIA
SKALA KEPUASAN PESERTA BILANGAN PESERTA PERATUS (%)
Sangat Membantu 37 26.1
Membantu 59 41.5
Agak Membantu 28 19.7
Tidak Begitu Membantu 11 7.8
Langsung Tidak Membantu 7 4.9
JUMLAH 142 100.0
Sumber: Analisis Borang Soal Selidik, Jabatan Audit Negara
ii. Maklum balas peserta REP adalah selaras dengan Laporan Improving the
Effectiveness of TalentCorp’s Initiatives - Assessment of Returning Expert
Programme & Residence Pass-Talent oleh The World Bank pada bulan Jun
2015. Laporan ini menyatakan REP berkesan dalam menarik kepulangan
rakyat Malaysia dengan kemahiran yang diperlukan, tetapi lebih berkesan
bagi pakar yang telah mendapat pekerjaan dalam Malaysia semasa
Antara cadangan penambahbaikan yang telah dikenal pasti dan akan dibentangkan
kepada Lembaga Pengarah pada bulan September 2020 termasuk:
laporan yang lebih sistematik berkaitan jumlah sumbangan peserta REP yang
telah pulang ke Malaysia daripada agensi berkaitan;
menilai pakej insentif secara berterusan mengikut trend semasa dan perubahan
ekonomi dari semasa ke semasa.
a. Penggunaan Keseluruhan
iv. Berdasarkan maklum balas borang soal selidik daripada 142 peserta REP yang
menuntut SATK bagi tahun 2016 hingga 2019 mendapati hanya tujuh (7)
peserta (4.9%) mengenali REP melalui aktiviti outreach.
Seramai 122 peserta (85.9%) pula mengenali REP melalui kawan/saudara-
mara, laman web dan peserta REP. Maklum balas ini menunjukkan aktiviti
outreach kurang berkesan dalam memperkenalkan REP berbanding
perbelanjaan berjumlah RM1.01 juta. Butiran lanjut adalah seperti
dalam Jadual 10.
JADUAL 10
MAKLUM BALAS PESERTA MENGENALI RETURNING EXPERT PROGRAMME
CARA MENGENALI RETURNING EXPERT PROGRAMME BILANGAN PESERTA PERATUS (%)
Kawan/Saudara-mara 58 40.9
Laman Web TalentCorp 42 29.6
Peserta REP 22 15.5
Surat Khabar/Majalah 8 5.6
Aktiviti Outreach 7 4.9
Pameran Kerjaya 1 0.7
Lain-lain 4 2.8
JUMLAH 142 100.0
Sumber: Analisis Borang Soal Selidik, Jabatan Audit Negara
vi. Analisis Audit selanjutnya mendapati 11 aktiviti outreach REP bagi tahun 2016
hingga 2019 hanya dilaksanakan di dua (2) negara yang disenaraikan dalam
JADUAL 11
PERBANDINGAN MAKLUMAT THE HEAT MAPS
DENGAN PELAKSANAAN AKTIVITI OUTREACH MELIBATKAN
RETURNING EXPERT PROGRAMME BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
THE HEAT MAPS AKTIVITI OUTREACH MELIBATKAN REP
BILANGAN SASARAN
NEGARA NEGARA KEKERAPAN PERATUS
RAKYAT BILANGAN
DILAPORKAN DILAWATI (Bilangan) (%)
MALAYSIA PESERTA REP
Australia 116,193 Australia 2 18.2 Tidak Ditetapkan
United Kingdom 69,939 United Kingdom 5 45.4 Tidak Ditetapkan
Amerika Syarikat 61,765 Amerika Syarikat - - TB
Kanada 23,530 Kanada - - TB
Indonesia 1 9.1 Tidak Ditetapkan
Korea Selatan 1 9.1 Tidak Ditetapkan
China 1 9.1 Tidak Ditetapkan
India 1 9.1 Tidak Ditetapkan
JUMLAH 271,427 JUMLAH 11 100.0
Sumber: Analisis Jabatan Audit Negara
Nota: TB – Tidak Berkenaan
TalentCorp akan membuat perancangan aktiviti outreach yang lebih strategik dan
bersasar pada masa hadapan.
a. Permohonan Baharu
ii. Namun, pihak Audit tidak dapat mengesahkan permohonan REP diproses
dalam tempoh 14 hari seperti yang ditetapkan dalam SOP memandangkan
sistem REP tidak mempunyai medan berhubung tarikh
permohonan lengkap diproses. Selain itu, SOP yang sedia ada tidak
disediakan secara terperinci kerana tempoh masa pembentangan
syor oleh pasukan REP untuk kelulusan Jawatankuasa REP
tidak ditetapkan.
iii. Analisis Audit terhadap 112 kelulusan (15.1%) daripada 743 tuntutan SATK
bagi tahun 2016 hingga 2019 mendapati pasukan REP dan Jawatankuasa REP
mengambil masa antara dua (2) hingga 163 hari untuk meluluskan
permohonan REP. Tempoh kelulusan permohonan REP untuk sampel
112 kelulusan SATK bagi tahun 2016 hingga 2019 adalah seperti dalam
Jadual 12.
JADUAL 12
TEMPOH KELULUSAN PERMOHONAN
RETURNING EXPERT PROGRAMME BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
TEMPOH MASA DIAMBIL UNTUK MELULUSKAN PERMOHONAN (Hari)
TAHUN
1-30 31-60 61-100 101-150 151-200
2016 22 6 1 - -
2017 9 17 3 - -
2018 10 19 3 2 -
2019 - 5 3 9 3
JUMLAH 41 47 10 11 3
PERATUS (%) 36.6 42.0 8.9 9.8 2.7
Sumber: Analisis Jabatan Audit Negara
v. Selain itu, analisis Audit terhadap 54 sampel kelulusan SATK pada tahun 2018
dan 2019 mendapati tiga (3) keputusan permohonan (5.6%) telah lewat
dikunci masuk dalam laman web REP untuk makluman pemohon. Tempoh
kelewatan adalah antara 14 hingga 32 hari berbanding
tempoh dua (2) hari yang ditetapkan dalam SOP. Butirannya
adalah seperti dalam Jadual 13.
JADUAL 13
KELEWATAN KEPUTUSAN DIKUNCI MASUK
DALAM LAMAN WEB RETURNING EXPERT PROGRAMME
TARIKH TARIKH KUNCI KELEWATAN
BIL. NO. FAIL
LULUS MASUK (Hari)
1. TC(1)302-2018(03)-(0036) 03.04.2018 07.05.2018 32
2. TC(1)302-2018(06)-(0051) 18.07.2018 03.08.2018 14
3. TC(1)302-2018(08)-(0037) 04.09.2018 03.10.2018 27
Sumber: Laman Web REP dan Analisis Jabatan Audit Negara
b. Permohonan Rayuan
iv. Semakan lanjut Audit mendapati lima (5) permohonan rayuan telah
diluluskan pada tarikh melepasi tarikh peserta REP kembali ke
Malaysia. Hal sedemikian berlaku kerana pemohon telah memperoleh
pekerjaan di Malaysia sebelum kelulusan permohonan rayuan REP diterima.
Bagaimanapun, pihak TalentCorp tetap mengambil kira tarikh pemohon
kembali ke Malaysia bagi melayakkan pemohon menerima insentif REP seperti
yang diwartakan dalam P.U. (A) 151 bertarikh 24 Mei 2012. Butiran lanjut
adalah seperti dalam Jadual 14.
JADUAL 14
TARIKH KELULUSAN PERMOHONAN RAYUAN MELEPASI TARIKH PESERTA
RETURNING EXPERT PROGRAMME KEMBALI KE MALAYSIA
TARIKH KELULUSAN TARIKH KEMBALI KE
BIL. NO. FAIL
PERMOHONAN RAYUAN MALAYSIA
1. TC(I)302-2016(05)-(0039) 29.06.2016 18.05.2016
2. TC(I)302-2016(06)-(0042) 29.08.2016 01.07.2016
3. TC(I)302-2017(04)-(0013) 06.09.2017 26.07.2017
4. TC(I)302-2017(09)-(0006) 07.05.2018 16.03.2018
5. TC(I)302-2017(12)-(0001) 28.02.2018 03.02.2018
Sumber: Laman Web REP dan Analisis Jabatan Audit Negara
TalentCorp akan menambah baik SOP REP dengan menetapkan tempoh masa yang
diperlukan bagi setiap proses kerja dan membentangkannya kepada Lembaga
Pengarah pada bulan September 2020. Tarikh permohonan rayuan tidak dapat
dikemukakan kerana sistem REP yang baharu telah diguna pakai dan data lama telah
hilang semasa proses migrasi sistem.
JADUAL 15
PEMANTAUAN TERHADAP PESERTA RETURNING EXPERT PROGRAMME
PEMANTAUAN KESAN TINDAKAN
CATATAN/ BELUM
BIL. SUMBER
SEPATUT SEBENAR MAKLUM BALAS SELESAI/TIDAK
DILAKSANAKAN
Kajian pengesanan (tracer Kajian
study) dilaksanakan bagi pengesanan Tiada bukti
Kedudukan peserta
mengenal pasti kedudukan belum selesai menunjukkan
1. REP tidak dapat
peserta REP sama ada dilaksanakan susulan dibuat
dikenal pasti.
Surat masih bekerja dalam sehingga bulan oleh TalentCorp.
Kementerian negara. Februari 2020.
Kewangan Agenda ini tidak
Malaysia (MOF) Tiada bukti dibincangkan
bertarikh 8 Perincian Dasar Insentif perincian dasar dalam Minit Kekeliruan boleh
Disember 2016 Cukai REP dimaklumkan dimaklumkan Mesyuarat berlaku dalam
2.
kepada semua ahli kepada ahli Jawatankuasa REP melaksanakan dasar
Jawatankuasa REP. Jawatankuasa pada tahun 2016 insentif.
REP. dan 2017 (selepas
surat diterima).
Wakil Lembaga Hasil Dalam
Negeri Malaysia
mencadangkan untuk Dasar berhubung
TalentCorp
Mesyuarat menjejaki status peserta penarikan balik
Bengkel memaklumkan
Jawatankuasa REP bagi insentif daripada
penambahbaikan bengkel
3. REP bertarikh mempertimbangkan peserta yang telah
belum penambahbaikan
23 Januari penarikan balik insentif kembali ke luar
dilaksanakan. akan diadakan
2018 daripada peserta yang telah negara tidak dapat
pada 30 Jun 2020.
kembali ke luar negara dan ditentukan.
dibincangkan dalam bengkel
penambahbaikan.
Pihak MOF memohon
Tiada bukti
Mesyuarat maklumat mengenai jumlah Agenda ini tidak
maklumat
Jawatankuasa peserta REP yang telah ke dibincangkan atau Kesinambungan REP
berkenaan
4. REP bertarikh luar negara bagi disusuli dalam tidak dapat
dikemukakan
17 Januari mempertimbangkan mesyuarat ditentukan.
kepada pihak
2019 kesinambungan REP selepas berikutnya.
MOF.
tahun 2020.
Sumber: Surat MOF dan Minit Mesyuarat Jawatankuasa REP
c. Pihak Audit telah mengedarkan borang soal selidik kepada peserta REP untuk
mengenal pasti kebarangkalian peserta terus tinggal di Malaysia selepas tamat
JADUAL 16
MAKLUM BALAS PESERTA RETURNING EXPERT PROGRAMME
MENGENAI TAHAP KEMUNGKINAN TERUS TINGGAL
DI MALAYSIA WALAUPUN TAMAT INSENTIF
TAHAP KEMUNGKINAN PESERTA REP AKAN BILANGAN PERATUS
TERUS TINGGAL DI MALAYSIA PESERTA (%)
Sangat Berkemungkinan 17 12.0
Berkemungkinan 87 61.3
Tidak Berkemungkinan 22 15.5
Sangat Tidak Berkemungkinan 16 11.2
JUMLAH 142 100.0
Sumber: Borang Soal Selidik, Jabatan Audit Negara
d. Bagi mengenal pasti kedudukan peserta REP yang menuntut SATK dalam tempoh
tahun 2011 hingga 2013 iaitu yang telah tamat tempoh kelayakan insentif,
pengesahan dengan Jabatan Imigresen Malaysia (JIM) telah dibuat. Rekod
pergerakan keluar/masuk dalam Pangkalan Data Sistem Kawalan JIM pada
13 Februari 2020 menunjukkan seramai 1,015 daripada 1,414 peserta REP
(71.8%) telah merekodkan pergerakan masuk manakala seramai 399 peserta REP
(28.2%) merekodkan pergerakan keluar negara.
e. Daripada jumlah 399 peserta REP tersebut, seramai 32 peserta (8%) telah
merekodkan pergerakan keluar negara dan tiada rekod kembali
ke Malaysia dalam tempoh tahun 2011 hingga 2017. Berdasarkan
rekod tersebut, terdapat kemungkinan peserta tersebut telah bekerja di luar
negara. Kelemahan TalentCorp menyelenggara rekod yang lengkap boleh
menyebabkan tawaran insentif yang telah diberikan kepada peserta tidak ditarik
balik. Status keluar negara peserta REP mengikut pergerakan terakhir pada
13 Februari 2020 adalah seperti dalam Jadual 17.
JADUAL 17
STATUS KELUAR NEGARA PESERTA RETURNING EXPERT PROGRAMME
MENGIKUT PERGERAKAN TERAKHIR PADA 13 FEBRUARI 2020
TAHUN BILANGAN PESERTA REP
2018 - 2020 367
2015 - 2017 21
2011 - 2014 11
JUMLAH 399
Sumber: Bahagian Keselamatan dan Pasport, JIM
6.3.1. Penyata kewangan TalentCorp bagi tahun kewangan 2016, 2017 dan 2018
telah diberi sijil bersih tanpa teguran oleh Tetuan BDO Malaysia. Analisis terhadap
kedudukan kewangan syarikat TalentCorp bagi tahun 2016, 2017 dan 2018 telah
dilaksanakan merangkumi pendapatan, perbelanjaan dan untung rugi; aset dan
liabiliti; serta tunai dan kesetaraan tunai seperti dalam Jadual 18.
JADUAL 18
KEDUDUKAN KEWANGAN TALENTCORP BAGI TAHUN 2016, 2017 DAN 2018
2016 2017 2018
BUTIRAN
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)
Pendapatan 41.68 33.62 16.49
Lain-lain Pendapatan 4.45 4.08 4.09
JUMLAH PENDAPATAN 46.13 37.70 20.58
Kos Projek (24.79) (17.59) (4.10)
Perbelanjaan Pentadbiran dan Lain-lain Belanja Operasi (18.70) (17.26) (13.12)
JUMLAH PERBELANJAAN (43.49) (34.85) (17.22)
LEBIHAN SEBELUM CUKAI 2.64 2.85 3.36
Cukai (1.06) (1.26) (1.10)
LEBIHAN SELEPAS CUKAI 1.58 1.59 2.26
JUMLAH LEBIHAN TERKUMPUL 10.16 11.75 14.01
JUMLAH ASET 139.89 123.37 116.80
JUMLAH LIABILITI 129.73 111.62 102.79
JUMLAH LEBIHAN TERKUMPUL DAN LIABILITI 139.89 123.37 116.80
TUNAI DAN KESETARAAN TUNAI PADA AKHIR TAHUN 22.69 107.70 70.93
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018
6.3.4. TalentCorp telah merekodkan lebihan sebelum cukai bagi tahun 2018, 2017
dan 2016 masing-masing berjumlah RM3.36 juta, RM2.85 juta dan RM2.64 juta.
