IMPORT - EXPORT MANAGEMENT M.Sc.

Uyen NGO
School of
Industrial Engineering and Management
May 2021
IMPORT – EXPORT COST CONTROL
I M P O RT - MANAGEMEN
E X P O RT T

TOO MANY
“PL”?
DON’T BE
FRIGHTEN
ED!

School of Industrial Engineering and Management M.Sc. Uyen NGO 2

CHARGEABLE WEIGHT
I M P O RT - MANAGEMEN
E X P O RT T

According to IATA (International Air Transport Assosiation), chargeable weight

will be defined based on:
+ Grossweight (weight of the actual product being transported and the package
used in wrapping it).
+ Volume weight (6,000 cm3 = 1kg)
Larger weight will be chosen as chargeable weight.

EX: An export shipment via airway includes 5 boxes, with total grossweight is
120kg. Below are dimensions of those boxes. Define chargeable weight of the shipment.
Box 1: 35x42x41 (cm)
Box 2 & 3: 46x35x42 (cm)
Box 4: 36x40x45 (cm)
Box 5: 22x30x36 (cm)

M.Sc. Uyen NGO School of Industrial Engineering and Management 3

I M P O RT - MANAGEMEN
E X P O RT T

For airway: Freight = Chargeable weight*rate

For LCL shipping: Freight = Volume in CBM*rate

Note: Minimum weight or cmb is applicable.

For FCL shipping: Freight = No. of containers*rate

M.Sc. Uyen NGO School of Industrial Engineering and Management 4

IMPORT EXPORT TAXES
I M P O RT - MANAGEMEN
E X P O RT T

According to Regulations over Export & Import tax (45/2005/QH11),

some commodities are exempted from tax:
Điều 16. Miễn thuế
Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu trong các trường hợp sau đây được miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu:
1. Hàng hoá tạm nhập, tái xuất hoặc tạm xuất, tái nhập để tham dự hội chợ, triển lãm, giới thiệu sản phẩm; máy móc, thiết bị, dụng cụ nghề nghiệp tạm nhập, tái xuất hoặc tạm
xuất, tái nhập để phục vụ công việc trong thời hạn nhất định;
2. Hàng hoá là tài sản di chuyển theo quy định của Chính phủ;
3. Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu của tổ chức, cá nhân nước ngoài được hưởng quyền ưu đãi, miễn trừ ngoại giao tại Việt Nam theo định mức do Chính phủ quy định phù hợp
với điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên;
4. Hàng hóa nhập khẩu để gia công cho nước ngoài rồi xuất khẩu hoặc hàng hóa xuất khẩu cho nước ngoài để gia công cho Việt Nam rồi tái nhập khẩu theo hợp đồng gia công;
5. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế của người xuất cảnh, nhập cảnh do Chính phủ quy định;
6. Hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định của dự án khuyến khích đầu tư, dự án đầu tư bằng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA), bao gồm:
a) Thiết bị, máy móc;
b) Phương tiện vận tải chuyên dùng trong dây chuyền công nghệ và phương tiện vận chuyển đưa đón công nhân;
c) Linh kiện, chi tiết, bộ phận rời, phụ tùng, gá lắp, khuôn mẫu, phụ kiện đi kèm với thiết bị, máy móc, phương tiện vận tải chuyên dùng quy định tại điểm a và điểm b khoản
này;
d) Nguyên liệu, vật tư dùng để chế tạo thiết bị, máy móc nằm trong dây chuyền công nghệ hoặc để chế tạo linh kiện, chi tiết, bộ phận rời, phụ tùng, gá lắp, khuôn mẫu, phụ kiện
đi kèm với thiết bị, máy móc quy định tại điểm a khoản này;
đ) Vật tư xây dựng trong nước chưa sản xuất được;
e) Hàng hóa là trang thiết bị nhập khẩu lần đầu theo danh mục do Chính phủ quy định của dự án đầu tư về khách sạn, văn phòng, căn hộ cho thuê, nhà ở, trung tâm thương mại,
dịch vụ kỹ thuật, siêu thị, sân golf, khu du lịch, khu thể thao, khu vui chơi giải trí, cơ sở khám chữa bệnh, đào tạo, văn hoá, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, kiểm toán, dịch vụ tư
vấn.
Việc miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hoá nhập khẩu quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản này được áp dụng cho cả trường hợp mở rộng quy mô dự án, thay thế, đổi mới
công nghệ;

