LUYỆN TẬP

Công ty BBC được thành lập và bắt đầu hoạt động từ 1/1/2010, chuyên phân phối
linh kiện điện tử và dịch vụ lắp đặt, sửa chữa. Một số thông tin tài chính và chính sách của
công ty như sau:
- Áp dụng kỳ kế toán tháng;
- Áp dụng hệ thống kê khai thường xuyên trong việc quản lý hàng tồn kho;
- Áp dụng phương pháp Thực tế đích danh trong việc tính giá xuất kho;
- Trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng;
Số dư cuối ngày 31/12/2018 của một số tài khoản tại công ty:
(ĐVT:
Đồng)
Tài khoản Số tiền Ghi chú:
Tiền mặt (111) 220.000.000
Tiền gửi ngân hàng (112) 920.000.000
Phải thu khách hàng (131) 260.000.000
Hàng hóa (156) 240.000.000 1.200 bộ linh kiện x 200.000 đồng/bộ
Tài sản cố định hữu hình 600.000.000 Thiết bị quản lý sử dụng vào ngày 1/1/2015,
(211) thời gian sử dụng ước tính là 10 năm
Hao mòn TSCĐHH (214) 240.000.000
Phải trả người bán (331) 80.000.000
Phải trả người lao động 60.000.000
(334)
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 1.700.000.000
(411)
Lợi nhuận chưa phân phối 160.000.000
(421)
Trong tháng 01/2019 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Ngày 1, công ty mua 500 bộ linh kiện điện tử về nhập kho với giá mua 220.000đ/bộ, chưa
trả tiền người bán.
2. Ngày 2, công ty chi tiền mặt mua một bộ bàn ghế về sử dụng ngay tại bộ phận bán hàng trị
giá 12.000.000đ, biết lô công cụ này được phân bổ giá trị trong 6 kỳ bắt đầu từ kỳ này.
3. Ngày 6, công ty chuyển khoản thanh toán hết số tiền còn nợ người bán ở nghiệp vụ ngày 1/1
4. Ngày 10, công ty chuyển khoản thanh toán hết tiền lương tháng 12/2018
5. Ngày 16, công ty xuất kho bán trực tiếp 700 bộ linh kiện (bao gồm 500 bộ linh kiện tồn đầu
kỳ và 200 bộ linh kiện mua ngày 1/1) cho công ty Anpha với giá bán là 380.000 đồng/bộ,
chưa thu được tiền.

1
6. Ngày 30, kế toán tiến hành tính toán và ghi nhận lương phải trả tháng 1/2019 của nhân viên
bán hàng là 40.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 20.000.000đ
Thực hiện một số yêu cầu trong chu trình kế toán của tháng 1/2019 sau:
1) Ghi sổ nhật ký và chuyển lên sổ cái các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
2) Thực hiện các nghiệp vụ điều chỉnh cần thiết vào cuối tháng 1/2019
3) Thực hiện khóa sổ vào cuối tháng 1/2019
4) Xác định kết quả kinh doanh của công ty BBC trong tháng 1/2019 và cho biết giá trị
tổng Tài sản, tổng Nợ phải trả và tổng Vốn chủ sỡ hữu của công ty vào ngày 31/1/2019

SỔ NHẬT KÝ
Yêu cầu 1: Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng Giải thích cách tính toán
1/2019:
(1)
Nợ TK ……156… ……110.000.000………….. 500*220.000
Có TK 331….. 110.000.000…………………

(2)
Nợ TK ……242.. ………12.000.000………
Có TK…111…. ……12.000.000…..