Penyumbang utama kepada lebihan ini ialah pendapatan daripada faedah simpanan
tetap yang diterima sepanjang tempoh tahun 2016 hingga 2018 berjumlah RM12.56
juta. Faedah simpanan tetap tahunan membantu meningkatkan lebihan terkumpul
TalentCorp sepanjang tiga (3) tahun tersebut. Butiran lanjut adalah seperti dalam
Jadual 18 dan Carta 4.
50 20
14.01
11.75
46.13
40 15 10.16
43.49
37.70
30 34.85
10
20
20.58 5 2.85 3.36
2.64
17.22
10
0 0
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Lebihan Sebelum Cukai
Pendapatan Perbelanjaan
Lebihan Terkumpul
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018
6.3.5. Aset utama TalentCorp terdiri daripada tunai dan kesetaraan tunai, perisian,
hartanah, loji dan peralatan manakala liabiliti utama ialah geran Kerajaan tertunda.
Analisis terhadap aset dan liabiliti syarikat mendapati berlaku pengurangan pegangan
aset bukan semasa sejumlah RM243,418 (51%) bagi tahun 2018 berbanding tahun
2017. Bagi tahun 2017 pula, terdapat penurunan pegangan aset bukan semasa iaitu
sejumlah RM179,976 (27.7%) berbanding tahun 2016. Penurunan ini berlaku kerana
pelunasan terhadap perisian dan pelupusan hartanah, loji dan peralatan. Aset semasa
juga mencatatkan penurunan bagi tahun 2018 sebanyak 5.2% iaitu RM6.33 juta
berbanding tahun 2017. Keadaan ini disebabkan penurunan amaun terhutang
daripada MYXpats berjumlah RM4 juta kerana MYXpats masih belum menyelesaikan
pinjaman tersebut pada tahun 2017. Jumlah aset melebihi jumlah liabiliti bagi tahun
2018, 2017 dan 2016 menunjukkan TalentCorp mempunyai sumber yang mencukupi
bagi memenuhi obligasi liabilitinya pada tahun kewangan tersebut.
6.3.6. Pada akhir tahun 2018, TalentCorp mempunyai tunai dan kesetaraan tunai
berjumlah RM70.93 juta. Pengurangan sejumlah RM36.77 juta (34.1%) berbanding
RM107.70 juta pada akhir tahun 2017 kesan daripada penurunan aliran tunai bersih
daripada aktiviti operasi, aktiviti pelaburan dan aktiviti kewangan.
6.3.7. Berdasarkan anggaran aliran tunai lima (5) tahun iaitu 2019 hingga 2023
yang disediakan oleh Bahagian Kewangan, TalentCorp dijangka mempunyai baki tunai
berjumlah RM17.26 juta pada akhir tahun 2023 bagi menjalankan operasinya seperti
dalam Jadual 19. Anggaran ini menunjukkan TalentCorp akan menghadapi isu
kekurangan tunai dan kesetaraan tunai bermula tahun 2024 berasaskan anggaran
JADUAL 19
ANGGARAN BAJET ALIRAN TUNAI BAGI TAHUN 2019 HINGGA 2023
TAHUN (RM Juta)
PERIHAL
2019 2020 2021 2022 2023
Tunai dan Kesetaraan Tunai (b/b) 111.00 93.29 75.25 56.58 37.26
Simpanan Tetap 3.89 3.26 2.63 1.98 1.30
Jumlah 114.89 96.55 77.88 58.56 38.56
Perbelanjaan Mengurus (10.60) (12.60) (12.60) (12.60) (12.60)
Perbelanjaan Pembangunan (11.00) (8.70) (8.70) (8.70) (8.70)
Tunai dan Kesetaraan Tunai (b/h) 93.29 75.25 56.58 37.26 17.26
Sumber: Bahagian Kewangan, TalentCorp
Isu berkaitan cadangan penukaran juruaudit akan dibawa untuk keputusan Lembaga
Pengarah pada bulan September 2020. Selain itu, Bahagian Kewangan telah
membentangkan status Financial Stability dalam Mesyuarat Lembaga Pengarah Khas
pada 26 Februari 2020. TalentCorp akan sentiasa memantau rapi terhadap aliran tunai
dan akan memohon geran daripada MOF sekiranya aliran tunai menghampiri defisit.
Selain itu, langkah memperbetulkan kedudukan MYXpats sebagai subsidiari
TalentCorp akan membantu TalentCorp dalam menanggung sebahagian kos operasi.
8. SYOR AUDIT
ii. mewujudkan fungsi Audit Dalam dan Jawatankuasa Audit bagi mempertingkatkan
keberkesanan kawalan dalaman dan pengurusan risiko;
iii. mengkaji semula hala tuju TalentCorp berikutan Talent Roadmap 2020 telah
mencapai tahun yang disasarkan;
vi. mengambil tindakan susulan sewajarnya terhadap pihak yang terlibat dalam
ketidakpatuhan berkaitan penubuhan dan pemilikan awal syarikat yang tidak
didaftarkan sebagai subsidiari TalentCorp;
vii. mengkaji semula Standard Operating Procedures REP supaya permohonan dapat
diproses dengan lebih cekap dan berkesan; dan
MALAYSIAN INDUSTRY-GOVERNMENT
GROUP FOR HIGH TECHNOLOGY
Perkara Utama
Apa yang Penilaian terhadap sembilan (9) aspek tadbir urus korporat iaitu
diaudit? Pengerusi, Lembaga Pengarah, Setiausaha Syarikat,
Presiden/Ketua Pegawai Eksekutif, Standard Operating
Procedures, Pelan Strategik dan Petunjuk Prestasi Utama,
Jawatankuasa Audit, Audit Dalam serta Jawatankuasa Imbuhan
bagi tempoh tahun 2016 hingga Februari 2020.
Penilaian terhadap pengurusan aktiviti bagi tempoh tahun 2016
hingga 2019 meliputi dua (2) bidang utama Audit iaitu prestasi dan
pelaksanaan Program Penyelidikan Newton-Ungku Omar Fund
(NUOF) dan Program Pelaburan A-Bio.
Program Penyelidikan NUOF adalah bagi menangani cabaran
kelestarian global dan perubahan iklim melalui penyelidikan dalam
bidang Sains, Teknologi dan Inovasi (STI). Manakala Program
Pelaburan A-Bio memberi penekanan untuk menggalakkan lebih
banyak penyertaan syarikat Bumiputera dan institusi pelaburan
Bumiputera, syarikat milik Kerajaan serta agensi amanah
Bumiputera dalam pelaburan strategik dengan pulangan yang lebih
tinggi ke arah mencapai sasaran sekurang-kurangnya 30%
pemilikan ekuiti korporat Bumiputera.
Analisis terhadap tiga (3) tahun penyata kewangan beraudit iaitu
2016, 2017 dan 2018 merangkumi analisis pendapatan,
perbelanjaan, aset, liabiliti serta aliran tunai.
Objektif penubuhan Menjadi prospek dan mempromosikan proses pembangunan industri melalui
aplikasi strategik sains dan teknologi untuk kepentingan pembangunan
sosioekonomi Malaysia.
Aktiviti utama Mengadakan kerjasama dan pakatan strategik, pengambilalihan teknologi
dan memupuk pembangunan kapasiti serta mengukuhkan pertumbuhan
industri teknologi tinggi melalui program flagship dan intervensi terhadap polisi.
Jenis syarikat Syarikat berhad menurut jaminan
1. LATAR BELAKANG
1.3. Bagi tahun 2016 hingga bulan Disember 2019, MIGHT telah menerima peruntukan
geran mengurus dan pembangunan dari Kerajaan Persekutuan melalui JPM berjumlah
RM267.41 juta. Geran mengurus yang diterima berjumlah RM54.11 juta adalah untuk
1.4. MIGHT menjana pendapatan melalui fi perundingan dan fi projek bagi aktiviti
berteraskan teknologi tinggi serta yuran keahlian. Pendapatan syarikat digunakan untuk
penganjuran seminar, persidangan, program latihan dan penerbitan majalah. Model
perniagaan MIGHT adalah seperti dalam Rajah 1.
RAJAH 1
MODEL PERNIAGAAN MIGHT
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai pencapaian objektif penubuhan MIGHT melalui
pengurusan program penyelidikan dan pelaburan dalam PKS bagi industri teknologi tinggi
dilaksanakan dengan cekap, berkesan dan berhemat; amalan tadbir urus korporat yang
baik; serta kedudukan kewangan syarikat yang kukuh.
3. SKOP PENGAUDITAN
3.1. Pengauditan ini melibatkan sembilan (9) aspek tadbir urus korporat dan
pengurusan aktiviti bagi tahun 2016 hingga bulan Disember 2019. Bagi pengurusan
aktiviti, pengauditan dijalankan terhadap program utama MIGHT yang menerima
peruntukan tertinggi iaitu Program Penyelidikan Newton-Ungku Omar Fund (NUOF) dan
3.2. Dua (2) bidang utama yang dinilai bagi pengauditan pengurusan aktiviti adalah
prestasi pencapaian output dan outcome program serta pengurusan geran. Pelaksanaan
Program Penyelidikan NUOF dinilai daripada empat (4) aspek iaitu pemilihan program dan
penyelidik; pelaksanaan projek; penyaluran pembiayaan projek; dan pemantauan. Bagi
pelaksanaan Program Pelaburan A-Bio pula dinilai daripada empat (4) aspek iaitu
pemilihan syarikat; skim pelaburan; pulangan atas pelaburan dan pemantauan.
Pengauditan telah dijalankan di Pejabat MIGHT yang terletak di MIGHT Partnership Hub,
Jalan Impact, Cyberjaya, Selangor.
4. METODOLOGI PENGAUDITAN
4.1. Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod, fail dan dokumen yang
dikemukakan oleh pihak pengurusan MIGHT serta menganalisis data berkaitan.
Di samping itu, pemeriksaan fizikal Audit dilaksanakan terhadap penerima geran bagi
Program Penyelidikan NUOF dan syarikat yang menerima dana bagi Program Pelaburan
A-Bio. Perbincangan dan temu bual dengan pegawai yang terlibat juga telah diadakan
untuk mendapatkan penjelasan lanjut.
5. RUMUSAN AUDIT
5.1. Pengauditan yang dijalankan antara bulan Ogos 2019 hingga Februari 2020
merumuskan perkara seperti berikut:
Secara keseluruhannya, amalan tadbir urus korporat MIGHT adalah baik. Terdapat
keperluan untuk penambahbaikan dalam tiga (3) aspek tadbir urus korporat
berkaitan Pengerusi, Lembaga Pengarah dan Jawatankuasa Imbuhan supaya
selaras dengan amalan terbaik tadbir urus korporat.
c. Kedudukan Kewangan
5.2. Penemuan utama Audit yang perlu diberi perhatian dan tindakan adalah seperti
berikut:
ii. perbelanjaan bagi penganjuran kejohanan golf pada tahun 2018 yang
berjumlah RM84,587 tidak dirancang lebih awal dan hanya dibentang dalam
Mesyuarat Pengurusan Tertinggi MIGHT;
iv. bayaran insentif prestasi diluluskan oleh Lembaga Pengarah MIGHT walaupun
laporan kewangan beraudit bagi tahun 2018 menunjukkan syarikat mengalami
defisit sebelum cukai berjumlah RM5 juta.
Perkara yang ditemui dan maklum balas MIGHT telah dibincangkan dalam exit conference
pada 11 Jun 2020 serta pengesahan fakta melalui confirmatory letter diterima daripada
MIGHT bertarikh 5 Ogos 2020. Penjelasan lanjut bagi setiap penemuan yang dinyatakan
dalam rumusan Audit adalah seperti perenggan berikut:
6.1.1. Tadbir urus korporat yang baik dapat membantu syarikat mencapai
objektifnya dan membolehkan syarikat diurus dengan lebih sempurna, telus dan
bertanggungjawab. Ahli Lembaga Pengarah dan pengurusan tertinggi syarikat yang
komited dalam amalan tadbir urus korporat yang baik dapat mengurangkan risiko
rasuah dan salah guna kuasa. Sebagai sebuah syarikat, MIGHT tertakluk kepada
undang-undang dan peraturan Akta Syarikat 2016, Suruhanjaya Syarikat Malaysia,
Perlembagaan Syarikat dan Standard Operating Procedures (SOP) yang ditetapkan.
Selain itu, rujukan amalan tadbir urus terbaik yang boleh diguna pakai ialah Malaysian
Code on Corporate Governance (MCCG) 2017, The Green Book - Enhancing Board
Effectiveness April 2006 (Green Book), Garis Panduan Ahli Lembaga Pengarah
Lantikan Menteri Kewangan (Diperbadankan) Disember 2014 [MKD - Handbook] dan
Panduan Tadbir Urus Mengenai Fungsi Audit Dalam daripada Chartered Institute of
Internal Auditors.
CARTA 1
STRUKTUR KORPORAT MIGHT PADA 28 FEBRUARI 2020
LEMBAGA
PENGARAH PENGERUSI
BERSAMA
LEMBAGA
PENGARAH
JAWATANKUASA JAWATANKUASA
AUDIT & RISIKO IMBUHAN
PERNIAGAAN
BAHAGIAN STRATEGIK
JADUAL 1
FUNGSI PEJABAT DAN BAHAGIAN
PEJABAT/BAHAGIAN FUNGSI
Mengurus program dan Pejabat Pengerusi serta Pejabat Presiden dan Ketua Pegawai
Pejabat Presiden/ Eksekutif.
Ketua Pegawai Eksekutif Bagi urusan program dan projek, pejabat turut dibantu oleh Unit Pengurusan Projek, Unit
Perniagaan Strategik, Unit Digital dan Analitik serta Unit Komunikasi, Media dan Acara.
Bahagian Pembangunan Kecerdasan teknologi, pembangunan industri perniagaan berasaskan teknologi dan
Industri mobiliti.
Bahagian Pembangunan Pembangunan teknologi mampan di Bandar Pintar, penyelesaian pintar dan jangkauan
Teknologi Lestari global.
Penggunaan metodologi Foresight & Futures Thinking dalam pembangunan polisi dan
Bahagian MyForesight
kertas strategik nasional.
Bahagian Strategi dan Khidmat sokongan korporat termasuk strategi korporat, khidmat korporat, pengurusan
Hal Ehwal Korporat fasiliti dan kewangan.
Sumber: Unit Strategi dan Hal Ehwal Korporat, MIGHT
6.1.4. Semakan Audit mendapati MIGHT telah mengamalkan sepenuhnya enam (6)
daripada sembilan (9) amalan terbaik tadbir urus korporat iaitu aspek Setiausaha
Syarikat, Ketua Pegawai Eksekutif, SOP, Pelan Strategik dan KPI, Jawatankuasa Audit
serta Audit Dalam. Tiga (3) aspek yang tidak diamalkan secara menyeluruh ialah
aspek Pengerusi, Lembaga Pengarah dan Jawatankuasa Imbuhan seperti penemuan
Audit berikut:
a. Pengerusi
i. Seksyen 212, Akta Syarikat 2016 dan MCCG 2017 amalan 1.2 menyatakan
tempoh pelantikan bagi jawatan Pengerusi Lembaga Pengarah hendaklah
ditetapkan.
b. Lembaga Pengarah
ii. Garis Panduan Syarikat Berhad Menurut Jaminan (SBMJ) yang dikeluarkan
oleh Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM) [Garis Panduan SBMJ (SSM)]
menetapkan SBMJ hendaklah menggunakan keuntungan dan lain-lain
pendapatannya bagi mencapai objektif penubuhannya kecuali telah
mendapat kelulusan daripada Pendaftar.
iv. Garis Panduan SBMJ (SSM) menetapkan SBMJ dilarang membayar apa-apa
fi, gaji, elaun tetap atau apa-apa manfaat kepada pengarahnya kecuali telah
mendapat kelulusan daripada Pendaftar. Artikel 4(b) Perlembagaan MIGHT
menetapkan tiada anggota Lembaga Pengarah akan dilantik ke mana-mana
syarikat yang bergaji atau mana-mana syarikat yang dibayar dengan fi atau
selainnya dan bahawa tiada imbuhan atau faedah lain dalam bentuk wang
Kod Tatalaku dan Etika untuk ahli Lembaga Pengarah dan staf akan dibentangkan
dalam Mesyuarat Lembaga Pengarah Bilangan 2 Tahun 2020. MIGHT juga telah
membangunkan polisi khusus berkenaan anti-rasuah dan salah guna kuasa yang
dilaksanakan pada bulan Jun 2020 setelah mendapat kelulusan Lembaga Pengarah.
