A 3.

a, Ghi sổ các NVKTPS

Sổ nhật ký chung Sổ cái
(ĐVT: đồng)
NV
1 Nợ TK 156 80,000,000 Nợ TK 111 Có Nợ TK 331 Có
Có TK 111 32,000,000 100,000,000 40,000,000
Có TK 331 48,000,000 (3b) 35,000,000 32,000,000 (1) 48,000,000 (1)
2 Nợ TK 641 6,000,000 (20% x 30,000,000) 5,000,000 (8)
Có TK 153 6,000,000
3a Nợ TK 632 25,000,000 (50% x 50,000,000) 35,000,000 37,000,000 - 48,000,000
Có TK 156 25,000,000 98,000,000 88,000,000
3b Nợ TK 111 35,000,000
Có TK 511 35,000,000
4 Nợ TK 341 30,000,000 Nợ TK 112 Có Nợ TK 341 Có
Có TK 112 30,000,000 200,000,000 50,000,000
5 Nợ TK 641 20,000,000 (7) 75,000,000 30,000,000 (4) (4) 30,000,000
Nợ TK 642 30,000,000 50,000,000 (5)
Có TK 112 50,000,000
6 Nợ TK 153 20,000,000 75,000,000 80,000,000 30,000,000 -
Có TK 711 20,000,000 195,000,000 20,000,000
7 Nợ TK 112 75,000,000 (1/2 * 150,000,000)
Có TK 131 75,000,000
8 Nợ TK 642 5,000,000 Nợ TK 131 Có Nợ TK 411 Có
Có TK 111 5,000,000 150,000,000 800,000,000
75,000,000 (7)

- 75,000,000
75,000,000 800,000,000

Nợ TK 153 Có Nợ TK 421 Có
30,000,000 40,000,000
(6) 20,000,000 6,000,000 (2) (**) 31,000,000

20,000,000 6,000,000 31,000,000

44,000,000 9,000,000

Nợ TK 156 Có Nợ TK 632 Có Nợ TK 511 Có

50,000,000 0 0
(1) 80,000,000 25,000,000 (3a) (3a) 25,000,000 35,000,000 (3b)

80,000,000 25,000,000 25,000,000 35,000,000

105,000,000 25,000,000 35,000,000

Nợ TK 211 Có Nợ TK 641 Có Nợ TK 711 Có

500,000,000 0 0
(2) 6,000,000 20,000,000 (6)
(5) 20,000,000
26,000,000 20,000,000
500,000,000 26,000,000 20,000,000
Nợ TK 214 Có Nợ TK 642 Có
100,000,000 0
(5) 30,000,000 Tổng DT & TN 55,000,000
(8) 5,000,000 Tổng Chi phí 86,000,000
35,000,000 LỢI NHUẬN (31,000,000)
100,000,000 35,000,000 -> Vì Dt &TN > CP nên DN bị lỗ 31.000.000 đồng.
-> (**) Dựa vào mối quan hệ giữa BCĐKT
và BCKQKD
thì khoản lỗ này sẽ làm giảm Lợi nhuận
chưa phân phối (nằm bên Có TK 421)