(3)
Nợ TK …331… 110.000.000
Có TK 112 110.000.000

(4)
Nợ TK …334… 60.000.000
Có TK 112 60.000.000

(5a) Ghi nhận giá vốn hàng bán

2
Nợ TK…632….. 144.000.000…………….. 500*200.000+200*220.000
Có 156…… 144.000.000………………

(5b) Ghi nhận doanh thu bán hàng

Nợ TK …131… 266.000.000…………….. 700*380.000
Có TK …511 266.000.000…………………

(6)
Nợ TK 641 40.000.000
Nợ TK 642 20.000.000
Có TK 334 60.000.000

Yêu cầu 2: Nghiệp vụ điều chỉnh cuối tháng 1/2019:

(Đ1) Trích KH TSCĐ (thiết bị quản lý) tháng 1/2019
Nợ TK…642…. 5.000.000………………. =(600.000.000/10)/12
Có TK…214…. 5.000.000 ………………

(Đ2) Điều chỉnh chi phí trả trước(phân bổ công cụ dụng cụ)
tháng 1/2019
Nợ TK…641…. 2.000.000 ………………. =12.000.000/6
Có TK…242…… 2.000.000
………………….

Yêu cầu 3: Nghiệp vụ khóa sổ cuối tháng 1/2019:

(K1) Khóa sổ các TK doanh thu
Nợ TK 511 266.000.000……………….

3
 Có TK 911 266.000.000
……………………

(K2) Khóa sổ các TK chi phí

Nợ TK 911 211.000.000……………….
Có TK 632 144.000.000 ……………………
Có TK 641 42.000.000 …………………..
Có TK 642 25.000.000 …………………..

(K3) Khóa sổ TK xác định kết quả kinh doanh

Nợ TK 911 55.000.000 Doanh thu- chi phí
511-911
Có TK 421 55.000.000

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Nợ TK 111 Nợ TK 112 Nợ TK 131

Có Có Có
220.000.000 920.000.000 260.000.000
12.000.000( 110.000.000 (5)266.000.00
2) (3) 0
60.000.000(4)

170.000.000 266.000.000
4
 208.000.000 750.000.00 526.000.000
… 0 …

Nợ TK156 Nợ TK 211 Nợ TK 214

Có Có Có
240.000.000 600.000.000 240.000.000
5.000.000
(1)110.000.0 144.000.000
00 (5

-- 5.000.000

206.000.000 600.000.00 245.000.000

… 0 …

Nợ TK 242 Nợ TK 331 Nợ TK 334

Có Có Có
0 80.000.000 (4)60.000.000 60.000.000
(2)12.000.000 2.000.000 (3)110.000.0 110.000.000(1) 60.000.000(
00 6)

10.000.000 80.000.000… 60.000.000

… ……

Nợ TK 411 Nợ TK 421 Nợ TK 511

Có Có Có
1.700.000.00 160.000.000 266.000.000 266.000.000(5
0 55.000.000 )

- - ....................... ……………
.. ….
1.700.000.00
0 215.000.000

Nợ TK 632 Nợ TK 641 Nợ TK 642

Có Có Có
5
(5)144.000.0 144.000.000 42.000.0000 25.000.000
00 (6) (6) 20.000.000
40.000.000 (đ 1)5.000.000
2.000.000

144.000.000 144.000.000 42.000.000 42.000.000 25.000.000 25.000.000

…

Nợ TK 911 Có

(K2)211.000.000 266.000.000(K1)
(421)55.000.000

266.000.000 266.000.000.

Yêu cầu 4: Dựa vào số dư các tài khoản sau khi đã thực hiện khóa sổ vào ngày
31/1/2019, hãy thực hiện các yêu cầu sau:
Xác định kết quả hoạt động kinh doanh của công ty BBC trong tháng 1/2019
(ĐVT:
ĐỒNG)
Chỉ tiêu Số tiền
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 266.000.000
2. Các khoản giảm trừ doanh thu -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 266.000.000
4. Giá vốn hàng bán 144.000.000
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 122.000.000
6. Doanh thu tài chính -
7. Chi phí tài chính -
8. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính -
6
 9. Chi phí bán hàng 42.000.000
10. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25.000.000
11. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 55.000.000
12. Thu nhập khác -
13. Chi phí khác -
14. Lợi nhuận khác -
15. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 55.000.000

Xác định giá trị Tài sản, Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu của công ty BBC vào
ngày 31/1/2019:
(ĐVT:
ĐỒNG)
Tổng Tài sản 2.055.000.000
Tổng Nợ phải trả 140.000.000
Tổng Vốn chủ sở hữu 1.915.000.000

-----------------------------Hết--------------------------------