Handbook Kod Tatalaku dan Etika akan diguna pakai mulai bulan Disember 2020.
Antara mandat utama MIGHT adalah memperkasa industri teknologi tinggi negara
melalui kerjasama erat awam-swasta (public-private partnership). Penganjuran
Kejohanan Golf setiap dua (2) tahun bertindak sebagai satu platfom networking untuk
ahli MIGHT, pemain industri dan Kerajaan. Kejohanan Golf MIGHT lazimnya menerima
tajaan ahli MIGHT. Bagi tahun 2018, tajaan yang diterima adalah berjumlah
RM61,000.
c. Jawatankuasa Imbuhan
ii. MCCG 2017 amalan 6.1 menyarankan polisi dan prosedur bagi menentukan
imbuhan ahli Lembaga Pengarah dan pengurusan kanan syarikat hendaklah
disediakan dengan mengambil kira kompleksiti, prestasi syarikat, kemahiran
dan pengalaman pegawai yang dinilai. Semakan Audit mendapati polisi dan
prosedur bagi menentukan imbuhan pengurusan kanan
syarikat tidak disediakan.
iii. Semakan lanjut mendapati kertas cadangan bayaran insentif prestasi tahun
2018 dibentangkan oleh Pengerusi Jawatankuasa Imbuhan untuk
pertimbangan Lembaga Pengarah berdasarkan deraf penyata kewangan
MIGHT bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2018. Berdasarkan draf
penyata kewangan tersebut, MIGHT mencatatkan lebihan sebelum cukai
berjumlah RM0.75 juta. Bagaimanapun, penyata kewangan
beraudit MIGHT bagi tahun 2018 telah mencatatkan defisit
sebelum cukai berjumlah RM5 juta. Namun, MIGHT masih
membayar insentif prestasi bagi tahun 2018. Bayaran insentif
prestasi bagi tahun 2018 berjumlah RM1.11 juta telah dibayar
pada 31 Mei 2019.
Keahlian Jawatankuasa Imbuhan mulai 25 Februari 2020 telah mencapai tiga (3) ahli
dan mesyuarat dijalankan menurut kuorum. Ahli Jawatankuasa Imbuhan akan
Objektif penubuhan MIGHT mengikut Perlembagaan Syarikat adalah menjadi prospek dan
mempromosikan pembangunan industri melalui aplikasi strategik sains dan teknologi
untuk kepentingan pembangunan sosioekonomi Malaysia. EPU telah meluluskan
peruntukan keseluruhan berjumlah RM281 juta dalam RMKe-11 bagi pelaksanaan tiga (3)
program utama MIGHT iaitu Program Penyelidikan NUOF, Program Pelaburan A-Bio dan
Program Malaysia Software Testing Hub (MSTH). Tempoh pelaksanaan program ini
adalah selama lima (5) tahun mulai tahun 2016 hingga 2020. Pengauditan secara
terperinci telah dibuat terhadap Program Penyelidikan NUOF dan Pelaburan A-Bio kerana
merupakan program utama yang menerima peruntukan tertinggi bagi mencapai objektif
penubuhan syarikat. Butiran lanjut program yang diluluskan adalah seperti
dalam Jadual 2.
JADUAL 2
PROGRAM UTAMA MIGHT
TEMPOH
PERUNTUKAN
BIL. PROGRAM PELAKSANAAN SKOP PROGRAM
(RM Juta)
(Tahun)
Fokus kepada menangani cabaran kelestarian
Penyelidikan
global dan perubahan iklim melalui
1. Newton-Ungku 2016 - 2020 101
penyelidikan dalam bidang sains, teknologi
Omar Fund
dan inovasi.
Membangun daya saing PKS dalam industri
2. Pelaburan A-Bio 2018 - 2020 nilai tambah dan teknologi tinggi dengan 120
memupuk kapabiliti dan pelaburan ekuiti.
Pembangunan industri pengujian perisian
Malaysia Software
3. 2016 - 2019 dalam industri pengangkutan, teknologi hijau 60
Testing Hub
dan aeroangkasa serta bandar pintar.
JUMLAH 281
Sumber: Surat Jabatan Perdana Menteri [No. Rujukan Surat: JPM.600-15/1/162 Jld.2 (31)]
JADUAL 3
PRESTASI OUTPUT PROGRAM PENYELIDIKAN
NEWTON-UNGKU OMAR FUND BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
PENCAPAIAN OUTPUT TAHUNAN
KPI
KUMPULAN
TAHUNAN 2016 2017 2018 2019
SASARAN
(Bil.)
Bil. % Bil. % Bil. % Bil. %
60 125 208.3 120 200.0 TB
Penyelidik
40 TB 40 100.0 40 100.0
Program
Kerjasama 5 6 120.0 13 260.0 6 120.0 6 120.0
Malaysia-UK
Syarikat
Berkolaborasi 5 5 100.0 14 280.0 10 200.0 10 200.0
Dengan UK
Penerbitan
40 TB 39* 97.5 81 202.5 81 202.5
Jurnal
Sumber: KPI MIGHT Bagi Tahun 2016 Hingga 2019
Nota: (*) KPI Tambahan Bagi Penerbitan Jurnal Bermula Pada Tahun 2017
TB – Tidak Berkaitan
ii. Semakan Audit terhadap Program Pelaburan A-Bio mendapati sasaran output
untuk tempoh tahun 2016 hingga 2019 adalah memuaskan dengan
pencapaian pada kadar 50% hingga 150%. Secara keseluruhannya,
pencapaian output KPI pada kadar 76.9% kerana hanya 10 syarikat
teknousahawan Bumiputera menerima pelaburan dari Program Pelaburan
A-Bio berbanding sasaran 13 syarikat yang ditetapkan. Pencapaian sasaran
output program bergantung kepada peruntukan geran yang diterima. Pada
tahun 2016, pencapaian output program pada kadar 50% disebabkan
sebahagian geran yang diterima digunakan bagi tujuan lain. Manakala pada
tahun 2019, pencapaian output program pada kadar 66.7% disebabkan baki
geran sedia ada tidak mencukupi untuk pelaburan dalam syarikat yang telah
diluluskan. Butiran prestasi output Program Pelaburan A-Bio bagi tempoh
tahun 2016 hingga 2019 adalah seperti dalam Jadual 4.
JADUAL 4
PRESTASI OUTPUT PROGRAM
PELABURAN A-BIO BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
PENCAPAIAN OUTPUT TAHUNAN (Bil.)
OUTPUT
2016 2017 2018 2019 JUMLAH
Sasaran 6 2 2 3 13
3 3 2 2 10
Pencapaian
50% 150% 100% 66.7% 76.9%
Sumber: KPI Program Pelaburan A-Bio Bagi Tahun 2016 Hingga 2019
i. MIGHT telah menetapkan dua (2) sasaran outcome bagi Program Penyelidikan
NUOF iaitu penyelidik dan syarikat tempatan yang bertaraf global serta produk
teknologi yang menyelesaikan isu masyarakat tempatan.
ii. Semakan Audit mendapati penyelidik dan syarikat tempatan bagi Program
Penyelidikan NUOF telah menerima pengiktirafan dan anugerah sepanjang
tempoh tahun 2016 hingga 2019. Butiran lanjut adalah seperti dalam
Jadual 5.
JADUAL 5
PENCAPAIAN OUTCOME DAN IMPAK
PROGRAM NUOF BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
TAHUN OUTCOME DAN IMPAK PROGRAM
World’s Best Science Communicator 2016 – FameLab International – Prof. Abhi
2016
Veerakumarasivam.
Newton Prize - Integrating Algal Biophotovoltaics for Bioelectricity Production with Agro-
Industrial Wastewater Remediation using Tropical Algae, is a project under the Newton-
Ungku Omar Fund Programme, with co-funding provided by Malaysian Industry-
2017
Government Group for High Technology and British Council.
Order of the British Empire from HE Queen Elizabert II kepada Prof. Teo Soo-Hwang
untuk penglibatan dan pencapaian dalam penyelidikan kanser untuk pesakit kanser
payudara Asia – melalui RL Programme 2017.
World’s Best Science Communicator 2018 – FameLab International – Dr. Siti Khairiyyah
2018 Mohd Hanafiah.
Dr. Yeong Chee Fai of LIF 2018 Cohort berjaya membuka syarikat DF Automation &
Robotics Sdn. Bhd. melalui crowd sourcing financing berjumlah RM1.40 juta.
Projek Green Data Centre mendapat kontrak perniagaan sejumlah RM30 juta daripada
syarikat Regal Oreon, Jepun untuk Green Data Centre Tier 4 di Enstek, Malaysia.
City Scale Modelling System telah diserahkan kepada Unit Penyelamat, Dewan Bandaraya
2019
Kuala Lumpur.
Perlesenan Teknologi Random Distribution Erbium-Dope Fibre Laser kepada syarikat
tempatan.
Sumber: Laporan Pembentangan Projek/Program Dana/Geran RMKe-11 di Jabatan Perdana Menteri
i. Bagi Program Pelaburan A-Bio, tiga (3) sasaran outcome program telah
ditetapkan iaitu pengukuhan dan peningkatan penyertaan syarikat
teknousahawan Bumiputera dalam industri nilai tambah dan teknologi tinggi
ii. Semakan Audit mendapati pencapaian outcome bagi Program Pelaburan A-Bio
adalah berkesan dengan peningkatan pendapatan agregat pada tahun 2019
kepada RM483.14 juta dengan kadar 19% berbanding tahun sebelumnya.
Program ini juga telah berjaya mewujudkan sebanyak 1,931 peluang
pekerjaan bagi golongan Bumiputera dalam industri nilai tambah tinggi dan
teknologi tinggi. Selain itu, nilai jualan syarikat secara keseluruhannya adalah
berjumlah RM1.12 bilion. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 6.
JADUAL 6
SASARAN DAN PENCAPAIAN OUTCOME PROGRAM PELABURAN A-BIO
SASARAN PENCAPAIAN
Pengukuhan dan peningkatan penyertaan Peningkatan pendapatan agregat pada tahun 2019
syarikat teknousahawan Bumiputera dalam kepada RM483.14 juta dengan kadar 19%
industri nilai tambah dan teknologi tinggi yang berbanding tahun sebelumnya.
disasarkan.
Pewujudan dan peningkatan peluang pekerjaan Sebanyak 1,931 peluang pekerjaan diisi golongan
dan pengurusan kanan dari golongan Bumiputera dalam industri sasaran dengan
Bumiputera. peningkatan 16% dari tahun sebelumnya.
Nilai jualan syarikat secara keseluruhan. Nilai jualan syarikat secara keseluruhannya
RM1.12 bilion.
Sumber: VentureTECH Sdn. Bhd.
JADUAL 7
PRESTASI PENGGUNAAN GERAN PEMBANGUNAN RMKe-11
BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
GERAN GERAN PERBELANJAAN GERAN BAKI GERAN
PROGRAM DILULUSKAN* DITERIMA
(RM Juta) (%) (RM Juta)
(RM Juta) (RM Juta)
NUOF 101.00 80.80 60.56 75.0 20.24
A-BIO 120.00 80.00 70.42 88.0 9.58
MSTH 60.00 52.50 49.63 94.5 2.87
JUMLAH 281.00 213.30 180.61 84.7 32.69
Sumber: Unit Pengurusan Projek, MIGHT
Nota: (*) - Geran yang Diluluskan Sehingga Tahun 2020
JADUAL 8
PRESTASI PENGGUNAAN GERAN PROGRAM PELABURAN A-BIO
GERAN GERAN BAKI GERAN PERATUS
TAHUN DITERIMA DIGUNAKAN 31 DISEMBER DIGUNAKAN
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (%)
2016 29.89 23.74 6.15 79.4
2017 54.50 33.26 27.39 61.0
2018 22.69 36.71 13.37 161.8
2019 28.28 32.07 9.58 113.4
JUMLAH 135.36 125.78 9.58 92.9
Sumber: VentureTECH Sdn. Bhd.
JADUAL 9
PELAKSANAAN PROJEK
BAGI AKTIVITI RESEARCH AND INNOVATION BRIDGES
PERUNTUKAN
BIDANG TARIKH TARIKH DILULUSKAN
PROJEK PENYELIDIKAN
PENYELIDIKAN PROJEK MULA PROJEK SIAP DAN DIBAYAR
(RM Juta)
Safe Biodegradable
Biowaste 01.12.2016 30.09.2019 4.14
Packaging (SafeBioPack)
Intellirehab-Intelligent
Medical System for
Kesihatan 01.12.2016 30.09.2019 4.91
Personalised Home
Telehabilitation
Low Carbon Footprint
Precast Concrete Products
Alam Sekitar 01.12.2016 30.11.2019 5.33
for an Energy Efficient Built
Environment (LowCoPreCon)
JUMLAH 28.71
Sumber: Unit Pengurusan Projek, MIGHT
JADUAL 10
SKOP PROGRAM PENYELIDIKAN NUOF
SKOP PROGRAM BUTIRAN
Kerjasama
Kerjasama penyelidikan Malaysia-UK dalam bidang strategik.
Penyelidikan
Sumber: Unit Pengurusan Projek, MIGHT
ii. Sistem merit bagi pemilihan program dan penyelidik dilaksanakan berdasarkan
penilaian oleh wakil Malaysia dan UK. Penilaian terhadap Permintaan Untuk
Cadangan terbahagi kepada dua (2) tahap penilaian iaitu teknikal dan
pengurusan. Semakan Audit mendapati penilaian terhadap Permintaan Untuk
Cadangan bagi lima (5) projek di bawah aktiviti RIB telah memenuhi kriteria
JADUAL 11
PENILAIAN TEKNIKAL DAN PENGURUSAN
TEKNIKAL PENGURUSAN
Kriteria Yang Dinilai Kriteria Yang Dinilai
i. Projek dengan cabaran perubahan iklim dan i. Terdiri daripada pelbagai penglibatan institusi;
urbanisasi; ii. Penyelidikan kerjasama yang melibatkan institusi
ii. Penting kepada Malaysia, penyelidikan pelbagai penyelidik Malaysia dan UK;
sektor dan bidang berseberangan; iii. Penyelidikan dijalankan di Malaysia dengan
iii. Penyelidikan terjemahan dan pelaksanaan sains kolaborasi UK; dan
atau tanpa penyelidikan asas; iv. Projek baru atau lanjutan projek sedia ada.
iv. Boleh dilakukan dan praktikal; dan
v. Pengurusan risiko.