M.Sc. Uyen NGO School of Industrial Engineering and Management 5

 I M P O RT - MANAGEMEN
E X P O RT T

7. Hàng hóa nhập khẩu để phục vụ hoạt động dầu khí, bao gồm:
a) Thiết bị, máy móc, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng cần thiết cho hoạt động dầu khí;
b) Vật tư cần thiết cho hoạt động dầu khí trong nước chưa sản xuất được;
8. Hàng hóa nhập khẩu để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, bao gồm máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư, phương tiện vận tải trong nước
chưa sản xuất được, công nghệ trong nước chưa tạo ra được; tài liệu, sách báo khoa học;
9. Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất của dự án thuộc Danh mục lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư hoặc Danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt
khó khăn được miễn thuế nhập khẩu trong thời hạn năm năm, kể từ khi bắt đầu sản xuất;
10. Hàng hoá sản xuất, gia công, tái chế, lắp ráp tại khu phi thuế quan không sử dụng nguyên liệu, linh kiện nhập khẩu từ nước ngoài khi nhập khẩu vào thị trường trong nước; trường
hợp có sử dụng nguyên liệu, linh kiện nhập khẩu từ nước ngoài thì khi nhập khẩu vào thị trường trong nước chỉ phải nộp thuế nhập khẩu trên phần nguyên liệu, linh kiện nhập khẩu cấu
thành trong hàng hóa đó;
11. Các trường hợp cụ thể khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định.

 Tax applicable for export:

Only certain commodities are liable for export tax. Export taxes range from zero to
45 percent. The export tax rates applicable to exported goods are specified for each
item in the Export Tariff.

M.Sc. Uyen NGO School of Industrial Engineering and Management 6

I M P O RT - MANAGEMEN
E X P O RT T

 Tax applicable for import

• Preferential tax rates apply to goods originating from countries, groups of
countries, or territories, which apply the most favored nation treatment in their
trade relations with Vietnam.
• Special preferential tax rates apply to goods originating from countries, groups of
countries, or territories, which apply special preferences on import tax to Vietnam.
Currently, it is mainly applicable to ASEAN nations under common preferential
tariffs (CEPT).
• Ordinary tax rates apply to goods originating from countries, groups of countries,
or territories, which do not apply the most favored nation treatment of special
preferences on import tax to Vietnam. Ordinary tax rates will be no more than 70
percent higher than the preferential tax rates specified by the government.

M.Sc. Uyen NGO School of Industrial Engineering and Management 7

I M P O RT - MANAGEMEN
E X P O RT T

In reality, there are multiple taxes applied for different type of products
imported. For simplicity, we only care about import tax with simple calculation:

Import tax = CIF value * export tax rate

Export tax = FOB value * import tax rate
Import VAT = (CIF value + Import tax + Exercise tax/Luxury tax +
Environment protection tax)*VAT rate

M.Sc. Uyen NGO School of Industrial Engineering and Management 8

EXERCISE 1
I M P O RT - MANAGEMEN
E X P O RT T

In October 2014, company X had following transactions:

1. Export a shipment of 500 items A with FOB price 10$/item. Exchange rate is 21000 VND/USD
2. Import a shipment of product B with CIF term, total value 30,000$. Exchange rate is 21500 VND/USD
3. Import 5000 items C with FOB price 8$/item, marine freight is 1$/item, insurance 1$/item. Exchange
rate is 22000VND/USD
4. Export 10,000 items D with CIF price 5$/item, total freight & insurance is 5000vnd/item. Exchange
rate is 21500VND/USD
5. Import material E to assemble in representative of company Y (Korean company) as per assembly
contract. Total CIF value is 300,000,000 VND.
Calculate import export tax that company X has to pay, knowing that tax rate of A is 2%, B & E is 10%, C is
15%, D is 2%.

M.Sc. Uyen NGO School of Industrial Engineering and Management 9

EXERCISE 2
I M P O RT - MANAGEMEN
E X P O RT T

Company A imports Flowers from oversea. Import value at the border gate is 100,000 USD.
Exchange rate is USD1 = VND22,750. To the POD, only 75% of the shipment is accepted to
import. Import tax rate of flower is 20%, VAT rate is 10%. Calculate import tax & VAT that
company A has to pay.

Import tax =?
VAT=?

M.Sc. Uyen NGO School of Industrial Engineering and Management 10

LET’S CALL IT A DAY!