Bài tập chương 4- KSNB-

Câu hỏi ôn tập

1. Câu hỏi: Hãy phân biệt:

• Sự kiện (event) - Nguy cơ (threat)

• Nguy cơ (threat) - Rủi ro (risk)

• Gian lận - Nguy cơ -Rủi ro

2. Câu hỏi:
• Mô tả mối quan hệ giữa Thiệt hại kỳ vọng – Rủi ro tiềm tàng- Rủi ro còn lại?

• Có bao nhiêu kiểu phản ứng rủi ro? Trình bày sơ lược nội dung của chúng

• Các khái niệm trên liên quan với nhau thế nào trong qui trình thiết kế kiểm soát của đơn
vị

3. Lấy ví dụ về các kiểm soát ngăn ngừa, phát hiện trong qui trình ghi sổ kế toán từ khi nhận
chứng từ gốc cho tới khi kết thúc lập báo cáo tài chính.

Bài 1. Phân loại các chính sách, thủ tục kiểm soát sau đây theo kiểm soát ngăn ngừa hoặc kiểm soát phát
hiện và giải thích chúng ngăn ngừa hay phát hiện ruỉ ro, gian lận thế nào.

a. Huấn luyện

b. Khoá cẩn thận các chứng từ kế toán (chứng từ trắng)

c. Ban hành hệ thống tài khoản kế toán

d. Luân phiên thay đổi công việc

e. Lập “Kiểm soát số tổng”.

Bài 2. Hãy xác định các cặp công việc nào dưới đây không đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm. Hãy giải
thích việc xác định này.

a. Thủ kho vật tư và trưởng phòng vật tư

b. Thủ kho và nhân viên lương

c. Trưởng phòng vật tư và nhân viên lương

d. Phụ trách tài chính và kế toán trưởng

e. Kế toán phải thu và thủ quỹ

Bài 3. Hệ thống kế tóan hiện hành được cho là hợp lý khỏang 90% và nếu rủi ro xẩy ra thì toàn bộ thiệt hại
của hệ thống là khỏang $30.000.000. Hai thủ tục kiểm sóat có thể kiểm sóat được mối đe dọa này. Nếu
thực hiện một mình thủ tục A mối đe dọa sẽ giảm xuống còn 6% và chi phí thực hiện thủ tục A là $100.000.
Nếu thực hiện một mình thủ tục B thì chi phí thực hiện là $140.000 và rủi ro giảm xuống còn 4%. Nếu thực
hiện cả hai thủ tục A & B thì tổng chi phí thực hiện là $220.000 và rủi ro giảm xuống còn 2%. Dựa trên phân
tích kinh tế chi phí và lợi ích, bạn sẽ lựa chọn cách gì trong số các cách liệt kê sau:

a. Thực hiện một mình thủ tục A

b. Thực hiện một mình thủ tục B

c. Thực hiện cả hai thủ tục A & B

d. Không thực hiện thủ tục nào cả.