Sumber: Unit Pengurusan Projek, MIGHT
iii. Surat kelulusan dan jumlah pembiayaan bagi projek penyelidikan aktiviti RIB
di bawah Program Penyelidikan NUOF telah dikemukakan kepada pemohon
yang berjaya oleh MIGHT.
ii. Semakan Audit mendapati pembayaran bagi lima (5) projek penyelidikan bagi
aktiviti RIB adalah mengikut jadual dan jumlah pembayaran yang ditetapkan
dalam perjanjian. Penyaluran pembayaran projek sebanyak lima (5) kali
tertakluk kepada syarat yang telah ditetapkan dan mengikut peringkat
kemajuan kerja.
e. Pelaksanaan Projek
ii. Perjanjian Program Penyelidikan NUOF bagi geran aktiviti RIB menetapkan
tempoh pelaksanaan pakej kerja projek bermula daripada peringkat strategi
hingga peringkat pengkomersialan. Semakan Audit terhadap laporan akhir
bagi lima (5) projek penyelidikan mendapati projek penyelidikan telah siap
sepenuhnya. Projek Green Data Centre dan City Scale Modelling System telah
siap dilaksanakan dalam tempoh yang ditetapkan. Bagi tiga (3) projek
penyelidikan yang lain telah siap dalam tempoh lanjutan masa yang
dibenarkan selama enam (6) bulan. Selain daripada penetapan tempoh
pelaksanaan, penyelidik juga wajib mematuhi semua undang-undang,
peraturan dan garis panduan bagi tujuan penyelidikan. Bagi penyelidikan yang
dilaksanakan di UK, penyelidik hendaklah sentiasa mematuhi peraturan yang
ditetapkan dalam UK Research Council’s Policy dan Governance of Good
Research Conduct. Butiran projek penyelidikan adalah seperti dalam
Jadual 12.
iii. Lawatan fizikal Audit terhadap Projek Green Data Centres pada 21 Oktober 2019
mendapati projek penyelidikan ini telah selesai dilaksanakan. Pihak Audit hanya
dapat menyemak sebahagian peralatan dan mesin yang tidak lagi digunakan dan
disimpan di stor yang disewa oleh syarikat penyelidik. Projek Green Data Centres
semasa pelaksanaan adalah seperti dalam Gambar 1 dan Gambar 2.
GAMBAR 1 GAMBAR 2
iv. Pada 22 Oktober 2019, lawatan fizikal Audit dilaksanakan terhadap projek City
Scale Modelling System di Bahagian Penguatkuasaan, Dewan Bandaraya Kuala
Lumpur (DBKL). Sistem ini telah diserah kepada Skuad Penyelamat DBKL pada
bulan Disember 2019. Projek City Scale Modelling System adalah seperti
dalam Gambar 3.
f. Pemantauan Program
Program Pelaburan A-Bio telah diluluskan oleh Badan Bertindak Pelaksanaan Negara
pada 9 Oktober 2009 sebagai satu strategi quick wins di bawah Program Komuniti
Komersial dan Perindustrian Bumiputera (BCIC). Program Pelaburan A-Bio
dilaksanakan oleh Syarikat VentureTECH Sdn. Bhd. (VentureTECH) iaitu syarikat
subsidiari kepada MIGHT. VentureTECH telah diberi mandat oleh Bahagian
Pengagihan, EPU untuk mengurus dana Kerajaan di bawah Program BCIC.
a. Pemilihan Syarikat
JADUAL 13
SENARAI PELABURAN DALAM SYARIKAT TEKNOLOGI TINGGI
NOMBOR JUMLAH
SEKTOR TAHUN SKIM
BIL. PENDAFTARAN PELABURAN
INDUSTRI PELABURAN PELABURAN
SYARIKAT (RM Juta)
1. 874663-K Bioteknologi 2010 3.49
2. 653795-A Teknologi Hijau 2010 1.60
3. 823659-X Bioteknologi 2010 Start-Up 5.59
4. 864470-T Teknologi Hijau 2010 2.94
5. 647714-X Teknologi Hijau 2013 15.10
Jumlah Pelaburan Dalam Skim Start-Up 28.72
6. 711840-V Teknologi Hijau 2016 10.00
Industri Nilai
7. 286874-W 2016 8.00
Tambah Tinggi
8. 345091-P Teknologi Hijau 2016 2.06
Industri Nilai
9. 767453-U 2017 10.00
Tambah Tinggi
10. 248187-W Bioteknologi 2017 7.00
Mezzanine
11. 567990-H Bioteknologi 2017 5.00
12. 88253-D Bioteknologi 2018 20.00
Industri Nilai
13. 451224-X 2018 10.00
Tambah Tinggi
14. 923281-U Bioteknologi 2019 5.00
Industri Nilai
15. 1264764-P 2019 20.00
Tambah Tinggi
Jumlah Pelaburan Dalam Skim Mezzanine 97.06
JUMLAH KESELURUHAN 125.78
Sumber: VentureTECH Sdn. Bhd.
b. Skim Pelaburan
Program Pelaburan A-Bio mempunyai empat (4) jenis skim pelaburan iaitu
Start-Up, Mezzanine, Strategic dan Open. Sejumlah RM28.72 juta (22.8%)
daripada RM125.78 juta telah dilaburkan dalam skim Start-Up melibatkan lima (5)
syarikat dan bakinya sejumlah RM97.06 juta (77.2%) dilaburkan dalam skim
Mezzanine melibatkan 10 syarikat. Skim pelaburan A-Bio adalah seperti
dalam Jadual 14.
JADUAL 14
SKIM PELABURAN A-BIO
START-UP MEZZANINE STRATEGIC OPEN
Syarikat Bumiputera Syarikat Bumiputera Syarikat Malaysia Syarikat kawalan
Malaysia (sekurang- Malaysia (sekurang- (sekurang-kurangnya Malaysia (sekurang-
kurangnya 51% pegangan kurangnya 51% 51% pegangan ekuiti kurangnya 51%
ekuiti). pegangan ekuiti). Malaysia). pegangan ekuiti
Malaysia).
Diperbadankan kurang Minimum dua (2) Usahasama dengan
daripada lima (5) tahun. tahun mencatatkan VentureTECH. Minimum dua (2)
keuntungan selepas tahun mencatatkan
Pendapatan tidak melebihi cukai. Projek berpotensi keuntungan selepas
RM10 juta. memberi impak tinggi cukai.
Potensi pertumbuhan dan pengganda
Pemilik atau pemegang tinggi dan berpotensi sosioekonomi dari segi Boleh menyediakan
harta intelek terhadap untuk disenaraikan pekerjaan, sinergi dengan
produk atau dalam bursa bagi mengurangkan syarikat pelaburan
perkhidmatan. tempoh lima (5) pergantungan import VentureTECH sedia
tahun akan datang. dan menggalakkan ada melalui usaha
Syarikat di peringkat akhir aplikasi teknologi yang sama atau
pengkomersialan atau Minimum keuntungan baru. perkongsian.
pelancaran pasaran. selepas cukai pada
RM50,000 Berpotensi untuk Minimum
berdasarkan penyata disenaraikan dalam keuntungan selepas
kewangan beraudit bursa atau strategi cukai berjumlah
terkini. keluar yang berdaya RM50,000.
maju dalam tempoh
lima (5) tahun akan Berpotensi untuk
datang. disenaraikan dalam
bursa atau strategi
keluar yang berdaya
maju dalam tempoh
lima (5) tahun akan
datang.
Sumber: VentureTECH Sdn. Bhd.
Semakan Audit mendapati bagi pelaburan dalam skim Start-Up tiada pulangan
pelaburan diperoleh. Empat (4) daripada lima (5) syarikat yang dilaburkan dalam
d. Pemantauan
i. VentureTECH telah dilantik oleh EPU sebagai Pengurus Dana bagi Program
Pelaburan A-Bio di bawah Program Pembangunan Nasional. Bagi pemantauan
terhadap prestasi pelaksanaan program EPU telah menetapkan kaedah
pemantauan melalui mesyuarat dan laporan berkala. VentureTECH pada
asalnya merupakan syarikat milik penuh Might Technology Nurturing
Sdn. Bhd. iaitu, syarikat subsidiari milik penuh MIGHT. Bagaimanapun,
Mesyuarat Jawatankuasa Audit pada 20 September 2017 telah mencadangkan
supaya VentureTECH diletakkan secara langsung di bawah MIGHT. Mesyuarat
Lembaga Pengarah MIGHT pada 27 Februari 2018 telah bersetuju meluluskan
pengambilalihan pemilikan penuh VentureTECH dengan modal saham biasa
berbayar penuh sejumlah RM1 juta. Pengambilalihan saham dalam
VentureTECH telah dimuktamadkan pada 31 Mei 2018.
Pemantauan penggunaan geran telah dibuat penambahbaikan sejak tahun 2016 yang
melibatkan pemantauan dan pelaporan kemajuan dan pencapaian secara berkala di
tiga (3) peringkat iaitu MIGHT, EPU dan JPM. Pemantauan rapi ini adalah selaras
dengan pengurusan risiko dan prestasi pelaburan dalam syarikat Bumiputera yang
terlibat.
6.3.1. Penyata kewangan MIGHT bagi tahun 2016, 2017 dan 2018 telah diaudit
dan diberi laporan tanpa teguran oleh Tetuan BDO PLT. Analisis terhadap kedudukan
dan prestasi kewangan MIGHT bagi tahun 2016, 2017 dan 2018 telah dilaksanakan
merangkumi pendapatan dan perbelanjaan; untung rugi, aset dan liabiliti; serta tunai
dan kesetaraan tunai seperti dalam Jadual 15.
JADUAL 15
KEDUDUKAN KEWANGAN MIGHT BAGI TAHUN 2016, 2017 DAN 2018
2016 2017 2018
BUTIRAN
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)
Pendapatan Operasi 5.35 3.86 2.52
Lain-Lain Pendapatan 19.03 25.06 26.96
JUMLAH PENDAPATAN 24.38 28.92 29.48
Perbelanjaan Pentadbiran (14.47) (14.88) (16.06)
Perbelanjaan Operasi (8.79) (13.31) (18.42)
JUMLAH PERBELANJAAN (23.26) (28.19) (34.48)
LEBIHAN/(DEFISIT) SEBELUM/SELEPAS CUKAI 1.12 0.73 (5.00)
DEFISIT TERKUMPUL (15.12) (14.39) (19.39)
JUMLAH ASET 87.36 30.47 41.11
6.3.3. Geran Kerajaan yang diterima oleh MIGHT setiap tahun merupakan
penyumbang terbesar pendapatan keseluruhan yang diperoleh. Bagi tahun 2016
hingga 2019, MIGHT telah menerima dua (2) jenis geran iaitu geran mengurus
(operating expenditure grant) bagi perbelanjaan operasi dan geran pembangunan
(nurturing and investment grant) bagi aktiviti pelaburan. Geran pembangunan yang
diterima adalah berjumlah RM213.30 juta daripada RM281 juta telah diluluskan
di bawah RMKe-11. Geran pembangunan ini disalurkan bagi tujuan pelaburan dan
penyelidikan. Selain itu, MIGHT juga menerima geran mengurus berjumlah
RM58.20 juta dari tahun 2016 hingga 2018. Trend pendapatan bagi tiga (3) tahun
berkaitan adalah seperti dalam Jadual 15 dan Carta 2.
6.3.5. Pada tahun 2018, MIGHT mencatatkan defisit sebelum cukai berjumlah
RM5 juta yang menyumbang kepada peningkatan defisit terkumpul pada tahun 2018
berjumlah RM19.39 juta (34.7%) berbanding RM14.39 juta pada tahun 2017. Trend
lebihan/(defisit) sebelum cukai dan defisit terkumpul bagi tiga (3) tahun berkaitan
adalah seperti dalam Jadual 15 dan Carta 3.
34.48
29.48
28.92
28.19
20 (10)
24.38
23.26
(14.39)
(15.12)
10 (15)
(19.39)
0 (20)
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Lebihan/(Defisit) Sebelum Cukai
Pendapatan Perbelanjaan Defisit Terkumpul
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018
6.3.6. Aset MIGHT terdiri daripada aset semasa dan aset bukan semasa. Aset
semasa terdiri daripada penghutang dagangan, pelbagai penghutang dan tunai
di bank. Manakala aset bukan semasa MIGHT pula terdiri daripada hartanah,
kelengkapan, ubahsuai pejabat, kenderaan, peralatan pejabat, perisian komputer,
aset tidak ketara dan pelaburan dalam subsidiari. Aset bukan semasa menunjukkan
peningkatan pada tahun 2018 sejumlah RM9.15 juta (31.2%) berbanding tahun 2017.
Antara faktor peningkatan aset bukan semasa adalah disebabkan pertambahan aset
seperti kenderaan, peralatan komputer, kelengkapan, alatan pejabat dan ubahsuai
pejabat berjumlah RM2.43 juta. Pada tahun 2018, penghutang dagangan dan
pelbagai penghutang menunjukkan penurunan sejumlah RM9.47 juta (49.7%)
berbanding RM19.06 juta pada tahun 2017 telah menyumbang kepada penurunan
jumlah aset semasa MIGHT. Secara keseluruhannya, jumlah aset MIGHT melebihi
jumlah liabiliti bagi tahun 2016 hingga 2018. Pada tahun 2018, aset berjumlah
RM41.11 juta berbanding liabiliti berjumlah RM31.09 juta menunjukkan sebanyak
75.6% aset syarikat dibiayai oleh hutang dan baki sebanyak 24.4% adalah dimiliki
oleh MIGHT. Keadaan ini menunjukkan syarikat mempunyai sumber yang mencukupi
bagi memenuhi obligasinya dengan menjual aset pada masa diperlukan.
6.3.7. Analisis juga telah dijalankan terhadap aliran tunai MIGHT bagi menilai
keupayaan syarikat untuk menjana aliran tunai daripada aktiviti operasi, pelaburan
dan pembiayaan serta penggunaannya untuk menampung perbelanjaan syarikat.
Pada tahun 2018, baki tunai dan kesetaraan tunai MIGHT berjumlah RM3.87 juta.
Baki tunai dan kesetaraan tunai MIGHT mengalami trend penurunan bagi tempoh
Penstrukturan semua Kumpulan MIGHT pada tahun 2018 merupakan salah satu
inisiatif syarikat untuk memperkukuh kedudukan kewangan.
8. SYOR AUDIT
iii. menyediakan polisi dan prosedur bayaran imbuhan bagi insentif prestasi dengan
mengambilkira prestasi syarikat; dan
iv. memastikan geran Program Pelaburan A-Bio digunakan seperti yang dirancang
bagi memastikan objektif program dapat dicapai.
NATIONAL INSTITUTES OF
BIOTECHNOLOGY MALAYSIA
Perkara Utama
52- -40
38
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2019 Siri 1
National Institutes of Biotechnology Malaysia
National Institute s of Biotechnology Malaysia
1. LATAR BELAKANG
1.1. Dasar Bioteknologi Negara diperkenalkan pada 28 April 2005 oleh Perdana Menteri
ketika itu, iaitu YAB Tun Abdullah bin Ahmad Badawi. Susulan itu penubuhan Malaysia
Genome Institute (MGI), Agro-Biotechnology Institute Malaysia (ABI) dan Malaysian
Institute of Pharmaceuticals and Nutraceuticals (iPHARM) dilaksanakan pada
7 September 2006. Pada 6 Mei 2009, Kabinet melalui Nota Jemaah Menteri mencadangkan
supaya ketiga-tiga institut, beroperasi sebagai syarikat berhad menurut jaminan yang tidak
bermatlamatkan keuntungan di bawah kawal selia Kementerian Sains, Teknologi dan
Inovasi (MOSTI).
1.2. Pada 20 April 2011, Kabinet bersetuju untuk menubuhkan Syarikat National
Institutes of Biotechnology Malaysia (NIBM) sebagai sebuah konsortium yang
menggabungkan pengurusan MGI, ABI dan iPHARM. NIBM yang merupakan syarikat
berhad menurut jaminan (SBMJ) diperbadankan pada 27 Januari 2012 di bawah Akta
Syarikat 1965 dan diselia oleh Kementerian Tenaga, Sains, Teknologi, Alam Sekitar dan
Perubahan Iklim (MESTECC) yang dahulunya dikenali sebagai MOSTI. Pada 1 Mac 2014
ketiga-tiga institut tersebut digabungkan secara rasmi di bawah NIBM.
1.4. Sejak tujuh (7) tahun penubuhannya, NIBM telah menerima geran Kerajaan
berjumlah RM267.74 juta daripada MESTECC, Kementerian Pengajian Tinggi (KPT) dan
sumber luar. Sepanjang tempoh tahun 2016 sehingga 2019, institut di bawah NIBM iaitu
MGI, ABI dan iPHARM telah menjalankan 62 aktiviti dan penyelidikan bioteknologi. Model
perniagaan NIBM adalah seperti dalam Rajah 1.
RAJAH 1
MODEL PERNIAGAAN NIBM
PEMBERI GERAN PENERIMA GERAN PENGHASILAN OUTPUT PENGHASILAN OUTCOME
Institut MGI
Menjalankan Penyelidikan
Bioteknologi Pada DNA
Manusia, Pengkodan
Genetik, Mengkaji Kesan
Terhadap Kesihatan dan
Penyakit Pendapatan Tambahan
Menerima Geran Kepada Kolaborator Hasil
Mengurus dan Daripada Pelaksanaan
Institut ABI Penyelidikan Bioteknologi
Pembangunan Menjalankan Penyelidikan
Daripada: Penerbitan Dalam Jurnal
Bioteknologi Dalam Tempatan dan Juga
MESTECC Penghasilan Tumbuhan,
KPT Antarabangsa
Haiwan dan Makanan Yang Menghasilkan Paten,
Sumber Luar Lebih Berkualiti Tanda Dagangan, Reka
Bentuk Industri dan
Hakcipta
Institut iPHARM
Menjalankan Penyelidikan
Bioteknologi Terhadap
Produk Berasaskan
Farmaseutikal dan
Nutraseutikal
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai pencapaian objektif penubuhan NIBM melalui
pengurusan aktiviti penyelidikan bioteknologi dengan cekap, berkesan dan berhemat
selaras dengan objektif penubuhan melalui amalan tadbir urus korporat yang baik dan
pencapaian prestasi kedudukan kewangan yang kukuh.
3. SKOP PENGAUDITAN
3.1 Pengauditan ini melibatkan sembilan (9) aspek tadbir urus korporat bagi tahun
2016 hingga tahun 2019 termasuk pengurusan kewangan. Bagi pengurusan aktiviti,
pengauditan dijalankan terhadap satu-satunya aktiviti utama syarikat iaitu pengurusan
3.2 Dua (2) bidang utama yang dinilai bagi pengauditan pengurusan aktiviti adalah
prestasi aktiviti penyelidikan bioteknologi dan pelaksanaan aktiviti tersebut. Bagi prestasi
aktiviti, dua (2) perkara yang dinilai iaitu pencapaian output dan pencapaian outcome.
Manakala empat (4) perkara yang dinilai dalam pelaksanaan aktiviti utama syarikat ialah
pengurusan peruntukan geran, pelaksanaan aktiviti geran pembangunan, pengurusan
peralatan makmal serta pelaksanaan pengiklanan dan pemasaran.
3.4 Pengauditan telah dijalankan di Ibu Pejabat NIBM di Serdang, Pejabat Setiausaha
Syarikat NIBM iaitu Tetuan Ikhtisas Associates Sdn. Bhd. serta 20 aktiviti bioteknologi dan
penyelidikan bioteknologi yang melibatkan geran pembangunan tertinggi yang dijalankan
di tiga (3) pejabat institut (MGI, ABI dan iPHARM) serta empat (4) negeri iaitu di Selangor,
Pahang, Pulau Pinang dan Sabah.
4. METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod, fail dan dokumen yang dikemukakan
oleh pengurusan NIBM serta menganalisis data berkaitan. Lawatan fizikal Audit terhadap
aktiviti penyelidikan bioteknologi juga telah dijalankan pada bulan Januari hingga Mac 2020
untuk menyemak penyelidikan bioteknologi yang dijalankan di tiga (3) institut dan empat
(4) negeri yang dipilih. Pihak Audit telah mendapatkan pengesahan daripada MESTECC
dan KPT tentang penyaluran geran kepada NIBM. Perbincangan dan temu bual dengan
pegawai terlibat juga telah dijalankan untuk mendapatkan penjelasan lanjut. Bagi
kedudukan kewangan, penilaian dilaksanakan berdasarkan penyata kewangan NIBM yang
telah diaudit oleh Tetuan Afrizan Tarmili Khairul Azhar. Penilaian ini melibatkan analisis
5. RUMUSAN AUDIT
5.1. Pengauditan yang dijalankan antara bulan November 2019 hingga Mac 2020
terhadap NIBM merumuskan perkara seperti berikut:
b. Pengurusan Aktiviti
Pelaksanaan output syarikat adalah tidak cekap dari segi pencapaian KPI
Dalaman dan KPI Kementerian bagi empat (4) tahun iaitu 2016 hingga 2019
kerana sebahagian besar KPI tidak melebihi pencapaian 100%. Manakala
daripada segi pencapaian outcome adalah berkesan kerana menyumbang
kepada enam (6) penghasilan outcome hasil daripada penyelidikan bioteknologi
dan 31 produk hasil inisiatif saintis.
c. Kedudukan Kewangan
Kedudukan kewangan NIBM berada pada tahap stabil namun masih bergantung
kepada geran Kerajaan bagi melaksanakan aktiviti dan perbelanjaan operasinya.
5.2. Penemuan utama Audit yang perlu diberi perhatian dan tindakan adalah seperti
berikut:
i. majoriti ahli Jawatankuasa Audit yang dilantik tidak mempunyai latar belakang
perakaunan dan Audit Dalam tidak ditubuhkan;
ii. produk yang dihasilkan daripada inisiatif saintis belum diambil tindakan untuk
pemasaran;
iii. peralatan makmal yang dibeli tetapi tidak digunakan berjumlah RM5.56 juta kerana
ada peralatan lain yang boleh menjalankan fungsi yang sama; dan
Perkara yang ditemui serta maklum balas daripada MESTECC dan NIBM telah dibincangkan
dalam Exit Conference pada 17 Jun 2020 serta pengesahan fakta melalui confirmatory
letter diterima daripada NIBM bertarikh 5 Ogos 2020. Penjelasan lanjut bagi setiap
penemuan yang dinyatakan dalam rumusan Audit adalah seperti perenggan berikut:
6.1.1. Tadbir urus korporat yang baik dapat membantu syarikat mempertingkatkan
kecekapan dalam mencapai objektifnya serta membolehkan syarikat diurus dengan
lebih sempurna, telus dan bertanggungjawab. Sebagai syarikat Kerajaan, pengurusan
NIBM perlu mematuhi undang-undang dan peraturan yang ditetapkan di bawah Akta
Syarikat 2016, Perlembagaan Syarikat, Standard Operating Procedures (SOP) serta
peraturan yang ditetapkan oleh Kerajaan dari semasa ke semasa. Selain itu, rujukan
boleh dibuat terhadap amalan terbaik daripada Malaysian Code on Corporate
Governance (MCCG) 2017, The Green Book - Enhancing Board Effectiveness April 2006,
6.1.2. Pengurusan NIBM diketuai oleh Ketua Pegawai Eksekutif dengan dibantu oleh
tiga (3) pengurusan kanan di ibu pejabat dan tiga (3) Pengarah Institut serta
151 kakitangan. NIBM mempunyai empat (4) bahagian utama iaitu Ibu Pejabat NIBM,
MGI, ABI dan iPHARM. Carta organisasi NIBM pada 31 Disember 2019 adalah seperti
dalam Carta 1 manakala fungsi dan peranan setiap bahagian adalah seperti dalam
Jadual 1.
CARTA 1
CARTA ORGANISASI NIBM PADA 31 DISEMBER 2019
Perkhidmatan
Perkhidmatan Perkhidmatan Penyelidikan
Sokongan Sokongan Haiwan
Perkhidmatan
Sokongan
JADUAL 1
FUNGSI DAN PERANAN INSTITUT DI BAWAH NIBM
NAMA INSTITUT FUNGSI/PERANAN
• Melaksanakan penyelidikan melalui biologi struktur dan penggunaan
genomik, biologi dan komputeran bioinformatik, sel dan sintetik biologi,
Malaysia Genome Institute (MGI) penyelidikan translasi dan pembangunan prototaip serta menjana
teknologi.
• Menyediakan unit latihan dan perkhidmatan berkaitan genom.
Agro-Biotechnology Institute Malaysia • Menjalankan penyelidikan bioteknologi tumbuhan, haiwan dan makanan.
(ABI) • Menyediakan unit latihan dan perkhidmatan berkaitan agro bioteknologi.
• Menjalankan kajian farmaseutikal dan nutraseutikal bioteknologi
Malaysian Institute of Pharmaceuticals tumbuhan, haiwan dan makanan.
dan Nutraceuticals (iPHARM) • Menyediakan unit latihan dan perkhidmatan berkaitan farmaseutikal dan
nutraseutikal.
Sumber: Carta Fungsi NIBM
6.1.4. Semakan Audit mendapati NIBM telah mengamalkan sepenuhnya lima (5)
daripada sembilan (9) aspek amalan terbaik tadbir urus korporat iaitu Pengerusi,
Lembaga Pengarah, Setiausaha Syarikat, Ketua Pegawai Eksekutif serta Jawatankuasa
Pencalonan dan Imbuhan. Bagaimanapun, empat (4) aspek amalan terbaik tadbir urus
korporat didapati tidak diamalkan sepenuhnya ialah aspek SOP berkaitan sewaan
ruang pejabat serta pengiklanan dan pemasaran yang belum disediakan. Selain itu,
Petunjuk Prestasi Utama (KPI) tidak dibentangkan kepada Lembaga Pemegang
Amanah, keahlian Jawatankuasa Audit yang majoriti tiada latar belakang perakaunan
dan kekerapan mesyuarat serta fungsi Audit Dalam yang masih belum diwujudkan
sejak penubuhan syarikat. Pihak Audit juga membangkitkan dua (2) isu pengurusan
kewangan iaitu sewaan ruang pejabat dan pecah kecil perolehan. Penemuan Audit
terhadap aspek tadbir urus korporat oleh NIBM adalah seperti perenggan berikut:
a. Jawatankuasa Audit
i. MCCG 2017 amalan 8.5 menyarankan kesemua ahli Jawatankuasa Audit (JKA)
hendaklah mempunyai pengetahuan dalam bidang kewangan dan dapat
memahami perkara di bawah bidang kuasa JKA termasuk proses pelaporan
penyata kewangan. Semakan Audit mendapati hanya seorang ahli
mempunyai latar belakang pengurusan perakaunan dan audit
manakala tiga (3) ahli mempunyai pengalaman dalam bidang
sains dan teknologi. Ini telah memberi kesan terhadap kelemahan
pengurusan kewangan seperti dinyatakan dalam perenggan 6.1.4 (c) dan (d).
ii. Terma rujukan JKA NIBM perenggan 3.1 menetapkan JKA hendaklah
bermesyuarat sekurang-kurangnya empat (4) kali setahun. Semakan Audit
bagi tempoh empat (4) tahun dari tahun 2016 hingga 2019
Pihak MOSTI telah mengemukakan senarai nama ahli JKA terdiri daripada wakil
Kementerian Kewangan, Unit Perancang Ekonomi, Bahagian Regulatori Farmasi
Malaysia dan industri. Wakil Kementerian Kewangan diusul untuk dilantik dalam
Mesyuarat Board of Trustee (BOT) pada 25 Jun 2020.
b. Audit Dalam
Carta Organisasi NIBM 2019 melibatkan Bahagian Audit Dalam (BAD) telah diluluskan
oleh BOT NIBM pada 6 Disember 2019. Seorang calon telah dikenal pasti, BAD melapor
terus kepada JKA. Penempatan beliau berkuat kuasa dari bulan Oktober 2020 manakala
persediaan dan perancangan audit bagi tahun 2020 akan dibentangkan dalam
mesyuarat JKA pada Disember 2020.
Maklum balas NIBM yang diterima pada 8 Jun 2020 dan 5 Ogos 2020
Draf SOP Sewaan Ruang Pejabat dan Kutipan Hasil untuk ketiga-tiga institut telah
dibangunkan dan diberi keutamaan. Task force dimulakan pada 16 Jun 2020 dan
dijangka dimuktamadkan pada 20 Julai 2020. SOP dijangka dibentangkan dalam
Mesyuarat BOT NIBM pada 27 Ogos 2020 untuk kelulusan. Isu sewaan tidak dikutip ini
merupakan kes yang telah diberi keutamaan untuk diselesaikan. Kertas berkaitan
dengan isu syarikat berkenaan telah dibentangkan dalam Mesyuarat BOT NIBM pada
6 Disember 2019. Denda tidak akan dikenakan tetapi semua sewaan tertunggak
bermula dari Mac 2018 sehingga kini akan dituntut. Notis tuntutan kepada penyewa
telah dikeluarkan pada 22 Jun 2020.
ii. Semakan Audit terhadap Daftar Perolehan NIBM bagi tempoh tahun 2016
hingga 2019 mendapati sebanyak 51 perolehan
bekalan/perkhidmatan yang tidak dirancang lebih awal
berjumlah RM1.16 juta dengan syarikat yang sama telah
dipecah kecil secara pembelian terus tanpa melalui proses
perolehan sebut harga. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 2.
JADUAL 2
PEROLEHAN SEBUT HARGA YANG DIPECAH KECIL
KOD BIL. JUMLAH
BIL. TAHUN PERIHAL
PEMBEKAL PEROLEHAN (RM)
Bekalan Peralatan Freezer Pelbagai
1. 2016 B0018 2 73,549
Fungsi di MGI
Pangkalan Data MyNature 50000 –
2. A0045 2 99,975
hardware/software integration
Peralatan dan Kelengkapan Good
3. 2017 K0027 4 184,758
Manufacturing Practice (GMP)
Bekalan Peralatan/Bekalan Makmal –
4. P0068 7 166,899
Animal Research Facility (ARF)
Bekalan Makmal – Natural Product
5. B0064 12 161,246
and Drug Discovery Centre (NPDC)
Keperluan Projek MOSTI Social
6. K0027 2 70,900
Innovation (MSI) Kelantan
Peralatan/Kelengkapan/Bekalan
7. P0068 12 161,894
Makmal - ARF
2018
Pembaikan Peralatan/Bekalan
8. S0014 6 114,977
Makmal - NPDC
Penyenggaraan/Pembaikan Chiller di
9. J0018 2 60,780
MGI
Pemeriksaan dan Penyenggaraan
10. S0012 2 68,733
peralatan illumina di MGI
JUMLAH 51 1,163,711
Sumber: Daftar Perolehan NIBM
JADUAL 3
PEROLEHAN TENDER YANG DIPECAH KECIL PADA TAHUN 2016
KOD JUMLAH
BIL. PERIHAL NO. SEBUT HARGA
PEMBEKAL (RM)
Pembekalan Peralatan Untuk Fasiliti
NIBM/RFQ/003-2016
1. GMP iPHARM - High Speed Mixer A0093 372,060
(IPH)
(1 unit)
Pembekalan Peralatan Untuk Fasiliti
NIBM/RFQ/005-2016
2. GMP iPHARM - Blending Machine A0093 210,940
(IPH)
(1 unit)
JUMLAH 583,000
Sumber: Daftar Perolehan NIBM
Penetapan KPI NIBM berkaitan bioteknologi yang diputuskan oleh MOSTI bagi tahun
2016 sehingga 2018 terdiri daripada KPI Dalaman dan KPI Kementerian. Hasil
penyusunan semula kementerian pada 10 Mei 2018, MOSTI dikenali sebagai MESTECC
dengan pertambahan portfolionya. Berikutan pertambahan portfolio, kementerian
memberi fokus kepada bidang tenaga, alam sekitar dan perubahan iklim menyebabkan
fungsi bioteknologi telah dikurangkan. Mulai tahun 2019 NIBM hanya menjalankan
sebahagian kecil sahaja KPI Kementerian berkaitan sains dan teknologi.
a. KPI Dalaman
i. KPI Dalaman yang ditetapkan pada tahun 2016 adalah sebanyak enam (6) KPI
antaranya pendapatan yang diterima dan produk bioteknologi dihasilkan.
Tahun 2017 pula lima (5) KPI ditetapkan antaranya harta intelek
dikomersialkan dan penerbitan artikel dalam jurnal Sains, Teknologi dan Inovasi
(STI). Manakala bagi tahun 2018, dua (2) KPI sahaja ditetapkan iaitu penerima
manfaat STI dan teknologi bioteknologi disalurkan. Analisis keseluruhan
mendapati hanya KPI pada tahun 2018 dicapai sepenuhnya manakala KPI
tahun 2016 dan 2017 tercapai pada kadar 66.7% dan 60% seperti dalam
Jadual 4.
ii. Analisis Audit mendapati empat (4) KPI Dalaman tidak tercapai sepenuhnya
pada tahun 2016 dan 2017 iaitu syarikat usaha sama yang ditubuhkan kerana
syarikat berstatus SBMJ memerlukan kelulusan khas daripada KPDNHEP untuk
menubuhkan syarikat subsidiari. Penerbitan Artikel Dalam Jurnal STI tidak
tercapai kerana tiga (3) penerbitan lewat dirancang pada hujung tahun 2016
dan diterbitkan pada tahun 2017. Manakala pendapatan yang diterima tidak
tercapai kerana aktiviti sebenar lewat dirancang pada tahun 2017 dan
dijalankan pada tahun 2018. Semakan Audit mendapati hanya KPI Dalaman
bagi tahun 2016 dan 2017 sahaja telah dibentangkan dalam Mesyuarat
Lembaga Pemegang Amanah. Manakala KPI tahun 2019 tidak
ditetapkan untuk NIBM.
b. KPI Kementerian
i. KPI Kementerian yang ditetapkan pada tahun 2016 adalah sebanyak enam (6)
KPI (14 sub-KPI) antaranya menghasilkan pengetahuan melalui pembangunan
STI dan pencapaian usahawan Bumiputera dalam bidang STI. Tahun 2017
sebanyak lima (5) KPI (6 sub-KPI) antaranya bilangan pembudayaan sains dan
teknologi serta intensifikasi penyelidikan, pembangunan, pengkomersialan STI.
Bagi tahun 2018 sebanyak sembilan (9) KPI (17 sub-KPI) antaranya bilangan
pelanggan mendapat manfaat daripada perkhidmatan saintifik dan
pengetahuan melalui aplikasi STI. Manakala bagi tahun 2019 sebanyak dua (2)
KPI (4 sub-KPI) iaitu mempromosi aktiviti STI di sekolah rendah dan
menyatukan ekosistem STI.
JADUAL 5
PENCAPAIAN KPI KEMENTERIAN BAGI TAHUN 2016 SEHINGGA 2019
CAPAI
BILANGAN KPI BILANGAN SUB-KPI SASARAN SEBENAR
(%)
TAHUN 2016
1. Menghasilkan 1. Bilangan Produk Inovatif Dihasilkan 5 6 120
Pengetahuan Melalui
Pembangunan STI 2. Bilangan Produk/Servis Pasaran Luar Negara 1 - -
3. Harta Intelek Dikomersialkan Daripada Geran
1 1 100
MOSTI
2. Intensifikasi
Penyelidikan, 4. Bilangan Penyelidik STI 37 37 100
Pembangunan dan
5. Bilangan Teknologi Disalurkan 11 19 172.7
Pengkomersialan STI
6. Bilangan Penerbitan Artikel Dalam Jurnal STI 35 32 91.4
TAHUN 2017
TAHUN 2019
1. Minggu Sains Negara (MSN) Untuk Pelajar di 80,000 43,789
1. Mempromosi Aktiviti 54.7
Pulau Pinang peserta peserta
STI di Sekolah
Rendah Melalui 2. Program Berkaitan Tenaga, Sains, Teknologi,
22,500 8,990
Program Dijalankan Alam Sekitar dan Perubahan Iklim (ESTECC 40
peserta peserta
At School)
Sasaran dan pencapaian KPI 2018 telah dicadang untuk dibentangkan dalam
Mesyuarat BOT Bilangan 11 bertarikh 16 Mei 2018 tetapi kelulusan KPI 2018 telah
ditangguhkan. Sehingga akhir tahun 2018 pemangku KPE (jawatan asal Ketua
Pegawai Inovasi) yang dilantik mulai 10 Ogos 2018 tidak menyusul pembentangan
kesemua KPI ditetapkan termasuk KPI Dalaman tahun 2018 dan tahun 2019 untuk
kelulusan BOT. KPI 2020 dijangka dibentangkan dalam Mesyuarat BOT pada
26 Jun 2020 manakala laporan pencapaian KPI 2020 dijangka dibentangkan pada
27 Ogos 2020 dan bulan November 2020. Bagi tahun yang seterusnya, KPI akan
dibentangkan pada bulan Januari, Julai dan November setiap tahun.
Enam (6) outcome yang dihasilkan adalah bilangan penerbitan berkaitan bidang
institut masing-masing dalam jurnal tempatan dan antarabangsa berjumlah
153 penerbitan seperti Stingless Bee Honey Quality Analysis dan In-Vitro Study
on Anti-Withdrawal Properties of Erythroxylum Cuneatum. Sebanyak 11 produk
dihasilkan seperti productivity of farm buffalo dan penjualan haiwan makmal untuk
tujuan pembedahan dengan jualan di pasaran berjumlah RM353,055. Sebanyak
enam (6) paten dihasilkan seperti Method Of Producing Hemolycin Fusion Protein
dan Media Formulation For Termite Mushroom. Dua (2) tanda dagangan dihasilkan
iaitu Measuring Apparatus dan Pharmaceutical Preparations for Dermalogical Use.
Dua (2) reka bentuk industri dihasilkan iaitu Vessel With Stand dan Vessel With
Workstation. Manakala satu (1) hakcipta dihasilkan iaitu Inovasi serta Aplikasi
Geographic Information System. Pencapaian outcome adalah seperti dalam
Jadual 6.
JADUAL 6
OUTCOME YANG DIHASILKAN OLEH INSTITUT BAGI TAHUN 2016 HINGGA 2019
ii. Penubuhan CC dicadangkan semasa penubuhan NIBM pada tahun 2012 untuk
memberi tumpuan terhadap pengkomersialan produk penyelidikan bioteknologi
yang dihasilkan oleh institut. Melalui keputusan Mesyuarat Lembaga Pemegang
Amanah Bilangan 17 Tahun 2017 bertarikh 13 Januari 2017, Pengerusi NIBM
telah bersetuju untuk mewujudkan CC terdiri daripada empat (4) ahli Lembaga
Pemegang Amanah. Semakan Audit mendapati Mesyuarat CC dilaksanakan
pada tahun 2019 sebanyak dua (2) kali iaitu pada 7 Mei 2019 dan 20 Jun 2019.
Mesyuarat dihadiri tiga (3) ahli Lembaga Pemegang Amanah dan empat (4) ahli
Jawatankuasa Eksekutif terdiri daripada Ketua Pegawai Inovasi, Pengarah
Institut MGI, ABI dan iPHARM serta saintis terlibat. Sehingga kini, hanya
satu (1) produk daripada keseluruhan 31 produk (3.2%) yang
dihasilkan oleh NIBM dibincangkan oleh CC.
iii. Semakan Audit terhadap produk yang dihasilkan oleh institut di NIBM sehingga
tahun 2019 mendapati sebanyak 31 produk telah dihasilkan iaitu 17 produk
dihasilkan oleh ABI dan 14 produk dihasilkan oleh iPHARM. Semakan lanjut
terhadap produk yang telah dihasilkan oleh ABI mendapati enam (6) daripada
17 produk telah dipasarkan secara kecil-kecilan antaranya Tiger Milk Mushroom,
Agarwood Inoculum, LiPro®5000 Workstation dan Tissue Culture Seeds.
Berdasarkan temu bual dengan saintis ABI dan iPHARM, antara masalah yang
dihadapi dalam memasarkan produk adalah perjanjian pelesenan masih belum
diselesaikan dan tiada pihak yang berminat untuk memasarkan produk yang
GAMBAR 1 GAMBAR 2
Produk ABI iaitu Fizzy Annona Soursop Extract Produk ABI iaitu LiPro®5000 Workstation
With Mas Cotek Herbs, Soursop (26.03.2020)
Extract With Kacip Fatimah Herbs (Sumber: Laman Web NIBM)
(26.03.2020)
(Sumber: Laman Web NIBM)
GAMBAR 3 GAMBAR 4
Produk iPHARM iaitu Caricalyte Powder Produk iPHARM iaitu Miswak Mouthwash
(26.03.2020) (28.01.2020)
(Sumber: Laman Web NIBM) (Sumber: Jabatan Audit Negara)
Tiada sasaran ditetapkan bagi pencapaian outcome kerana ia bersifat tidak tetap dan
bergantung kepada penyelidikan bioteknologi yang dijalankan. Terma rujukan
Mesyuarat CC yang dikemas kini akan dibentangkan pada bulan Ogos 2020 dan pihak
pengurusan bersetuju mesyuarat ini diadakan secara berkala dan salah satu KPI di
bawah Bahagian Pembangunan Perniagaan yang bertindak sebagai sekretariat
untuk CC. Pengaktifan penubuhan SAP telah dibincangkan dalam Mesyuarat
Jawatankuasa Eksekutif NIBM Bilangan 4 Tahun 2019 pada 30 Disember 2019. Product
Readiness Form telah diedarkan kepada setiap institut untuk mendapatkan tahap
kesediaan semua produk sedia ada NIBM. Calon SAP terdiri daripada wakil SME,
penyelidik dan akademia yang akan dibentangkan untuk kelulusan BOT pada 27 Ogos
2020 dan mesyuarat pertama diadakan pada bulan November 2020. Tindakan telah
diambil oleh Bahagian Pembangunan Perniagaan dan Analitik untuk memasarkan
produk melalui kemas kini maklumat syarikat berpotensi menggunakan Malaysian
Collaborative Network Platform for Disruptive Innovation (I-CONNECT) dari MOSTI,
pendaftaran pemasaran platform E-Commerce dan perjumpaan dengan syarikat
berpotensi mulai 1 Oktober 2020.
NIBM telah menerima dua (2) jenis geran daripada Kerajaan iaitu geran mengurus
untuk operasi syarikat serta geran pembangunan untuk penyelidikan bioteknologi dan
aktiviti lain berkaitan bioteknologi.
NIBM telah menerima tiga (3) jenis geran mengurus sejak penubuhannya pada
tahun 2012 sehingga tahun 2019 daripada MESTECC berjumlah RM191 juta.
Sehingga tahun 2019, sejumlah RM190.92 juta telah dibelanjakan seperti dalam
Jadual 7.
JADUAL 7
GERAN MENGURUS YANG DITERIMA NIBM SEJAK PENUBUHAN SYARIKAT
GERAN GERAN
TAHUN
NAMA GERAN DITERIMA DIBELANJAKAN
DITERIMA
(RM Juta) (RM Juta)
Geran Bio-analytical Industrial Development
2012 0.20 0.12
Program (BIDP)
2012 Geran Pelancaran 2.50 2.50
2013 -2019 Geran Mengurus Untuk Operasi Syarikat 188.30 188.30
JUMLAH 191.00 190.92
Sumber: Maklumat Geran Kerajaan (Bukan Liabiliti Semasa) Dalam Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017
dan 2018 serta Penyata Kewangan Belum Beraudit Bagi Tahun 2019
b. Geran Pembangunan
NIBM juga menerima geran pembangunan melalui lima (5) jenis geran iaitu tiga
(3) daripada MESTECC, satu (1) daripada KPT dan satu (1) daripada sumber luar
yang disalurkan sejak tahun 2013 sehingga tahun 2019. Tiga (3) geran daripada
MESTECC ialah MOSTI Social Innovation Grant (MSI), Geran Pembangunan
Berkaitan Bioteknologi (melibatkan RMKe-10 dan RMKe-11), Geran Penyelidikan
Kajian Berkaitan Bioteknologi melibatkan Flagship, Science Fund, Dasar Sains,
Teknologi dan Inovasi Negara (DSTIN), Technofund dan Smartfund. Geran
pembangunan yang diterima daripada KPT adalah Fundamental Research Grant
Scheme (FRGS). Geran peruntukan pembangunan yang telah disalurkan oleh
MESTECC, KPT dan sumber luar kepada NIBM sejak tahun 2013 sehingga tahun
2019 melalui lima (5) sumber berjumlah RM76.74 juta seperti dalam Jadual 8.
Pihak Audit mendapati NIBM telah mengkreditkan kesemua geran yang diterima
dalam satu (1) akaun bank yang sama. Keadaan ini menyebabkan pihak Audit tidak
dapat menjalankan analisis perbelanjaan mengikut jenis geran.
Sejak penubuhannya sehingga tahun 2019, sejumlah RM190.92 juta (99.9%) geran
mengurus telah dibelanjakan untuk operasi syarikat termasuk operasi tiga (3)
institut di bawah NIBM. Baki berjumlah RM85,188 merupakan baki geran
Bio-analytic Industrial Development Program manakala dua (2) geran mengurus
telah dibelanjakan sepenuhnya. Bagi keseluruhan geran pembangunan yang
diterima pula NIBM telah membelanjakan sejumlah RM63.60 juta (82.9%) untuk
menjalankan aktiviti dan penyelidikan berkaitan bioteknologi. Baki yang masih
belum dibelanjakan sejumlah RM13.14 juta (17.1%) mewakili aktiviti dan
penyelidikan berkaitan bioteknologi yang masih belum dilaksanakan sepenuhnya.
Baki ini juga termasuk geran aktiviti dan penyelidikan bioteknologi yang telah
selesai tetapi mempunyai baki perbelanjaan hingga bulan Disember 2019 seperti
geran penyelidikan MSI, geran pembangunan bioteknologi iaitu perolehan peralatan
makmal dan geran penyelidikan program Science, Technology, Engineering and
Mathematics. Analisis Audit terhadap prestasi perbelanjaan geran mengurus dan
pembangunan NIBM seperti dalam Jadual 9.
JADUAL 10
BAKI PERUNTUKAN YANG BELUM DIPULANGKAN KEPADA MESTECC
TEMPOH BAKI
BAKI BELUM
TARIKH BELUM
BIL NAMA PROJEK DAN PROGRAM DIPULANGKAN
SEBENAR SIAP DIPULANGKAN
(RM)
(Bulan)
JUMLAH 61,937
Sumber: Fail Projek NIBM, MGI, ABI dan iPHARM serta Penyata Kewangan NIBM
Maklum balas NIBM yang diterima pada 8 Jun 2020 dan 5 Ogos 2020
Bagi geran pembangunan, pihak Audit telah menyemak sampel daripada geran MSI,
geran pembangunan berkaitan bioteknologi, geran penyelidikan berkaitan bioteknologi
dan juga geran FRGS. Penemuan berkaitan adalah seperti perenggan berikut:
i. Pada tahun 2016, MOSTI telah mengeluarkan Garis Panduan Program MOSTI
Social Innovation (MSI). Objektif Program MSI ialah meningkatkan
kesejahteraan hidup masyarakat melalui pelaksanaan projek, perkhidmatan,
peningkatan kemahiran atau hasil inovasi menggunakan teknologi sedia ada
yang boleh dilaksanakan secara mampan.
ii. Semakan Audit mendapati sembilan (9) daripada 15 projek NIBM yang dipilih
sebagai sampel pengauditan telah mendapat pembiayaan dana melalui Program
MSI berjumlah RM2.09 juta seperti dalam Jadual 11.
JADUAL 11
PROJEK PENYELIDIKAN DI BAWAH PROGRAM MSI
JUMLAH
KOLABORATOR/
PROJEK DI BAWAH PROGRAM TARIKH SIAP PEMBIAYAAN
BIL. PENERIMA PROJEK
MSI DAN KOD PROJEK PROJEK DITERIMA
DAN LOKASI
(RM)
i. Ganofarm Sdn. Bhd. Sg.
Smart System Mushroom House Pelek, Sepang Selangor
1. 30.06.2016 100,000
For Oyster Mushroom (MSI 15036) ii. JKK Kg. Sri Aman,
Puchong Selangor
Koperasi Meliponi Kuala
Penentuan Profil Metabolite Madu
2. Lumpur – Trigona Asli 31.05.2016 106,600
Kelulut (MSI 15038)
Enterprise, Sepang, Selangor
Pembangunan Sistem Fertigasi
Bagi Penanaman Tanaman Herba Jabatan Pertanian Bumbong
3. 31.03.2016 100,000
Kaempferia Parviflora Secara Lima Pulau Pinang
Berskala Besar (MSI 15037)
Program Teknologi Kultur Tisu
Tumbuhan Untuk Usahawan Muda Koperasi Bela Rakyat
4. 30.06.2017 400,000
Dalam Meningkatkan Ekonomi di (KOBERA), Tamparuli, Sabah
Tuaran, Sabah (MSI 16043)
i. Sabah Economic
Program Pembangunan Usahawan Development And
Desa Dalam Penanaman Investment Authority
5. 30.06.2017 400,000
Cendawan di Kimanis, Papar, (SEDIA)
Sabah (MSI 16045) ii. Koperasi Pembangunan
Desa (KPD), Sabah
Adaptasi Penggunaan Teknologi
Koperasi Meliponi Kuala
DNA Barcoding dan Pemasangan
6. Lumpur – Trigona Asli 31.03.2017 278,000
Sistem Pengesanan GPS Terhadap
Enterprise, Sepang, Selangor
Koloni Kelulut (MSI 16406)
Program Penanaman Cendawan
Melati Untuk Penjanaan Pusat Pemulihan Penagihan
7. Pendapatan Sampingan Bagi Narkotik (PUSPEN), Raub, 30.09.2018 160,550
Komuniti Pelatih Pusat Pemulihan Pahang
Penagihan Narkotik (MSI 17044)
iii. Lawatan fizikal ke lokasi projek tersebut mendapati dua (2) daripada
sembilan (9) projek sudah tidak beroperasi dan tidak lagi
menghasilkan produk selepas tamat tempoh siap kerja. Projek
terlibat ialah Smart System Mushroom House (MSI 15036) dan Program
Penanaman Cendawan Melati (MSI 17044). Hasil temu bual pihak Audit dengan
setiap kolaborator mendapati projek MSI tidak beroperasi selepas tamat tempoh
siap disebabkan oleh kos utiliti dan penyenggaraan peralatan yang tinggi. Projek
cendawan melati tidak diteruskan kerana harga pasaran lebih mahal iaitu
RM25 sekilogram berbanding harga cendawan tiram iaitu RM12 sekilogram.
Keseluruhan jumlah pembiayaan projek tersebut berjumlah RM260,550.
Keadaan ini merupakan kerugian kepada Kerajaan kerana amaun tersebut tidak
perlu dibayar balik dan tidak diteruskan di lokasi asal sama ada untuk menjana
pendapatan atau tujuan latihan. Maklumat lanjut adalah seperti dalam
Gambar 5 dan Gambar 6.
GAMBAR 5 GAMBAR 6
Projek Smart System Mushroom House Pusat Pemulihan Penagihan Narkotik (PUSPEN)
di Sungai Pelek, Selangor di Raub, Pahang
- Peralatan Sensor Telah Rosak dan Alat Simpanan - Program Penanaman Cendawan Melati
Data Tidak Berfungsi Tidak Beroperasi
(30.01.2020) (03.02.2020)
(Sumber: Jabatan Audit Negara) (Sumber: Jabatan Audit Negara)
Maklum balas NIBM yang diterima pada 8 Jun 2020 dan 5 Ogos 2020
Bagi projek MSI 15036 pengusaha telah mereplikasi sistem SMART untuk menggantikan
kerja penyiraman secara manual di beberapa rumah cendawan lain yang dimiliki. Pihak
Pembayaran gaji dan perbelanjaan lain yang berlaku pada 2020 akan menggunakan
Geran Mengurus 2020 yang diluluskan MOSTI. Bayaran balik GST berjumlah RM1.6 juta
diterima daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia pada 2 Jun 2020 akan digunakan
untuk menyelesaikan tunggakan akruan dengan pembekal. Oleh itu saintis di MGI, ABI
dan iPHARM akan terus menjalankan penyelidikan yang masih belum selesai dengan
menggunakan baki geran/peruntukan diluluskan. Jawatankuasa Kewangan dan Akaun
akan ditubuhkan bagi mengambil tindakan terhadap pemerhatian audit dan
bermesyuarat setiap suku tahun mulai bulan Julai 2020.
Berdasarkan senarai aset dalam penyata kewangan beraudit, sehingga tahun 2019 nilai
keseluruhan aset NIBM adalah berjumlah RM44.60 juta. Peralatan makmal merangkumi
RM19.82 juta (44.4%) daripada keseluruhan aset di NIBM. Terdapat beberapa
penemuan Audit dibangkitkan bagi ketiga-tiga institut yang dilawati seperti perenggan
berikut:
JADUAL 14
PERALATAN DIBELI YANG TIDAK DIGUNAKAN SEPENUHNYA DI iPHARM
NILAI
TARIKH TERIMA
BIL. NAMA PERALATAN PEROLEHAN
BEKALAN
(RM)
1. High Speed Mixer 29.12.2016 372,060
2. Blending Machine 29.12.2016 210,940
3. Fluid Bed Dryer 19.12.2016 370,470
4. Automatic Liquid Filler And Bottle Capping 26.09.2017 111,300
5. Vacuum Emulsifying Mixer 11.10.2017 133,560
6. Stability Chamber, termasuk GST 21.09.2017 129,320
KAL Fischer Volumetric Titrator, KF Ti-Touch, Methrohm
7. 15.11.2017 41,276
USA
Peralatan Tambahan Untuk Liquid & Semi Solid Line:
Movable Sanitary Centrifugal Pump (3 units), Movable
8. Rotary Lobe Pump (1 unit), Single Bag Filter (1 unit), 15.11.2017 49,078
Stainless Steel Tank 200L (1 unit), Stainless Steel Tank
300L (1 unit)
9. Automatic Capsule Filling Machine 29.06.2018 159,000
JUMLAH 1,577,004
Sumber: Senarai Peralatan Makmal yang Dibeli di Bawah RMKe-10-RP5, RMKe-11-RP1 dan RMKe-11-RP2
GAMBAR 7 GAMBAR 8
Maklum balas NIBM yang diterima pada 8 Jun dan 18 Jun 2020
Baki Geran Pembangunan perolehan peralatan di bawah RMK masih di NIBM dan akan
dipulangkan kepada kementerian. Lanjutan daripada laporan NPRA pada
12 Disember 2019 menunjukkan peralatan ini memenuhi keperluan GMP (Acceptable).
Tindakan penambahbaikan perlu diambil untuk fasiliti ini dan masih menunggu
keputusan pensijilan GMP dari NPRA. Fasiliti ini telah menerima tawaran kontrak
penyelidikan daripada sebuah syarikat yang menggunakan enam (6) daripada sembilan
(9) peralatan makmal. Tiga (3) peralatan makmal lain akan mula digunakan pada
22 Jun 2020 bagi menghasilkan produk prototaip.
JADUAL 15
STATUS PERALATAN YANG TIDAK DIGUNAKAN SEPENUHNYA DI ABI
NILAI
TARIKH KUANTITI
BIL. NAMA PERALATAN PEROLEHAN
PEROLEHAN (UNIT)
(RM)
1. Super-critical Fluid Extraction (SFE) SFT-150 20.12.2012 1 333,500
Nuclear Magnetic Resonance (NMR) Spectroscopy
2. 08.03.2013 1 2,700,000
(Agilent 600MHz NMR Spectrometer)
Integrated Centrifugal Pertition Chromatography –
3. 29.11.2013 1 425,000
Preparative HPLC System (Armen Instrument)
4. High Pressure Freezing Machine 17.12.2012 1 798,000
5. Bio Bank 22.01.2013 1 465,000
6. Thermo Water Distiller 23.09.2013 9 295,200
20.12.2012 dan
7. Photo Bioreactor Biostat PBR 2S dan 300L 3 540,650
19.09.2014
JUMLAH 17 5,557,350
Sumber: Senarai Peralatan di ABI
GAMBAR 9 GAMBAR 10
Maklum balas NIBM yang diterima pada 8 Jun 2020 dan 5 Ogos 2020
JADUAL 16
SENARAI PERALATAN YANG ROSAK DAN USANG DI MGI
NILAI
TARIKH
STATUS PEROLEHAN
BIL. NAMA PERALATAN DAN NOMBOR ASET TERAKHIR
PERALATAN ASAL
DIGUNAKAN
(RM)
1. Automated DNA Sequencer (S6201) Rosak dan Usang 06.05.2003 591,750
2. Automated DNA Sequencer (S6202) Rosak dan Usang 09.08.2014 591,750
3. Bead Technology Array System (B2003) Rosak dan Usang 15.05.2012 710,000
4. Next Generation Sequencer (H032160) Rosak dan Usang 20.05.2016 2,650,000
5. Real time PCR machine (H027017) Rosak dan Usang 21.09.2017 185,000
6. Thermal cycler (E1602) Rosak 2010 98,000
7. Thermal cycler (E1603) Rosak 2010 98,000
8. Thermal cycler (E1604) Rosak 2010 98,000
9. Thermal cycler (E1605) Rosak 2010 123,600
High Performance Liquid Chromatograph
10. Rosak 06.01.2020 185,000
(MOSTI/MGI/HM/2011/15(2) )
11. Dynamic Light Scattering Device (H027999) Rosak dan Usang 25.08.2013 192,800
Bioreactor 5L
12. Rosak 30.05.2017 48,160
(MGI/KEMASKINI/2018/PEB/HM/24)
13. Sorvall Highspeed Centrifuge (H025380) Rosak dan Usang 30.11.2015 158,000
14. Imaging System (H027005) Rosak dan Usang 2015 193,298
15. Freezer -80°C (MGI/KEMASKINI/2018/LS/HM/11) Rosak 2017 41,000
16. Water Purification System (H026104) Rosak 2018 21,000
17. Industrial Autoclave (H0036579) Rosak 2016 668,000
Autoclave machine 50L
18. Rosak 03.05.2016 18,800
(MGI/KEMASKINI/2018/LS/HM/16)
JADUAL 17
SENARAI PERALATAN YANG ROSAK DAN USANG DI ABI
TARIKH
HARGA
BIL. NAMA PERALATAN STATUS TERAKHIR
(RM)
DIGUNAKAN
1. Plant Growth Chamber Jeio tech/GC-300TLH Rosak 2015 46,500
2. Stirred Tank Bioreactor 2L-Fermentor Biostat B Rosak 05.11.2018 120,469
3. "Primo Star" HAL Microsope Rosak 13.03.2014 9,993
4. High Speed Refrigerated Centrifuge Rosak 15.10.2015 168,429
5. Anaerobic Chamber Workstation with Incubator Rosak 09.11.2018 113,280
6. Automated Cage and Bottle Washer for Rodents Rosak 29.05.2019 197,000
7. Multimode Mircoplate Reader Rosak 02.08.2017 156,420
8. Nano Bio Spectrophotometer Rosak 23.08.2018 27,800
9. Fourier Transform Infra-Red Spectrometer Rosak 12.01.2016 205,000
10. Malvern Zetasizer Nano ZS Rosak 24.03.2014 300,500
11. Rheometer Rosak 14.01.2014 356,000
JUMLAH 1,701,391
Sumber: Senarai Aset ABI
Pada masa ini pelupusan aset mengguna pakai Tatacara Pengurusan Aset Alih Kerajaan
sebagai panduan di institut. Satu task force yang dianggotai oleh wakil daripada
Bahagian Pentadbiran dan Kewangan NIBM, institut serta pelaksana ISO di setiap
institut akan diwujudkan bagi memperhalusi SOP Pelupusan Aset Alih NIBM yang telah
dibangunkan. Mesyuarat task force akan dimulakan pada 15 Jun 2020. SOP dijangka
dibentangkan dalam Mesyuarat Pengurusan NIBM pada 30 Jun 2020 dan kelulusan BOT
pada 27 Ogos 2020. Kesemua 29 peralatan di MGI dan 11 peralatan di ABI yang
disemak oleh JAN masih belum melalui proses pelupusan. Senarai peralatan tersebut
akan diangkat untuk kelulusan BOT pada 25 Jun 2020 bagi tujuan pelupusan.
i. Bagi tempoh tahun 2016 hingga 2019, NIBM telah membelanjakan sejumlah
RM206,623 untuk aktiviti pengiklanan dan pemasaran serta pameran. Namun,
JADUAL 18
PERBELANJAAN PENGIKLANAN DAN PEMASARAN SERTA PAMERAN
2016 2017 2018 2019 JUMLAH
JENIS PERBELANJAAN
(RM) (RM) (RM) (RM) (RM)
Pengiklanan dan Pemasaran 13,784 13,065 18,734 9,116 54,699
Pameran (Exhibition) 15,446 1,863 131,085 3,530 151,924
JUMLAH 206,623
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit 2016, 2017, 2018 dan Penyata Kewangan Belum Beraudit 2019
Pengiklanan melalui Twitter juga tidak kerap kerana hanya 725 tweet yang
dimuatnaik. Kali terakhir tweet dimuatnaik adalah pada 18 Oktober 2018.
Sehingga bulan Februari 2020 pengikut Twitter NIBM hanya seramai
111 followers.
Satu jawatankuasa yang dianggotai wakil Bahagian Perolehan dan Bahagian Sumber
Manusia akan diwujudkan bagi membina SOP Pengiklanan dan Pemasaran. Mesyuarat
dimulakan pada 15 Jun 2020 dan SOP dibentangkan dalam Mesyuarat Pengurusan
NIBM pada 30 Ogos 2020. Social Media Marketing Plan diwujudkan merangkumi pelan
komunikasi dan promosi, jenis dan kekerapan hantaran dan lain-lain perkara akan
dibentangkan pada Pengurusan Tertinggi NIBM pada 30 Ogos 2020. Hebahan dan
kemunculan juga dilakukan melalui beberapa segmen melalui televisyen dan podcast.
Proses pemulangan geran aktiviti STEM tidak diusul oleh Ketua Projek yang telah
meletakkan jawatan menyebabkan baki projek masih belum dipulangkan. Semakan
lanjut akan dibuat terhadap projek ini dan pemulangan akan diproses dalam waktu
terdekat.
ii. Kos pembinaan kilang iPHARM-NIBM GMP adalah berjumlah RM6.8 juta
di bawah peruntukan RMKe-11. Senarai perolehan adalah seperti dalam
Jadual 19.
JADUAL 19
KOS PEMBINAAN KILANG iPHARM-NIBM GMP
KOS PEMBINAAN (RM Juta)
BIL. BUTIRAN
2016 2017 JUMLAH
Kelengkapan
- Pembuatan pilot skala, peralatan Quality Control dan
1. 2.50 1.00 3.50
repositori kebangsaan bagi pemerolehan peralatan
penyimpanan semulajadi
Pembaikan Kecil
2. 1.50 - 1.50
- Naiktaraf fasiliti makmal untuk kemudahan GMP
Kelengkapan
- Juruperunding dan kemudahan yuran pensijilan Good
3. 0.20 0.20 0.40
Manufacturing Practice, Good Storage Practice, Good
Laboratory Practice dan sebagainya.
Lain-lain
4. - Perolehan bahan tumbuhan, bahan farmaseutikal dan bahan 0.70 0.70 1.40
analisis
iii. Kilang iPHARM-NIBM GMP telah siap pada 6 April 2017. Mengikut syarat
prapelesenan premis pengilangan produk tradisional, fasiliti ini perlu melalui
proses pemeriksaan (Pre-Licensing Inspection) oleh pihak NPRA. Tujuan
pemeriksaan prapelesenan adalah untuk melayakkan pendaftaran dengan Pihak
Berkuasa Kawalan Dadah, KKM. Kelulusan juga perlu diperolehi daripada
beberapa agensi kerajaan seperti kerajaan tempatan iaitu Majlis Bandaraya
Pulau Pinang (MBPP), Jabatan Keselamatan dan Kesihatan Pekerjaan (JKKP)
dan Jabatan Alam Sekitar (JAS).
GAMBAR 11 GAMBAR 12
v. Semakan Audit selanjutnya mendapati fasiliti ini masih belum boleh digunakan
untuk menjana pendapatan kepada NIBM kerana memerlukan kelulusan pihak
berwajib sebelum boleh beroperasi. Bagaimanapun ia memerlukan kos
penyenggaraan yang tinggi bagi memastikan penyaman udara beroperasi
sehingga lapan (8) jam sehari untuk mengelakkan peralatan kilang daripada
terkena kulat dan bakteria lain. Penggunaan elektrik juga adalah tinggi untuk
lampu, seluruh peralatan Purified Water System, tekanan udara dan peralatan
lain yang digunakan. Selain itu, keseluruhan peralatan sebanyak
21 unit yang dibeli pada tahun 2016 dan 2017 telah tamat
tempoh jaminan antara dua (2) bulan hingga 15 bulan. iPHARM
juga berisiko menanggung kos pembaikan yang tinggi pada masa akan datang
jika peralatan yang digunakan rosak selepas tamat tempoh jaminan.
Pihak pelaksana projek tidak berjaya mendapatkan sijil GMP dalam tempoh ditetapkan
kerana terdapat kelemahan dalam perancangan dan pelaksanaan di samping dua (2)
kakitangan yang terlibat dalam perlaksanaan Fasiliti GMP tidak lagi berkhidmat bersama
NIBM. Sijil GMP untuk traditional medicine yang dijadualkan sebelum 30 Mac 2020 telah
tertangguh disebabkan oleh Arahan Perintah Kawalan Pergerakan (PKP) dan kekangan
kewangan yang dihadapi menyebabkan ia ditunda pada 11 Jun 2020 bagi mendapatkan
tarikh baru dengan NPRA. NIBM telah mengadakan sesi perbincangan semula dengan
MBPP pada 9 Jun 2020 dan memulakan proses melantik arkitek bagi pengubahsuaian
kecil fasiliti GMP berdasarkan ulasan MBPP dan penguatkuasa tempatan berkaitan.
Langkah diambil mengurangkan kos penyenggaraan peralatan makmal ialah merangka
jadual penyenggaraan. Perkhidmatan pembaikan dan kerosakan hanya dilaksanakan
apabila diperlukan dan mempromosi perkhidmatan pengeluaran prototaip bagi
menjana pendapatan menampung kos penyenggaraan fasiliti GMP.
6.3.1 Penyata kewangan NIBM bagi tahun 2016, 2017 dan 2018 telah diaudit dan
diberikan sijil bersih tanpa teguran oleh Tetuan Afrizan Tarmili Khairul Azhar. Analisis
terhadap kedudukan kewangan syarikat NIBM bagi tahun 2016, 2017 dan 2018 telah
dilaksanakan merangkumi pendapatan, perbelanjaan dan untung rugi, aset dan liabiliti,
nisbah kewangan serta aliran tunai seperti dalam Jadual 20.
JADUAL 20
KEDUDUKAN KEWANGAN BAGI TAHUN KEWANGAN 2016, 2017 DAN 2018
2016 2017 2018
BUTIRAN
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)
Pendapatan daripada Geran 44.22 42.69 35.35
Pendapatan Operasi 2.10 1.33 2.10
JUMLAH PENDAPATAN 46.32 44.02 37.45
Kos Kakitangan (12.96) (14.08) (13.07)
Susut Nilai (6.78) (7.36) (8.28)
Perbelanjaan Operasi (26.06) (21.74) (16.93)
JUMLAH PERBELANJAAN (45.80) (43.18) (38.28)
KEUNTUNGAN /(KERUGIAN) SEBELUM CUKAI 0.52 0.84 (0.83)
Cukai (0.20) (0.30) 0.08
KEUNTUNGAN/(KERUGIAN) SELEPAS CUKAI 0.32 0.54 (0.75)
KEUNTUNGAN TERKUMPUL 1.41 1.95 1.20
JUMLAH ASET 57.14 38.80 28.39
JUMLAH LIABILITI 55.73 36.85 27.19
JUMLAH EKUITI DAN LIABILITI 57.14 38.80 28.39
TUNAI DAN KESETARAAN TUNAI PADA AKHIR TAHUN 31.57 12.57 6.97
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018
6.3.2 Pendapatan utama NIBM diperoleh daripada geran Kerajaan dan pendapatan
operasi iaitu yuran seminar, jualan tender kontrak, pendapatan sewaan bangunan,
perkhidmatan sewaan penggunaan makmal, pendapatan faedah dan lain-lain
pendapatan. Secara keseluruhannya, pendapatan utama NIBM mencatatkan
penurunan pada tahun 2018 berbanding tahun 2017 iaitu sejumlah RM7.34 juta
(17.2%) disebabkan oleh pengurangan dalam penerimaan geran Kerajaan dengan
jumlah yang sama. Pada tahun 2017, pendapatan utama juga mencatatkan penurunan
sejumlah RM1.53 juta (3.5%) juga disebabkan oleh pengurangan dalam penerimaan
geran Kerajaan dengan jumlah yang sama. Butiran lanjut adalah seperti dalam
Jadual 20 dan Carta 2.
6.3.3 Perbelanjaan NIBM merangkumi kos kakitangan, susut nilai dan perbelanjaan
operasi. Pada tahun 2018, kos kakitangan mencatatkan penurunan sejumlah
RM1.01 juta (7.2%) berbanding tahun 2017. Kos kakitangan pada tahun 2017 pula
mencatatkan peningkatan iaitu sejumlah RM1.12 juta (8.6%) berbanding tahun 2016.
Perbelanjaan operasi pula mencatatkan penurunan sejumlah RM4.81 juta (22.1%)
pada tahun 2018 berbanding tahun 2017. Bagi tahun 2017 juga perbelanjaan operasi
mencatatkan penurunan sejumlah RM4.32 juta (16.6%) berbanding 2016. Faktor
utama penurunan perbelanjaan pada tahun 2018 adalah disebabkan oleh tiada
pengambilan kakitangan baharu setelah pekerja sedia ada berhenti dan pengurangan
perbelanjaan operasi syarikat seperti bil elektrik, bil air dan perbelanjaan
penyenggaraan peralatan. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 20
dan Carta 2.
40 1.20
44.02
43.18
0.84
38.28
1
37.45
30 0.52
20
0
10
(0.83)
0 (1)
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Keuntungan/(Kerugian) Sebelum Cukai
Pendapatan Perbelanjaan Keuntungan Terkumpul
Sumber: Penyata Kewangan Beraudit Bagi Tahun 2016, 2017 dan 2018
6.3.5 Analisis Audit terhadap kedudukan aset dan liabiliti syarikat mendapati NIBM
mempunyai sumber yang mencukupi bagi memenuhi obligasinya kerana kedudukan
aset syarikat melebihi liabiliti bagi tempoh tiga (3) tahun. Nisbah semasa adalah baik
kerana nisbah melebihi dua (2) untuk dua (2) tahun tetapi sedikit menurun pada tahun
2018 disebabkan pengurangan pelaburan tetap dan peningkatan perbelanjaan terakru.
Purata tempoh kutipan adalah lemah kerana mengambil masa antara 63 hingga
104 hari untuk mengutip hutang kerana tiada polisi kredit ditetapkan. Manakala pusing
ganti aset tetap adalah lemah sepanjang tiga (3) tahun tersebut kerana pendapatan
yang dijana daripada peralatan makmal hanya meningkat dari 6 sen kepada 12 sen
bagi setiap ringgit yang dilaburkan dalam aset bukan semasa.
6.3.6 Analisis Audit turut dijalankan terhadap aliran tunai bagi menilai keupayaan
syarikat menjana aliran tunai daripada operasi, pelaburan dan pembiayaan untuk
menampung keperluan perbelanjaan syarikat. Pada akhir tahun kewangan 2018, NIBM
mempunyai tunai dan kesetaraan tunai berjumlah RM6.97 juta yang mencatatkan
penurunan berjumlah RM5.6 juta (44.6%) berbanding tahun 2017. Aliran tunai bagi
aktiviti operasi berbaki negatif untuk tiga (3) tahun berturut-turut disumbangkan oleh
Secara keseluruhannya, NIBM telah mencapai objektif penubuhan syarikat. Tadbir urus
korporat NIBM adalah memuaskan. Pengurusan aktiviti berdasarkan skop yang dipilih iaitu
penyelidikan bioteknologi adalah tidak cekap untuk prestasi KPI pada tahun 2016 hingga
2019 kerana KPI Dalaman hanya dicapai sepenuhnya pada tahun 2018. Pencapaian
tertinggi KPI Kementerian adalah pada tahun 2018 iaitu mencapai 80% berbanding tahun
lain yang lebih rendah. Manakala outcome NIBM adalah berkesan kerana setiap institut
telah menyumbang kepada enam (6) penghasilan outcome dan produk hasil inisiatif
saintis. Bagaimanapun, pelaksanaan aktiviti penyelidikan bioteknologi adalah kurang cekap
berdasarkan empat (4) bahagian utama aktiviti penyelidikan bioteknologi yang disemak.
Peralatan makmal yang digunakan adalah tidak cekap kerana terdapat peralatan yang
dibeli tetapi tidak digunakan. Pengiklanan dan pemasaran juga tidak cekap kerana tidak
memanfaatkan penggunaan media sosial untuk menarik minat orang awam bagi
mengetahui tentang penyelidikan bioteknologi yang dijalankan. Seterusnya kedudukan
kewangan NIBM pula berada pada tahap stabil tetapi mengalami trend penurunan baki
tunai dan kesetaraan tunai bagi tiga (3) tahun berturut-turut.
8. SYOR AUDIT
Bagi meningkatkan pencapaian aktiviti serta memantapkan tadbir urus korporat, pihak
pengurusan dan Lembaga Pemegang Amanah NIBM perlu mengambil langkah yang
proaktif dan berkesan bagi menangani kelemahan yang dibangkitkan dalam laporan ini.
Sehubungan itu, pihak Audit mengesyorkan pihak yang terlibat memberi pertimbangan
terhadap perkara berikut:
ii. memastikan setiap peralatan yang dibeli digunakan serta mengambil tindakan
sewajarnya bagi melupuskan peralatan yang telah rosak;
iii. menilai semula strategi pengiklanan dan pemasaran yang lebih berkesan
menggunakan jaringan media sosial dalam meningkatkan pengetahuan
masyarakat mengenai aktiviti dan penyelidikan bioteknologi; dan
iv. mengambil tindakan segera bagi memastikan Kilang iPHARM-NIBM GMP dapat
berfungsi selaras dengan tujuan penubuhannya.
2. Sehubungan itu, Jawatankuasa Audit dengan kerjasama Unit Audit Dalam syarikat
Kerajaan perlu memainkan peranan yang aktif dalam menilai prestasi kewangan dan
amalan tadbir urus korporat yang baik serta mengukur sejauh mana aktiviti syarikat telah
dilaksanakan dengan cekap dan berkesan dalam mencapai objektif penubuhan syarikat.
4. Selain memenuhi kehendak perundangan, saya berharap laporan ini dapat dijadikan
asas untuk memantapkan lagi tadbir urus korporat dalam usaha mengamalkan integriti
dan ketelusan dalam pengurusan syarikat bagi mengurangkan pemborosan, pembaziran
dan penyelewengan wang awam.
Putrajaya
7 Ogos 2020
3D 3 Dimensi
ABI Agro-Biotechnology Institute Malaysia
ABM Akademi Binaan Malaysia
AFTAAS Tetuan Afrizan Tarmili Khairul Azhar
ALM Asset Liability Management
ALP Ahli Lembaga Pengarah
AmanahRaya Amanah Raya Berhad
AmanahRaya Capital AmanahRaya Capital Sdn. Bhd.
AmanahRaya Development AmanahRaya Development Sdn. Bhd.
APMM Agensi Penguatkuasaan Maritim Malaysia
ARF Animal Research Facility
BAD Bahagian Audit Dalam
Komuniti Komersial dan Perindustrian Bumiputera/
BCIC
Bumiputera Commercial and Industrial Community
BEP Best Exporters Programme
Jawatankuasa Lembaga Pembiayaan dan Pelaburan/
BFIC
Board Financing and Investment Committee
BIC Biotechnology Incubation Centre
BIM Building Information Modelling
BITM Bank Industri dan Teknologi Malaysia Berhad
BNM Bank Negara Malaysia
Lembaga Pemegang Amanah NIBM/
BOT
Board of Trustee NIBM
BPIM Bank Pembangunan dan Infrastruktur Malaysia Berhad
BPMB Bank Pembangunan Malaysia Berhad
CBO Chief Banking Officer
CBS Core Banking System
Commercialisation Committee/
CC
Jawatankuasa Pengkomersialan
CCD Continuous Contractor Development
CCP Career Comeback Programme
CCTV Closed-circuit Television
CEDAR Centre for Entrepreneur Development and Research
Lembaga Pembangunan Industri Pembinaan Malaysia/
CIDB
Construction Industry Development Board Malaysia
CIDBEC CIDB E-Construct Services Sdn. Bhd.
Ketua Pegawai Inovasi/
CIO
Chief Innovation Officer
Program Transformasi Industri Pembinaan/
CITP
Construction Industry Transformation Programme
CNC Computer Numerical Control
COL Critical Occupations List
COVID-19 Coronavirus Disease 2019
Sijil Perakuan Siap Kerja/
CPC
Certificate of Practical Completion